Multe companii, în special întreprinderile mici și mijlocii, nu au fonduri proprii pentru achiziționarea de mașini. Cu toate acestea, vehiculele sunt necesare pentru funcționarea normală a companiei.
Puteți obține un vehicul pentru utilizare prin cele mai comune două mijloace: închiriere sau leasing. Ce este și care sunt asemănările și diferențele dintre metodele luate în considerare, citiți mai departe.
Concept și tipuri
Închirierea este transferul unui vehicul pentru utilizare temporară. Pentru dreptul de utilizare a mașinii se percepe o taxă stabilită în contractul relevant.
Proprietarul mașinii este locatorul, deci el este cel care plătește taxa de transportși este pe deplin responsabil pentru siguranța și performanța bunurilor mobile.
Contractul de închiriere poate fi încheiat între părți pentru orice perioadă, indiferent de perioadă utilizare benefică vehicul cu motor.
După expirarea contractului, mașina închiriată este returnată proprietarului (locatorului). De comun acord, contractul de închiriere auto poate fi prelungit.
Leasingul și închirierea au multe în comun. Avantajul leasingului față de un contract de leasing obișnuit (chiria cu drept de cumpărare nu face excepție) este capacitatea locatarului de a returna TVA-ul și de a reduce semnificativ baza impozitului pe profit.
Video: Leasing operațional (închiriere pe termen lung) de mașini de la LeasePlan
La prima vedere, închirierea și leasingul au multe în comun: atât aici, cât și acolo vorbim despre asigurarea proprietății în folosință temporară contra unei taxe prestabilite. Dar există diferențe semnificative, care vor fi discutate mai jos.
Principala diferență este proprietatea oferită:
Numărul de părți care încheie un acord privind transferul proprietății:
- la închiriere - două fețe. Vorbim despre proprietar - proprietar și chiriaș - destinatar. La încheierea contractului, toate drepturile de proprietate rămân la primul. Nu se acordă celui de-al doilea, dar nu îi sunt atribuite obligații legale în legătură cu imobilul pe care îl închiriază. Locatarul, cu acordul locatorului, poate transfera puterile sale, reflectate în contract, unei alte persoane. În acest caz, vom vorbi despre subînchiriere, al cărui termen nu depășește termenul contractului de închiriere.
- la leasing - trei părți. Vorbim despre locator - o societate specializată care achiziționează proprietate și apoi o pune la dispoziție în folosință; locatarul - întreprinderea chiriașă; vânzătorul - întreprinderea-producător al proprietății necesare. Relația dintre ele depinde de mecanismul tranzacției.
De obicei merge asa:
Proprietatea este pusă la dispoziție locatarului pentru proprietate, dar acesta trebuie să fie pe deplin responsabil pentru aceasta întreținere sau moarte accidentală.
În primul caz, proprietatea este pusă la dispoziție chiriașului pentru o anumită perioadă, cel puțin de la un an, sau pentru termen nedeterminat, dar în acest caz nu durează termen mai lung amortizarea proprietatii.
În acest din urmă caz, devine posibilă rezilierea unilaterală a contractului cu un preaviz de o lună, iar dacă imobilul este închiriat, atunci cu cel puțin trei luni înainte. In cazul in care perioada prevazuta prin contract expira, aceasta poate fi prelungita automat pe perioada nedeterminata, cu acordul locatorului. În același timp, chiriașul menține conditii de lucru proprietate, conduită întreținere, întrucât este obligat să restituie imobilul într-o stare apropiată de originalul. La modernizarea proprietății închiriate, chiriașului i se plătește costul modernizării, în al doilea caz este permisă încheierea de contracte pe o perioadă mai scurtă de timp.
De obicei, termenul contractului de închiriere este de 70-80% din perioada de amortizare, dar uneori întreaga perioadă. Apropo, în funcție de această perioadă, leasingul poate fi financiar și operațional:
Relația dintre locator și locatar este mai flexibilă decât în cazul unui contract de închiriere. Relațiile contractuale cedează treptat locul cumpărării și vânzării. Dacă se constată defecte în obiectul leasingului, toate pretențiile locatarului sunt tratate de către furnizor, iar locatorul obligatii de garantie nu preia. Prin urmare, în stadiul inițial, stipulate prin contract, amortizarea obiectului închiriat este mult mai mare decât amortizarea prevăzută de standarde.Plățile se calculează diferit, precum și deduceri de amortizare.
Chiria este stabilită de proprietar și, de regulă, nu depășește media regională pentru utilizarea proprietății similare. Acesta trebuie să-și acopere cheltuielile pentru proprietate și pentru terenul pe care se află, pentru asigurarea acestuia, repararea acestuia, necesară după expirarea contractului, pentru resursele de combustibil și energie utilizate în cursul funcționării acestuia. Depinde și de venitul proprietarului și de valoarea deprecierii. Acestea din urmă, ca și taxa, sunt percepute de proprietar. Se stabilește în avans și se transferă fie într-o sumă forfetară, fie la o oră prestabilită. Dimensiunea sa poate fi revizuită, dar nu este recomandabil să se efectueze această procedură mai mult de o dată pe an. Toate taxele de amortizare. Pentru el, ele se referă la cheltuielile din operațiuni nevânzări și la banii pe care îi primește chirie incluse de chiriaș în costurile de producție – la veniturile din acestea.
Leasingul trebuie să plătească cost integral proprietatea și asigurarea acesteia, serviciile prestate de locator și alte costuri prevăzute în contract.
Aici se plătesc și deducerile pentru amortizare. Dar riscurile aici sunt distribuite diferit. niste valori materiale locatarul poate fi achizitionat de locator, iar cu cat relatia cu acesta este mai buna, cu atat va fi mai bine servit de obiectul de leasing. Metoda de plată variază.
Utilizarea mecanismului de leasing face posibilă accelerarea radierii valorii mijlocului fix ca parte a cheltuielilor fiscale. Din păcate, astăzi această preferință fiscală rămâne singura din întregul arsenal de avantaje fiscale ale leasingului, care a fost oferită de legiuitor la începutul dezvoltării acestui tip de afaceri în Rusia.
În marea majoritate a cazurilor, un contract de leasing prevede transferul proprietății în proprietatea locatarului (locatarului) la sfârșitul contractului, iar contractul de leasing prevede restituirea proprietății locatorului, deci plățile în temeiul unui Contractul de leasing va fi a priori mai mult decât plățile în temeiul unui contract de leasing pentru o proprietate similară cu valoarea valorii de răscumpărare a acesteia.
Atragem atenția cititorului asupra faptului că practica arbitrală recunoaște legitimitatea locatarului de a pretinde de la locator valoarea de răscumpărare a bunului închiriat plătită pe durata contractului de închiriere atunci când contractul de închiriere este reziliat și bunul este restituit locatorului. la valoarea de răscumpărare nealocată în contractul de închiriere (post. Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 18 mai 2010 Nr. 1729/10) și conform valorii de răscumpărare „simbolică” alocată în contractul de leasing (post. . al Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 iulie 2011 Nr. 17389/10).
Termenul contractului de închiriere (dacă nu vorbim de închirierea unui imobil) este de obicei scurt (până la 12 luni), în timp ce dacă este necesară folosirea imobilului pentru o perioadă lungă de timp, contractul de închiriere se transformă cel mai adesea în leasing simplu. deoarece proprietarul nu beneficiaza de returnarea de la chirias trecuta in inchiriere pe termen lung a proprietatii cu amortizare semnificativa.
Astfel, ceteris paribus, este mai profitabil pentru o companie profitabilă să:
– în cazul unei necesități pe termen scurt (până la 12 luni) pentru un mijloc fix, închiriați-l;
– in cazul in care necesitatea folosirii imobilului pe termen mediu si lung (de la 12 luni si mai mult), achizitionati-o la schema de leasing.
Leasingul este de asemenea de preferat dacă societatea dorește să preia proprietatea asupra proprietății închiriate la sfârșitul contractului (pentru utilizare ulterioară sau vânzare).
Temei juridic pentru leasing și închiriere
În baza unui contract de închiriere închiriere de proprietate) locatorul (proprietarul) se obligă să furnizeze chiriașului (chiriașului) proprietățile contra unei taxe pentru posesia și folosința temporară sau pentru utilizare temporară (articolul 606 Cod Civil Federația Rusă(GK RF).
Sub contract leasing financiar(Leasing) locatorul (denumit în continuare locator) se obligă să dobândească proprietatea asupra imobilului indicat de locatar (denumit în continuare locatar) de la vânzătorul specificat de acesta și să furnizeze locatarului această proprietate în schimbul unei taxe temporare. posesia si folosirea. Contractul de leasing poate prevedea ca alegerea vânzătorului și a bunului dobândit să fie efectuată de locator (a se vedea articolul 2 din Legea nr. 164-FZ). Atât contractul de închiriere, cât și contractul de leasing trebuie încheiat în scris(a se vedea clauza 1, articolul 609 din Codul civil al Federației Ruse; clauza 1, articolul 15 din Legea nr. 164-FZ).
Diferențele dintre un contract de leasing și un contract de leasing
Orice contract este considerat încheiat dacă se ajunge la un acord între părți în forma cerută în cazurile relevante cu privire la toți termenii esențiali ai contractului (clauza 1, articolul 432 din Codul civil al Federației Ruse). Esențiale sunt condițiile care fac obiectul contractului, care sunt denumite în lege sau în alte acte juridice ca fiind esențiale sau necesare pentru contracte de acest tip, precum și toate acele condiții cu privire la care, la cererea uneia dintre părți, un trebuie ajuns la un acord. Astfel, dacă contractul de închiriere nu conține conditii esentiale necesar pentru acest tip de acord, atunci un astfel de acord este nul din cauza inconsecvenței sale cu legea (articolul 168 din Codul civil al Federației Ruse). Într-o astfel de situație, la solicitarea unei persoane interesate, de exemplu oficiu fiscal, se pot aplica consecințele nulității tranzacției, în urma cărora locatorul va primi bunul închiriat de acesta, iar locatarul va primi de la locator suma plăților de leasing plătită, minus compensarea pentru folosirea efectivă a proprietatea (clauza 2, articolul 167 din Codul civil al Federației Ruse; post. FAS DO din 19 februarie 2001 Nr. F03-A59 / 01-1/91). Într-o serie de cazuri, judecătorii califică contractele de închiriere care nu respectă legea drept închiriere obișnuită (postul FAS TsO din 30 martie 2006 nr. A54-3841 / 2005) sau un contract de închiriere cu opțiune de cumpărare (postul FAS DO din 3 aprilie 2001 Nr. Nr. Ф03-А37/01-1/442).
În orice caz, nerespectarea contractului de leasing cu cerințele legislației va oferi autorităților fiscale posibilitatea de a cere părților la un astfel de contract ca acestea să refuze să utilizeze depreciere accelerata subiect de leasing în contabilitate fiscală. Astfel, Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 august 2007 nr. 03-03-06 / 1/628) a indicat că, pentru a recunoaște un acord de drept civil ca fiind financiar contract de închiriere (leasing) în scopuri de impozit pe profit, acest contract trebuie să respecte toate cerințele stabilite de legea civilă.
Închirierea și leasingul reunesc faptul că numai lucrurile neconsumabile pot face obiectul unor astfel de tranzacții (clauza 1, articolul 607 din Codul civil al Federației Ruse; clauza 1, articolul 3 din Legea nr. 164-FZ), prin urmare , conform tratatele spuse lucrurile consumabile nu pot fi transferate, de ex. Consumabile, precum și obiecte drepturi civile, care nu sunt lucruri (articolul 128 din Codul civil al Federației Ruse), de exemplu, active necorporale, inclusiv software.
Practica obținerii și închirierii proprietății este destul de comună. Multe persoane fizice și firme de avocatură practică închirierea diverselor proprietăți, de la bunuri imobiliare (birou, depozit, atelier, apartament etc.) până la echipamente, active necorporale (software) și orice alte materiale. În același timp, există mai multe varietăți de relații de închiriere: închiriere și leasing. Nu toată lumea știe diferența dintre leasing și închiriere.
Atunci când proprietarul proprietății oferă posibilitatea pentru o perioadă de timp de a-și folosi proprietatea unei alte persoane, el transferă în esență dreptul de a folosi și de a poseda proprietatea pentru o perioadă unei alte persoane, iar aceasta se numește închiriere. Principalele caracteristici ale relației de închiriere sunt următoarele:
- în primul rând, proprietatea este transferată în posesie și nu în proprietate;
- în al doilea rând, proprietatea este transferată pentru o anumită perioadă;
- în al treilea rând, o altă persoană acceptă această proprietate în condițiile plății regulate pentru utilizarea acesteia.
Cât despre leasing, acesta este și relatii de inchiriere, nas mic avertisment. Locatorul își transferă proprietatea către Chiriaș pentru utilizare temporară, dar cu răscumpărarea ulterioară. Această formă de relație este un amestec de închiriere și relații financiare.
Contractul de închiriere poate fi încheiat între entitati legale. Conform unui astfel de acord, o companie (Locatorul) transferă, iar cealaltă companie (Locatarul) acceptă proprietatea și o folosește pentru o anumită perioadă de timp specificată în contract, efectuând plăți financiare lunar. La sfârșitul perioadei de timp convenite, Locatarul se obligă să răscumpere această proprietate la valoare reziduala. Un contract de leasing este de obicei unul pe termen lung, iar durata unui astfel de contract nu poate depăși durata de viață utilă a obiectului închiriat. Un alt lucru important de știut este că nu se poate acorda leasing terenși obiecte ale naturii.
Deci, care este diferența dintre leasing și închiriere?
Principala diferență este în soarta proprietății care este închiriată. La închiriere, Locatarul este obligat să returneze proprietatea la ora stabilită. La închiriere, Locatarul este obligat să cumpere imobilul. Leasingul și închirierea diferă și în ceea ce privește durata contractelor. Închirierea, de regulă, este un contract pe termen scurt, în timp ce un contract de leasing se întocmește pe o perioadă lungă aproximativ egală cu durata de viață utilă a obiectului. Aici, pe scurt, care este diferența dintre leasing și închiriere.
Este aproape imposibil de imaginat existența unei economii moderne fără un serviciu de creditare. Băncile și alte instituții de credit și financiare oferă o gamă largă de servicii pe care persoanele fizice și juridice le pot folosi. Unul dintre aceste servicii este leasingul.
Acest serviciu este un tip disponibil închiriere pe termen lung orice proprietate (transport, echipamente, imobiliare) prin firma de leasing pentru indivizii si organizatii. Permite cumpărătorului să nu plătească întreaga sumă deodată, ci să închirieze proprietatea cu drept de cumpărare după câțiva ani.
Leasing in termeni simpli este un acord financiar, un tip de tranzacție de creditare care conține un leasing doar ca componentă a contractului. Cum este leasingul diferit de un împrumut în termeni simpli? Oferă multe mai multe posibilitati pentru clienți decât un împrumut convențional.
Clasificare
Tipuri de oferte:
- întoarcere;
- sala de operatie
- financiar.
Dacă înțelegeți ce este un leaseback în termeni simpli, atunci acesta un fel special tranzacții în care locatarul este și locatorul.
Serviciul poate fi împărțit în mai multe tipuri, în funcție de nevoile pentru care este emis. Leasingul este cel mai popular astăzi Vehicul, ceea ce nu este surprinzător. Ce este leasingul auto în cuvinte simple? În comparație cu împrumuturile auto, are mai multe avantaje:
- poti inchiria orice vehicul necesar- marfă, pasager, motiv special;
- mașina poate fi folosită;
- nu este necesar un depozit pentru a aplica;
- Dacă nu plătiți, mașina va fi confiscată.
Deci, acum este clar ce este leasingul de mașini în cuvinte simple, este mai frecventă în rândul persoanelor fizice, iar închirierea de echipamente este mai des folosită de organizații și întreprinderi - construcții, industriale, medicale etc. În cuvinte simple, leasingul de echipamente este benefic pentru acele instituții care au nevoie să își modernizeze echipamentele, pentru întreprinderile în curs de dezvoltare care deschid noi direcții, precum și pentru acele companii care tocmai s-au deschis.
Avantajul este capacitatea de a economisi resurse proprii, reglementarea plăților de plată în funcție de sezonalitatea vânzărilor, precum și gajarea echipamentului în sine fără garanții auxiliare.
Închirierea bunurilor imobiliare pentru persoane fizice în termeni simpli face posibilă plata costului chiriei și, prin urmare, cumpărarea imobilelor și a deveni proprietarul acestora. Obiectul tranzacției poate fi nu numai spații și clădiri rezidențiale, ci și depozite, birouri, retail, industriale și alte tipuri de spații.
Care este diferența dintre închiriere și leasing în cuvinte simple?
Ambele tranzacții reprezintă o variație a relațiilor financiare dintre persoane fizice și persoane juridice, în care una dintre părți dă celeilalte proprietăți spre folosință și posesie temporară. Aceasta este asemănarea lor, dar prin ce vor diferi?
Principalul criteriu de discrepanță este soarta ulterioară a subiectului tranzacției. Închirierea presupune restituirea bunului către locator, leasing - răscumpărare la valoarea reziduală. O altă diferență este durata perioadei. Contractul de închiriere este pe termen scurt, iar contractul de închiriere se întocmește pe o perioadă lungă, aproape întotdeauna identică cu durata de viață utilă a proprietății.
În plus, nu va fi posibil să obțineți un teren în baza unui contract de închiriere; pentru a primi un astfel de serviciu, trebuie întocmit un contract de închiriere. Acestea sunt principalele criterii după care operațiunile vor diferi.
Aceste servicii se caracterizează prin numeroase avantaje, care includ un termen lung de cooperare, timp în care puteți obține o reducere semnificativă a plăților lunare, precum și absența necesității de a efectua un depozit, ceea ce vă va permite să gestionați optim în numerarși prognozează-ți cheltuielile.