Orientacyjna forma aktu świadczenia usług na podstawie umowy najmu. Czy wynajmujący jest zobowiązany do wystawiania najemcy miesięcznych faktur i zaświadczeń o usługach? Nie przewiduje tego umowa najmu

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nakłada szereg wymagań na obsługę transakcji gospodarczych, w tym właściwe w sensie prawnym prowadzenie dokumentacji. Do szczegółowego rozpatrzenia weźmiemy próbkę wykonanej czynności związanej z najmem lokalu i spróbujemy odpowiedzieć na pytanie, czy potrzebne są zaświadczenia o najmie lokalu.

Certyfikaty najmu lokalu

Jednym z wymogów jest obowiązek potwierdzania transakcji przy wynajmie nieruchomości dokumentami pierwotnymi. Rozważmy dwa główne:

1. Świadectwo odbioru - przekazanie nieruchomości na wynajem (art.795 Kodeks cywilny).

To właśnie ten dokument potwierdza fakt przekazania przedmiotu umowy najmu, jego początek. Gdzie zgoda stron stosunku prawnego znajduje potwierdzenie przyjęcia nieruchomości, której warunek spełnia warunki umowy? Po zwrocie sporządzane jest zaświadczenie o odbiorze, które wskazuje na zakończenie stosunku prawnego najmu.

1. Akt wykonanej pracy (świadczonych usług).

Dokument ten zabezpiecza prawo do korzystania z obiektu, po podpisaniu go przez wynajmującego i najemcę. Jeżeli umowa określa dodatkowy dokument podstawowy, który jest odzwierciedleniem kalkulacji świadczonych usług (najem nieruchomości), to jest on sporządzony zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów z dnia 30.05.16 nr 31 -11410-09-10 / 15182 str. 15 (dalej - list nr 15182); pismo Państwowej Służby Skarbowej z dnia 19 stycznia 2016 r. nr 919/6 / 99-99-19-03-02-15 (dalej - pismo nr 919), z obowiązkowym wskazaniem kwoty wynajem... Ponadto określono konieczność przedstawienia dokumentów płatniczych potwierdzających wykonanie i opłacenie usług najmu (pismo nr 919).

Często umowa przewiduje zwrot kosztów przez leasingobiorcę narzędzia... Aby to zrobić, wynajmujący dostarcza najemcy dokumenty potwierdzające płatności od dostawców mediów, wymienia niezbędne usługi. Czasami wygodnie jest dodatkowo sporządzić akt wykonanych usług ze zwrotem ich kosztów. Jest to potwierdzenie stosunku prawnego najmu pomiędzy stronami (poniesione koszty), że te dokumenty są potrzebne.

Musisz wiedzieć, że tylko terminowe, wzajemne podpisanie powyższych formularzy prawnych jest prawnie wiążące.

Ustawy przy wynajmie lokalu chronią prawa zarówno wynajmującego, jak i najemcy

Czynność uważa się za legalną, jeżeli została podpisana tylko przez jedną stronę (tj. wykonawcę) z obowiązkowym wskazaniem faktu odmowy podpisania Przeciwna strona... Jednak w tym przypadku wymagane są podpisy świadków. Odmowa nie wpływa na skutek prawny i może być traktowana jako odmowa przyjęcia pracy lub usługi.

Niekompletny (nie podpisany przez obie strony) akt przyjęcia - na przykład przekazanie lokalu lub jego brak, może prowadzić do strat materialnych dla obu stron umowy. A w przypadku braku dokumentów podczas kontroli, które faktycznie potwierdzają najem, organ nadzoru może uznać tę sytuację za naruszenie art. 9 ustawy z dnia 16.07.99 nr 996-XIV, pkt 1.2 rozporządzenia zatwierdzonego rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 24.05.95 nr 88 (dalej - rozporządzenie nr 88).

Dokumenty podstawowe

Ustawodawca określił konieczność sporządzenia dokumentacji pierwotnej jako podstawę prowadzenia księgowość... W przypadku ich braku organ SFS nie będzie brał pod uwagę wydatków kwalifikowalnych, które mają wpływ na obliczenie dochodu do opodatkowania.

Klauzule obowiązkowe obecne w dokumentach pierwotnych

Zwróćmy uwagę na główne ważne informacje, które dokument pierwotny powinien zawierać zgodnie z normami prawa, na przykład czynność wykonywana na podstawie umowy najmu (klauzula 2.4 rozporządzenia nr 88):

1. Nazwa dokumentu.
2. Data przygotowania. Ministerstwo Finansów pismem nr 15182 określiło termin rejestracji aktu przyjęcia i przekazania lokalu niemieszkalnego - datę, miesiąc, rok podpisania. Radzimy zwrócić uwagę na ten punkt: data ta potwierdza moment faktycznego przekazania przedmiotu umowy najmu, od którego rozpoczyna się odliczanie czasu jej trwania. Czas sporządzenia aktu wykonanej pracy (świadczonych usług) z reguły przypada na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, w którym obiekt jest wynajmowany.
3. Informacje o wykonawcy (wskazane na podstawie informacji zawartych w dokumentach założycielskich).
4. Dane klienta.
5. Formularz kompilacji jest zwykle tabelaryczny, co wskazuje:

• numer w kolejności;
• stanowisko;
• ile;
• jednostki;
• koszt każdej wykonanej operacji. Według Ministerstwa Finansów wysokość raty leasingowej za okres określony w umowie musi być bezwzględnie przedstawiona w dokumencie;
• łączna kwota. Kwota pod tabelą jest podana z VAT i bez VAT. Całkowita kwota jest zapisana słownie.

1. Obowiązkowe wyjaśnienie, wskazujące, że wynajmujący nie ma żadnych roszczeń i zgadza się z podanymi danymi.
2. Stanowiska, imienne podpisy osób, które dokonały transakcji, ze wskazaniem nazwisk i inicjałów. Osoby te są odpowiedzialne za jego wykonanie.

Aby czynność wykonywana przy wynajmie pokoju miała moc prawną, musi być sporządzona poprawnie

Jak sformalizowana jest ukończona praca

Aby uniknąć niespodzianek, przy zawieraniu umowy lepiej wcześniej uzgodnić formę tego dokumentu:

1. Sporządzony na piśmie. Umowa ustna nie jest prawnie wiążąca.
2. Powinien zawierać informacje o nieruchomości.
3. Jeżeli dokument ma kilka stron, podpisy stron muszą znajdować się na każdej z nich – aby zapobiec ich podmianom.
4. Według liczby uczestników transakcji - dwa egzemplarze.

W przypadku sporów między stronami jest to jedna z podstaw ich rozstrzygnięcia przez sąd.

Co zrobić w przypadku błędu

Oto przykłady typowych problemów i sposobów ich rozwiązywania:

1. Wynajmujący błędnie wskazał w akcie wykonywanej pracy (świadczonych usług) inny obszar przedmiotu najmu.

W umowie akt przyjęcia - przekazanie - jeden obszar, w akcie wykonanej pracy (świadczonych usług) - inny. Jak złożyć wyjaśnienie? Zalecamy stosowanie norm z punktów 4.2 i 4.4 regulaminu nr 88: błąd jest korygowany przez przekreślenie, wpisanie prawidłowego wpisu i daty korekty, poświadczonej podpisami osób, które podpisały dokument. Tym samym ustawodawca ustalił możliwą procedurę korygowania dokumentów pierwotnych.

Inna opcja: do końca okresu sprawozdawczego właściciel wynajmowanego obiektu sporządza nowy akt ze zaktualizowanymi danymi, przesyła go najemcy do podpisania i znaków księgowych. List motywacyjny wskazuje powód wymiany dokumentu.

1. Jeżeli błędem była wysokość raty leasingowej, która wiązała się ze zmianą faktury podatkowej, to wynajmujący sporządza akt korygujący, określając wymaganą kwotę.

Dla pierwotnie wystawionej faktury podatkowej oraz nowego dokumentu podatkowego z dalszą rejestracją w Ujednoliconym Rejestrze Faktur Podatkowych wystawiana jest kalkulacja rewizji.

Jeśli błąd zostanie wykryty później (w przyszłym roku), przedsiębiorstwo wprowadza korekty, kierując się P (S) BU 6 i zgodnie z rachunkowość podatkowa- doprecyzowanie deklaracji podatku dochodowego.

W przypadku wykrycia błędów w czynnościach wykonywanych przy wynajmie pokoju, należy je pilnie poprawić

Funkcje rozwiązywania problemów

Znajdźmy odpowiedzi na typowe problemy w tabeli:

Nasza organizacja jest na uproszczonym systemie podatkowym (dochody - wydatki). Wynajmujemy Powierzchnia biurowa od organizacji, która również znajduje się w uproszczonym systemie podatkowym. Podpisaliśmy z nimi umowę najmu, rozliczamy się co miesiąc. Pytanie: Czy Najemca powinien na koniec miesiąca dokonać aktu świadczenia usług za miesiąc? (w piśmie Ministerstwa Finansów nr 03-03-06/4/118) mówi się, że takiego obowiązku nie ma. W takim razie jaki dokument powinniśmy zaakceptować opłaty leasingowe i zamknąć miesiąc?

zdaniem organu nadzorczego nie jest konieczne sporządzanie przez dzierżawcę comiesięcznych aktów. Przychód ze sprzedaży takich usług może być ewidencjonowany na podstawie umowy.

Jednak wymienione dokumenty (umowa, faktura itp.) nie zawsze zawierają wszystkie wymagane szczegóły, dlatego wskazane jest, aby organizacja uzgodniła z leasingodawcą wydanie aktów dotyczących świadczenia usług, które spełniają wszystkie obowiązkowe wymagania dotyczące podstawowej dokumentacji, które są określone w przepisach dotyczących rachunkowości.

Uzasadnienie tego stanowiska podano poniżej w zaleceniach „Glavbukh Systems”

Dokumentowanie

Wszystkie operacje biznesowe organizacji muszą być sformalizowane za pomocą podstawowych dokumentów księgowych (). Wszelkie dokumenty sporządzone zgodnie z wymogami prawa mogą potwierdzić obliczenia czynszu. W tym umowa zawarta przez strony, harmonogram opłat leasingowych, akt przyjęcia i przekazania nieruchomości, faktura za zapłatę za usługi itp. Jednocześnie ustawodawstwo nie zobowiązuje wynajmującego do wydawania miesięcznych aktów o świadczeniu usług w ramach umowy najmu. Ten punkt widzenia podzielają działy controllingu (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 listopada 2011 r. nr 03-03-06/1/763 z dnia 6 października 2008 r. nr 03-03-06/1 /559, z dnia 4 kwietnia 2007 r. Nr 03-07-15/47 i Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 5 września 2005 r. Nr 02-1-07 / 81).

Oleg Choroszyu
Doradca Państwowy Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej III stopień

2.Sytuacja: czy konieczne jest sporządzenie czynności na podstawie umowy cywilnoprawnej o świadczenie pracy (świadczenie usług)

Sporządzenie ustawy o świadczeniu usług (wykonaniu pracy) jest obowiązkowe tylko wtedy, gdy wymóg taki przewiduje prawo cywilne lub zawarta umowa. Opinię tę podziela Ministerstwo Finansów Rosji (pismo z dnia 13 listopada 2009 r. Nr 03-03-06 / 1/750). Z kolei Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej bezpośrednio nakazuje sporządzenie ustawy o świadczeniu usług (wykonywaniu pracy) tylko podczas wykonywania pracy na podstawie umowy o roboty budowlane (klauzula 4 art. 753 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) . O projekcie ustawy wspomniano również w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, który dotyczy wszystkich rodzajów umów o pracę. Mówi jednak, że wraz z ustawą strony mogą sporządzić kolejny dokument potwierdzający przyjęcie.

Czynności z umowy cywilnoprawnej można sporządzać w następujący sposób:

W innych przypadkach nie jest konieczne sporządzenie aktu. Dlatego fakt wykonywania pracy (świadczenia usług) do celów księgowych i podatkowych można potwierdzić innym dokumentem (część 1 art. 9 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ, ust. 1 art. 252 Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej). Np. dla umowy przewozu fakt wykonania usługi potwierdza trzeci egzemplarz listu przewozowego. Jeśli wysyłka na samochód ciężarowy opłaconych przez klienta według stawki czasowej, wówczas dokumentem potwierdzającym fakt wykonania usługi transportowej, oprócz listu przewozowego, jest odrywany kupon do list przewozowy... Fakt świadczenia usług na podstawie umowy komisu potwierdza raport agenta komisu (). Zgodnie z umową agencyjną - według raportu agenta (). Zgodnie z umowami cesji (jeśli przewidziano w samej umowie) - na podstawie raportu adwokata (ust. 5 art. 974 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie do uznania wydatków wynikających z umowy w podatkach czynność może być wymagana również w przypadkach nieprzewidzianych w prawie cywilnym. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że ustawa jest potrzebna organizacjom stosującym metodę memoriałową do rozpoznawania kosztów materialnych w ramach umów o wykonanie pracy (świadczenie usług) o charakterze produkcyjnym (klauzula 2 art. 272 ​​kodeksu podatkowego z Federacja Rosyjska). Podobne wyjaśnienia znajdują się w

Najważniejsze punkty tego artykułu:

• najważniejszym dokumentem przy wynajmie nieruchomości jest zaświadczenie o odbiorze. Potwierdza to sąd, którego orzeczenie zostało wydane w artykule;
• wszystkie wymagane szczegóły muszą być zawarte w aktach. Zwróć uwagę na terminy sporządzenia i podpisania, a także dostępność informacji o wysokości czynszu w wykonywanych czynnościach (świadczonych usługach).

Dokumenty do wynajęcia lokalu i cel ich sporządzenia

Przepisy wymagają, aby wszystkie transakcje biznesowe były potwierdzane dokumentami pierwotnymi. A operacje związane z wynajmem nieruchomości nie są wyjątkiem. Obowiązek sporządzania podstawowych dokumentów przy wynajmie jest ustanowiony przez prawo, jest to również określone w wyjaśnieniach różnych agencji rządowych.

Głównym dokumentem potwierdzającym fakt przekazania nieruchomości do dzierżawy oraz początek okresu dzierżawy jest akt przyjęcia i przekazania nieruchomości pod wynajem(art. 795 kc). Ustawa ta potwierdza również zgodę najemcy na wydzierżawienie nieruchomości w zadowalającym stanie w momencie zbycia. Po zwrocie nieruchomości, sporządzeniu aktu przyjęcia i przekazania nieruchomości z najmu, jej rejestracja będzie wskazywać na koniec okresu najmu.

Fakt korzystania z przedmiotu leasingu potwierdza również dokument pierwotny. Z reguły jest wydawany akt wykonanej pracy (świadczonych usług), który podpisują wynajmujący i najemca. Jednocześnie, jeśli warunki umowy najmu ustanawiają odrębny dokument pierwotny, będący potwierdzeniem rozliczeń za świadczenie usług (dzierżawa nieruchomości), wówczas sporządzany jest dokument pierwotny, określony taką umową (patrz pismem Ministerstwa Finansów z dnia 30.05.16, nr 31-11410-09-10/15182 na str. 15 tego numeru, dalej - pismem nr 15182; pismem Państwowej Służby Skarbowej z dnia 19.01.16, nr 919/6 / 99-99-19-03-02-15, dalej - pismo nr 919). Ten podstawowy dokument wskazuje wysokość czynszu. Oprócz ustawy potrzebujemy dokumenty płatnicze, który potwierdzi, że usługi najmu zostały wykonane i opłacone (wskazuje to Państwowa Służba Skarbowa w piśmie nr 919).

Przy wynajmie nieruchomości (budynki, lokale) umowa może przewidywać, że: najemca zwraca wynajmującemu koszty mediów... Aby potwierdzić ich koszt, wynajmujący może dostarczyć najemcy kopie dokumentów sporządzonych przez dostawców - media, oraz podać wykaz takich usług w akcie wykonanej pracy (świadczonych usług) najmu, lub dodatkowo wystawić akt akceptacji oraz transfer usług, którego koszt jest zwracany.

Cel sporządzenia wszystkich tych dokumentów jest ten sam – potwierdzenie stosunku najmu pomiędzy stronami (w szczególności poniesionych w tym przypadku kosztów).

Co się stanie, jeśli dokumenty nie zostaną wypełnione

Np. zawierając umowę najmu budynku strony wskazały, że budynek jest wynajmowany w ciągu trzech dni od podpisania umowy – na podstawie protokołu odbioru podpisanego przez obie strony. Jednak akt z jakiegoś powodu nigdy nie został podpisany, to znaczy wymagany dokument nie oprawione.

Czy najemca może korzystać z tego budynku? A jeśli tak, to czy nie może zapłacić czynszu?

W związku z tym istnieje ciekawa praktyka arbitrażowa... W szczególności w uchwale z dnia 29.10.13 w sprawie nr 5017/2266/2012 (była to umowa podnajmu) Najwyższy Sąd Gospodarczy Ukrainy wskazał: analiza przepisów wskazuje, że dopiero podpisanie zaświadczenie stron jest potwierdzeniem, że podnajemca przyjął budynek do rzeczywistego użytkowania w zadowalającym stanie. W rezultacie sąd uznał, że podnajemca nie miał powodu do uiszczania opłaty podnajmu, gdyż ze względu na brak zaświadczenia o odbiorze nie miał podstaw prawnych do jej uiszczenia.

Jak widać, niezarejestrowany (nie podpisany przez obie strony) akt przyjęcia i przekazania nieruchomości pod wynajem lub jej brak może być okrutnym żartem z wynajmującym.

Brak dokumentów potwierdzających fakt najmu można uznać za naruszenie art. 9 ustawy z dnia 16.07.99, nr 996-XIV oraz pkt 1.2 rozporządzenia zatwierdzonego zarządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 24.05.95, nr 88 (dalej - rozporządzenie nr 88). Mówią o potrzebie sporządzenia podstawowych dokumentów jako podstawy księgowości. A jeśli nie ma dokumentów pierwotnych, to organ SFS nie uznaje kosztów, które były związane z obliczeniem dochodu do opodatkowania.

Najważniejsze szczegóły dokumentów

Lista obowiązkowych danych, które musi zawierać każdy dokument podstawowy, znajduje się w pkt 2.4 regulaminu nr 88. Poniżej powiemy, które dane, których brakuje lub które są nieprawidłowo wypełnione, są najbardziej karne.

1. Data kompilacji. Ministerstwo Finansów w piśmie nr 15182 wskazało, że datą sporządzenia aktu przyjęcia i przekazania nieruchomości jest data podpisania aktu. Zalecamy uwzględnienie tego, gdyż data sporządzenia potwierdza faktyczne przekazanie nieruchomości do dzierżawy, od której rozpoczyna się okres dzierżawy. Data sporządzenia czynności wykonanej pracy (świadczonych usług) przypada zwykle na ostatni dzień okresu sprawozdawczego (miesiąc, kwartał itp.), w którym przedmiot został wydzierżawiony. Na przykład taka ustawa za sierpień może być datowana na 31 sierpnia (ale nie na wrzesień, nawet jeśli w umowie określono, że ustawa zostanie złożona w terminie przydzielona kwota dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego).

2. Wysokość czynszu za określony okres. Według Ministerstwa Finansów informacje te muszą koniecznie zawierać dokument potwierdzający fakt wynajmu obiektu na określony czas (akt wykonanej pracy / świadczone usługi).

Jak naprawić błąd

Na przykład wynajmujący popełnił błąd i wskazał niewłaściwy obszar wynajmowanego lokalu w akcie wykonywanej pracy (świadczonych usług). W umowie najmu oraz w akcie przyjęcia i przekazania - jeden obszar, aw akcie wykonanej pracy (świadczonych usług) - inny, chociaż lokal jest ten sam. Chcesz poprawić niedokładność? Niezbędny.

W tym celu należy skorzystać z norm pkt 4.2 i 4.4 regulaminu nr 88, poprawiając błąd w akcie poprzez skreślenie i naniesienie prawidłowego wpisu oraz daty korekty, a także poświadczenie korekty za pomocą podpis osób, które podpisały akt. Takie jest porządek ogólny korekta błędów w dokumentach pierwotnych, ustanowionych przez prawo.

W praktyce jednak przedsiębiorcy mogą podejmować inne działania. Tak więc, jeśli okres sprawozdawczy się nie skończył, wynajmujący może sporządzić nowy akt z poprawnymi danymi i przesłać go najemcy do podpisania i zarejestrowania. Wskazane jest, aby zrobić to za pomocą listu motywacyjnego, w którym wskazujesz powód zastąpienia aktu.

A czy pomyłka w wysokości czynszu wiązała się ze zmianą nie tylko ustawy, ale także innych dokumentów, np. faktury podatkowej? Wtedy wynajmujący może sporządzić akt korygujący, określając wysokość czynszu. A także konieczne jest wypisanie kalkulacji korekty do pierwotnie wystawionej faktury VAT oraz nowej faktury VAT z poprawnymi danymi. Oczywiście zarówno naliczenie korekty, jak i nowa faktura VAT muszą być zarejestrowane w Jednolitym Rejestrze Faktur Podatkowych.

Co by było, gdyby w następnym roku wykryto błąd, który wpłynął na wynik finansowy i wysokość podatku dochodowego? Przedsiębiorstwo powinno naprawić taki błąd w rachunkowości, kierując się P (S) BU 6, aw rachunkowości podatkowej - poprzez wyjaśnienie deklaracji podatku dochodowego.

Wypełnianie dokumentów

Podamy przykłady wypełnienia aktu przyjęcia i przeniesienia własności oraz aktu wykonanej pracy (świadczonych usług).

1 z 1

!

1 Datą sporządzenia aktu jest data jego podpisania.

1 z 1

! Ten wymagany dokument jest adresowany Specjalna uwaga weryfikatorów.

1 Daty sporządzenia i podpisania aktu wykonanej pracy nie mogą się pokrywać: akt jest sporządzany przez wynajmującego i wysyłany do najemcy, najemca podpisuje go, wskazując datę swojego podpisu. Dochody i wydatki najemcy i wydzierżawiającego powinny być odzwierciedlone w okresie, którego taka czynność dotyczy (w ta sprawa- w sierpniu).

2 Zgodnie z pismem nr 15182 należy wskazać cenę najmu za dany okres.

1. Preambuła – numer dokumentu, nazwa, data i miejsce sporządzenia, nazwy stron (z potwierdzeniem uprawnień), dane stron.
2. Część przedmiotowa to istota transakcji, przedmiot umowy.
3. Prawa i obowiązki stron
4. Warunki transakcji - całkowity koszt, formy płatności, procedura płatności, szczegóły rozliczenia.
5. Czas kontraktu
6. Dodatkowe warunki
7. Okoliczności siły wyższej
8. Odpowiedzialność stron za naruszenie warunków
9. Warunki wypowiedzenia / modyfikacji
10. Metody rozstrzygania sporów
11. Podpisy stron/przedstawicieli

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do zawierania ze sobą różnych opcji umów. Najczęściej przedmiotem umowy jest wdrożenie pewien rodzaj roboty lub usługi. Ale możliwe są również inne opcje.

Świadectwo ukończenia wynajmu lokalu: próbka do pobrania

Informacje

Okoliczności takie jak:

• regularna płatność w tych samych dniach za systematyczne wykonywanie usług;
• umowa określa specjalizację i zawód wykonawcy, a także obowiązki funkcjonalne;
• wykonawca odpowiada za braki w powierzonym mieniu.

W ramach umowy o dzieło W umowie o dzieło przedmiotem umowy jest praca wykonywana przez wykonawcę na rzecz zamawiającego. Praca może być związana z budową, naprawą samochodów, wytwarzaniem produktów itp.

• rodzaje i ilości pracy;
• terminy wskazujące Dokładne daty początek i koniec.

W niektórych sytuacjach umowę o pracę można łatwo przeklasyfikować na umowę dostawy.

Miesięczne akty świadczenia usług najmu

Umowa o pracę wymaga sporządzenia aktu przyjęcia pracy. Formularz świadectwa odbioru prac wykonywanych w ramach umowy o dzieło można pobrać tutaj.

Najem przedmiotu Zawarcie umowy najmu przez indywidualnego przedsiębiorcę i LLC oznacza przeniesienie majątku ruchomego lub nieruchomego z właściciela-leasingodawcy na korzystającego-leasingobiorcę. Umowa określa:

• rodzaj przekazywanego mienia, jego ilość i jakość;
• wysokość czynszu;
• procedura płacenia czynszu;
• okres najmu.

Przeniesienie przedmiotu leasingu odbywa się zgodnie z ustawą, która wskazuje:

• główne cechy obiektu;
• wartość szacowana;
• stan obiektu w momencie przekazania.

Oczywiście umowa najmu określa warunki dotyczące sposobu korzystania z nieruchomości, odpowiedzialności za szkody i opóźnienia w płatnościach, a także obowiązki stron.

O dokumentach potwierdzających koszt wynajmu lokalu

Uwaga

Najemca musi zapłacić czynsz w terminie, na warunkach określonych w umowie najmu (art. 614 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W przypadku, gdy nie są one określone w umowie, uważa się, że ustalono procedurę, warunki i warunki, które zwykle stosuje się przy wynajmie podobnej nieruchomości w porównywalnych okolicznościach.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej nie zawiera instrukcji dotyczących obowiązkowego przygotowania miesięcznych aktów najmu lokalu. Jednak według normy ogólne w przypadku umów pierwszej części Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej taki dokument może stać się obowiązkowy, jeżeli strony umowy wskażą miesięczne przygotowanie aktów świadczenia usług najmu (cl.

1 łyżka. 432 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Tym samym prawo cywilne daje stronom najmu prawo powoływania się na niezbędne warunki umowa obowiązkowe sporządzanie okresowych aktów potwierdzających zawarcie umowy najmu.

Wzór aktu wykonanej pracy na podstawie wzoru umowy najmu

Rzeczywistość właściciela, który czerpie pewien zysk z nieruchomości, osiąga się poprzez jej wydzierżawienie zainteresowanemu podmiotowi. Jednocześnie dużym „plusem” dla właściciela jest zachowanie jego praw do posiadania nieruchomości niemieszkalnych.
Umowę najmu lokalu niemieszkalnego można zawrzeć zarówno między indywidualnym przedsiębiorcą a indywidualnym przedsiębiorcą, jak i między LLC a indywidualnym przedsiębiorcą i innymi. osoby prawne... Wykorzystywanie nieruchomości niemieszkalnych na cele komercyjne na zasadzie najmu jest najlepszym wyjściem dla osoby lub organizacji, która nie posiada wolnych środków na zakup lokalu.

Ważny

Dodatkowo straty i ryzyka najemcy zostaną zminimalizowane w przypadku nierentownego biznesu, umowa zostanie po prostu rozwiązana. … Drodzy Czytelnicy! Nasze artykuły mówią o typowe sposoby rozwiązywanie problemów prawnych, ale każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jak sporządzić akt wykonanej pracy na podstawie umowy najmu?

• opis usługi;
• pożądany rezultat;
• Cena £;
• polecenie zapłaty.

W zasadzie nic skomplikowanego, wykonawca jest zobowiązany do świadczenia usług, a klient musi je przyjąć i opłacić. Ale w przypadku nieprawidłowego wykonania umowę o świadczenie płatnych usług między indywidualnym przedsiębiorcą a LLC można uznać za pracę.

Doszedłem do tego wniosku Sąd Najwyższy RF w swojej definicji nr 302-KG 17-382 z dnia 27.02.2017 r. W szczególności, umowa o pracę będzie brana pod uwagę, jeśli zawiera obowiązkowy harmonogram pracy, a wynagrodzenie ma być nie za wynik, ale za faktycznie przepracowany czas.
Takim dokumentem jest protokół z walnego zgromadzenia członków spółki z porządkiem obrad w sprawie jego powołania;

• bez pełnomocnictwa menedżer, który potwierdził swoje prawa do działania w imieniu organizacji wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych, ma prawo podpisać umowę najmu;
• indywidualny przedsiębiorca, działając na podstawie zaświadczenia o rejestracji państwowej, potwierdza swoje prawa do podpisania umowy z paszportem i kopią zaświadczenia o rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy w USRIP.
• Referencja! Indywidualny przedsiębiorca ma prawo do prowadzenia swojej działalności bez pieczęci, a zatem na umowa najmu składa swój podpis.

Świadectwo ukończenia między indywidualnym przedsiębiorcą a Sp. z oo na wynajem lokalu niemieszkalnego

Warunki transakcji mogą przewidywać obowiązkowe sporządzanie miesięcznych aktów. Wówczas koszty najmu należy rozliczyć na podstawie ustaw, o których mowa w umowie.

Stanowisko departamentu finansowego Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 09.11.2006 nr 03-03-04 / 1/742, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 05.09.2005 nr 02-1-07 / 81, Podatek Federalny Serwis Rosji dla Moskwy z dnia 26.03.2007 nr 20-12 / 027737 Ministerstwo Finansów Rosji i Federalna Służba Podatkowa Rosji stosują się do powyższego punktu widzenia.

Tym samym wysokość rat leasingowych oraz tryb ich przekazywania określa umowa najmu zawarta na zasadach ustanowionych przez prawo cywilne. Biorąc pod uwagę powyższe, kompilacja miesięczny aktświadczenie usług najmu jest obowiązkowe, jeżeli w umowie najmu znajduje się odpowiednie wskazanie.

Aby przeprowadzić transakcję, strony muszą zebrać pakiet dokumentacji, na który składają się następujące dokumenty urzędowe:

• dla finansującego - akt własności nieruchomości niemieszkalnej, zaświadczenie rejestracja państwowa Przedsiębiorca indywidualny, dokument poświadczający fakt zapłaty cła państwowego;
• Najemca musi przygotować podobny pakiet, który wyklucza tytuł własności nieruchomości niemieszkalnej i zawiera paszport.

Przed podpisaniem umowy najmu przydatne będzie sporządzenie i podpisanie dwustronnego aktu przelewu, następnie opieczętowanie umowy podpisami i przekazanie kluczy do lokalu. Zobowiązania umowne powstają po podpisaniu aktu. Wszelkie niezgodności między stanem faktycznym a zapisanym w ustawie lokalu musi usunąć wynajmujący lub na tej podstawie wysokość opłaty zostaje obniżona.

Przedmiotem umowy kupna-sprzedaży detalicznej jest zawsze rzecz (towar) mająca cechy ruchomości. Jednocześnie fakt sprzedaży nie może mieć charakteru jednorazowego, gdyż przez to sama umowa traci sens.

Artykuł 493 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej uznaje wpływy otrzymane przez kupującego (czeki, pokwitowania gotówkowe, formularze itp.) Za odpowiednią formę umowy sprzedaży detalicznej. W takim przypadku strony mogą zawrzeć umowę wzorcową. Mimo to sprzedawca zachowuje obowiązek wystawienia dokumentu potwierdzającego otrzymanie płatności. W 2018 roku nie pojawiły się nowe cechy stosunku umownego pomiędzy LLC a indywidualnym przedsiębiorcą.

Umowny stosunek prawny przedsiębiorców jest integralną częścią przedsiębiorstwa. Ale współpraca musi być odpowiednio sformalizowana, biorąc pod uwagę specyfikę relacji.

Jak działa umowa między LLC a indywidualnym przedsiębiorcą w 2018 roku? Prawne i finansowe podstawy działalności LLC i indywidualnych przedsiębiorców są wystarczająco szczegółowo uregulowane. ustawodawstwo rosyjskie... Ale w zakresie interakcji prawnych i ekonomicznych między tymi podmiotami istnieje wiele niuansów. Większość pytań dotyczy zawierania umów i rejestracji umownych stosunków prawnych. Jakie są cechy w 2018 roku umowy między LLC a indywidualnym przedsiębiorcą? Ważne punkty Prawo cywilne przewiduje możliwość zawierania umów, jak w pismo i ustnie. Ale jeśli mówimy o transakcjach między LLC a indywidualnym przedsiębiorcą, wszystkie stosunki prawne są sformalizowane tylko na piśmie.

Akt świadczenia usług

Celem tego dokumentu jest wykazanie faktu wykonania dowolnych usług, terminu ich wykonania oraz całkowitego kosztu.

Podstawą sporządzenia aktu jest umowa o świadczenie usług. Dokument jest dwustronny, sporządzony w dwóch egzemplarzach, które podpisują obie strony (klient i wykonawca). Pierwszy egzemplarz pozostaje u zleceniobiorcy, a drugi zostaje przekazany zleceniodawcy usług.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie przewiduje jednolitej formy aktu świadczenia usług. W związku z tym każda organizacja ma prawo do samodzielnego opracowania dogodnej formy aktu. Musi jednak zawierać następujące wymagane dane:

Akt świadczenia usług jest dokumentem podstawowej księgowości. Na podstawie zawartych w nim danych prowadzona jest ewidencja wydatków finansowych poniesionych na wykonanie usługi.

Należy mieć na uwadze, że akt sporządzony bez wstępnego zawarcia umowy jest błędny i stanowi podstawę do pociągnięcia stron do odpowiedzialności administracyjno-podatkowej. Takie zestawienie jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy usługa jest świadczona w momencie transakcji.

Istnieje wiele usług, które są sformalizowane przez tę ustawę. Dlatego wyróżniają: ustawy o realizacji usług doradczych, informacyjnych, naprawczych, medycznych, audytorskich, serwisowych, bankowych, transportowych (np. transportowych), korepetycji i szkoleń, w zakresie usług magazynowych i inne.

Pobierz formularz i wzór ustawy o świadczeniu usług (Rozmiar: 35,0 KiB | Pliki do pobrania: 19 836)

Nieaktualny formularz lub artykuł? Proszę kliknąć!

Nazywamy__ dalej „Wykonawcą”, reprezentowanym przez _____________, działającą ___ na podstawie ______________, z jednej strony, oraz ______________, zwanego dalej „Klientem”, reprezentowanym przez _____________, działającą ___ na podstawie _____________, w dniu z drugiej strony sporządziliśmy tę ustawę w następujących kwestiach:

1. Strony potwierdzają, że Wykonawca wykonał usługi przewidziane w punkcie 1.1 Umowy, zgodnie z postanowieniami Umowy oraz pisemnymi wymaganiami Zleceniodawcy. Dokumenty uzupełniające są załączone na ___________ arkuszach.

2. Przedmiotem wybranym przez Wykonawcę i zaakceptowanym przez Zamawiającego jest: lokale niemieszkalne o powierzchni ______ (__________) metrów kwadratowych w budynku położonym pod adresem: ______________________.

3. Powyższe usługi, zgodnie z Umową, musiały zostać wykonane przed „___” ________ ____

W rzeczywistości usługi były świadczone do „___” _________ ____

4. Zamawiający płaci Wykonawcy wynagrodzenie w wysokości uzgodnionej przez Strony w arkuszu podglądu z dnia „___” _____________ oraz w sposób przewidziany w pkt 4.2 Umowy.

5. Strony nie mają do siebie żadnych roszczeń.

6. Ustawę sporządzono w dwóch egzemplarzach, po jednym dla każdej ze Stron.

Czy nikt tego nie robi?

przyjęcie i przekazanie wykonanych usług

zgodnie z umową najmu w/n z dnia _________.

_______________ ----- (Data)

My, niżej podpisani:

przedstawiciel WYNAJMUJĄCEGO _________________ i

przedstawiciel WYNAJMUJĄCEGO _________ sporządzili niniejszą ustawę stwierdzającą, że usługi wynajmu samochodu ---- (model samochodu) do celów produkcyjnych (podróże służbowe) są świadczone w w pełni zgodnie z umową.

Całkowity koszt usług najmu świadczonych w okresie od ___ do ____ 2011 wynosi _____ UAH. Bez VAT.

Strony nie mają do siebie żadnych roszczeń.

Akt ten sporządzono w języku rosyjskim w dwóch egzemplarzach, z których oba są jednakowo ważne.

Adresy prawne i dane stron:

W przypadku braku konieczności comiesięcznego sporządzania aktów usług świadczonych na podstawie umowy dzierżawy nieruchomości

W celu potwierdzenia kosztów przy obliczaniu podatku od zysków organizacji, najemcy przez długi czas muszą uzyskiwać od wynajmujących akty przyjęcia i przekazania usług świadczonych przy wynajmie nieruchomości. Sprzeczne konsultacje między Ministerstwem Finansów a Federalną Służbą Podatkową czasami wprawiają w zakłopotanie podatników, którzy nie wiedzą, na jakich przepisach oprzeć się w decyzji ten przypadek aby udokumentować swoje wydatki.

W piśmie z dnia 26 października 2004 r. nr 03-03-01-04/1/86 Ministerstwo Finansów Rosji wskazało, że opłaty leasingowe powinny być zaliczane do innych wydatków, pod warunkiem, że są one uzasadnione i potwierdzone przez właściwe dokumenty podstawowe (umowa najmu, świadectwo odbioru, faktury do zapłaty czynszu, polecenia zapłaty itp.) począwszy od okresu, w którym niniejsza umowa weszła w życie (od dnia podpisania umowy przez strony). Później dział finansowy zmienił zdanie (pisma z dnia 05.04.2005, nr 03-03-01-04/1/170 z dnia 24.06.2005, nr 03-05-01-04/205 z dnia 07.06.2006 nr 03-03-04 / 1/505), zwracając uwagę, że nie można odpisać kwoty płatności za usługi bez sporządzenia comiesięcznego aktu odbioru.

Jednak obecne ustawodawstwo, przeważająca praktyka sądowa, a także najnowsza opinia Ministerstwa Finansów Rosji i organów podatkowych dają dziś jasną odpowiedź na postawione pytanie - nie ma potrzeby sporządzania aktu przyjmowanie i przekazywanie usług najmu w okresach miesięcznych.

Zgodnie z prawem cywilnym akt przyjęcia i przekazania jest wymagany tylko w dwóch przypadkach: gdy jest obowiązany do jego sporządzenia lub Kodeksu Cywilnego Federacja Rosyjska(dalej - Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej) lub umowa. Rozdział 34 Dzierżawa Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że ustawa jest sporządzona tylko w jednym przypadku - gdy przedmiot leasingu jest przenoszony z leasingodawcy na leasingobiorcę.

Zgodnie z art. 606 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy najmu ( dzierżawa nieruchomości) wynajmujący (wynajmujący) zobowiązuje się do odpłatnego udostępnienia najemcy (najemcy) nieruchomości za czasowe posiadanie i użytkowanie lub za czasowe użytkowanie. Zgodnie z art. 655 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej wynajmowane lokale są przekazywane najemcy na podstawie aktu cesji lub innego dokumentu cesji. Po zawarciu umowy lokal jest zwracany wynajmującemu również zgodnie z ustawą (kolejny dokument cesji). Oznacza to, że są to dokumenty, które rejestrują fakt przekazania nieruchomości pod wynajem. Świadectwo odbioru (wykonana praca, świadczone usługi) nie odpowiada stosunkowi najmu. Zgodnie z Kodeksem Cywilnym Federacji Rosyjskiej umowa najmu i umowa o świadczenie usług płatnych są Różne rodzaje umowy (art. 606, 779 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Wynajmujący nie prowadzi działalności - przenosi jedynie nieruchomość, którą następnie przyjmuje z powrotem (art. 606 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Innymi słowy, czynsz to szansa na podstawy prawne posiadanie i używanie cudzej rzeczy, a czynsz to opłata za korzystanie z wynajmowanej nieruchomości (a nie zapłata za usługę!)

W związku z tym comiesięczne sporządzanie czynności (wykonanej pracy, świadczonych usług) według prawa cywilnego nie jest obowiązkowe.

Z punktu widzenia ustawodawstwa podatkowego dzierżawa nazywana jest usługą tylko w odniesieniu do procedury obliczania podatku VAT (klauzula 1 art. 39, art. 148, 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (dalej - kodeks podatkowy z nie oznacza to, że rozważa dzierżawę usługi dla wszystkich podatków, ponieważ każdy z nich ma swój własny przedmiot opodatkowania (klauzula 1 art. 38 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). związek nie odpowiada bezpośrednio definicji usługi podanej w klauzuli 5 artykułu 38 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej: jest to działalność , której wyniki nie mają materialnego wyrazu, są realizowane i konsumowane w procesie realizacja.

Zgodnie z art. 252 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki są uznawane za uzasadnione i udokumentowane wydatki poniesione (poniesione) przez podatnika.

Przez koszty racjonalne rozumie się koszty uzasadnione ekonomicznie, których wycena jest wyrażona w kategoriach pieniężnych.

Za udokumentowane wydatki uważa się wydatki potwierdzone dokumentami sporządzonymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Wszelkie wydatki ujmowane są jako koszty pod warunkiem, że zostały poniesione na realizację działań mających na celu osiągnięcie dochodu.

Wszystkie transakcje biznesowe organizacji muszą być zgodne z wymogami art. 9 Prawo federalne W sprawie księgowania z dnia 06.12.2011 nr 402-FZ (W sprawie procedury zestawiania podstawowych dokumentów księgowych).

Do dowody z dokumentów tych wydatków wymagane są dokumenty sporządzone zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, w tym zawarta umowa najmu (podnajmu), dokumenty potwierdzające uiszczenie opłat leasingowych, akt przyjęcia i przekazania dzierżawionej nieruchomości .

Zgodnie z art. 264 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej inne wydatki związane z produkcją i sprzedażą obejmują opłaty czynszowe za dzierżawioną nieruchomość.

Jednocześnie, zgodnie z art. 272 ​​akapit 3 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, uznaje się datę realizacji wydatków nieoperacyjnych i innych, chyba że postanowiono inaczej w art. 261, 262, 266 i 267 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, data rozliczenia zgodnie z warunkami zawartych umów lub data przedstawienia podatnikowi dokumentów stanowiących podstawę do dokonania obliczeń lub ostatni dzień sprawozdawczości (podatek ), w szczególności na wydatki w postaci opłat czynszowych za dzierżawioną nieruchomość.

Odpowiednio, jeżeli strony umowy zawarły umowę najmu i podpisały akt przyjęcia i przekazania nieruchomości będącej przedmiotem najmu, to wynika z tego, że usługa jest realizowana (konsumowana) przez strony umowy, a zatem , organizacje mają powody, by zostać włączone do podstawa opodatkowania o podatek dochodowy od kwot dochodu ze sprzedaży takiej usługi (wydzierżawiający) oraz wydatków w związku z korzystaniem z usługi (dzierżawca).

Te podstawy powstają dla organizacji ( indywidualni przedsiębiorcy) niezależnie od podpisania aktu przyjęcia i przekazania usług, zwłaszcza że wymogu obowiązkowego sporządzania aktów przyjęcia i przekazania usług w formie najmu nie wymaga rozdział 23. Podatek dochodowy osoby fizyczne, nie podano ani rozdziału 25 podatku dochodowego od osób prawnych, ani rozdziału 26.2 Uproszczony system opodatkowania kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ani przepisów dotyczących rachunkowości.

Stanowisko to potwierdzają pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 09.11.2006 nr 03-03-04/1/742. z dnia 09.11.2006 nr 03-03-04/1/745. z dnia 06.10.2008 nr 03-03-06/1/559. z dnia 13.10.2011 nr 03-03-06/4/118. z dnia 16.11.2011 nr 03-03-06/1/763. w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 05.09.2005, nr 02-1-07 / 81. w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej do Moskwy z dnia 26.03.2007, nr 20-12 / 027737. Podobne wnioski zawarte są w Uchwale Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 09.07.2008 w sprawie nr А13-6245 / 2007. Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z 18.08.2009 nr KA-A40 / 7899-09 w sprawie nr A40-81175 / 08-75-403.

Należy zauważyć, że we wspomnianym piśmie z dnia 09.11.2006 nr 03-03-04/1/742 Ministerstwo Finansów wskazało, że przesłało tę odpowiedź do Departamentu Administracji Podatków Zysków Federalnej Służby Podatkowej Rosji . Zgodnie z art. 32 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organy podatkowe są zobowiązane do przestrzegania pisemnych wyjaśnień Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w sprawie stosowania ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej podatki i opłaty.

Tak więc brak konieczności sporządzania aktów przyjęcia i przekazania usług świadczonych w celu najmu lokali potwierdza ustawodawstwo cywilne i podatkowe, najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów Rosji i Federalnej Służby Podatkowej Rosji, jako dobrze jak prawoznawstwo... W przypadku wystąpienia kontrowersyjne sytuacje podatnicy powinni kierować się argumentami przedstawionymi w tym artykule, a jako argument można przytoczyć ust. 7 art. 3 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ponieważ urzędy udzielają sprzecznych wyjaśnień w tej samej kwestii, co oznacza, że ​​niejasność przepisów należy interpretować na korzyść podatników.

Kierownik Portalu Podatkowego Podatinet,

Laureat ogólnorosyjskiego konkursu

100 NAJLEPSZYCH PRODUKTÓW W ROSJI - 2010,

doktorat Profesor nadzwyczajny, Doradca Służby Podatkowej II stopnia

Implikacje podatkowe zawarcia umowy najmu

Pomimo tego, że prawie każda firma zawarła taką umowę przynajmniej raz w życiu, problemy podatkowe nadal pojawiają się z godną pozazdroszczenia regularnością. Dwa najważniejsze pytania, które najemca ma w związku z zawarciem umowy: czy konieczne jest comiesięczne sporządzanie aktu najmu i czy jest uprawniony do odliczenia podatku VAT płacąc wynajmującemu za media?

Ustawodawstwo podatkowe obejmuje w skład innych wydatków związanych z produkcją i (lub) sprzedażą, opłaty leasingowe płacone przez podatnika za dzierżawioną nieruchomość (ust. 10 ust. 1 art. 264 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), z zastrzeżeniem korzystanie z dzierżawionej nieruchomości w działalność przedsiębiorcza... W praktyce zastosuj ta norma nie zawsze łatwe.

to jest ważne

Jeżeli umowa najmu zawiera warunek obowiązkowego sporządzenia miesięcznej ustawy, to taka czynność jest obowiązkowa, a wymagania organów podatkowych przy sprawdzaniu zasadności uwzględniania opłat czynszowych w wydatkach są uzasadnione. Jeżeli umowa najmu nie przewiduje takiego obowiązku, sporządzenie aktu miesięcznego nie jest wymagane.

Czy potrzebuję akt do umowy najmu?

Ministerstwo Finansów Rosji pismem z dnia 9 listopada 2006 r. nr 03-03-04/1/742, powołującym się na normy kodeksu cywilnego, stwierdziło, że comiesięczne sporządzanie ustawy o świadczeniu usług na rzecz dzierżawa nieruchomości nie jest wymagana (chyba, że ​​umowa stanowi inaczej). W praktyce jednak nadal zdarzają się przypadki, gdy organy podatkowe przeprowadzając kontrolę wymagają przedłożenia aktu.

Jednocześnie ani w rachunkowości, ani w prawie podatkowym czy cywilnym nie ma wskazania, że ​​płatności czynszowe muszą być potwierdzane comiesięcznymi ustawami.

W powyższym piśmie Ministerstwo Finansów Rosji wyjaśniło, że do udokumentowania tych wydatków wymagane są dokumenty sporządzone zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, a mianowicie: umowa najmu zawarta zgodnie z wymogami Kodeksu Cywilnego, akt przyjęcia i przekazania przedmiotu najmu, dokumenty potwierdzające uiszczenie opłat czynszowych. Jednocześnie nie jest wymagane comiesięczne zawieranie czynności usług świadczonych na podstawie umowy najmu w celu dokumentowego potwierdzenia wydatków w postaci opłat czynszowych, chyba że co innego wynika z warunków transakcji.

Tym samym ponownie otrzymujemy odesłanie do warunków umowy najmu. Jeżeli umowa najmu zawiera warunek obowiązkowego sporządzenia miesięcznej ustawy, to taka czynność jest obowiązkowa, a wymagania organów podatkowych przy sprawdzaniu zasadności uwzględniania opłat czynszowych w wydatkach są uzasadnione.

Jeżeli umowa najmu nie przewiduje takiego obowiązku, sporządzenie aktu miesięcznego nie jest wymagane.

Media: ponownie przeczytaj umowę

Zawierając umowę najmu nieruchomości, strony zawsze stają przed pytaniem o ustalenie trybu płatności za energię elektryczną, usługi komunikacyjne i inne media. Wynajmujący nie świadczy tych usług, a jedynie pośredniczy w podtrzymaniu życia biura najemcy niezbędne usługi... To, czy najemca będzie mógł przyjąć podatek VAT do odliczenia, zależy od tego, jak rozwiązanie tej kwestii zostanie odzwierciedlone w umowie najmu. Przypomnijmy, że Ministerstwo Finansów Rosji uważa, że ​​jeśli koszty mediów są zwracane przez najemcę (to znaczy nie są wliczone w czynsz), właściciel nie ma prawa wystawiać najemcy faktur na kwotę wydatków podlegających zwrotowi, ponieważ nie jest sprzedawcą tych usług (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 3 marca 2006 r. Nr 03-04-15/52). Należy pamiętać, że bez faktury najemca nie może odliczyć podatku VAT od tych wydatków.

Aby uniknąć problemów, wielu doradców zaleca podążanie ścieżką najmniejszego oporu, czyli wliczanie czynszu do czynszu. Jednak jak wykonać udzielona porada na praktyce? W końcu rachunki za media zmieniają się z miesiąca na miesiąc. W takim przypadku konieczne jest wskazanie w warunkach umowy, że czynsz składa się z dwóch części – stałej i zmiennej.

Część stała musi być wskazana w samej umowie, a w odniesieniu do zmiennej podać link do faktury, która będzie wystawiana co miesiąc przez wynajmującego i jednocześnie będzie integralną częścią umowy. Konieczne jest również określenie, że faktury będą wystawiane zgodnie z odczytami odpowiednich przyrządów zainstalowanych w urzędzie. Tak więc przy opłaceniu tych rachunków księgowy w celu zapłaty wskaże nie „Zwrot kosztów mediów za prąd, wodę itp.”, ale „Płacenie części zmiennej czynszu za. miesiąc". W takim przypadku nie będzie roszczeń z działu podatkowego.

M. Kabulova. doradca podatkowy FinServiceConsulting LLC, członek Rosyjskiej Izby Doradców Podatkowych