Forma aproximativă a actului de servicii prestate în baza unui contract de închiriere. Este obligat proprietarul să emită chiriașului facturi lunare și certificate de serviciu? Acest lucru nu este prevăzut de contract de închiriere.

Legislația Federației Ruse impune o serie de cerințe pentru susținerea tranzacțiilor comerciale, inclusiv execuția competentă, în sens legal, a documentației. Pentru o analiză detaliată, vom lua un eșantion al unui act de lucrări finalizate privind închirierea spațiilor și vom încerca să răspundem la întrebarea dacă sunt necesare certificate de închiriere a spațiilor.

Certificate de închiriere a spațiilor

Una dintre cerințe este obligația subiecților de a confirma tranzacțiile atunci când închiriază proprietăți cu documente primare. Să luăm în considerare două principale:

1. Certificat de acceptare - transfer de proprietate spre inchiriere (Art.795 Cod Civil).

Este acest document care confirmă faptul transferului obiectului contractului de închiriere, începutul acestuia. Unde găsește consimțământul părților la raportul juridic confirmarea de a lua proprietatea, a cărei condiție îndeplinește termenii contractului? La returnare se întocmește un certificat de acceptare, care indică încetarea raportului juridic de închiriere.

1. Actul muncii prestate (servicii prestate).

Acest document asigură dreptul de utilizare a obiectului, după semnarea acestuia de către proprietar și chiriaș. Dacă acordul definește un document primar suplimentar, care este o reflectare a calculelor serviciilor prestate (chiria proprietății), atunci acesta este întocmit în conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30.05.16 nr. 31. -11410-09-10 / 15182 str. 15 (în continuare - Scrisoarea nr. 15182); scrisoarea Serviciului Fiscal de Stat din 19 ianuarie 2016 Nr. 919/6 / 99-99-19-03-02-15 (în continuare - Scrisoarea nr. 919), cu indicarea obligatorie a sumei chirie... În plus, a fost stabilită necesitatea documentelor de plată care să confirme prestarea și plata serviciilor de închiriere (Scrisoarea nr. 919).

Adesea, contractul prevede rambursarea costului de către locatar utilitati... Pentru a face acest lucru, proprietarul pune la dispoziție chiriașului documentele justificative de plată de la furnizorii de utilități, enumeră serviciile necesare. Uneori este convenabil să se întocmească suplimentar un act de servicii prestate cu rambursarea costului acestora. Este pentru a confirma raportul juridic de închiriere dintre părți (costurile suportate) că aceste documente sunt necesare.

Trebuie să știți că doar semnarea la timp, reciprocă a formelor legale de mai sus are forță juridică.

Actele privind închirierea spațiilor protejează atât drepturile proprietarului, cât și ale chiriașului

Un act este considerat legitim dacă a fost semnat de o singură parte (adică antreprenorul) cu indicarea obligatorie a faptului refuzului de a semna partea opusă... Cu toate acestea, în acest caz, sunt necesare semnăturile martorilor. Refuzul nu afectează efectul juridic și poate fi privit ca un refuz de a accepta lucrarea sau serviciul.

Un act de acceptare incomplet (nesemnat de ambele părți) - transferul spațiilor, de exemplu, sau absența acestuia, poate duce la pierderi materiale pentru ambele părți la acord. Și în lipsa documentelor în timpul verificării care confirmă efectiv contractul de închiriere, autoritatea de supraveghere poate considera această situație drept o încălcare a art. 9 din Legea din 16.07.99 nr. 996-XIV, clauza 1.2 din Regulamentul aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 24.05.95 nr. 88 (în continuare - Regulamentul nr. 88).

Documente primare

Legiuitorul a stabilit necesitatea întocmirii documentaţiei primare ca bază pentru menţinere contabilitate... În lipsa acestora, autoritatea SFS nu va lua în considerare cheltuielile eligibile care afectează calculul profitului impozabil.

Clauze obligatorii prezente în documentele primare

Să remarcăm principalele informații importante pe care documentul primar ar trebui să le conțină în conformitate cu normele legii, de exemplu, un act de muncă efectuat în baza unui contract de închiriere (clauza 2.4 din Regulamentul nr. 88):

1. Numele documentului.
2. Data pregătirii. Ministerul Finanțelor prin Scrisoarea nr. 15182 a determinat momentul înregistrării actului de acceptare și transfer al spațiilor nerezidențiale - data, luna, anul semnării. Vă sfătuim să acordați atenție acestui punct: această dată confirmă momentul transferului efectiv al obiectului contractului de închiriere, de la care începe numărătoarea inversă a termenului acestuia. Momentul întocmirii unui act de muncă prestat (servicii prestate), de regulă, se încadrează în ultima zi a perioadei de raportare, când obiectul este închiriat.
3. Informații despre contractant (indicate pe baza informațiilor din documentele constitutive).
4. Datele despre consumator.
5. Formularul de compilare este de obicei tabelar, ceea ce indică:

• număr în ordine;
• denumirea funcției;
• cât costă;
• unități;
• costul fiecărei operațiuni efectuate. Potrivit Ministerului de Finanțe, suma plății de leasing pentru perioada specificată în contract trebuie prezentată într-un document fără greșeală;
• valoare totală. Suma de sub tabel este indicată cu și fără TVA. Suma totală este scrisă în cuvinte.

1. Clarificare obligatorie, care indică faptul că locatorul nu are pretenții și este de acord cu datele specificate.
2. Funcțiile, semnăturile personale ale persoanelor care au efectuat tranzacția, indicând numele și parafa. Aceste persoane sunt responsabile de executarea acestuia.

Pentru ca actul de muncă efectuat la închirierea unei camere să aibă forță juridică, acesta trebuie să fie corect întocmit

Cum este oficializată lucrarea finalizată

Pentru a evita surprizele, la încheierea unui contract, este mai bine să fiți de acord în prealabil asupra formei acestui document:

1. Întocmit în scris. Un acord verbal nu este obligatoriu din punct de vedere juridic.
2. Ar trebui să conțină informații despre proprietate.
3. Dacă documentul are mai multe pagini, semnăturile părților trebuie să fie pe fiecare dintre ele - pentru a preveni înlocuirea lor.
4. După numărul de participanți la tranzacție - două exemplare.

În cazul unor litigii între părți, acesta este unul dintre temeiurile soluționării acestora de către instanță.

Ce trebuie făcut în cazul unei erori

Iată exemple de probleme comune și modalități de a le rezolva:

1. Locatorul a indicat în mod eronat în actul de muncă prestată (servicii prestate) o altă zonă a obiectului închiriat.

În contract, actul de acceptare - transfer - un domeniu, în actul de muncă prestată (servicii prestate) - altul. Cum fac o precizare? Vă recomandăm să folosiți normele clauzelor 4.2 și 4.4 din Regulamentul nr. 88: eroarea se corectează prin ștergere, scrierea corectă a înscrierii și a datei corectării, certificată de semnăturile persoanelor care au semnat documentul. Astfel, legiuitorul a stabilit o posibilă procedură de corectare a documentelor primare.

O altă variantă: până la sfârșitul perioadei de raportare, proprietarul obiectului închiriat întocmește un nou act cu date actualizate, îl trimite chiriașului pentru semnare și semne contabile. Scrisoarea de intenție indică motivul înlocuirii documentului.

1. Daca greseala a fost cuantumul platii de inchiriere, care a presupus modificarea facturii fiscale, atunci locatorul intocmeste act de ajustare, precizand suma ceruta.

Se emite un calcul de revizuire pentru factura fiscală emisă inițial și un nou document fiscal cu înregistrare ulterioară în Registrul unificat al facturilor fiscale.

Dacă se descoperă o eroare mai târziu (anul viitor), întreprinderea efectuează corecții, ghidată de P (S) BU 6, și conform contabilitate fiscală- se clarifică declarația de impozit pe venit.

În cazul în care sunt identificate erori în actul de muncă efectuat la închirierea unei camere, acestea trebuie corectate urgent

Funcții de remediere a problemelor

Să găsim răspunsuri la problemele comune în tabel:

Organizația noastră este pe sistemul de impozitare simplificat (venituri - cheltuieli). Închiriem spatiu de birouri dintr-o organizație care se află și pe sistemul simplificat de impozitare. Am semnat un contract de închiriere cu ei, suntem facturați lunar pentru plată. Întrebare: Ar trebui Locatarul, la sfârșitul lunii, să ofere un act de servicii prestate timp de o lună? (în scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-03-06 / 4/118) se spune că nu există o astfel de obligație. Atunci ce document ar trebui să luăm cu noi plăți de leasing si inchide luna?

în opinia autorității de supraveghere, nu este necesar ca locatarul să întocmească acte lunare. Veniturile din vânzarea unor astfel de servicii pot fi înregistrate în baza contractului.

Totuși, documentele enumerate (contract, factură etc.) nu le conțin întotdeauna pe toate detaliile necesare, prin urmare, este indicat ca organizatia sa se puna de acord cu locatorul cu privire la emiterea de acte privind prestarea de servicii care sa indeplineasca toate cerintele obligatorii pentru documentatia primara ce sunt prezentate de legislatia contabila.

Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în recomandările „Sistemelor Glavbukh”

Documentarea

Toate operațiunile de afaceri ale organizației trebuie să fie formalizate cu documente contabile primare (). Orice documente intocmite in conformitate cu cerintele legii pot confirma calculele pentru chirie. Inclusiv contractul încheiat de părți, graficul plăților de închiriere, actul de acceptare și transfer al proprietății, factura de plată a serviciilor etc. Totodată, legislația nu obligă locatorul să emită acte lunare privind prestarea. de servicii în temeiul contractului de închiriere. Acest punct de vedere este împărtășit de către departamentele de control (scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 noiembrie 2011 nr. 03-03-06 / 1/763, din 6 octombrie 2008 nr. 03-03-06 / 1 /559, din 4 aprilie 2007 Nr. 03-07-15 / 47 și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 5 septembrie 2005 Nr. 02-1-07 / 81).

Oleg Khoroshy
Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, gradul III

2.Situație: dacă este necesară întocmirea unui act în temeiul unui contract de drept civil pentru executarea unei lucrări (prestarea de servicii)

Întocmirea unui act privind prestarea de servicii (efectuarea lucrărilor) este obligatorie numai dacă o astfel de cerință este prevăzută de legea civilă sau de un contract încheiat. Această opinie este împărtășită de Ministerul de Finanțe al Rusiei (scrisoarea din 13 noiembrie 2009 nr. 03-03-06 / 1/750). La rândul său, Codul civil al Federației Ruse prescrie direct să se întocmească un act privind prestarea de servicii (execuția lucrărilor) numai atunci când se execută lucrări în baza unui contract de construcție (clauza 4 a articolului 753 din Codul civil al Federației Ruse). . Elaborarea unui act este menționată și în Codul civil al Federației Ruse, care se aplică tuturor tipurilor de contracte de muncă. Totuși, se spune că odată cu actul, părțile pot întocmi un alt document care să ateste acceptarea.

Actele în baza unui contract de drept civil pot fi întocmite după cum urmează:

În alte cazuri, nu este necesară întocmirea unui act. Prin urmare, faptul de a efectua lucrări (prestare servicii) în scopuri contabile și fiscale poate fi confirmat printr-un alt document (partea 1 a articolului 9 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, paragraful 1 al articolului 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru un contract de transport, faptul prestării de servicii este confirmat de al treilea exemplar al scrisorii de trăsură. Dacă expedierea este pe camion plătit de client la tariful de timp, atunci documentul care confirmă prestarea serviciilor de transport, în plus față de scrisoarea de trăsură, este un cupon de rupere pentru borderoul de parcurs... Faptul de a presta servicii în baza unui contract de comision este confirmat de raportul unui comisionar (). Conform contractului de agenție - prin raportul agentului (). În cadrul contractelor de cesiune (dacă este prevăzut de contractul însuși) - prin raportul avocatului (paragraful 5 al articolului 974 din Codul civil al Federației Ruse).

Totodată, pentru recunoașterea cheltuielilor în temeiul unui contract în fiscalitate, se poate cere un act și în cazuri neprevăzute de legislația civilă. Codul Fiscal al Federației Ruse spune că actul este necesar de către organizațiile care aplică metoda de angajamente pentru a recunoaște costurile materiale în cadrul contractelor de executare a muncii (prestarea de servicii) de natură de producție (clauza 2 din articolul 272 din Codul fiscal al Federația Rusă). Explicații similare sunt oferite în

Cele mai importante momente ale acestui articol:

• cel mai important document la închirierea proprietății este certificatul de acceptare. Acest lucru este confirmat de instanță, a cărei decizie este dată în articol;
• toate detaliile cerute trebuie să fie prezente în acte. Atenție la datele de întocmire și semnare, precum și la disponibilitatea informațiilor privind cuantumul chiriei în actele de muncă prestate (servicii prestate).

Documente pentru închirierea spațiilor și scopul întocmirii acestora

Legislația cere ca toate tranzacțiile comerciale să fie confirmate prin documente primare. Iar operațiunile de închiriere a proprietății nu fac excepție. Obligația întocmirii documentelor primare la închiriere este stabilită prin lege, acest lucru se precizează și în explicațiile diferitelor agenții guvernamentale.

Documentul principal care confirmă faptul transferului proprietății spre închiriere și începutul termenului de închiriere este act de acceptare și transfer de proprietate spre închiriere(articolul 795 din Codul civil). Acest act confirmă, de asemenea, acordul locatarului de a închiria proprietatea într-o stare satisfăcătoare la momentul transferului. La restituirea imobilului se întocmește un act de acceptare și transfer al imobilului din contract de închiriere, înregistrarea acestuia va indica sfârșitul termenului de închiriere.

Faptul folosirii obiectului inchiriat este confirmat si de documentul primar. De regulă, este emis act de muncă finalizată (servicii prestate), care este semnat de proprietar și chiriaș. În același timp, dacă termenii contractului de închiriere stabilesc un document primar separat, care este o confirmare a decontărilor pentru furnizarea de servicii (închiriere de proprietate), atunci se întocmește documentul primar specificat printr-un astfel de contract (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30.05.16, nr.31-11410- 09-10 / 15182 la p. 15 din acest număr, în continuare - Scrisoarea nr.15182;scrisoarea Serviciului Fiscal de Stat din 19.01.16, nr. 919/6 / 99-99-19-03-02-15, în continuare - Scrisoarea nr. 919). Acest document primar indică valoarea chiriei. Pe lângă act, avem nevoie documente de plată, care va confirma că serviciile de închiriere au fost livrate și achitate (asta este indicat de Serviciul Fiscal de Stat în Scrisoarea nr. 919).

La închirierea unui imobil (cladiri, spatii), contractul poate prevedea ca chiriașul rambursează proprietarului costul utilităților... Pentru confirmarea valorii acestora, locatorul poate furniza chiriașului copii ale documentelor întocmite de furnizori - utilități, și poate furniza o listă a unor astfel de servicii în actul lucrării prestate (servicii prestate) pentru închiriere sau, suplimentar, întocmește un act de acceptarea și transferul de servicii, al căror cost este rambursat.

Scopul întocmirii tuturor acestor documente este același - de a confirma relația de închiriere dintre părți (în special, costurile suportate în acest caz).

Ce se va întâmpla dacă documentele nu sunt completate

De exemplu, la încheierea unui contract de închiriere pentru o clădire, părțile au indicat că imobilul este închiriat în termen de trei zile de la semnarea contractului - pe baza unui certificat de acceptare semnat de ambele părți. Cu toate acestea, actul din anumite motive nu a fost niciodată semnat, adică documentul solicitat neîncadrat.

Poate chiriașul să folosească această clădire? Și dacă o face, nu poate plăti chiria?

În acest sens, există un interesant practica arbitrajului... În special, în decizia din 29 octombrie 2013 în dosarul nr. 5017/2266/2012 (a fost un contract de subînchiriere), Curtea Economică Supremă a Ucrainei a indicat: o analiză a legislației arată că doar semnarea de către părți a certificatul de acceptare este confirmarea faptului că sublocatarul a acceptat clădirea pentru utilizare efectivă într-o stare satisfăcătoare. Ca urmare, instanța a constatat că sublocatarul nu avea motive să plătească taxa de subînchiriere, întrucât din lipsa certificatului de recepție nu avea temei legal pentru plata acestuia.

După cum puteți vedea, un act neînregistrat (nesemnat de ambele părți) de acceptare și transfer de proprietate spre închiriere sau absența acestuia poate juca o glumă crudă cu proprietarul.

Lipsa documentelor care confirmă închirierea poate fi considerată o încălcare a art. 9 din Legea din 16.07.99, nr. 996-XIV și clauza 1.2 din Regulamentul aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 24.05.95, nr. 88 (în continuare - Regulamentul nr. 88). Ei spun despre necesitatea întocmirii documentelor primare ca bază pentru contabilitate. Și dacă nu există documente primare, atunci autoritatea SFS nu recunoaște costurile care au fost implicate în calculul profitului impozabil.

Cele mai importante detalii ale documentelor

Lista detaliilor obligatorii pe care orice document primar trebuie să le conțină este dată în clauza 2.4 din Regulamentul nr. 88. Mai jos vă vom spune care detalii lipsesc sau completate incorect sunt cele mai punitive.

1. Data întocmirii. Ministerul Finanțelor în Scrisoarea nr. 15182 a indicat că data întocmirii actului de acceptare și transmitere a proprietății este data semnării actului. Vă recomandăm să țineți cont de acest punct, întrucât data întocmirii confirmă trecerea efectivă a proprietății în arendă, de la care începe perioada de închiriere. Data întocmirii unui act de muncă prestată (servicii prestate) cade de regulă în ultima zi a perioadei de raportare (lună, trimestru etc.) în care obiectul a fost închiriat. De exemplu, un astfel de act pentru august poate fi datat 31 august (dar nu septembrie, chiar dacă acordul prevede că actul este depus în suma atribuită zile după încheierea perioadei de raportare).

2. Cuantumul chiriei pentru o anumită perioadă. Potrivit Ministerului de Finanțe, aceste informații trebuie să conțină în mod necesar un document care să confirme faptul închirierii unui obiect pentru o anumită perioadă (act de muncă prestată/servicii prestate).

Cum să remediați eroarea

De exemplu, proprietarul a făcut o greșeală și a indicat în actul de muncă prestată (servicii prestate) zona greșită a spațiului închiriat. În contractul de închiriere și în actul de acceptare și transfer - o zonă, iar în actul de muncă prestată (servicii prestate) - alta, deși spațiile sunt aceleași. Trebuie să corectați o inexactitate? Necesar.

Pentru a face acest lucru, este necesar să se utilizeze normele clauzelor 4.2 și 4.4 din Regulamentul nr. 88, corectând eroarea din act prin tăierea și aplicarea înscrierii corecte și a datei corectării, precum și certificarea corectării cu semnătura persoanelor care au semnat actul. Așa este ordine generală corectarea erorilor din documentele primare, stabilite de lege.

În practică, totuși, întreprinderile pot întreprinde alte măsuri. Deci, dacă perioada de raportare nu s-a încheiat, proprietarul poate întocmi un nou act cu datele corecte și îl poate trimite chiriașului pentru semnare și consemnare. Este recomandabil să faceți acest lucru cu o scrisoare de intenție, unde indicați motivul înlocuirii actului.

Și dacă s-a făcut o greșeală în cuantumul chiriei și a presupus o modificare nu numai a actului, ci și a altor documente, de exemplu, o factură fiscală? Atunci proprietarul poate întocmi un act rectificativ, în care să precizeze cuantumul chiriei. De asemenea, este necesar să scrieți calculul ajustării la factura fiscală emisă inițial și o nouă factură fiscală cu datele corecte. Desigur, atât calculul ajustării, cât și noua factură fiscală trebuie înregistrate în Registrul Unificat de Facturi Fiscale.

Ce se întâmplă dacă în anul următor a fost descoperită o eroare, iar această eroare a afectat rezultatul financiar și valoarea impozitului pe venit? O întreprindere ar trebui să corecteze o astfel de greșeală în contabilitate, ghidată de P (S) BU 6, și în contabilitatea fiscală - prin clarificarea declarației de impozit pe venit.

Completarea documentelor

Vom da exemple de completare a actului de acceptare și transfer de proprietate și a actului de muncă efectuat (servicii prestate).

1 din 1

!

1 Data întocmirii actului este data semnării acestuia.

1 din 1

! Această cerință a documentului este abordată Atentie speciala verificatori.

1 Datele întocmirii și semnării actului de lucrare finalizată pot să nu coincidă: actul se întocmește de către locator și se transmite chiriașului, chiriașul îl semnează, indicând data semnăturii sale. Veniturile și cheltuielile locatarului și ale locatorului ar trebui să se reflecte în perioada la care se referă un astfel de act (în acest caz- in august).

2 Conform Scrisorii nr. 15182, trebuie indicat prețul de închiriere pentru perioada respectivă.

1. Preambul - numărul documentului, denumirea, data și locul întocmirii, numele părților (cu confirmare de competențe), detaliile părților.
2. Partea subiect este esența tranzacției, subiectul contractului.
3. Drepturile și obligațiile părților
4. Termenii unei tranzacții - cost total, modalitati de plata, procedura de plata, detalii de decontare.
5. Durata contractului
6. Termeni suplimentari
7. Circumstanțele de forță majoră
8. Răspunderea părților pentru încălcarea termenilor
9. Condiții de reziliere/modificare
10. Metode de soluționare a litigiilor
11. Semnăturile părților/reprezentanților

Organizațiile și întreprinzătorii individuali au dreptul de a încheia diferite opțiuni pentru contracte între ei. Cel mai adesea, subiectul acordului este îndeplinirea un anumit fel lucrări sau servicii. Dar sunt posibile și alte opțiuni.

Certificat de finalizare pentru închiriere spații: descărcare exemplu

Info

Circumstante precum:

• plata regulata in aceleasi zile pentru prestarea sistematica a serviciilor;
• contractul precizează specialitatea și profesia interpretului, precum și responsabilitățile funcționale;
• Antreprenorul este răspunzător pentru lipsa bunului încredințat.

În cadrul unui contract de muncă Într-un contract de muncă, obiectul acordului este munca efectuată de antreprenor pentru client. Lucrările pot fi legate de construcții, reparații auto, fabricarea de produse etc.

• tipuri și volume de muncă;
• termenele limită indicând date exacteînceput și sfârșit.

În unele situații, este ușor să recalificați un contract de muncă într-un contract de furnizare.

Acte lunare de prestare a serviciilor de închiriere

Contractul de munca presupune intocmirea unui act de receptie a lucrarii. Formularul certificatului de acceptare a lucrărilor efectuate în baza unui contract de muncă poate fi descărcat aici.

Închirierea obiectului Încheierea unui contract de închiriere de către un antreprenor individual și SRL implică transferul bunurilor mobile sau imobile de la proprietar-locator către utilizator-locatar. Contractul specifica:

• tipul proprietății transferate, cantitatea și calitatea acesteia;
• cuantumul chiriei;
• procedura de plată a chiriei;
• termen de închiriere.

Transferul bunului închiriat se efectuează conform actului, care indică:

• principalele caracteristici ale obiectului;
• valoarea evaluată;
• starea obiectului la momentul transferului.

Desigur, contractul de închiriere prevede condițiile privind modalitățile de utilizare a proprietății, răspunderea pentru daune și întârzierea plăților, precum și obligațiile părților.

Despre documente care să confirme costul închirierii spațiilor

Atenţie

Chiria trebuie plătită de chiriaș la timp, în modul, în termenii și condițiile stabilite prin contractul de închiriere (articolul 614 din Codul civil al Federației Ruse). În situația în care acestea nu sunt determinate prin contract, se consideră că au fost stabilite procedura, condițiile și termenele, care se aplică de obicei la închirierea unui imobil similar în împrejurări comparabile.

Codul civil al Federației Ruse nu conține instrucțiuni pentru pregătirea obligatorie a actelor lunare pentru închirierea spațiilor. Cu toate acestea, conform norme generale pe contractele din prima parte a Codului civil al Federației Ruse, un astfel de document poate deveni obligatoriu dacă părțile din contract indică pregătirea lunară a actelor pentru furnizarea de servicii de închiriere (cl.

1 lingura. 432 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, dreptul civil conferă părților contractului de închiriere dreptul de a se referi conditii esentiale contract obligativitatea întocmirii actelor periodice care confirmă executarea contractului de închiriere.

Actul lucrării finalizate conform unui formular de exemplu de contract de închiriere

Realitatea în care proprietarul primește un anumit profit din proprietate se realizează prin închirierea acestuia unei entități interesate. În același timp, un mare „plus” pentru proprietar este păstrarea drepturilor sale de a deține bunuri imobiliare nerezidențiale.
Un contract de închiriere pentru spații nerezidențiale poate fi încheiat atât între întreprinzătorul individual și întreprinzătorul individual, cât și între SRL și întreprinzătorul individual și alții. entitati legale... Utilizarea bunurilor imobiliare nerezidențiale în scopuri comerciale pe bază de închiriere este cea mai bună cale de ieșire pentru o persoană sau o organizație care nu are fonduri gratuite pentru a cumpăra spații.

Important

În plus, pierderile și riscurile chiriașului vor fi minimizate în cazul unei afaceri neprofitabile, contractul urmând să fie reziliat pur și simplu. … Dragi cititori! Despre articolele noastre vorbesc moduri tipice rezolvarea problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.

Cum se întocmește un act de lucrare finalizată în baza unui contract de închiriere?

• descrierea serviciului;
• rezultatul dorit;
• Preț;
• ordin de plata.

De fapt, nimic complicat, antreprenorul este obligat să presteze serviciile, iar clientul trebuie să le accepte și să le plătească. Însă dacă este executat incorect, contractul de prestare de servicii pentru compensare între antreprenorul individual și SRL poate fi recunoscut drept forță de muncă.

Am ajuns la aceasta concluzie Curtea Supremă de Justiție RF în Definiția sa Nr. 302-KG 17-382 din data de 27.02.2017. În special, un contract de muncă va fi luat în considerare dacă acesta conține un program de lucru obligatoriu, iar remunerația este presupusă nu pentru rezultat, ci pentru timpul efectiv lucrat.
Un astfel de document este procesul-verbal al adunării generale a membrilor societății cu ordinea de zi la numirea acesteia;

• fără o împuternicire, managerul care și-a confirmat drepturile de a acționa în numele organizației cu un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice are dreptul de a semna un contract de închiriere;
• un antreprenor individual, acționând pe baza unui certificat de înregistrare de stat, își confirmă drepturile de a semna un acord cu un pașaport și o copie a certificatului de înregistrare a unui antreprenor individual în USRIP.
• Referinţă! Un antreprenor individual are dreptul de a-și desfășura activitățile fără sigiliu, deci pe contract de închiriereîși pune semnătura.

Certificat de finalizare între întreprinzătorul individual și llc pentru închirierea spațiilor nerezidențiale

Condițiile tranzacției pot prevedea întocmirea obligatorie a actelor lunare. Apoi costurile de închiriere trebuie contabilizate pe baza actelor la care se face referire în contract.

Poziția departamentului financiar Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.11.2006 Nr. 03-03-04 / 1/742, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 05.09.2005 Nr. 02-1-07 / 81, Taxa Federală Serviciul Rusiei pentru Moscova din 26.03.2007 Nr. 20-12 / 027737 Ministerul Finanțelor al Rusiei și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei aderă la punctul de vedere de mai sus.

Astfel, cuantumul plăților de leasing și procedura de transfer al acestora se stabilesc printr-un contract de închiriere încheiat în conformitate cu regulile stabilite de legislația civilă. Ținând cont de cele de mai sus, compilația act lunar prestarea serviciilor de închiriere este obligatorie dacă există o indicație corespunzătoare în contractul de închiriere.

Pentru a efectua o tranzacție, părțile trebuie să colecteze un pachet de documente, format din următoarele documente oficiale:

• pentru locator - titlu de proprietate nerezidențial, certificat de înregistrare de statÎntreprinzător individual, document care atestă plata taxei de stat;
• Chiriașul trebuie să pregătească un pachet similar care să excludă titlul de proprietate pentru bunurile imobiliare nerezidențiale și să includă un pașaport.

Înainte de a semna contractul de închiriere, va fi utilă întocmirea și semnarea unui act bilateral de transfer, apoi sigilarea contractului cu semnături și predarea cheilor sediului. Obligațiile contractuale apar după semnarea actului. Eventualele neconcordanțe între starea reală și starea localului consemnată în act trebuie eliminate de către proprietar, sau pe baza acestui fapt se reduce cuantumul onorariului.

Subiectul unui contract de vânzare cu amănuntul este întotdeauna un lucru (bunuri) care are caracteristicile bunurilor mobile. În același timp, faptul vânzării nu poate fi de natură unică, întrucât acest lucru face ca contractul în sine să nu aibă sens.

Articolul 493 din Codul civil al Federației Ruse consideră chitanțele primite de cumpărător (cecuri, chitanțe de numerar, formulare etc.) ca o formă adecvată a unui contract de vânzare cu amănuntul și de cumpărare. În acest caz, părțile pot încheia un contract tip. Deși vânzătorul își păstrează obligația de a emite un document care confirmă primirea plății. În 2018, nu au existat noi caracteristici ale relației contractuale dintre SRL și antreprenorul individual.

Raportul juridic contractual al antreprenorilor este parte integrantă a afacerii. Dar cooperarea trebuie formalizată în mod corespunzător, ținând cont de particularitățile relației.

Cum funcționează un acord între un SRL și un antreprenor individual în 2018? Fundamentele juridice și financiare ale activităților SRL-urilor și ale antreprenorilor individuali sunt reglementate suficient de detaliat. Legislația rusă... Dar în domeniul interacțiunii juridice și economice dintre aceste entități, există multe nuanțe. Majoritatea întrebărilor sunt legate de încheierea de contracte și de înregistrarea raporturilor juridice contractuale. Care sunt caracteristicile în 2018 ale contractului dintre SRL și antreprenor individual? Puncte importante Dreptul civil prevede posibilitatea încheierii de contracte, ca în scrisși pe cale orală. Dar dacă vorbim de tranzacții între un SRL și un antreprenor individual, atunci toate raporturile juridice se formalizează doar în scris.

Acțiunea de a furniza servicii

Scopul acestui document este de a afișa faptul furnizării oricăror servicii, momentul implementării acestora și costul total.

Baza pentru întocmirea unui act este un contract de servicii. Documentul este bilateral, întocmit în două exemplare, care sunt semnate de ambele părți (client și antreprenor). Primul exemplar rămâne la antreprenor, iar al doilea este predat clientului.

Legislația Federației Ruse nu prevede o formă unificată pentru actul de prestare a serviciilor. În acest sens, fiecare organizație are dreptul de a dezvolta în mod independent o formă convenabilă a actului. Cu toate acestea, trebuie să conțină următoarele detalii necesare:

Actul de prestare a serviciilor este un document de contabilitate primară. Pe baza datelor cuprinse în acesta se ține o evidență a cheltuielilor financiare cheltuite cu prestarea serviciului.

Trebuie avut în vedere că actul întocmit fără încheierea prealabilă a contractului este eronat și servește drept motiv de tragere la răspundere administrativă și fiscală a părților. O astfel de compilare este permisă numai dacă serviciul este furnizat în momentul tranzacției.

Sunt multe servicii care sunt oficializate prin acest act. Prin urmare, se disting: acte privind implementarea de servicii de consultanță, informare, reparații, medicale, de audit, întreținere, servicii bancare, servicii de transport (de exemplu, transport), servicii de tutorat și instruire, privind serviciile de depozitare și altele.

Descărcați formularul și o mostră a certificatului de servicii (Dimensiune: 35.0 KiB | Descărcări: 19 836)

Formular sau articol depășit? Vă rugăm să faceți clic!

Numim __ în continuare „Contractantul”, reprezentat prin _____________, care acționează ___ în baza ______________, pe de o parte, și _____________, denumit în continuare „Client”, reprezentat prin _____________, acționând ___ în baza _____________, pe pe de altă parte, am întocmit prezenta lege cu privire la următoarele:

1. Părțile confirmă că Antreprenorul a furnizat serviciile prevăzute în clauza 1.1 a Contractului, în conformitate cu prevederile Contractului și cu cerințele scrise ale Clientului. Documentele justificative se anexează pe file ___________.

2. Obiectul selectat de Antreprenor și aprobat de Client este spații nerezidențiale cu o suprafață de ______ (__________) metri pătrați într-un imobil situat la: ______________________.

3. Serviciile de mai sus, conform Acordului, trebuiau efectuate înainte de „___” ________ ____

De fapt, serviciile au fost prestate până la „___” _________ ____

4. Clientul plătește Antreprenorului o taxă în suma convenită de Părți în foaia de vizualizare datată „___” _____________ și în modul prevăzut în clauza 4.2 din Contract.

5. Părțile nu au pretenții una față de cealaltă.

6. Prezentul act este întocmit în dublu exemplar, câte unul pentru fiecare parte.

Nimeni nu face asta?

acceptarea si transferul serviciilor prestate

conform contractului de închiriere cu/n din data de _________.

_______________ ----- (Data)

Noi, subsemnații:

reprezentant al LOCATORULUI _________________ și

reprezentantul ÎNCHIRIATULUI _________ au întocmit prezenta Lege prin care se precizează că serviciile de închiriere a unui autoturism ---- (model auto) pentru utilizare în scopuri de producție (călătorii de afaceri) sunt furnizate în în întregimeîn conformitate cu acordul.

Costul total al serviciilor de închiriere furnizate în perioada de la ___ la ____ 2011 este de _____ UAH. Fara TVA.

Părțile nu au pretenții una față de cealaltă.

Acest act este redactat în limba rusă în două exemplare, ambele fiind la fel de valabile.

Adresele juridice și detaliile părților:

Cu privire la absența necesității de compilare lunară a actelor de servicii prestate în baza unui contract de închiriere a proprietății

Pentru a confirma costurile în calculul impozitului pe profit al organizațiilor, de multă vreme, chiriașii au nevoia să obțină de la locatori actele de acceptare și transfer al serviciilor prestate la închirierea proprietății. Consultările contradictorii dintre Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal deranjează uneori contribuabilii care nu știu pe ce reglementări să se bazeze în decizie această problemă pentru a vă documenta cheltuielile.

Într-o scrisoare din 26.10.2004, nr. 03-03-01-04 / 1/86, Ministerul de Finanțe al Rusiei a indicat că plățile de leasing ar trebui incluse în alte cheltuieli, cu condiția ca acestea să fie justificate și confirmate de către primarul relevant. documente (contract de închiriere, certificat de acceptare, facturi de plată a chiriei, ordine de plată etc.) începând cu perioada în care prezentul contract a intrat în vigoare (de la data semnării contractului de către părți). Ulterior, departamentul financiar s-a răzgândit (Scrisorile din 05.04.2005, Nr. 03-03-01-04 / 1/170, din 24.06.2005, Nr. 03-05-01-04 / 205, din 07.06.2006 . Nr. 03-03-04 / 1/505), menționând că este imposibil să se anuleze suma plății pentru servicii fără întocmirea unui act de acceptare lunar.

Cu toate acestea, legislația actuală, practica judiciară predominantă, precum și cea mai recentă opinie a Ministerului de Finanțe al Rusiei și a autorităților fiscale oferă astăzi un răspuns clar la întrebarea pusă - nu este nevoie să se întocmească un act lunar. de acceptare și transfer de servicii de închiriere.

În conformitate cu legea civilă, un act de acceptare și transfer este necesar doar în două cazuri: când este obligat să-l întocmească sau Codul civil. Federația Rusă(denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse) sau un acord. Capitolul 34 Închirierea din Codul civil al Federației Ruse stabilește că actul este întocmit doar într-un singur caz - atunci când obiectul de închiriere este transferat de la locator la locatar.

Conform articolului 606 din Codul civil al Federației Ruse în temeiul unui contract de închiriere ( închiriere de proprietate) locatorul (proprietarul) se obligă să furnizeze locatarului (chiriașului) imobilul contra unei taxe pentru posesia și folosința temporară sau pentru folosință temporară. În conformitate cu art. 655 din Codul civil al Federației Ruse, spațiile închiriate sunt transferate locatarului printr-un act de transfer sau alt document de transfer. Dupa executarea contractului, spatiul se restituie locatorului tot conform unui act (alt document de transfer). Adică acestea sunt documente care consemnează faptul transferului de proprietate spre închiriere. Certificatul de recepție (lucrări efectuate, servicii prestate) nu corespunde relației de închiriere. Conform Codului civil al Federației Ruse, un contract de închiriere și un contract de servicii plătite sunt tipuri diferite contracte (articolele 606, 779 din Codul civil al Federației Ruse).

Locatorul nu desfășoară activități - doar transferă proprietatea, pe care apoi o acceptă înapoi (articolul 606 din Codul civil al Federației Ruse). Cu alte cuvinte, chiria este o oportunitate pentru temeiuri legale a deține și a folosi lucrurile altcuiva, iar chiria este plata pentru utilizarea proprietății închiriate (și nu plata pentru serviciu!)

În consecință, întocmirea lunară a unui act (muncă efectuată, servicii prestate) conform dreptului civil nu este obligatorie.

Din punctul de vedere al legislației fiscale, contractul de închiriere este numit serviciu numai în legătură cu procedura de calcul a TVA (clauza 1 a articolului 39, articolul 148, 149 din Codul fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul fiscal al Federația Rusă). Și asta nu înseamnă că consideră închirierea un serviciu pentru toate taxele, deoarece fiecare dintre ele are propriul obiect de impozitare (clauza 1 a articolului 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse). relația nu corespunde direct cu definiția unui serviciu dată în clauza 5 a articolului 38 din Codul fiscal al Federației Ruse: aceasta este o activitate, ale cărei rezultate nu au expresie materială, sunt realizate și consumate în procesul de implementare.

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile sunt recunoscute ca costuri justificate și documentate suportate (achitate) de către contribuabil.

Costurile rezonabile se înțeleg ca fiind costuri justificate economic, a căror evaluare este exprimată în termeni monetari.

Cheltuielile documentate se înțeleg ca cheltuieli confirmate prin documente întocmite în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Orice cheltuieli sunt recunoscute drept cheltuieli cu condiția ca acestea să fie efectuate pentru implementarea activităților care vizează generarea de venituri.

Toate tranzacțiile comerciale ale organizației trebuie să respecte cerințele articolului 9 Lege federalaÎn contabilitate din 06.12.2011 Nr. 402-FZ (Cu privire la procedura de întocmire a documentelor contabile primare).

Pentru evidenta documentara dintre aceste cheltuieli, sunt necesare documente, întocmite în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse, inclusiv contractul de închiriere (subînchiriere) încheiat, documente care confirmă plata plăților de leasing, un act de acceptare și transfer al proprietății închiriate. .

Conform paragrafului 10 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, alte cheltuieli asociate cu producția și vânzarea includ plățile de închiriere pentru proprietatea închiriată.

În același timp, în conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 7 al articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse, data implementării cheltuielilor nefuncționale și a altor cheltuieli este recunoscută, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin articolele 261, 262, 266 și 267 din Codul Fiscal al Federației Ruse, data decontărilor în conformitate cu termenii acordurilor încheiate sau data prezentării documentelor către contribuabil, care servesc drept bază pentru efectuarea calculelor, sau ultima zi a raportării (impozit ) perioadă, în special, pentru cheltuielile sub formă de plăți de chirie pentru proprietatea închiriată.

În consecință, dacă părțile contractante au încheiat un contract de închiriere și au semnat un act de acceptare și transfer al proprietății care face obiectul contractului de închiriere, atunci rezultă că serviciul este implementat (consumat) de către părțile contractului și, prin urmare, , organizațiile au un motiv să fie incluse în baza de impozitare pentru impozitul pe venit asupra sumelor veniturilor din vânzarea unui astfel de serviciu (locator) și cheltuieli aferente consumului serviciului (locatar).

Aceste motive apar pentru organizații ( antreprenori individuali) indiferent de semnarea actului de recepție și transfer de servicii, cu atât mai mult cu cât cerința întocmirii obligatorii a actelor de acceptare și transfer de servicii sub formă de închiriere nu este impusă de capitolul 23 Impozitul pe venit indivizii, nu este prevăzut nici Capitolul 25 Impozitul pe profit, nici Capitolul 26.2 Sistemul simplificat de impozitare din Codul fiscal al Federației Ruse, nici legislația privind contabilitatea.

Această poziție este confirmată în Scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.11.2006, Nr. 03-03-04 / 1/742. din data de 09.11.2006 Nr 03-03-04 / 1/745. din data de 06.10.2008 Nr 03-03-06 / 1/559. din data de 13.10.2011 Nr 03-03-06 / 4/118. din data de 16.11.2011 Nr 03-03-06 / 1/763. în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 05.09.2005, nr. 02-1-07 / 81. în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 26.03.2007, nr. 20-12 / 027737. Concluzii similare sunt cuprinse în Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 09.07.2008 în cazul nr. А13-6245 / 2007. Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 18.08.2009 Nr.KA-A40 / 7899-09 în cazul Nr. A40-81175 / 08-75-403.

De menționat că, în scrisoarea menționată anterior din 09.11.2006, nr. 03-03-04 / 1/742, Ministerul Finanțelor a indicat că a trimis acest răspuns Departamentului de Administrare a Impozitelor pe Profit al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. . Și conform paragrafului 5 al paragrafului 1 al articolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale sunt obligate să urmeze explicațiile scrise ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind taxe si impozite.

Astfel, absența necesității întocmirii actelor de acceptare și transfer al serviciilor prestate pentru închirierea spațiilor este confirmată de legislația civilă și fiscală, cea mai recentă poziție a Ministerului de Finanțe al Rusiei și a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, precum și jurisprudenţă... În caz de apariție situații controversate contribuabilii ar trebui să se ghideze după argumentele expuse în acest articol, iar drept argument, puteți cita paragraful 7 al art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, din moment ce departamentele oficiale oferă explicații contradictorii pe aceeași problemă, ceea ce înseamnă că ambiguitatea legislației trebuie interpretată în favoarea contribuabililor.

Șeful Portalului Fiscal Podatinet,

Laureat al competiției întregi rusești

100 CELE MAI BUNE PRODUSE DIN RUSIA - 2010,

Ph.D. Conf. univ., Consilier al Serviciului Fiscal de Rangul II

Implicații fiscale pentru încheierea unui contract de închiriere

În ciuda faptului că aproape fiecare companie a încheiat un astfel de acord cel puțin o dată în viață, problemele fiscale continuă să apară cu o regularitate de invidiat. Cele mai importante două întrebări pe care chiriașul le are în legătură cu încheierea contractului: este necesar să întocmească lunar un act de închiriere și are dreptul să deducă TVA la plata utilităților locatorului?

Legislația fiscală include în componența altor cheltuieli legate de producție și (sau) vânzare, plățile de leasing plătite de contribuabil pentru proprietatea închiriată (paragraful 10, clauza 1 din articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse), sub rezerva folosirea bunului închiriat în activitate antreprenorială... În practică, aplicați această normă nu întotdeauna ușor.

este important

Dacă contractul de închiriere conține o condiție privind întocmirea obligatorie a unui act lunar, atunci un astfel de act este obligatoriu, iar cerințele autorităților fiscale la verificarea validității includerii plăților de chirie în cheltuieli sunt legitime. Dacă contractul de închiriere nu prevede o astfel de obligație, nu este necesară întocmirea unui act lunar.

Am nevoie de un act la contractul de închiriere?

Ministerul de Finanțe al Rusiei, printr-o scrisoare din 9 noiembrie 2006 nr. 03-03-04 / 1/742, referitor la normele Codului civil, a concluzionat că întocmirea lunară a unui act privind prestarea de servicii pentru nu este necesară închirierea bunurilor imobile (cu excepția cazului în care contractul prevede altfel). Cu toate acestea, în practică, există încă cazuri când autoritățile fiscale, atunci când efectuează un audit, solicită depunerea unui act.

Totodată, nici în contabilitate, nici în legislația fiscală sau civilă nu există indiciu că plățile chiriei trebuie confirmate prin acte lunare.

În scrisoarea de mai sus, Ministerul Finanțelor al Rusiei a explicat că pentru confirmarea documentară a acestor cheltuieli sunt necesare documente, întocmite în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse, și anume: un contract de închiriere încheiat în conformitate cu cerințele din Codul civil, un act de acceptare și transfer al proprietății închiriate, documente care confirmă plata chiriei. În același timp, nu este necesară încheierea lunară a actelor de servicii prestate în baza unui contract de închiriere în scopul confirmării documentare a cheltuielilor sub formă de plăți de închiriere, dacă nu rezultă altfel din termenii tranzacției.

Astfel, primim din nou o referire la termenii contractului de închiriere. Dacă contractul de închiriere conține o condiție privind întocmirea obligatorie a unui act lunar, atunci un astfel de act este obligatoriu, iar cerințele autorităților fiscale la verificarea validității includerii plăților de chirie în cheltuieli sunt legitime.

Dacă contractul de închiriere nu prevede o astfel de obligație, nu este necesară întocmirea unui act lunar.

Utilitati: citim din nou contractul

La încheierea unui contract de închiriere pentru imobile, părțile se confruntă întotdeauna cu problema stabilirii procedurii de plată a energiei electrice, a serviciilor de comunicații și a altor utilități. Proprietarul nu prestează aceste servicii, ci doar acționează ca intermediar în suportul de viață al biroului chiriașului servicii necesare... Dacă locatarul va putea accepta TVA pentru deducere depinde de modul în care soluția la această problemă va fi reflectată în contractul de închiriere. Reamintim că Ministerul Finanțelor al Rusiei consideră că, dacă costurile cu utilitățile sunt rambursate de chiriaș (adică nu sunt incluse în chirie), atunci proprietarul nu are dreptul să emită facturi către chiriaș pentru suma cheltuielilor rambursabile, întrucât nu este vânzătorul acestor servicii (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 3 martie 2006 Nr. 03-04-15 / 52). Rețineți că fără factură, locatarul nu poate deduce TVA la aceste cheltuieli.

Pentru a evita problemele, mulți consultanți recomandă să parcurgeți calea celei mai mici rezistențe, adică includerea plăților chiriei în chirie. Cu toate acestea, cum se execută sfaturi date la practica? La urma urmei, facturile la utilități se schimbă de la o lună la alta. În acest caz, este necesar să se indice în termenii contractului că chiria este compusă din două părți - constantă și variabilă.

Partea permanentă trebuie să fie indicată în contractul propriu-zis, iar în ceea ce privește variabila, să dea un link către factura, care va fi emisă lunar de către locator și, în același timp, să fie parte integrantă a contractului. De asemenea, este necesar să se precizeze că facturile vor fi emise în funcție de citirile instrumentelor corespunzătoare instalate în birou. Astfel, la plata acestor facturi, contabilul în scopul plății va indica nu „Rambursarea costurilor de utilități pentru energie electrică, alimentare cu apă etc.”, ci „Plata părții variabile a chiriei pt. lună". În acest caz, nu vor exista pretenții din partea departamentului fiscal.

M. Kabulova. consultant fiscal FinServiceConsulting LLC, membru al Camerei Consultanților Fiscali din Rusia