Wie viel Prozent der Abschreibungen gehen auf das Auto. So berechnen Sie den Wertverlust des Fahrzeugs

Bei der Wertermittlung eines Autos stellt sich die Frage, wie der Wertverlust des Autos berechnet wird. Die Formel zur Berechnung der Fahrzeugabschreibung und Online-Rechner hilft, die Abschreibung der Maschine genauer zu berechnen.

Im Laufe der Zeit wird jedes Auto billiger, die Preissenkung erfolgt aufgrund von physischer und moralischer Abnutzung. Physischer Verschleiß ist ein Maß für die Veralterung von Teilen, Baugruppen, Karosserie. Es wird durch die Intensität der Nutzung, Verschmutzung beeinflusst Umfeld, Klima.

Wird das Auto bestimmungsgemäß genutzt, kommt es zu produktivem Verschleiß. Steht das Auto in der Garage, kommt es trotzdem zu körperlicher Abnutzung, die aber als unproduktiv bezeichnet wird.

Obsoleszenz tritt aufgrund der Veralterung der Technologie, der Veröffentlichung neuer Automodelle mit verbesserten Qualitäten, auf. Der monetäre Ausdruck physischer und moralischer Wertminderung wird als Wertminderung bezeichnet.

In der Buchhaltung wird die Abschreibungsberechnung benötigt, um die Kosten des Autos und die Kosten für die Wartung in Teilen abzuschreiben. Wenn Sie am Ende der Nutzung der Maschine einen einzigen Betrag abschreiben, erhalten Sie einen Verlust in der Bilanz.

Um den Gewinn aus dem Betrieb der Maschine und den Verlust durch Verschleiß und Betriebskosten, die Abschreibung erfolgt in monatlichen oder jährlichen Abständen. Dadurch verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage.

Auch für den Fahrzeugbesitzer ist die Berechnung der Wertminderung des Autos nützlich. Zum Beispiel, wenn die Arbeit im Zusammenhang mit dem Fahren steht und das Unternehmen einen Teil der Kosten und des Verschleißes ersetzt.

Die Berechnung wird für den Verkauf und Kauf eines Autos benötigt, um die Handlungen von Gutachtern in Autopfandhäusern, Versicherungen und Banken zu verstehen. Auf diese Weise können Sie nachvollziehen, wie der Vorgang abläuft, um die Reihenfolge der Zahlungsbeträge zu beurteilen.

Bei der Abrechnung gibt es mehrere Möglichkeiten, die Wahl hängt von der Klasse des Autos, den Verwendungszwecken und den Vertragsbedingungen ab. Die einfachste und am häufigsten verwendete ist linear. Es verwendet die folgenden Formeln:

1. Abschreibungskosten = Kosten ohne Mehrwertsteuer * Abschreibungssatz / 100 (A = C * At / 100)
2. Abschreibungssatz = 1 / Nutzungsdauer * 100 (At = 1 / pp). Zeitraum nützliche Verwendung hängt von der Klasse des Autos ab und ist in den Regeltabellen angegeben. Zum Personenkraftwagen bei einem Motor mit einem Volumen von weniger als 3,5 Litern beträgt dieser Zeitraum 3-5 Jahre.
3. Abschreibungssatz = Abschreibungsgebühren / Fahrzeugkosten ohne Mehrwertsteuer (Ki = A / C)

Nehmen wir zum Beispiel ein Auto mit Anschaffungskosten von 600.000 Rubel. Die Nutzungsdauer beträgt 5 Jahre.

1. Abschreibungsrate: (On = 1 / pp) = 1/6 * 100 = 0,2 * 100 = 20
2. Abschreibung für das Jahr: A = C * At / 100 = 600.000 * 20/100 = 120.000
3. Verschleißfaktor: Ki = A / C = 120.000/600.000 = 0,2

Diese Formel wird nicht nur für buchhalterische Berechnungen verwendet. Angenommen, Sie sind Taxifahrer, haben das Auto aus obigem Beispiel gekauft und möchten berechnen, wie viel Sie monatlich verdienen müssen, damit sich das Auto ohne Berücksichtigung der Wartungskosten in fünf Jahren amortisiert.

Nehmen wir den resultierenden Wert Abschreibungskosten und durch die Anzahl der Arbeitsmonate dividieren. Lass es 11 und 1 sein - Urlaub. 120.000/11 = 10.909 Rubel pro Monat.

Wenn Unternehmen in Banken, Autopfandhäusern eine andere Formel verwenden:

Physischer Verschleiß des Autos = (I1xPf + I2xDf) xA2xA3xA4

• I1 - Laufleistungsverschleiß (in % pro 1000 gefahrenen km);
• Pf - tatsächlicher Kilometerstand in Tausend km gerundet auf 0,1;
• I2 - Alterung in Abhängigkeit von der Betriebsintensität;
• Дф - tatsächliche Nutzungsdauer in Jahren, aufgerundet auf 0,1;
• A2 - Verschleiß durch natürliche und klimatische Bedingungen;
• A3 - Umweltzerstörung;
• A4 - Abschreibung nach Einwohnerzahl der Region.

Die aktuellen Koeffizienten sind in den Regulierungstabellen angegeben. Wenn Sie nicht manuell zählen möchten, nutzen Sie spezielle Online-Dienste, die mit dieser Formel genau und schnell rechnen.

Sie verwenden Daten über Ihr Auto, das Klima, in dem Sie leben, die Intensität der Autonutzung, die Einwohnerzahl der Region.

Angenommen, wir kaufen in Barnaul einen Pkw aus dem Jahr 2012 mit 1,4 Liter Hubraum, Abmessungen von 3,6 bis 3,9 m und einer Laufleistung von 75.364 km. Neuwagen dieser Marke kosten 600.000 Rubel, der Verkäufer hat einen Preis von 450.000 Rubel angegeben.

Ist es viel oder wenig? Sehen wir uns die Zonentabelle an Klimabedingungen Regionen der Russischen Föderation - Altai-Territorium gehört zum kalten Klima.

Umweltaggressivität - hoch (85 kg Luftemissionen pro Einwohner). Die Einwohnerzahl der Region beträgt 700 Tausend.

Berechnen wir die durchschnittliche Jahresfahrleistung. 75 364/5 = 15072,8 km / Jahr. Dieser Wert entspricht dem Koeffizienten I2 = 0,89

I1 = 0,4, Pf = 75,4, I2 = 0,89, Df = 5, A2 = 1,12, A3 = 1,07, A4 = 1,050

Lassen Sie uns den Wert selbst berechnen:

(I1xPf + I2xDf) xA2xA3xA4 = (0,4x75,4 + 0,89x5) x1,12x1,07x1,050 = 43,55%

Wir haben die Bedeutung natürlicher Verschleiß... Zählen wir es in Geld:

600.000x43,6 / 100 = 261.600

Die Kosten für das Auto für 2017 werden 600.000 - 261.600 = 338.400 betragen.

Berechnen wir die Kosten unter Berücksichtigung der Veralterung des Online-Gutachterdienstes. Es stellte sich heraus, dass Marktpreis das bewertete Auto 338 400x (1 - 0,2) = 270 720 Rubel.

Abschreibungsberechnung für 1 km Lauf

Neben dem Wertverlust durch Abnutzung verursacht das Fahrzeug auch Instandhaltungskosten. Um die Abschreibung pro 1 km Lauf zu berechnen, benötigen wir die folgenden Daten.

Wie die Fahrzeugabschreibung im Jahr 2019 berechnet wird, hängt von der Art der Buchhaltung ab - Steuern oder Buchhaltung. In der Steuerbuchhaltung können Abschreibungen auf zwei Arten und in der Buchhaltung auf vier Arten berücksichtigt werden. Formeln und Beispiele zur Berechnung der Abschreibung von Autos finden Sie im Artikel.

Was ist eine Autoabschreibung?

Fahrzeuge, die die Kriterien des Sachanlagevermögens erfüllen, verlagern ihren Wert durch Abschreibungen auf die Anschaffungskosten. Die Abschreibung ist die Abschreibung des Wertes eines Fahrzeugs in Abhängigkeit vom Grad seiner physischen Abnutzung. Die Abschreibung geht von einer schrittweisen Wertminderung eines Autos in Teilen über die gesamte Lebensdauer aus.

Die Abschreibung ist ab dem Monat vorzunehmen, der auf den Monat folgt, in dem das Auto als Anlagevermögen zugelassen wurde (Ziffer 21 PB 6/01). Die Abschreibung sollte ab dem Monat eingestellt werden, der auf den Monat folgt, in dem das Auto verlassen oder seinen Wert vollständig abbezahlt hat (Klausel 22 PBU 6/01).

Ist es möglich, die Abschreibung auszusetzen?

Sergey Razgulin antwortet,

Full State Counselor der Russischen Föderation, 3. Klasse

Das Unternehmen hat das Recht, in den Fällen, die in den Paragraphen 23 und 26 der PBU 6/01 vorgeschrieben sind, keine Abschreibungen vorzunehmen. Insbesondere muss das Auto über einen Reparaturzeitraum von mehr als 12 Monaten nicht abgeschrieben werden. Vollständige Liste Fälle.

So berechnen Sie die Abschreibung eines Autos im Jahr 2019 in der Steuerbuchhaltung

In der Steuerbuchhaltung wird die Abschreibung auf zwei Arten berechnet - linear oder nichtlinear. Das Unternehmen legt die gewählte Methode in den Rechnungslegungsgrundsätzen für Steuerzwecke fest (Artikel 259 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Von Anfang des nächsten Kalenderjahr die Organisation hat das Recht, die gewählte Abschreibungsmethode zu ändern. Gleichzeitig ist es möglich, frühestens fünf Jahre nach Beginn der Anwendung von einer nichtlinearen Methode zu einer linearen zu wechseln (Artikel 259 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Lineare Methode

Der unbestrittene Vorteil dieser Methode ist die einfache Handhabung. Entscheidet sich das Unternehmen für die Nutzung, ist es erforderlich, die Abschreibung für jedes Objekt gleichmäßig über die gesamte Nutzungsdauer zu berechnen. Wie die Nutzungsdauer bestimmt wird, sagte der Leiter der Abteilung für Körperschaftsteuer der Abteilung Steuer- und Zollpolitik des Finanzministeriums, Oleg Khoroshiy. Ein spezieller Service hilft Ihnen, das richtige Datum einzustellen.

Bestimmen Sie den Abschreibungssatz für jedes Objekt mit der Formel:

Der monatliche Abschreibungsbetrag wird als Produkt aus den Anschaffungskosten (Ersatzkosten) des Objekts und dem Abschreibungssatz berechnet (Artikel 259.1 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispiel. So ermitteln Sie die Höhe der monatlichen Abschreibung

Die Organisation kaufte einen Pkw zum Preis von 960.000 Rubel. (MwSt nicht enthalten). Die Nutzungsdauer beträgt 4 Jahre. Gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen erfolgt die Abschreibung für steuerliche Zwecke linear.

Der Buchhalter der Organisation berechnete den Abschreibungssatz. Sie betrug 2 % (1: 48 Monate x 100 %). Der monatliche Abschreibungsbetrag beträgt 19.000 Rubel. (950.000 Rubel x 2%).

Nichtlineare Methode

Die nichtlineare Methode in den ersten Abschreibungsjahren ermöglicht eine schnellere Abschreibung der Immobilie als die lineare Methode. Es erfordert jedoch komplexere Berechnungen. Die Regeln für die Anwendung dieser Methode sind in Artikel 259.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Wenn Sie keine nichtlineare Methode verwenden können >>

Die neue nichtlineare Methode muss für jede Abschreibungsgruppe separat berechnet werden. Dies muss monatlich erfolgen. Bestimmen Sie die Abschreibungshöhe pro Monat mit der Formel:

Der Gesamtsaldo ist der Betrag Restwert alle abschreibungsfähigen Gegenstände, die zu dieser Abschreibungsgruppe gehören. Da die Abschreibung monatlich erfolgt, muss der Gesamtsaldo jeweils zum 1. eines Monats ermittelt werden.

Die Abschreibungssätze für Gruppen sind in Artikel 259.2 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Für die erste Gruppe beträgt die Norm beispielsweise 14,3.

Im März 2019 hat das Unternehmen ein Auto im Wert von 500.000 RUB erworben und in Betrieb genommen. Die Nutzungsdauer beträgt 60 Monate (dritte Abschreibungsgruppe). Nehmen wir der Einfachheit halber an, dass während der Betriebszeit der Anlage weder Anlagevermögen noch immaterielle Vermögenswerte vom Unternehmen zu- oder abgesetzt wurden.

Für das dritte Abschreibungsgruppe der Abschreibungssatz beträgt 5,6%. Dementsprechend belaufen sich die Abschreibungen für April auf 28.000 Rubel. (500.000 Rubel x 5,6: 100), im Mai - 26.432 Rubel. [(500.000 Rubel - 28.000 Rubel) x 5,6: 100)], Juni - 24.952 Rubel. [(500.000 Rubel - 28.000 Rubel - 26.432 Rubel) x 5,6: 100)] usw.

So berechnen Sie die Abschreibung von Autos im Jahr 2019 in der Buchhaltung

Je nach Art der Nutzung des Fahrzeugs werden die darauf aufgelaufenen Abschreibungen entweder in der Zusammensetzung der Aufwendungen für übliche Formen Aktivitäten, entweder in der Zusammensetzung der sonstigen Aufwendungen oder in der Zusammensetzung der Kapitalanlagen. In diesem Fall erfolgt die Verdrahtung:

Lastschrift 20 (26, 44, 91-2, 08 ...) Gutschrift 02

Der Wertverlust des Fahrzeugs wurde berechnet.

Die gängigste Abschreibungsmethode ist, wie Sie bereits kennen, linear. Darüber hinaus bietet das Rechnungslegungsrecht jedoch drei weitere Optionen zur Auswahl: die Methode des degressiven Saldos, die Methode der Wertabschreibung nach der Summe der Nutzungsjahre und die Methode der Abschreibung der Wert im Verhältnis zum Volumen der Produkte (Werke).

Jede der oben genannten Methoden zur Berechnung der Abschreibung kann ohne Einschränkungen auf Fahrzeuge angewendet werden. Nach der Inbetriebnahme des Fahrzeugs ist es jedoch nicht möglich, die gewählte Methode zur Berechnung der Abschreibung zu ändern (Ziffer 18 der PBU 6/01). Es ist nur möglich, auf die Abschreibungssätze steigende (abnehmende) Koeffizienten anzuwenden, wenn die Abschreibung nach der Abschreibungsmethode berechnet wird. Der Höchstwert des Multiplikationskoeffizienten beträgt 3,0 (Klausel 19 der PBU 6/01).

Um die Abschreibung zu berechnen, müssen Sie die ursprünglichen Kosten des Autos (Ersatz, wenn es neu bewertet wurde) und seine Nutzungsdauer kennen. Die Liste der Ausgaben, die die Anschaffungskosten des Anlagevermögens bilden.

Abnehmende Saldomethode

Die jährliche Höhe der Abschreibungsbeträge richtet sich nach dem Restwert des Anlagevermögens zu Beginn des Berichtsjahres und dem um den Beschleunigungsfaktor erhöhten Abschreibungssatz. Sie legen die Größe des Koeffizienten selbst fest und spiegeln sie in der Rechnungslegungsrichtlinie wider. Außerdem darf sein Wert nicht mehr als 3 betragen. Es stellt sich heraus, dass Sie den monatlichen Abschreibungsbetrag jährlich wie folgt ermitteln sollten.

Bestimmen Sie zunächst den jährlichen Abschreibungssatz. Verwenden Sie dazu die Formel:

Berechnen Sie dann den jährlichen Abschreibungsbetrag. Verwenden Sie dazu die Formel:

Die Organisation kaufte einen Pkw. Anschaffungskosten - 600.000 Rubel. Das Auto wurde im Dezember 2018 in Betrieb genommen. Die Nutzungsdauer des Fahrzeugs beträgt vier Jahre. Der Multiplikationsfaktor gemäß Rechnungslegungsgrundsätzen beträgt 2,0.

Der jährliche Abschreibungssatz beträgt 25% (1: 4 x 100%), unter Berücksichtigung des Beschleunigungsfaktors - 50% (25% x 2).

Im ersten Betriebsjahr werden die Abschreibungsabzüge auf der Grundlage der Anschaffungskosten des Anlagevermögens berechnet. Der Abschreibungsbetrag beträgt 300.000 Rubel. (RUB 600.000 × 50%). Vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019 müssen Sie jeden Monat 25.000 Rubel abschreiben. (300.000 Rubel: 12 Monate).

Der Restwert des Anlagevermögens zu Beginn des zweiten Jahres beträgt 300.000 Rubel. (600.000 Rubel - 300.000 Rubel). Der jährliche Abschreibungsbetrag beträgt 150.000 Rubel. (300.000 Rubel x 50%). Die monatlichen Abschreibungskosten vom 1. Januar bis 31. Dezember 2020 betragen 12.500 RUB. (150.000 Rubel: 12 Monate).

Die monatliche Abschreibung für das dritte und vierte Betriebsjahr des Fahrzeugs wird analog berechnet.

Methode zur Abschreibung der Anschaffungskosten in Höhe der Anzahl der Jahre der Nutzungsdauer

Der jährliche Abschreibungssatz wird für die Berechnung nicht benötigt. Ermitteln Sie daher sofort den jährlichen Abschreibungsbetrag. Verwenden Sie dazu die Formel:

Der monatliche Abschreibungsbetrag beträgt 1/12 des Jahresbetrags.

Die Abschreibungsmethode auf Basis der Summe der Nutzungsjahre ist dann zielführend, wenn der Pkw zu Beginn intensiver als später genutzt wird.

Methode zur Abschreibung der Kosten im Verhältnis zum Volumen der Produkte (Werke)

Die Abschreibung ist abhängig von der Menge der im Berichtszeitraum hergestellten Produkte (Arbeiten, Dienstleistungen) und der geschätzten Menge der Produkte für die gesamte Nutzungsdauer. Wenn wir Paragraph 19 der PBU 6/01 analysieren, können wir feststellen, dass der jährliche Abschreibungsbetrag nicht bestimmt ist und die monatliche Abschreibung nach der Formel berechnet wird:

Der Vorteil dieser Methode besteht darin, dass die aufgelaufene Abschreibung die physische Abschreibung des Anlagevermögens am genauesten widerspiegelt. Der Nachteil ist die hohe Komplexität der Berechnungen.

Der Kraftstoffverbrauch wird beispielsweise auf der Grundlage der dokumentierten Kilometerleistung, des auf den Quittungen ausgewiesenen Preises und der in der Nutzungsvereinbarung genehmigten Kraftstoffverbrauchsraten berechnet. persönlicher Transport v offizielle Zwecke Das Vorhandensein der oben aufgeführten Dokumente ist eine notwendige und ausreichende Voraussetzung für die Berechnung und Zahlung der Entschädigung an den Arbeitnehmer für die Nutzung des persönlichen Transports zu geschäftlichen Zwecken. Darüber hinaus können Sie durch eine ordnungsgemäße Dokumentation Reklamationen vermeiden Finanzamt und außerbudgetäre Mittel. Und darüber, wie Versicherungsprämien und Einkommensteuer für die Nutzung von Personentransportmitteln zu den Arbeitnehmern entschädigt werden, lesen Sie den nächsten Artikel.

Wir zahlen dem Mitarbeiter eine Entschädigung für die Nutzung des Autos

Die Bedingung von Alliance LLC wurde am 31.08.2011 auf die Gehaltskarte des Mitarbeiters übertragen - Vertriebsleitervergütung für die Verwendung persönliches Auto in Höhe von 5000 Rubel. für August 2011 Für Zwecke der Gewinnsteuer wurde der Ausgleichsbetrag in Höhe von 1200 Rubel anerkannt, da das Motorvolumen des Autos weniger als 2000 Kubikmeter beträgt. siehe die Entscheidung von Alliance LLC wird die folgenden Einträge in der Buchhaltung widerspiegeln.

Inhalt des Vorgangs Дт Кт Betrag Zum Zeitpunkt der Übertragung des Entgelts an den Arbeitnehmer (31.08.2011) Der Betrag des Entgelts wird an den Arbeitnehmer überwiesen 73 „Zahlungen an das Personal für andere Vorgänge“, Unterkonto „Berechnungen des Entgelts für die Nutzung von Privatwagen für Dienstreisen" 51 "Abrechnungskonten" 5000 Die Höhe der Entschädigung spiegelt sich in den Ausgaben wider 44 "Unterkonten des Verkaufs" 73 "Berechnungen für die Entschädigung für die Nutzung von Privatwagen für Dienstreisen" 5000 Abgespiegelte dauerhafte Steuerpflicht ( (5000 Rubel.

So beantragen Sie eine Entschädigung für die Nutzung des persönlichen Transports bei einem Arbeitnehmer

Kostensätze für die Zahlung der Entschädigung für die Nutzung eines Pkw (Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 08.02.2002 Nr. 92): Hubraum eines Personenkraftwagens Kostensätze für die Zahlung der Entschädigung (Rubel pro Monat) bis 2000 Kubikmeter. cm inklusive 1.200,00 über 2.000 Kubikmeter. cm1 500,00! Beachten Sie:

• Die Ausgabennormen für die Entschädigung für die Inanspruchnahme von Personentransportmitteln umfassen bereits alle Kosten, die mit deren Verwendung bei behördlichen Tätigkeiten (Kraft- und Schmierstoffe, Reparaturen, Wartung, Waschen usw.) verbunden sind. Somit wird die Steuerbemessungsgrundlage weder für die Einkommensteuer noch für die "vereinfachte" Steuer verringert (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. Februar 2013 Nr. 03 -11-11 / 82; Briefe des Föderalen Steuerdienstes Russlands von g.

Abschreibungskosten des Fahrzeugs

Wir berücksichtigen den Ausgleich für steuerliche Zwecke Für Zwecke der Gewinnsteuer werden die Beträge des Ausgleichs für die Nutzung des persönlichen Transportmittels des Arbeitnehmers am Tag der Zahlung im Rahmen der monatlichen Normen in den sonstigen Ausgaben berücksichtigt (Artikel 264 Absatz 11, Satz 1). , Artikel 270 Absatz 38, Absatz 4 Absatz 7 Artikel 272 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 1 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 08.02.2002 N 92, Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 09.08.2011 N 03-03-06 / 1/465): - für Pkw: - mit einem Hubraum bis 2000 cub. cm inklusive - 1200 Rubel; - mit einem Arbeitsvolumen des Motors über 2000 Kubikmeter. cm - 1500 Rubel; - für Motorräder - 600 Rubel In diesem Fall müssen Sie sich an einige Regeln erinnern Steuerbuchhaltung diese Beträge: - Um sie zu belegen, benötigen Sie dasselbe Paket von Belegen wie für die Zwecke der Einkommensteuer, einschließlich Frachtbriefe oder sie ersetzende Dokumente (Art. 252 Klausel 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 04.03.2011 N 16-15 /).

Entschädigung für die Nutzung eines Autos zu Arbeitszwecken

Sie können es zum Beispiel so komponieren. Anlage Nr. 2 zum Arbeitsvertrag Nr. 57 vom 01.03.2011 Vereinbarung über die Nutzung des Privatwagens eines Arbeitnehmers vom 10. August 2011 Moskauer Gesellschaft mit beschränkter Haftung "Allianz" vertreten durch Generaldirektor Evgeny Alekseevich Romanov, auf der Grundlage der Satzung handelnd, im Folgenden „Arbeitgeber“ genannt, einerseits und Alexander Valerievich Starostin, im Folgenden „Angestellter“ genannt, haben andererseits Folgendes vereinbart: .1. Seit dem 1. September 2011 nutzt der Mitarbeiter seinen Ford Focus mit 1.800 Kubikmeter Hubraum für seine geschäftlichen Zwecke.
cm, Ausgabe 2008, RegierungsnummerА777ОЕ177 (im Folgenden als Auto bezeichnet). 2. Für die Nutzung des Autos zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Entschädigung in Höhe von 3,50 Rubel.

503 Service ist vorübergehend nicht verfügbar

Darüber hinaus befand sich der Arbeitnehmer für 14 Tage (18.08.14-31.08.14) im bezahlten Jahresurlaub. Berechnen wir die Höhe der Entschädigung für die Nutzung eines persönlichen Autos und die Höhe der Erstattung für August:

• Die Höhe der Entschädigung für August beträgt 5.000 / 31 * 17 = 2.741,94 Rubel.
• Der Erstattungsbetrag für Benzin kostet 1.500 * 7,7 / 100 * 32,50 ( durchschnittlicher Preis für 1 Liter AI-92-Benzin laut Tankstellenbelegen) = 3.753,75 Rubel.
• Die Gesamtzahlung an einen Mitarbeiter für die Nutzung eines persönlichen Autos im August beträgt 6.495,69 Rubel.

Reflexion in der Buchhaltung: Soll-Guthabenbetrag, Rub. Inhalt des Vorgangs 44 73 6495,69 Entschädigung für die Nutzung eines Pkw wurde dem Arbeitnehmer abgegrenzt 73 51 6495,69 Die Entschädigung wurde auf die Karte an den Arbeitnehmer überwiesen In der Steuerbuchhaltung beträgt die Höhe der Entschädigung für die Nutzung eines Pkw nur 1200 Rubel.

Aus dem Artikel erfahren Sie: 1. Ist es notwendig, die Einkommensteuer einzubehalten und anzusammeln? Versicherungsprämien mit Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens zu geschäftlichen Zwecken. 2. Ist es möglich, eine Entschädigung für die Nutzung eines Pkws bei den Kosten der Einkommensteuer und des vereinfachten Steuersystems zu berücksichtigen? 3. Wie man die Höhe der Entschädigung berechnet und in der Buchhaltung berücksichtigt.
Befehl dokumentieren Entschädigung an einen Mitarbeiter für die Nutzung eines privaten Autos für geschäftliche Zwecke, haben wir zuvor betrachtet. Nun gilt es zu klären: Welche Steuern und Abgaben sind entschädigungspflichtig und wie sind diese steuerlich und buchhalterisch zu berücksichtigen? Ein wenig vorausgehend möchte ich sagen, dass die Antwort auf diese Fragen weitgehend davon abhängt, ob der Mitarbeiter Eigentümer des Autos ist oder es durch einen Stellvertreter nutzt. Fasziniert? Dann lies den Artikel.
Und im nächsten Artikel erfahren Sie, wie Sie die Höhe der Steuerentschädigung und die Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigen. Gründe für die Berechnung der Entschädigung für die Benutzung eines eigenen Pkw Gemäss Art. 188 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation werden bei der Nutzung von persönlichem Eigentum, einschließlich eines persönlichen Autos, folgende Zahlungen an einen Arbeitnehmer mit Zustimmung und im Interesse des Arbeitgebers geleistet: - Entschädigung für die Nutzung und Abnutzung (Abschreibung) von persönliches Eigentum; - Erstattung von Ausgaben im Zusammenhang mit dem Betrieb von persönlichem Eigentum. Die Entschädigung für die Nutzung des Individualverkehrs durch einen Arbeitnehmer wird in der Regel pauschal pro Monat festgelegt, unabhängig von der Anzahl der Kalendertage im Monat.
Es ist jedoch zu beachten, dass für die Zeiten, in denen der Arbeitnehmer seinen Dienstpflichten nicht nachgekommen ist (Urlaub, Krankheit usw.), keine Entschädigung erhoben werden sollte.

Abschreibung eines Privatwagens zu geschäftlichen Zwecken

In der Rechnungslegung umfasst der Aufwand im Gegensatz zur steuerlichen Rechnungslegung den gesamten zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber vereinbarten und dokumentierten Betrag der Vergütung und der Auslagenerstattung. Beispiel für die Berechnung der Entschädigung für die Nutzung eines Pkws Nehmen wir als Grundlage den Mustervertrag über die Nutzung von Pkw aus dem vorigen Artikel. Nach Absprache mit dem Verkaufsleiter für die Verwendung von persönlichen MITSUBISHI-Fahrzeug LANCER 1.6 wird bezahlt:

• Monatliche Entschädigung RUB 5.000,00 im Monat;
• Erstattung der Benzinkosten gemäß den Verbrauchssätzen gemäß der Verordnung des russischen Verkehrsministeriums vom 14. März 2008 Nr. AM-23-r (7,7 l / 100 km).

Am 3. September legte der Mitarbeiter der Buchhaltung einen vom Leiter genehmigten Bericht über die Nutzung von Pkw für August mit beigefügten Tankstellenquittungen vor. Dem Bericht zufolge betrug die Laufleistung des Autos für offizielle Zwecke im August 1.500 km.

Abschreibung der Nutzung eines Pkw für geschäftliche Zwecke Berechnung

Und obwohl die Organisation das Recht hat, den Betrag der kompensierten Abschreibung nach der von ihr verwendeten Methode zur Berechnung der Abschreibungsabzüge zu bestimmen, ist unserer Meinung nach in diesem Fall die Anwendung der linearen Methode bei der Berechnung auf der Grundlage der Kosten der am wenigsten aufwendigen des Fahrzeugs und die ungefähre voraussichtliche Nutzungsdauer , 2015 N 02AP-5537/15 und die IC-Bestimmung in Zivilsachen des Bezirksgerichts Primorsky vom 27. Mai 2015, Rechtssache N 33-4307 / 2015) Beispiele für die Berechnung der Abschreibung in Abhängigkeit von der gewählten Berechnungsmethode sind in Kl .

Abschreibung für die Nutzung eines privaten Pkw zu geschäftlichen Zwecken Berechnung

Beachtung

Solche Dokumente können beispielsweise die Verordnung über den Reisecharakter der Arbeit, die Anordnung des Vorgesetzten über die Genehmigung der Liste der Stellen mit Reisecharakter umfassen. Da die Gesetzgebung den Reisecharakter der Arbeit nicht definiert, muss der Arbeitgeber die Kriterien für den Reisecharakter der Arbeit unabhängig festlegen. So kann in den Verordnungen vorgeschrieben werden, dass "Reisen als die Art der Arbeit angesehen wird, bei der ein Arbeitnehmer während des Arbeitstages mehr als 5 Stunden auf Reisen außerhalb des Hoheitsgebiets des Arbeitgebers verbringt" oder Offizielle Pflichten regelmäßig (mindestens 7 Mal während der Arbeitswoche) außerhalb des Gebiets des Arbeitgebers reist."

Bundesgesetz vom 24.07.2009 Nr. 212-FZ "Über die Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse" Russische Föderation, Stiftung Sozialversicherung Russische Föderation, Föderale obligatorische Krankenversicherungskasse ", die Entschädigung für die Nutzung von Personentransportmitteln für dienstliche Zwecke und die Höhe der Kostenerstattung unterliegen nicht den Versicherungsprämien. Gleichzeitig unterliegen die Ausgleichs- und Erstattungsbeiträge nicht dem vollen Betrag, der durch die Vereinbarung zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer festgelegt wurde (Schreiben des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 26.05.2010 Nr. 1343-19 vom 12.03 .2010 Nr. 550-19, PFR vom 29.09.2010 Nr. 30-21 / 10260 (S. 2), FSS RF vom 17.11.2011 N 14-03-11 / 08-13985). Der Arbeitnehmer ist nicht der Besitzer des Autos Wenn ein Arbeitnehmer mit Vollmacht ein Auto fährt, ist die Frage umstritten, ob auf die Höhe der Entschädigung Einkommensteuer und Versicherungsprämien erhoben werden sollen oder nicht.

Jedes Gerät nutzt sich mit der Zeit ab und muss repariert werden. Durch die genaue Berechnung der Abschreibung können Sie den Verschleiß von Geräten berücksichtigen und die Reparaturkosten auf das Endprodukt übertragen. Einfach ausgedrückt, sind die Kosten für die Aufrechterhaltung des Betriebszustands des Anlagevermögens einer der Faktoren bei der Preisgestaltung.

Wenn es sich um Fahrzeuge handelt, die bestimmte Aufgaben erfüllen, berücksichtigen die Besitzer deren Verschleiß. Wenn Sie beispielsweise ein U-Bahn-Ticket kaufen oder die Lieferung von Gütern auf der Straße bestellen, beinhalten die Kosten für diesen Service die Reparatur und Wartung von Fahrzeugen.

Unternehmer berechnen, wie viel es sie kostet, den Transport aufrechtzuerhalten und verlassen sich darauf, indem sie den Preis für ihre Dienstleistungen festlegen.

Berechnung des Fahrzeugwertverlusts

Wir haben auf unserer Website bereits eine Seite darüber geschrieben, wie. Hier gibt es nichts besonders Kompliziertes, besonders wenn es sich um ein Privatfahrzeug handelt. Sie müssen nur alle Ihre Ausgaben für den Einkauf von Verbrauchsmaterialien, Ölwechsel, Austausch von Teilen und Baugruppen während des Jahres berücksichtigen und dann einfach den erhaltenen Betrag durch die gefahrenen Kilometer teilen. So erhalten Sie das Endergebnis - die Kosten für einen Laufkilometer.

Es ist viel schwieriger, die Abschreibung bei großen Speditionen... Hier führt in der Regel jeder Fahrer ein spezielles Tagebuch, in dem er alle unvorhergesehenen Ausgaben aufschreibt: Glühbirnen wechseln, neue Filter einbauen und so weiter. Es gibt aber auch eine Buchhaltung, deren Mitarbeiter all diese Kosten als Produktionskosten ausweisen bzw. nicht besteuern.

Es gibt auch einen durchschnittlichen Ansatz. Sie finden spezielle Nachschlagewerke, die Informationen über verschiedene Modelle Autos und deren Buchwert. Der Buchwert richtet sich nach dem Alter des Fahrzeugs und seiner normalen Abnutzung. Der resultierende Betrag wird durch die Anzahl der Monate geteilt, in denen die Maschine verwendet wurde, und man erhält den durchschnittlichen Abschreibungssatz pro Monat.

Es ist klar, dass dieser Ansatz viele Nuancen nicht berücksichtigt, von denen die Hauptsache die Fähigkeiten des Fahrers sind. Es ist seit langem bekannt, dass Fahrzeuge in LKW-Unternehmen mit hohem Umsatz eher repariert werden müssen, weil die Fahrer nicht motiviert sind, ihre Zeit der richtigen Pflege zu widmen.

Wenn ein bestimmter Treiber angehängt ist spezifisches Fahrzeug, dann hängt die Produktivität seiner Arbeit maßgeblich davon ab bzw. er wird nicht zu faul sein, den Ölstand oder die Batterieladung noch einmal zu kontrollieren.

Abschreibungsmethoden

Heute werden mehrere Hauptabschreibungsmethoden verwendet:

• linear;
• abnehmende Gleichgewichtsmethode;
• Abschreibung von Mitteln im Verhältnis zur geleisteten Arbeit;
• beschleunigte Methode.

Die lineare Methode gilt als die einfachste. Den Abschreibungsbetrag können Sie mit einer einfachen Formel berechnen.

Hier ist ein einfaches Beispiel:

• Sie haben ein Auto für 400.000 für den Bedarf des Unternehmens gekauft;
• seine Lebensdauer beträgt 10 Jahre;
• Wir teilen 400.000 durch 10 Jahre, wir erhalten 40.000.

Das heißt, die Kosten für Ihr Auto sinken jährlich um 40.000 Rubel. Es ist klar, dass nach diesem Schema die Kosten für das Auto nach 10 Jahren Null betragen sollten, aber wenn Sie es verkaufen möchten, kann der Preis abhängig davon festgelegt werden technischer Zustand, wird Ihr Unternehmen bereits in 10 Jahren seine Kosten für den Kauf eines Autos vollständig kompensieren.

Alle anderen Methoden sind nichtlinear. Bei der Berechnung der Abschreibung des Anlagevermögens werden verschiedene Faktoren berücksichtigt, wie beispielsweise der Beschleunigungsfaktor oder der Abschreibungssatz. Alle diese Formeln und Koeffizienten unterliegen ständigen Änderungen, sie sind in zahlreichen Buchhaltungsliteratur und Zeitschriften zu finden.

Beschleunigte Fahrzeugabschreibung

Wenn wir davon sprechen, ein Auto von einer Privatperson zu leasen, dann ist der Nutzen minimal, aber für Rechtspersonen und Unternehmer ist es aus mehreren Gründen von Vorteil:

• beschleunigte Abschreibung - in der Regel mit dem Faktor 3 berechnet, dh Sie müssen kleinere Beträge für die Grund- und Gewinnsteuer abziehen;
• Sie können ein Auto zu einem reduzierten Restwert kaufen;
• Abschreibungsrisiken von Immobilien werden minimiert.

Nehmen Sie ein Beispiel: Ein kleines Unternehmen schließt einen Mietvertrag für einen Kran oder Lieferwagen ab, um Brot innerhalb einer Stadt zu liefern. Der Buchwert reduziert sich dreimal schneller als wenn Sie Geräte geliehen oder mit eigenem Geld gekauft haben. Nach ein paar Jahren können Sie bezahlen Fahrzeug um ein Vielfaches weniger, um es endlich einzulösen.

Ein wichtiger Punkt – während Sie ein Fahrzeug im Rahmen des Vertrages nutzen, steht es nicht in der Bilanz Ihres Unternehmens. Nun, wenn Sie es zu einem Restwert kaufen, der 75 bis 25 Prozent des Anfangswertes betragen kann, dann geben Sie diesen Betrag in der Erklärung an, und die Grundsteuer wird niedriger sein.

Wann ist keine Abschreibung erforderlich?

Die Gesetzgebung nennt eine Reihe von Fällen, in denen keine Abschreibung vorgenommen werden muss. Dies gilt zunächst für Reparaturen oder Modifikationen – die Beendigung der Abschreibung für einen Zeitraum von bis zu einem Jahr. Auch wenn Sie ein Fahrzeug nach kostenlose Nutzung zu den Vertragsbedingungen - die Abschreibung wird gestoppt.

Es ist auch zulässig, dass das Fahrzeug bis zu drei Monate zur Aufbewahrung geschickt wird. Dies ist beispielsweise in vielen landwirtschaftlichen Betrieben der Fall.

Die lineare Methode zur Berechnung der Abschreibungen auf Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte ist die gebräuchlichste Methode in der Rechnungslegung und Steuerbilanz. Die Anwendung dieser Methode ist dann sinnvoll, wenn der wirtschaftliche Nutzen aus der Nutzung des abschreibungsfähigen Gegenstands linear über die Nutzungsdauer zufließen oder deren Zufluss nicht verlässlich geschätzt werden kann. Auch die Anwendung der linearen Methode in der Steuerbilanz im Gegensatz zur nichtlinearen in einigen Fällen. Abschreibung berechnen linearer Weg beispielhaft zeigen wir in unserer Beratung.

Lineare Abschreibungsformel

Für die lineare Abschreibungsmethode stellen wir Formeln vor, mit denen wir den monatlichen Abschreibungsbetrag (AM) von Anlagevermögen (OS) und immateriellen Vermögenswerten (IA) gemäß dem Verfahren gemäß PBU 6/01, PBU 14/ ermitteln können. 2007 und Ch. 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation:

A M = C / SPI / 12

A M = C / SPI

Und wie berechnet man den Abschreibungssatz linear in der Steuerbuchhaltung? Dieser Satz hängt wie in der Rechnungslegung von der Nutzungsdauer ab. Daher ist die Berechnung des Abschreibungssatzes linear nach den Regeln von Kap. 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht so aus: 1 / SPI * 100%, wobei SPI die Nutzungsdauer in Monaten ist.

Trotz der auf den ersten Blick unterschiedlichen Formeln zur Berechnung der Abschreibung mit der linearen Methode in der Rechnungslegung und der Steuerbilanz ist die Vorgehensweise zur Berechnung der Abschreibungswerte im Wesentlichen gleich.

Daher zu berechnen lineare Abschreibung die Formel zur Ermittlung des Monatswerts (A) lässt sich der Einfachheit halber wie folgt ausdrücken:

wobei C die Anschaffungskosten des abschreibungsfähigen Gegenstands sind, von denen die Abschreibung berechnet wird;

SPI ist die Nutzungsdauer des abschreibungsfähigen Gegenstands in Monaten.

Abschreibung linear: Beispiel

Lassen Sie uns anhand eines Beispiels zeigen, wie die Abschreibung linear berechnet wird. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie den jährlichen Betrag der Abschreibungsabzüge linear (wie beim Anlagevermögen) vorgeben müssen oder der Monatsbetrag sofort berechnet wird, die Gesamtwerte der Monatsbeträge in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung werden immer noch gleich sein.

Zur Bestätigung geben wir die lineare Berechnung der Autoabschreibung in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung an und zeigen auch, wie die Abschreibung bei der Bilanzierung immaterieller Vermögenswerte linear berechnet wird (z. B. das ausschließliche Recht des Autors an einem Computerprogramm). .

Zur Berechnung der Abschreibungen nach der linearen Methode verwenden wir die gleichen Eingangsdaten für das Anlagevermögen (Müllwagen) und die immateriellen Vermögenswerte (Ausschließliches Recht auf das Programm): Die Anschaffungskosten betragen 1.750.000 Rubel. SPI - 10 Jahre (120 Monate). Um die Höhe der Abschreibung auf lineare Weise zu bestimmen, verwenden wir die obigen Formeln.

Und die lineare Berechnung der Abschreibungsabzüge ist in der Tabelle angegeben.