Έναρξη συσσώρευσης προστίμων για φόρους μεταφοράς. Σώρευση προστίμων για καθυστερήσεις φόρου μεταφοράς, των οποίων η παραγραφή έχει λήξει

Η γνωστή από παλιά λαϊκή ρήση «αν σου αρέσει να οδηγείς, σου αρέσει και να κουβαλάς έλκηθρο» έχει βελτιστοποιηθεί ελαφρώς από τους λάτρεις των σύγχρονων αυτοκινήτων για να ταιριάζει στη σκληρή πραγματικότητα. Τώρα ακούγεται κάπως έτσι: «αν σου αρέσει να οδηγείς, αγαπάς και να πληρώνεις φόρους». Η φορολογική νομοθεσία δηλώνει την υποχρέωση κάθε ατόμου που είναι ιδιοκτήτης οχήματος, αεροπορικής ή θαλάσσιας μεταφοράς ή άλλου αυτοκινούμενου μηχανήματος να πληρώσει φόρο μεταφοράς.

Προθεσμίες και ποσό πληρωμής φόρου μεταφοράς

Οι περισσότεροι οδηγοί ενδιαφέρονται για το πότε θα πληρώσουν το τέλος και τι θα συμβεί εάν δεν πληρώσουν καθόλου τον φόρο μεταφοράς. Άλλωστε, η κουβέντα ότι η εφορία μπορεί να αφαιρέσει το αυτοκίνητο δεν είναι και λίγο ανησυχητική.

Ο φόρος μεταφοράς καταβάλλεται με βάση την ειδοποίηση που λαμβάνεται από την φορολογική κρατική υπηρεσία. Σύμφωνα με τους κανονισμούς, τέτοια τα έγγραφα αποστέλλονται στους φορολογούμενους πριν από τον Ιούνιο του τρέχοντος έτους.
Μπορείτε να μάθετε το χρέος φόρου μεταφοράς στο.

Ποσό φόρου και υπολογισμός

Η ειδοποίηση εμφανίζει το πληρωτέο ποσό (χωρίς συντελεστές) για προηγούμενες περιόδους (μέγιστο τρία έτη), την προθεσμία πληρωμής. Το μέγεθος του συντελεστή εξαρτάται από την ηλικία του οχήματος και το κόστος. (εδώ θα βρείτε αναλυτικά για διαφορετικούς τύπους αυτοκινήτων).

Η νομοθεσία επιτρέπει στα ομοσπονδιακά υποκείμενα (περιοχές στις οποίες ζούμε) να καθορίζουν ανεξάρτητα τους φορολογικούς συντελεστές και τους όρους πληρωμής.

Περίοδος πληρωμής

Πότε πρέπει να πληρώσετε φόρο μεταφοράς; Ο φόρος μεταφοράς πρέπει να καταβληθεί εντός τριάντα ημερών από την ημερομηνία παραλαβής της σχετικής ειδοποίησης. Παρακάτω θα βρείτε ένα παράδειγμα φορολογικής ειδοποίησης για φόρο μεταφοράς:

Αυτός ο μήνας θα πρέπει επίσης να χρησιμοποιηθεί για την επίλυση φορολογικών «παρεξηγήσεων». Για παράδειγμα, επανυπολογισμός εκκρεμών υποχρεώσεων. Για το σκοπό αυτό υποβάλλεται αιτιολογημένη αίτηση στην εφορία, στην οποία επισυνάπτονται δικαιολογητικά.

Με άλλα λόγια: εάν δεν συμφωνείτε με το δεδουλευμένο ποσό ή εάν η φορολογική αρχή έκανε λάθος στους υπολογισμούς, τα στοιχεία ή άλλες ανακρίβειες, τότε μπορείτε να κάνετε "έφεση" εντός ενός μήνα.

Πρόγραμμα δόσεων

Στο διάστημα αυτό υποβάλλονται και αιτήσεις για καταβολή δόσεων φόρου μεταφοράς. Τέτοιο αίτημα υποβάλλεται και εγγράφως, οι λόγοι τεκμηριώνονται. Στο τέλος του τρέχοντος έτους, η φορολογική αρχή εκδίδει νέα ειδοποίηση με τα τελικά ποσά, λαμβάνοντας υπόψη τους συντελεστές.

Εάν το αυτοκίνητο έχει κληρονομηθεί

Για οχήματα που παραλαμβάνονται ως κληρονομιά, ο πολίτης πληρώνει φόρο από τη στιγμή της κρατικής εγγραφής των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας στο Rosreestr.

Τι θα συμβεί αν δεν πληρώσετε φόρο μεταφοράς;

Για πολλούς, ο φόρος μεταφοράς έχει γίνει δυσβάσταχτος, και ηθελημένα αναρωτιέστε τι θα συμβεί αν δεν τον πληρώσετε καθόλου; Υπάρχουν πολλοί μεμονωμένοι λόγοι για τους οποίους οι ιδιοκτήτες αυτοκινήτων δεν πραγματοποιούν πληρωμές μεταφοράς στον κρατικό προϋπολογισμό, αλλά με τον ένα ή τον άλλο τρόπο όλα καταλήγουν είτε σε μια δύσκολη κατάσταση στην οικογένεια είτε σε μια θέση αρχής.

Εάν το ποσό του φόρου μεταφοράς δεν ασκηθεί ένσταση από φυσικό πρόσωπο, αυτομάτως μετατρέπεται σε ληξιπρόθεσμο, δηλαδή σε αδιαμφισβήτητο χρέος.

Τελευταία ευκαιρία για εθελοντική πληρωμή

Η εφορία έχει μια άλλη ευκαιρία να επιφυλάσσει από αυτή την άποψη για να «δώσει λίγο νόημα» σε έναν αδίστακτο φορολογούμενο. Η νομοθεσία δίνει μια δεύτερη και τελευταία ευκαιρία.

Η κρατική υπηρεσία στέλνει (εδώ είναι ένα παράδειγμα) την πληρωμή του φόρου μεταφοράς εντός τριών μηνών από τη στιγμή που σχηματίζεται το χρέος (όταν το χρέος είναι μικρότερο από πεντακόσια ρούβλια, η περίοδος παρατείνεται σε ένα έτος). Αφού έλαβε ένα τέτοιο χαρτί, Ο πολίτης υποχρεούται να καταβάλει το απαιτούμενο ποσό εντός οκτώ ημερών.

Δηλαδή, στην πραγματικότητα, ο οφειλέτης έχει οκτώ ημέρες για να πληρώσει τον φόρο. Αυτή η περίοδος αρχίζει να υπολογίζεται όχι από τη στιγμή που η φορολογική υπηρεσία αποστέλλει ειδοποίηση πληρωμής, αλλά από την ημέρα κατά την οποία ο πολίτης έλαβε το έγγραφο. Το χρέος πρέπει να αποπληρωθεί έως τις 24.00 της τελευταίας ημέρας.

Πρόστιμα και ποινές

Τι θα συμβεί αν δεν πληρώσετε το φόρο μεταφοράς αυτή τη φορά; Η εφορία θα εισπράξει τη σωστή πληρωμή μέσω του δικαστηρίου. Επιπλέον, ο φορολογούμενος θα εμπλουτίσει τον προϋπολογισμό με το ποσό των δεδουλευμένων προστίμων και κυρώσεων που θα προκύψουν ως αποτέλεσμα. Το πρόστιμο υπολογίζεται ως ποσοστό επί του συνολικού ποσού της οφειλής. Το επιτόκιο είναι ίσο με το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Το 2019, το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι 11%. Για να γίνει πιο σαφές, ας δούμε ένα απλό παράδειγμα.

Ο φορολογούμενος έχει χρέος φόρου μεταφοράς ύψους 10.000 ρούβλια. Το ημερήσιο πρόστιμο θα είναι: 10.000 RUB. (ποσό χρέους) x 11% (επιτόκιο αναχρηματοδότησης) x 1/300 = 3,67 τρίψιμο. Κατά τη διάρκεια ενός έτους, το μέγεθός του θα αυξηθεί στα 1.339,50 ρούβλια.

Το πρόστιμο είναι 20% της οφειλής. Δηλαδή, εάν υπάρχει καθυστέρηση 10.000 ρούβλια. ο φορολογούμενος υποχρεούται να πληρώσει 2.000 ρούβλια. (10.000 x 20%). Αλλά, εάν οι φορολογικές αρχές καταφέρουν να αποδείξουν ότι ο παραβάτης δεν πλήρωσε εσκεμμένα τον φόρο, τότε το ποσό του θα διπλασιαστεί και θα ανέλθει σε 40% ή 4.000 ρούβλια. (RUB 10.000 x 40%).

Το πρόστιμο αρχίζει να συσσωρεύεται από την επόμενη ημέρα μετά την ημερομηνία που ορίζεται από τη φορολογική αρχή στη φορολογική ειδοποίηση ως προθεσμία πληρωμής. Και ο φορολογούμενος αντιμετωπίζει πρόστιμο εάν ο φόρος δεν καταβληθεί στο δημόσιο ταμείο εντός οκτώ ημερών από την παραλαβή της φορολογικής απαίτησης.

Σε περίπτωση κλοπής αυτοκινήτου

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι ο φόρος χρεώνεται σε όλα τα οχήματα που είναι ταξινομημένα στη Ρωσική Ομοσπονδία, οι ιδιοκτήτες των οποίων τεκμηριώνεται ότι είναι φυσικό πρόσωπο από τον Ιανουάριο του τρέχοντος έτους. Το ίδιο το γεγονός της άφιξης του αυτοκινήτουο νομοθέτης δεν θεωρεί την αεροπειρατεία λόγο απαλλαγής του φορολογούμενου από την υποχρέωση καταβολής πληρωμής μεταφοράς. (απαιτείται κατάλληλη επιβεβαίωση).

Δείτε πώς σχολιάζει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία την κατάσταση με την κλοπή αυτοκινήτου:

Σε περίπτωση κλοπής αυτοκινήτου, ο πολίτης στο όνομα του οποίου είναι εγγεγραμμένος υποχρεούται να γράψει δήλωση για την κλοπή στο αρμόδιο όργανο εσωτερικών υποθέσεων, βάσει της οποίας θα ληφθεί απόφαση για την άσκηση ποινικής υπόθεσης για την κλοπή. , καθώς εκδόθηκε πιστοποιητικό κλοπής οχήματος ταξινομημένου στον αιτούντα.

Κατά την υποβολή στην εφορία πρωτότυπου πιστοποιητικού που να βεβαιώνει την κλοπή οχήματος, το όχημα που βρίσκεται στον κατάλογο καταζητούμενων δεν θεωρείται αντικείμενο φορολογίας.

Παραγραφή

Υπάρχει παραγραφή για την πληρωμή του φόρου μεταφοράς για ένα φυσικό πρόσωπο; Αυτή η ερώτηση είναι πάντα σχετική για τους οικονομικούς Ρώσους, επειδή το πέρασμά της καθιστά δυνατή τη φοροδιαφυγή. Ναι έχω. Είναι τρία ημερολογιακά έτη.

Δηλαδή, το 2019, η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να χρεώσει πληρωμές μόνο για τα έτη 2017, 2016, 2015. Για το 2014 η εφορία δεν έχει πλέον δικαίωμα να απαιτήσει πληρωμή, αφού έχουν ήδη περάσει τρία χρόνια από τη δεδουλευμένη της. Όταν η ειδοποίηση αναφέρει περισσότερες πληρωμές, ο πολίτης πρέπει να υποβάλει αίτηση για επανυπολογισμό. Και αν δεν πλήρωνε τον φόρο μεταφοράς, που θα ήταν σωστό, τότε δεν θα ακολουθήσει τιμωρία. Επιπλέον, η εφορία έχει προθεσμία έξι μηνών για να υποβάλει αξίωση για αναγκαστική είσπραξη. Εάν η κρατική υπηρεσία το έχασε, ο φορολογούμενος είναι απαλλαγμένος από υποχρεώσεις. Ωστόσο, εάν υπάρχει δικαιολογημένος λόγος, το δικαστήριο έχει το δικαίωμα να επαναφέρει τη χαμένη προθεσμία στην εφορία.

). Η καταβολή προστίμων δεν είναι δικαίωμα του φορολογούμενου, αλλά υποχρέωσή του. Εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας διαπιστωθεί ότι έχει καθυστερημένη φορολογία, είναι απαραίτητο να εξοφλήσει το χρέος και να πληρώσει πρόστιμα για φόρους.

Εάν η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αποκαλύψει τις καθυστερήσεις, ο φορολογούμενος θα λάβει απαίτηση να πληρώσει φόρους και πρόστιμα. Ο φορολογούμενος μπορεί να εντοπίσει μόνος του την υποκαταβολή του φόρου (πρώην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία). Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να υπολογίσετε και να πληρώσετε πρόστιμα μαζί με τα καθυστερούμενα, χωρίς να περιμένετε το αίτημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, διαφορετικά θα υπάρξουν φορολογική ποινή.

Οι κυρώσεις υπολογίζονται για κάθε ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης, αρχής γενομένης από την επομένη της ημερομηνίας πληρωμής του φόρου ή των τελών που ορίζει ο νόμος.

Αλλαγές στον υπολογισμό των ποινών σημειώθηκαν την 1η Οκτωβρίου 2017 - οι κυρώσεις του οργανισμού θα υπολογιστούν σύμφωνα με τους νέους κανόνες, και συγκεκριμένα:

• έως 30 ημερολογιακές ημέρες(συμπεριλαμβανομένου) το επιτόκιο της ποινής θεωρείται ότι είναι ίσο με το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που ισχύει εκείνη τη στιγμή·
• για καθυστερημένη πληρωμή φόρων ή ασφαλίστρων πάνω από 30 ημερολογιακές ημέρεςτο επιτόκιο της ποινής θεωρείται ίσο με το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που ισχύει για την περίοδο έως και 30 ημερολογιακές ημέρες (συμπεριλαμβανομένης) αυτής της καθυστέρησης, και 1/150 της επιτόκιο, που ισχύει για την περίοδο που αρχίζει από την 31η ημερολογιακή ημέρα της εν λόγω καθυστέρησης.

Σημείωση: Για ιδιώτες, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, - το ένα τριακόσιο του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που ίσχυε εκείνη τη στιγμή.

Πότε επιβάλλονται οι φορολογικές κυρώσεις;

Για παράδειγμα, οι προκαταβολές για τον «απλοποιημένο» φόρο πρέπει να γίνονται το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της περιόδου αναφοράς. Δηλαδή, για το πρώτο τρίμηνο η προκαταβολή πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο στις 25 Απριλίου, για το πρώτο εξάμηνο του έτους - το αργότερο στις 25 Ιουλίου και για 9 μήνες - το αργότερο στις 25 Οκτωβρίου. Αυτό προκύπτει από την παράγραφο 2 και την παράγραφο 2 της παραγράφου 7 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σημείωση: Εάν η 25η πέφτει σε Σαββατοκύριακο ή μη εργάσιμη αργία, η προθεσμία πληρωμής μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα (άρθρο 7).

στο μενού

2η κατάσταση. Οι προκαταβολές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μεταφέρθηκαν εγκαίρως, αλλά το ποσό τους υποεκτιμήθηκε λόγω σφάλματος στους υπολογισμούς. Έπειτα, υπάρχει επίσης μια ληξιπρόθεσμη φορολογία και η υποχρέωση καταβολής προστίμων στον προϋπολογισμό.

Εάν βρεθείτε σε μία από τις παρακάτω καταστάσεις, όσο το δυνατόν γρηγορότεραΕξοφλήστε το χρέος που έχει προκύψει ώστε να σταματήσει η συσσώρευση κυρώσεων. Διότι προκύπτουν πρόστιμα μέχρι να εξοφληθεί ολόκληρο το ποσό της οφειλής. Θα πρέπει επίσης να μεταφερθούν ποινές για το ποσό των καθυστερήσεων (παράγραφος 2, παράγραφος 3).

Δεν υπάρχει πρόστιμο για καθυστερημένη πληρωμή προκαταβολών φόρου (παράγραφος 3, παράγραφος 3). Μια τέτοια κύρωση μπορεί να επιβληθεί μόνο για τη μη καταβολή του ίδιου του φόρου, δηλαδή, αυτό σημαίνει τη μεταφορά ενός "απλουστευμένου" φόρου στο τέλος του έτους ().

Πώς να αποφύγετε πρόστιμα για καθυστερημένη πληρωμή φόρων

Σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει το δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο σε έναν οργανισμό (IP) για καθυστερημένη πληρωμή (ημιτελής πληρωμή) φόρου. Το πρόστιμο επιβάλλεται στο ποσό του 20% των καθυστερούμενων οφειλών (άρθρο 122 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Τι πρέπει να κάνετε εάν ο φορολογούμενος ανακαλύψει ανεξάρτητα φορολογική καθυστέρηση:

Με αυτή τη σειρά πρέπει να εκτελεστούν τα βήματα που αναφέρονται. Στη συνέχεια, ο φορολογούμενος θα απαλλαγεί από την ευθύνη με τη μορφή καταβολής προστίμου (ρήτρα 1, ρήτρα 4). Εάν ένας οργανισμός υποβάλει πρώτα μια τροποποίηση, και στη συνέχεια πληρώσει το χρέος και τα πρόστιμα, οι φορολογικές αρχές.

στο μενού

Πώς να εφαρμόσετε τον τύπο για τον υπολογισμό των προστίμων για καθυστερημένες πληρωμές φόρων

Το ύψος των κυρώσεων καθορίζεται σύμφωνα με. Οι κυρώσεις υπολογίζονται με βάση κάθε ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης, αρχής γενομένης από την επόμενη ημέρα της προθεσμίας πληρωμής. Και τελειώνει με την ημέρα που καταβάλλονται τα ληξιπρόθεσμα στον προϋπολογισμό. Ο τύπος υπολογισμού μοιάζει με αυτό:

Οι καθυστερήσεις προέκυψαν πριν από τις 30 Σεπτεμβρίου 2017 (συμπεριλαμβανομένου) ή έως και 30 ημέρες καθυστέρησης

Το ύψος των ποινών
(με καθυστέρηση 30 ημερών ή λιγότερο)

Απλήρωτος

Αριθμός ημερών καθυστέρησης

1/300

Επιτόκιο αναχρηματοδότησηςισχύει κατά την περίοδο καθυστέρησης

Πριν προχωρήσουμε στον υπολογισμό των ποινών χρησιμοποιώντας έναν εξειδικευμένο ηλεκτρονικό υπολογιστή ποινών, ας δούμε ένα παράδειγμα υπολογισμού.

Ας υποθέσουμε ότι έπρεπε να πληρώσετε 35.000 ρούβλια φόρο, αλλά καθυστερήσατε 23 ημέρες με την πληρωμή. Το βασικό επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας εκείνη την εποχή ήταν 8,25%. Στην περίπτωση αυτή, ο υπολογισμός στο Ταμείο Συντάξεων για τα ασφάλιστρα και την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα είναι ως εξής:

Ποινή = 35.000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 ρούβλια.

Εκείνοι. Πρέπει να πληρώσετε ταυτόχρονα φόρο 35.000 ρούβλια. σύμφωνα με το BCC τους και ταυτόχρονα ποινή 221,75 ρούβλια. σύμφωνα με άλλες ΣΣΕ για κυρώσεις. Είναι σημαντικό! Διαφορετικά, η ποινή θα συνεχίσει να ισχύει.

Υπολογιστής ποινής κλειδιού- ένα απαραίτητο εργαλείο για την ακρίβεια των υπολογισμών, αλλά είναι ακόμα καλύτερο να πληρώνετε έγκαιρα και φόρους και τόκους δανείων.

Καθυστερήσεις άνω των 30 ημερών

Το ύψος των ποινών
(με καθυστέρηση 31 ή περισσότερες ημέρες)

Απλήρωτος
(καθυστερημένη πληρωμή) ποσό φόρου (προκαταβολή, ασφάλιστρα)

30 ημερολογιακές ημέρες

Επιτόκιο αναχρηματοδότησης 1/300ισχύει για περίοδο έως και 30 ημερολογιακών ημερών (συμπεριλαμβανομένων) καθυστέρησης

Απλήρωτος
(καθυστερημένη πληρωμή) ποσό φόρου (προκαταβολή, ασφάλιστρα)

Αριθμός ημερολογιακών ημερώνληξιπρόθεσμα ξεκινώντας από την 31η ημερολογιακή ημέρα καθυστερημένων ημερολογιακών ημερών

Επιτόκιο αναχρηματοδότησης 1/150ισχύει για την περίοδο που αρχίζει από την 31η ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης

Με νέο τρόπο υπολογίζονται πλέον οι κυρώσεις για καθυστερήσεις φορολογίας: Αλλαγές το 2018

Έγιναν τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα, σύμφωνα με τις οποίες το ύψος των προστίμων που προκύπτουν σε καθυστερήσεις για οποιοδήποτε φόρο δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό της ίδιας της οφειλής.

Ο περιορισμός αυτός ισχύει για ληξιπρόθεσμες οφειλές που προκύπτουν μετά τις 27 Νοεμβρίου 2018 και αρχίζει να ισχύει από τις 28 Δεκεμβρίου 2018.

Επιπρόσθετα, ο Φορολογικός Κώδικας ορίζει πλέον ξεκάθαρα σε ποιο σημείο σταματά η καταβολή προστίμων. Έχει διαπιστωθεί ότι επιβάλλονται πρόστιμα για καθυστερημένη καταβολή φόρου μέχρι και την ημέρα εκπλήρωσης της υποχρέωσης καταβολής φόρου.

ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΕΣ για υπολογισμό καθυστερημένων τελών online

ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΗΣ ΠΟΙΝΩΝ για φόρους 2019 στην ιστοσελίδα της φορολογίας

ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΗΣ ΠΕΝΑΛΤΙ online υπολογίστε φόρους και ασφάλιστραστο kontur.ru

ΠΕΝΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΗΣ 1/300, 1/150 επιτόκια αναχρηματοδότησηςστο glavkniga.ru

ΠΕΝΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΗΣ στην εφορίαστο klerk.ru

στο μενού

Πώς να αντικατοπτρίζονται καθυστερήσεις και ποινές στη λογιστική

Εάν υπήρξε αχρεωστήτως καταβολή φόρου την προηγούμενη περίοδο, δεν υπάρχει λόγος επιβολής προστίμου για μη καταβολή φόρου

Η μη πληρωμή ή η ατελής καταβολή των ποσών φόρου ως αποτέλεσμα της υποεκτίμησης της φορολογικής βάσης ή για οποιονδήποτε άλλο λόγο συνεπάγεται πρόστιμο ύψους 20 τοις εκατό του μη καταβληθέντος ποσού (άρθρο 122 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Όμως, εάν ο φορολογούμενος έχει υπερκαταβολή φόρου σε ποσό που υπερβαίνει τις προσδιοριζόμενες καθυστερήσεις, τότε οι ελεγκτές δεν έχουν δικαίωμα να του επιβάλουν πρόστιμο. Αυτό υπενθύμισε το Διαιτητικό Δικαστήριο της Βορειοδυτικής Περιφέρειας με την από 07/04/17 αριθμ. Α56-29135/2016 ψήφισμά του.

Η υποχρέωση καταβολής φόρου οχημάτων για πολίτες και νομικά πρόσωπα κατοχυρώνεται στη φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ειδικότερα, ο Φορολογικός Κώδικας προβλέπει αναλυτική λίστα με τα οχήματα που ενδέχεται να βρίσκονται στην ιδιοκτησία τους, καθώς και το ύψος των προστίμων σε περίπτωση μη καταβολής φόρου μεταφοράς εντός των προθεσμιών που προβλέπει ο νόμος. Έτσι, η παραβίαση των προθεσμιών καταβολής του φόρου αυτού συνεπάγεται την καταβολή προστίμων και προστίμων. Για πολλές εταιρείες και ιδιώτες, αυτή η κατάσταση είναι χαρακτηριστική. Επιπλέον, από τον Οκτώβριο του 2017 αλλάζουν οι κανόνες για τον υπολογισμό των ποινών. Συμπεριλαμβανομένου του φόρου μεταφοράς. Ας εξετάσουμε αυτό το θέμα λεπτομερώς.

Πώς υπολογίζονται οι κυρώσεις και τα πρόστιμα για τον φόρο μεταφοράς;

Το έντυπο πληρωμής που προορίζεται για την πληρωμή του φόρου μεταφοράς περιέχει πάντα ειδικές λεπτομέρειες. Μεταξύ αυτών είναι το KBK - ένας κωδικός για την ταξινόμηση του προϋπολογισμού.

Όσον αφορά τις ποινές, πρόκειται για μια ειδική μορφή ποινής σε χρηματικούς όρους, η οποία χρησιμοποιείται ως μέρος ειδικών λογιστικών υπολογισμών. Συμπεριλαμβανομένης της μη πληρωμής φόρου οχημάτων για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Ελλείψει βάσιμου λόγου, ο ιδιοκτήτης του αυτοκινήτου επιβαρύνεται όχι μόνο με το προσωπικό ποσό του φόρου και το πρόστιμο που προβλέπει ο νόμος, αλλά και, λαμβάνοντας υπόψη τη σωστή ΣΣΕ, πρόστιμο για τον φόρο μεταφοράς (ακόμη και αν ο φόρος τότε είχε ήδη καταβληθεί εν μέρει στο ταμείο).

Εν τω μεταξύ, σύμφωνα με το νόμο, ο φορολογούμενος απαλλάσσεται από κυρώσεις μόνο σε 2 περιπτώσεις:

1. Υπάρχει δικαστική απόφαση για πάγωμα συναλλαγών σε τρεχούμενους λογαριασμούς.
2. Κατάσχεση με έλεγχο περιουσίας.

Ουσιαστικά, ο υπολογισμός των προστίμων για αυτόν τον φόρο καθορίζεται από τον γενικό τύπο:

Σημειώστε ότι ο τελευταίος δείκτης ορίζεται πάντα από την Κεντρική Τράπεζα. Στις 19 Ιουνίου 2017, το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι 9%. Αλλά μόνο το 1/300 μερίδιο του λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό των ποινών.

Στην πράξη, ο πληρωτής μπορεί να πληρώσει ανεξάρτητα πρόστιμα (συμπεριλαμβανομένου του κύριου χρέους) ή εισπράττονται από τη φορολογική αρχή αναγκαστικά ως ανεξάρτητη πληρωμή. Σε κάθε περίπτωση, είναι σημαντικό να γνωρίζετε τα πρόστιμα της ΚΒΚ για φόρο μεταφοράς το 2017. Μερικές φορές αυτός ο κωδικός αλλάζει ετησίως για εταιρείες και ιδιώτες.

Ωστόσο, οι κυρώσεις δεν είναι η μόνη τιμωρία που περιμένει έναν αμελή φορολογούμενο. Έτσι, για αυστηροποίηση και έλεγχο της φορολογικής πειθαρχίας, θα επιβληθεί πρόσθετο πρόστιμο για μη τήρηση του νόμου. Όπως και οι ποινές, πρόστιμο σύμφωνα με την προοδευτική κλίμακα κυρώσεων που προβλέπεται στο άρθ. 122 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκφρασμένο σε χρηματικά ποσά.

Το μέγεθος του προστίμου εξαρτάται άμεσα από τη μορφή της ενοχής του παραβάτη. Αν υπήρξε πρόθεση, τότε προκύπτει υποχρέωση καταβολής του 40% του ποσού της φορολογικής οφειλής. Σε περίπτωση αμέλειας (ή έλλειψης σωματικής ικανότητας), το πρόστιμο μειώνεται στο 20%.

Τιμή BCC

Για το 2017, ο εν λόγω κώδικας έχει τις ακόλουθες έννοιες. Νομικά πρόσωπα:

• για ποινές – 182 1 06 04011 02 2100 110;
• για πρόστιμα – 182 1 06 04011 02 3000 110.

Τα άτομα:

• για ποινές: 182 1 06 04012 02 2100 110;
• για πρόστιμα: 182 1 06 04012 02 3000 110.

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα υπολογισμού του χρέους λαμβάνοντας υπόψη τις κυρώσεις και τα πρόστιμα για ένα άτομο.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Ας πούμε ότι η Shirokova, λόγω ατυχήματος και νοσηλείας, έχασε την τελευταία ημέρα πληρωμής του φόρου μεταφοράς για το 2017, που ορίζει ο νόμος (1 Δεκεμβρίου), με αποτέλεσμα να καθυστερήσει ακριβώς 4 μήνες. Ταυτόχρονα, ο φόρος για το αυτοκίνητό της είναι 4.000 ρούβλια ετησίως. Ας συμφωνήσουμε ότι τον Δεκέμβριο 2017 – Μάρτιο 2018 το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι 9%.

Σύμφωνα με τον τύπο που δόθηκε προηγουμένως, το ποσό των προστίμων που επιβλήθηκαν στη Shirokova, λαμβάνοντας υπόψη τις ημέρες ληξιπρόθεσμης οφειλής, θα είναι:

4000 τρίψτε. × 9%/300 × 121 ημέρες = 145,2 ρούβλια.

Ωστόσο, το τελικό μέτρο ευθύνης πρέπει να καθοριστεί από τη φορολογική αρχή λαμβάνοντας υπόψη το πρόστιμο που επιβλήθηκε στη Shirokova και τις συνθήκες που συνέβαλαν στην παράβαση της. Σε γενικές γραμμές, θα της επιβληθεί ποινή 20%. Το συγκεκριμένο ποσό της υπολογίζεται ως το γινόμενο της οφειλής και του επιτοκίου του προστίμου:

Ποινές και πρόστιμα για νομικά πρόσωπα

Ο φόρος στα οχήματα που ανήκουν σε νομικά πρόσωπα έχει τις δικές του ιδιαιτερότητες σε σύγκριση με την υποχρέωση καταβολής του από φυσικά πρόσωπα. Έτσι, έχουν καθοριστεί για τους οργανισμούς προκαταβολές αυτού του φόρου και αντίστοιχες προθεσμίες για αυτές. Αντίστοιχα, επιβάλλονται πρόστιμα για φόρο μεταφοράς νομικών προσώπων ειδικά στις προκαταβολές.

Η ανάγκη υπολογισμού των προστίμων για πληρωμές φόρων προκύπτει όταν τα δεδουλευμένα ποσά φόρων, καθώς και οι πληρωμές υποχρεωτικής ασφάλισης στο δημόσιο ταμείο, καταβάλλονται αργότερα από ό,τι ορίζεται στη σχετική νομοθεσία.

Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι η πληρωμή φόρων και εισφορών θεωρείται ολοκληρωμένη μόνο μετά την προσκόμιση της αντίστοιχης εντολής στην τράπεζα. Επιβεβαιώνει τη μεταφορά κεφαλαίων στον λογαριασμό του κρατικού ταμείου.

Ταυτόχρονα θα πρέπει να υπάρχει επαρκές υπόλοιπο στον τραπεζικό λογαριασμό του υποβάλλοντος την παραγγελία κατά τη στιγμή της πληρωμής. Εάν δεν πληρούνται όλα αυτά τα κριτήρια, τότε χρεώνονται πρόσθετες, υποχρεωτικές πληρωμές με τη μορφή κυρώσεων.

Ο ορισμός των κυρώσεων παρέχεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ποινή – αντιπροσωπεύει το χρηματικό ποσό που υποχρεούται να πληρώσει ο πληρωτής σε περίπτωση που τα τέλη και οι φόροι εξοφλήθηκαν από αυτόν αργότερα από τις προθεσμίες που ορίζει ο νόμος.

Το πρόστιμο πρέπει να καταβάλλεται επιπλέον του ποσού του φόρου και υπολογίζεται καθημερινά καθ' όλη την περίοδο της καθυστέρησης πληρωμής. Αρχίζει να συγκεντρώνεται αμέσως μετά τη λήξη της φορολογικής ή ασφαλιστικής περιόδου πληρωμής.

Υπάρχει μόνο μία εξαίρεση για μία, για την οποία η ποινή υπολογίζεται σύμφωνα με το Κεφάλαιο 26.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι κυρώσεις παίζουν επίσης το ρόλο ενός κυβερνητικού μέσου που διασφαλίζει την έγκαιρη πληρωμή φόρων και τελών. Διότι η δεδουλευμένη του σταματά μόνο την ημέρα που εξοφλήθηκε η ληξιπρόθεσμη πληρωμή. Υπολογίζεται πάντα ως ποσοστό του μη καταβληθέντος ποσού για έναν τύπο πληρωμής.

Η αυστηροποίηση των κυρώσεων για καθυστερημένη πληρωμή φόρων το 2016 περιγράφεται στο παρακάτω βίντεο:

Σώρευση ποινών

Η συγκέντρωση και ο υπολογισμός των φορολογικών κυρώσεων ρυθμίζεται από τον κρατικό φορολογικό κώδικα.

Υπάρχουν αρκετές κύρια κίνητραγια τον υπολογισμό των κυρώσεων:

• το πιο συνηθισμένο είναι όταν ο φορολογούμενος δεν κατέβαλε τη χρηματική υποχρέωση εντός της καθορισμένης προθεσμίας.
• όταν η αρχή φορολογικού ελέγχου έχει εντοπίσει υποεκτίμηση του ποσού πληρωμής φόρου·
• υπάρχει μια περίσταση κατά την οποία η σώρευση προστίμων μπορεί να εφαρμοστεί στον φορολογικό πράκτορα εάν μετέφερε το ποσό της πληρωμής του φόρου του πληρωτή αργότερα από τις απαιτούμενες προθεσμίες (δηλαδή, όταν η καθυστέρηση οφείλεται σε υπαιτιότητα των φορολογικών επιθεωρητών).
• Η προσαύξηση των κυρώσεων μπορεί να πραγματοποιηθεί όχι μόνο στην αγορά εντός του κράτους, αλλά και σε συναλλαγές εισαγωγών και εξαγωγών αγαθών διασυνοριακά (τελωνειακοί δασμοί).

Υπάρχουν και περιπτώσεις που δεν επιβάλλεται φορολογική κύρωση:

• δεν υπολογίζεται επί των ληξιπρόθεσμων οφειλών του πληρωτή φόρων και τελών, λόγω παροχής γραπτών εξηγήσεων σχετικά με τη διαδικασία συγκέντρωσης και πληρωμής πληρωμών ή λόγω επίλυσης άλλων εργασιών που σχετίζονται με την κείμενη νομοθεσία του Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που δίνεται στον πληρωτή από την τοπική φορολογική αρχή. Για να λαμβάνονται υπόψη τέτοιες περιστάσεις κατά τη λήψη απόφασης για τον υπολογισμό των ποινών, πρέπει να επιβεβαιώνονται με κατάλληλο έγγραφο. Μπορείτε να το προμηθευτείτε από την εφορία. Η παραπάνω εξαίρεση ισχύει και για τους φορολογικούς υπαλλήλους (όταν είναι υποχρεωμένοι να πληρώσουν πρόστιμο, η ρήτρα αυτή μπορεί να τους απαλλάξει από την πληρωμή).
• εάν ο φορολογούμενος έχει υπερπληρωμή για τα σχετικά είδη πληρωμών·
• εάν το ποσό της υπερπληρωμής καλύπτει πλήρως την ποινή·
• δεν υπολογίζεται εξ ολοκλήρου εάν το ποσό των αχρεωστήτως καταβληθέντων είναι μικρότερο από το ποσό των καθυστερήσεων ανά είδος φόρου, οπότε το πρόστιμο μειώνεται αναλογικά με το ποσό των ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Υπερπληρωμή- μετρητά, συμπεριλαμβανομένων των πλεονασμάτων που προκύπτουν από την πληρωμή φόρων, προστίμων και προστίμων. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την εξόφληση οφειλών εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• η υπερπληρωμή μεταφέρεται για την κάλυψη των καθυστερήσεων από την εφορία.
• Η μεταφορά υπερπληρωμών μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο για την εξόφληση των τοπικών, περιφερειακών και ομοσπονδιακών φόρων.

Εάν δεν έχετε ακόμη εγγράψει οργανισμό, τότε ο ευκολότερος τρόποςΑυτό μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας διαδικτυακές υπηρεσίες που θα σας βοηθήσουν να δημιουργήσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα δωρεάν: Εάν έχετε ήδη έναν οργανισμό και σκέφτεστε πώς να απλοποιήσετε και να αυτοματοποιήσετε τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, τότε οι ακόλουθες διαδικτυακές υπηρεσίες θα έρθουν στη διάσωση και θα αντικαταστήσει πλήρως έναν λογιστή στην επιχείρησή σας και θα εξοικονομήσει πολλά χρήματα και χρόνο. Όλες οι αναφορές δημιουργούνται αυτόματα, υπογράφονται ηλεκτρονικά και αποστέλλονται αυτόματα ηλεκτρονικά. Είναι ιδανικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, TS, OSNO.
Όλα γίνονται με λίγα κλικ, χωρίς ουρές και άγχος. Δοκιμάστε το και θα εκπλαγείτεπόσο εύκολο έγινε!

Διαδικασία υπολογισμού

Οι κυρώσεις υπολογίζονται για κάθε ημερολογιακή ημέρα της τρέχουσας καθυστέρησης πληρωμής της ασφαλιστικής πληρωμής ή του φόρου.

Για παράδειγμα, ο φόρος πρέπει να πληρωθεί έως τις 30 Μαρτίου, αλλά ο φορολογούμενος δεν μπόρεσε να καταθέσει το απαιτούμενο ποσό για την εξόφληση της φορολογικής οφειλής μέχρι τις 30 συμπεριλαμβανομένης. Αυτό σημαίνει ότι οι κυρώσεις αρχίζουν να επιβάλλονται από τις 31 Μαρτίου. Θα είναι δεδουλευμένα μέχρι την ημέρα εξόφλησης της φορολογικής οφειλής. Υπάρχει όμως μια ιδιαιτερότητα κατά τον καθορισμό του χρόνου επιμέτρησης των ποινών. Η περίοδος συσσώρευσής του δεν ορίζεται επακριβώς στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, επομένως πρέπει να διευκρινιστεί με τις ρυθμιστικές φορολογικές αρχές.

Ποσό ποινήςυπολογίζεται ως ποσοστό σε σχέση με τα ποσά των ληξιπρόθεσμων φορολογικών πληρωμών. Το ποσοστό είναι ίσο με το 1/300 του καθορισμένου επιτοκίου της Κεντρικής Τράπεζας της χώρας.

Ρεύμα τύπος υπολογισμούκυρώσεις τρέχοντος έτους:

Ποινή = (ληξιπρόθεσμες φορολογικές υποχρεώσεις * ποσοστό αναχρηματοδότησης / 300) * διάρκεια καθυστέρησης σε ημερολογιακές ημέρες

Το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι μια διαρκώς μεταβαλλόμενη τιμή, επομένως, κατά τη διαδικασία υπολογισμού των ποινών, λαμβάνεται το επιτόκιο που ισχύει την ημέρα υπολογισμού της ποινής.

Αλλαγές το 2019

Από την 1η Οκτωβρίου 2017, τέθηκαν σε ισχύ αλλαγές στη διαδικασία υπολογισμού των κυρώσεων σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 401 της 30ής Νοεμβρίου 2016. Τώρα για τα νομικά πρόσωπα το ποσό των δεδουλευμένων εξαρτάται από τη διάρκεια των καθυστερήσεων πληρωμών. Όπως και πριν, έως και 30 ημέρες θα χρειαστεί να καταβληθεί το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης και ξεκινώντας από 31 ημέρεςτο ποσό του προστίμου έχει αλλάξει στο 1/150 του τρέχοντος επιτοκίου αναχρηματοδότησης.

Παράδειγμα υπολογισμού

Ας εξετάσουμε πολλά παραδείγματα υπολογισμού των φορολογικών κυρώσεων, υπό την προϋπόθεση ότι το ποσό της καθυστερημένης πληρωμής = 10.000 ρούβλια, το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι 6,5 τοις εκατό και η πληρωμή καθυστερεί κατά 10 ημέρες:

Το ύψος της ποινής = 10.000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 ρούβλια.

Εάν το επιτόκιο αναχρηματοδότησης τις πρώτες 5 ημέρες ήταν 8%, και στη συνέχεια αυξήθηκε σε 10%, τότε, επομένως, το ποσό της ποινής θα υπολογιστεί ως εξής:

Το ύψος της ποινής = (10.000* 8% / 300 * 5) + (10.000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 τρίψτε.

Μια μικρή διαφορά είναι ήδη αισθητή.

Ιδιαιτερότητες δεδουλευμένων για εκπρόθεσμες προκαταβολές φόρου

Εκτός από όλα τα παραπάνω, ο τρέχων φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει λεπτομέρειες κατά τον υπολογισμό των προστίμων για ορισμένους τύπους προκαταβολών φόρου.

Φόρος μεταφοράς

Είναι μια υποχρεωτική πληρωμή φόρου που εισπράττεται από όλους τους κατόχους οχημάτων (τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα). Καταβάλλεται στις τοπικές φορολογικές αρχές μία φορά το χρόνο. Το πρόστιμο για αυτό το είδος φόρου αρχίζει να συσσωρεύεται 3 μήνες μετά τη μη πληρωμή της πληρωμής.

Το μέγεθός του υπολογίζεται σύμφωνα με τύπος:

P = ποσοστό αναχρηματοδότησης (%) * ποσό καθυστερημένης πληρωμής * αριθμός ημερών μη πληρωμής / 300

Δηλαδή, ο τύπος είναι ο ίδιος με τον υπολογισμό άλλων ειδών φόρων. Επιπλέον, εάν η καθυστέρηση έγινε εσκεμμένα, τότε το πρόσωπο που δεν κατέβαλε τον φόρο θα κληθεί να πληρώσει πρόστιμο, το μέγεθος του οποίου ανέρχεται κατά μέσο όρο στο 30% του ποσού όλων των ληξιπρόθεσμων πληρωμών.

Ιδιοκτησία

Σε περίπτωση καθυστέρησης, οι ιδιοκτήτες υπόκεινται σε κυρώσεις με τη μορφή κυρώσεων, δεδουλευμένων κάθε ημέρα καθυστέρησης πληρωμής. Για τον καθορισμό του ποσού της ποινής, χρησιμοποιείται το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ένα πρόστιμο υπολογίζεται από τις τοπικές φορολογικές αρχές που έχουν εντοπίσει παράβαση πληρωμής. Εκδίδουν έγγραφο ειδοποίησης για τον πληρωτή που αναφέρει το ποσό του φόρου. Στην αρχή της φορολογικής περιόδου, σε κάθε ιδιοκτήτη φορολογητέας περιουσίας αποστέλλεται ειδοποίηση για τις φορολογικές του υποχρεώσεις και τις προθεσμίες πληρωμής τους. Όταν δεν φτάσει η ειδοποίηση, πρέπει να επικοινωνήσετε με τη φορολογική διοίκηση. Ο τύπος υπολογισμού είναι τυπικός.

Γη

Σε περιπτώσεις ληξιπρόθεσμων οφειλών υπολογίζεται με την ίδια αρχή όπως και για τους άλλους τύπους φόρων. Υπάρχει όμως και ένα είδος προστίμου για καθυστερημένη καταβολή φόρου - 20%, για νομικά και φυσικά πρόσωπα, του απλήρωτου ποσού φόρου και στο ποσό του 40% αν η μη καταβολή ήταν σκόπιμη.

Η φορολογική αρχή πρέπει να αποστείλει φορολογική ειδοποίηση στο φυσικό πρόσωπο με απαίτηση να πληρώσει τον φόρο και το πρόστιμο που έχει συσσωρευτεί σε αυτόν.

Φόρος εισοδήματος

Για προκαταβολές έως, αρχίζει να συγκεντρώνεται μετά τη λήξη περιόδου ίσης με ένα μήνα από την ημερομηνία μη πληρωμής. Η προσαύξηση πραγματοποιείται σύμφωνα με το άρθρο 75 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δηλαδή, η υπόλοιπη διαδικασία υπολογισμού είναι τυπική.

Οι κανόνες για τον υπολογισμό των προστίμων για προκαταβολές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος συζητούνται σε αυτό το βίντεο:

Η παραγραφή για παραβιάσεις στον τομέα των φορολογικών νομικών σχέσεων είναι τρία χρόνια (Μέρος 1 του άρθρου 113 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το σημείο εκκίνησης αυτής της περιόδου είναι:

• την ημέρα που διαπράχθηκε η παράβαση·
• ή την επόμενη ημέρα μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Η προθεσμία λήγει τη στιγμή που το δικαστήριο αποφασίζει για δίωξη. Για τον φόρο μεταφοράς, η παραγραφή έχει τα δικά της χαρακτηριστικά.

Υπολογισμός παραγραφής ΤΝ

Αυτός ο φόρος υπόκειται σε υποχρεωτική πληρωμή το αργότερο την 1η Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου (ρήτρα 1 του άρθρου 363 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Όμως ο ιδιοκτήτης του οχήματος δεν υπολογίζει ο ίδιος τον φόρο. Αυτό πρέπει να του γίνει από την εφορία, η οποία αναγράφει και το ποσό πληρωμής στην ειδοποίηση. Το έγγραφο πρέπει να ετοιμαστεί και να αποσταλεί το αργότερο 30 ημέρες πριν από την καταβολή της πληρωμής. Και μόνο βάσει αυτού καταβάλλεται ο φόρος μεταφοράς.

Ο νομοθέτης έχει περιορίσει την περίοδο για την οποία η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να αποστείλει ειδοποίηση πληρωμής φόρου. Αυτή η περίοδος δεν υπερβαίνει τις τρεις φορολογικές περιόδους που προηγούνται του ημερολογιακού έτους αποστολής της ειδοποίησης (ρήτρα 3 του άρθρου 363 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, το 2017, η εφορία μπορεί να στείλει ειδοποίηση πληρωμής φόρου για τα έτη 2016, 2015 και 2014.

Η περίοδος κατά την οποία η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να εισπράξει αναγκαστικά την οφειλή

Εάν ο φορολογούμενος, έχοντας λάβει ειδοποίηση, δεν πληρώσει τον φόρο μέχρι την 1η Δεκεμβρίου, η επιθεώρηση έχει το δικαίωμα να αναγκάσει την είσπραξη.

Εάν ο ιδιοκτήτης του οχήματος δεν έχει λάβει ειδοποίηση, προκειμένου να αποφευχθούν αμφιλεγόμενες καταστάσεις, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία συνιστά να επικοινωνήσει αυτοπροσώπως με την εφορία. Εξάλλου, για κάθε ημέρα καθυστέρησης χρεώνεται πρόστιμο (άρθρο 75 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν χαθεί η προθεσμία πληρωμής, η εφορία ξεκινά τη διαδικασία είσπραξης - στέλνει αίτημα πληρωμής στον ιδιώτη. Ένα τέτοιο έγγραφο πρέπει να περιέχει:

• το ποσό του χρέους·
• το ποσό των δεδουλευμένων κυρώσεων·
• προθεσμία για την εκπλήρωση της απαίτησης·
• μέτρα που λαμβάνονται σε περίπτωση μη εκπλήρωσης της απαίτησης είσπραξης της οφειλής και διασφάλισης της συμμόρφωσης με την απαίτηση·
• προθεσμίες πληρωμής φόρου.

Επιτρέπεται η αποστολή ειδοποίησης πληρωμής φόρου το αργότερο:

• τρεις μήνες από την ημέρα που έγινε γνωστή η μη πληρωμή, εάν το ποσό των καθυστερήσεων είναι 500 ρούβλια. κι αλλα;
• ένα έτος από την ημέρα που ανακαλύφθηκαν τα καθυστερούμενα, εάν είναι μικρότερα από 500 ρούβλια. (ρήτρα 1 του άρθρου 70 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το χρέος πρέπει να αποπληρωθεί εντός 8 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος, εκτός εάν ορίζεται διαφορετική περίοδος σε αυτό (ρήτρα 4 του άρθρου 69 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν το χρέος δεν αποπληρωθεί, οι φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να προσφύγουν στο δικαστήριο, όπου το τελευταίο μπορεί να απαιτήσει την είσπραξη του φόρου σε βάρος της περιουσίας του φορολογούμενου (άρθρο 1 του άρθρου 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι εφοριακοί έχουν το δικαίωμα να προσφύγουν στα δικαστήρια:

• εντός 6 μηνών από τη λήξη της περιόδου που έχει καθοριστεί για την εκπλήρωση της απαίτησης - για χρέος άνω των 3.000 ρούβλια. (ρήτρα 2 του άρθρου 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

- μετά από τρία χρόνια - για καθυστερήσεις κάτω των 3.000 ρούβλια. Αλλά εάν κατά τη διάρκεια αυτών των τριών ετών το χρέος υπερβαίνει το καθορισμένο ποσό, η αντίστροφη μέτρηση της περιόδου των 6 μηνών θα ξεκινήσει από την ημερομηνία που το ποσό υπερβαίνει τα 3.000 ρούβλια.

Αφού περάσουν όλες αυτές οι περίοδοι, οι φορολογικοί φορείς χάνουν το δικαίωμα είσπραξης της οφειλής. Μόνο το δικαστήριο μπορεί να αποκαταστήσει τη χαμένη περίοδο είσπραξης και μόνο για βάσιμους λόγους (ρήτρα 2 του άρθρου 48 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σώρευση προστίμων για καθυστερήσεις φόρου μεταφοράς, των οποίων η παραγραφή έχει λήξει

Καλό απόγευμα Υπάρχει καθυστερημένος φόρος μεταφοράς για την περίοδο 2010 - 2011. Στο ύψος της οφειλής έχουν επιβληθεί πρόστιμα μέχρι τώρα, π.χ. το ποσό των προστίμων υπερβαίνει ήδη κατά σημαντικό περιθώριο το ποσό της ληξιπρόθεσμης οφειλής (καθυστερημένης οφειλής). Πόσο νόμιμη είναι η σώρευση ποινών και πώς οι ποινές μπορούν να αναγνωριστούν ως ασήμαντες με τη «διαγραφή» τους;

Διευκρίνιση πελάτη

Απαντήσεις δικηγόρων (5)

Πόσο νόμιμη είναι η σώρευση ποινών και πώς οι ποινές μπορούν να αναγνωριστούν ως ασήμαντες με τη «διαγραφή» τους;

Η φορολογική παραγραφή κατοχυρώνεται στην παράγραφο 1 του άρθ. 113 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

«Κάποιος δεν μπορεί να λογοδοτήσει για τη διάπραξη φορολογικού αδικήματος εάν έχουν παρέλθει 3 χρόνια από την ημέρα που διαπράχθηκε ή από την επόμενη ημέρα μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου κατά την οποία διαπράχθηκε αυτό το αδίκημα μέχρι να εκδοθεί η απόφαση για προσαγωγή του στη δικαιοσύνη. έκανε."

Συνεπώς, οι απαιτήσεις δεν είναι νόμιμες.

Έχετε μια ερώτηση για έναν δικηγόρο;

Οι ίδιες οι φορολογικές αρχές δεν διαγράφουν ποτέ τις φορολογικές οφειλές, ακόμη και αν έχει λήξει η περίοδος είσπραξης, και επιβάλλουν τις κατάλληλες κυρώσεις.

Ως μία από τις επιλογές, είναι απαραίτητο να υποβάλετε αίτημα σχετικά με την ύπαρξη απλήρωτων φόρων σε αυτήν την περίπτωση για τη μεταφορά. Αφού λάβετε απάντηση, στείλτε στην εφορία δήλωση διαγραφής ποσών που είναι απελπιστικά για είσπραξη. Εάν λάβετε άρνηση, κάντε έφεση στο δικαστήριο.

Διευκρίνιση πελάτη

Ευχαριστώ, με ενδιαφέρει το χρέος των ποινών, που μεγαλώνει καθημερινά, πώς να σταματήσει το δεδουλευμένο = αύξηση των ποινών; Κατά τη διάρκεια ενός έτους, για παράδειγμα, το ποσό των ποινών αυξήθηκε κατά περισσότερο από 2 χιλιάδες και αυξάνεται καθημερινά. Είναι τόσο νόμιμο αυτό, δεδομένου ότι οι ληξιπρόθεσμες φορολογικές οφειλές που υπολογίζονται δεν μπορούν να ανακτηθούν σύμφωνα με την παραγραφή;

Οι καθυστερήσεις φόρων μπορούν να ανακτηθούν από τον φορολογούμενο δικαστικά. Σύμφωνα με την παράγρ. 4 παράγραφος 1 και παρ. 3 σελ. 2 τέχνη. 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αίτηση για είσπραξη φόρου υποβάλλεται στο δικαστήριο εάν το ποσό που πρέπει να εισπραχθεί υπερβαίνει τα 3 χιλιάδες ρούβλια. ή εάν η οφειλή δεν έχει εξοφληθεί εντός τριών ετών. Η προθεσμία για την υποβολή αίτησης είναι έξι μήνες από την ημερομηνία λήξης της απαίτησης πληρωμής φόρου ή έξι μήνες από την ημερομηνία λήξης της τριετούς περιόδου σε περίπτωση που το ποσό των καθυστερήσεων δεν υπερβαίνει τα 3 χιλιάδες ρούβλια. (ρήτρα 2 του άρθρου 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Διευκρίνιση πελάτη

Ευχαριστώ, με ενδιαφέρει το χρέος των ποινών, που μεγαλώνει καθημερινά, πώς να σταματήσει το δεδουλευμένο = αύξηση των ποινών; Κατά τη διάρκεια ενός έτους, για παράδειγμα, το ποσό των ποινών αυξήθηκε κατά περισσότερο από 2 χιλιάδες και αυξάνεται καθημερινά. Είναι τόσο νόμιμο αυτό, δεδομένου ότι οι ληξιπρόθεσμες φορολογικές οφειλές που υπολογίζονται δεν μπορούν να ανακτηθούν σύμφωνα με την παραγραφή;

Θεωρώντας ότι οι καθυστερούμενες φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες γίνεται το δεδουλευμένο δεν μπορούν να ανακτηθούν σύμφωνα με την παραγραφή;

Οι εφορίες θα επιβάλλουν πρόστιμα μέχρι τη διαγραφή των ληξιπρόθεσμων οφειλών. Είναι δυνατή η διακοπή του δεδουλευμένου μόνο με διαγραφή των καθυστερούμενων οφειλών.

Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Άρθρο 59. Αναγνώριση ληξιπρόθεσμων οφειλών και κυρώσεων και προστίμων ως απελπιστικής είσπραξης και διαγραφής τους

1. Καθυστερήσεις, οφειλές σε ποινές και πρόστιμα που έχουν εγγραφεί σε ιδιώτες φορολογούμενους, πληρωτές τελών, ασφαλιστές και φορολογικούς πράκτορες, η πληρωμή ή (ή) είσπραξη των οποίων αποδείχθηκε αδύνατη στις ακόλουθες περιπτώσεις, θεωρούνται απελπιστικά. για συλλογή.

4) το δικαστήριο εκδίδει πράξη σύμφωνα με την οποία η φορολογική αρχή χάνει την ευκαιρία να εισπράξει καθυστερούμενες οφειλές, καθυστερούμενες ποινές και πρόστιμα λόγω της λήξης της καθορισμένης περιόδου για την είσπραξή τους, συμπεριλαμβανομένης της έκδοσης απόφασης άρνησης αποκατάστασης της χαμένης προθεσμίας για κατάθεση αίτησης στο δικαστήριο για είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών, οφειλών επί κυρώσεων και προστίμων·

Θα υπάρξει δικαστική πράξη - θα υπάρξει διαγραφή. Προηγουμένως, η εφορία έχει το δικαίωμα να υπολογίσει τις καθυστερήσεις και να συγκεντρώσει ανάλογα πρόστιμα.

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν διαγράφει αυτόματα αυτή τη φορολογική οφειλή, καθώς σύμφωνα με το νόμο είναι δυνατή μόνο βάσει δικαστικής απόφασης όταν ο φορολογούμενος απευθύνεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ψάχνετε για απάντηση;
Είναι πιο εύκολο να ρωτήσεις έναν δικηγόρο!

Παραγραφή είσπραξης φόρου ακίνητης περιουσίας

Καλό απόγευμα. Ένα φυσικό πρόσωπο έχει οφειλή φόρου ακίνητης περιουσίας στον προϋπολογισμό για το έτος αναφοράς 2009. Από 01.11.2010 επιβάλλονται ποινές. Ερώτηση: για ποια περίοδο πρέπει να πληρώσει ένα άτομο πρόστιμα; εάν θεωρείτε ότι σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθ. 409 «Ο φορολογούμενος πληρώνει φόρο [περιουσίας] για τρεις το πολύ φορολογικές περιόδους που προηγούνται του ημερολογιακού έτους αποστολής της φορολογικής ειδοποίησης»

Απαντήσεις δικηγόρων (1)

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν θεσπίζει γενικό καθεστώς παραγραφής για την είσπραξη καθυστερούμενων οφειλών, κυρώσεων και προστίμων. Υπάρχει παραγραφή για την εκτέλεση. Εάν αυτή η προθεσμία χαθεί, τότε η εφορία δεν έχει το δικαίωμα να εισπράξει αναγκαστικά καθυστερούμενες οφειλές, κυρώσεις ή πρόστιμα (άρθρα 45, 46, 47, 48 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Αλλά στον προσωπικό σας λογαριασμό, η οφειλή θα συνεχίσει να καταχωρείται σε εσάς και οι κυρώσεις θα συνεχίσουν να συγκεντρώνονται. Η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να εξαιρέσει το χρέος από την κάρτα RSB μόνο εάν αναγνωρίσει το χρέος ως μη είσπραξη σύμφωνα με το άρθρο. 59 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό είναι δυνατό στις ακόλουθες περιπτώσεις (ρήτρα 1 4.1 ρήτρα 1 άρθρο 59 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

2) κήρυξη πτώχευσης ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.

3) θάνατος φορολογούμενου - ατόμου.

4) η ύπαρξη δικαστικής πράξης σύμφωνα με την οποία η επιθεώρηση δεν έχει το δικαίωμα είσπραξης αυτής της οφειλής.

5) έκδοση από τον δικαστικό επιμελητή της διαταγής καταγγελίας
εκτελεστική διαδικασία κατά την επιστροφή του εκτελεστικού εγγράφου στον ενάγοντα

Ψάχνετε για απάντηση;
Είναι πιο εύκολο να ρωτήσεις έναν δικηγόρο!

Κάντε μια ερώτηση στους δικηγόρους μας - είναι πολύ πιο γρήγορο από το να αναζητάτε λύση.

Παραγραφή είσπραξης φορολογικών κυρώσεων

Κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης του ατομικού επιχειρηματία, προέκυψε ότι από το 2008 μου κρεμόταν ένα απλήρωτο χρέος, στο οποίο επιβάλλονταν τακτικά πρόστιμα. Υπάρχει παραγραφή για την είσπραξη των φορολογικών κυρώσεων;

Αρνήθηκαν να μου επιστρέψουν την υπερπληρωμή άλλου φόρου από το ίδιο έτος.

Απαντήσεις δικηγόρων (9)

Αντρέι, καλό απόγευμα!

Εννοείς οφειλή συγκεκριμένα στην εφορία ή όχι;

Έχετε μια ερώτηση για έναν δικηγόρο;

Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου. 46 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Η απόφαση για είσπραξη λαμβάνεται μετά τη λήξη της περιόδου που καθορίζεται στην απαίτηση πληρωμής του φόρου, αλλά το αργότερο δύο μήνες μετά τη λήξη της καθορισμένης περιόδου. Απόφαση είσπραξης που λαμβάνεται μετά τη λήξη της καθορισμένης προθεσμίας θεωρείται άκυρη και δεν μπορεί να εκτελεστεί. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική αρχή μπορεί να ζητήσει από το δικαστήριο να εισπράξει από τον φορολογούμενο (φορολογικό πράκτορα) - οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία - το ποσό του φόρου που οφείλεται για πληρωμή. Η αίτηση μπορεί να κατατεθεί στο δικαστήριο εντός έξι μήνες μετά τη λήξη της προθεσμίας για την εκπλήρωση της απαίτησης πληρωμής φόρου.Το δικαστήριο μπορεί να επαναφέρει την προθεσμία για την κατάθεση αίτησης που χάθηκε για βάσιμο λόγο.

Η παραγραφή της είσπραξης των ληξιπρόθεσμων φορολογικών οφειλών δεν ορίζεται από το νόμο.

Εφαρμόστε την τριετή παραγραφή που προβλέπεται στο άρθ. 196 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι αδύνατο, επειδή, σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου. 2 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για σχέσεις ιδιοκτησίας που βασίζονται σε διοικητική ή άλλη υποταγή εξουσίας του ενός μέρους στο άλλο, συμπεριλαμβανομένων η αστική νομοθεσία δεν εφαρμόζεται στις φορολογικές σχέσεις, εκτός εάν ο νόμος ορίζει διαφορετικά.

Δυστυχώς δεν παρέχεται κάτι άλλο.

Ωστόσο, υπάρχουν διαφωνίες για την είσπραξη των ληξιπρόθεσμων οφειλών από τη στιγμή που διαπιστώνεται:

Η προθεσμία για την αποστολή αιτήματος πληρωμής ληξιπρόθεσμων οφειλών στον φορολογούμενο.

Προθεσμία για εθελοντική συμμόρφωση με την απαίτηση·

Η προθεσμία για την υποβολή αίτησης από την εφορία στο δικαστήριο για είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών (6 μήνες).

Σύνολο - 9 μήνες από τη στιγμή που εντοπίστηκαν οι καθυστερήσεις.

Οι καθυστερήσεις μπορεί να αποκαλυφθούν ως αποτέλεσμα φορολογικού ελέγχου ή ίσως ως αποτέλεσμα άλλων φορολογικών μέτρων.

Το ψήφισμα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 20 Σεπτεμβρίου 2011 Αρ. 3147/11 αναφέρει:

ληξιπρόθεσμες οφειλές θεωρούνται βεβαιωμένες:

Από την επόμενη ημέρα μετά τη λήξη της περιόδου πληρωμής του φόρου, εάν πριν από τη λήξη αυτής της περιόδου ο φορολογούμενος υπέβαλε στον έλεγχο πληροφορίες σχετικά με το δεδουλευμένο ποσό του φόρου·

Από την επόμενη ημέρα από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης στην επιθεώρηση, εφόσον ο φορολογούμενος υπέβαλε τις εκθέσεις μετά την καθορισμένη προθεσμία πληρωμής.

Σύμφωνα με τα παραπάνω, μπορείτε να διαπιστώσετε εάν η φορολογική αρχή παρέλειψε την προθεσμία είσπραξης των ληξιπρόθεσμων οφειλών, με αποτέλεσμα, βάσει των παραγράφων. 4 παράγραφοι 1 άρθ. 59 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα καθυστερούμενα οφειλόμενα πρέπει να αναγνωριστούν ως απελπιστικά για είσπραξη

Να προσθέσω στον συνάδελφο... Αν η εφορία κάνει μήνυση, μπορείτε να κάνετε αίτηση για παράλειψη της παραγραφής.

Μετά θα το προσθέσω κι εγώ.

Το ψήφισμα της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 57 με ημερομηνία 30 Ιουλίου 2013 παρέχει την ακόλουθη εξήγηση:

Κατά την ερμηνεία του εδαφίου 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 59 του Κώδικα, τα δικαστήρια πρέπει να βασίζονται στο γεγονός ότι όχι μόνο η φορολογική αρχή, αλλά και ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να κινήσει κατάλληλες νομικές διαδικασίες, συμπεριλαμβανομένης της κατάθεσης αίτησης στο δικαστήριο για αναγνώριση ποσά, των οποίων η δυνατότητα αναγκαστικής είσπραξης έχει χαθεί, ως ανείσπρακτη και λήγει η υποχρέωση καταβολής τους. Μια τέτοια αίτηση υπόκειται σε κρατικό δασμό σε σχέση με το εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 333.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως άλλη αίτηση μη περιουσιακής φύσης και υπόκειται σε εξέταση σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες της διαδικασίας αξίωσης, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις του Κεφαλαίου 22 του Κώδικα Διαιτητικής Διαδικασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ελλείψει της προαναφερθείσας δικαστικής πράξης, ακόμη και πριν από την έναρξη ισχύος της, το πιστοποιητικό που εκδίδεται από τη φορολογική αρχή πρέπει να αντικατοπτρίζει την πραγματική κατάσταση των πληρωμών του φορολογούμενου για φόρους, πρόστιμα, πρόστιμα, λαμβάνοντας υπόψη τα χρέη για τα οποία υπάρχει δυνατότητα αναγκαστικής η συλλογή έχει χαθεί.

Μια υπόθεση από την πρακτική μου: το Διαιτητικό Δικαστήριο της Δημοκρατίας του Μπασκορτοστάν κατέληξε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει τριετής παραγραφή για την είσπραξη φορολογικών οφειλών:

Συστηματική ανάλυση των διαδικαστικών κανόνων που καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι υπάρχει μέγιστος τριετής περιορισμός της παραγραφής για την είσπραξη φορολογικών οφειλών από νομικά πρόσωπα, με βάση τη θέση του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που εκφράστηκε στο ψήφισμα της 27ης Απριλίου 2001. Αρ. 7-P, και τις κύριες διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τις καθορισμένες περιόδους παραγραφής για τη διενέργεια φορολογικών ελέγχων και την εφαρμογή φορολογικής υποχρέωσης (άρθρα 87, 88, 89, 113 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ).

Θέλω επίσης να προσθέσω: ότι αν έχει παρέλθει η παραγραφή των ληξιπρόθεσμων οφειλών, τότε δεν μπορούν να εισπραχθούν ποινές.

Από την ανάλυση του Art. 69 και άρθ. Το άρθρο 75 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας συνεπάγεται ότι, κατά γενικό κανόνα, οι κυρώσεις εισπράττονται ταυτόχρονα με τις καθυστερήσεις των φόρων για τους οποίους έχουν συσσωρευτεί καθυστερημένα.
Το πρόστιμο είναι πληρωμή που προέρχεται από το ποσό της κύριας οφειλής, επομένως, δεν μπορεί να εισπραχθεί εάν δεν υπάρχουν λόγοι είσπραξης του ποσού του φόρου επί του οποίου επιβάλλεται.

Με εκτίμηση, Angela Musina.

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν θεσπίζει παραγραφή για την είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών, καθώς και για τις αντίστοιχες κυρώσεις και πρόστιμα.Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν καθοριστεί συγκεκριμένες διαδικαστικές προθεσμίες, συμπεριλαμβανομένης της λήψης αποφάσεων με βάση τα αποτελέσματα της εξέτασης υλικών φορολογικών ελέγχων και πρόσθετων μέτρων φορολογικού ελέγχου (άρθρο 101 του Κώδικα), αποστολή αίτησης για πληρωμή φόρου (άρθρο 70 του Κώδικα), εκπλήρωση αιτήματος για πληρωμή φόρου ( Άρθρο 69 Κώδικα), για λήψη απόφασης είσπραξης φόρου (άρθρα 46-48 του Κώδικα). Η παραβίαση αυτών των προθεσμιών μπορεί να χρησιμεύσει ως λόγος ακύρωσης της απόφασης της φορολογικής αρχής για είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών.Πρέπει όμως να σημειωθεί ότι η δικαστική πρακτική σε αυτό το θέμα είναι αντιφατική.
Σχετικά με την επιστροφή του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου:
Η απόφαση του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Ιουνίου 2001 N 173-O αναφέρει ότι ο κανόνας του άρθρου 78 του Κώδικα σχετικά με την προθεσμία υποβολής αίτησης από τον φορολογούμενο στη φορολογική αρχή δεν εμποδίζει, εάν το καθορισμένο χάνεται η προθεσμία, υποβάλλοντας αξίωση στο δικαστήριο για την επιστροφή του αχρεωστήτως καταβληθέντος ποσού από τον προϋπολογισμό με αστικό τρόπο ή διαδικασία διαιτησίας, και σε αυτή την περίπτωση ισχύουν οι γενικοί κανόνες για τον υπολογισμό της παραγραφής - από την ημέρα που το άτομο έμαθε ή. θα έπρεπε να έχει μάθει για την παραβίαση του δικαιώματός του (ρήτρα 1 του άρθρου 200 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Ετσι, Εάν χαθεί η προθεσμία που ορίζεται στο άρθρο 78 του Κώδικα για την υποβολή αίτησης για την επιστροφή του ποσού του υπερκαταβληθέντος φόρου, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να υποβάλει αξίωση στο δικαστήριο για την επιστροφή του καθορισμένου ποσού.

Με εκτίμηση, Oleg S.

Πάντα μου άρεσε η διατύπωση των δικαστηρίων: « Με βάση την ανάλυση του συστήματοςυποσ. 8 άρθρο 1 άρθρο. 23, άρθ. Τέχνη. 87, 88, 89 113 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την καθολικότητα της βούλησης του νομοθέτη, που εκφράζεται σε αυτούς τους κανόνες, η τελική προθεσμία για την είσπραξη των καθυστερούμενων φορολογικών οφειλών και των δεδουλευμένων κυρώσεων είναι επίσης τρία χρόνια.
Αυτό παρά το γεγονός ότι το άρθρο 113 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρώτον, θεσπίζει προθεσμία παραγραφής προσαγωγή του ένοχου στη δικαιοσύνη για τη διάπραξη φορολογικού αδικήματος και όχι η παραγραφή για την είσπραξη των καθυστερούμενων οφειλών,και δεύτερον, το άρθρο 113 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι ο υπολογισμός της παραγραφής από την ημερομηνία διάπραξης ενός φορολογικού αδικήματος ισχύει για όλα τα φορολογικά αδικήματα, εκτός από εκείνα που προβλέπονται στα άρθρα 120 και 122 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τέχνη. Το 122 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μιλά συγκεκριμένα για μη πληρωμή ή ελλιπή πληρωμή ποσών φόρου (τελών).
Έτσι, από την ίδια «ανάλυση συστήματος» θα έπρεπε να βγει το συμπέρασμα ότι η 3ετής παραγραφή δεν ισχύει για έννομες σχέσεις που σχετίζονται με μη καταβολή ή ελλιπή καταβολή ποσών φόρου (τελών) ως αποτέλεσμα υποτίμησης της φορολογικής βάσης, άλλου εσφαλμένου υπολογισμού φόρου (τέλους) ή άλλων παράνομων ενεργειών (αδράνεια).

Περισσότερες ερωτήσεις παρά απαντήσεις...

Γεια σου Αντρέι! Δεν υπάρχει παραγραφή για την είσπραξη καθυστερούμενων φόρων και προστίμων. Όπως προαναφέρθηκε, υπάρχουν ορισμένες προθεσμίες κατά τις οποίες η εφορία πρέπει να προβεί σε υποχρεωτικές ενέργειες για την είσπραξη της οφειλής, ειδικότερα, να στείλει αίτημα για πληρωμή ληξιπρόθεσμων οφειλών. Η παράλειψη αυτών των προθεσμιών καθιστά αδύνατη την είσπραξη καθυστερούμενων οφειλών και ποινών. Ωστόσο, το δικαστήριο, κατόπιν αιτήματος της φορολογικής αρχής, μπορεί να τα αποκαταστήσει εάν συντρέχουν βάσιμοι λόγοι. Στην περίπτωσή σας, δεδομένου ότι το χρέος κρέμεται από το 2008, αυτό δεν είναι σχεδόν εφικτό.

Όσον αφορά τις ποινές, δεν μπορούν να επιβληθούν πρόστιμα για οφειλές για τις οποίες έχει χαθεί η δυνατότητα είσπραξης. Τέτοιες διευκρινίσεις δόθηκαν από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας Επιστολή με ημερομηνία 24 Δεκεμβρίου 2013 N SA-4-7/23263

"έντεκα. Είσπραξη, πληρωμή και επιστροφή φόρου

Στις αποφάσεις του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 6ης Νοεμβρίου 2007 N 8241/07,
με ημερομηνία 06/03/2008 N 1868/08
δηλώνει ότι δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη η εκπλήρωση της υποχρέωσης καταβολής προστίμων
μεμονωμένα από την εκπλήρωση της υποχρέωσης καταβολής φόρου. Επομένως, μετά τη λήξη
προδικαστική περίοδος αναμφισβήτητης ή δικαστικής είσπραξης οφειλής επί
Οι φορολογικές κυρώσεις δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως τρόπος διασφάλισης της υποχρέωσης καταβολής φόρου
και από αυτή τη στιγμή δεν υπόκεινται σε δεδουλευμένη.

Χωρίς πέναλτι
μπορεί να χρησιμεύσει ως τρόπος διασφάλισης της εκπλήρωσης της υποχρέωσης καταβολής φόρου,
η δυνατότητα ανάκτησης του οποίου έχει χαθεί».

Ψάχνετε για απάντηση;
Είναι πιο εύκολο να ρωτήσεις έναν δικηγόρο!

Κάντε μια ερώτηση στους δικηγόρους μας - είναι πολύ πιο γρήγορο από το να αναζητάτε λύση.

Ποια είναι η παραγραφή για την πληρωμή του φόρου μεταφοράς;

Γειά σου. Το 2012 δεν ήρθε ταχυδρομικά η ειδοποίηση για τον φόρο μεταφοράς, δεν πληρώθηκε ο φόρος. Τον Δεκέμβριο του 2013 έλαβα φορολογική απαίτηση για καταβολή προστίμων, με απόδειξη μόνο για το πρόστιμο. Πλήρωσα το πρόστιμο -μέχρι τον Δεκέμβριο του 2014- σιωπή και πάλι φορολογική απαίτηση μόνο με απόδειξη για το πρόστιμο. Και αυτό συνεχίζεται μέχρι τον Δεκέμβριο του 2016. Σήμερα τηλεφώνησα στην εφορία, αποδείχθηκε ότι δεν πληρώθηκε ο φόρος το 2012, όταν ζήτησα να μου στείλουν απόδειξη για τον φόρο, μου απάντησαν ότι δεν ξαναστέλνουν αποδείξεις. Ερώτηση: ποια είναι η παραγραφή για την πληρωμή του φόρου μεταφοράς;

Απαντήσεις δικηγόρων (3)

Γειά σου. Υπάρχει γενική παραγραφή 3 ετών. Υπάρχει υποχρέωση υπολογισμού του ποσού του φόρου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και αποστολής φορολογικής ειδοποίησης στο φυσικό πρόσωπο για την πληρωμή του φόρου. Η διαδικασία είσπραξης φόρων καθορίζεται επίσης από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, λαμβάνοντας υπόψη τη γενική προθεσμία παραγραφής. Στην περίπτωσή σας, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία παραβιάζει τις απαιτήσεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τα δικαιώματα του φορολογούμενου.

Έχετε μια ερώτηση για έναν δικηγόρο;

Δυστυχώς, ο προηγούμενος ομιλητής είναι εντελώς λάθος.

Τέχνη. Το άρθρο 2 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν επιτρέπει την εφαρμογή της αστικής νομοθεσίας στις φορολογικές έννομες σχέσεις.

Επιβάλλεται πρόστιμο σε ολόκληρη την οφειλή, σύμφωνα με το άρθ. 75 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ο μόνος τρόπος για να απαλλαγείτε από ένα χρέος είναι να το αναγνωρίσετε ως απελπιστικό στο δικαστήριο, σύμφωνα με το άρθ. 59 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Λοιπόν, ή πληρώστε. Η απόδειξη μπορεί να ληφθεί αυτοπροσώπως ή μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου.

Μπορείτε ακόμα να θεωρήσετε την εκτίμηση αδικαιολόγητη λόγω αδυναμίας αποστολής φορολογικής ειδοποίησης, αλλά πιθανότατα το mail να φταίει για τη μη παράδοση και η προσπάθεια να είναι καταδικασμένη σε αποτυχία.

Η φορολογική παραγραφή κατοχυρώνεται στην παράγραφο 1 του άρθ. 113 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η διάταξη αυτή ορίζει: «Δεν μπορεί να λογοδοτήσει πρόσωπο για τη διάπραξη φορολογικής παράβασης εάν έχουν παρέλθει 3 έτη από την ημέρα που διαπράχθηκε ή από την επόμενη ημέρα μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου κατά την οποία διαπράχθηκε η παράβαση μέχρι την απόφαση αποδίδεται στη δικαιοσύνη». Αλλά αυτό είναι στη γενική περίπτωση. Για την παραγραφή φόρου μεταφοράς φυσικών προσώπων. Ο Κώδικας κάνει εξαίρεση για πρόσωπα. Τα φυσικά πρόσωπα δεν υπολογίζουν μόνοι τους τον φόρο μεταφοράς, αλλά τον πληρώνουν βάσει ειδοποίησης που έλαβαν από την εφορία (ρήτρα 3 του άρθρου 363 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι φορολογικές αρχές πρέπει να στείλουν μια τέτοια ειδοποίηση το αργότερο 30 ημέρες πριν από την καταβολή της πληρωμής (Ρήτρα 2, άρθρο 52 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ταυτόχρονα, ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιορίζει την περίοδο για την αποστολή ειδοποίησης στον Φορολογικό Κώδικα: μπορεί να αποσταλεί όχι περισσότερες από 3 φορολογικές περιόδους που προηγούνται του ημερολογιακού έτους αποστολής της (ρήτρα 3 του άρθρου 363 του φόρου Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, το 2016, η επιθεώρηση έχει το δικαίωμα να απαιτήσει πληρωμή φόρου μόνο για τα έτη 2015, 2014 και 2013. Ο φορολογούμενος δεν υποχρεούται να πραγματοποιήσει πληρωμές για προηγούμενες περιόδους. Δηλαδή, στην πραγματικότητα, ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει 3ετή παραγραφή για τον φόρο μεταφοράς φυσικών προσώπων. Η επιθεώρηση έχει δικαίωμα σε αναγκαστική είσπραξη εάν η υποχρέωση καταβολής φόρου δεν εκπληρωθεί εμπρόθεσμα από τον φορολογούμενο. Εξάλλου, σε σχέση με τον φόρο μεταφοράς, τέτοια υποχρέωση προκύπτει για τους τελευταίους όχι νωρίτερα από την ημερομηνία παραλαβής της φορολογικής ειδοποίησης. Αυτό προκύπτει από την παράγραφο 2 του άρθρου. 44, παράγραφος 3 του άρθρου. 363 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν χαθεί η προθεσμία πληρωμής, οι φορολογικές αρχές ξεκινούν τις διαδικασίες είσπραξης. Πρώτον, εκδίδεται απαίτηση πληρωμής του TN. Επιπλέον, η προθεσμία για την αποστολή αξίωσης εξαρτάται από το ύψος της οφειλής. Έτσι, για καθυστερούμενα 500 ρούβλια. ή περισσότερο, είναι 3 μήνες από την ημερομηνία διαπίστωσης του γεγονότος της μη καταβολής. Εάν τα καθυστερούμενα είναι μικρότερα από 500 ρούβλια, η απαίτηση πρέπει να αποσταλεί στον φορολογούμενο το αργότερο 1 έτος από την ημερομηνία ανακάλυψής του (ρήτρα 1 του άρθρου 70 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει 8 εργάσιμες ημέρες για την εκπλήρωση της απαίτησης, εκτός εάν ορίζεται μεγαλύτερη περίοδος στην ίδια την απαίτηση (Ρήτρα 4, άρθρο 69 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης εντός της καθορισμένης προθεσμίας, οι φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να υποβάλουν αίτηση στο δικαστήριο με αίτηση είσπραξης του φόρου σε βάρος της περιουσίας του φορολογούμενου (ρήτρα 1 του άρθρου 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) . Η περίοδος προσφυγής στο δικαστήριο είναι 6 μήνες. Ωστόσο, η αρχή της ροής του «δένεται» με το ποσό του ποσού που συγκεντρώνεται. Έτσι, για χρέη άνω των 3.000 ρούβλια. αρχίζει από τη στιγμή της λήξης της προθεσμίας που προβλέπεται για την εκπλήρωση της απαίτησης (ρήτρα 2 κ.σ. 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι εφορίες πρέπει να παρακολουθούν το μικρότερο ποσό των ληξιπρόθεσμων οφειλών για 3 χρόνια. Εάν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου το ποσό της οφειλής του φορολογούμενου για διάφορες απαιτήσεις υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, η περίοδος των 6 μηνών θα αρχίσει να υπολογίζεται από την ημερομηνία που το ποσό υπερέβη τα 3.000 ρούβλια. Αν δεν είναι δυνατό να συσσωρευτούν τόσες πολλές οφειλές σε 3 χρόνια, η θητεία θα αρχίσει να μετράει στο τέλος αυτών των 3 ετών. Όταν λήξουν όλες αυτές οι προθεσμίες, οι ελεγκτές θα χάσουν το δικαίωμα είσπραξης της οφειλής. Το δικαστήριο, φυσικά, μπορεί να αποκαταστήσει τη χαμένη περίοδο είσπραξης, αλλά μπορεί να το κάνει μόνο για καλούς λόγους (ρήτρα 2 του άρθρου 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ψάχνετε για απάντηση;
Είναι πιο εύκολο να ρωτήσεις έναν δικηγόρο!

Κάντε μια ερώτηση στους δικηγόρους μας - είναι πολύ πιο γρήγορο από το να αναζητάτε λύση.

Αυτό είναι ενδιαφέρον:

• Ομοσπονδιακός νόμος της 2ας Ιουλίου 2013 N 148-FZ "Για την υδατοκαλλιέργεια (ιχθυοκαλλιέργεια) και για τροποποιήσεις ορισμένων νομοθετικών πράξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας" (με τροποποιήσεις και προσθήκες) Ομοσπονδιακός νόμος της 2ας Ιουλίου 2013 N 148-FZ "για την υδατοκαλλιέργεια" (ιχθυοκαλλιέργεια) και τροποποιήσεις στο […]
• Διάταγμα του Υπουργείου Εσωτερικών της Ρωσίας της 28ης Απριλίου 2014 N 381 «Σχετικά με ορισμένα θέματα κεντρικής καταγραφής προσωπικών δεδομένων υπαλλήλων των εσωτερικών σωμάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που υπηρετούν στα όργανα εσωτερικών υποθέσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας» (όπως τροποποιήθηκε και […]
• Μεταρρύθμιση της κριτικής επιτροπής. Αλλαγές που θα τεθούν σε ισχύ την 1η Ιουνίου 2018 Στη Ρωσία, ένας μικρός αριθμός εγκλημάτων εμπίπτει στη δικαιοδοσία των δικαστηρίων ενόρκων, γι' αυτό οι περισσότεροι κατηγορούμενοι δεν μπορούν να υπολογίζουν ότι θα εκδικαστούν οι υποθέσεις τους από ενόρκους (Ρήτρα 2, Μέρος 2, Άρθρο 30 […]
• Ποια στοιχεία πρέπει να αναγράφονται στην απόδειξη ταμειακής μηχανής Το όνομα των εμπορευμάτων στην απόδειξη ταμειακής μηχανής; , υπηρεσίες, πληρωμή, εκταμίευση). Εδώ αναφέρουν την ποσότητα τους, την τιμή ανά [...]
• Ομοσπονδιακός νόμος «Για τις εργατικές συντάξεις στη Ρωσική Ομοσπονδία» Ομοσπονδιακός νόμος της 17ης Δεκεμβρίου 2001 N 173-FZ «Για τις συντάξεις εργασίας στη Ρωσική Ομοσπονδία» Όπως τροποποιήθηκε: 25 Ιουλίου, 31 Δεκεμβρίου 2002, 29 Νοεμβρίου 2003, 29 Ιουνίου, 22 Αυγούστου 2004, 14 Φεβρουαρίου 2005, 3 […] Ομοσπονδιακός νόμος της 8ης Αυγούστου 2001 N 129-FZ «Σχετικά με την κρατική εγγραφή νομικών προσώπων και μεμονωμένων επιχειρηματιών» (με τροποποιήσεις και προσθήκες) Πληροφορίες σχετικά με αλλαγές: Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 76-FZ της 23ης Ιουνίου 2003 εισήγαγε αλλαγές στο όνομα, οι οποίες τίθενται σε ισχύ […]