Calculul leasingului pentru întreprinderi. Calculul leasingului în calculatorul online

Trebuie remarcat faptul că rata dobânzii include nu numai costul fondurilor pentru compania de leasing (% din împrumuturile luate de compania de leasing), ci și costurile generale ale locatorului. Prin urmare, pentru calcul se ia rata dobânzii, luând în considerare marja locatorului. Citiți mai multe despre leasing.

Indicați detaliile dvs. în locul celor indicate ca exemplu:

Atât întreprinderile mici, cât și cele mari, închiriază adesea echipamente. Pot exista multe motive. Aceasta este și lipsa fondurilor gratuite pentru achiziționarea de echipamente sau utilaje scumpe. De asemenea, ar putea fi lipsa de dorință de a merge la bancă pentru un împrumut. Pentru exploatațiile mari, economiile fiscale care decurg din leasing sunt importante.

Ce este leasingul? Vorbitor în cuvinte simple, leasing este utilizarea de utilaje sau echipamente cu opțiunea de a le achiziționa în viitor. Alegeți un obiect potrivit, firma de leasing îl cumpără, încheie un acord cu dvs. După aceea, primiți obiectul închiriat pentru utilizare. Atâta timp cât durează contractul, trebuie să plătiți o taxă lunară de utilizare (prin analogie cu chirie). Dacă doriți să îl achiziționați ulterior pentru utilizare completă, îl puteți răscumpăra. Dacă nu doriți să îl achiziționați, atunci după expirarea contractului de închiriere, veți fi obligat să returnați echipamentul sau utilajele companiei de leasing.

Astfel, este un mecanism financiar optim care diferă atât de un contract de leasing, cât și de un contract de împrumut.

Tipuri de leasing

Există mai multe tipuri de leasing în Rusia. Principala lor diferență este în perioadă utilizare utilă... Enumerăm tipurile de leasing:

• Leasing financiar. Durata unui astfel de contract de închiriere este egală cu durata de viață utilă a utilajelor sau echipamentelor. Cel mai adesea la momentul încheierii contractului valoare reziduala obiectul se apropie de zero. Obiectul închiriat devine proprietatea clientului. Dacă doriți să primiți proprietatea asupra obiectului înainte de sfârșitul perioadei contractuale, atunci va trebui să efectuați plăți către compania de leasing înainte de termen;
• Leasing operațional... Durata contractului pentru acest tip de închiriere este mai mică decât durata de viață utilă a obiectului închiriat. Compania de leasing cumpără utilaje sau echipamente și numai după aceea le transferă clientului. Când contractul expiră, veți avea de ales: prelungiți contractul sau cumpărați echipamentul.

Direcții de leasing

Direcțiile de leasing pot fi foarte diferite. Acesta este tot ceea ce contribuie la dezvoltarea afacerii. De obicei companiile de leasing identifică următoarele domenii:

• Vehicule ușoare
• Camioane
• Autobuze
• Echipament special
• Echipament
• Proprietate comerciala

Leasing și impozite

Plățile de leasing sunt cheltuieli, nu profituri. De aceea, companiile își pot reduce semnificativ plățile de impozitare prin achiziționarea de echipamente sub formă de leasing. Este permisă utilizarea coeficientului depreciere accelerata... Deci diferența cost integralîmprumutul și leasingul sunt de obicei 12-14% în favoarea leasingului.

Impozitul pe proprietate este plătit de organizația-proprietar și, întrucât, în cazul închirierii proprietății sau a echipamentelor, este deținută de compania de leasing, clienții nu plătesc acest tip de impozit.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este deja inclusă în plățile de leasing. Baza pentru calcularea acestui impozit include atât valoarea proprietății, cât și serviciile locatorului, prin urmare, TVA în cadrul unui contract de închiriere va fi întotdeauna mai mare decât TVA în cadrul unui contract de împrumut.

Plata initiala

Conform unui contract de leasing, prin analogie cu un contract de împrumut, există conceptul unei plăți inițiale sau a unei plăți în avans. De obicei, condițiile companiilor de leasing implică o plată în avans în valoare de 10-20% din valoarea obiectului. Cu o mică plată în avans, compania dvs. va păstra capitalul inițial, dar va crește costurile globale. Mărimea primei plăți afectează direct raportul plăților viitoare.

Pentru o evaluare reală a fezabilității utilizării leasingului, cel mai bine este să folosiți un calculator. Trebuie să introduceți date brute în câmpuri de formular, cum ar fi:

• Valută;
• Tipuri de plăți. Diferențiat (descrescător) sau anuitate (egală);
• Costul echipamentului sau al proprietății;
• Valoarea plății de răscumpărare. O plată de răscumpărare este o plată după care obiectul închiriat devine proprietatea dumneavoastră;
• Valoarea primei plăți;
• Perioada pentru care se încheie contractul de închiriere.

Cu ajutorul calculatorului de leasing, puteți calcula mai multe opțiuni pentru a alege cel mai potrivit plan de plată a leasingului.

Pentru a începe calculul, introduceți parametrii contractului de închiriere în formular și faceți clic pe „Calculați”.

O tranzacție de leasing se încheie numai cu condiția ca destinatarul contractului de leasing să își asume obligația de a plăti întreaga sumă a plăților de leasing și o perioadă de timp clar alocată pentru aceasta. Conceptul de plăți de leasing include întreaga sumă de plăți pe care beneficiarul leasingului este obligat să o plătească pentru dreptul de utilizare a proprietății care i-a fost acordată de locator - obiectul contractului de închiriere.

Ce este?

Leasing - tip servicii financiare, o formă de împrumut pentru achiziționarea de active fixe de către organizații sau bunuri foarte scumpe de către persoane fizice. Dacă aderăm la o rigoare considerabilă în concepte, atunci este necesar să menționăm o altă definiție a leasingului.

Leasingul este un ansamblu de relații economice și, respectiv, juridice, cu care locatorul se angajează să cumpere activele indicate de destinatarul leasingului și să le furnizeze destinatarului leasingului pentru plată pentru utilizare temporară cu dreptul la următoarea răscumpărare.

Contractul de închiriere poate prevedea că preferința vânzătorului și a activelor este făcută de locator. Există trei participanți principali la operațiunea de leasing.

• Destinatarul contractului de leasing (clientul este de obicei o persoană juridică).
• Locator (organizație comercială sau instituție de credit nebancară etc.).
• Furnizor de echipamente.
• Companie de asigurari.

Cum să se înregistreze?

Dacă ați luat decizia de a cumpăra o aprovizionare folosind schema de leasing, atunci ar trebui să știți cum este de obicei procesat acest tip de tranzacție.

Trebuie să faceți următoarele:

• Pentru început, organizația de leasing trebuie să furnizeze o anumită serie de lucrări. De asemenea, aplicați pentru o tranzacție de leasing.
• Un angajat al organizației vă va contacta pentru a primi un rezumat al activității economice a organizației dvs.
• După aprobarea tranzacției, organizația încheie un contract de închiriere cu dvs.
• Echipamentul vă este livrat și închiriat.

Video: Calculul anuității și al plăților diferențiate

Cum se calculează închirierea unei mașini pentru persoane fizice?

Pe rezultatul calculelor de leasing pentru o mașină pentru persoane fizice. persoanele sunt influențate de mulți factori implicați în tranzacția de leasing.

Acestea sunt tarifele, timpul de închiriere și suma plății inițiale, care este posibil să fie plătită unui potențial client.În plus, costul inițial al mașinii, kilometrajul acesteia sau a fost adus de la fabrica de fabricație joacă un rol semnificativ.

Pentru ambele părți - locator și locatar, este important să se definească. Transportul închiriat va costa la fel. Pentru a calcula leasingul, se folosește un exemplu de formulă: X = Y - (C + O +%) unde

Dar pentru toți șoferii, formula va fi aproape, ceea ce înseamnă suma plăților lunare, care arată astfel:

LP = AO + PC + Kn + DU + Bn + TVA, unde

Pentru persoanele juridice persoane

Pentru a face calculele leasing auto pentru persoanele juridice persoane, trebuie să introduceți informațiile inițiale. Va fi după cum urmează: costul articolului închiriat, ora contractului de închiriere, tipul programului de plată, valoarea creșterii prețului, cine va fi titularul activului, indiferent dacă suma plății asigurării pentru CASCO este inclus.

În ceea ce privește prețul activului, totul este ușor aici. Când aplicați pentru leasing, atunci în acesta prescrieți marca de transport și criteriile sale pe care doriți să le cumpărați. Locatorul caută obiectul dorit, trimite aplicații producătorului sau dealerilor de transport.

Dacă vehicul că doriți să cumpărați este disponibil de la partenerii organizației de leasing, atunci tranzacția oferă beneficii mari.

Într-adevăr, în această opțiune pentru organizația de leasing o valoare specială va funcționa pentru aceasta. Costul achiziționării unei mașini poate fi obținut de la locator și introdus în coloana necesară.

Fără avans

Calculul unui contract de leasing fără avans este determinat de cerințele și nevoile personale ale clientului și, având în vedere această circumstanță, acesta trebuie efectuat numai de specialiști competenți și cu experiență.

Calculul se bazează pe prețul obiectului închiriat, timpul de lucru al contractului și procentul închirierii. Pentru calcul, este mai bine să utilizați un calculator de leasing.

Creșterea prețului

Formula obișnuită pentru calcularea creșterii prețului subiectului tranzacției în timpul contractului de închiriere este următoarea:

Creșterea prețului = ((costurile contractului de leasing - prețul de achiziție al obiectului tranzacției) / prețul de achiziție al obiectului tranzacției) * 100.

Programul de plată a închirierii

Principalele programe de plată a leasingului acceptate în practică sunt:

• Regresiv (plata lunară scade în perioada de leasing).
• Anualitate (plata lunară rămâne aceeași pe toată durata contractului de închiriere).
• Sezonal (programul de plată este legat de sezonalitatea activității destinatarului leasingului).

Condiții

Condiții de leasing pentru persoane fizice și legal. diferite persoane. Timp de leasing pentru persoane juridice persoanele vin până la trei ani, iar pentru indivizi. persoane sub cinci ani.

Valoarea contractului depinde de perioadă. La fel și mărimea plății de leasing.

Condiții pentru persoanele juridice

Condiții pentru indivizi

Documente necesare

Pentru a lua o decizie de finanțare, o bancă sau o instituție de leasing are nevoie de documente privind viitorul subiect al tranzacției, care este de obicei furnizarea.

În primul rând, trebuie să furnizați documente tehnice, care conțin marca și modelul activului închiriat, producătorul, furnizorul, prețul subiectului tranzacției, termenele de livrare și alți termeni ai tranzacției.

De asemenea, trebuie să indicați dacă s-au efectuat plăți în avans pentru livrare și să faceți o copie de rezervă cu hârtii de decontare. Persoanele fizice trebuie să ofere locatorului un pașaport și un TIN.

Lucrări de locatar jur. față:

• Documente privind activitățile potențialului locatar.
• Acorduri curente și viitoare cu contractanții, livrarea produselor care sunt produse pe consumabile noi.

Titluri financiare ale organizației:

• Situațiile financiare ale organizației.
• Documente care confirmă absența datoriilor de credit.
• Lucrări care atestă disciplina de plată a organizației.

Documentele legale ale organizației:

• Hârtii constitutive.
• Înregistrări și acte de înregistrare de către autoritățile de stat. Autoritățile.
• Lucrări de la biroul fiscal.

Cerințe pentru locatar

Cerințele pentru un beneficiar de leasing sunt mai puțin stricte decât cererile pentru un client atunci când primesc un împrumut bancar.În situația în care chiriașul este o persoană juridică. o persoană, trebuie să lucreze de la un an, un om de afaceri privat - cel puțin trei ani.

Beneficiarul leasingului trebuie să aibă un venit suficient pentru plățile leasingului. Solicitări fizice persoanele fizice sunt similare cu cererile de împrumut: înregistrarea la locul de muncă a unei instituții de leasing, cetățenia rusă.

Cerințe pentru destinatarul leasingului

A transporta

La transferul în leasing, anumite cereri sunt prezentate transportului. Puteți închiria echipamente noi și second hand.

Există însă restricții separate pentru vehiculele uzate. Nu trebuie să fie mai mare decât o anumită vârstă. Perioada poate varia în funcție de producător. Modelele de mașini mari și mici pot fi închiriate.

Cerințe pentru tehnologia auto

Sincronizare

Cu cât este mai mare plata inițială, cu atât condiții mai bune instituția financiară poate oferi, cu atât vor fi mai blândi termenii tranzacției și cu atât vor fi mai mici următoarele plăți.

De obicei companiile financiare oferă să investească cel puțin 20% din prețul transportului. Contractele de leasing sunt pe termen lung. Contractele de leasing financiar variază de la trei la cinci ani.

Face o afacere

La încheierea unei tranzacții de leasing, clientul scrie o cerere și o trimite organizației de leasing. Un angajat al organizației îl contactează și îl invită la birou pentru a încheia un contract.

Documentele necesare trebuie atașate la cerere. Decizia este adoptată pe parcursul a șapte zile.

Avantaje și dezavantaje

Leasingul, ca și alte tranzacții financiare, are avantaje și dezavantaje.

Avantajele leasingului:

• Nu trebuie să strângi multe hârtii.
• Locatarul nu este îngrijorat de serviciul bunului închiriat. De asemenea, oferă asigurări.
• Da. persoanele au beneficii pentru plăți către autoritatea fiscală.
• Nu este întotdeauna necesar să plătiți în exces pentru articolul închiriat.
• Există mai multe opțiuni pentru plata în exces pentru echipamente.

Dezavantaje ale leasingului:

• Subiectul leasingului este deținut de compania de leasing.
• Organizația de leasing poate ridica articolul închiriat și puteți pierde banii plătiți.
• Locatarul nu poate face nimic cu activul închiriat fără a specifica locatorul.

Rezultatul calculelor leasingului pentru aprovizionare este influențat de mulți factori care trec prin tranzacție. Acestea sunt tarifele, timpul de închiriere și suma plății inițiale pe care un potențial client o poate plăti.

Vă rugăm să rețineți că informațiile postate pe site au doar scop informativ și nu sunt o ofertă publică.

Leasing în cadrul programului „4: 0 în favoarea ta”

Programul unic unic al Major Leasing LLC împreună cu AA Major Auto „4: 0 în favoarea ta” îți permite să achiziționezi cel mai mult mașini populare fără avans!

Beneficiile programului

1. 0% avans! Clienții au ocazia să economisească la investiții la început și să nu deturneze banii din circulație. Pentru a cumpăra o mașină, trebuie doar să plătiți pentru asigurare.
2. Viteza achiziționării unei mașini! Nu este nevoie să strângeți fonduri pentru achiziție. Mi-a plăcut mașina - am primit aprobare în departamentul de credit și asigurări al Major Auto și am plecat cu mașina!
3. Cel mai simplu produs! Fără calcule complicate, toate condițiile sunt simple și transparente: 0% avans, plăți egale, 48 de luni. O plată fixă ​​clară pentru întregul termen.

Ce ai nevoie sa faci

1. Alegeți mașina care vă place.
2. Trimiteți documentele spre examinare la Departamentul de credite și asigurări al Major Auto.
3. Pentru a obține aprobarea.
4. Obțineți asigurare.
5. Lasă în propria mașină.
6. Efectuați o plată fixă ​​lunar.

Subiectul leasingului

Vehicule noi din lista vehiculelor din cadrul programului.

Termen

48 de luni

Volumul de finanțare

O taxă inițială

Mașini care trec sub program

Leasing în cadrul programului „MAJOR Finance Profitable”

Programul de cumpărare auto „MAJOR Finance Profitabil»Este un program de bază pentru toate mașinile și numai pentru persoane fizice.

Astăzi este cel mai mult mod optim cumpărând o mașină pe piață. Major singura companie pe Piața rusă, care permite clienților să profite simultan de reducerile corporative la mașini, să primească reduceri la întreținerea serviciului, condiții flexibile pentru executarea și menținerea contractului, precum și pentru obținerea de beneficii economice, inclusiv asupra valorii totale a contractului de finanțare.

În cadrul acestui program, costul finanțării pentru client a fost redus, datorită căruia clientul primește mai mult propunere profitabilă decât pe un împrumut. De asemenea, clientul primește beneficii suplimentare datorită reducerilor la servicii la STOA Major: 50% reducere la lucrări și 10% reducere la piesele de schimb pe durata contractului.

Subiectul leasingului

Vehicule noi și second hand achiziționate de la Major Auto.

Termen

de la 6 la 60 de luni

Volumul de finanțare

Suma minimă de finanțare este de 300.000 de ruble.

O taxă inițială

de la 20% din costul mașinii

Valoare reziduala

până la 80% din cost

Alte beneficii

Dizolvarea timpurie

În cazul rezilierii anticipate a contractului de leasing cu restituirea mașinii către compania de leasing, Major Leasing poate oferi valoarea reziduală maximă datorită capacității Grupului Major de a vinde o mașină uzată.

Informații suplimentare

Întreținerea de rutină a vehiculului trebuie efectuată în centre de servicii a companiei Major Auto în termenii și în suma stipulată de condițiile Vânzătorului (producătorului).

Programul de beneficii maxime

Program „Beneficiu maxim” - oferta speciala leasingul persoanelor fizice pentru cumpărare vehicule cu beneficiu maxim... Un astfel de program permite clientului să nu distragă imediat întreaga sumă pentru achiziționarea unei mașini și să primească o reducere corporativă la o mașină. Fondurile economisite pot fi investite în alte domenii, de exemplu, un depozit bancar.

Condiții de finanțare:

• Plata în avans de la 49%. Primele 2 plăți reprezintă rambursarea părții principale a datoriei.
• Suma minimă de finanțare este de 400.000 de ruble.
• Termen de finanțare de la 12 luni.
• Dizolvarea timpurie contract după 6 luni.
• Subiectul leasingului: mașiniși vehicule utilitare ușoare.
• Condiții flexibile pentru restructurarea datoriilor.

1. Clienții care cumpără o mașină în numerar. Luați un contract de leasing - obțineți o reducere la o mașină, care acoperă plata în exces în temeiul contractului de închiriere. Se dovedește un plan de tranșă!
2. Clienții cărora le lipsește o sumă nesemnificativă pentru o achiziție (de exemplu, au ales un pachet mai scump).
3. Un client cu venituri inegale. De exemplu, bonusurile sunt plătite la fiecare șase luni.
4. Un client care ar dori să depună mai mult de 49% din fondurile proprii și să obțină o reducere la mașină.
5. Un client care compară o ofertă de leasing cu un împrumut.
6. Clienții care nu doresc sau nu își pot înregistra proprietatea. De exemplu, starea. angajați.

Exemplu de calcul, mașină Volvo XC90 Momentum 2.0T / 249 8AT 4WD 5S

Cumpărare în numerar

Costul mașinii = 4 082 600 frecați.
Taxa de transport timp de 1 an = RUB 22.254,38
Înscrierea la poliția rutieră = RUB 2.850 stat taxa + munca de autoservire
Costuri cumulative totale pentru achiziționarea unei mașini timp de 12 luni. = RUB 4.107.704,38

Cumpărați în leasing

Costul mașinii RUB 3.755.992
Taxa de transport timp de 1 an = RUB 22.254,38- Inclus în plăți
Înscrierea la poliția rutieră = RUB 2.850 stat taxă - Inclus în plăți
Înscrierea la poliția rutieră - 12.000 RUB- Inclus în plăți
Plată în avans - 49% = RUB 1.840.436,08
Prima și a doua plată = 751.000 RUB
Plata lunara timp de 10 luni RUB 136.276,05
Costuri cumulative totale RUB 3.954.196,58

Achiziție cu credit, rata 10,6%, asigurare de viață 2,5%

Costul mașinii inclusiv reducere corporativă = RUB 4.082.600
Taxa de transport timp de 1 an = RUB 22.254,38
Înscrierea la poliția rutieră = RUB 2.850 stat datorie
Munca independentă
O taxă inițială = RUB 1.840.436,08
Plata lunara timp de 12 luni RUB 203.050
Costuri cumulative totale pentru proprietatea mașinii timp de 12 luni. = RUB 4.302.140,46

Leasing în cadrul programului Autoclasic

Finanțarea și achiziționarea unei mașini și vehicule comercialeși transferul său ulterior către locatar pentru utilizare pe termen lung cu opțiunea de răscumpărare după expirarea contractului.

Subiectul leasingului *

• mașini noi
• transport comercial

Termen

de la 6 la 60 de luni

Volumul de finanțare

Suma minimă de finanțare este de 300.000 de ruble.

O taxă inițială

de la 20 la 49% din costul mașinii

Termeni de răscumpărare

de la 1.000 de ruble la 10% din costul mașinii

Alte beneficii

Posibilitatea de a include în plățile de leasing costul asigurării și al echipamentului suplimentar

Creșterea medie anuală a prețului **

* corespunzând cerințelor majore de leasing
** aceste rate sunt orientative, calculul lor depinde de combinația tuturor parametrilor tranzacției

Leasing în cadrul programului „Cumpărați înapoi”

Leasing auto indivizi poate fi formalizat fără transfer de proprietate. În acest caz, condițiile contractului sunt ușor diferite. Cu aceiași termeni și cantitate de finanțare, clientul trebuie să plătească mai puțin o taxă inițială: de la 0% din costul inițial al mașinii. Valoarea sa reziduală se calculează în cantitate de până la 80%.

Subiectul leasingului

• mașini noi
• transport comercial

Termen

de la 6 la 36 de luni

Volumul de finanțare

Suma minimă de finanțare este de 300.000 de ruble.

O taxă inițială

de la 0% din costul mașinii

Valoare reziduala

până la 80% din cost

Alte beneficii

Posibilitatea de a include costul asigurării și al echipamentelor suplimentare în plățile de leasing.

Cuvântul „leasing” are rădăcini englezești. Tradus, termenul înseamnă „închiriere”. Leasingul este un tip de servicii financiare, o formă specifică de împrumut pentru achiziționarea de active fixe de către întreprinderi sau bunuri scumpe de către persoane fizice.

Esența tranzacției

Conform acordului, locatorul își asumă obligația de a dobândi proprietatea, stabilită de locatar, în proprietate. Vânzătorul este determinat de destinatar. Proprietatea achiziționată i se transferă pentru o taxă de utilizare și deținere temporară.

De regulă, o astfel de procedură se desfășoară în cadrul activitate antreprenorială... De la 1 ianuarie Leasingul din 2011 poate fi consumator.

Contractul poate prevedea ca alegerea vânzătorului și a proprietății să fie făcută de locator. În acest caz, locatarul poate fi proprietarul bunurilor de valoare.

Nuanțe

Consecințele fiscale ale leasingului sunt luate în considerare în moduri diferite în legislația din diferite țări. În Federația Rusă, de exemplu, un astfel de contract de închiriere permite calcularea deprecierii pe o bază accelerată. Legea prevede, de asemenea, redistribuirea calendarului deducerii TVA.

În esență, leasingul este leasing pe termen lung cu răscumpărarea ulterioară a proprietății. Convenția UNIDROIT, ratificată de Federația Rusă, nu prevede obligația dreptului de răscumpărare, sunt permise doar închirierile.

Obiectul contractului

Sunt obiecte neconsumabile. Acestea includ, de exemplu, structuri, clădiri, echipamente, vehicule și alte bunuri.

Terenurile, obiectele care sunt interzise sau restricționate în circulație nu pot face obiectul unui astfel de contract de închiriere.

Activul închiriat furnizat destinatarului pentru uz temporar și deținere este considerat proprietatea locatorului. Obiectele transferate în temeiul acordului sunt contabilizate în bilanțul uneia dintre părțile la tranzacție prin acordul lor.

Subiectul leasingului aparține unui anumit grup de profiluri. Apartenența la o categorie sau alta determină riscul tranzacției.

Clasificare

Tipurile de închiriere diferă în funcție de perioadă exploatare utilă obiectul și conținutul economic al contractului. Chiria poate fi:

• Financiar. Termenul acordului este același cu perioada de viață utilă. De obicei, la sfârșitul acordului, valoarea reziduală a articolului se apropie de zero. În acest caz, obiectul poate deveni proprietatea destinatarului fără taxa aditionala... Leasingul financiar este considerat una dintre modalitățile de atragere a fondurilor vizate.
• Operațional. Perioada de valabilitate a contractului este semnificativ mai mică decât perioada de funcționare utilă. De regulă, obiectul acordului este bunurile aflate deja în posesia locatarului. În acest caz, este posibil să nu existe un vânzător (terță parte) în tranzacție. După expirarea contractului, obiectul este fie returnat locatorului și poate fi reînchiriat, fie locatarul îl cumpără la prețul de piață rezidual. Ultima opțiune este considerată mai mult o excepție de la regulă. Chiriile pe leasing operational poate fi mai mare decât financiar.

Leasingul este considerat separat. Esența sa este că vânzătorul proprietății este în același timp locatar. Leasingul poate fi privit ca obținând împrumuturi garantate prin active de producție și obținând beneficii economice suplimentare din diferența de impozitare.

Programele de plată

Principalele opțiuni sunt:

• Regresiv. Acest calendar prevede că suma lunară scade pe durata contractului de închiriere.
• Anuitate. În acest caz, suma rămâne neschimbată.
• Sezonier. În acest caz, programul este legat de sezonalitatea activităților locatarului.

Leasingul financiar este reglementat de articolele 665 și 666 din Codul civil, dispozițiile Legii federale nr. 164 și alte reglementări.

Condițiile materiale ale tranzacției

Contractul trebuie să conțină clauze privind:

1. Subiectul tranzacției.
2. Vânzătorul proprietății și că arendașul își alege.
3. Termen limita.
4. Cost (suma plăților).

În absența acestor condiții, contractul se consideră că nu a fost încheiat.

Plăți de leasing

Sunt sumele deduse locatorului pentru dreptul acordat de locatar de a folosi proprietatea care face obiectul contractului.

La calcularea cuantumului plăților de leasing luat in considerare:

• Amortizarea obiectului pe întreaga perioadă a contractului.
• Compensație pentru plata locatorului pentru fondurile de împrumut utilizate de acesta.
• Sumele transferate pentru furnizarea de servicii suplimentare de către locator specificate în contract.
• Remunerația Comisiei.
• Costul obiectului răscumpărat, dacă acordul prevede o procedură și o procedură adecvate pentru plata acestui preț în rate, ca parte a plăților de leasing.

La întocmirea unui acord, părțile la tranzacție determină suma totală a deducerilor, metoda și forma de calcul, frecvența plății și metoda de plată.

Plățile pot fi în numerar, compensare sau sub formă mixtă. Costul serviciilor sau produselor din a doua metodă este determinat pe baza prevederilor legii.

plăți de leasing

La încheierea unui acord, părțile pot alege următoarele opțiuni de acumulare:

1. Cu o sumă totală fixă. Acest metodologie pentru calcularea plăților de leasing presupune distribuirea unor părți egale din sumă pentru perioadele convenite pe durata contractului.
2. Cu plata in avans. În acest caz, locatarul plătește suma preliminară locatorului. Dimensiunea sa este stabilită de părți. Restul se acumulează și se plătește pe durata contractului într-un mod similar calculul plăților de leasing cu o sumă fixă.
3. Deduceri minime. În acest caz, suma totală include valoarea amortizării proprietății pentru întreaga perioadă a contractului, plata pentru utilizarea fondurilor împrumutate, comisioanele, precum și plata serviciilor suplimentare convenite de părțile la contract și valoarea a proprietății răscumpărate (dacă este stabilită de părțile la tranzacție).

Reguli generale de calcul

O scădere a datoriei locatorului duce la o scădere a plății pentru utilizarea fondurilor împrumutate. În plus, dimensiunea comisionului este redusă dacă rata sa este stabilită ca procent din valoarea restantă a obiectului preluat leasing. Calculul plăților de leasingîn acest sens, este recomandabil să se producă în conformitate cu următoarea schemă:

1. Se face calculul sumelor pentru anii acoperiți de contract.
2. Se determină suma totală a plăților pe toată durata acordului. Pentru aceasta, sumele determinate în funcție de an se adună.
3. Valoarea contribuțiilor este calculată pe baza frecvenței alese de părți, metode de calcul al plăților de leasingși metoda introducerii lor.

În cazul unui contract de leasing operațional, dacă acordul este mai mic de un an, valoarea deducerilor este stabilită în funcție de lună. Descriere detaliata algoritmul este dat în Recomandări metodologice pentru calcularea plăților de leasing.

Schema de acumulare

În practică, se utilizează următoarele:

OP = PK + AO + DU + KV + TVA, în care:

• OP este suma totală a plăților.
• PC - plată pentru utilizarea fondurilor împrumutate.
• AO - amortizare.
• DU - plata pentru suplimentar Servicii.
• КВ - remunerație pentru furnizarea unui obiect.
• TVA - impozit pentru ext. Preț.

Trebuie remarcat faptul că dacă locatarul este o afacere mică, cu calcularea cuantumului total al plăților de leasing TVA nu este inclus.

Deduceri de amortizare

Pentru a le determina, se folosește formula:

AO = BS x Na / 100, în care:

• Na este rata de amortizare.
• BS - valoarea contabilă.

La calcularea plăților de leasing valoarea contabilă se determină conform regulilor contabile.

Participanții la tranzacție au dreptul să aplice metoda de amortizare accelerată cu un coeficient de cel mult 2 unități.

Plata pentru utilizarea fondurilor de credit

Pentru a determina suma plății pentru utilizarea unui împrumut pentru achiziționarea unui obiect leasing la calcularea plăților de leasing se aplică următoarea ecuație:

PC = St x KR / 100, în care:

• КР - suma împrumutului.
• St este rata împrumutului.

În acest caz, se presupune că în timpul fiecărui an de decontare, indicatorul PC este corelat cu valoarea medie anuală a creditului restant în perioada curentă sau cu prețul mediu anual rezidual al obiectului:

KRtek = K x (OCinit + OCcon) / 2, unde:

• KRtek - fonduri de credit utilizate pentru achiziționarea unui obiect, plata pentru utilizarea căreia se face în perioada curentă.
• OSinch și OScon - prețul rezidual estimat al proprietății la începutul și, respectiv, la sfârșitul perioadei.
• K - coeficient ținând seama de ponderea împrumutului în cost total obiect. Dacă se utilizează numai fonduri de credit pentru achiziționarea proprietății, se presupune că coeficientul este egal cu unul.

Remunerația Comisiei

La calculul plăților în cadrul unui contract de închiriere remunerația poate fi determinată ca procent din:

• prețul mediu anual rezidual al obiectului;
• valoarea contabilă a subiectului tranzacției.

În funcție de aceasta, va fi utilizată o ecuație adecvată. La calculul plăților de leasing remunerația poate fi determinată după cum urmează:

KV = BS x p, unde:

• BS - valoarea contabilă;
• p este rata de remunerare.

De asemenea, puteți utiliza o ecuație ca aceasta:

KV = Sv / 100 x (OCinit + OCkon) / 2, în care:

• Sv - rata de remunerare.
• OSinit și OScon - prețul rezidual al obiectului la începutul și sfârșitul perioadei.

Servicii aditionale

La calculul plăților de leasing plata aditionala serviciile locatorului în anul curent se fac după cum urmează:

DUt = (P + ... Pn) / T, unde:

• Р… Pn - costurile locatorului pentru servicii (fiecare separat) convenite de părțile la tranzacție.
• T este perioada acordului.

Taxă TVA

Dacă este utilizat ordinea generală calcularea plăților de leasing, taxa se determină după cum urmează:

VATtek = Vtek x ST / 100, unde:

• VATtek - suma deducerii în anul curent.
• Vtek - suma tranzacției încasează în perioada de facturare.
• ST este rata impozitului.

Veniturile sunt determinate de următoarea formulă:

Wtek = KWec + PKtek + Aotek + DUtek.

Trebuie avut în vedere faptul că compoziția elementelor care formează venitul este determinată de Codul fiscal și de regulile de determinare a bazei de impozitare.

Calculul sumelor deduse în acțiuni egale

Dacă părțile au prevăzut o plată anuală, p calculul plăților de leasing se face astfel:

LPg = OP / T, unde:

• LPg - valoarea contribuției pe an.
• OP este suma totală a plăților.
• T este termenul acordului.

Dacă părțile au stabilit plăți trimestriale, formula este utilizată pentru efectuarea calculului:

• LPk = OP / T / 4.

Calculul cuantumului plăților de leasing pe lună se efectuează după cum urmează:

• LPm = OP / T / 12.

Rata efectivă

Ea reprezintă pret real proiect de leasing. Rata efectivă se formează din costurile suportate de locatar. Să vedem un exemplu. Date inițiale:

• Cetățeanul a decis să cumpere mașină scumpă pentru 2,8 milioane de ruble.
• Cumpărătorul are doar 280 de mii de ruble în mâini, ceea ce reprezintă 10% din avans.
• Contractul este valabil 10 ani.
• Este necesar să efectuați plăți lunare de 100.000 de ruble.
• Rata de apreciere este de 9,52%.
• Dimensiunea totală plăți de 3,6 milioane de ruble.
• Rambursarea se face anualitate.

După efectuarea primei rate, rata de apreciere se aplică sumei rămase: 2,8 milioane - 280 mii = 2,52 milioane. Această sumă este un împrumut real de la compania de leasing.

Mai bine să faci calculul plăților de leasing în Excel. Poți să folosești următorul model calcul:

Rata efectivă (luni de chirie; - suma plății pe lună (semnul „-” trebuie pus înainte de indicatorul în obligatoriu); datorii totale).

Valorile sunt introduse în câmpurile de formulă:

• Rata efectivă (36; -100.000; 2.520.000).

Acest lucru va duce la valori de 2,07% pe lună. și 24,85% pe an.

Acumularea sumei în temeiul contractului de leasing operațional

Datele inițiale sunt după cum urmează:

• Prețul obiectului este de 72 de milioane de ruble.
• Perioada contractului este de 2 ani.
• Rata de amortizare - 10% / an
• Rata creditului - 50% / an.
• Taxa comisionului - 12% / an.
• Suma plății pentru servicii suplimentare este de 4 milioane de ruble. (inclusiv: servicii de consultanță pentru funcționarea instalației - 1,5 milioane de ruble, cheltuieli de călătorie - 500 de mii de ruble, instruirea angajaților - 2 milioane de ruble).
• Sumele sunt depuse în acțiuni egale în prima zi din prima lună a fiecărui trimestru.
• TVA - 20%.

Să determinăm suma totală pe ani (în milioane de ruble).

• PC = 50 x 68,4 / 100 = 34,2.
• AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
• CV = 12 x 68,4 / 100 = 8,208.
• B = 2,0 + 34,2 + 7,2 + 8,208 = 51,608.
• DN = 4/2 = 2.
• TVA = 20 x 51.608 / 100 = 10.3216.
• OP = 2,0 + 7,2 + 10,3216 + 34,2 + 8,208 = 61,9296.

• CV = 12 x 61,2 / 100 = 7,344.
• PC = 50 x 61,2 / 100 = 30,6.
• AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
• DN = 4/2 = 2.
• B = 2,0 + 7,2 + 30,6 + 7,344 = 47,144.
• TVA = 20 x 47.144 / 100 = 9.4288.
• OP = 9,4288 + 7,344 + 7,2 + 30,6 + 2,0 = 56,6328.

Valoarea totală:

• 56,6328 + 61,9296 = 118,5624.

Contribuții - 14.8203:

• 118,5624 / 2 / 4.

Determinarea sumelor pentru leasingul financiar complet amortizat

Date inițiale:

• Prețul obiectului este de 160 de milioane de ruble.
• Acordul este emis pentru 10 pagini.
• Rata de amortizare este de 10% pe an.
• Rata creditului - 40% pe an.
• Taxa comisionului - 10% pe an.
• Fonduri de credit - 160 de milioane de ruble.
• Servicii suplimentare - 9,6 milioane de ruble.
• Contribuțiile sunt deduse anual din primul an în rate egale.
• TVA - 20%.

Să determinăm suma totală în milioane de ruble.

• AO = 10 x 160/100 = 16.
• DN = 9,6 / 10 = 0,96.
• PC = 40 x 152/100 = 60,8.
• CV = 10 x 152/100 = 15,2.
• B = 15,2 + 0,96 + 16 + 60,8 = 92,96.
• TVA = 20 x 92,96 / 100 = 18,592.
• OP = 16 + 18.592 + 60,8 + 0,96 + 15,2 = 111,552.

• DN = 9,6 / 10 = 0,96.
• AO = 10 x 160/100 = 16,0.
• CV = 10 x 136/100 = 13,6.
• PC = 40 x 136/100 = 54,4.
• B = 13,6 + 0,96 + 16 + 54,4 = 84,96.
• TVA = 20 x 84,96 / 100 = 16,992.
• LP = 54,4 + 16,992 + 16 + 0,96 + 13,6 = 101,952.

Calculele pentru 3-10 ani se efectuează în mod similar. Ca urmare, suma contribuțiilor (în milioane de ruble) se va ridica la 68.352 (683.52 / 10).

Fezabilitatea economică a tranzacției

Cumpărarea de active fixe în cadrul unui contract de leasing permite companiei să reducă povara fiscală. Astfel, plățile reduc baza impozitului pe venit, deoarece sunt recunoscute ca cheltuieli. utilizarea unui coeficient de 3 face posibilă reducerea bazei deducerilor din proprietate și reducerea în continuare a acesteia pentru impozitul pe venit.

Cu o planificare adecvată a fluxurilor de TVA în cadrul unui contract de leasing, în unele cazuri poate oferi beneficii suplimentare.

Leasingul de returnare trebuie luat în considerare separat, în care locatarul este și vânzătorul obiectului. Cu alte cuvinte, întreprinderea închiriază proprietatea care i-a aparținut inițial. Cu un contract de leasing cu returnare, se încheie 2 contracte: 1 - la cumpărare și vânzare, 2 - la transferul obiectului în leasing.

Această procedură nu prevede modificări în procesul de producție. Leasing-ul este utilizat pentru a acoperi deficitul de fond de rulment al întreprinderii, care primește simultan bani pentru proprietatea „vândută”. Experții compară o astfel de afacere cu acordarea unui împrumut contra garanțiilor. Dar, cu un contract de leasing, costurile contractului sunt mai mici decât în ​​cazul unei bănci.

În plus

În practica internă, este obișnuit să se determine rata de apreciere din contract. De obicei, este privit ca% anual. Rata se calculează ca diferența dintre suma totală a plăților și costul obiectului, redusă la rata anuală, ținând seama de durata contractului.

Evaluarea eficienței operațiunilor de leasing poate fi efectuată în cadrul analizei structurii plăților și a rezultatelor economice. Pentru a face acest lucru, plata este împărțită în componente:

LP = datorie principală + (% din împrumut + impozit pe proprietate + Cheltuieli suplimentare) x 1,18 (TVA).

Valoarea reală a resurselor întreprinderii este redusă prin economiile rezultate din utilizare. Trebuie avut în vedere că la finalizarea contractului de leasing, compania nu deduce impozitul pe proprietate, deoarece activul este transferat la valoarea zero.

În plus, la cumpărarea unui activ fix cu fonduri proprii sau de credit, compania deduce TVA din prețul prevăzut în contractul de cumpărare și vânzare. În cazul leasingului, se impune impozitul pe suma totală a plăților.

Calculele arată că modelul de leasing al achiziției de proprietăți este mult mai profitabil decât împrumuturile în mod obișnuit printr-o structură bancară. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că utilizarea sa este limitată la valoarea tranzacției. Cu cât este mai mare, cu atât este mai mare beneficiul economic.