Leasing sau chirie: care este mai profitabil? Principalele diferențe dintre leasing și chirie.

Multe companii, în special întreprinderile mici și mijlocii, nu au fonduri proprii pentru achiziționarea de mașini. Cu toate acestea, vehiculele sunt esențiale pentru buna funcționare a companiei.

Puteți obține un vehicul pentru utilizare prin cele mai comune două mijloace: închirierea sau leasingul. Ce este, și care sunt asemănările și diferențele dintre metodele luate în considerare, citiți mai departe.

Concept și tipuri

Chiria este transferul unui vehicul pentru uz temporar. Pentru dreptul de a folosi mașina, se percepe taxa stabilită prin acordul relevant.

Proprietarul mașinii este locatorul, prin urmare acesta este cel care plătește taxa de transport și este pe deplin responsabil pentru siguranța și operabilitatea bunurilor mobile.

Un contract de închiriere poate fi încheiat între părți pentru orice perioadă, indiferent de durata de viață utilă a vehiculului.

După încheierea contractului, mașina închiriată este returnată proprietarului (locatorului). De comun acord, contractul de închiriere auto poate fi reînnoit.

Leasingul și închirierea au multe în comun. Avantajul leasingului față de leasingul obișnuit (leasingul cu drept de cumpărare nu este o excepție) este capacitatea locatarului de a recupera TVA și de a reduce semnificativ baza impozitului pe profit.

Video: leasing operativ (închiriere pe termen lung) a mașinilor de la LeasePlan

Diferența dintre leasing și chirie este și nu unul. Pe diferențele dintre leasing și chirieconcentrați-vă asupra acestui articol. Dar mai întâi, să vă spunem ce este leasingul și ce este leasingul.

Ce este chiria

Chirie - transferul proprietății proprii în posesia și / sau utilizarea temporară contra cost. Părțile încheie un contract de închiriere între ele, ale cărui dispoziții sunt guvernate de normele din cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Părțile contractului de închiriere sunt denumite:

• Proprietar. Cel care pune la dispoziție bunurile aflate în posesia sa (înstrăinarea).
• Chiriaş. Oricine folosește astfel de active.

Puteți închiria proprietăți neconsumabile, adică obiecte care nu își pierd proprietățile în timpul funcționării. De exemplu, o bucată de teren poate fi închiriată, dar o tonă de cereale nu. Locatorul este responsabil pentru defectele bunului închiriat, cu excepția cazurilor în care aceste defecte sunt stabilite în avans în contractul de închiriere.

Închiriere în conformitate cu art. 614 din Codul civil al Federației Ruse poate fi nu numai sub formă de sume fixe, ci și sub forma:

• procent din venitul sau profitul chiriașului;
• servicii ale locatarului către locator;
• transferul către locator de către locatar al unui activ aflat în proprietate sau leasing;
• îmbunătățirea stării bunului închiriat.

Mai multe forme de chirie pot fi combinate. Mai mult, este imposibil să-i schimbi dimensiunea și condițiile mai des decât o dată pe an.

Locatarul poate subînchiria proprietatea, dar numai cu acordul locatorului. Locatorul trebuie să conțină activul închiriat, dar poate transfera această responsabilitate către locatar adăugând o clauză la contractul de închiriere. Dacă locatarul a îmbunătățit proprietatea închiriată, atunci aceste îmbunătățiri sunt proprietatea locatarului. Dacă îmbunătățirile sunt inseparabile și proprietarul este de acord cu acestea, el poate primi o rambursare de la proprietarul proprietății pentru costul îmbunătățirilor.

Citiți despre contabilitatea operațiunilor de închiriere aici: .

Ce este leasingul

Leasingul este un tip de contract de leasing. Leasingul este dedicat art. 665-670 din Codul civil al Federației Ruse, Legea „Cu privire la închiriere” din 29 octombrie 1998 nr. 164-FZ și instrucțiunile aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 februarie 1997 nr. 15, în partea care nu contravine legislației actuale.

În temeiul unui contract de închiriere, o parte a tranzacției trebuie să cumpere anumite proprietăți de la vânzător și să le transfere celei de-a doua părți a tranzacției pentru o taxă pentru utilizare temporară. Părțile la acord sunt numite:

• Locatorul. Oricine cumpără proprietate și o închiriază contra cost.
• Locatar. Cel care acceptă proprietatea pentru utilizare și plătește bani pentru aceasta. De obicei, locatarul selectează proprietatea pe care dorește să o opereze temporar. La sfârșitul contractului de leasing, locatarul fie returnează activul locatorului, fie îl cumpără. Toate acestea sunt stipulate în contract.
• Vânzător. Vinde proprietăți recunoscute ca active închiriate.

Care este diferența dintre leasing și leasingîn aplicație practică:

• contractul de închiriere este mai ușor de încheiat;
• proprietatea închiriată nu este răscumpărată de chiriaș;
• contractul se încheie pentru bunuri care aparțin deja locatorului și nu sunt achiziționate în direcția viitorului chiriaș.

Rezultat

Închirierea și leasingul au o serie de diferențe. Operațiunile în baza unui contract de închiriere sunt mai ușor de înregistrat, puteți închiria proprietăți neconsumabile.

Dar contractul de închiriere este mai condiționat. Legislația Federației Ruse oferă participantului-titular de pe bilanțul obiectului închiriat posibilitatea amortizării accelerate. Un avantaj important al leasingului: locatarul poate răscumpăra activul închiriat.

Trebuie remarcat faptul că, la fel ca în cazul unui contract de închiriere, condiția pentru transferul dreptului de proprietate asupra proprietății către locatar este opțională. Principala obligație a locatarului este de a transfera către locator numai deducerile din amortizare pentru restaurarea integrală a proprietății și nu plata pentru utilizarea acesteia. Iar chiria este profitabilă pentru cel care asigură proprietatea.

Diferențe între leasing și chirie

Contractul de leasing stipulează condițiile de rambursare, în timp ce locatarul nu plătește o sumă fixă \u200b\u200bpentru dreptul de utilizare, ci suma cheltuielilor de amortizare.

În plus, doar o proprietate nouă este închiriată și, în acest caz, părțile la tranzacție nu sunt două, ca în cazul contractului de închiriere, ci trei persoane: vânzătorul proprietății, locatorul și locatarul, legate prin două acorduri. Contractul de cumpărare și vânzare se încheie între vânzător și locator, iar contractul de leasing (leasing financiar) se încheie între locator și locatar.

După expirarea contractului de leasing financiar, titlul îi revine locatarului. Prețul său de achiziție este prețul contractului.

În acest caz, de regulă, locatarul este cel care găsește vânzătorul și negociază cu acesta toate condițiile viitoarei tranzacții de vânzare și cumpărare: prețul, termenele și locul de livrare a acestuia, dar el nu intră într-o relație contractuală cu vânzătorul valorilor materiale. Condițiile de rambursare sunt stipulate în contractul de închiriere. Contractul de leasing este încheiat pentru 1-2 ani, contractul de leasing poate fi încheiat pentru 5 sau mai mulți ani.

Multe companii aflate în stadiul organizării activităților lor se confruntă cu întrebarea - care este diferența dintre leasing și chirie. Similitudinea dintre conceptele de leasing și chirie - necesitatea de a plăti sume stabilite pentru utilizarea echipamentelor. Cu toate acestea, este mult mai important să înțelegem diferențele la care un lider competent va trebui să fie atent.

Definiția unui contract de leasing și contract de leasing

1. Contract de leasing.

Documentul este semnat de locator și șeful întreprinderii la transferul proprietății pentru uz temporar. Conform termenilor acordului, gazda se obligă să plătească în mod regulat suma specificată. Termenul tranzacției este stabilit individual, după care se ia o decizie de prelungire. Dacă nu este necesară utilizarea în continuare a echipamentului, acesta poate fi returnat companiei de închiriere.

Obiectele tranzacțiilor includ terenuri, bunuri mobile și imobile.

1. Leasing.

Este o formă specială de relații financiare, în urma căreia este semnat un document între cele două părți la tranzacție privind utilizarea echipamentelor sau a utilajelor pentru o anumită perioadă de timp, cu dreptul ulterior de a-l răscumpăra.

După înregistrarea documentului, obiectul este transferat pentru o perioadă specificată pentru utilizarea companiei, care este obligată să plătească în mod regulat pentru utilizare. Când perioada de timp stipulată în document se încheie, compania are ocazia să nu prelungească perioada de leasing, ci să cumpere obiectul contractului la valoarea reziduală.

Această formă de relație financiară nu are nicio legătură cu pământul și obiectele naturale.

O altă diferență între leasing și leasing este durata contractului. Se încheie un contract de închiriere pentru o perioadă mai lungă. Dar nu ar trebui să depășească durata de viață utilă a obiectului tranzacției.

Explicație detaliată a termenului (video)

Puteți obține informații cuprinzătoare despre subtilitățile și nuanțele importante ale activității de investiții ascultând comentariile unui avocat din clipul video.

Două forme de tranzacție - caracteristici comparative

Ambele forme de relații financiare au principii generale, din punct de vedere juridic, leasingul este un caz special de leasing și se numește leasing financiar. Cadrul legal care guvernează două forme de relații este capitolul 34 din Codul civil al Federației Ruse.

În ciuda unor similitudini, fiecare formă de relații financiare are propriile sale caracteristici și criterii. Diferențele dintre leasing și chirie devin principalul criteriu pentru alegerea unui partener de afaceri.

Principalele obiecte ale operațiunilor de leasing includ:

• proprietate imobiliara;
• echipament de productie;
• mașinărie de construcție.

Puteți închiria orice proprietate, teren și obiecte naturale.

Asemănări și diferențe între cele două forme de relații financiare:

• ambele contracte sunt relații financiare, în urma cărora una dintre părți (compania de leasing) transferă echipamentul către cealaltă parte (firma beneficiară) pentru utilizare pentru o anumită perioadă de timp;
• principala diferență dintre contractul de închiriere este soarta obiectului tranzacției la sfârșitul contractului: în cazul în care se emite un contract de închiriere, atunci subiectul tranzacției este răscumpărat la sfârșitul contractului și, atunci când este închiriat, acesta este returnat locatorului;
• se încheie un contract de închiriere pentru o perioadă mai lungă decât un contract de închiriere;
• un obiect al relațiilor financiare poate avea un locatar, în timp ce toată lumea poate închiria echipamente sau echipamente speciale;
• relațiile dintre părțile la acord sunt de natură plătită - compania efectuează plăți lunare, suportă costurile menținerii obiectului tranzacției și efectuarea reparațiilor necesare;
• ambele forme de relații financiare sunt profitabile.

Care este diferența dintre leasing și chirie - înțelegem detaliile

1. Obligațiile proprietarului.

Riscuri potențiale:

• la alegerea vânzătorului și a subiectului tranzacției, locatarul este responsabil pentru calitatea produselor și conștiinciozitatea părții vânzătoare;
• în cazul în care produsele sunt livrate în afara termenelor limită, locatorul are dreptul legal să dea în judecată partea destinatară;
• în cazul în care echipamentul selectat nu se potrivește locatarului după niciun criteriu, acest lucru nu îl va scuti de achiziționarea ulterioară a proprietății.

2. Obiectul tranzacției.

Restricții privind obiectul contractului de închiriere:

• restricții financiare - obiectul acordului financiar nu poate fi mai mic decât o anumită sumă;
• tipul de proprietate, de regulă, compania locatorie este specializată într-un anumit tip de echipament sau echipament special;
• restricții asupra proprietății care era în uz - marea majoritate a companiilor preferă să finanțeze echipamente noi, vehicule sau echipamente speciale;
• restricții privind țara de origine - unele companii nu finanțează produse fabricate în China.

3. Termenul tranzacției.

În practică, contractul de închiriere este valabil pentru o perioadă de trei până la cinci ani. Dacă obiectul tranzacției este imobiliar sau echipament mare și complex, termenul contractului este prelungit la zece ani.

4. Proprietar.

5. Returnarea obiectului contractului.

În practică, rezultatul cooperării dintre cele două părți poate fi diferit, dar trebuie indicat și precizat în detaliu în acord.

Ce asemănări și diferențe în relațiile financiare sunt cruciale

1. Contractul de închiriere nu dă dreptul chiriașului să aleagă în mod independent proprietatea și vânzătorul.
2. Leasingul implică anumite restricții.
3. Condițiile de leasing pentru echipamente și alte bunuri sunt mai puțin stricte.
4. Puteți închiria proprietăți numai de la o companie de leasing.
5. Contractul de închiriere presupune răscumpărarea ulterioară a obiectului contractului; la închiriere, proprietatea este returnată locatorului.

Avantajele și dezavantajele a două forme de relații financiare

Am aflat diferențele dintre un contract de leasing și un contract de leasing, acum este necesar să ne dăm seama cărui acord să-l acordăm preferință.

În măsura în care a devenit clar, conceptele de chirie și leasing sunt foarte similare, dar există diferențe. Totul depinde de obiectivele unei anumite companii, de ce anume vrea să închirieze sau să închirieze și pentru cât timp.

Evgeny Smirnov

# Nuanțe de afaceri

Comparație între leasing și închiriere

Principala diferență între aceste servicii financiare constă în transferul obiectului închiriat în proprietate - atunci când este închiriat, echipamentul poate fi transferat complet în proprietatea locatarului. La închiriere, acest lucru nu este posibil.

Navigarea în articol

• Diagrama relației de leasing
• Tipuri de leasing
• Rambursarea proprietății
• Volumul serviciilor furnizate
• Lista participanților
• Închirierea și leasingul: asemănări și diferențe
• Decât leasingul este mai profitabil decât chiria

Atunci când deschide o afacere sau dezvoltă o afacere, proprietarul trebuie să decidă cum va primi echipamentul necesar, transportul și alte facilități. Le puteți cumpăra, le puteți închiria sau puteți utiliza leasingul. Astăzi vom vorbi despre leasing și cum diferă de leasing.

Diagrama relației de leasing

Figura de mai jos prezintă participanții la leasing și indică schematic etapele de interacțiune dintre ei.

În etapa 1, locatarul (cel care are nevoie de echipament) găsește compania care îl are și află dacă proprietarul este dispus să-și vândă proprietatea. Dacă răspunsul este pozitiv, părțile încheie un acord preliminar de furnizare.

În cea de-a doua etapă, locatarul se adresează locatorului (de multe ori acest rol îl joacă o bancă care are dreptul să desfășoare activități de leasing) cu o cerere de cumpărare a echipamentelor la alegere și apoi de închiriere. Dacă este convenit, se semnează un contract de închiriere.

Etapa 3 este interacțiunea dintre locator și vânzătorul proprietății. Ei întocmesc un contract de cumpărare și vânzare, iar locatorul devine proprietarul obiectului închiriat.

În etapa 4, vânzătorul transferă echipamentul către locatar.

Etapa 5 este cea mai lungă din timp - aceasta este perioada până la expirarea contractului, timp în care locatarul efectuează plăți de leasing.

Când contractul se încheie, evenimentele se pot dezvolta în moduri diferite. Dacă costul echipamentului este plătit integral, acesta devine proprietatea locatarului. Dacă costul nu a fost plătit complet, sunt posibile 3 opțiuni:

1. Se încheie un nou contract de închiriere.
2. Locatarul cumpără proprietatea pe care a folosit-o la valoarea reziduală.
3. Proprietatea este returnată locatorului. Această opțiune este posibilă dacă caracteristicile tehnice ale echipamentului nu s-au potrivit antreprenorului sau dacă a dispărut nevoia acestuia.

Tipuri de leasing

În funcție de diverse criterii, există mai multe tipuri de leasing. Nu vom discuta totul, vom vorbi despre cele mai importante.

Rambursarea proprietății

Conform acestui criteriu, leasingul este împărțit în financiar și operațional.

Leasingul financiar se mai numește și leasing integral cu recuperare. Acest lucru se datorează faptului că contractul de închiriere este încheiat pentru o perioadă care corespunde exact perioadei de amortizare a obiectului închiriat. În consecință, la sfârșitul relației contractuale, locatarul va plăti locatorului costul integral al proprietății și va deveni proprietarul său integral.

Leasingul operațional este un contract de leasing cu rambursare incompletă. Durata unui astfel de contract este mai mică decât perioada de amortizare a echipamentului. Prin urmare, până la sfârșitul plăților, locatorul primește doar o parte din banii cheltuiți pentru cumpărarea proprietății. În acest caz, părțile vor încheia un nou contract sau vor conveni asupra vânzării și cumpărării obiectului la valoarea reziduală.

Volumul serviciilor furnizate

Prima opțiune este așa-numitul leasing net. Se caracterizează prin faptul că locatarul își asumă întreținerea activului închiriat. Adică, toate responsabilitățile proprietarului echipamentului îi sunt transferate.

A doua opțiune este opusă primei, adică locatorul efectuează întreținerea bunului închiriat pe cheltuiala sa. Aceasta este principala diferență între leasing și chirie și împrumuturi.

A treia opțiune este posibilă - ceva între primele două. În același timp, obligațiile specifice ale părților de a întreține echipamentul sunt prevăzute în contract.

Lista participanților

Cifra de la început arată că există trei participanți la leasing. Această situație se numește leasing indirect. O trăsătură caracteristică este faptul că proprietarul proprietății și locatorul sunt persoane diferite.

Uneori locatorul poate fi deja proprietarul echipamentului închiriat. În acest caz, vor fi doi participanți, prin urmare, tranzacția va dura mai puțin, etapele 2 și 3 descrise mai sus vor dispărea.

Leasingul înapoi este un caz obișnuit. Aceasta înseamnă că proprietarul-companie își vinde echipamentul către o companie de leasing și îl închiriază imediat. Aceasta este o modalitate bună de a obține bani gratis și, în același timp, de a nu pierde echipamentul de care aveți nevoie pentru a lucra.

Închirierea și leasingul: asemănări și diferențe

Comparația se realizează cel mai convenabil sub formă de tabel, prin urmare există un tabel mai jos, diferența dintre chirie și leasing în care este prezentată foarte clar.

Decât leasingul este mai profitabil decât chiria

Comparând esența leasingului și esența leasingului, am întocmit o listă cu avantajele acestuia din urmă:

• Locatarul are dreptul de a achiziționa echipamentul care i-a plăcut la valoarea reziduală. Dacă cumpărați o proprietate închiriată anterior, vânzătorul nu oferă reduceri.
• Leasingul nu implică atragerea de fonduri de credit, prin urmare, raportul dintre resursele proprii și împrumutate în bilanț nu se deteriorează.
• Plățile de leasing sunt incluse în grupul costurilor de producție, prin urmare, reduc baza pentru calcularea impozitului pe venit.
• Leasingul vă permite să începeți o afacere fără a apela la împrumuturi bancare.