Leasing czy wynajem: co jest bardziej opłacalne? Główne różnice między leasingiem a wynajmem.

Wiele firm, zwłaszcza małych i średnich, nie ma własnych środków na zakup samochodów. Jednak pojazdy są niezbędne dla sprawnego funkcjonowania firmy.

Możesz otrzymać pojazd do użytku na dwa najbardziej popularne sposoby: najem lub na leasing. Co to jest i jakie są podobieństwa i różnice między rozważanymi metodami, czytaj dalej.

Pojęcie i typy

Czynsz to przekazanie pojazdu do czasowego użytku. Za prawo do korzystania z samochodu pobierana jest opłata ustalona w umowie.

Właściciel samochodu jest leasingodawcą, dlatego to on płaci podatek transportowy i ponosi pełną odpowiedzialność za bezpieczeństwo i sprawność ruchomości.

Umowa leasingu może zostać zawarta między stronami na dowolny okres, niezależnie od okresu użytkowania pojazdu.

Po zakończeniu umowy wynajęty samochód jest zwracany właścicielowi (leasingodawcy). Za obopólną zgodą umowa najmu samochodu może zostać odnowiona.

Leasing i wynajem mają ze sobą wiele wspólnego. Zaletą leasingu nad zwykłym leasingiem (leasing z opcją zakupu nie jest wyjątkiem) jest możliwość zwrotu podatku VAT przez leasingobiorcę i znaczące obniżenie podstawy podatku dochodowego od osób prawnych.

Wideo: Leasing operacyjny (długoterminowy) samochodów od LeasePlan

Różnica między leasingiem a wynajmem jest, a nie jeden. Na różnice między leasingiem a czynszemskoncentruj się na tym artykule. Ale najpierw powiedzmy, czym jest leasing i czym jest leasing.

Co to jest czynsz

Dzierżawa - odpłatne przekazanie własnego majątku w posiadanie i / lub użytkowanie. Strony zawierają między sobą umowę najmu, której postanowienia regulują normy Ch. 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Strony umowy najmu określane są jako:

• Gospodarz. Ten, który udostępnia do użytku majątek będący w jego posiadaniu (zbycie).
• Najemca. Każdy, kto korzysta z takich zasobów.

Możesz wydzierżawić nieruchomość nieużywaną, czyli obiekty, które nie tracą swoich właściwości podczas pracy. Na przykład kawałek ziemi można wynająć, ale tony zboża nie. Wynajmujący odpowiada za wady przedmiotu leasingu, z wyjątkiem przypadków, gdy wady te są z góry ustalone w umowie najmu.

Czynsz zgodnie z art. 614 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej może mieć nie tylko formę kwot stałych, ale także:

• procent dochodu lub zysku najemcy;
• usługi leasingobiorcy na rzecz leasingodawcy;
• przekazanie leasingodawcy przez leasingobiorcę składnika aktywów będącego przedmiotem prawa własności lub przedmiotu leasingu;
• poprawa stanu wynajmowanej nieruchomości.

Można łączyć kilka form wynajmu. Ponadto nie jest możliwa częstsza zmiana jego wielkości i warunków niż raz w roku.

Najemca może podnajmować nieruchomość, ale tylko za zgodą wynajmującego. Leasingodawca musi zawierać przedmiot leasingu, ale może przenieść tę odpowiedzialność na leasingobiorcę, dodając klauzulę do umowy leasingu. Jeżeli leasingobiorca ulepszył przedmiot leasingu, to takie ulepszenia są własnością leasingobiorcy. Jeśli ulepszenia są nierozłączne i właściciel wyrazi na to zgodę, może on otrzymać zwrot kosztów ulepszeń od właściciela nieruchomości.

Przeczytaj o rozliczaniu operacji najmu tutaj: .

Co to jest leasing

Leasing to rodzaj umowy najmu. Leasing jest poświęcony art. 665-670 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, ustawy „O leasingu” z dnia 29 października 1998 r. Nr 164-FZ oraz instrukcji zatwierdzonych zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 lutego 1997 r. Nr 15, w części, która nie jest sprzeczna z obowiązującymi przepisami.

Zgodnie z umową najmu jedna strona transakcji musi odkupić od sprzedającego określoną nieruchomość i przekazać ją drugiej stronie transakcji za opłatą za czasowe użytkowanie. Strony porozumienia są wymienione:

• Leasingodawca. Kto kupuje nieruchomość i wynajmuje ją za opłatą.
• Najemca. Ten, kto przyjmuje nieruchomość do użytkowania i płaci za nią pieniądze. Zazwyczaj najemca wybiera nieruchomość, którą chce czasowo eksploatować. Pod koniec okresu leasingu leasingobiorca zwraca składnik aktywów leasingodawcy lub go wykupuje. Wszystko to jest określone w umowie.
• Sprzedawca. Sprzedaje nieruchomość uznaną za przedmiot leasingu.

Jaka jest różnica między leasingiem a leasingiemw praktycznym zastosowaniu:

• umowa najmu jest łatwiejsza do zawarcia;
• wynajmowana nieruchomość nie jest spłacana przez najemcę;
• umowa zostaje zawarta na nieruchomość, która już należy do wynajmującego, a nie jest nabywana pod kierunkiem przyszłego najemcy.

Wynik

Wynajem i leasing mają kilka różnic. Operacje w ramach umowy najmu są łatwiejsze do zarejestrowania, możesz wynająć nieruchomość nie nadającą się do konsumpcji.

Ale umowa najmu jest bardziej warunkowa. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej zapewnia uczestnikowi-posiadaczowi w bilansie przedmiotu leasingu możliwość przyspieszonej amortyzacji. Ważna zaleta leasingu: leasingobiorca może odkupić przedmiot leasingu.

Należy zaznaczyć, że podobnie jak w przypadku najmu warunek przeniesienia własności nieruchomości na najemcę jest opcjonalny. Głównym obowiązkiem leasingobiorcy jest przekazanie leasingodawcy jedynie odpisów amortyzacyjnych za pełne odtworzenie nieruchomości, a nie zapłata za korzystanie z niej. A czynsz jest opłacalny dla tego, kto zapewnia nieruchomość.

Różnice między leasingiem a wynajmem

Umowa leasingu określa warunki spłaty, natomiast leasingobiorca płaci nie stałą kwotę za prawo do użytkowania, ale wysokość odpisów amortyzacyjnych.

Ponadto dzierżawiona jest tylko nowa nieruchomość, aw tym przypadku stronami transakcji nie są dwie, jak w przypadku najmu, ale trzy osoby: sprzedający nieruchomość, wynajmujący i najemca, których łączy dwie umowy. Umowa kupna-sprzedaży zawierana jest między sprzedającym a wynajmującym, a umowa leasingu (leasingu finansowego) między wynajmującym a najemcą.

Po wygaśnięciu leasingu finansowego tytuł przechodzi na leasingobiorcę. Cena zakupu jest ceną umowną.

W tym przypadku co do zasady to najemca znajduje sprzedającego i negocjuje z nim wszystkie warunki zbliżającej się transakcji kupna-sprzedaży: jej cenę, warunki i miejsce dostawy, ale nie wchodzi w stosunek umowny ze sprzedawcą wartości materialnych. Warunki spłaty określa umowa najmu. Umowa najmu zawarta jest na 1-2 lata, umowa najmu może być zawarta na 5 lub więcej lat.

Wiele firm na etapie organizacji swojej działalności staje przed pytaniem - jaka jest różnica między leasingiem a wynajmem. Podobieństwo między koncepcjami leasingu i dzierżawy - konieczność uiszczania ustalonych kwot za użytkowanie sprzętu. Jednak znacznie ważniejsze jest zrozumienie różnic, na które kompetentny lider będzie musiał zwrócić uwagę.

Definicja umowy najmu i dzierżawy

1. Umowa najmu.

Dokument podpisuje wynajmujący i kierownik przedsiębiorstwa przy przekazaniu nieruchomości do czasowego użytkowania. Zgodnie z warunkami umowy gospodarz zobowiązuje się do regularnego wpłacania określonej kwoty. Termin transakcji ustalany jest indywidualnie, po czym podejmowana jest decyzja o jego przedłużeniu. Jeśli nie ma potrzeby dalszego użytkowania sprzętu, można go zwrócić do wypożyczalni.

Przedmiotem transakcji są grunty, majątek ruchomy i nieruchomy.

1. Leasing.

Jest to szczególna forma powiązań finansowych, w wyniku których pomiędzy dwiema stronami transakcji zostaje podpisany dokument dotyczący użytkowania sprzętu lub maszyn na określony czas z późniejszym prawem do jego wykupu.

Po zarejestrowaniu dokumentu obiekt jest przekazywany na określony czas do użytkowania firmy, która jest zobowiązana do regularnego opłacania użytkowania. Po upływie terminu określonego w dokumencie firma otrzymuje możliwość nie przedłużenia okresu najmu, ale wykup przedmiotu umowy po wartości rezydualnej.

Ta forma relacji finansowych nie ma nic wspólnego z ziemią i przedmiotami naturalnymi.

Kolejną różnicą między leasingiem a leasingiem jest czas trwania umowy. Umowa najmu jest zawierana na dłuższy okres. Ale nie powinien przekraczać okresu użytkowania przedmiotu transakcji.

Szczegółowe wyjaśnienie terminu (wideo)

Wyczerpujące informacje o ważnych subtelnościach i niuansach działalności inwestycyjnej można uzyskać, słuchając komentarza prawnika w klipie wideo.

Dwie formy transakcji - cechy porównawcze

Obie formy stosunków finansowych rządzą się ogólnymi zasadami, z prawnego punktu widzenia leasing jest szczególnym przypadkiem leasingu i nazywany jest leasingiem finansowym. Ramy prawne regulujące dwie formy stosunków to rozdział 34 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Pomimo pewnych podobieństw każda forma relacji finansowych ma swoje indywidualne cechy i kryteria. To właśnie różnice między leasingiem a najmem stają się głównym kryterium wyboru partnera biznesowego.

Główne przedmioty działalności leasingowej to:

• nieruchomość;
• sprzęt produkcyjny;
• maszyneria konstrukcyjna.

Możesz wynająć dowolną nieruchomość, ziemię i przedmioty naturalne.

Podobieństwa i różnice między dwiema formami relacji finansowych:

• obie umowy są powiązaniami finansowymi, w wyniku których jedna ze stron (firma leasingowa) przekazuje sprzęt drugiej stronie (spółce będącej odbiorcą) do używania przez określony czas;
• główną różnicą między umową najmu jest los przedmiotu transakcji na koniec umowy: w przypadku udzielenia leasingu przedmiot transakcji wykupuje się po zakończeniu umowy, a po wydzierżawieniu zwraca się leasingodawcy;
• umowa najmu jest zawarta na okres dłuższy niż umowa najmu;
• jeden przedmiot relacji finansowych może mieć jednego dzierżawcę, a każdy może wypożyczyć sprzęt lub sprzęt specjalny;
• relacja pomiędzy stronami umowy ma charakter odpłatny - spółka dokonuje miesięcznych płatności, ponosi koszty utrzymania przedmiotu transakcji oraz wykonania niezbędnych napraw;
• obie formy relacji finansowych są opłacalne.

Jaka jest różnica między leasingiem a wynajmem - rozumiemy szczegóły

1. Obowiązki Wynajmującego.

Potencjalne zagrożenia:

• najemca przy wyborze sprzedawcy i przedmiotu transakcji odpowiada za jakość produktów i sumienność sprzedającego;
• jeżeli produkty zostaną dostarczone po terminie, wynajmującemu przysługuje ustawowe prawo do wytoczenia powództwa odbiorcy;
• jeżeli wybrany sprzęt nie spełnia najemcy żadnych kryteriów, nie zwalnia go to z dalszego zakupu nieruchomości.

2. Przedmiot transakcji.

Ograniczenia przedmiotu umowy najmu:

• ograniczenia finansowe - przedmiot umowy finansowej nie może być niższy niż określona kwota;
• rodzaj nieruchomości, co do zasady firma leasingująca specjalizuje się w konkretnym sprzęcie lub wyposażeniu specjalnym;
• ograniczenia dotyczące używanego mienia - większość firm woli finansować nowy sprzęt, pojazdy lub wyposażenie specjalne;
• ograniczenia dotyczące kraju pochodzenia - niektóre firmy nie finansują produktów wyprodukowanych w Chinach.

3. Termin transakcji.

W praktyce umowa najmu obowiązuje przez okres od trzech do pięciu lat. W przypadku, gdy przedmiotem transakcji jest nieruchomość lub duży, skomplikowany sprzęt, czas trwania umowy przedłuża się do dziesięciu lat.

4. Właściciel.

5. Zwrot przedmiotu zamówienia.

W praktyce wynik współpracy między obiema stronami może być różny, ale należy to wskazać i szczegółowo określić w umowie.

Jakie podobieństwa i różnice w relacjach finansowych są kluczowe

1. Najem nie uprawnia najemcy do samodzielnego wyboru nieruchomości i sprzedawcy.
2. Leasing wiąże się z pewnymi ograniczeniami.
3. Warunki najmu sprzętu i innych nieruchomości są mniej rygorystyczne.
4. Możesz wynająć nieruchomość tylko od firmy leasingowej.
5. Umowa najmu zakłada późniejszy wykup przedmiotu umowy; po wydzierżawieniu nieruchomość jest zwracana leasingodawcy.

Zalety i wady dwóch form relacji finansowych

Dowiedzieliśmy się, jakie są różnice między leasingiem a umową leasingu, teraz należy zastanowić się, którą umowę preferować.

O ile stało się jasne, pojęcia wynajmu i leasingu są bardzo podobne, ale istnieją różnice. Wszystko zależy od celów danej firmy, co dokładnie chce wynająć lub wynająć i na jak długo.

Evgeny Smirnov

# Niuanse biznesowe

Porównanie leasingu i wynajmu

Główna różnica pomiędzy tymi usługami finansowymi polega na przeniesieniu przedmiotu leasingu na własność - w przypadku leasingu sprzęt może zostać w całości przeniesiony na własność leasingobiorcy. Przy wynajmie nie ma takiej możliwości.

Poruszanie się po artykule

• Diagram relacji leasingowych
• Rodzaje leasingu
• Zwrot majątku
• Ilość świadczonych usług
• Lista uczestników
• Wynajem i leasing: podobieństwa i różnice
• Niż leasing jest bardziej opłacalny niż czynsz

Otwierając firmę lub rozwijając firmę, właściciel musi zdecydować, w jaki sposób otrzyma niezbędny sprzęt, transport i inne udogodnienia. Możesz je kupić, wynająć lub skorzystać z leasingu. Dziś porozmawiamy o leasingu i tym, jak różni się on od leasingu.

Diagram relacji leasingowych

Poniższy rysunek przedstawia uczestników leasingu i schematycznie wskazuje etapy interakcji między nimi.

W pierwszym etapie najemca (ten, który potrzebuje sprzętu) znajduje firmę, która go posiada i dowiaduje się, czy właściciel jest skłonny sprzedać swoją nieruchomość. Jeśli odpowiedź jest twierdząca, strony zawierają przedwstępną umowę dostawy.

Na drugim etapie najemca zwraca się do leasingodawcy (często taką rolę pełni bank, który ma prawo prowadzić leasing) z prośbą o zakup wybranego przez siebie sprzętu, a następnie wydzierżawienie. Jeśli uzgodniono, podpisywana jest umowa najmu.

Etap 3 to interakcja pomiędzy wynajmującym a sprzedającym nieruchomość. Sporządzają umowę kupna-sprzedaży, a wynajmujący staje się właścicielem przedmiotu leasingu.

Na etapie 4 sprzedawca przekazuje sprzęt najemcy.

Etap 5 jest najdłuższy - jest to okres do wygaśnięcia umowy, w trakcie którego leasingobiorca uiszcza opłaty leasingowe.

Po wygaśnięciu umowy wydarzenia mogą się rozwijać na różne sposoby. Jeżeli koszt sprzętu zostanie zapłacony w całości, przechodzi na własność najemcy. Jeśli koszt nie został całkowicie opłacony, możliwe są 3 opcje:

1. Zawarta zostaje nowa umowa najmu.
2. Najemca wykupuje użytkowaną nieruchomość po wartości końcowej.
3. Nieruchomość zostaje zwrócona wynajmującemu. Ta opcja jest możliwa, jeśli charakterystyka techniczna sprzętu nie odpowiadała przedsiębiorcy lub gdy zniknęła potrzeba.

Rodzaje leasingu

W zależności od różnych kryteriów istnieje kilka rodzajów leasingu. Nie będziemy rozmawiać o wszystkim, porozmawiamy o najważniejszych.

Zwrot majątku

Zgodnie z tym kryterium leasing dzieli się na finansowy i operacyjny.

Leasing finansowy nazywany jest również leasingiem zwrotnym. Wynika to z faktu, że umowa najmu zawierana jest na okres dokładnie odpowiadający okresowi amortyzacji przedmiotu leasingu. W związku z tym po zakończeniu stosunku umownego najemca zapłaci leasingodawcy pełny koszt nieruchomości i stanie się jej pełnym właścicielem.

Leasing operacyjny to leasing z niepełnym zwrotem. Okres obowiązywania takiej umowy jest krótszy niż okres amortyzacji sprzętu. Dlatego pod koniec płatności leasingodawca otrzymuje tylko część pieniędzy wydanych na zakup nieruchomości. W takim przypadku strony albo zawrą nową umowę, albo uzgodnią sprzedaż i zakup przedmiotu po wartości końcowej.

Ilość świadczonych usług

Pierwsza opcja to tzw. Leasing netto. Charakteryzuje się tym, że leasingobiorca przejmuje na siebie utrzymanie przedmiotu leasingu. Oznacza to, że wszystkie obowiązki właściciela sprzętu są przenoszone na niego.

Druga opcja jest przeciwieństwem pierwszej, to znaczy, że leasingodawca zajmuje się utrzymaniem wynajmowanej nieruchomości na własny koszt. To jest główna różnica między leasingiem a wynajmem i pożyczkami.

Trzecia opcja jest możliwa - coś pomiędzy pierwszymi dwoma. Jednocześnie w umowie określono szczegółowe obowiązki stron w zakresie serwisu sprzętu.

Lista uczestników

Z rysunku na samym początku wynika, że \u200b\u200bleasingobiorców jest trzech. Taka sytuacja nazywa się leasingiem pośrednim. Cechą charakterystyczną jest to, że właścicielem nieruchomości i wynajmującym są różne osoby.

Czasami leasingodawca może być już właścicielem leasingowanego sprzętu. W tym przypadku będzie dwóch uczestników, dlatego transakcja zajmie mniej czasu, etapy 2 i 3 opisane powyżej znikną.

Leasing zwrotny to częsty przypadek. Oznacza to, że właściciel-firma sprzedaje swój sprzęt firmie leasingowej i natychmiast oddaje w leasing. To dobry sposób na zdobycie darmowych pieniędzy i jednocześnie nie zgubienie potrzebnego do pracy sprzętu.

Wynajem i leasing: podobieństwa i różnice

Porównanie najwygodniej przeprowadzić w formie tabelarycznej, dlatego poniżej znajduje się tabela, w której bardzo wyraźnie widać różnicę między czynszem a leasingiem.

Niż leasing jest bardziej opłacalny niż czynsz

Porównując istotę leasingu i istotę leasingu, zestawiliśmy listę zalet tego ostatniego:

• Najemca ma prawo do zakupu sprzętu, który mu się podobał, po wartości rezydualnej. W przypadku zakupu wcześniej wynajmowanej nieruchomości sprzedawca nie udziela żadnych rabatów.
• Leasing nie implikuje przyciągania środków kredytowych, dlatego stosunek środków własnych i pożyczonych w bilansie nie ulega pogorszeniu.
• Opłaty leasingowe zaliczane są do kosztów produkcji, w związku z czym pomniejszają podstawę naliczania podatku dochodowego.
• Leasing pozwala na rozpoczęcie działalności bez uciekania się do kredytów bankowych.