Ky artikull përpiqet t'i përgjigjet "misterit" që lidhet me legjislacionin dhe të drejtat e njeriut. Domethënë, kush është pronari përfitues? Çfarë të drejtash dhe përgjegjësish ka ai dhe si mund të fshihet apo të dorëzohet, pse janë të nevojshme dhe cilat ligje mund të përmbajnë kufizime për një rreth të tillë personash. Ne do të përpiqemi t'i shqyrtojmë të gjitha këto pyetje këtu.
Prezantimi
Kush është Pronari Përfitues? Bëhet fjalë për një person në formën e një pronari ose një grupi të caktuar personash të tillë, të cilët me ndërhyrje direkte ose indirekte mund të ndikojnë në vendimin e një personi juridik apo edhe ta kontrollojnë atë. Pronari përfitues mund të jetë një person që nuk përmendet në dokumentin e titullit. Megjithatë, ajo do të jetë pronar i drejtpërdrejtë i aseteve ekzistuese dhe do të jetë në gjendje të përfitojë nga ndikimi në aktivitetet e organizatës.
Pronarët përfitues të personave juridikë janë subjektet që më së shpeshti fshihen nga ligji duke u mbuluar me zinxhirë shoqërish të emëruara dhe bordin e tyre të drejtorëve. Kjo mund të përdoret për të pastruar paratë që janë marrë në mënyrë të paligjshme. Pronarët e ligjshëm përdorin këtë fenomen të planit tatimor.
Pronari përfitues në Rusi
Mësuam se kush është pronari përfitues, por kur u konsiderua i ligjshëm? Në Federatën Ruse, kjo temë u përfshi ligjërisht në legjislacion vetëm në vitin 2013, dhe qasja ndaj termit u huazua nga sistemi i përgjithshëm juridik. Përpara se kjo të futej në ligj, literatura përdorte koncepte të tilla si personi i lidhur ose kontrollues, si dhe palët e interesuara. Për sa i përket aftësisë për të ndikuar në vendimet e personave juridikë, ato kanë një përshkrim të përgjithshëm. Sidoqoftë, të gjitha ato përmbajnë një numër të caktuar karakteristikash, gjë që nuk na lejon të përcaktojmë me saktësi kuptimin e konceptit.
Koncepti i përfituesit përfundimtar
Gjithmonë ekziston një pronar i fundit përfitues. Ky është një person fizik që ka një organizatë përfituese. E drejta për të zotëruar një kompani mund t'i përkasë jo vetëm aksionarëve dhe menaxherëve të emëruar, por edhe organizatave të tjera. Personi që aktualisht zotëron organizatën, i cili ka pjesën e tij në kompani të ndryshme, quhet përfituesi përfundimtar.
Dallimi midis përfituesit dhe përfituesit
Ligji Federal Nr. 115 bën të mundur dallimin midis fenomeneve të ngjashme, si pronari përfitues dhe përfituesi. Ata kanë disa karakteristika të përbashkëta, për shembull, të dyja janë në gjendje të përfitojnë nga veprimet e aseteve. Sidoqoftë, pronari ka një pjesë totale në kompani prej 25% ose më shumë, gjë që i jep atij të drejtën e kontrollit dhe menaxhimit, nëse jo i plotë, atëherë të paktën duke e lejuar atë të ndikojë në vendimet mbi aktivitetet e organizatës. Shoqëri të tilla marrin përsipër, në kushte të caktuara, të japin të dhëna që do të ndihmojnë në luftën kundër krimit dhe terrorizmit, legalizimin e kapitalit të fituar në mënyrë të paligjshme etj. Kjo bën të mundur marrjen e masave për parandalimin e mashtrimit financiar.
Ligji i Federatës
Ligji Federal i 7 gushtit 2001 (Nr. 115-FZ), që mbulon çështjet e luftës kundër legalizimit të kapitalit të përfituar me mjete kriminale dhe terrorizmit financiar, përcaktonte se pronari përfitues është një person fizik i aftë për të ndërhyrë, si në mënyrë indirekte ashtu edhe direkte. kontrollojnë dhe zotërojnë personin juridik. fytyrë në formën e një klienti. Kjo krijon praninë e një veçorie dalluese midis koncepteve që diskutuam më sipër. Përkatësisht: pronari përfitues i një personi juridik është një ent që nuk ka një numër të drejtash ose detyrimesh në Federatën Ruse të përcaktuara nga pozicioni i tij.
Regjistri
Përdorimi i ndikimit të një lloji të tërthortë ose të drejtpërdrejtë përdoret në zbatimin e çdo transaksioni, si dhe në aftësinë për të ndikuar në kushtet e tyre, rrjedhën e transaksioneve financiare, etj. Ekziston një numër tjetër faktorësh me të cilët një person mund të jetë klasifikuar si pronar përfitues.
Maji 2014 ishte muaji në të cilin autoritetet speciale zhvilluan mundësinë e futjes së një regjistri me pronarët përfitues. Kjo ishte për shkak të nevojës për të identifikuar pronarët përfundimtarë për të forcuar masat për të luftuar kriminelët financiarë.
Identifikimi
Identifikimi i pronarit përfitues është një masë e nevojshme për të menaxhuar më mirë fondet e vendit. Është e rëndësishme që vazhdimisht të përditësohen të dhënat për subjekte të tilla. Nëse nuk është e mundur të përcaktohet përfituesi përfundimtar, atëherë pronari mund të emërojë një organ ekzekutiv në organizatë. Nga kjo rezulton se pothuajse çdo strukturë organizative që ka llogari bankare mund të bjerë nën ndikimin e identifikimit. Të gjitha llojet e institucioneve kreditore bëjnë shumë përpjekje, me ndihmën e të cilave presin të gjejnë pronarët përfundimtarë të biznesit. Qëllime të tilla përfshijnë kërkimin e informacionit nga çdo burim.
Shfrytëzimi i të Dhënave
Identifikimi i pronarëve përfitues duke mbledhur çdo informacion praktikisht të rëndësishëm është i nevojshëm për të përmirësuar efikasitetin e legjislacionit në fushën e pastrimit kriminal të fondeve dhe aseteve të tjera. Lufta kundër aktiviteteve të subjekteve terroriste është gjithashtu një nga aspektet e rëndësishme që përcakton nevojën për transferimin e të dhënave.
Në vitin 2013 u prezantua koncepti i një detyrimi, duke parashikuar detyrimin e transferimit të informacionit me kërkesë të strukturave bankare. Tjetra, banka detyrohet të sigurojë informacione për pronarin përfundimtar të klientëve personalë në posedim të Rosfinmonitoring, i cili ka të drejtën ligjore të vendosë një gjobë deri në pesëqind mijë rubla për refuzimin e aksesit në këtë lloj të dhënash.
Pronarët përfitues të një banke janë një nga problemet e rëndësishme të ligjit modern tatimor. Duke qenë se këta persona, duke qenë përfitues, mund të mos e bëjnë të ditur identitetin e tyre para ligjit nëse pjesa e aksioneve është më shumë se 25%, është e pamundur që me ligj t'i kërkohet llogari, pasi fshihen. Marrja e këtyre të dhënave është jashtëzakonisht e vështirë.
Shumë shpesh, një llogari e madhe hapet nga një person që ka të drejtë vetëm të nënshkruajë dokumente, por në fakt është pronar i llojit të titullit. Kjo na detyron të marrim masa për të rritur kontrollin mbi aktivitetet e përfituesit.
Futja në legjislacion i konceptit të subjektit në fjalë çoi në krijimin e një dokumenti të tillë si pyetësori i pronarit përfitues. Përdoret në banka për të përcaktuar të gjithë pronarët e një biznesi të caktuar, duke përfshirë pronarët përfundimtarë, ndoshta individë.
Praktika jashtë vendit
Praktika jashtë vendit nuk ka krijuar një mekanizëm të qartë me anë të të cilit është e mundur të eliminohen kontradiktat ekzistuese që rrjedhin nga paqartësia në interpretimin e listës së mundësive dhe kompetencave ligjore, që do të bënte të mundur përcaktimin e pronarit të së drejtës përfituese të pronësisë.
Përcaktimi i konceptit të pronarit, i ndarë në dy lloje subjektesh, përkatësisht drejtuesi aktual dhe themeluesi sipas dokumenteve, çon në humbjen e kufijve që bëjnë të mundur përcaktimin e rëndësisë së përgjegjësisë për aktivitetet e kompanisë.
Dihet nga historia se termi u përmend për herë të parë në vitin 1966 në një protokoll që u nënshkrua nga përfaqësues të autoriteteve amerikane dhe britanike dhe ishte një shtesë e Traktatit Dypalësh të lidhur në 1945.
Gjetja e informacionit për pronarët përfitues është një nga detyrat kryesore të legjislacionit tatimor të çdo vendi.
Në Shtetet e Bashkuara, ky lloj pronari nuk ka një përkufizim të përcaktuar qartë, por mund të konsiderohet subjekti që është i aftë të ndikojë ndjeshëm në aktivitetet e organizatës në çdo formë, të japë urdhra dhe të menaxhojë procesin e votimit dhe të përdorë aksione. . Ky lloj personi është i detyruar të zbulojë të dhënat personale nëse pjesa e pronësisë së tij në dokumente me vlerë tejkalon pesë për qind. Megjithatë, në cilën kategori pronarësh do të klasifikohet ai zgjidhet individualisht nga vetë subjekti.
Në PRC, përdoret termi "menaxher aktual", i cili në kuptimin e tij korrespondon me pronarin përfitues. Ky është një person i aftë për të ushtruar ndikim aktual dhe praktik në aktivitetet e kompanisë, por nuk do të jetë aksioner. Kontrolli ndodh nëpërmjet një sërë marrëdhëniesh të lidhura me investimet, të përcaktuara nga marrëveshje ose kontrata.
Legjislacioni danez e konsideron përshkrimin e këtij termi si një subjekt të aftë për të menaxhuar të ardhurat e marra nëpërmjet një vendimi të pavarur. Një person i tillë nuk është i ndërmjetëm.
Në përputhje me direktivën e tretë të BE-së, fizike. një person që ka kontroll të plotë mbi klientët ose individët, duke shfrytëzuar aftësinë e tyre për të kryer transaksione në mënyrë të pavarur, mund të konsiderohet pronar përfitues. Një kusht tjetër i nevojshëm për t'i dhënë një personi statusin e pronarit përfundimtar duhet të jetë disponueshmëria e më shumë se 25% të aksioneve.
FATF përcakton personin e konsideruar në nen si një individ që ka të drejtë të drejtojë aktivitetet e një organizate ose kompanie.
Opsionet dhe përgjegjësitë ligjore
Përfituesit kanë një numër të caktuar të drejtash që mbrohen me ligj, por u caktohet edhe një listë e caktuar detyrimesh.
Përfituesi mund të mbrojë të drejtat për të zotëruar pronën e tij duke hartuar marrëveshje kontraktuale besimi. Mosrespektimi i klauzolave kontraktuale do të imponojë përgjegjësi si përfituesin ashtu edhe për të emëruarin.
Personi përfundimtar në pronësi të aktiveve, për të siguruar mbrojtjen e pasurisë, duhet të parashikojë në kushtet e marrëveshjes mundësinë e lënies peng të pasurisë së administratorit të subjektit të transaksionit. Aktivitetet që nuk plotësojnë pritshmëritë e përfituesit e lejojnë atë të përfshijë persona të tjerë në biznes.
Gjatë kryerjes së transaksioneve të këtij lloji, mund të tregohen garanci të veçanta me një bazë bankare të ndërtuar mbi kushte të përcaktuara në mënyrë specifike. Një përjashtim mund të jenë kontratat ndërmjet përfituesve dhe principalëve ose përfituesve. Garant mund të jetë vetëm një individ.
Objektivi kryesor i marrëveshjes është të detyrojë principalin të paguajë pretendimet materiale në favor të përfituesit sipas udhëzimeve me shkrim të këtij të fundit. Huadhënësi duhet të veprojë gjithmonë si përfitues i garancisë. Përfituesi ka të drejtë të zgjedhë llojin e garancisë.
Mundësitë ligjore të kreditorëve gjatë lidhjes së marrëveshjeve të bazuara në garanci bankare parashikojnë dhënien e të drejtës për shlyerjen në kohë të borxhit. Baza qëndron në praninë e përmbushjes në kohë të kushteve për transferimin e mallrave dhe aseteve.
Nëse përfituesi ka një përfitim të natyrës materiale, atëherë ai mund të kërkojë nga garantuesit përmbushjen e detyrimeve me dhe pa bazë, gjë që varet nga kushtet e paracaktuara të marrëveshjes. Megjithatë, çdo pretendim mund të bëhet vetëm deri në skadimin e periudhës së caktuar për përmbushjen e detyrimeve të garantuesit. Garantuesi duhet të njoftojë porositësin se janë ndërmarrë veprime të caktuara, si dhe të studiojë arsyetimet e mundshme të paraqitura nga kërkesat e përfituesit.
Duke përmbledhur
Duke marrë parasysh përkufizimin e një pronari përfitues, duke shqyrtuar se si ai ndryshon nga termat e ngjashëm dhe duke identifikuar rëndësinë e mbledhjes së të dhënave, tani mund të përcaktojmë qartë se kush është një pronar përfitues.
Një pronar përfitues është pronari aktual i një kompanie, zakonisht në det të hapur, informacioni për të cilin është konfidencial dhe nuk i nënshtrohet zbulimit. Një pronar i tillë ka mundësinë të ndikojë drejtpërdrejt dhe tërthorazi në vendimmarrje dhe në aktivitetet ekonomike.
Një pronar përfitues (pronar përfundimtar ose aktual) është një ose më shumë individë që kanë të drejtat dhe mundësitë për të ndikuar në mënyrë indirekte ose të drejtpërdrejtë në aktivitetet e një personi juridik pa përmendur të dhënat e tyre personale në dokumentet e titullit publik. Megjithëse përfituesi është pronari aktual ose përfundimtar, identiteti i tij është i njohur vetëm për institucionet bankare dhe agjentët e regjistruar. Ai merr pjesë në mbledhjen e aksionarëve, në vendosjen e çështjeve të shpërndarjes së fitimit dhe mund të transferojë të gjitha ose një pjesë të të drejtave te themeluesit e tjerë. Moszbulimi i të dhënave për pronarët e vërtetë është elementi kryesor i përdorimit të zonave offshore, si për pastrimin e fondeve të paligjshme, ashtu edhe për skemat plotësisht të ligjshme për optimizimin e taksimit, investimit dhe pronësisë së pronave.
Termi u shfaq për herë të parë në vitin 1966 në protokollin shtesë të Traktatit të 1945 për tatimin mbi të ardhurat midis Mbretërisë së Bashkuar dhe Shteteve të Bashkuara. Më pas, u zhvilluan ndryshime për të përcaktuar rolin e ndërmjetësve që punojnë në emër të përfituesit, menaxhimin e pronës dhe një përcaktim më të qartë të pronarit përfundimtar. Aktualisht, shumica e legjislacioneve kombëtare përdorin si bazë Direktivën e Tretë të Parlamentit Evropian 2005/60/EC, e cila përcakton se kush është pronari përfitues si më poshtë:
“Përfitues është një individ që ka kontroll të plotë dhe në emër të të cilit transaksionet janë kryer nga një person juridik. Ai duhet të menaxhojë të paktën 25% + 1 aksion në rastin e financave të korporatave ose më shumë se 25% të pronës në truste dhe fondacione.”
Jashtë Eurozonës, aktualisht nuk ka një përkufizim të vetëm dhe të qartë se cilat të drejta dhe kompetenca bëjnë të mundur ndarjen e pronarit përfundimtar dhe atij nominal:
- SHBA. Është e detyrueshme të zbulohet informacioni për personat që kanë aftësinë të ndikojnë drejtpërdrejt ose tërthorazi në rezultatet e aktiviteteve të kompanisë, ose që zotërojnë më shumë se 5% të aksioneve;
- Kinë. Përdoret termi “menaxher aktual”, i ngjashëm në kuptim, i cili nuk është aksioner (themelues), por është në gjendje të ndikojë në vendimmarrje përmes investimeve, marrëveshjeve ose marrëveshjeve të tjera;
- Danimarka. Një person që ka të drejtë të disponojë në mënyrë të pavarur fondet e korporatës klasifikohet si përfitues. Me fjalë të tjera, ky është kushdo që ka të drejtë të nënshkruajë dokumentet e pagesës.
- Komisioni Ndërkombëtar kundër Pastrimit të Parave FATF përdor një interpretim të ngjashëm me atë të Direktivës së BE-së.
Rregullimi legjislativ në Federatën Ruse
Në sistemin ligjor rus, përfituesit i është caktuar një rol mjaft negativ, ndryshe nga vendet e tjera ku përdorimi i kompanive në det të hapur nuk konsiderohet i paligjshëm sipas përkufizimit. Për më tepër, praktika gjyqësore tregon se në shumë raste koncepti mund të interpretohet shumë gjerësisht dhe vendimi nëse një individ konsiderohet pronar aktual apo jo merret individualisht në çdo rast specifik, gjë që kufizon të drejtat e përfituesit për të menaxhuar pronën ose pasuritë që i përkasin.
Para se të shfaqej koncepti i "pronarit përfitues", legjislacioni parashikonte një koncept thelbësisht të ngjashëm - "një person që kontrollon klientin". Gjendet në ligjet e Federatës Ruse "Për tregun e letrave me vlerë" dhe "Për paaftësinë paguese (falimentimin)" dhe përcakton madhësinë e aksionit në kapitalin e autorizuar ose bllokun e aksioneve. Person kontrollues konsiderohet personi që zotëron më shumë se 50% të kapitalit të autorizuar ose votave në organin drejtues. Në rast falimentimi, përfituesi mban përgjegjësi solidare për të gjitha detyrimet pasurore dhe monetare.
Për herë të parë, koncepti i pronarit përfundimtar u përshkrua në ligjin "Për luftimin e legalizimit (pastrimit) të të ardhurave nga krimi dhe financimin e terrorizmit", por që nga viti 2013, dispozitat e Direktivës Evropiane janë përfshirë në të gjitha rregulloret që synojnë të luftojnë transaksionet e paligjshme financiare. Kjo, siç u përmend më lart, përcaktoi konfidencialitetin e pronarëve offshore si një faktor negativ në aktivitetin tregtar. Risitë vlejnë për të gjithë personat juridikë të regjistruar në Federatën Ruse.
Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet dallimeve midis përfituesit dhe një koncepti tjetër të ngjashëm - "përfituesi". Sipas Ligjit Federal Nr. 115-FZ, ai njihet si "një person që përfiton nga veprimet e një klienti. Përfitimi llogaritet në bazë të një marrëveshje agjencie ose një marrëveshjeje mandati nga kryerja e transaksioneve të biznesit me pasuri ose fonde të lejuara me ligj.”
Pra, legjislacioni e përcakton përfituesin jo vetëm si individ, por edhe si person juridik. Ju kujtojmë se pronari përfitues mund të jetë vetëm një individ.
Mbledhja e informacionit
Burimi kryesor i informacionit për pronarët përfitues janë institucionet bankare, të cilat kanë të drejtë të përdorin çdo burim të dhënash në rast dyshimi për statusin nominal të pronarëve të treguar në dokumentet e regjistrimit. Për më tepër, informacioni për pronarët kërkohet të zbulohet nëse kompania merr pjesë në prokurimet qeveritare dhe raste të tjera të kontrolluara. Nëse pronarët e vërtetë nuk mund të identifikohen, drejtori ose organi ekzekutiv (bordi i themeluesve, mbledhja e aksionarëve) i shoqërisë njihet si i tillë. Ky rregull u zhvillua kryesisht për të luftuar kompanitë guaskë, por vlen edhe për organizatat në të cilat është vërtet e vështirë të vendosësh një listë të përfituesve:
- shoqëritë dhe shoqatat jofitimprurëse;
- shoqëri aksionare në të cilat asnjë nga aksionarët nuk ka kontroll të plotë;
- fondet e investimeve të përbashkëta (UIF);
- trustet, duke përfshirë ato në det të hapur.
Konfidencialiteti i informacionit për pronarët ruhet për:
- autoritetet shtetërore, pushteti vendor dhe fondet ekstrabuxhetore;
- persona juridikë në të cilët subjektet shtetërore ose komunale zotërojnë më shumë se 50% të aksioneve ose kapitalit të autorizuar;
- organizatat ndërkombëtare, përveç nëse parashikohet ndryshe me ligj;
- emetuesit e letrave me vlerë që marrin pjesë në tregtimin e organizuar.
Dhe kështu, pronari përfitues mund të jetë një ose më shumë persona që zotërojnë ndonjë shoqëri ligjore. Në këtë çështje, gjëja më interesante është se pronari përfitues mund të mos tregohet fare në dokumentacionin e kompanisë, por të zotërojë të gjitha asetet e saj dhe të vazhdojë të përfitojë nga aktivitetet e përgjithshme të kompanisë.
E thënë thjesht, një pronar përfitues është një individ i caktuar, i cili është pronari i vërtetë i kompanisë, i fshehur pas një zinxhiri kompanish dhe drejtorësh të emëruar. Pronarët përfitues të një personi juridik mund të konsiderohen një koncept themelor në industrinë në det të hapur. Vlen të theksohet se megjithëse përfituesi është pronari përfundimtar, e drejta ligjore i përket një personi krejtësisht tjetër.
Më shpesh, vetëm banka dhe agjenti i regjistruar i korporatës kanë informacion për pronarin përfitues. Në konceptin e pranuar përgjithësisht, përfituesi mund të transferojë të drejtat e tij, gjithashtu ka të drejtë të votojë në mbledhjen e aksionarëve të shoqërisë, të zgjedhë menaxhmentin e ri dhe të zgjidhë çdo çështje që lidhet me kapitalin e autorizuar.
Legjislacioni rus për pronarin përfitues
Për herë të parë, koncepti i "pronarit përfitues" u prezantua në territorin e Federatës Ruse më 7 gusht 2001 në ligjin "Për luftën kundër legalizimit (pastrimit) të të ardhurave nga krimi dhe financimit të terrorizmit". Por tashmë më 30 qershor 2013, u botuan ndryshime në këtë ligj "Për ndryshime në disa akte legjislative të Federatës Ruse në lidhje me luftimin e transaksioneve të paligjshme financiare", të cilat shpjeguan më gjerësisht këtë koncept. Kështu, ndryshimet e reja do të synojnë mbledhjen e detyrueshme dhe ruajtjen e mëtejshme të informacionit për çdo ndërmarrje që është klient i një organizate të angazhuar në transaksione me fonde dhe pasuri të tjera.
Inovacionet në vitin 2013 do të duhet të prekin pothuajse të gjithë personat juridikë të Federatës Ruse që kanë ndonjë llogari bankare ose janë klientë të pjesëmarrësve të tregut të letrave me vlerë.
Vlen të theksohet se që nga viti 2013, koncepti i " pronari përfitues» përputhet plotësisht me përkufizimin e Direktivës së Parlamentit dhe Këshillit Evropian 2005/60/EC.
Dhe kështu, sipas Direktivës, dhe sipas legjislacionit rus, pronari përfitues është ekskluzivisht një individ që kontrollon ose një person juridik ose një individ tjetër, i cili nga ana tjetër kryen transaksione dhe kryen aktivitete biznesi.
Karakteristikat e personit përfitues në legjislacionin e Federatës Ruse
Dëshirojmë të theksojmë se koncepti i "pronarit përfitues" është shumë i ngjashëm me një koncept tjetër që është i pranishëm në legjislacionin e Federatës Ruse - "personi që kontrollon klientin". Ky term gjendet në ligjin e 22 prillit 1996 nr. 39-FZ “Për tregun e letrave me vlerë”, datë 26 tetor 2002 nr. 127-FZ “Për Falimentimin (Falimentimin)”). Dallimi kryesor i tyre është pragu për zotërimin e aksioneve në kapitalin e autorizuar. Dhe kështu, personi që kontrollon klientin është një individ që mund të kontrollojë më shumë se 50 për qind të votave në organin drejtues të organizatës. Sipas ligjit të vitit 2002, personi kontrollues përgjigjet solidarisht për të gjitha detyrimet monetare të debitorit.
Duhet thënë gjithashtu se në sistemin Common Law, përfituesi është një subjekt pozitiv që ka të drejta të ndryshme. Sa i përket Rusisë, pronari përfitues i klientit është një person që kryen veprimtari të paligjshme në mënyra të ndryshme. Për më tepër, në legjislacionin rus ky term përdoret gabimisht dhe në çdo rast gjykata përcakton nëse një person është përfitues apo jo bazuar vetëm në vlerësimin e tij subjektiv. Në këtë rast, vetë përfituesi humbet, pasi nuk mund të ushtrojë të drejtat e personit kontrollues ose të drejtat e përfituesit anglez.
Fakti është se statusi ligjor i pronarit përfitues thjesht nuk përcaktohet me ligj. Profili i pronarit përfitues është mbledhur për të luftuar transaksionet financiare të paligjshme. Pavarësisht kësaj, shteti po shpreh plane krejtësisht të ndryshme për këtë çështje. Kështu, Vladimir Putin dërgoi një mesazh buxhetor në takimin e datës 25 maj 2009 "Për politikën buxhetore në 2010-2012". Ky mesazh i referohej rekomandimit për të ligjësuar të gjithë mekanizmat për të kundërshtuar përdorimin e marrëveshjeve të taksimit të dyfishtë për të minimizuar plotësisht taksat gjatë kryerjes së transaksioneve me çdo kompani të huaj.
Informacioni i pronarit përfitues
Më shumë se një herë, bizneset ruse janë përballur me nevojën për të zbuluar përfituesin. Në fillim të vitit 2012, në përputhje me udhëzimet e Kryetarit të Qeverisë së Federatës Ruse, shumica e kompanive filluan t'u dërgojnë palëve kërkesat e tyre për të siguruar të gjithë informacionin mbi zinxhirin e pronarëve. Në kushtet kur nuk ka një koncept të saktë dhe nuk ka rregullim ligjor të procedurës për zbulimin e informacionit për pronarin përfitues, shumë kompani kanë filluar të përballen me probleme serioze. Edhe pas futjes së ndryshimeve të fundit, kjo procedurë nuk është bërë më e qartë.
Megjithatë, vlen të theksohet se duke filluar nga 1 korriku i vitit të kaluar, çdo institucion bankar është i detyruar të marrë të gjitha masat e nevojshme për të përcaktuar identitetin e pronarit përfitues të klientit.
Sipas ligjit nr. 115-FZ dhe rregulloreve për identifikimin e klientëve dhe përfituesve nga institucionet e kreditit për të luftuar legalizimin (pastrimin) e të ardhurave, është e nevojshme të përcaktohen informacionet e mëposhtme për përfituesin:
- Shtetësia
- Data e saktë e lindjes
- Vendi i saktë i banimit
- Numri i identifikimit të tatimpaguesit
- Detajet e dokumentacionit që përcaktojnë identitetin
- Informacioni i kartës së migracionit
Por në këtë rast, vlen të përmendet se Ligji Nr. 115-FZ dhe Rregulloret nuk flasin për "pronarin përfitues", por për përfituesin.
Përfituesi (sipas ligjit nr. 115-FZ) është personi në dobi të të cilit vepron klienti. Përfitimi ndodh në bazë të një marrëveshje mandati ose një marrëveshje agjencie kur kryeni transaksione të vendosura me fonde dhe pasuri të tjera.
Domethënë, në bazë të këtij përkufizimi, përfituesi mund të jetë jo vetëm një individ, por edhe një person juridik. Siç e kujtojmë, një përfitues është ekskluzivisht një individ.
Për të mbledhur informacion rreth përfituesit, institucionet bankare kanë të drejtë të përdorin absolutisht çdo burim informacioni - një pyetësor të pronarit përfitues, informacion ose dokumente të ofruara nga klienti. Ligji parashikonte gjithashtu që nëse pas të gjitha masave të marra, identiteti i pronarit përfitues nuk është identifikuar, atëherë organi i vetëm ekzekutiv i klientit mund të njihet si përfitues. Me shumë mundësi, ky rregull u prezantua kundër të ashtuquajturave kompanitë fluturuese për natë. Por është e mundur që rregulli të zbatohet kundër një organizate, pronari përfitues i së cilës është vërtet i pamundur të krijohet. Organizata të tilla përfshijnë:
Përfituesi- ky është marrësi i pagesave në para (të ardhura) sipas marrëveshjes së hartuar ose dokumentit të borxhit. Një marrës i tillë mund të jetë jo vetëm një individ, por edhe një person juridik që është pronar i të gjitha ose shumicës së aksioneve të kompanisë dhe merr të gjitha të ardhurat nga aktivitetet e kompanisë.
Ndonjëherë koncepti i përfituesit mund të transportohet te përfituesi. Megjithatë, vlera e tij nuk do të ndryshojë fare.
Përshkrimi i përfituesit me fjalë të thjeshta
Përfituesi është një person që zotëron dokumente për pronën (shoqëri, biznes, pasuri të paluajtshme) dhe merr fitimin kryesor nga kjo.
Përfituesi - informacion nga Wikipedia
Kuptime të tjera të termit "përfitues"
Megjithatë, koncepti i përfituesit mund të konsiderohet nga këndvështrime të tjera jo identike.
- Ky mund të jetë emri që u jepet personave që marrin të ardhura nga prona e tyre, e cila është në përdorim të palëve të treta ose në menaxhim besimi. Fjala është për dhënien me qira të pasurive të luajtshme dhe të paluajtshme apo për faktin e kalimit të letrave me vlerë në përdorim nga agjentët.
- Ekziston një interpretim tjetër i konceptit të përfituesit. Në këtë rast, ata do të paraqiten me një pretendues i cili është emëruar nga mbajtësi i policës. Në këtë rast, përfituesi tregohet në policën e sigurimit. Nëse përfituesi, për shkak të rrethanave të caktuara, nuk mund të marrë borxhin e rënë dakord, të gjitha të drejtat mbi pronësinë e fondeve që paguhen do t'i transferohen personit që është trashëgimtari i përfituesit.
- Ky term gjithashtu i referohet përfituesve të menjëhershëm të një certifikate bankare, fondeve në grumbullim ose përfituesve të përfitimeve financiare nga një trust. Përfitues mund të quhen edhe personat të cilët janë treguar nga banka emetuese si pronarë të mundshëm të një letre kredie dokumentare.
- Nëse flasim për sektorin e biznesit, këtu pronari aktual i kompanisë që merr fitim mund të veprojë si përfitues. Ky është një individ që është në gjendje të gëzojë të gjitha të drejtat e një pronari dhe të pozicionohet si pronar i kompanisë. Ky proces mund të kryhet drejtpërdrejt ose përmes pjesëmarrjes në organizata të tjera. Për më tepër, nga pikëpamja juridike, e drejta e pronësisë i përket tërësisht një personi tjetër. Më shpesh, i njëjti person vepron edhe si menaxher i llogarisë bankare të kompanisë. Përfituesi mund t'i zbulohet vetëm institucionit financiar dhe agjentit të regjistrimit të kompanisë.
Përfituesi, i cili pozicionohet si pronar i letrave me vlerë, ka të drejta të plota për të transferuar të drejtat e pronësisë. Për më tepër, ai ka të drejtë indirekte të votojë në mbledhjen e shoqërisë aksionare, si dhe të drejtën për të marrë pjesë drejtpërdrejt në procesin e zgjedhjes së menaxhmentit të ri dhe zgjidhjes së çështjeve që lidhen me procedurën e ndryshimit të kapitalit të autorizuar ose ndryshimit. profilin e shoqërisë aksionare.
Për të fshehur identitetin e përfituesit përfundimtar, shpesh përdoret një shërbim i emëruar, i cili lejohet në shumë kompani offshore. Zgjedhja e nivelit të mbrojtjes së një kompanie të përshtatshme dhe kërkesat e dokumenteve shoqëruese mund të bëhet në varësi të dëshirave personale të klientit.
Dhënia e informacionit për përfituesin është një procedurë e detyrueshme. Një përjashtim mund të jenë kompanitë që janë të listuara publikisht. Në të njëjtën listë përfshihen organizata bamirëse dhe publike, institucione të tipit qeveritar që nuk mund të kenë pronarë ose nëse janë të njohur.
Vetëm një individ mund të veprojë si përfitues. Një marrëveshje besimi mund të hartohet për një person juridik, por së pari duhet të jepni të gjitha informacionet për individin që është pronari aktual i kësaj organizate.
Një ekspert i Shërbimit Konsulent Ligjor GARANT flet për metodologjinë e përcaktimit të pjesëmarrjes indirekte të një individi në kapitalin e një organizate për të krijuar mundësinë e njohjes së tij si pronar përfitues. Lyubov Karasevich.
Ndonjëherë nuk është aq e lehtë të përcaktohet nëse një individ është përfitues i një shoqërie të caktuar aksionare, por në disa raste është thjesht e nevojshme të dihet kjo - duke përfshirë respektimin e kërkesave të legjislacionit për luftimin e pastrimit të parave. Një ligj i veçantë, natyrisht, përcakton se kush është përfituesi i kompanisë (neni 3 i Ligjit Federal të 7 gushtit 2001 Nr. 115-FZ ""; më poshtë referuar si Ligji nr. 115-FZ), megjithatë, kjo jo gjithmonë ndihmon në zgjidhjen e çështjes së ekzistimit ose mungesës së statusit të përfituesit.
Për shembull, një nga themeluesit e një kompanie (le ta quajmë atë ZAO-1), që zotëron 60% të aksioneve të saj, është një kompani tjetër (ZAO-2), dhe aksionet kontrolluese në ZAO-2 i takon një individi. Le të përpiqemi të përcaktojmë nëse ky individ është përfitues i ZAO-1
Koncepti i pronarit përfitues, siç përdoret në ligj, shpjegohet në këtë ligj. Përfituesi është një individ që në fund të fundit drejtpërdrejt ose tërthorazi (nëpërmjet palëve të treta) zotëron (ka një pjesëmarrje mbizotëruese mbi 25% në kapital) një person juridik-klient ose ka aftësinë për të kontrolluar veprimet e klientit.
Në situatën në shqyrtim, një individ zotëron 51% të aksioneve në ZAO-2. Nga ana tjetër, ZAO-2 është pronar i 60% të aksioneve në ZAO-1. Meqenëse një individ nuk zotëron drejtpërdrejt aksionet e ZAO-1, pjesëmarrja e tij në kapitalin e kësaj kompanie duhet të konsiderohet indirekte. Duke marrë parasysh shpjegimet e mësipërme, ne do të llogarisim pjesën e pjesëmarrjes indirekte të një individi në CJSC-1. Do të jetë: 0,51 x 0,6 = 0,306 ose 30,6%. Për rrjedhojë, një individ ka një pjesëmarrje mbizotëruese në kapital (më shumë se 25%) dhe plotëson kriteret e pronarit përfitues të CJSC-1.
Ju lutemi vini re se, në përputhje me ligjin, një institucion krediti vendos të njohë një individ si pronar përfitues nëse një person i tillë ka aftësinë të kontrollojë veprimet e klientit, duke marrë parasysh faktorët e mëposhtëm:
A)
një individ direkt ose indirekt (nëpërmjet palëve të treta) ka një pjesëmarrje dominuese (më shumë se 25%) në kapitalin e klientit ose zotëron më shumë se 25% të totalit të aksioneve me të drejtë vote të klientit;
b)
një individ ka të drejtën (mundësinë), duke përfshirë në bazë të një marrëveshjeje me një klient, të ushtrojë ndikim të drejtpërdrejtë ose të tërthortë (nëpërmjet palëve të treta) në vendimet e marra nga klienti, të përdorë fuqitë e tij për të ndikuar në sasinë e të ardhurat e klientit, një individ ka mundësinë të ndikojë në vendimet e marra nga klienti për transaksionet (përfshirë ato që mbartin rrezik kredie (lëshimi i kredive, garancive, etj.), si dhe transaksionet financiare.
Institucioni i kreditit ka gjithashtu të drejtë të përcaktojë faktorë të tjerë në bazë të të cilëve një individ do të njihet nga institucioni i kreditit si pronar përfitues.