Ce este amortizarea vehiculului. Formula pentru calcularea deprecierii lunare va fi următoarea

Amortizarea unei mașini, care nu este exprimată în termeni științifici, este contabilizarea deprecierii acesteia exprimată în termeni monetari. Orice mașină necesită costuri: pentru reparații, pentru înlocuire fluide tehnice, pentru înlocuirea cauciucului și, bineînțeles, costul realimentării acestuia.

La calcularea deprecierii vehiculului, costurile combustibilului nu sunt incluse.

De ce să calculăm deprecierea vehiculului?

• În primul rând, este necesar pentru antreprenori și entitati legale pentru depunerea documentelor la autoritățile fiscale. Astfel, cheltuielile companiei sunt descrise în detaliu, astfel încât autoritățile fiscale să nu aibă nicio întrebare cu privire la cheltuiala fondurilor.
• În al doilea rând, deprecierea este luată în considerare la companiile de asigurări pentru o evaluare mai exactă a valorii reale a autoturismului atunci când proprietarul său dorește să încheie un contract de asigurare. De asemenea, uzura este luată în considerare în bănci sau case de amanet pentru mașini atunci când cumpără și vinde mașini second-hand.
• În al treilea rând, o situație obișnuită este atunci când un angajat al unei companii îl folosește pe al său transport personal să-și îndeplinească atribuțiile. În acest caz, angajatorul este obligat să ia în considerare nu numai costul realimentării, ci și amortizarea, adică uzura mașinii. De obicei, companiile plătesc 1,5-3 ruble pentru fiecare kilometru pe care îl rulează.

De asemenea, uzura ar trebui luată în considerare de către fiecare proprietar de mașină privată, astfel încât costurile schimbării filtrelor sau a uleiului să nu fie o surpriză.

Cum se calculează amortizarea?

Calculul deprecierii vehiculului nu este atât de dificil pe cât s-ar părea. De exemplu, în multe reviste auto putem vedea astfel de informații, încât fiecare kilometru pe care îl parcurgem pe un astfel de model de mașină ne costă 3 ruble sau 7, iar acest lucru se adaugă la costul realimentării.

De unde vin aceste numere?

Dacă nu aveți cunoștințe speciale de contabilitate, trebuie doar să luați în considerare în mod constant toate costurile mașinii dvs. pe tot parcursul anului: consumabile, lichid de frână, ulei, înlocuirea pieselor. Ca urmare, veți primi o anumită sumă, de exemplu 20 mii. Împarte această sumă la numărul de kilometri parcurși pe an și află cât te costă un kilometru.

Puteți merge în sens invers:

• să ia în considerare toate costurile pentru trecerea inspecțiilor programate și a inspecțiilor tehnice;
• consultați instrucțiunile pentru câți kilometri va trebui să înlocuiți toate filtrele, să procesați lichide, plăcuțe de frână, Transmisia automată, servodirecția etc., iau în considerare costul tuturor acestor lucrări;
• faceți calcule matematice complexe - împărțiți suma primită la kilometrajul care vă aparține mașina va trece până atunci și vei obține aproximativ costul unui kilometru.

Trebuie remarcat faptul că Pe aici nu va fi foarte exactă, doar pentru că în fiecare an costurile în numerar pentru o mașină vor fi numai crește... Dar un astfel de calcul vă va spune câți bani trebuie să aveți, astfel încât următoarea defalcare să nu atingă foarte tare bugetul.

Pentru a obține date mai precise, nu trebuie doar să țineți cont de costurile pentru anumite piese și consumabile, ci și:

• vârstă vehicul;
• kilometrajul total;
• condițiile în care este operat;
• producător (nu este un secret că mașini germane nu au nevoie de atât de mult reparații frecvente precum chineza);
• situația ecologică din zona în care locuiți;
• umiditatea climatică;
• tip de regiune - megalopole, oraș, oraș, sat.

Diverse rapoarte pot fi găsite în literatura de contabilitate pentru a vă ajuta să calculați deprecierea vehiculului mai precis. De exemplu, toate mașinile sunt împărțite în categorii în funcție de vârstă:

• până la cinci ani;
• de la cinci la șapte;
• de la șapte la zece ani.

În consecință, cu cât vehiculul este mai vechi, cu atât mai mulți bani trebuie cheltuiți pentru el.

Formula pentru calcularea deprecierii vehiculului

Uzura vehiculului este calculată ca procent. Pentru a face acest lucru, trebuie să știți:

• rata de uzură;
• kilometraj real;
• uzura bătrâneții;
• durata de viață efectivă;
• factori de corecție - condițiile climatice și de mediu din zona în care vehiculul este utilizat;
• tipul de regiune.

Toți acești indicatori și rapoarte pot fi găsiți în literatura de contabilitate. Dacă nu doriți să vă adânciți în toate aceste reglementări și rezoluții ale Ministerului Finanțelor, atunci puteți găsi un calculator online pentru calcularea deprecierii pe Internet și pur și simplu introduceți datele reale în câmpurile indicate.

Să dăm un exemplu:

• auto productie domestica pe care am cumpărat-o cu 400 de mii în urmă cu doi ani;
• kilometrajul în 2 ani s-a ridicat la 40 de mii;
• a funcționat într-un oraș cu o populație de până la un milion de oameni.

Primim datele:

• depreciere estimată - 18,4%;
• uzură naturală - înmulțiți 400 de mii cu 18,4% = 73.600 ruble;
• valoarea reziduală - 326400 ruble;
• valoarea de piață, luând în considerare perimarea (20%) - 261 120 ruble.

De asemenea, putem afla cât ne costă un kilometru - împărțim 73,6 mii la 40 mii și obținem 1,84 ruble. Dar asta fără a lua în considerare perimarea. Dacă luăm în considerare și obsolescența, atunci obținem 3 ruble 47 copeici.

Trebuie remarcat faptul că perimarea afectează semnificativ reducerea costului vehiculelor. Cu toate acestea, este rar aplicat sau coeficientul de perimare este stabilit la nivelul unității, adică nu afectează în niciun fel valoarea vehiculului.

Aici puteți discuta cu teoreticienii pentru o lungă perioadă de timp și puteți demonstra că unele Audi A3 din 2008, comparativ cu noua Lada Kalina din 2013, nu sunt doar depășite din punct de vedere moral, ci, dimpotrivă, l-au depășit cu câteva decenii.

Amortizarea unei mașini este o scădere a costului unei mașini, în funcție de gradul de uzură al acesteia. Această procedură presupune anularea treptată a pieselor pe toată durata de viață a vehiculului.

Amortizarea mașinii. Cum și de ce?

Renunțări la amortizare:

• se referă la costurile companiei;
• sunt supuse deducerii din imobilizări corporale;
• sunt considerate a fi echivalentul în numerar al amortizării elementului.

Calculele se efectuează nu numai atunci când compania cumpără o mașină, ci și atunci când înregistrează un angajat cu un vehicul personal, care va fi folosit pentru execuție îndatoriri oficiale... Cheltuielile cu amortizarea sunt înregistrate atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală. Reflectarea regulată a cheltuielilor în aceste documente este obligatorie, întrucât o eliminare unică a tuturor taxe de amortizare va duce la apariția unor indicatori negativi într-o perioadă scurtă.

Acestea sunt, de asemenea, necesare în scopuri precum:

• Evaluarea costului real al vehiculului pentru nevoile companiei de asigurări.
• Funcționarea propriului vehicul pentru nevoile de service.
• Leasing auto.

aceasta măsură obligatorie pentru o persoană angajată în activități comerciale.

Baza pentru calculele amortizării este valoarea vehiculului fără TVA. Trebuie plasat pe debitul contului. Radierea este înregistrată în contul „Amortizare imobilizări”. Cât durează acumularile? Acestea sunt relevante pe tot parcursul perioadei. exploatare utilă CU, care este stabilită prin Decretul Guvernului nr. 1 din 1 ianuarie 2002. În calcule pot fi utilizate cărți de referință care conțin valoarea contabilă diferite modele auto. Acest cost trebuie împărțit la timpul în care vehiculul este utilizat. Rezultatul este echivalentul monetar al uzurii.

IMPORTANT! Dacă ați achiziționat o mașină uzată, trebuie să țineți cont de perioada de funcționare a vehiculului de către proprietarul anterior. Informațiile pentru efectuarea unor calcule precise pot fi găsite în certificatul de înmatriculare a vehiculului.

Metode de calcul al deprecierii

Există mai multe metode pentru calcularea deprecierii:

• Liniar... Esența metodei constă în faptul că deducerile se fac uniform pe toată durata de viață. Anularea se face în cantități egale. Metoda se distinge printr-o mulțime de avantaje: simplitate, confort, aceeași distribuție a amortizării acumulate. Cu toate acestea, există și un dezavantaj relativ: aceasta metoda nu este potrivit pentru companiile care doresc să plătească un procent mai mare de amortizare la începutul funcționării vehiculului. Metoda nu permite contabilizarea reparației instantanee a unei mașini care a suferit perimarea.

  Pentru calcul se folosește formula:
  costul mediu anual al mijloacelor fixe * rata de amortizare a vehiculului / 100%.

• Metoda de scădere a echilibrului... Cele mai mari deduceri se fac la începutul operațiunii vehiculului. Aceasta este o metodă de amortizare accelerată. Rationabilitatea metodei se explică prin faptul că la începutul utilizării, productivitatea mașinii este mai mare. Scade în timp. Prin urmare, este recomandabil să se efectueze amortizarea în primii ani de funcționare. Pentru a face calcule, vor fi necesare următoarele date de intrare: valorile inițiale și reziduale, durata de viață utilă.

  Pentru calcule, se folosește următoarea formulă:
  preț rezidual la începutul perioadei * rata de amortizare * factor de forțare / 100%.

• Metoda deducției bazată pe viața utilă a obiectului. Metoda este similară celei anterioare. Aceasta este o metodă accelerată, în care cele mai mari amortizări sunt efectuate la începutul operațiunii. Baza calculelor este costul inițial al vehiculului, la care mașina a fost luată în considerare.

  Pentru calcule se folosește următoarea formulă:
  costul inițial al vehiculului * rata de amortizare.

  Rata de uzură este determinată în funcție de perioada de utilizare a mașinii. Tehnica luată în considerare este de obicei utilizată special pentru vehicule. Rata de amortizare este exprimată ca procent din costul inițial al mașinii pentru fiecare 1000 de rulări.

Organizația are dreptul de a alege oricare dintre metodele existente. Dar trebuie avut în vedere faptul că, după punerea mașinii în funcțiune, nu va fi posibilă schimbarea metodelor selectate.

Amortizarea unui autoturism

Pentru calcularea deprecierii unui vehicul de călători, metoda liniară este cea mai potrivită. Prețul inițial al unei mașini trebuie să corespundă prețului indicat în documentele primare. Prețul poate include costul livrării mașinii. Durata de viață utilă este setată separat pentru fiecare grup de obiecte.

Amortizare pentru un camion

Vehiculul de marfă este proiectat pentru muncă intensă. Din acest motiv, uzura reală poate apărea înainte de achitarea întregului cost al utilajului. Din acest motiv, calculul va fi mai obiectiv dacă compania utilizează metoda de calcul a kilometrajului. Renunțările au loc proporțional cu durata și volumul muncii. Pentru a efectua calcule la începutul utilizării, trebuie să calculați kilometrajul aproximativ pentru întreaga perioadă de funcționare. Kilometrajul real este determinat luând citiri de pe ghișeul vehiculului. Această procedură se efectuează lunar.

Procedura de decontare

Calculele se fac conform următorului algoritm:

1. Determinarea perioadei de funcționare utilă a mașinii.
2. Alegerea metodei de calcul a deprecierii (de obicei o metodă liniară).
3. Fixarea metodei alese în documentele contabile ale întreprinderii.
4. Efectuarea calculelor.

Este interzisă modificarea metodei de amortizare selectate pentru un anumit obiect.

IMPORTANT! Radierile încep de la data punerii în funcțiune a vehiculului și nu de la achiziționarea efectivă a mașinii și înregistrarea acesteia la poliția rutieră. Începutul amortizării este prima zi a lunii care urmează lunii în care vehiculul a început să funcționeze. Să vedem un exemplu. Mașina a fost achiziționată pe 25 ianuarie. A fost pus în funcțiune la 15 februarie. În acest caz, anulările se vor face de la 1 martie.

Exemplu de calcul nr. 1

Organizația a cumpărat un vehicul în 2006 pentru 300.000 de ruble. Viața utilă este de 5 ani. Suma numărului de ani de funcționare este 15 (1 + 2 + 3 + 4 + 5). Se fac următoarele anulări:

• 2007: 15/05 * 300 mii = 100 mii. Amortizare lunară: 100 mii / 12 = 8 333 ruble.
• 2008: 15.04 * 300 mii = 80 mii. Amortizare lunară: 80 mii / 12 = 6 667 ruble.
• 2009: 15.03 * 300 mii = 60 mii. Amortizare lunară: 60 mii / 12 = 5000 ruble.

Alte calcule se fac prin analogie până la 5 ani de funcționare.

Pentru contabilitate fiscală valoarea cheltuielilor cu amortizarea este aceeași în fiecare lună. Se va ridica la 5.000 de ruble (300 de mii de ruble / 60 de luni de utilizare).

Exemplul nr. 2

Vehiculul a fost achiziționat pentru 200.000 de ruble. Kilometrajul în 3 ani a fost de 90.000 km. Uzura estimată este de 18,6%. Pentru a găsi deprecierea, trebuie să multiplicați costul unei mașini prin uzură: 200 mii * 18,6%. Se dovedesc 37.200 de ruble.

Pentru determinare valoare reziduala trebuie să scădeți deprecierea din prețul vehiculului. Se dovedesc 162.800 de ruble. După aceea, puteți calcula costul pe 1 km de rulare: uzura este împărțită la costul mașinii. Rezultă 0,18 r / km (37.200 / 200.000).

Amortizarea unei mașini, care nu este exprimată în termeni științifici, este contabilizarea deprecierii acesteia exprimată în termeni monetari. Orice mașină necesită costuri: pentru reparații, pentru înlocuirea fluidelor tehnice, pentru înlocuirea anvelopelor și, desigur, costul realimentării acesteia.

La calcularea deprecierii vehiculului, costurile combustibilului nu sunt incluse.

De ce să calculăm deprecierea vehiculului?

• În primul rând, este necesar ca antreprenorii și persoanele juridice să prezinte documentația la autoritățile fiscale. Astfel, cheltuielile companiei sunt descrise în detaliu, astfel încât autoritățile fiscale să nu aibă nicio întrebare cu privire la cheltuiala fondurilor.
• În al doilea rând, deprecierea este luată în considerare la companiile de asigurări pentru o evaluare mai exactă a valorii reale a autoturismului atunci când proprietarul său dorește să încheie un contract de asigurare. De asemenea, uzura este luată în considerare în bănci sau case de amanet pentru mașini atunci când cumpără și vinde mașini second-hand.
• În al treilea rând, o situație obișnuită este atunci când un angajat al unei companii își folosește transportul personal pentru a-și îndeplini atribuțiile. În acest caz, angajatorul este obligat să ia în considerare nu numai costul realimentării, ci și amortizarea, adică uzura mașinii. De obicei, companiile plătesc 1,5-3 ruble pentru fiecare kilometru pe care îl rulează.

De asemenea, uzura ar trebui luată în considerare de către fiecare proprietar de mașină privată, astfel încât costurile schimbării filtrelor sau a uleiului să nu fie o surpriză.

Cum se calculează amortizarea?

Calculul deprecierii vehiculului nu este atât de dificil pe cât s-ar părea. De exemplu, în multe reviste auto, putem vedea astfel de informații încât fiecare kilometru pe care îl parcurgem pe un astfel de model de mașină ne costă 3 ruble sau 7, iar acest lucru se adaugă la costul realimentării.

De unde vin aceste numere?

Dacă nu aveți cunoștințe speciale de contabilitate, trebuie doar să luați în considerare în mod constant toate costurile mașinii dvs. pe tot parcursul anului: consumabile, lichid de frână, ulei, înlocuirea pieselor. Drept urmare, veți primi o anumită sumă, de exemplu 20 mii. Împarte această sumă la numărul de kilometri parcurși pe an și află cât te costă un kilometru.

Puteți merge în sens invers:

• să ia în considerare toate costurile pentru trecerea inspecțiilor programate și a inspecțiilor tehnice;
• vezi instrucțiunile de câți kilometri vei avea nevoie pentru a înlocui toate filtrele, lichide de proces, plăcuțe de frână, schimbarea uleiului din motor, transmisie automată, servodirecție etc., ia în calcul costul tuturor acestor lucrări;
• faceți calcule matematice complexe - împărțiți suma primită la kilometrajul parcurs de mașina dvs. până la acel moment și veți obține aproximativ costul unui kilometru.

Este demn de remarcat faptul că această metodă nu va fi foarte exactă, doar pentru că în fiecare an costurile în numerar pentru o mașină vor fi doar crește... Dar un astfel de calcul vă va spune câți bani trebuie să aveți, astfel încât următoarea defalcare să nu atingă foarte tare bugetul.

Pentru a obține date mai precise, nu trebuie doar să țineți cont de costurile pentru anumite piese și consumabile, ci și:

• vechimea vehiculului;
• kilometrajul total;
• condițiile în care este operat;
• producător (nu este un secret faptul că mașinile germane nu trebuie reparate la fel de des ca cele chinezești);
• situația ecologică din zona în care locuiți;
• umiditatea climatică;
• tip de regiune - megalopole, oraș, oraș, sat.

Diverse rapoarte pot fi găsite în literatura de contabilitate pentru a vă ajuta să calculați deprecierea vehiculului mai precis. De exemplu, toate mașinile sunt împărțite în categorii în funcție de vârstă:

• până la cinci ani;
• de la cinci la șapte;
• de la șapte la zece ani.

În consecință, cu cât vehiculul este mai vechi, cu atât mai mulți bani trebuie cheltuiți pentru el.

Formula pentru calcularea deprecierii vehiculului

Uzura vehiculului este calculată ca procent. Pentru a face acest lucru, trebuie să știți:

• rata de uzură;
• kilometraj real;
• uzura bătrâneții;
• durata de viață efectivă;
• factori de corecție - condițiile climatice și de mediu din zona în care vehiculul este utilizat;
• tipul de regiune.

Toți acești indicatori și rapoarte pot fi găsiți în literatura de contabilitate. Dacă nu doriți să vă adânciți în toate aceste reglementări și rezoluții ale Ministerului Finanțelor, atunci puteți găsi un calculator online pentru calcularea deprecierii pe Internet și pur și simplu introduceți datele reale în câmpurile indicate.

Să dăm un exemplu:

• o mașină de producție internă, pe care am cumpărat-o cu 400 de mii în urmă cu doi ani;
• kilometrajul în 2 ani s-a ridicat la 40 de mii;
• a funcționat într-un oraș cu o populație de până la un milion de oameni.

Primim datele:

• depreciere estimată - 18,4%;
• uzură naturală - înmulțiți 400 de mii cu 18,4% = 73.600 ruble;
• valoarea reziduală - 326400 ruble;
• valoarea de piață, luând în considerare perimarea (20%) - 261 120 ruble.

De asemenea, putem afla cât ne costă un kilometru - împărțim 73,6 mii la 40 mii și obținem 1,84 ruble. Dar asta fără a lua în considerare perimarea. Dacă luăm în considerare și obsolescența, atunci obținem 3 ruble 47 copeici.

Trebuie remarcat faptul că perimarea afectează semnificativ reducerea costului vehiculelor. Cu toate acestea, este rar aplicat sau coeficientul de perimare este stabilit la nivelul unității, adică nu afectează în niciun fel valoarea vehiculului.

Aici puteți discuta cu teoreticienii pentru o lungă perioadă de timp și puteți demonstra că unele Audi A3 din 2008, comparativ cu noua Lada Kalina din 2013, nu sunt doar depășite din punct de vedere moral, ci, dimpotrivă, l-au depășit cu câteva decenii.

Încă una punct important- toți coeficienții de mai sus sunt medii și nu iau în considerare mulți alți factori obiectivi, principalul fiind abilitatea șoferului. De acord cu asta companii de camioane practicați o abordare complet diferită decât o companie mică de distribuție a chiflelor din oraș. Cu toate acestea, datorită acestor calcule, veți ști aproximativ cât vă va costa să folosiți mașina. De asemenea, aceste date pot fi folosite la cumpărarea de mașini second-hand.

Operarea transportului propriu sau închiriat obligă în materie fiscală și contabilă să aprobe parametrii pentru calcularea deprecierii fizice - o perioadă, o sumă lunară. Indiferent de metoda de amortizare, durata de viață utilă a vehiculului este criteriul determinant pentru calcul.

Legislația contabilă invită întreprinderile să determine în mod independent momentul operațiunii productive. Codul fiscal restricționează clasificatorii specializați, oferind preferințe. Exemplu: durata de viață utilă a unei mașini închiriate în scopuri fiscale poate fi redusă de 2 ori. Pentru a elimina apariția diferențelor, pentru a simplifica contabilitatea în practică, se aplică paragrafe din legislația fiscală.

Cum să determinați durata de viață utilă a unei mașini

Articolul 258 din Codul fiscal stabilește 10 categorii de amortizare a proprietății, sistematizate pe perioade minime și randament maxim... Ce grup aparține transportului acceptat în soldul organizației este divulgat de Clasificatorul de active fixe. A grupat mijloacele fixe în funcție de numerele alocate în conformitate cu standardul OKOF (Clasificator rusesc al activelor fixe).

Pentru a găsi durata de viață utilă a unei mașini, selectăm mai întâi grupurile din care poate face parte. Apoi parametrii sunt specificați prin OKOF.

Exemplu

Compania a cumpărat un VAZ 2172 (Priora). În Clasificator, constatăm că mașinile sunt incluse în categoriile 3, 4, 5, în care durata de viață utilă a mașinii variază de la 36 la 120 de luni. În al patrulea rând, modelele specializate pentru persoanele cu dizabilități, iar în al cincilea, cilindrata motorului este de 3,5 litri și elita societății. Mașini auto destinat straturilor medii ale populației și capacității totale a buteliilor Priora de către fisa tehnica este de 1,6 litri.

În al treilea grup, viața utilă autoturism conform clasificatorului este de 3-5 ani și codul general OKOF este 310.29.10.2. Descifrarea valorii va arăta că numai mașinile noi cu cilindree a motorului de la cilindree mică la mare, care utilizează motorină și benzină, intră în această categorie. Nu există diviziune în producători în acte juridice. Sunt importante specificatii tehniceși data lansării.

Cum se determină perioada de amortizare a unei mașini second hand sau fără documente? Codul fiscal în clauza 12.Art. 258 clasifică proprietatea uzată ca proprietate nouă. Există 3 opțiuni pentru alegerea normei de adecvare la lucru:

• Aplicați perioadele de amortizare a vehiculelor specificate în Clasificator pentru obiecte noi;
• Pentru a exclude timpul de funcționare al proprietarului anterior din perioada adoptată în Clasificator, aplicați timpul rămas pentru calcul;
• Utilizați perioada de amortizare a vehiculului asumată de proprietarul anterior minus perioada de pre-cumpărare.

A doua, a treia opțiune necesită prezența documentelor - un act de acceptare și transfer (Scrisori ale Ministerului Finanțelor nr. 03-03-01-04 / 1/209, nr. 03-03-06 / 1/8587) .

Important. Pașaport mijloace tehnice nu confirmă perioada de amortizare a mașinii, funcționarea acesteia - decizia CA a districtului Moscova în cazul nr. A40-191195 / 14 din 14.10.2015.

Setați durata de viață utilă a camionului

Pentru timpul camioanelor muncă eficientă, conținutul adecvat este determinat în mod similar cu mașinile. Există grupuri de amortizare, coduri OKOF. Din transcrieri este clar că:

• Transportul cu o capacitate de încărcare de cel mult 3,5 tone aparține grupului 3;
• Durata de viață utilă a unei macarale, precum și a autobasculantelor, platformelor, camionetelor este de peste 60 până la 84 de luni inclusiv;
• Al cincilea grup a inclus camioane cu o capacitate de încărcare de 3,5 tone, camioane pentru gunoi, remorci, tractoare.

În Clasificatori, perioada de amortizare camion nu depinde de volumul motorului, de combustibilul folosit. Decisiv să aibă o greutate transportată, ridicată și echipamente tehnice.

Mijloacele de transport specializate sunt împrăștiate în diferite grupuri. Exemplu: stivuitoarele sunt acționate la același nivel cu camioanele de gunoi, iar un camion de beton și un camion cu stivuitor au o durată de viață utilă egală cu o macara. Prin urmare, la plasarea proprietății în bilanț, este necesar să se ia în considerare caracteristicile indicate de producător. Și, potrivit lor, tocmai pentru a stabili categoria vehiculului - acest lucru va ajuta la evitarea litigiilor cu autoritățile de reglementare.

Știind cum să determinați durata de viață utilă a unei mașini este necesară în contabilitate nu numai pentru amortizarea corectă, ci și pentru asigurarea proprietății. Ambele cheltuieli reduc profiturile impozabile, iar inspectorii examinează proprietățile.

În procesul de lucru, organizația poate instala echipamente noi pe vehicul pentru a înlocui uzatele sau pentru a se îmbunătăți parametrii de operare... Amortizarea mașinii, durata de viață utilă depinde de tipul de inovații. Exemplu: activat camion plat pune duba - capacitatea de încărcare a scăzut datorită creșterii masei totale.

Amortizarea diferitelor vehicule, costul și starea nu sunt taxate conform unei singure scheme din documentele impozitului și contabilitate... Prin urmare, trebuie să înțelegeți această problemă mai detaliat. Acest articol va lua în considerare deprecierea unei mașini / mașini și tarifele acesteia.

Caracteristici ale deprecierii diferitelor tipuri de vehicule

Transportul cu motor, ca toate celelalte echipamente, se uzează în timp și necesită din ce în ce mai reparații. Prin urmare, este important pentru un antreprenor să calculeze cu exactitate uzura anuală, lunară și orară a vehiculelor pentru a estima cel mai corect costul serviciilor lor. Este necesar să cunoașteți aceste date atunci când vindeți un vehicul. Tipurile de transport au propriile lor caracteristici atunci când se calculează amortizarea:

Vehicul / amortizare vehicul: rata de amortizare

Această valoare depinde de clasa de echipamente:

Viața utilă de transport

Indicatorul depinde de tipul de vehicul. Total tipuri de transport supus amortizării - 10. Transportul cu motor include patru categorii:

Important! Termenul util este luat în considerare cu nota „inclusiv”. Dacă sunt 5-7 ani, atunci al șaptelea an de utilizare este luat în considerare în totalitate.

Procedura de calcul a amortizării

Este important să respectați următoarele reguli:

1. Acumularea se efectuează în fiecare lună, din ziua în care echipamentul a început să fie folosit.
2. Procesul de calculare a primei zile a lunii când vehiculul a fost anulat sau amortizat este încheiat.
3. Dacă un vehicul este depreciat, atunci activul său este egal cu zero și nu este afișat în bilanț.

Metode de calcul în contabilitate

Aici sunt utilizate patru metode:

1. Liniar.
2. Anularea costului în funcție de volumul de produse lansate.
3. Nu liniar.
4. Metoda scăderii echilibrului.

După ce ați ales una dintre opțiuni, trebuie să respectați calculul pe aceasta pe toată durata de viață a unei anumite unități de vehicule.

Important! A doua metodă nu poate fi utilizată în legătură cu transportul.

Calcul liniar

Mai întâi trebuie să aflați rata de amortizare:

• N = 1: S x 100% (N este rata de funcționare, S (în luni) este perioada lucru util).

După aceea, trebuie să multiplicați valoarea rezultată cu prețul inițial al vehiculului. Exemplu de calcul... LLC Avtotransport a achiziționat o gazelă de marfă pentru 758 de mii de ruble. Înregistrarea unei unități de transport în poliția rutieră a costat 758 ruble. Pentru contabilitate, prețul se va ridica în cele din urmă la 758.758 ruble, iar pentru documentele fiscale a rămas la nivelul de 758.000 ruble. Timpul util de lucru al gazelei cu o capacitate de încărcare de până la 0,5 tone este de 5 ani (60 de luni). Rata de amortizare a mașinii: 1: 60 x 100% = 1,7%.

De aici reflectarea în documentele contabile: 758.758 x 1,7% = 12.899 ruble, iar în contabilitatea fiscală: 758.000 x 1,7% = 12.886 ruble. - Valoarea amortizării „Gazelei” achiziționate / lună. Cablare:

• Dt 26 Kt02 –12.899 ruble.

Metoda de calcul neliniar

Valoarea normei este calculată prin formula:

• N = 2: S x 100% (N este rata de amortizare, 2 este factorul de accelerație, S (în luni) este durata de viață utilă).

Algoritmul de calcul este similar cu versiunea anterioară, doar deprecierea nu este calculată din valoare pret de baza, pentru care fondurile au fost achiziționate, dar pe baza costului total stabilit la începutul perioadei de raportare.

Important! Modul neliniar nu este valabil pentru autoturismeși alte vehicule cu o durată de viață recomandată de până la trei ani.

Calculul soldului descrescător

aceasta depreciere accelerata... În primii ani, valoarea amortizării prețului inițial este percepută la o rată mai mare decât în ​​anii următori. Prima cifră este deducerea anuală. Acesta corespunde costului total al mașinii la începutul anului contabil. Suma lunară corespunde cu 1/12 din partea sa. Un factor de accelerație se aplică formulei. Exemplu.

Avtouslugi LLC a achiziționat un autobuz GAZ-Cruise pentru transport interurban pentru 2.550.000 ruble și a plătit 5.000 ruble pentru înregistrarea transportului. Durata de viață a autobuzului este limitată la 8 ani. Compania a decis să calculeze amortizarea noului autobuz pe baza soldului redus. Rata deducerilor: 2: 8 x 100% = 25% anual. Plată:

Prin acest calcul, costul inițial nu va fi anulat complet (2.555.000 - 2.299.137,5 = 255.862,5). Ministerul Finanțelor permite ca această sumă să fie atribuită cheltuielilor din ultima lună de utilizare a autobuzului.

Aplicarea coeficienților

Creșterea k (nu mai mare de 2) este permisă utilizarea la utilizarea vehiculelor în medii agresive: incendiu toxic, exploziv sau alt mediu. k = 3 este utilizat pentru:

• leasing;
• exploatarea vehiculelor în activități științifice;
• munca echipamentelor angajate în extragerea resurselor de hidrocarburi într-un nou câmp offshore.

Pentru calcularea deprecierii transport ușor(600 de mii de ruble) și microbuze (800 de mii de ruble), se aplică o scădere de k - 0,5 (articolul 259 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Important! La transportul celei de-a treia categorii de amortizare, acest coeficient nu se aplică.

Amortizarea unei mașini scumpe

După cum urmează din paragraful anterior, amortizați mașină scumpă urmează o valoare specială a coeficientului - 0,5, motiv pentru care costul achiziției sale va fi anulat de 2 ori mai mult. Astfel de cote de coeficient sunt valabile numai pentru documentele fiscale. Aceasta nu este o cerință pentru contabilitate. Până în 2008, mașinile de la 300 de mii de ruble erau considerate scumpe. și autobuze de la 400 de mii de ruble. Dacă astăzi costul echipamentului nu depășește 600 mii și 800 mii, proprietarii săi ar trebui să ia în considerare deprecierea la k = 0,5.

Contabilitate fiscală

Cablarea și caracteristicile acestora

Pentru vedere generalaîn contul de proces se aplică 02 "Amortizarea activelor fixe". Valoarea acumulată este menționată la CT 02 în corespondență cu conturile care iau în considerare costurile de producție. Dacă proprietatea este închiriată, atunci cablajul este următorul:

• Dt 91 Kt 02.

La radiere, suma amortizată actuală este transferată din contul 02 în contul 01 „Active imobilizate” (subcontul „Cesiune”). Taxa de amortizare:

• Dt 20, 23, 25, 26, 29, 44 CT 44

Înregistrarea se efectuează o dată pe lună pe baza salarizării.

Transport reconstruit sau modernizat

Când actualizați un transport, timpul său acțiune utilă crește. Însă întreprinderea nu are dreptul să-i facă timp mai util vehiculelor din categoria de amortizare corespunzătoare. Dacă, ca urmare a reconstrucției, prețul mașinii a crescut, atunci amortizarea se face în conformitate cu pret nou luând în considerare costul total.

Amortizarea unei mașini second hand

Timpul petrecut de vehicul în atelierul de reparații nu este luat în considerare la calcularea deprecierii, deoarece nu este utilizat în scopul său în acel moment. Dacă reparația nu a fost pe termen lung, în câteva zile, atunci scoaterea din funcțiune a mașinii nu este necesară. Deșeurile, care au presupus repararea mașinii, se adaugă la valoarea reziduală a mașinii, ca în cazul modernizării.

Amortizare în cazul reintrării în transport

Dacă, din orice motiv, utilizarea mașinii a fost diminuată până la trei luni, atunci întreaga perioadă nu poate fi depreciată. După reintrare, procesul de calculare a sumelor de amortizare continuă ca de obicei.

Important! Durata de viață a mașinii crește cu durata perioadei de conservare.

Leasingul și caracteristicile sale

Pentru mașinile închiriate, se aplică amortizarea accelerată - rata sa este înmulțită cu un coeficient crescut de la 1 la 3. Este permisă alegerea valorilor întregi sau a valorilor fracționare, de exemplu: 1,65, 2,35. Avantajele acestei metode sunt:

• reducerea impozitului pe venit pe durata contractului de leasing financiar;
• reducerea impozitului pe proprietate asupra obiectului închiriat;
• posibilitatea de a cumpăra o mașină după sfârșitul perioadei contractuale la cel mai mic cost total.

Amortizarea la eliminare

Când o mașină este retrasă din proprietate, se efectuează următoarele operațiuni:

1. Calculul restului valorii sale = prețul de pornire- amortizarea acumulată.
2. Anularea valorilor de amortizare: Dt 02 Kt 01.
3. Anularea restului costului: Dt 91–2 Kt 01.

Operațiuni de lichidare a transportului

Dacă, din cauza deteriorării mașinii, organizația a decis să o lichideze, atunci acțiunile contabilului seamănă cu algoritmul anterior:

1. Anularea prețului inițial: Dt 01 Kt 01.
2. Plecarea amortizării acumulate: Dt 02 Kt 01.
3. Plecarea valorii reziduale: Dt 91–2 Kt 01.

Amortizarea în regimuri fiscale

Atunci când se aplică regimuri fiscale speciale, pot apărea următoarele caracteristici:

Calculul amortizării pentru OSAGO

Daunele în cazul unui eveniment asigurat sunt rambursate în funcție de gradul de deteriorare a mașinii în acel moment. O examinare independentă o calculează conform formulei:

1. Ua = 100 × (1-e ^ (- (4 x B) / (20 + 4 x D)), unde
   • Eeyore - uzura mașinii;
   • B este vârsta vehiculului;
   • E - logaritm natural;
   • Г - garanția producătorului.

Înregistrarea poliției rutiere

Punerea în funcțiune a unei mașini până în ziua în care este înregistrată la inspecția rutieră este interzisă. Nici amortizarea nu poate fi taxată pe un vehicul neexploatat. Dar se crede că este posibil să puneți un vehicul în contabilitate fiscală fără a primi înregistrarea poliției rutiere, deoarece documentul de înmatriculare nu afectează adecvarea mașinii pentru utilizare.

Greșeli frecvente în ceea ce privește deprecierea

Cele mai frecvente greșeli sunt:

1. Contabilitatea vehiculelor ca parte a sistemului de operare numai de la data punerii în funcțiune și nu de la data cumpărării;
2. Preț inițial stabilit incorect;
3. Determinarea incorectă a perioadei de utilizare și a categoriei de amortizare;
4. Încălcarea regulilor de contabilitate a costurilor actualizării vehiculelor.

Deprecierea mașinii: probleme de actualitate

Întrebarea numărul 1: Cât durează viața utilă a unui pasager Gazelle?

Răspuns: Transportul aparține tipului de amortizare nr. 4, durata de viață este de 5-7 ani.

Întrebarea numărul 2: Poate firma noastră să aplice metoda reziduală diminuatoare pentru impozite și contabilitate atunci când calculează amortizarea autobuzelor?

Răspuns: Nu, această metodă nu poate fi utilizată în documentele fiscale.

Întrebarea numărul 3: Ce documente sunt necesare pentru calcularea sumelor de amortizare?

Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., atunci puteți obține un răspuns la întrebarea dvs. apelând numerele ⇓ Apel cu un singur clic