Është e pamundur të imagjinohet shoqëria jonë pa transaksione të lidhura në një mënyrë ose në një tjetër me paratë. Çdo ditë, organizata të panumërta shkëmbejnë fonde me individë. Dhe natyrshëm janë krijuar dokumente të veçanta për të siguruar legjitimitetin e këtij procesi. Një nga dokumentet e tilla është RKO.
- .Excel
Urdhri në para është një dokument me paraqitjen e të cilit merren fondet nga arka. Ky dokument ka një formë të unifikuar KO-2, të konfirmuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 18 gusht 1998, nr. 88.
Sipas neneve 14 - 21 të "Procedurës për kryerjen e operacioneve me para të gatshme në Federatën Ruse", miratuar me vendim të Bordit të Drejtorëve të Bankës Qendrore të Rusisë më 22 shtator 1993 nr. 40, ekzistojnë rregulla të caktuara për plotësimin formularin KO-2 dhe lëshimin e parave nga arkat e organizatave.
Në cilat raste përdoret forma KO-2?
Sipas Rregullores nr. 373-P të Bankës së Rusisë, përdorimi i formularit KO-2 lejohet në rastet e mëposhtme:
- Nëse është e nevojshme të transferoni të ardhurat e parave të organizatës në llogarinë rrjedhëse të bankës.
- Kur paratë duhet të përdoren nga një punonjës për të kryer aktivitete biznesi për qëllimet e kësaj organizate. Në këtë rast, dokumenti duhet të tregojë sasinë e fondeve që do të lëshohet dhe periudhën për të cilën është lëshuar.
- Kur lëshoni fonde për një punonjës për shpenzime personale.
- Kur nevojiten para për nevojat e ndërmarrjes (për shembull, riparimi i pajisjeve), atëherë dokumenti tregon një qëllim specifik për lëshimin e tij, i cili nuk bie ndesh me Direktivën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse Nr. 1843-U.
- Kur një sipërmarrës privat tërheq para për nevojat e ndërmarrjes së tij private, ndërkohë që në ndërmarrjen e tij nuk ka punonjës të tjerë përveç tij.
Plotësimi i një urdhri të arkëtimit të parave të gatshme
Vetëm një kontabilist (ose personi përgjegjës për këtë) ka të drejtë të plotësojë dokumentin. Dokumenti lëshohet në një kopje të vetme.
Nëse ka gabime në dizajn, dokumenti konsiderohet i pavlefshëm.
Mbushja e kokës
Titulli i dokumentit duhet të tregojë emrin e organizatës dhe, nëse ka, emrin e njësisë strukturore. Përndryshe, shtohet një vizë.
Plotësimi i kolonës
Kodi i formularit sipas OKUD (klasifikimi gjithë-rus i dokumentacionit të menaxhimit) është 0320002. Kodi i ndërmarrjes (organizatës) sipas OKPO (klasifikimi i përgjithshëm i ndërmarrjeve dhe organizatave) mund të gjendet në Rosstat (ish Goskomstat).
Numri i dokumentit duhet të korrespondojë me numrin në ditar për regjistrimin e dokumenteve të parave në hyrje dhe në dalje. Revista ka formën KO-3.
Data e hartimit të urdhrit të arkëtimit duhet të korrespondojë me datën e dhënies së parave nga arka. Në kolonën përkatëse data tregohet me numra arabë në formatin e mëposhtëm: DD.MM.VVVV.
Kolona "Debiti, kodi i njësisë strukturore" duhet të plotësohet nëse operacioni për emetimin e parave kryhet në një njësi strukturore të organizatës (një njësi strukturore është një departament që punon në një drejtim individual dhe nuk ndërthuret me aktivitetet kryesore të organizatës përveç departamentit të personelit, kontabilitetit dhe administratës së përgjithshme.Një shembull i një njësie të tillë: departamenti i dyqaneve). Përndryshe, shtohet një vizë.
Kolona "Debiti, llogaria përkatëse, nënllogaria" duhet të tregojë numrin e llogarisë dhe, nëse është e nevojshme, numrin e nënllogarisë, debitimi i së cilës pasqyron tërheqjen e fondeve nga arka e organizatës. Me fjalë të tjera, këtu duhet të tregohet numri i llogarisë në të cilën duhet të merren fondet.
Në kolonën "Debiti, kodi analitik i kontabilitetit" tregohet kodi përkatës i kontabilitetit për llogarinë e specifikuar në kolonën "Debiti, llogaria përkatëse, nënllogaria". Kjo kolonë plotësohet nëse organizata parashikon përdorimin e kodeve të tilla. Përndryshe, kolona është e kryqëzuar.
Kolona “Kredi” duhet të përmbajë numrin e llogarisë për kreditimin e së cilës tërhiqen fondet nga arka. Kjo është, numri i llogarisë nga i cili transferohen paratë.
Në kolonën "Shuma, fshij. polic." Shuma e parave të lëshuara nga arka e organizatës tregohet me numra arabë në rubla ruse.
Në kolonën "Kodi i qëllimit" tregohet kodi për qëllimin e përdorimit të fondeve të marra. Kjo kolonë nuk plotësohet nëse organizata nuk përdor sistemin e duhur të kodimit.
Linjat e mbushjes
Plotësimi i rreshtave në formularin KO-2 bëhet si më poshtë:
- Në rreshtin “Lëshimi __” shënohet me rasën dhanore emri i plotë i personit të cilit i janë dhënë fondet.
- Në rreshtin "Baza __", llogaritari duhet të tregojë përmbajtjen e transaksionit financiar, domethënë qëllimin, arsyen ose mbi çfarë baze i transferohen fondet këtij personi. Në varësi të qëllimeve të përshkruara në paragrafin "Në cilat raste përdoret formulari KO-2", në rresht shkruhet: "Të ardhurat në para për transferim në një llogari bankare", "Për të paguar shërbimet", etj.
- Rreshti “Shuma __” tregon shumën e parave të tërhequra nga arka. Për më tepër, rubla tregohen me fjalë nga fillimi i rreshtit dhe me një shkronjë të madhe, dhe kopekët - me numra. Hapësira e mbetur pas regjistrimit është kryqëzuar. Duhet gjithashtu të theksohet se nëse në kolonën "Shuma, fshij. polic." shuma e lëshuar tregohet në kopekë, pavarësisht nga vlera numerike (për shembull, 500-00), atëherë rreshti duhet të tregojë gjithashtu kopekë ("Pesëqind rubla 00 kopekë"). Nëse vlera në kopecks (500-) nuk tregohet, atëherë nuk tregohet në rreshtin ("Pesëqind rubla").
- Rreshti “Shtojca __” tregon dokumentet e bashkangjitura në bazë të të cilave lëshohen fondet nga arka.
Nëse fondet i lëshohen një personi nga një kompani e palës së tretë, atëherë midis dokumenteve ai duhet të ketë një autorizim nga organizata e tij për të marrë fonde .
Video: si të plotësoni një urdhër faturë parash
Kërkesat për operacionin
Një urdhër shpenzimi i parave të gatshme i lëshuar nga një kontabilist duhet të regjistrohet në ditar për regjistrimin e dokumenteve të parave në hyrje dhe në dalje. Më pas, ai nënshkruhet nga menaxheri dhe llogaritari kryesor (ose një person me autoritetin e duhur). Vlen të përmendet se nënshkrimi i menaxherit nuk kërkohet nëse është i pranishëm në dokumente të tjera bashkangjitur materialit harxhues.
Një formular i plotësuar saktë i dorëzohet arkëtarit, i cili është i detyruar të kontrollojë korrektësinë e dokumentit dhe të kërkojë identifikimin. Arkëtari është i detyruar të lëshojë fonde vetëm për personin, të dhënat e të cilit tregohen në formular. Nëse është bërë një gabim gjatë plotësimit të formularit, arkëtari duhet ta kthejë formularin në departamentin e kontabilitetit.
Më pas, në rreshtin "Marrë __", personi të cilit i jepen paratë nga arka duhet të tregojë shumën e marrë, duke plotësuar me dorën e tij sipas të njëjtave rregulla si për plotësimin e rreshtit "Shuma __". nënshkruani dhe vendosni datën në rreshtat përkatës.
Fondet mund të lëshohen si në monedhën ruse ashtu edhe në monedhë të huaj
Pas kryerjes së operacionit të emetimit të parave nëpërmjet shlyerjes me para në dorë, arkëtari është i detyruar të regjistrojë të dhënat e pasaportës së marrësit në rreshtin "By __". Më pas, nënshkruani, jepni një transkript të nënshkrimit dhe shkruani datën e operacionit në rreshtat e duhur. Në dokumentet bashkëngjitur materialit harxhues, ai duhet të vendosë një vulë "të paguar" ose t'i vulosë ato duke treguar datën e operacionit.
Është e rëndësishme të mbani mend se formulari i porosisë mbetet në arkë pas lëshimit të parave!
Mirëmbajtja e kasave në formë elektronike
Mirëmbajtja e RKO-së është e mundur edhe në formë elektronike. Është e rëndësishme që dizajni të korrespondojë me formën e unifikuar KO-2.
Ju mund ta ruani formularin KO-2 në programe speciale, për shembull, "BukhSoft në internet", "1C: Kontabiliteti", etj. Në të njëjtën kohë, sekuenca dhe rregullat për plotësimin e dokumentit ruhen.
Dokumenti i ekzekutuar në formën KO-2 duhet të printohet në një printer përpara se të lëshohet para në dorë. Pas printimit nënshkruhet nga persona të autorizuar dhe procedura e mëtejshme nuk ndryshon nga ajo e përshkruar më sipër.
Kështu, tërheqja e fondeve duke përdorur një urdhër të parave të shpenzimeve në formularin KO-2 është plotësisht e ligjshme dhe nuk duhet të shkaktojë vështirësi në përdorim.
Forma e re "Urdhër për para në llogari" miratuar zyrtarisht nga dokumenti Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 18 gusht 1998 N 88.
Më shumë informacion në lidhje me përdorimin e formularit "Urdhri i shpenzimeve në para":
- Si mund të korrigjohet gabimi i një lloji pagese të specifikuar gabimisht kur përdoret një lloj i ri i arkës (arka online)?
Bëhet fjalë për nevojën e regjistrimit të RKO (formulari KO-2 i miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë...
- Rimbursimi blerësit kur përdorni një arkë në internet
Regjistrimi i një urdhri shpenzimesh në para (formulari KO-2 i miratuar me Dekret të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë...
- Heqja e taksës së motorit dhe rishikimi i kritereve të kontrollueshmërisë janë gati për leximin e dytë
Duma e Shtetit ka përgatitur projektligjin nr. 249505-7 për leximin e dytë, duke marrë parasysh ndryshimet e propozuara së fundmi nga Kabineti i Ministrave. Drafti u miratua në lexim të parë në fund të vitit të kaluar dhe fillimisht kishte për qëllim reduktimin e afatit kohor për kontrollet në zyrë në një muaj nga data e paraqitjes së deklaratës tatimore (aktualisht, neni 88 i Kodit Tatimor përcakton një periudhë prej 3 muajsh). Tani është e qartë se kjo ide (autorët e së cilës ishin deputetë) nuk ishte e destinuar të realizohej; projektligji u përdor si "peshk" për ...
- Kontributet e fryra të sipërmarrësve individualë që nuk raportuan të ardhura do të shlyhen: fatura është gati për leximin e dytë
Gjithashtu, është përcaktuar procedura e shlyerjes së detyrimeve të pashpresë të kontributeve për periudhat para vitit 2017 që u atribuohen punëdhënësve. Komiteti i Dumës Shtetërore për Buxhetin dhe Tatimet përgatiti projektligjin e leximit të dytë nr. 300200-7, i cili fillimisht iu kushtua rregullimit të një sërë rregulloresh që në një mënyrë ose në një tjetër lidhen me kompanitë e huaja të kontrolluara dhe të ardhurat nga puna e tyre. Për leximin e dytë, draftit iu bënë shumë ndryshime, duke përfshirë shtimin e ndryshimeve në ligjin e datës 3 korrik 2016 Nr.243-FZ, i cili...
- Rosstat: çmimet e benzinës në Rusi filluan të rriten
- Lajmet më domethënëse të javës 14 - 17 qershor 2016
12.1% >>> Për leximin e dytë drafti për të drejtat e aksionerëve...
- Nuk është harruar projektligji për përfitimet e pajustifikuara tatimore: rishikimi po vjen për leximin e dytë
Projektligji nr. 529775-6 për përfitimet e pajustifikuara tatimore do të finalizohet për lexim të dytë, duke marrë parasysh opinionet e biznesit dhe komunitetit profesional me pjesëmarrjen e absolutisht të gjithë të interesuarve në formatin e një diskutimi të gjerë të hapur, siguron Kryetari i Komiteti i Dumës Shtetërore për Buxhetin dhe Taksat Andrei Makarov. Këtë ide e përcjell RIA Novosti. Makarov tha se komisioni i buxhetit, së bashku me përfaqësues të sferës tatimore, të biznesit dhe ekspertëve, po i rikthehet punës për çështjet e specifikuara...
- Në leximin e dytë, drafti për të drejtën e aksionarëve për të kontribuar në pasurinë e shoqërisë aksionare ka marrë detaje.
Duma e Shtetit miratoi në leximin e dytë projekt-ligjin nr. 734315-6 për ndryshimet në ligjin federal "Për shoqëritë aksionare", të paraqitur nga një prej deputetëve. Propozohet plotësimi i ligjit me rregulla të reja, sipas të cilave aksionari do të ketë të drejtën për të dhënë kontribut monetar në pasurinë e shoqërisë aksionare. Sipas versionit origjinal të projektligjit, për këto qëllime mjaftonte të futej një klauzolë e re në nenin 31 të ligjit për SHA, i cili përmban një tregues të të drejtave të aksionarëve të SHA. Tani - për leximin e dytë - është vendosur ...
Formulari KO-2 quhet edhe urdhër shpenzimi në para ose RKO. Përdoret për qëllimin e regjistrimit të saktë, në përputhje me ligjin e shpenzimeve të parave nga arka, të kryera duke lëshuar para për një punonjës të kompanisë ose një subjekt të jashtëm (për shembull, një kontraktor).
Formulari KO-2 lëshohet në 1 kopje dhe duhet të nënshkruhet:
- arkëtar;
- llogaritari kryesor i organizatës (ose punonjës tjetër që ka kompetencat e nevojshme).
Për më tepër, nëse llogaritari mungon, atëherë menaxheri duhet të nënshkruajë për të. Nëse menaxheri në mënyrë të pavarur, pa përfshirjen e një llogaritari dhe arkëtari, menaxhon arkën, atëherë kërkohet vetëm nënshkrimi i tij (klauzola 4.3 e Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014).
RKO-të i nënshtrohen regjistrimit në një ditar të veçantë që korrespondon me formularin KO-3.
Mund të lexoni më shumë rreth kontabilitetit për shlyerjet në para dhe dokumente të tjera të përdorura në transaksionet në para në artikullin "Ditari i regjistrimit të urdhrave të parave hyrëse dhe dalëse".
Ju mund ta shkarkoni formularin KO-2 në faqen tonë të internetit:
Kush duhet të plotësojë formularin KO-2?
Kërkesa legjislative për të përdorur formularin KO-2 gjatë regjistrimit të transaksioneve në para vendoset vetëm në lidhje me organizatat (klauzola 4.6 e udhëzimit Nr. 3210-U). Më parë, një rregullore e ngjashme ishte në fuqi për sipërmarrësit individualë, por tani sipërmarrësit individualë mund të përdorin formularin e unifikuar KO-2 vetëm nëse dëshirojnë. Një nevojë e ngjashme mund të lindë për një sipërmarrës individual nëse:
- bëhen pagesat në para të përfitimeve sociale (në këtë rast, RCO-të transferohen në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për rimbursimin e shumave përkatëse);
- gjatë lëshimit të fondeve për punonjësit në llogari.
Formulari KO-2 mund të plotësohet nga kompania në formë letre ose elektronike - e ndjekur nga printimi dhe vërtetimi me shkrim - ose plotësisht në mënyrë dixhitale kur përdorni sisteme të automatizuara (klauzola 4.7 e udhëzimeve Nr. 3210-U).
Rezultatet
Formulari KO-2 është një urdhër me para të gatshme që duhet të plotësohet nga të gjitha subjektet afariste që paguajnë para në dorë nga arka. Në RKO duhet të plotësohen të gjitha linjat e destinuara për marrësin e mjeteve, dhe RKO duhet të jetë e certifikuar nga kryekontabiliteti, menaxheri dhe arkëtari.
Urdhri i parave të gatshme i referohet dokumenteve për kontabilitetin parësor të transaksioneve me para. Përdoret për të nxjerrë para nga arka. Urdhri i parave të gatshme është një regjistër shlyerjeje; ai formohet në një kopje nga një punonjës i kontabilitetit dhe nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës buxhetore, llogaritari kryesor, arkëtari dhe personi që merr fondet. Vula në këtë rast nuk është e detyrueshme dhe përdoret vetëm nëse është e disponueshme në organizatë.
Urdhri i arkës së shpenzimeve nuk duhet të përmbajë korrigjime, në të kundërtën ai anulohet. Nëse bëhet një gabim, porosia në para duhet të bëhet sërish në versionin e duhur.
Detyrimi për të përdorur formularin KO-2 përcaktohet nga Udhëzimet e Bankës së Rusisë Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014. Për organizatat e sektorit publik, kjo kërkesë parashikohet në Urdhrin e Ministrisë së Financave, datë 30 mars 2015, nr. 52n. Të bërit biznes përfshin gjithashtu krijimin e një urdhri në para për shlyerje të ndërsjellë midis personit përgjegjës dhe arkëtarit të kompanisë.
Cila formë të përdoret
Në përputhje me Dekretin nr. 88 të datës 18 gusht 1998, urdhri i shpenzimeve cash duhet të jetë i një forme të unifikuar sipas OKUD 0310002. Ju mund të printoni formularin e porosisë së shpenzimeve në para dhe ta plotësoni me dorë, ose mund të përdorni një redaktues teksti.
Si të lëshoni një urdhër faturë në para
Ju nuk mund ta shkarkoni falas formularin e porosisë së parave të gatshme 2019 dhe ta plotësoni atë. Duhet të ketë një bazë ligjore për këtë. Për shpenzimin e parave të gatshme, me përjashtim të pagave, dhe lëshimin e një urdhri në para, një bazë e tillë mund të jetë:
- urdhër nga menaxheri për ndarjen e fondeve për nevojat e organizatës;
- aplikimi i një punonjësi për lëshimin e një deklarate të fondeve;
- lëshimi i parave të gatshme për shpenzimet e udhëtimit;
- lëshimi i parave për ndihmë financiare për një punonjës.
Një urdhër për shpenzime në para do të bëhet baza për lëshimin e parave nga arka. Pas marrjes së një urdhri në para të gatshme, arkëtari kontrollon korrektësinë e plotësimit (klauzola 6.1 e Direktivës):
- prania e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (nëse mungojnë, prania e nënshkrimit të menaxherit);
- pajtueshmërinë e shumave të shkruara me numra dhe fjalë, si dhe pajtueshmërinë me dokumentet mbështetëse.
Përpara dhënies së parave të gatshme, arkëtari duhet të kërkojë identifikimin nga marrësi. Pasi kontrollon me të, ai fut të dhënat e pasaportës ose dokumentit tjetër në kolonat përkatëse. Pastaj transferon fondet te marrësi. Ai duhet t'i numërojë ato dhe të nënshkruajë faturën e parave të gatshme.
Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U është ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Rusisë e datës 19 qershor 2017 nr. 4416-U, e cila thotë se deklarata e një punonjësi mund të zëvendësohet me një urdhër i menaxherit. Dhe një urdhër për shpenzime në para mund të lëshohet në mënyrë elektronike duke përdorur një nënshkrim elektronik.
Si të plotësoni RKO
Urdhri i parave të gatshme plotësohet nga punonjësit e organizatës buxhetore në lidhje me lëshimin e fondeve. Ka faqe në internet që ofrojnë të plotësoni një porosi me para në dorë dhe më pas ta shkarkoni ose printoni atë. Ne do të përdorim një shembull për t'ju treguar se si ta plotësoni saktë vetë.
Hapi 1. Plotësoni kokën
Në rreshtin “Organizata” shënohet emri i plotë i organizatës dhe rubrika “Njësi strukturore” është emri i njësisë që ka lëshuar arkën. Nëse nuk ka një njësi të tillë strukturore, atëherë në kolonë vendoset një vizë.
OKPO plotësohet sipas të dhënave të caktuara nga organi i statistikave.
Numri i dokumentit tregohet në mënyrë rigoroze gjatë gjithë vitit kalendarik.
Rreshti "Data" tregon datën e lëshimit nga arka.
Hapi 2. Plotësoni seksionet "Debit" dhe "Kredi".
Këto rreshta të urdhrit të arkëtimit të parave të gatshme plotësohen siç janë miratuar.
Në rreshtin "Kodi i qëllimit", vendosni një kod që pasqyron qëllimin e përdorimit të fondeve të lëshuara nga arka. Nëse kode të tilla nuk përdoren në ndërmarrje, shtohet një vizë.
Hapi 3. Futni informacione se kujt i janë dhënë paratë dhe pse
Rreshti "Issue" përmban mbiemrin, emrin dhe patronimin e personit të cilit i janë lëshuar këto para.
Linja "Bazë" shfaq përmbajtjen e transaksionit të biznesit. Për shembull, një paradhënie për shpenzimet e udhëtimit, për nevojat e organizatës, etj.
Në rreshtin "Shuma", shuma shkruhet me fjalë.
Në rreshtin "Shtojca" shkruani informacionin që shërbeu si bazë për lëshimin e parave nga arka.
Hapi 4. Plotësoni seksionin me të dhënat personale të punonjësit të cilit i janë lëshuar paratë
Rreshti "Marrë" plotësohet nga vetë marrësi. Ai e shënon shumën me fjalë, vendos datën dhe nënshkrimin në faturë. Më poshtë duhet të tregoni detajet e dokumentit të paraqitur për identifikim.
Në rreshtin e fundit, arkëtari ose punonjësi tjetër përgjegjës vendos nënshkrimin dhe transkriptin e tij.
Hapi 5. Nënshkrimi i menaxherit
RKO nënshkruhet nga llogaritari kryesor dhe drejtuesi i organizatës.
Një shembull i gatshëm i plotësimit të një urdhri të marrjes së parave të gatshme për vitin 2019 duket si ky:
Karakteristikat e mbushjes
RKO nuk lëshohet gjithmonë për tërheqje parash. Regjistri formohet edhe në raste të tjera, për shembull, kur merr fonde me prokurë ose lëshon paga.
Shlyerjet e listës së pagave mund të lëshohen veçmas për çdo punonjës ose për një grup personash. Nëse organizata nuk ka shumë punonjës, atëherë regjistri përpilohet për çdo individ. Nëse ka shumë punëtorë, atëherë formohet një arkë e vetme. Për regjistrin përpilohet një listë e punonjësve, ku tregohet shuma e pagave që duhet të paguhet për çdo punonjës.
Procedura për përgatitjen e dokumentit është si më poshtë. Në përfundim të periudhës së vlefshmërisë së listës së pagave ose deklaratës së shlyerjes, arkëtari e kontrollon atë, tregon shumat që do të depozitohen, e nënshkruan atë dhe e dërgon në departamentin e kontabilitetit. Kontabilisti gjithashtu verifikon të gjitha të dhënat dhe firmos dokumentin. Pastaj formohet një shlyerje për shumën totale të fondeve të lëshuara. Data e përgatitjes së tij është dita e fundit e pagesës së pagave. Deklarata përmban detajet e regjistrit të shpenzimeve - numrin dhe datën e tij.
Nëse një punonjës merr para me prokurë, kjo duhet të pasqyrohet në regjistrin e shpenzimeve. Një kontabilist nuk duhet të bëjë dublikatë; regjistra të tillë parash formohen në një kopje. Përndryshe, dokumenti parësor për shpenzimet me prokurë plotësohet në të njëjtën mënyrë si në rastet e përgjithshme.
Si të mbani shënime dhe sa të ruani
Regjistrimi dhe kontabilizimi i urdhrit të arkëtimit kryhet në formularin KO-3, si dhe në librat e arkës (KO-4). Në ditar futen numrat serialë të RKO-së. Kjo duhet të bëhet pasi të nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose drejtori. Ditari duhet të mbahet në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes ose pranë drejtorit.
Ditari KO-3 (formulari sipas OKUD 0310003) është një kopertinë në të cilën plotësohen të dhënat e regjistrimit të institucionit dhe një fletë e lëshuar. Dy tabela formohen në fletën e futjes: e majta tregon informacione për PKO, dhe e djathta - për RKO.
KO-të e pranimit dhe shpenzimeve ruhen për 5 vjet sipas rregullave të përcaktuara nga menaxhmenti i organizatës.
Shembull i regjistrit të regjistrimit të RKO sipas formularit KO-3
Përgjegjësia për shkeljen e transaksioneve me para në dorë
RKO është një dokument primar, që do të thotë se kërkon plotësim korrekt. Nëse regjistri është plotësuar gabimisht ose nuk është plotësuar fare, atëherë institucioni mund të gjobitet në shumën prej 10,000 rubla (neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Arsyeja është llogaritja e gabuar e të ardhurave dhe shpenzimeve të tatimpaguesit gjatë një periudhe tatimore.
Nëse tatimpaguesi nuk siguron shpenzimet konfirmuese të kompanisë së administrimit të parave të gatshme si pjesë e raportimit në Shërbimin Federal të Taksave, inspektori ka të drejtë të refuzojë të njohë shpenzime të tilla për qëllime tatimore.
Sipas një urdhri për shpenzime, paratë e gatshme lëshohen nga arka. Ka një formular informacioni - formulari nr KO 2. Lëshimi i mjeteve materiale me urdhër të arkës së shpenzimeve bëhet vetëm pas paraqitjes së të gjitha dokumenteve të nevojshme identifikuese. Marrësi duhet të shkruajë një faturë me bojë të zezë ose blu kur merr paratë dhe të tregojë shumën e saktë (me fjalë). Në rast se në garanci për para të gatshme në llogari Nëse nuk bëhet një faturë, shuma e parave të lëshuara konsiderohet si mangësi.
Për shkak të rëndësisë së dokumentit, ne ju ofrojmë një shembull të plotësimit të një porosie në para.
Shembull i plotësimit të një porosie në para:
Në rreshtin "Organizimi", duhet të tregoni emrin e organizatës (në formë të plotë) që është e angazhuar në lëshimin e burimeve materiale nga arka dhe nën OKPO. Nëse fondet lëshohen në një njësi strukturore, atëherë duhet të plotësoni fushën përkatëse. Përndryshe, shtohet një vizë.
Ai ka rreshtat "Numri i dokumentit", "Data e përgatitjes" në të cilat duhet të tregoni numrin e urdhrit të marrjes së parave të gatshme dhe datën e lëshimit të parave të gatshme.
Në kolonën e porosisë në para të formularit "Kodi i njësisë strukturore", shënohen ndarje të veçanta të organizatës sipas kodeve që u janë caktuar.
Në rreshtin e urdhrit dalës të parave të gatshme “Llogaria korresponduese”, debitohet një llogari e cila përfshin para nga arka.
Në rreshtin “Kodi i kontabilitetit analitik” shënohet kodi i sistemit të kontabilitetit analitik.
Në rreshtin "kredi" të porosisë së parave të formularit, duhet të tregoni llogarinë e pesëdhjetë (sepse shuma e parave lëshohet nga arka).
Në kolonën "shuma" të urdhrit të marrjes së parave të gatshme, shkruani shumën e plotë të parave të lëshuara (në numra).
Kolona "Kodi i synuar i destinacionit" i formularit të porosisë në para plotësohet vetëm nëse shuma e parave lëshohet në formën e financimit të synuar.
Në kolonën “lëshimi” të urdhrit të arkës, shkruani emrin e plotë të personit fizik ose juridik të cilit i janë lëshuar paratë nga arka.
Në rreshtin e urdhrit të parave të formularit "baza", shënohet përmbajtja e operacionit që kryhet për emetimin e pasurive materiale, p.sh.: "lëshuar për raportim", "të ardhura të dorëzuara në bankë" etj. .
Në kolonën e urdhrit të marrjes së parave të gatshme "Shuma" tregohet shuma e saktë e parave të lëshuara (tregohet me fjalë, me shkronjë të madhe, kopekë në numra, hapësira boshe është e kryqëzuar).
Në "shtojcën" e formularit të porosisë në para, futen të gjitha detajet e letrave të bashkangjitura (vetë emri, numri, si dhe data e përgatitjes), më pas në bazë të të cilave lëshohen paratë, për shembull: lista e pagave, aplikimi i punonjësve, e kështu me radhë.
Në kolonën "marrë", marrësi fut shumën e marrë (me fjalë, hapësira bosh është tejkaluar).
Në rreshtin "By", tregohen detajet e dokumenteve që konfirmojnë identitetin.
Vetë formulari plotësohet nga një punonjës kontabël në vetëm një kopje, të nënshkruar nga drejtuesi i ndërmarrjes, drejtuesi. kontabilist, si dhe person i autorizuar. KO2 regjistrohet në regjistrin KO3.