Sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venituri minus cheltuieli” presupune plata unui impozit calculat la cota de 15%. Verificați-vă KBK - din cauza unei erori în plată, taxa va fi plătită mai puțin și va trebui să plătiți penalități.
Citește în articol:
În cadrul sistemului fiscal simplificat „venitul minus cheltuielile”, firmele și antreprenorii calculează impozitul pe diferența dintre venituri și cheltuieli la o cotă de 15% sau la o cotă mai mică dacă autoritățile regionale l-au redus:
- pentru antreprenorii individuali care lucrează în producție, știință, sfera socială și prestează servicii populației - până la 0%;
- pentru alte organizații și antreprenori individuali - până la 5%.
Trebuie să plătiți impozitul de trei ori pe parcursul anului - în avans și, de asemenea, la sfârșitul anului. Termenul limită de plată a sistemului simplificat de impozitare este până în data de 25 a lunii următoare perioadei de calcul. În cazul în care termenul scade într-o zi lucrătoare, termenul se amână, conform regulilor Codului Fiscal, în următoarea zi lucrătoare următoare. Citiți mai multe despre termenele limită în Tabelul 1.
Tabelul 1. Plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat
Impozitul sau avansul asupra acestuia se consideră achitat în ziua în care societatea sau întreprinzătorul depune la banca lor un bon de plată pentru transferul sistemului simplificat de impozitare, cu condiția ca în contul curent să fie suficienți bani.
Declarația conform sistemului fiscal simplificat trebuie depusă doar o dată pe an:
- pentru companii - până la 31 martie a următorului an de raportare;
- Antreprenor individual – până la data de 30 aprilie a anului de raportare următor.
KBK: USN
KBK este un clasificator bugetar pentru cheltuieli și venituri. Pentru buget, impozitele transferate de firme și întreprinzătorii individuali sunt venituri.
Structura KBK include trei coduri componente:
- cod de administrator de venituri;
- codul tip venit bugetar;
- cod de subtip venituri bugetare.
Veniturile bugetare sub formă de impozite sunt gestionate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, codul său este 182. Prin urmare, în KBK pentru sistemul fiscal simplificat, primele trei cifre sunt 182.
La transferul impozitului conform sistemului fiscal simplificat al KBK, care constă din 20 de caractere, trebuie să îl indicați în câmpul 104 de pe borderoul de plată pentru ca plata să fie primită conform intenției. O eroare în plata KBK duce la faptul că suma transferată va fi alocată incorect bugetelor:
- sau la bugetul regiunii municipale greșite a Federației Ruse;
- sau la un buget de alt nivel (de exemplu, nu la regional, ci la local);
- sau în numărul de plăți restante.
Ca urmare, din cauza unei erori în sistemul fiscal simplificat KBK, taxa va fi plătită mai puțin, iar compania sau antreprenorul va trebui să plătească penalități. Prin urmare, vă recomandăm să verificați din nou venitul KBK USN 2018 minus cheltuieli.
KBK 2018: venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli
Conform sistemului de impozitare simplificat, venitul minus cheltuielile pentru anul 2018 KBK, vezi Tabelul 2.
Masa 2. Venituri STS 2018 minus cheltuieli, KBK 2018
Numerele din aceste coduri indică:
- 182 – Serviciul Fiscal Federal al Rusiei;
- 105 – plata impozitului pe venit, în speță – sistem simplificat de impozitare;
- 01021 01 – gruparea veniturilor bugetare și tipul bugetului (01 - federal);
- 1000, 2100, 3000 – subtip analitic de venit bugetar – impozit, penalizare, amendă;
- 110 - tipul veniturilor bugetare, în acest caz venituri fiscale.
- Descărcați un exemplu de bon de plată pentru impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Exemplul 1.
Symbol LLC, care operează pe sistemul de impozitare simplificat venituri-cheltuieli, a făcut un avans fiscal pentru primul trimestru în valoare de 60.000 de ruble cu 5 zile mai târziu decât scadența. Rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse este de 7,25%. Taxele de întârziere s-au ridicat la 72,50 ruble (60.000 de ruble x 5 zile x 7,25% / 300).
- KBK 182 1 05 01021 01 1000 110 – pentru plată 60.000 de ruble;
- KBK 182 1 05 01021 01 2100 110 – pentru plată 72,50 ruble.
Pentru impozitul minim conform sistemului fiscal simplificat al KBK, a se vedea tabelul 3.
Tabelul 3. Sistem fiscal simplificat KBK
KBK 2018: sistemul simplificat de impozitare a veniturilor
Pentru comparație, vă prezentăm în Tabelul 4 codurile de impozitare pentru venituri în regim de impozitare simplificat.
Tabelul 4. Venitul KBK USN
Un fragment dintr-un bon de plată cu câmpul 104 arată astfel:
Exemplul 2.
Symbol LLC, care operează pe sistemul de impozitare simplificat generator de venituri, a făcut un avans fiscal pentru primul trimestru în valoare de 60.000 de ruble cu 10 zile mai târziu decât scadența. Rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse este de 7,25%. Taxele de întârziere s-au ridicat la 145 de ruble (60.000 de ruble x 10 zile x 7,25% / 300).
În bonurile de plată, contabilul Symbol va indica:
- KBK 182 1 05 01011 01 1000 110 – pentru plată 60.000 de ruble;
- KBK 182 1 05 01011 01 2100 110 – pentru plată 145 de ruble.
Fișiere atașate
- Manual privind structura KBK.doc
- Formular de comandă de plată cu explicarea câmpurilor.doc
- Un exemplu de întocmire a unui ordin de plată în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”.doc
- Un exemplu de procesare a unui ordin de plată în cadrul sistemului fiscal simplificat „venit”.doc
- Un exemplu de pregătire a unui ordin de plată pentru transferul impozitului minim în regimul fiscal simplificat.doc
BCC este un concept introdus de legea federală încă din 1998. De atunci, acest detaliu a fost prezent în toate documentele de plată la transferul de fonduri către stat. Cu toate acestea, regulile de selecție a acestuia ridică în continuare întrebări în rândul antreprenorilor. Nu toată lumea știe ce este KBK pentru persoanele simplificate, cum afectează transferul de bani către buget și ce ar trebui să știe un antreprenor individual care lucrează la sistemul fiscal simplificat pentru a transfera plățile obligatorii fără probleme.
Termenele limită de plată a impozitelor
Articolul 346.21 din capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele termene pentru companiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat:
- Pentru plăți în avans - nu mai târziu de a 25-a zi a lunii după sfârșitul fiecărui trimestru, care sunt definite ca perioade de raportare. Acest termen este același pentru toți contribuabilii.
- Pentru plăți la sfârșitul anului - nu mai târziu de următoarele date după sfârșitul anului de raportare:
- pentru persoane juridice - 31 martie;
- pentru antreprenori individuali - 30 aprilie.
Potrivit regulii generale stabilite de paragraful 7 al art. 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, termenul limită de plată a impozitului este mutat în prima zi lucrătoare următoare weekendului.
Impozitul minim, pentru care legea nu stabilește o dată separată de plată, ar trebui, potrivit autorităților fiscale, să fie plătit în aceeași perioadă ca și alte plăți din sistemul fiscal simplificat.
Tabel: datele de plată a impozitului simplificat în anul 2018
KBK pentru oameni simplificați
Codul de clasificare bugetară (BCC) este o informație digitală cu ajutorul căreia plățile transferate de contribuabili sunt creditate la elementele de venituri bugetare corespunzătoare. Ministerul de Finanțe al Federației Ruse a dezvoltat și aprobat CCA pentru toate tipurile de venituri care vin la buget. Acest lucru este valabil și pentru veniturile fiscale.
Legiuitorul ajustează periodic lista de coduri. Cu toate acestea, modificările aduse CCA făcute în 2018 nu au afectat simplificatoarele. Codurile pentru companii și antreprenori pe sistemul fiscal simplificat sunt aceleași. Ele depind de 2 factori:
- sisteme de impozitare și rate;
- tipul de plăți obligatorii de plătit.
BCC pentru un obiect 6%
CCA pentru rata de 6% pe venit nu s-a modificat din 2017.
Tabel: lista BCC-urilor actuale pentru obiectul „Venituri”.
Nu va fi dificil pentru un contabil să completeze un ordin de plată pentru plata unui singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018: este suficient să aibă la îndemână un eșantion de documente create anterior.
La completarea unui ordin de plată pentru plata unui singur impozit conform sistemului fiscal simplificat (obiect fiscal „Venit”), puteți utiliza eșantionul 2017
CCA pentru sistemul fiscal simplificat 15%
CCA pentru obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli” a rămas și el relevant din 2017.
Tabel: CCA actuale pentru impozitarea sistemului simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”
Autoritățile fiscale nu au furnizat nicio inovație pentru completarea plăților în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” în 2018.
Exemplu de ordin de plată pentru plata sistemului simplificat de impozitare pentru „Venituri minus cheltuieli”: acordați atenție celei de-a 5-a ordine de plată
BCC pentru impozitul minim
Impozitul minim este de 1% din venitul pe care simplificatorii trebuie să-l plătească la facilitatea „Venituri minus cheltuieli” dacă, la sfârșitul anului, au primit o pierdere sau un profit insuficient.
De exemplu:
- într-un SRL cu un venit de 2000 de mii de ruble. costurile s-au ridicat la 1900 de mii de ruble;
- impozitul unic conform calculului va fi egal cu 15 mii de ruble: (2000 mii ruble - 1900 mii ruble) x 15%;
- impozit minim: 2000 mii de ruble. x 1% = 20 mii de ruble;
- În consecință, la buget, potrivit clauzei 6 al art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse, este transferată o sumă de 20 de mii de ruble.
Din 2015 (după desființarea CCA separată pentru impozitul minim), a fost instituit un cod unic pentru plata impozitelor la cota de 15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Obiectul de impozitare USN „Venituri minus cheltuieli”
Consecințele BCC specificate incorect în plată
În cazul în care ordinul de plată pentru virarea taxei conform procedurii simplificate conține o valoare BCC incorectă, suma de plată va rămâne blocată ca necunoscută până la clarificarea plății. Potrivit art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, o companie sau un antreprenor individual care a indicat incorect KBK în documentul de plată nu se consideră că s-a sustras de la obligația de a plăti impozite și, în consecință, inspectoratul fiscal nu are dreptul de a impune sancțiuni financiare.
Dacă se descoperă o astfel de eroare, ar trebui să contactați Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare cu o solicitare de clarificare a parametrilor plății impozitului. Această poziție este susținută de Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare a Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe din Rusia din 19 ianuarie 2017 Nr. 03–02–07/1/2145.
Legislația fiscală nu reglementează forma unei cereri de clarificare a plății impozitului. Prin urmare, poate fi scris sub orice formă. Cu toate acestea, trebuie să specificați un număr de parametri. Instrucțiunile pas cu pas vă vor ajuta să completați corect cererea:
- Antetul scrisorii trebuie să conțină:
- numele, adresa și prenumele cu inițialele șefului Serviciului Fiscal Federal;
- numele organizației (sau numele complet al antreprenorului individual), datele de înregistrare, adresa, prenumele cu parafa persoanei care are dreptul de a semna o cerere la biroul fiscal în numele organizației sau al antreprenorului individual;
- Partea principală a scrisorii trebuie:
- mai întâi descrieți eroarea care indică BCC incorectă în ordinul de plată;
- apoi faceți o cerere de transfer a fondurilor transferate conform BCC-ului corect;
- Partea finală conține:
- semnătura managerului (sau antreprenorului individual), amprenta sigiliului (dacă este disponibilă);
- o copie a ordinului de plată cu un BCC incorect.
În cazul prevăzut de prezentul alineat, pe baza unei cereri din partea contribuabilului și a unui act de reconciliere comună a calculelor impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor, dacă s-a efectuat o astfel de reconciliere comună, organul fiscal ia o decizie. pentru a clarifica plata în ziua plății efective a impozitului către sistemul bugetar al Federației Ruse pentru contul corespondent al Trezoreriei Federale. În acest caz, autoritatea fiscală recalculează penalitățile acumulate la valoarea impozitului pentru perioada de la data plății efective către sistemul bugetar al Federației Ruse în contul corespunzător al Trezoreriei Federale până în ziua în care autoritatea fiscală ia o decizie. pentru a clarifica plata.
Alineatul 5 al paragrafului 7 al articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse
Reconcilierea plăților este opțională, dar atât inspectoratul Federal Tax Service cât și contribuabilul au dreptul să o solicite. Codul fiscal nu stabilește un termen pentru examinarea unei cereri de clarificare a plății, dar inspectoratul este obligat să anunțe contribuabilul în termen de 5 zile de la data deciziei.
Regulile pentru scrierea unei cereri la biroul fiscal pentru a corecta KBK într-un document de plată nu trebuie neglijate: o cerere completată incorect nu este supusă luării în considerare
Video: instrucțiuni pentru corectarea erorilor în KBK
Sancțiuni conform sistemului fiscal simplificat
Articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește acumularea penalităților ca măsură provizorie în cazul întârzierii plății plăților obligatorii. Se percep penalități pentru fiecare zi calendaristică de întârziere a plății. Întârzierea începe a doua zi după data stabilită de lege pentru plata impozitului și durează până în ziua rambursării restanțelor. Fiscul calculează și transmite cereri de plată a penalităților. Dacă contribuabilul a descoperit o subestimare a impozitului în declarația depusă, atunci o amendă poate fi evitată. Pentru a face acest lucru, el va trebui să plătească suma suplimentară de impozit evaluată și suma calculată independent de penalități. Se ridică la:
- pentru persoane fizice și antreprenori individuali - 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, valabilă la momentul existenței restanțelor;
- pentru persoane juridice - 1/300 din rata în primele 30 de zile ale restanțelor și 1/150 - pentru zilele ulterioare anterioare rambursării arieratelor - introdus de la 10.01.2017.
De la 1 ianuarie 2016, Banca Centrală a Federației Ruse a echivalat rata de refinanțare cu rata cheie. Din 27 iulie 2018, este de 7,25%.
Formula de calcul pentru întreprinzătorii individuali: penalități = suma restanțelor x zile calendaristice x 1/300 din rata de refinanțare.
Această formulă calculează și penalități pentru companii pentru primele 30 de zile de întârziere. Dacă datoria nu este rambursată mai mult de 30 de zile, se aplică formula de mai jos.
Penalități = valoarea restanțelor x zile calendaristice de întârziere peste 30 de zile x 1/150 din rata de refinanțare.
BCC indicat incorect în plată este o eroare necritică care nu este recunoscută ca evaziune fiscală. Dar merită să monitorizați modificările din CCA pentru a evita litigiile cu fiscul.
Alegând un sistem simplificat cu obiectul „venit”, firmele și antreprenorii plătesc impozit pe toate veniturile lor. Cheltuielile nu sunt deductibile. Cota „venitului” din sistemul simplificat de impozitare este de 6%. În 2016, regiunile au primit dreptul la cote mai mici la nivel local. Organizația alege obiectul impozitării în mod independent, ținând cont de caracteristicile muncii sale și de beneficiile materiale.
În ce rând ar trebui să introduc KBK conform sistemului fiscal simplificat 6%
Atunci când aleg venitul ca obiect de impozitare, firmele și întreprinzătorii individuali plătesc 6% din profit trimestrial și la sfârșitul anului. Codul din ordinul de plată este introdus la rândul 104 „scopul plății”.
KBK în 2016 privind sistemul simplificat de impozitare „venit” - 1821 05 01011 01 1000 110.
Sistem simplificat de impozitare pe venit KBK - impozit minim
Minimul trebuie plătit în două cazuri:
- întreprinderea înregistrează pierderi;
- Venitul companiei este atât de mic încât impozitul este minim.
CCA-ul impozitului minim nu depinde de obiectul impozitării. Firmele care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” și sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” transferă impozitul minim din
Cota minimă a sistemului de impozitare simplificat este de 1% din venit.
KBK venituri din plata amenzilor și penalităților
Penalitățile și amenzile sunt enumerate indicând BCC-urile individuale.
CCA pentru penalitati pe sistemul fiscal simplificat 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.
Penalitățile sunt plătite pentru fiecare zi de întârziere fiscală. Plățile trimestriale sunt datorate până în data de 25 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Și la sfârșitul anului - până la 31 martie a anului următor (organizație) sau până la 30 aprilie a anului următor (antreprenor individual). În 2016, 30 aprilie cade în zi liberă, astfel că termenul limită este mutat pe 4 mai. În cazul în care contribuabilul nu respectă aceste termene, se vor percepe penalități.
CCA pentru amenzi pe sistemul fiscal simplificat 6% - 182 1 05 01011 01 2200 110.
Amenzile sunt evaluate pentru încălcarea gravă a termenelor de plată. O amendă, spre deosebire de o penalizare, este evaluată și plătită o singură dată, și nu pentru fiecare zi restante.
Tabel KBK pentru venituri din sistemul de impozitare simplificat 2016
Venitul KBK în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali
Indicarea Codului de clasificare bugetară nu are legătură cu statutul juridic al organizației. Atât companiile, cât și întreprinzătorii individuali indică în rândul „scopul plății”
KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Acest cod este oferit tuturor persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri”.
Întrebări frecvente Întrebări frecvente
Să luăm în considerare problemele care îi preocupă pe contabili atunci când plătesc venituri la sistemul fiscal simplificat și indică KBK.
Ce cod este corect pentru a plăti pentru sistemul de impozitare simplificat 6% și ce să faci cu plățile cu un BCC incorect?
BCC-urile se schimbă periodic. Este recomandat să verificați informațiile de fundal înainte de a plăti.
CCA pentru sistemul de impozitare simplificat 6% în 2016 - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Nu s-a schimbat de anul trecut. Dar dacă încă au enumerat codul greșit, atunci această problemă este ușor de rezolvat. Dacă se descoperă o eroare, se dispune de la biroul fiscal un raport de reconciliere. Pe baza rezultatelor reconcilierii, organul fiscal clarifică plata și o transferă la codul corect. Puteți clarifica detaliile necesare fără a efectua o reconciliere - scriind o cerere la serviciul fiscal sub orice formă. Precizarea se face în termen de 10 zile. Dacă serviciul fiscal consideră că plata este restante din cauza unui cod incorect și percepe o penalitate, aceasta poate fi contestată în instanță. Pe baza practicii, instanțele iau partea contribuabilului în această problemă. Potrivit legii, nerespectarea codurilor nu constituie o bază pentru recunoașterea termenelor de plată ca fiind încălcate (clauza 2, clauza 3). La urma urmei, dacă o sumă de bani a fost primită în contul de trezorerie corespunzător, atunci a intrat în sistemul bugetar al Federației Ruse. Acest lucru este suficient pentru a vă asigura că suma plătită nu poate fi considerată restanțe. Acest lucru este confirmat, în special, de. Organizația sau antreprenorul nu se va confrunta cu amendă pentru indicarea incorect în ordinul de plată de către KBK. Fiscul poate percepe penalități, dar acestea pot fi contestate și în instanță.
Ce CCA ar trebui să indice atunci când depun o declarație actualizată și plătesc sistemul de impozitare simplificat de 6% pentru perioade anterioare?
Declarația actualizată nu are un formular special. Se depune pe același formular ca o declarație obișnuită, doar cu un număr de ajustare diferit. Informațiile clarificatoare pentru perioadele care au trecut deja se depun pe formularul care a fost în vigoare în perioada respectivă (clauza 5). Dacă în 2016 se descoperă o eroare în datele din 2013, atunci informații clarificatoare sunt transmise pe formularul 2013. Aceeași regulă se aplică și pentru indicarea CCA. Dacă se face o plată pentru oricare dintre ultimii ani, atunci vechiul CCA al acelui an este indicat în câmpul „scopul plății”. În același timp, dacă codul s-a schimbat, nu va fi o greșeală să depuneți fonduri folosind noul cod. Banii sunt în continuare transferați la postul bugetar necesar. Prin urmare, este mai ușor să utilizați codul perioadei curente pentru a corecta erorile din anii anteriori. Pentru sistemul de impozitare simplificat 6% aceasta este 182 1 05 01050 01 1000 110. CCA pentru sistemul de impozitare simplificat 6% „venit” nu s-a schimbat din 2012.
Este necesar să se ajusteze avansurile deja făcute dacă un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare s-a mutat într-o regiune cu o cotă de impozitare diferită?
Dacă un antreprenor individual își schimbă locul de înregistrare într-o regiune în care se stabilește o cotă de impozitare diferită conform sistemului simplificat de impozitare, nu este nevoie să se recalculeze avansurile deja făcute de la începutul anului. La noua rată, plățile în avans se calculează din perioada în care a avut loc mutarea și se plătește impozitul anual. Aceasta este o explicație de la Ministerul de Finanțe, care a fost dată prin Scrisoarea nr.03-11-11/13037 din 03.09.2016. Amintim că din 2016, autoritățile regionale pot reduce cota de impozitare la sistemul simplificat de impozitare atât pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”, cât și pentru obiectul „venituri”. Anterior, ratele regionale se aplicau numai plătitorilor din sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”.
Sunt noile BCC aceleași pentru toate regiunile sau diferite?
Codurile sunt aceleași pentru toate regiunile. Modificări ale valorilor BCC au loc la nivel federal. Noile coduri sunt stabilite prin ordine ale Ministerului de Finanțe. Impozitul perceput de contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venitul se plătește
KBK 182 1 05 01050 01 1000 110.
Codul specificat este valabil pentru plățile din 2012, 2013, 2014, 2015 și 2016.
Este posibil să se compenseze o plată în exces cu o plată a impozitului (plată în avans) care are un CCA diferit?
Atunci când se compensează plățile în exces de impozite sub formă de avansuri, diferențele de cod nu contează. Este important ca tipul de plată să fie respectat: taxele federale sunt incluse în bugetul federal; regional - la bugetul regional; local - la local. Dacă plățile sunt de același tip, atunci serviciul fiscal nu poate refuza compensarea fondurilor datorate diferitelor CCA. Un astfel de refuz este ilegal. Dacă o organizație plătește două taxe care merg la același buget (de exemplu, la bugetul federal), atunci supraplata pentru una dintre ele poate fi compensată cu cealaltă, chiar dacă codurile de plată sunt diferite. Aceeași abordare se aplică la calcularea penalităților și a amenzilor. Pentru a compensa plata în exces a impozitului cu plățile în avans, se depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal.
venituri din sistemul de impozitare simplificat (6%)
KBK pentru plata veniturilor din impozitare simplificată (6 la sută)
KBK pentru plata penalităților în cadrul sistemului fiscal simplificat venituri (6 la sută)
venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli (15%)
CCA pentru plata sistemului de impozitare simplificat venituri minus cheltuieli (15 la suta)
BCC pentru plata penalităților în cadrul sistemului fiscal simplificat (USN) venituri minus cheltuieli (15 la sută)
Taxa minimă (până la 01.01.2016)
KBK pentru plata impozitului minim în sistemul fiscal simplificat (până la 01.01.2016)
FIȘIERE
Precizări importante cu privire la CCA pentru plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat
„Simplificat” este cel mai atractiv sistem fiscal pentru întreprinderile mici și mijlocii. Popularitatea sa se explică prin povara sa fiscală minimă și prin cea mai simplă procedură de raportare și contabilitate dintre toate sistemele. Acest lucru este deosebit de convenabil pentru antreprenorii individuali. Cele două versiuni ale acestui sistem diferă în ceea ce privește cota de impozitare, baza și metoda de calcul a impozitelor:
- STS - Venit (sau STS -6%): 6% din profitul antreprenorului este alocat statului;
- Sistem de impozitare simplificat -- Venituri minus cheltuieli (sau sistem de impozitare simplificat-15%): statul are dreptul la 15% din diferența declarată în titlul impozitului.
Ar trebui să urmez una sau alta dintre aceste soiuri? Un antreprenor poate modifica decizia anual prin notificarea organului fiscal asupra intenției sale înainte de sfârșitul anului.
Poate toată lumea să aleagă sistemul fiscal simplificat?
Pentru a trece la sistemul „simplificat”, întreprinderea trebuie să îndeplinească unele condiții care nu sunt dificile pentru întreprinderile mici:
- au mai puțin de 100 de angajați;
- nu vizează un venit mai mare de 60 de mii de ruble;
- au o valoare reziduală mai mică de 100 de milioane de ruble.
Pentru persoanele juridice, aceste cerințe sunt completate de interzicerea sucursalelor și reprezentanțelor și a unei cote de participare a altor organizații care depășește un sfert.
INFORMAȚII IMPORTANTE! O inovație fiscală plăcută în ceea ce privește sistemul de impozitare simplificat: cota de 6% la sistemul de impozitare simplificat - Venitul, deja cel mai mic dintre sistemele de impozitare, poate fi redus la 1% din 2016 conform unei inițiative regionale. Iar rata USN-15 se poate transforma în 5% dacă legislația regională o impune.
Plătim un singur impozit
Un impozit care înlocuiește mai multe deduceri comune altor sisteme fiscale (impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe proprietate) se numește Unit. Indiferent de ce tip de sistem simplificat de impozitare este ales de întreprinzător, acesta trebuie dedus în avans la sfârșitul fiecărui trimestru.
Valoarea impozitului la sfârșitul anului va trebui calculată, ținând cont de plățile în avans efectuate.
Pentru a transfera suma taxei la buget, trebuie să completați corect ordinul de plată, deoarece taxele nu pot fi plătite în numerar.
În câmpul 104 trebuie să indicați BCC-ul corect pentru plată impozit unic privind sistemul fiscal simplificat:
- pentru sistemul de impozitare simplificat-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- pentru sistemul de impozitare simplificat-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Dacă plățile în avans nu au fost efectuate la timp, pentru fiecare zi ratată a pedepsele. Pentru a le plăti, aveți nevoie de următoarele BCC:
- pentru sistemul de impozitare simplificat-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- pentru sistemul de impozitare simplificat-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Dacă la sfârșitul perioadei anuale impozitul nu a fost plătit pe baza rezultatelor sale, atunci pe lângă penalități, amenda 20% din valoarea restanțelor. Acesta va trebui plătit conform următoarelor BCC:
- pentru sistemul de impozitare simplificat-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- pentru sistemul de impozitare simplificat-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.