Umowa leasingu finansowego (leasing). Przedmiot leasingu finansowego

Jednym z rodzajów leasingu jest leasing finansowy (leasing). W naszym kraju leasing jest szeroko stosowany stosunkowo niedawno. Termin „leasing” oznacza „do wynajęcia”.

Umowa leasingowa jest umową, na mocy której leasingodawca (zwany dalej leasingodawcą) zobowiązuje się do nabycia nieruchomości wskazanej przez najemcę (zwanej dalej najemcą) od wskazanego przez niego sprzedawcy oraz do przekazania leasingobiorcy tej nieruchomości za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie. Umowa najmu może przewidywać, że sprzedawca i nabyta nieruchomość są wybierane przez leasingodawcę.

Leasingodawcą (leasingodawcą) może być wyłącznie indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna posiadająca licencję na prowadzenie działalności w zakresie leasingu.

Umowa najmu ma pewne charakterystyczne cechy, które dzielą ją na odrębny rodzaj najmu.

1. Oprócz wynajmującego i najemcy, sprzedawca nieruchomości, który jest jego właścicielem, który nie uczestniczy w umowie najmu jako jego strona, działa również jako osoba zobowiązana na podstawie umowy najmu.

2. Wynajmujący jest zobowiązany do nabycia nieruchomości należącej do innej osoby (sprzedawcy). Ten obowiązek leasingodawcy jest objęty treścią zobowiązania wynikającego z umowy najmu. Kupując nieruchomość najemcy, wynajmujący musi powiadomić sprzedawcę, że nieruchomość jest przeznaczona na wynajem.

3. Aktywna rola, zwykle nietypowa dla leasingu, w obowiązku leasingu należy do leasingobiorcy. To najemca (leasingobiorca) określa sprzedającego i wskazuje nieruchomość, którą leasingodawca (leasingodawca) musi nabyć w celu późniejszej dzierżawy. Oczywiście leasingodawca jest zwolniony z wszelkiej odpowiedzialności za wybór przedmiotu najmu i sprzedającego. Wyjątkiem od tej zasady może być jedynie sytuacja, w której umowa najmu powierza wynajmującemu odpowiedzialność za ustalenie sprzedawcy i wybór nieruchomości (art. 665 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

4. W porównaniu z ogólnymi zasadami najmu, określonymi w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, przepis szczególny stanowi postanowienie rozporządzające, że nieruchomość dzierżawiona najemcy najemcy może zostać zawarta zarówno przez wynajmującego, jak i sprzedającego tę nieruchomość. Niemniej jednak odpowiedzialność za niewykonanie lub nienależyte wykonanie tego obowiązku, jeżeli opóźnienie jest dopuszczalne z powodu okoliczności, za które leasingodawca jest odpowiedzialny, spoczywa na leasingodawcy. W takim przypadku leasingobiorca ma prawo zażądać od leasingodawcy rozwiązania umowy i dochodzenia odszkodowania (klauzula 2, art. 668 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Główny formy leasingu   to leasing krajowy i międzynarodowy. Prowadząc leasing wewnętrzny, zarówno leasingodawca, jak i leasingobiorca muszą być rezydentami Federacji Rosyjskiej, a w przypadku leasingu międzynarodowego podmioty te nie są rezydentami Federacji Rosyjskiej. Leasing wewnętrzny obejmuje również umowy, w których sprzedawca nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej.

Umowa najmu, która ma zostać zawarta, może zawierać warunki świadczenia dodatkowych usług i dodatkowej pracy, których wykaz, wielkość i koszt określa dodatkowa umowa. Te roboty i usługi obejmują prace i wszelkiego rodzaju usługi świadczone przez leasingodawcę, zarówno przed użyciem, jak i w trakcie użytkowania przedmiotu leasingu, bezpośrednio związane z realizacją umowy.

Przedmiot umowy najmu   wynajmujący i najemca wynajmowanej nieruchomości są ujmowani, co podkreśla, że \u200b\u200bumowa najmu jest jednym z rodzajów najmu.

W umowie leasingu banki komercyjne często działają jako leasingodawca. Ich udział w takich transakcjach tłumaczy się tym, że leasing można traktować jako formę transakcji finansowej, sposób dokonywania inwestycji. Kupując sprzęt na własność w celu późniejszej leasingu, bank inwestuje kapitał, ponieważ transakcja leasingowa ostatecznie sprowadza się do operacji kredytowej. Właściciel zapewnia najemcy pomoc finansową, ponieważ nabywa nieruchomość po pełnym koszcie. Najemca korzysta z tej nieruchomości, płacąc wynajmującemu okresowe płatności. W związku z tym leasing jest szczególnym rodzajem pożyczki finansowej z pewnymi warunkami jej spłaty.

Przedmiot umowy leasingiem finansowym mogą być wszelkie niewykorzystane przedmioty wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, z wyjątkiem gruntów i innych przedmiotów naturalnych. Wskazanie niewłaściwego obiektu w umowie najmu wskazuje na inny charakter idealnej umowy z zastosowaniem odpowiednich konsekwencji prawnych zarówno w aspekcie prawa cywilnego, jak i na potrzeby innych gałęzi prawa.

Umowa najmu, niezależnie od okresu obowiązywania, musi zostać zawarta na piśmie. Ponadto nazwa umowy najmu określa jej formę, rodzaj i rodzaj. Innymi słowy, strony powinny odnosić leasing do:

• wewnętrzny lub zewnętrzny;
• długoterminowe, średnioterminowe lub krótkoterminowe;
• finansowe, zwrotne lub szybkie.

Podstawowe warunki umowy najmu obejmują:

• przedmiot umowy najmu;
• okres obowiązywania umowy (okres ważności);
• cena umowna (wielkość i skład opłat leasingowych);
• na którego saldzie znajduje się nieruchomość.

Czas trwania umowy   może być określony lub nieokreślony. W pierwszym przypadku dzierżawa jest ważna przez określony w niej okres. Okres ten może być oznaczony okresem czasu lub poprzez wskazanie początku i końca umowy.

Konieczne jest rozróżnienie między czasem trwania umowy a okresem użytkowania nieruchomości. Ponieważ umowa nie dotyczy rzeczywistych transakcji, jej początek nie jest obarczony momentem dostarczenia nieruchomości do użytkowania (przekazania rzeczy). W związku z tym moment zawarcia umowy i moment rozpoczęcia użytkowania nieruchomości mogą się nie pokrywać, przez co okres użytkowania nieruchomości jest krótszy niż czas trwania samej umowy. Początek terminu korzystania z wynajmowanej nieruchomości, a nie początek umowy w sensie ekonomicznym, określa wypłatę czynszu. Aby uniknąć sporu między stronami, wskazane jest wskazanie momentu rozpoczęcia użytkowania nieruchomości w umowie, szczególnie jeśli nieruchomość będąca przedmiotem najmu nie pozwala na rozpoczęcie korzystania z niej bezpośrednio od momentu jej przekazania.

Czas trwania umowy najmu jest ostatecznie określony przez warunki całkowitej amortyzacji (zwrotu) przedmiotu leasingu, jednak strony ustalają ją w zależności od sytuacji rynkowej, sytuacji finansowej stron, wartości wynajmowanej nieruchomości, charakteru i zakresu ryzyka handlowego oraz obowiązkowych wymogów regulacyjnych.

Cena Jest to również istotny warunek umowy leasingowej. Cena umowy leasingowej dotyczy płatności leasingowych. Przez opłaty leasingowe rozumie się łączne płatności z tytułu umowy leasingu na cały okres obowiązywania umowy leasingu, które obejmują zwrot kosztów leasingodawcy związanych z nabyciem i przekazaniem przedmiotu leasingu leasingobiorcy, zwrot kosztów związanych ze świadczeniem innych usług przewidzianych w umowie leasingu, a także dochód leasingodawcy.

02.01.2019

Pojęcia umowy najmu i leasingu finansowego są synonimami. Dozwolone jest użycie zarówno jednego, jak i drugiego wyrażenia, ponieważ są one równoważne.

Leasing finansowy to szczególny rodzaj leasingu. Najczęściej leasing jest wykorzystywany do rozszerzania możliwości produkcyjnych poprzez dostarczanie przedsiębiorstwu nowego sprzętu. Zasady regulujące ogólne postanowienia dotyczące leasingu mają zastosowanie do leasingu finansowego. Leasing jest rodzajem działalności inwestycyjnej związanej z nabywaniem i przekazywaniem nieruchomości w leasingu.

Jednak w przeciwieństwie do zwykłego leasingu, realizacja transakcji leasingowej jest zawsze bardziej skomplikowana. Transakcja leasingowa łączy kilka niezależnych, a jednocześnie powiązanych ze sobą działań prawnych i faktycznych. Najpierw zostaje zawarta umowa najmu. Na podstawie tej umowy przeprowadzane są następnie wszystkie kolejne działania mające na celu realizację konkretnej transakcji leasingowej.

Pojęcie umowy leasingu

Na podstawie umowy najmu leasingodawca zgadza się na nabycie wskazanej przez najemcę nieruchomości od wskazanego przez niego sprzedawcy i przekazanie jej najemcy do wynajęcia w celach biznesowych za opłatą. Umowa najmu może przewidywać, że sprzedawca i nabyta nieruchomość są wybierane przez leasingodawcę.

Następnie leasingodawca, na podstawie umowy sprzedaży, nabywa nieruchomość, która staje się przedmiotem leasingu. Następnie między stronami leasingu powstaje stosunek najmu - nabyta nieruchomość zostaje przekazana najemcy w celu tymczasowego posiadania i użytkowania.

Należy pamiętać, że sprzedawca nieruchomości nie może być jednocześnie wynajmującym, a wynajmującym - sprzedawcą nieruchomości. Tymczasem organizacja działająca w ramach jednej relacji leasingowej może jednocześnie działać jako sprzedawca i leasingobiorca.

Główną cechą leasingu finansowego jest to, że nie nieruchomość poprzednio użytkowana przez leasingodawcę jest wynajmowana, ale nowa - wskazana przez leasingobiorcę i specjalnie dla niego zakupiona od konkretnego sprzedawcy. Leasingodawca w tym przypadku nie ponosi odpowiedzialności za wybór przedmiotu leasingu i sprzedającego, chyba że umowa stanowi inaczej.

Inną znaczącą różnicą między leasingiem a leasingiem jest to, że zamiast dwóch podmiotów, jak w przypadku leasingu, w stosunku prawnym leasingu finansowego uczestniczy trzech uczestników: sprzedawca nieruchomości, wynajmujący i najemca.

Uczestnicy leasingu finansowego nie są ze sobą związani, ale z reguły dwiema umowami. Wynajmujący zawiera umowę sprzedaży ze sprzedawcą nieruchomości wybranej przez najemcę oraz leasing finansowy z najemcą. Obie umowy są ze sobą powiązane: zwykle to najemca, a nie wynajmujący, wybiera sprzedającego i uzgadnia wszystkie warunki umowy sprzedaży. Najemca zgadza się na przedmiot umowy sprzedaży, jej cenę, termin i miejsce dostawy. Niemniej najemca nie pozostaje w stosunku umownym ze sprzedającym nieruchomość, chociaż ma wobec niego szereg praw i obowiązków.

Odkup dzierżawionej nieruchomości nie jest integralnym warunkiem leasingu finansowego. Prawo stanowi, że umowa może przewidywać przeniesienie przedmiotu leasingu na leasingobiorcę po wygaśnięciu umowy leasingu lub przed jej wygaśnięciem na warunkach przewidzianych w umowie stron.

Regulacje prawne dotyczące leasingu finansowego

Podstawą prawną regulacji leasingu jest rozdział 34 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a także ustawa federalna z 10.29.1998 N 164-ФЗ „Leasing finansowy (leasing)”.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej formułuje główne przepisy dotyczące leasingu, a ustawa szczegółowo ujawnia istotę stosunków leasingowych, określa specjalne zasady odróżniające leasing od innych stosunków leasingowych, wymienia prawa i obowiązki stron wynikające z umowy leasingowej. Ponadto szereg regulaminów wyjaśnia i rozwija postanowienia tych dokumentów.

Najemca może zastawić swoje prawa wynikające z umowy najmu. Aby to zrobić, konieczne jest uzyskanie zgody leasingodawcy, ponieważ zastaw na prawie do dzierżawy lub innym prawie do rzeczy innej osoby nie jest dozwolony bez zgody właściciela lub osoby, która ma prawo do prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli jest to prawnie zabronione lub umową zbywając to prawo bez zgody tych osób.

Prawo zawiera tylko jeden istotny warunek umowy leasingu finansowego - są to dane, które pozwalają zdecydowanie ustalić nieruchomość, która ma zostać przekazana najemcy jako leasingowany składnik aktywów.

Leasingodawca może skorzystać z prawa do obciążenia środków z rachunku leasingobiorcy tylko wtedy, gdy opłaty leasingowe nie zostaną przeniesione więcej niż dwa razy z rzędu po upływie terminu płatności określonego w umowie (uprzednio bezsporne potrącenie środków było również możliwe, jeżeli leasingobiorca przekazał przedmiot leasingu bez zgody leasingodawcy, jeżeli leasingobiorca naruszy warunki wykorzystanie przedmiotu leasingu, jeżeli leasingobiorca nie utrzymuje przedmiotu leasingu w dobrym stanie, co go pogarsza cechy konsumenckie).

Ustawodawstwo zachowało ograniczenie, zgodnie z którym przedmiotem leasingu mogą być dowolne przedmioty konsumpcyjne wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej. Wyklucza to możliwość nabywania środków trwałych przez organizacje non-profit.

Leasing międzynarodowy

Głównymi formami leasingu są leasing krajowy i międzynarodowy.

Dokonując wewnętrznej leasingu finansowego, leasingodawca i leasingobiorca są rezydentami Federacji Rosyjskiej. W ramach leasingu międzynarodowego leasingodawca lub leasingobiorca nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej. Umowy te podlegają prawu rosyjskiemu krajowemu i międzynarodowym dokumentom leasingowym.

Przedmiot leasingu finansowego

Leasingobiorca i sprzedawca wybierają leasingobiorcę, chyba że strony postanowią inaczej. Za obopólną zgodą stron prawo to może zostać przyznane leasingodawcy. Ryzyko związane z wyborem sprzedającego i przedmiotu leasingu ponosi strona, która je wybiera.

Przedmiotem leasingu mogą być dowolne przedmioty nieużywalne, w tym przedsiębiorstwa i inne kompleksy nieruchomości, budynki, budowle, sprzęt, pojazdy oraz inne nieruchomości ruchome i nieruchome, które mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej.

Działki i inne przedmioty naturalne, a także nieruchomości zabronione przez prawo federalne do swobodnego obrotu lub dla których ustanowiono specjalną procedurę obrotu, są wyłączone z obrotu w dziedzinie leasingu finansowego, z wyjątkiem produktów wojskowych, których leasing odbywa się zgodnie z międzynarodowymi traktatami Federacji Rosyjskiej.

Przedmiot leasingu finansowego stanowi ogólną zasadę (chyba że umowa stanowi inaczej) jest własnością leasingodawcy.

Przedmiot leasingu powinien być wykorzystywany wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej. Na przykład, jeśli samochód wynajęty na oficjalne potrzeby jest faktycznie wykorzystywany do celów osobistych, oznacza to, że leasingobiorca istotnie naruszył warunki umowy najmu.

W przypadkach przewidzianych przez prawo przedmiot leasingu musi być zarejestrowany w sposób określony przez prawo. Dotyczy to przede wszystkim pojazdów. Za obopólną zgodą stron samochód jest rejestrowany w imieniu leasingodawcy lub leasingobiorcy. Za zgodą stron wynajmujący ma prawo polecić leasingobiorcy zarejestrowanie samochodu na nazwisko wynajmującego. Jeżeli samochód zgodnie z warunkami umowy jest zarejestrowany w imieniu wynajmującego, rejestracja jest dokonywana w miejscu wynajmującego na wspólnej podstawie; jeśli na nazwisko najemcy, to organy rejestracyjne tymczasowo rejestrują samochód w lokalizacji najemcy na czas trwania umowy najmu.

Umowa najmu może przewidywać, że samochód staje się własnością leasingobiorcy. Następnie, po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia od leasingodawcy o przeniesieniu własności, samochód jest na bieżąco rejestrowany w imieniu najemcy.

Cechy umowy najmu

Każda umowa biznesowa jest uważana za zawartą, jeżeli strony osiągną porozumienie na wszystkich istotnych warunkach. W przypadku umowy najmu prawo określa tylko jeden warunek - przedmiot umowy najmu. Umowa leasingu finansowego, w której nie ma danych niezbędnych do jednoznacznego ustalenia nieruchomości, która ma zostać przekazana najemcy jako leasingowanego składnika aktywów, nie jest uważana za zawartą.

Umowa najmu jest na piśmie. Istnieje kilka sposobów zachowania zgodności z pisemną formą umowy. Strony mogą więc sporządzić jeden dokument (umowę) podpisany przez upoważnionych przedstawicieli stron lub wymienić dokumenty, z których widoczna jest wola stron do zawarcia umowy. Formularz pisemny będzie również przestrzegany, jeśli druga strona odpowie na pisemną propozycję jednej ze stron działaniami mającymi na celu spełnienie warunków uzgodnionych przez strony.

Czasami leasing finansowy powinien być nie tylko w formie jednego dokumentu, ale także zarejestrowany w określony sposób. Na przykład umowa najmu nieruchomości zawarta na okres co najmniej jednego roku. W takim przypadku leasing finansowy jest rejestrowany jako obciążenie własności leasingodawcy. Obciążenie to prawo leasingobiorcy do posiadania i użytkowania przedmiotu leasingu będącego własnością leasingodawcy.

Okres, w którym nieruchomość jest wynajmowana, nie ma zastosowania do istotnych warunków umowy. Jeżeli termin nie jest określony w umowie, uznaje się, że leasing finansowy jest zawierany na czas nieokreślony.

Umowa najmu jest uciążliwa. Za korzystanie z nieruchomości najemca jest zobowiązany do zapłaty opłat leasingowych. Opłaty leasingowe odnoszą się do łącznej kwoty płatności wynikających z umowy leasingowej na cały okres jej obowiązywania. Kwota ta obejmuje zwrot wszystkich kosztów leasingodawcy bezpośrednio lub pośrednio związanych z umową leasingu, a także jej dochodów. Wielkość opłat leasingowych jest ustalana za obopólną zgodą stron i nie zmienia się częściej niż raz na trzy miesiące.

Strony określają procedurę dokonywania płatności leasingowych w drodze wzajemnego porozumienia. Jeżeli opłaty leasingowe zgodnie z warunkami umowy są płacone w równych ratach z określoną częstotliwością, wówczas wielkość i tryb ich płatności można podać bezpośrednio w umowie. Opłaty leasingowe mogą być przekazywane nieregularnie lub w nierównych częściach, na przykład w zależności od możliwości finansowych leasingobiorcy. W takim przypadku harmonogram opłat leasingowych jest opracowywany jako załącznik do umowy.

Opłat leasingowych można dokonywać za produkty, które dzierżawca dokonuje przy użyciu przedmiotu leasingu. Następnie cena tych produktów jest ustalana przez strony w umowie lub w dodatkowej umowie do niej.

Przedmiot leasingu finansowego może znajdować się w bilansie zarówno leasingodawcy, jak i leasingobiorcy. Dlatego ważne jest, aby w umowie leasingu ustalić, kto będzie przedmiotem leasingu w bilansie przez cały okres obowiązywania umowy. W szczególności to, która ze stron naliczy amortyzację. Amortyzację płaci strona, w której bilansie znajduje się leasingowany składnik aktywów. Strony umowy w drodze wzajemnego porozumienia mają prawo do zastosowania przyspieszonej amortyzacji przedmiotu leasingu.

Środki trwałe przekazane do leasingu są opodatkowane od nieruchomości organizacji. Płatnikami tego podatku są zarówno właściciele, jak i najemcy nieruchomości. W przypadku leasingu podatnikiem jest strona, której nieruchomość znajduje się w bilansie zgodnie z warunkami umowy. Jeżeli taka umowa nie zostanie zawarta, domyślnie wynajmujący jako właściciel nieruchomości powinien zaakceptować leasingowany składnik aktywów w bilansie.

Rozwiązanie umowy leasingu finansowego

Po rozwiązaniu umowy leasingowany składnik jest zwracany leasingodawcy lub staje się własnością leasingobiorcy. W tym ostatnim przypadku, na koniec umowy najmu nieruchomość pozostaje faktycznie do dyspozycji najemcy, a strony zawierają umowę sprzedaży i kupna, zgodnie z którą najemca nabywa własność nieruchomości. Konieczne jest zawarcie umowy sprzedaży, ponieważ relacje leasingowe są zasadniczo leasingiem i nie mogą regulować przeniesienia własności.

Najemca, którego mienie na koniec umowy najmu przenosi nieruchomość, jest zobowiązany nie tylko do zapłaty opłat leasingowych, ale także do umorzenia nieruchomości. Procedura umorzenia i wartość umorzenia majątku stron zostaną określone w drodze wzajemnego porozumienia. Wykupu można dokonać w ramach jednej płatności na koniec umowy najmu lub etapami w procesie wynajmu.

W przypadku płatności etapowych cena zakupu jest zwykle płacona w ramach opłat leasingowych. W takim przypadku wskazane jest wskazanie w umowie, z czego składa się opłata leasingowa, to znaczy, która część przeznaczona jest na wynajem, a która na zakup nieruchomości. W przeciwnym razie nie można ustalić ceny wykupu. Ponadto najemca może mieć trudności z ustaleniem ceny początkowej nabytej nieruchomości w rachunkowości i rachunkowości podatkowej.

Obowiązki stron umowy najmu

Na podstawie umowy leasingu leasingodawca wyraża zgodę na:

• do nabycia niektórych nieruchomości od określonego sprzedawcy nieruchomości w celu ich przekazania najemcy za pewną opłatą przez określony czas na określonych warunkach jako aktywa będące przedmiotem leasingu;
• wypełniać inne obowiązki wynikające z treści umowy leasingu (nabycie praw własności intelektualnej od stron trzecich (know-how, prawa licencyjne, prawa do znaków towarowych, marek, oprogramowania i innych); nabycie istotnych aktywów niezbędnych od stron trzecich okres instalacji (nadzór instalacji) i uruchomienie; instalacja (nadzór instalacji) i uruchomienie przedmiotu leasingu, szkolenie personelu, konserwacja pogwarancyjna i naprawa przedmiotu Zinga, w tym aktualna, średnia i remonty, przygotowanie powierzchni produkcyjnej i usług łączności dla prac związanych z instalacją (montażowej) przedmiotu leasingu, inne roboty i usługi, bez przepisu, którego jest niemożliwe do korzystania z przedmiotu leasingu).

Ponadto wynajmujący jest zobowiązany do powiadomienia sprzedawcy, że nieruchomość ma być wynajęta konkretnej osobie.

Leasingodawca musi powiadomić sprzedawcę na piśmie. Obowiązek leasingodawcy dotyczący powiadomienia sprzedającego jest zasadniczym warunkiem umowy sprzedaży przedmiotu leasingu, dlatego podlega on tej samej formie (zwykłej pisemnej), jak przewidziana w umowie sprzedaży przedmiotu leasingu. W tym celu należy podać nazwę najemcy w umowie sprzedaży. Możesz również w umowie ze sprzedawcą podać link do umowy najmu, na wykonanie której nabywana jest nieruchomość. Ponadto wynajmujący może powiadomić sprzedawcę o odrębnym dokumencie, takim jak list.

Ważne jest, aby ostrzec sprzedawcę, ponieważ przenosząc nabytą nieruchomość na leasing, sprzedawca ma dodatkowe obowiązki, które nie są zwykle spotykane podczas sprzedaży.

Zasadniczo, nieruchomość nabyta przez wynajmującego, sprzedawca musi dostarczyć bezpośrednio najemcy w jego lokalizacji.

Leasingodawca i leasingobiorca mają prawo do złożenia reklamacji sprzedającemu na temat jakości i kompletności przedmiotu leasingu: leasingodawca - jako kupujący na podstawie umowy zakupu, leasingobiorca - przez bezpośrednie odniesienie do tego w przepisach prawa.

Wszystkie koszty bieżących i kapitałowych napraw przedmiotu leasingu ponosi leasingobiorca, chyba że strony uzgodnią inaczej.

Na podstawie umowy najmu leasingobiorca wyraża zgodę na:

• do przyjęcia przedmiotu leasingu w sposób określony w umowie leasingu;
• zapłacić leasingodawcy opłaty leasingowe w sposób iw terminie określonym w umowie leasingu;
• po wygaśnięciu umowy najmu zwróć przedmiot oddania w leasing, chyba że umowa dzierżawy stanowi inaczej, lub nabądź przedmiot oddany w leasing na nieruchomości na podstawie umowy sprzedaży;
• wypełniać inne obowiązki wynikające z treści umowy najmu.

Lista, wielkość i koszt dodatkowych usług muszą być wskazane w umowie najmu. Ponadto umowa dzierżawy może przewidywać okoliczności, które strony uznają za bezsprzeczne i oczywiste naruszenie zobowiązań i które prowadzą do rozwiązania umowy i zajęcia przedmiotu leasingu.

Umowa leasingowa może przewidywać prawo leasingobiorcy do przedłużenia okresu leasingu z zachowaniem lub zmianą warunków.

Zgodnie z ogólnymi przepisami prawa cywilnego ryzyko przypadkowej śmierci i uszkodzenia mienia spoczywa na właścicielu nieruchomości. Ale w przypadku czynszu, w tym leasingu, przewidziano specjalną zasadę. Wraz z przekazaniem nieruchomości leasingobiorcy ryzyko przypadkowej utraty i uszkodzenia przedmiotu leasingu przechodzi, chociaż leasingodawca pozostaje właścicielem przez cały okres obowiązywania umowy.

Prawa Wynajmującego

Leasingodawca ma wszystkie prawa przewidziane dla leasingodawców. Ale leasingodawca jest również inwestorem. Kupując i wynajmując drogie nieruchomości, niesie ze sobą wysokie ryzyko przedsiębiorczości i dlatego potrzebuje dodatkowych gwarancji. Dlatego wynajmującemu przyznaje się specjalne prawa w stosunku do leasingobiorcy.

Leasingodawca może skontrolować leasingobiorcę pod kątem zgodności z warunkami umowy. Procedurę kontroli zapewniają strony w umowie leasingu. W tym celu leasingobiorca jest zobowiązany do zapewnienia leasingodawcy nieskrępowanego dostępu do dokumentów finansowych dotyczących leasingu, a także przedmiotu leasingu. Zdarza się, że w trakcie eksploatacji nieruchomości najemca otrzymuje mniejszy zysk niż pierwotnie oczekiwano. Istnieją dwa główne powody: nieefektywne wykorzystanie nieruchomości lub nadmierne koszty. W rezultacie najemca nie dokonuje opłat leasingowych. Przede wszystkim leasingodawca cierpi z tego powodu. Wynajmującemu przysługuje prawo do sprawowania kontroli finansowej nad działalnością leasingobiorcy w części dotyczącej przedmiotu leasingu. Co jest zawarte w koncepcji kontroli finansowej, Ustawa nie ujawnia.

Bezpośrednio przewiduje się tylko jedno działanie, którego celem jest zapewnienie praw leasingodawcy do kontroli finansowej: leasingodawca może wysyłać pisemne wnioski do leasingodawcy, a leasingobiorca jest zobowiązany je spełnić. Jeżeli strony uznają, że to nie wystarczy, umowa musi przewidywać inne metody kontroli finansowej i cele jej realizacji.

Jeżeli najemca nie zapłaci opłat leasingowych więcej niż dwa razy z rzędu w terminie określonym w umowie, pieniądze z jego rachunku bieżącego obciążane są bez akceptacji. W tym celu leasingodawca wysyła polecenie odpisania pieniędzy do banku leasingobiorcy w ramach limitu zadłużenia z tytułu leasingu. Należy pamiętać, że jedynie kwota długu głównego może zostać umorzona bez akceptacji. Kary za opóźnione płatności są odzyskiwane w ogólnie ustalony sposób (roszczenie i sąd).

Szablon umowy leasingu (leasing finansowy)

leasing finansowy (leasing) nieruchomości

_________________ „___” ___________ ___

Zwane dalej „Wynajmującym”, reprezentowanym przez ____________________________________________________________, działającego na podstawie ________________________________________, z jednej strony, ___________________________________, zwanego dalej „Najemcą”, reprezentowanym przez _______________________________, działającego na podstawie ________________________________________, z drugiej strony, zawarło niniejszą Umowę w następujący sposób:

1. PRZEDMIOT UMOWY

1.1 Na mocy niniejszej Umowy Wynajmujący wyraża zgodę na nabycie ruchomości _____________________________________________

1.2 Wyboru Sprzedawcy i Majątku na podstawie niniejszej Umowy dokonuje Wynajmujący.

1.2.1 Warunki sprzedaży nieruchomości, procedura i warunki dostawy nieruchomości muszą zostać uzgodnione przez Wynajmującego w umowie sprzedaży nieruchomości. Wynajmujący zobowiązuje się do poinformowania Najemcy o zawartej umowie sprzedaży Nieruchomości i jej warunkach w terminie _______ od daty jej podpisania przez Sprzedawcę.

1.3 Sprzedawca jest ostrzegany, że Wynajmujący nabywa nieruchomość w celu wynajmu: ____________________________________________.

1.4 Nieruchomość staje się własnością Najemcy nie później niż ________ przed wygaśnięciem niniejszej Umowy, z wyjątkiem następujących przypadków:

a) Najemca zrzekł się prawa do wykupu Nieruchomości, a Najemca ma prawo wysłać Wynajmującemu oświadczenie o zrzeczeniu się prawa do wykupu Nieruchomości nie później niż ____________;

b) nieruchomość podlega zajęciu w związku z odmową Wynajmującego z niniejszej Umowy;

c) Najemca jednostronnie odmówił przyjęcia niniejszej Umowy;

d) Strony wypowiedziały niniejszą umowę w drodze wzajemnego porozumienia.

W przypadku wystąpienia co najmniej jednego ze zdarzeń wymienionych w punktach „a” - „g” niniejszego paragrafu, Najemca zobowiązany jest zwrócić nieruchomość Wynajmującemu na podstawie ustawy o zwrocie nieruchomości w terminie __________ od momentu:

a) przesłanie przez Najemcę zawiadomienia o zrzeczeniu się prawa do odkupu Nieruchomości lub o jednostronnym odstąpieniu od niniejszej Umowy;

b) otrzymanie przez Wynajmującego zawiadomienia o zajęciu nieruchomości w związku z odmową wynajmującego od niniejszej Umowy;

c) podpisanie przez Strony umowy o rozwiązaniu niniejszej Umowy.

1. OPŁATA ZA PRZEDMIOT

2.1 Najemca jest zobowiązany do zapłaty leasingodawcy opłat leasingowych zgodnie z harmonogramem płatności leasingowych.

2.2 Warunki i częstotliwość rozliczeń między Stronami są ustalane zgodnie z harmonogramem płatności leasingowych.

2.3 Procedura dokonywania płatności leasingowych: ___________________________.

2.4 Koszt odkupienia nieruchomości wynosi _____ (_________) rubli. Strony zgodziły się na potrącenie płatności dokonanych przez Najemcę na podstawie niniejszej Umowy do wartości wykupu Nieruchomości.

1. PRAWA I OBOWIĄZKI STRON

3.1 W ciągu ________ po podpisaniu przez Strony niniejszej Umowy Wynajmujący zgadza się nabyć Nieruchomość od Sprzedawcy na warunkach określonych w umowie sprzedaży Nieruchomości, aw ciągu ________ od daty dostarczenia nieruchomości gotowej do eksploatacji, przekazać Nieruchomość Najemcy do czasowego posiadania i użytkowania na podstawie aktu przeniesienia. W tym samym czasie co Nieruchomość Wynajmujący zgadza się przekazać Najemcy kopię umowy kupna i sprzedaży zawartej przez Wynajmującego ze Sprzedającym Nieruchomość, a także przekazać dokumentację dotyczącą Nieruchomości, której wykaz podano w umowie przeniesienia.

3.2 Wynajmujący wyraża zgodę na przekazanie Najemcy Nieruchomości w stanie odpowiadającym jej celowi, tj. w momencie przekazania nieruchomości do wynajmu, nieruchomość musi spełniać następujące parametry: _________________________ (dalej - odpowiednie parametry nieruchomości). W dniu przekazania Wynajmujący jest zobowiązany do sprawdzenia właściwości technicznych Nieruchomości w obecności Najemcy (jego upoważnionego przedstawiciela) i wpisania wyników weryfikacji do aktu przekazania. Jeżeli parametry obiektu nie odpowiadają odpowiednim, Najemca ma prawo:

a) nie podpisuje aktu przeniesienia i nie uzgadnia z Wynajmującym lub Sprzedawcą terminów usunięcia wad Nieruchomości;

b) odmówić przyjęcia niniejszej Umowy.

3.3 Najemca ma prawo przedstawić bezpośrednio Sprzedawcy Nieruchomości wymagania wynikające z umowy kupna i sprzedaży zawartej między Sprzedawcą a Wynajmującym, w szczególności w odniesieniu do jakości i kompletności Nieruchomości, terminu jej dostawy oraz w innych przypadkach niewłaściwego wykonania umowy sprzedaży i zakupu przez Sprzedawcę.

3.4 Najemca na własny koszt przeprowadza konserwację nieruchomości i zapewnia jej bezpieczeństwo, a także dokonuje poważnych i bieżących napraw.

Strony zgodziły się zrozumieć przez bieżącą naprawę wdrożenie przez Najemcę następujących działań: _____________________________ w czasie: ______________ z częstotliwością: __________________________.

Strony zgodziły się uznać za całkowity remont Najemca wykonuje następujące czynności: _____________________________ w czasie: ______________ z częstotliwością: __________________________.

3.5 Od __________ do ______________ Najemca jest zobowiązany do pisemnego poinformowania Wynajmującego na temat zamiaru wykupu Nieruchomości.

3.6 Wynajmujący ma prawo monitorować przestrzeganie przez Najemcę warunków niniejszej Umowy. Na żądanie Wynajmującego Najemca jest zobowiązany do przedstawienia swoich sprawozdań finansowych w terminie ______ od daty otrzymania odpowiedniego żądania.

3.7 Odpowiedzialność za bezpieczeństwo nieruchomości od daty podpisania aktu przekazania jest _________________________________________________.

3.8 Ryzyko niewywiązania się przez Sprzedawcę z obowiązków wynikających z umowy sprzedaży nieruchomości, ryzyko niezgodności nieruchomości z celem jej użytkowania na podstawie niniejszej umowy wynosi: ________________________________________.

1. CZAS TRWANIA NINIEJSZEJ UMOWY

4.1 Niniejsza Umowa wchodzi w życie z dniem jej podpisania przez Strony i obowiązuje przez ______________________.

4.1.1 Okres najmu rozpoczyna się od daty podpisania Świadectwa odbioru nieruchomości i kończy się równocześnie z rozwiązaniem niniejszej umowy.

4.2 Niniejsza Umowa została sporządzona w ______ egzemplarzach o jednakowej mocy prawnej, po jednym dla każdej ze Stron.

4.3 Niniejsza Umowa może zostać rozwiązana przez Strony jednostronnie, pod warunkiem że kontrahent zostanie powiadomiony do ________ przed przewidywaną datą rozwiązania Umowy.

1. ODPOWIEDZIALNOŚĆ, ROZSTRZYGANIE SPORÓW

5.1 W przypadku przekroczenia przez Najemcę terminu płatności opłat leasingowych Wynajmujący ma prawo złożyć wniosek o zapłatę kary pieniężnej w wysokości i na zasadach określonych w obowiązujących przepisach Federacji Rosyjskiej.

5.2 W przypadku naruszenia przez Wynajmującego terminu przekazania Nieruchomości Najemca ma prawo żądać od Wynajmującego zapłaty kary pieniężnej w wysokości _____ za każdy dzień opóźnienia.

5.3 W przypadku naruszenia przez Najemcę terminu zwrotu nieruchomości (w przypadku odmowy przez Najemcę zwrotu nieruchomości lub w przypadku rozwiązania niniejszej Umowy) Wynajmujący jest uprawniony do żądania od Najemcy zapłaty kary w wysokości _____ za każdy dzień opóźnienia.

5.4 Spory wynikające z niniejszej Umowy będą rozstrzygane przez Strony w drodze negocjacji i / lub zgłaszania roszczeń. Strona, która otrzymała roszczenie, jest zobowiązana do wysłania powiadomienia o jej otrzymaniu w terminie __________ od daty otrzymania. Odpowiedź merytoryczna musi zostać przesłana przez Stronę w terminie ___________ od daty otrzymania roszczenia.

5.5 W przypadku nieosiągnięcia porozumienia sporne kwestie są rozwiązywane w postępowaniu sądowym zgodnie z obowiązującymi przepisami Federacji Rosyjskiej.

5.6 W przeciwnym razie, nieprzewidziane w niniejszej Umowie, Strony będą podlegać aktualnemu ustawodawstwu Federacji Rosyjskiej.

Umowa sprzedaży i dzierżawy nieruchomości

Termin leasing pochodzi od angielskiego słowa „leasing” - czynsz. W języku angielskim istnieje koncepcja leasingu operacyjnego i finansowego. Leasing operacyjny odpowiada koncepcji zwykłego leasingu w prawie rosyjskim, a leasing finansowy odpowiada leasingowi finansowemu lub leasingowi. Dlatego, używając terminu „leasing” w odniesieniu do Rosji, mamy na myśli czynsz finansowy lub to, co odpowiada angielskiemu „leasingowi finansowemu”.

Leasing   (zgodnie z ustawą federalną „On Leasing”) - rodzaj działalności inwestycyjnej związanej z nabywaniem nieruchomości i jej przekazywaniem na podstawie umowy leasingu osobom fizycznym lub prawnym za określoną opłatą na określony czas na określonych warunkach określonych w umowie, z prawem do zakupu nieruchomości przez najemcę. W związku z tym leasing jest rodzajem działalności przedsiębiorczej, której celem jest inwestowanie środków finansowych w nabywanie nieruchomości w nieruchomości i przekazywanie ich na wynajem.

Rozważane są relacje leasingowe   ustawodawstwo jako inwestycja   i realizowane w ramach trójkąta: dostawca (producent) - leasingodawca (inwestor) - leasingobiorca (użytkownik).

Leasing   - kompleks relacji majątkowych powstających w związku z nabyciem nieruchomości i jej późniejszym przekazaniem do tymczasowego użytkowania.

Jest to umowa leasingu finansowego, na mocy której leasingobiorca (leasingobiorca) może korzystać z nieruchomości będących własnością leasingodawcy (leasingodawcy) i nabytych na zlecenie leasingobiorcy za pewną opłatą okresową. Najważniejszym elementem tej umowy jest to własność prawna   (prowadzony przez firmę leasingową) oddzielone od gospodarczego wykorzystania składnika aktywów   (własnością najemcy). Firma leasingowa jest zainteresowana zdolnością najemcy do czynszu, a nie jego historią kredytową, aktywami lub kapitałem własnym. Taka umowa jest szczególnie dogodna dla nowych, małych lub średnich przedsiębiorstw, które nie mają długiej historii finansowej. Transakcja jest zabezpieczona przez samą dzierżawioną nieruchomość.

Innymi słowy, firma leasingowa (leasingodawca), na wniosek leasingobiorcy, nabywa nieruchomość (wyposażenie) i oddaje ją do użytkowania z zastrzeżeniem obowiązkowego stopniowego wykupu w trakcie trwania umowy. W rzeczywistości rolą wynajmującego jest finansowanie zakupu nieruchomości i zapewnienie jej dostawy, instalacji, uruchomienia i uruchomienia. przeniesiona nieruchomość pozostaje w gestii firmy leasingowej do momentu pełnego rozliczenia umowy.

Przedsiębiorstwo lub przedsiębiorca nie musi posiadać nieruchomości, aby pracować i osiągać zysk. Wystarczy mieć prawo do korzystania z tej nieruchomości przez określony czas. Jest to szczególnie ważne w przypadku przedsiębiorstw, które nie mają środków na zakup sprzętu w nieruchomości. Mechanizm leasingowy umożliwia im nabycie prawa do korzystania ze sprzętu przez określony czas za wykonalny czynsz. Zapewnia również opcję, gdy sprzęt staje się własnością przedsiębiorstwa po upływie określonego okresu użytkowania.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej definiuje leasing jako leasing finansowy (art. 665, 666):

„Na podstawie umowy leasingu finansowego (leasingu) leasingodawca zgadza się na nabycie nieruchomości wskazanej przez najemcę od wskazanego przez niego sprzedającego i przekazać najemcy tę nieruchomość za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie w celach przedsiębiorczych. Czy w takim przypadku leasingodawca nie ponosi odpowiedzialności za wybór umowy najmu? .

Umowa leasingu finansowego może przewidywać, że wyboru sprzedającego i nabywanej nieruchomości dokonuje leasingodawca.

Przedmioty, przedmioty i przedmioty umowy leasingu

Przedmiot leasingu finansowego   w działalności przedsiębiorczej mogą znajdować się wszelkie przedmioty niezużywalne, z wyjątkiem działek i innych obiektów naturalnych. ”

Przedmiot leasingu

Przedmiotem leasingu może być ruchomość i nieruchomość.

Majątek ruchomy   - wszystko, co nie dotyczy nieruchomości: maszyny, sprzęt, sprzęt komputerowy, pojazdy itp.

Nieruchomości: budynki, budowle, samoloty, statki, statki żeglugi śródlądowej, obiekty kosmiczne.

Najpopularniejszymi obiektami leasingowymi są maszyny rolnicze, sprzęt budowlany i drogowy, pojazdy silnikowe i samoloty, sprzęt telekomunikacyjny; znaczny udział specjalnego wyposażenia dla przemysłu wydobywczego, naftowego i gazowego.

Przedmioty leasingowe

Jeśli chodzi o przedmioty leasingu, to leasing klasyczny   przewiduje trójstronny charakter relacji, to znaczy trzy podmioty biorą udział w transakcji leasingowej, a rezydentami lub nierezydentami Federacji Rosyjskiej mogą być podmioty będące w leasingu. Skład przedmiotów leasingu zostaje zredukowany do dwóch, jeżeli sprzedawca i wynajmujący są tą samą osobą.

• Wynajmujący   (wynajmujący) - osoba, która konkretnie nabywa nieruchomość w celu wynajmu jej na czas określony;
• Najemca   (najemca) - osoba otrzymująca nieruchomość do czasowego użytkowania;
• Sprzedawca   (dostawca) - osoba sprzedająca nieruchomość będącą przedmiotem transakcji.

Udział trzech podmiotów w transakcji leasingowej jest cechą leasingu finansowego od zwykłego.

Weź udział w zwykłej dzierżawie   tylko dwa przedmioty:

• właściciel;
• najemca.

Ponadto w przypadku zwykłej dzierżawy leasingodawca nabywa sprzęt na własne ryzyko, a nie na wniosek leasingobiorcy. Przy takiej dzierżawie ten sam sprzęt można wynająć kilka razy.

Leasing finansowy

Leasing jest jednym z najważniejszych narzędzi rozwiązywania problemów inwestycyjnych w prawdziwym sektorze gospodarki. Ta forma finansowania pozwala koordynować interesy różnych uczestników projektów inwestycyjnych - inicjatorów, dostawców sprzętu i usług, inwestorów, pożyczkodawców itp.

W ogólnym przypadku leasing jest umową, zgodnie z którą jedna strona - wynajmujący (leasingodawca) przenosi na drugą stronę - leasingobiorcę (najemcę) prawo użytkowania określonej nieruchomości (budynków, budowli, wyposażenia itp.) Przez określony czas i na uzgodnionych warunkach .

Zazwyczaj taka umowa przewiduje, że najemca uiszcza stałą, stałą opłatę za sprzęt używany w okresie jego eksploatacji, którego opóźnienie lub opóźnienie może doprowadzić do bankructwa. Zatem w swej ekonomicznej istocie leasing jest jedną z form pożyczonego finansowania. Pod koniec umowy lub w przypadku jej wcześniejszego rozwiązania nieruchomość może zostać zwrócona właścicielowi. Jednak umowy leasingowe zwykle dają najemcy prawo do odkupu nieruchomości o obniżonej lub rezydualnej wartości lub do zawarcia nowej umowy najmu.

Leasing operacyjny

Leasing operacyjny (usługowy) - Jest to umowa, której okres jest krótszy niż okres całkowitej amortyzacji przedmiotu leasingu (zwykle od 1 roku do 3 lat). Ponadto opłata przewidziana w umowie nie obejmuje pełnej wartości składnika aktywów, co powoduje, że konieczne jest kilkukrotne wynajęcie go.

Najważniejszą cechą leasingu operacyjnego jest prawo najemcy do wcześniejszego rozwiązania umowy. Podobne umowy mogą również przewidywać świadczenie różnych usług instalacji i bieżącej konserwacji dzierżawionego sprzętu. Stąd drugą, często używaną nazwą tej formy leasingu jest usługa. Jednocześnie koszt świadczonych usług jest wliczony w czynsz lub opłacany osobno.

Główne przedmioty leasingu operacyjnego (usługowego) obejmują szybkie starzenie się (komputery, sprzęt do kopiowania i powielania, różnego rodzaju sprzęt biurowy itp.) Oraz skomplikowane technicznie, wymagające stałej konserwacji (ciężarówki i samochody, avainery, transport kolejowy i morski, urządzenia budowlane) rodzaje urządzeń.

Łatwo zauważyć, że generalnie warunki leasingu operacyjnego są korzystniejsze dla najemcy.

W szczególności możliwość wcześniejszego rozwiązania umowy pozwala na czas pozbyć się przestarzałego sprzętu i zastąpić go bardziej zaawansowanym technologicznie i konkurencyjnym. Ponadto w przypadku wystąpienia niesprzyjających okoliczności firma może szybko ograniczyć ten rodzaj działalności, wcześniej zwracając właścicielowi odpowiedni sprzęt i znacznie zmniejszając koszty związane z likwidacją lub reorganizacją produkcji.

W przypadku realizacji jednorazowych projektów lub zamówień leasing operacyjny zwalnia z konieczności zakupu, a następnie utrzymania sprzętu, który nie będzie potrzebny w przyszłości.

Korzystanie z różnych usług świadczonych przez firmę leasingową lub producenta sprzętu może często obniżyć koszty bieżącej konserwacji i utrzymania odpowiedniego personelu.

Drugą stroną tych zalet są:

• wyższe czynsze niż w przypadku innych form leasingu;
• wymogi dotyczące zaliczek i przedpłat;
• obecność w umowach klauzul dotyczących zapłaty kar w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy najmu
• inne warunki mające na celu zmniejszenie i częściowe zrównoważenie ryzyka właścicieli nieruchomości.

Obecnie ta forma leasingu nie została odpowiednio rozwinięta w Federacji Rosyjskiej. Ponadto zgodnie z przepisami leasing operacyjny jest traktowany jako leasing krótkoterminowy i jest regulowany przez Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. W związku z tym nie wchodzi w zakres ustawy federalnej „W sprawie leasingu finansowego (leasingu)” i nie ma zastosowania do świadczeń przewidzianych w tej ustawie.

Leasing finansowy

Leasing finansowy -   umowa przewidująca specjalne nabycie składnika aktywów z późniejszym leasingiem (tymczasowe użytkowanie) na okres zbliżony do jego okresu użytkowania (amortyzacja). Płatności w ramach takiej umowy z reguły zapewniają leasingodawcy pełny zwrot kosztów zakupu składnika aktywów i świadczenia innych usług, a także odpowiedni zysk.

Po wygaśnięciu transakcji leasingobiorca może zwrócić składnik aktywów właścicielowi, zawrzeć nową umowę leasingu lub kupić przedmiot leasingu według jego wartości końcowej.

Przedmiotem leasingu finansowego są nieruchomości (grunty, budynki i budowle), a także długoterminowe aktywa produkcyjne. Dlatego często nazywany jest także kapitałem ( stolicadzierżawa).

W przeciwieństwie do operacyjnego leasingu finansowego znacznie zmniejsza ryzyko właściciela nieruchomości. W rzeczywistości jego warunki są pod wieloma względami identyczne z umowami zawartymi przy uzyskiwaniu pożyczek bankowych, ponieważ przewidują one:

• pełny lub prawie pełny zwrot kosztów sprzętu;
• dokonywanie opłaty okresowej, w tym kosztów sprzętu i dochodów właściciela (w rzeczywistości części głównych i procentowych);
• prawo do ogłoszenia upadłości najemcy w przypadku niemożności wykonania umowy itp.

Leasing finansowy jest podstawą do tworzenia innych form leasingu długoterminowego - zwrotnych i odrębnych (z udziałem strony trzeciej).

Zwrot dzierżawy Jest to system dwóch umów, w których właściciel sprzedaje sprzęt drugiej stronie przy jednoczesnym zawarciu umowy o długoterminowej dzierżawie od kupującego. Kupującym są tu zazwyczaj banki komercyjne, firmy inwestycyjne, ubezpieczeniowe lub leasingowe. W wyniku takiej operacji zmienia się tylko właściciel sprzętu, a jego użytkownik pozostaje ten sam, otrzymując dodatkowe finansowanie. Inwestor faktycznie pożycza byłemu właścicielowi, otrzymując jako zabezpieczenie własności swojej nieruchomości. Takie operacje są często przeprowadzane w okresie spowolnienia gospodarczego, aby ustabilizować sytuację finansową przedsiębiorstw.

Innym rodzajem leasingu finansowego jest jego   osobneformularz przewidujący udział w transakcji strony trzeciej - inwestorów, którymi są zwykle banki, firmy ubezpieczeniowe lub inwestycyjne. W takim przypadku firma leasingowa, która wcześniej zawarła umowę na długoterminową dzierżawę niektórych urządzeń, nabywa je na własność, opłacając część kosztów kosztem pożyczonych środków. Nabyta nieruchomość służy jako zabezpieczenie otrzymanej pożyczki (z reguły zaciągana jest na niej hipoteka) oraz przyszłych płatności czynszowych, których odpowiednia część może zostać wypłacona przez leasingobiorcę bezpośrednio inwestorowi. Jednocześnie firma leasingowa korzysta z tarczy podatkowej powstałej w procesie amortyzacji sprzętu i spłaty zobowiązań dłużnych. Głównymi przedmiotami tej formy leasingu są drogie aktywa, takie jak złoża minerałów, sprzęt dla przemysłu wydobywczego, sprzęt budowlany itp.

At   leasing bezpośredni   leasingobiorca zawiera umowę leasingu bezpośrednio z producentem (tj. bezpośrednio) lub z utworzoną z nim firmą leasingową. Najwięksi producenci to liderzy światowego rynku, tacy jak Ibm, Xerox, Gatx, BMW, Caterpillar   itp., są założycielami własnych firm leasingowych, za pośrednictwem których promują i sprzedają swoje produkty w wielu krajach. Przedsiębiorstwa krajowe robią to samo. Wiele nazw rosyjskich firm leasingowych mówi same za siebie, na przykład: KAMAZ-leasing, Ilyoshin Finance Co., Tupolew itp.

Czasami leasing nie odbywa się bezpośrednio, ale przez pośrednika. Jednocześnie umowa stanowi, że w przypadku czasowej niewypłacalności lub bankructwa pośrednika płatności leasingowe muszą zostać otrzymane przez głównego leasingodawcę. Podobne oferty nazywane są „subleasingiem” (subleasing).

Interpretacja leasingu, przeprowadzanie takich operacji i ich regulacje prawne w Federacji Rosyjskiej mają pewną specyfikę. Zgodnie z ustawodawstwem (art. 665 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) na podstawie umowy leasingu finansowego (umowa leasingu), wynajmujący zgadza się na nabycie nieruchomości wskazanej przez najemcę od określonego przez niego sprzedającego i udostępnienie tej nieruchomości za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie w celach biznesowych.

Tak więc w ramach leasingu w Federacji Rosyjskiej prawnie uznawany jest wyłącznie leasing finansowy, który charakteryzuje się następującymi szczególnymi cechami:

• trzeci obowiązkowy uczestnik - dostawca sprzętu;
• obecność kompleksu stosunków umownych;
• specjalny zakup sprzętu do leasingu;
• aktywna rola najemcy;
• obowiązkowe wykorzystanie przedmiotu leasingu w przedsiębiorstwie
• cele.

Prawna regulacja leasingu w Federacji Rosyjskiej odbywa się na podstawie Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, ustawy federalnej z dnia 29 października 1998 r. Nr 164-ФЗ „Leasing finansowy (leasing)” z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami, a także Kodeksu podatkowego.

Zgodnie z art. 3 tej ustawy   przedmiot leasingu   mogą być wykorzystywane przedmioty konsumpcyjne (przedsiębiorstwa, kompleksy nieruchomości, budynki, budowle, urządzenia, pojazdy, majątek ruchomy i nieruchomości itp.).

Przedmiotem leasingu w Federacji Rosyjskiej nie może być:

• działki i inne obiekty naturalne;
• mienie wycofane z obrotu lub ograniczone w obiegu;
• wyniki aktywności intelektualnej.

Zgodnie z art. 4 ustawy „Leasing finansowy (leasing)” przedmiotem leasingu są:

• wynajmujący - osoba fizyczna lub prawna, która kosztem pozyskanych i (lub) własnych środków nabywa nieruchomość w trakcie realizacji umowy leasingu i przekazuje ją jako leasingowany składnik aktywów najemcy za określoną opłatą, przez określony czas i na określonych warunkach, w celu czasowego posiadania i wykorzystanie z lub bez przeniesienia na leasingobiorcę prawa własności przedmiotu leasingu;
• najemca - osoba fizyczna lub prawna, która zgodnie z umową leasingu jest zobowiązana do przyjęcia przedmiotu leasingu za określoną opłatą, na określony czas i na określonych warunkach, do czasowego posiadania i użytkowania zgodnie z umową leasingu;
• sprzedawca - osoba fizyczna lub prawna, która zgodnie z umową sprzedaży zawartą z leasingodawcą sprzedaje wynajmującemu w określonym czasie nieruchomość będącą przedmiotem najmu. Sprzedawca musi przekazać leasingowany składnik aktywów leasingodawcy lub leasingobiorcy zgodnie z warunkami umowy sprzedaży. Sprzedawca może jednocześnie działać jako leasingobiorca w ramach tej samej relacji leasingowej.

Witam Dzisiaj porozmawiamy o tym, czym jest umowa leasingowa (leasing finansowy) i opowiemy o cechach jej zawarcia i rozwiązania.

W nowoczesnych warunkach ekonomicznych transakcje leasingowe mogą być doskonałą alternatywą dla tradycyjnej umowy najmu. Za pomocą tego odpowiedniego instrumentu finansowego każda osoba prawna może rozszerzyć swoją działalność, uzupełnić swoją flotę lub zmodernizować zakłady produkcyjne. W przypadku małych przedsiębiorstw leasing staje się koniecznością, pomagając uniknąć wiązań kredytowych i pewnych ryzyk.

Rodzaje i istota transakcji leasingowej

Aby rozpocząć, przeczytaj artykuł na temat.   Leasing to szczególny rodzaj przedsiębiorstwa, który obejmuje zakup nieruchomości lub transport partiami. Ta opcja łączy właściwości leasingu finansowego, ale ma pewne funkcje. Jak każda transakcja przewiduje zawarcie specjalnej umowy, która wskaże ważne punkty i niuanse.

W przeciwieństwie do zwykłego leasingu finansowego transakcje leasingowe obejmują kilku uczestników i złożone etapy. Zaczynają się od wyboru niezbędnego sprzętu, a kończą jego zakupem w nieruchomości po upływie okresu określonego w dokumencie. Zawarcie umowy jest bezpośrednią podstawą realizacji wszystkich kolejnych działań i płatności. Dlatego przedsiębiorca powinien dokładnie przestudiować go i spróbować wziąć pod uwagę wszystkie ważne parametry dla siebie.

Przed podpisaniem umowy musisz zapoznać się ze wszystkimi zawiłościami procedury leasingowej. Jest to szczególny rodzaj najmu długoterminowego, który pozwala najemcy w celu późniejszego wykupienia przedmiotu transakcji. Sama umowa może zostać zawarta na dowolny okres (od 6 miesięcy do kilku lat) za obopólną zgodą stron.

Wszelkie drogie urządzenia, pojazdy, możliwości pracy i warsztaty mogą stanowić przedmiot transakcji, w związku z którą sporządzana jest umowa leasingu. Do niedawnych zmian legislacyjnych można było nabyć w ten sposób tylko urządzenia niezbędne do głównego procesu produkcyjnego. Teraz ograniczenia zostały zniesione i coraz więcej przedsiębiorstw kupuje solidne samochody do zarządzania.

Większość umów zawieranych jest w dwóch głównych obszarach najmu długoterminowego:

• Leasing operacyjny   (z niepełną amortyzacją) - firma leasingowa przekazuje przedmiot transakcji do czasowego użytkowania i własności pod pewnymi warunkami. Ta opcja jest rzadko używana w praktyce domowej.
• Leasing umowny -firma zobowiązuje się do wykupienia niezbędnego przedmiotu i przekazania go leasingodawcy w celu wykorzystania za pewną regularną opłatą. Ta bardziej powszechna opcja przewiduje, że przedmiot umowy najmu zostanie następnie wykupiony według wartości końcowej. Jest to rodzaj pożyczki długoterminowej na rozwój przedsiębiorstwa, w której różne urządzenia lub urządzenia produkcyjne działają jak inwestycja.

Głównym celem umowy leasingu jest konsolidacja relacji między wszystkimi uczestnikami takiej transakcji leasingowej, aby uniknąć skomplikowanych spornych sytuacji, ograniczyć ich uprawnienia i ustalić kolejność wszystkich działań.

Wszystkie główne tematy umowy leasingu zostaną wskazane w skompilowanym dokumencie:

1. Wynajmujący:   rolę tę często odgrywają wyspecjalizowane firmy, którymi mogą być określone banki. Są one łącznikiem między producentem sprzętu lub sprzedawcą urządzeń produkcyjnych a przyszłym właścicielem nieruchomości. Przez cały okres trwania umowy leasingodawca jest właścicielem obiektu transakcji i przekazuje go do użytkowania.
2. Najemca: konkretny podmiot prawny przyjmujący przedmiot do długoterminowego użytku za określoną płatność z opcją wykupienia go za niewielką wartość końcową. Mogą to być dowolne przedsiębiorstwa, firmy lub organizacje non-profit, które planują korzystać z pojazdów lub sprzętu określonego w umowie w ramach swojej działalności.
3. Sprzedawca nieruchomości   - każda osoba fizyczna lub prawna, która sprzedaje nieruchomości lub wyposażenie niezbędne dla firmy leasingowej na podstawie umowy sprzedaży na określonych warunkach.

Wyspecjalizowane firmy prawie zawsze działają jako leasingodawca. Świadczenie długoterminowych usług leasingu finansowego jest ich głównym rodzajem pracy. Często są to filie dużych banków, które mogą nawet nosić podobne nazwy.

Zazwyczaj firma leasingowa specjalizuje się w jednym z obszarów (transport samochodowy lub tylko sprzęt produkcyjny), zapewniając pełny zakres usług. Współpracują z zaufanymi ubezpieczycielami, stacjami serwisowymi, aby zapewnić bezpieczeństwo i jakość dzierżawionej transakcji.

Ustawowo stanowi, że zainteresowane strony mogą uczestniczyć w transakcji. W takim przypadku sporządzane są z nimi dodatkowe umowy:

• Pożyczkodawcy;
• Poręczenia;
• Organizacje zamawiające;
• Osoby prawne obsługujące obiekt wynajmu podczas pracy.

Firma ubezpieczeniowa jest koniecznie zaangażowana w transakcję. Częściej jest wybierany przez firmę, która świadczy usługi leasingowe, chcąc zabezpieczyć całą nieruchomość przekazaną do eksploatacji od uszkodzenia lub kradzieży. Czasami firma leasingowa może wybrać listę ubezpieczycieli, z którymi możesz zawrzeć umowę.

Przedmioty umowy najmu

Dzięki leasingowi wiele małych przedsiębiorstw może uzupełnić swoje zdolności produkcyjne i realizować nowe projekty bez dużych kosztów finansowych. Przedmiotem umowy najmu może być prawie każdy rodzaj ruchomości lub nieruchomości:

• Udogodnienia (dla warsztatów, garaży, magazynów);
• Budynki
• Całe przedsiębiorstwa;
• Maszyny rolnicze;
• Środki i sprzęt do komunikacji różnego rodzaju (satelity, stacje radiowe);
• Różny transport (w tym towarowy lub budowlany, wagony kolejowe).

Wyjątkiem od operacji leasingowej są przedmioty naturalne, ziemia i wszelka broń. Oznacza to, że do transakcji możesz wybrać przedmioty o swobodnym obrocie na rynku krajowym, które nie wymagają specjalnych zezwoleń.

Wiele firm na etapie tworzenia coraz bardziej zwraca uwagę na leasing, preferując tak ekonomiczny sposób wynajmowania tradycyjnych pożyczek o wysokich stopach procentowych. Decydującą rolę odgrywa możliwość praktycznie natychmiastowego wykorzystania sprzętu do celów produkcyjnych, płacenia miesięcznych płatności kosztem zysku, przy jednoczesnym zmniejszeniu kosztów.

Cechy umowy najmu

Najczęstszą z praktykowanych opcji jest umowa leasingu finansowego. W praktyce prawnej i ekonomicznej wyróżnia się go jako odrębny rodzaj umownych zobowiązań leasingowych. Umowa z nią łączy fakt przekazania nieruchomości do czasowego posiadania i działania na rzecz podmiotu trzeciego, który odbywa się na zasadzie odpłatności (zapłaty).

Umowa najmu jako rodzaj umowy najmu polega na samej istocie dokumentu: wynajmujący wyraża zgodę na zakup nieruchomości lub wyposażenia potrzebnego przyszłemu najemcy od określonego sprzedawcy, a następnie przekazuje go do użytkowania długoterminowego za pewną opłatą. Sam właściciel, jako firma leasingowa, nie ponosi żadnej odpowiedzialności za wybór sprzedawcy i modelu wyposażenia.

Prawo stanowi wyjątek dla organizacji budżetowych: w tym przypadku umowa stanowi, że sprzedawca niezbędnego sprzętu jest całkowicie w gestii firmy leasingowej.

Zasadnicze warunki umowy najmu są pod wieloma względami podobne do rejestracji umowy najmu, ale niektóre subtelności to cechy szczególne:

1. Sprzedawca sprzętu lub innego przedmiotu leasingu nie jest wskazany jako jedna ze stron, ale także działa jako osoba odpowiedzialna wraz z firmą leasingową i leasingobiorcą;
2. W przeciwieństwie do zwykłej umowy najmu, leasingodawca jest zobowiązany do niezwłocznego powiadomienia sprzedawcy, że ta nieruchomość zostanie przekazana na podstawie umowy najmu innej osobie prawnej;
3. Główną rolę w zawarciu umowy leasingu należy do leasingodawcy, który jest firmą leasingową;
4. Umowa najmu określa szczególny program leasingu finansowego: wynajmujący nabywa nieruchomość na własny koszt od sprzedającego, a wynajmujący niezwłocznie przekazuje ją najemcy do użytkowania. W takim przypadku samochód lub sprzęt są dostarczane bezpośrednio od sprzedawcy, z pominięciem firmy leasingowej.

Dokument musi koniecznie wskazywać odpowiedzialność stron w ramach umowy leasingu, która dotyczy obsługi wynajmowanego sprzętu, zapłaty różnych opłat i podatków.

Istotne warunki umowy najmu

  Ten termin prawny oznacza w dokumencie warunki, które mogą bezpośrednio wpłynąć na kwotę transakcji, kwotę płatności i podatków oraz ogólną ocenę skuteczności całej operacji leasingowej. Ponadto „legalna” i „ekonomiczna” lista takich warunków różni się ilością, a pierwsza zawsze będzie zawierała mniej pozycji. Dlatego termin „istotny” jest często rozumiany jako kwestie finansowe transakcji.

Podczas pracy nad umową należy przeanalizować i uzgodnić tak istotne warunki, na jakich wszystkie strony powinny osiągnąć kompromis i przestrzegać w przyszłości:

1. Wszystkie cechy przedmiotu transakcji leasingowej, w tym jego nazwa, model, cechy techniczne, jakość i ilość;
2. Kwota umowy najmu i wartość przedmiotu z tytułu umowy sprzedaży. Informacje te można dołączyć w specjalnym suplemencie, aby nie przeciążać obszernego tekstu dokumentu;
3. Wszystkie zobowiązania do zapłaty podatków i opłat przy zakupie i prowadzeniu przedmiotu transakcji, w tym płatności do budżetu i powiązanych funduszy;
4. Łączna cena umowy leasingu, która obejmuje kwotę wynagrodzenia dla firmy leasingowej;
5. Wielkość i częstotliwość regularnych płatności;
6. Odpowiedzialność sprzedawcy za dostawę przedmiotu leasingu;
7. Okoliczności ewentualnego wcześniejszego zwrotu przedmiotu transakcji;
8. Całkowity czas trwania umowy;
9. Prawa i odpowiedzialność finansowa stron umowy, w tym możliwość dalszego wykupu nieruchomości;
10. Warunki utrzymania i eksploatacji;
11. Informacje o rodzaju ubezpieczenia przedmiotu umowy i ryzykach związanych z transakcją;
12. Informacje o dodatkowych gwarancjach, zastawach lub depozytach gotówkowych;
13. Wszelkie możliwe okoliczności siły wyższej.

Umowę można uzupełnić dowolnymi klauzulami, które są ważne dla wszystkich stron transakcji leasingowej. Pomoże to uniknąć wielu kontrowersyjnych i nieprzyjemnych sytuacji podczas współpracy. Nieprzestrzeganie przez strony takich istotnych punktów może skutkować długim postępowaniem sądowym.

Przed zawarciem umowy firmy leasingowej składany jest wniosek. Wskazuje nie tylko model, ale także główne cechy pożądanego obiektu (umowa leasingu samochodu zapewnia nawet wskazanie koloru nadwozia i innego wyposażenia zewnętrznego). Taka dokładna identyfikacja jest konieczna, aby uniknąć dalszych nieporozumień ze strony leasingobiorcy dotyczących niedopasowania zdolności produkcyjnych lub parametrów.

Szczegółowy opis jest również niezbędny do późniejszych kontroli warunków bezpieczeństwa i działania wynajętego sprzętu lub samochodu, a także do ich ewentualnego wycofania w przypadku naruszenia umowy. Dla samego najemcy przygotowanie takiego wyjaśniającego opisu stanowi gwarancję dzierżawy (i późniejszego zakupu) wymaganej pozycji.

Prawa własności i użytkowania przedmiotu leasingu powinny również zostać określone w umowie. Zwrócono uwagę na możliwość konwersji, modernizacji lub podnajmu nieruchomości. Ta ostatnia może być zabroniona przez firmę leasingową i zabezpieczona umową, chociaż nie jest to zabronione przez prawo.

Umowa określa również warunki przekazania przedmiotu leasingu finansowego. W tym akapicie miejsce, czas i wszystkie warunki są określone ze szczególną dokładnością. Jest to ważna konieczność, ponieważ od tego momentu cała odpowiedzialność przechodzi na barki leasingobiorcy, który jest finansowo odpowiedzialny za przedmiot transakcji. Wynajmując sprzęt, często wskazują nawet miejsce jego działania, które można zmienić tylko za zgodą i pod nadzorem przedstawicieli firmy leasingowej.

Załączniki do umowy

Dokument jest zawsze w formie pisemnej. Wyszczególnia prawa i obowiązki stron wynikające z umowy najmu. Wszystkie funkcje oparte są na połączeniu dwóch głównych operacji:

• Typowe relacje najmu;
• Konieczność zawarcia odrębnej umowy sprzedaży na przedmiocie transakcji ze sprzedawcą i jej dalszego przekazania.

Strony umowy najmu natychmiast działają jako sprzedający i kupujący z różnych stron. Wymaga to dodatkowego zawarcia powiązanych umów:

• Umowa gwarancji;
• Przy zbieraniu funduszy;
• Umowa poręczenia;
• Umowa zastawu.

Należy dołączyć dokumenty potwierdzające pełne ubezpieczenie sprzętu lub samochodu od wszelkich uszkodzeń, kradzieży lub zagubienia. Czasami warunki i miejsce konserwacji są odrębnie rozróżniane, co jest szczególnie częste w przypadku sporządzenia umowy leasingu pojazdu.

Zgodnie z przepisami prawa stron, wykonanie i inne cechy umowy leasingowej są w pełni regulowane:

• Federalna ustawa o leasingu finansowym nr 164-FZ;
• Prawo cywilne państwa.

Umowa powinna zawierać wymagania dla sprzedawcy w zakresie jakości i wyposażenia, warunków przekazania lub wykupu, a także wszelkie inne informacje wyjaśniające. Dla wiarygodności jest to potwierdzone certyfikatami lub dokumentami finansowymi.

Procedura zawarcia umowy najmu

  Różne firmy leasingowe mogą niezależnie ustalić terminy sprawdzania dokumentacji, ale ogólna procedura zawarcia umowy leasingu praktycznie zbiega się na wszystkich etapach:

1. Najemca musi wybrać sprzedającego niezbędny sprzęt, firmę leasingową, zdecydować o możliwościach finansowych;
2. Pakiet przygotowanych dokumentów jest przekazywany potencjalnemu leasingodawcy ze wskazaniem wszystkich niuansów we wniosku;
3. Pracownicy firmy wraz z służbą bezpieczeństwa dokładnie analizują dostarczoną dokumentację pod kątem wiarygodności wszystkich danych, a także wypłacalności nowego klienta;
4. Po zatwierdzeniu rozpoczyna się rejestracja samej umowy leasingu. Wskazuje wszystkie główne punkty dotyczące płatności, kwoty i okresu ważności, konieczny jest dalszy zakup nieruchomości;
5. Wskazana jest wstępna zaliczka na podstawie umowy najmu, po której maszyny lub urządzenia przekazywane są do użytkowania najemcy.

Zawarcie dokumentu wymaga zrównoważonego podejścia, dlatego strony umowy najmu starają się przyciągnąć kompetentnych prawników. Wskażą możliwe pułapki i kontrowersyjne problemy.

Prawa i obowiązki leasingodawcy

Rolę tę pełnią firmy leasingowe, które przez cały okres obowiązywania umowy są faktycznymi właścicielami przedmiotu transakcji finansowej. Po prostu dają to do użytku tymczasowego i płatnego. Ponadto główne prawa i obowiązki leasingodawcy wskazywały:

• W celu zakupu niektórych maszyn lub urządzeń od wymienionego sprzedawcy na własny koszt, do pokrycia wszystkich kosztów związanych z transakcją zakupu i sprzedaży;
• Przekaż go do dalszego użytkowania leasingodawcy pod pewnymi warunkami;
• Zajmij przedmiot transakcji, jeśli dojdzie do naruszenia umowy leasingu w jakiejkolwiek jej części;
• Zrealizuj obiekt według wartości końcowej po wygaśnięciu dokumentu.
• Aby przeprowadzić kontrolę finansową w części dotyczącej rozliczeń płatności za przedmiot oddany w leasing, na jego wsparcie techniczne. Jest to realizowane w razie potrzeby za pomocą pisemnych wniosków.

Firma leasingująca musi monitorować przestrzeganie postanowień umowy, które dotyczą bezpieczeństwa i prawidłowego działania. W tym celu można przeprowadzić specjalne kontrole przez służby bezpieczeństwa lub dział techniczny. Liczbę i częstotliwość kontroli określa się w osobnym załączniku.

Prawa i obowiązki najemcy

Najemca to osoba fizyczna lub prawna, która złożyła wniosek do firmy leasingowej w celu wynajmu określonej nieruchomości. Umowa leasingowa jest sformalizowana z uwzględnieniem jej praw i obowiązków:

• Aby zaakceptować do wykorzystania przez okres wskazany w umowie przedmiot transakcji w sposób podany i zatwierdzony przez strony;
• Płać regularne raty w uzgodnionej wysokości na czas;
• Pod koniec umowy najmu wykup nieruchomość lub zwróć ją wynajmującemu (na podstawie wcześniej wynegocjowanej opcji);
• Przestrzegać wszystkich wymagań mających na celu zachowanie i zapewnienie stabilnego działania wynajmowanej nieruchomości;
• Przekaż wynajmującemu pełne i zgodne z prawdą informacje na temat kwestii związanych z przedmiotem umowy.

Zazwyczaj umowa stanowi, że wszystkie koszty konserwacji, naprawy lub regulacji sprzętu ponosi leasingobiorca. W niektórych przypadkach są one natychmiast wypłacane przez firmę leasingową sprzedającemu nieruchomość, ale w przyszłości koszty te zostaną uwzględnione w kwocie umowy.

Wartość wykupu na podstawie umowy najmu

Według statystyk większość transakcji dzierżawy kończy się zakupem wynajmowanej nieruchomości. Taka procedura jest szczególnie pożądana, jeśli zostanie zawarta umowa najmu samochodu lub innego pojazdu. Przez wartość wykupu rozumie się cenę przedmiotu transakcji leasingowej w zwykłych warunkach sprzedaży. Ale osobliwością leasingu jest to, że podmiot prawie natychmiast przechodzi na leasingodawcę w produkcji, a jego cena jest wypłacana właścicielowi w częściach.

Każda regularna płatność pochodząca od firmy składa się z dwóch kwot:

• Opłata za czasowy wynajem nieruchomości, która stanowi zysk firmy leasingowej;
• Bezpośrednio wartość wykupu, która kompensuje cenę wynajmowanej nieruchomości.

Firmy leasingowe mają różne podejścia do obliczania i realizacji płatności leasingowych, które są uwzględniane przy zawieraniu umowy:

• Wartość wykupu jest alokowana w osobnej kwocie, która zostanie wypłacona po transakcji i umowie.
• Wartość wykupu jest uwzględniona w całkowitej kwocie umowy i jest wypłacana jednocześnie ze zwykłymi płatnościami.

Czasami w umowach występuje symboliczna kwota wykupu, na przykład w wysokości 1000 rubli. Wynika to z konieczności prawidłowej rejestracji nieruchomości w rachunkowości i rachunkowości podatkowej przedsiębiorstwa. Okres użytkowania umowy najmu wygasa, a najemca kupuje wcześniej wynajętą \u200b\u200bnieruchomość od firmy po tym koszcie. Przeniesiona wartość końcowa wynikająca z umowy leasingu daje prawo do bilansowania środka trwałego, nawet jeśli jest on w pełni zamortyzowany.

Właściciel określa całkowitą kwotę, dodając ją do umowy najmu. Dzieli się to przez liczbę planowanych płatności. Mogą być miesięczne lub kwartalne za zgodą stron. W przypadku podmiotów prawnych, które mają sezonowy charakter produkcji, płatność powinna być możliwa tylko w okresie użytkowania leasingowanego sprzętu lub maszyn.

Okres najmu

Przez termin umowy leasingu finansowego rozumie się termin spełnienia przez strony wszystkich warunków do momentu umorzenia przedmiotu transakcji. Często jest obliczany od momentu podpisania. Koniec to przeniesienie praw najemcę i ustalenie tego w specjalnym akcie przekazania.

Okres obowiązywania umowy i okres najmu są nieco innymi koncepcjami, które różnią się w krótkim okresie czasu. W drugim przypadku za początek uważa się proces uruchomienia sprzętu. Jest to nieco mniej niż umowa z powodu opóźnień związanych z dostawą, instalacją i debugowaniem sprzętu lub maszyn, co zajmuje dużo czasu.

W ten sposób umowa najmu może zostać zawarta na dowolny okres, który odpowiada obu stronom. Ale faktyczny termin zaczyna być obliczany dopiero od momentu całkowitego przeniesienia przedmiotu na saldo leasingobiorcy. Jest to ważne dla prawidłowego wykonywania dokumentów finansowych i obliczania kwoty obowiązkowych regularnych płatności. Jednocześnie niektóre z nich można wprowadzić w ramach umowy w momencie podpisania aktu przekazania i uruchomienia sprzętu.

Po uzgodnieniu szczegółowych warunków potencjalny najemca musi dokładnie rozważyć i obliczyć planowane obliczenia opłat leasingowych (lub harmonogramu spłat). Powinien on obejmować wszystkie koszty bezpośrednie i pośrednie, w tym odsetki za płatności i przelewy bankowe, wartość wykupu i zaliczkę na podstawie umowy najmu.

Aby obliczyć kwotę na podstawie umowy leasingu przedsiębiorstwa, konieczne są takie wyjaśnienia, jak przybliżony okres obowiązywania umowy, wielkość zaliczki i szacowany okres płatności. Wstępnie sporządzony harmonogram z kwotą służy raczej do oceny możliwości finansowych klienta i ryzyka dla obu stron i zostanie skorygowany więcej niż raz podczas dyskusji przez strony.

Konieczne jest znalezienie takich momentów przed ostatecznym zawarciem umowy leasingu na etapie planowania i sprawdzenie zgodności kwot w artykułach dokumentu. Po podpisaniu roszczenia będą musiały zostać rozstrzygnięte w sądzie.

Amortyzacja na podstawie umowy najmu

Możliwość zastosowania metody przyspieszonej amortyzacji przy realizacji umowy leasingu jest jedną z zalet tej opcji leasingu finansowego. Korzyści materialne wynikające z tej metodologii są oczywiste dla każdej osoby prawnej:

• Obniżenie podatku od nieruchomości;
• Obniżenie podatku od zysków;
• Możliwość nabycia przedmiotu przy minimalnych kosztach po wygaśnięciu umowy.

W pierwszym przypadku zmniejsza się sama podstawa opodatkowania, która jest obliczana na podstawie wartości końcowej sprzętu leasingowego lub samochodu. Zastosowanie przyspieszonej amortyzacji pomaga szybciej odpisać koszty takich środków trwałych, co oznacza zmniejszenie płatności podatkowych do budżetu.

Z kolei duże płatności amortyzacyjne zmniejszają podstawę opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego. Dzieje się tak przez cały czas trwania transakcji leasingowej.

Wszystkie ważne kwestie powinny znaleźć odzwierciedlenie w zawartej umowie leasingu. Głównym jest ustalenie, w czyim bilansie będzie brany pod uwagę przedmiot leasingu. Często są to osoby prawne, które są korzystne finansowo w tym układzie. Należy uzgodnić całkowitą kwotę amortyzacji za cały okres obowiązywania niniejszej umowy.

VAT na podstawie umowy najmu

Podatek od wartości dodanej jest jednym z głównych sposobów uzupełnienia budżetu. Prawie każda usługa i wytworzone towary podlegają temu podatkowi, więc opłaty leasingowe nie są wyjątkiem. Obliczenia w dużej mierze zależą od posiadacza bilansu przedmiotu zamówienia. Może to być korzystna sytuacja dla najemcy, który na podstawie umowy leasingu przejmuje równowagę nowego sprzętu lub samochodu. Dzięki temu ma prawo do zwrotu podatku VAT, ale pod pewnymi warunkami:

• Przedmiot transakcji leasingowej musi uczestniczyć w transakcjach finansowych podlegających podatkowi VAT (na przykład jego zakup i sprzedaż);
• Jego wartość obejmuje podatek VAT;
• Należy to wziąć pod uwagę w dokumentach księgowych;
• W przypadku fakturowanych opłat leasingowych należy przedstawić faktury.

To da spółce pełne prawo do zwrócenia się do organów podatkowych z dokumentami potwierdzającymi możliwość odliczenia:

• Umowa najmu wraz z pełnym harmonogramem spłat rat czynszu;
• Czeki lub polecenia zapłaty, wyciągi bankowe potwierdzające regularne płatności i brak zadłużenia.

Podstawa opodatkowania tworzona jest na podstawie początkowego kosztu przedmiotu leasingu, dlatego ważne jest uwzględnienie wszystkich kosztów dostawy, instalacji i ubezpieczenia instrumentu transakcji finansowych. W każdym razie kwestie związane z obliczaniem i procedurą płacenia podatku VAT za operacje leasingowe pozostają kontrowersyjne nawet wśród właściwych prawników i często sprowadzają strony porozumienia do sądu.

Koniec umowy najmu

Umowa może zostać zrealizowana w zwykły zaplanowany sposób zgodnie z ustalonym terminem. Jest to planowany koniec transakcji, w której nieruchomość jest zwracana firmie leasingowej lub wykupywana przez najemcę.

Czasami dokument zawiera opcje rozwiązania umowy najmu wcześniej niż planowano:

• Przedterminowa spłata umowy najmu;
• Wcześniejsze rozwiązanie umowy z inicjatywy jednej ze stron.

Pierwsza opcja dotyczy możliwego wykupu przedmiotu umowy wcześniej niż w terminie. W rzeczywistości jest to wypowiedzenie umowy leasingowej przez leasingobiorcę, co jest możliwe 9-12 miesięcy po transakcji. W tym celu konieczne jest dokonanie wszystkich kwot płatności zapisanych w harmonogramie, biorąc pod uwagę odsetki i zyski firmy leasingowej.

Rozwiązanie umowy najmu z inicjatywy strony leasingodawcy często następuje z naruszeniem różnych obowiązków: opóźnionych płatności, niewłaściwej eksploatacji lub warunków przechowywania. W tej sytuacji zajęcie przedmiotu umowy, nałożenie grzywien lub kar staje się całkiem realne. Idealnie wszystkie podstawy powinny być szczegółowo wymienione w umowie.

Osobny akapit zawsze uwzględnia sekwencję działań w przypadku całkowitej utraty przedmiotu leasingu. Może to być kradzież, wypadek spowodowany przez człowieka lub pożar, który może całkowicie zniszczyć wynajmowany obiekt. Jako główna osoba, która ponosi pełną odpowiedzialność za przekazaną nieruchomość leasingową, najemca będzie zobowiązany do pełnej spłaty wszystkich pozostałych regularnych płatności, w tym zysków firmy leasingowej.

Aby zrekompensować straty w tak nieprzyjemnej sytuacji, przedmiot transakcji jest zawsze ubezpieczony na pełne koszty. Jeżeli kwota otrzymana od ubezpieczyciela nie wystarczy na pokrycie wszystkich kosztów, leasingobiorca musi zapłacić do określonej ceny umowy kosztem swojego zysku.

Cesja praw z umowy najmu

Czasami w trakcie trwania umowy najmu powstają sytuacje wymagające przeniesienia praw na jedną ze stron transakcji. Ponadto wszystkie zobowiązania, w tym finansowe, zostają w całości przeniesione na nowego uczestnika transakcji. Jest to często stosowane w przypadku utraty wypłacalności przez leasingobiorcę.

Istnieje kilka opcji rozwiązania tego problemu, z których każda ma określoną nazwę w praktyce prawnej:

• Cesja - cesja prawa do zapłaty długu;
• Przeniesienie - obiekt zostaje przekazany drugiemu najemcy wraz ze wszystkimi prawami użytkowania;
• Kupno i sprzedaż transakcji leasingowej - nowy najemca nabywa wszystkie prawa i obowiązki, kompensując wcześniej zapłacone opłaty leasingowe.

Ten ostatni rodzaj transakcji oznacza całkowite przeniesienie praw na osobę trzecią, a poprzez przeniesienie - tylko częściowe przeniesienie.

Leasing samochodów - funkcje

Nabywanie samochodów w drodze leasingu zyskuje coraz większą popularność, zajmując na rynku co najmniej 30% wszystkich transakcji.

W ten sposób możesz kupić nowy lub używany samochód o dowolnych parametrach. Warunki i wartości procentowe są takie same dla samochodów o różnych rozmiarach silnika, więc wybór zależy od osobistych preferencji.

Główne zalety ekspertów ds. Leasingu samochodów to:

• Dobry rozmiar ogólnych rabatów;
• Mała zaliczka (czasem jej całkowity brak);
• Szybki czas na rozpatrzenie wniosków i pakietu dokumentów;
• Możliwość dokonywania regularnych drogich opłat leasingowych od wszystkich kosztów utrzymania i ubezpieczenia;
• Wygodny harmonogram płatności.

Niewątpliwą zaletą dla osób prawnych jest możliwość przyspieszonej amortyzacji i obniżki podatków. Przyjemne bonusy w postaci rabatów na części zamienne lub bezpłatnego serwisu na stacji paliw przyczyniają się do oszczędności budżetu zarówno jednostki, jak i całego przedsiębiorstwa.

Wiele firm leasingowych znacznie ułatwiło złożenie pakietu dokumentów dla osób fizycznych. W przypadku zaliczki czasami wystarczy dołączyć do wniosku uwierzytelnioną kopię paszportu i kodu. W przypadku zakupu niedrogich modeli samochodu nawet potwierdzenie wypłacalności lub gwarancji od poręczycieli może nie być nawet wymagane.

Do negatywnych aspektów leasingu samochodu należą:

• Niemożność dostrojenia i zmiany ustawień samochodu według własnych upodobań;
• Powiązanie z niektórymi stacjami paliw określonymi w umowie;
• Kary i niekorzystne warunki w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy najmu.

W przypadku leasingu samochodów istnieje także możliwość zgubienia samochodu w wyniku kradzieży samochodu lub wypadku, dlatego pełne ubezpieczenie jest ważną kwestią dla najemcy. To jedyna szansa na odzyskanie strat w przypadku nieprzewidzianej sytuacji.

Umowa musi koniecznie wymieniać wszystkie powody zajęcia samochodu przez leasingodawcę i wcześniejsze zakończenie transakcji. Najczęściej jest to naruszenie terminu płatności lub opóźnienie o ponad dwa miesiące. Samochód zostaje zajęty, a wszystkie wcześniej zapłacone kwoty nie są zwracane właścicielowi. Stają się karami i muszą obejmować amortyzację pojazdu.

Pomimo kontrowersji i wad umowa najmu jest dość korzystna dla osób prawnych i osób fizycznych.   Prawidłowy i pełnoprawny dokument, który uwzględni interesy wszystkich stron, stanie się kluczem do długiej i bezkonfliktowej współpracy.

Próbki leasingu, podleasingu + umowa do pobrania

• Pobierz umowę leasingu kompletnego sprzętu z aplikacją na instalację sprzętu przez specjalistów sprzedawcy
• Pobierz umowę leasingu sprzętu
• Pobierz umowę najmu środków trwałych z przeniesieniem własności
• Pobierz umowę najmu pojazdu
• Pobierz umowę podnajmu
• Pobierz umowę leasingu
• Pobierz umowę o rozwiązaniu umowy leasingu finansowego (leasingu)
• Pobierz trójstronną umowę leasingową Sprzedawca Wynajmujący Najemca

UMOWA WYNAJMU FINANSOWEGO (leasing)

(ang. leasing - leasing) - umowa cywilna, na mocy której leasingodawca (leasingodawca) wyraża zgodę na nabycie nieruchomości wskazanej przez leasingobiorcę (leasingobiorcę) od określonego przez niego sprzedawcy i przekazuje leasingobiorcy tę nieruchomość za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie dla biznesu cele

D.ph.a. jest rodzajem leasingu i mają do niego zastosowanie ogólne postanowienia leasingu. Osobliwością leasingu finansowego jest to, że jego przedmiotem są nieruchomości specjalnie nabyte przez leasingodawcę w celu jego leasingu.

Znaczenie takiej umowy dla najemcy to. zdolność do zdobycia drogiego sprzętu bez natychmiastowego opłacenia pełnego kosztu (to znaczy zasadniczo na kredyt), a wręcz przeciwnie - zdolność do natychmiastowego uzyskania pełnego kosztu sprzętu na koszt pośrednika-leasingodawcy (leasingodawcy). Dlatego banki, inne organizacje kredytowe lub utworzone przez nich organizacje, które w ten sposób uzyskują zyskowną możliwość inwestowania wolnych środków, tj. zasadniczo finansowanie transakcji.

Po powstaniu w USA w połowie ubiegłego wieku D.P.A. jest szeroko stosowany w praktyce biznesowej przez firmy ze wszystkich krajów.,

Leasing znalazł uznanie w praktyce sądowej wielu krajów, które nie mają specjalnych regulacji prawnych (USA, Niemcy, Japonia itp.), Ale w niektórych krajach wydano specjalne akty prawne dotyczące stosunków leasingowych (Francja - ustawa z 2 lipca 1966 r .; Anglia - Prawo najmu z 1965 r.). Powszechne rozpowszechnianie tego rodzaju umów doprowadziło do opracowania Konwencji o międzynarodowym leasingu finansowym, podpisanej w Ottawie w dniu 28 maja 1988 r. Jej głównym celem jest usunięcie barier prawnych.

Światowa praktyka i doktryna rozróżniają dwie formy leasingu: leasing finansowy, czasem nazywany prawdziwym leasingiem oraz leasing operacyjny lub operacyjny.

W przeciwieństwie do zwykłego leasingu, leasing finansowy obejmuje bardziej złożony zestaw relacji gospodarczych i gospodarczych, których uczestnikami nie są dwie, ale trzy strony:

firma - producent (dostawca) maszyn lub urządzeń, firma leasingowa (leasingodawca) i firma użytkownika (leasingobiorca).

Umowa leasingu operacyjnego zawierana jest na okres znacznie krótszy niż pełny okres amortyzacji nieruchomości. a po jego wygaśnięciu obiekt zostaje ponownie wynajęty. Prawo najemcy do nabycia nieruchomości jest wyłączone. Wynajmujący ma świadczyć usługi utrzymania nieruchomości w stanie roboczym.

Chociaż kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej nie łączy leasingu ze stopniowym nabywaniem przez najemcę nieruchomości wynajmowanej nieruchomości poprzez płacenie opłat leasingowych, możliwość ta nie jest wykluczona. Ponadto łączna kwota opłat leasingowych powinna obejmować pełną (lub zbliżoną do niej) wartość wynajmowanej nieruchomości w momencie zawarcia umowy. W takim przypadku wynajem

płatność na podstawie umowy najmu jest jednocześnie umorzeniem. Jeżeli umowa najmu zostanie zawarta na okres znacznie krótszy niż standardowy okres użytkowania danej nieruchomości, co implikuje możliwość wielokrotnego wynajmowania takiej nieruchomości, zasady leasingu (leasingu finansowego) nie mają do niej zastosowania. We Francji i Belgii warunkiem zakupu najemcy pod koniec okresu leasingu jest obowiązkowa klauzula umowy leasingowej, w USA jest to według uznania stron, natomiast w Wielkiej Brytanii jest to prawnie wykluczone.

Cechą składu stron umowy leasingowej jest obecność trzech osób:

sprzedawca (producent) nieruchomości, jej nabywca - leasingodawca (leasingodawca) i leasingobiorca (leasingobiorca). Wynajmujący zawiera ze sprzedawcą nieruchomości przeznaczonej na wynajem, umowę sprzedaży, a najemcą - D.fa. Warunki tych dwóch umów są ze sobą powiązane i zasadniczo najemca nieruchomości uczestniczy w zawarciu umowy sprzedaży jako osoba zainteresowana. Chociaż najemca nie pozostaje w stosunku umownym ze sprzedawcą nieruchomości, przysługuje mu jednak szereg praw i obowiązków.

Firma, która posiada licencję na wynajem nieruchomości, działa jako leasingodawca. Najemcą może być osoba prawna prowadząca działalność gospodarczą lub indywidualny przedsiębiorca.

Przedmiot umowy - wszelkie rzeczy niezużywalne wykorzystywane do działalności gospodarczej, z wyjątkiem ziemi i innych rzeczy;

obiekty rodzime.

Głównym obowiązkiem leasingodawcy jest (w przeciwieństwie do zwykłej umowy najmu) nabycie nieruchomości wybranej przez najemcę od wskazanego przez niego na podstawie umowy sprzedaży sprzedającego. Umowa może przewidywać, że wyboru sprzedającego i nabytej nieruchomości dokonuje sam leasingodawca.

Przedmiot umowy najmu przenosi bezpośrednio najemcę, sprzedającego nieruchomość, a nie wynajmującego, chyba że sama umowa stanowi inaczej.

Zwykłe obowiązki wynajmującego (do przeprowadzenia poważnych napraw, ostrzeżenia najemcy o prawach osób trzecich do wynajmowanej nieruchomości oraz do zwrotu kosztów uzgodnionych z

nierozerwalne ulepszenia) w umowie najmu są zachowane bez zmian. Wszystkie zwykłe obowiązki najemcy są podobne. Oprócz nich najemca jest zagrożony przypadkową śmiercią lub uszkodzeniem wynajmowanej nieruchomości.

Jeżeli sam sprzedawca i nieruchomość zostaną wybrane przez najemcę, wynajmujący nie ponosi odpowiedzialności za ich wady. W związku z tym najemca ma prawo bezpośrednio przedstawić sprzedającemu nieruchomość będącą przedmiotem D.P.A. wymagań wynikających z umowy sprzedaży zawartej między sprzedawcą a wynajmującym. W takim przypadku najemcy przysługują kupującemu prawa i obowiązki określone w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem obowiązku zapłaty za nabytą nieruchomość, tak jakby był on stroną umowy sprzedaży tej nieruchomości. Najemca nie może jednak wypowiedzieć umowy sprzedaży bez zgody leasingodawcy. W stosunkach ze sprzedawcą najemca i leasingodawca ponoszą solidarną odpowiedzialność. Jeżeli wynajmujący dokonał wyboru sprzedawcy, leasingobiorca ma prawo według własnego wyboru przedstawić wynikające z niego wymagania. od umowy sprzedaży, zarówno bezpośrednio sprzedającemu nieruchomość, jak i wynajmującemu, którzy są solidarnie odpowiedzialni za nią.

Osobliwość wniosku ze zobowiązań wynajmującego zawartych w umowie sprzedaży wynika również, że nieruchomość jest nabywana w celu wynajmu tej osobie.

Lit.: Prawo cywilne w 2 tomach Tom 2: Podręcznik. M., 1993; Prawo cywilne: Podręcznik. Część 2. Drugie wydanie / Pod redakcją A.P. Sergeeva, Yu.K. Tołstoj. M., 1997; Prawo cywilne i handlowe państw kapitalistycznych: Podręcznik. M., 1993; Evstratov A. Dzierżawa w handlu zagranicznym // Materiały i zaopatrzenie techniczne. 1990, nr 1. S. 93-94; on: Leasing w ZSRR. Perspektywy i rzeczywistość // Materiały i zaopatrzenie techniczne, 1990, nr 2. P. 93;

Amurzhuyev O. Leasing: perspektywy rozwoju // Gospodarka i prawo. 1991. Nr 9. S. 49.

Encyklopedia prawnika. 2005 .

Zobacz, co zawiera „UMOWA WYNAJMU FINANSOWEGO” w innych słownikach:

Leasing finansowy   - (eng. umowa najmu) w Federacji Rosyjskiej umowa cywilnoprawna, zgodnie z którą leasingodawca (leasingodawca) zobowiązuje się do nabycia nieruchomości określonej przez leasingobiorcę (leasingobiorcę) od określonego przez niego sprzedawcy i ... ... Encyklopedia prawa

Zobacz umowę najmu ... Słownik prawa

leasing finansowy Dokumentacja techniczna tłumacza

Zobacz Leasing Dictionary warunków handlowych. Akademik.ru. 2001 ... Glosariusz warunków biznesowych

  - (UMOWA NAJMU) zgodnie z prawem cywilnym Federacji Rosyjskiej (patrz art. 665 670 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) rodzaj umowy najmu, na mocy której wynajmujący zgadza się na nabycie nieruchomości określonej przez najemcę od określonego przez niego sprzedawcy i ... ... Słownik encyklopedyczny ekonomii i prawa

Leasing finansowy   - (leasing) - umowa, na mocy której leasingodawca zgadza się na nabycie nieruchomości wskazanej przez najemcę od wskazanego przez niego sprzedawcy i najemcy udostępnić tę nieruchomość za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie ... ... Energetyka komercyjna. Słownik referencyjny

UMOWA WYNAJMU FINANSOWEGO   - umowa, na mocy której leasingodawca zgadza się na nabycie wskazanej przez najemcę nieruchomości od wskazanego przez niego sprzedawcy i przekazanie najemcy tej nieruchomości za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie w celach biznesowych ... Świetny słownik rachunkowości

UMOWA WYNAJMU FINANSOWEGO   - umowa, na mocy której leasingodawca zgadza się na nabycie wskazanej przez najemcę nieruchomości od wskazanego przez niego sprzedawcy i przekazanie najemcy tej nieruchomości za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie w celach biznesowych ... Duży słownik ekonomiczny

leasing finansowy   - patrz umowa najmu. * * * (eng. umowa najmu) w Federacji Rosyjskiej umowa cywilnoprawna, zgodnie z którą leasingodawca (leasingodawca) wyraża zgodę na nabycie nieruchomości wskazanej przez leasingobiorcę (leasingobiorcę) ... Great Law Dictionary