Δείγμα συμπλήρωσης ταμειακής απόδειξης και εντολής εξόδων, απόδειξη, αναλώσιμο. Εντολή μετρητών εξόδων - έντυπο και δείγμα Δείγμα συμπλήρωσης εντολής εξόδων για 2

Είναι αδύνατο να φανταστεί κανείς την κοινωνία μας χωρίς συναλλαγές που σχετίζονται με τον ένα ή τον άλλο τρόπο με τα χρήματα. Κάθε μέρα, αμέτρητοι οργανισμοί ανταλλάσσουν κεφάλαια με ιδιώτες. Και φυσικά, έχουν δημιουργηθεί ειδικά έγγραφα για τη διασφάλιση της νομιμότητας αυτής της διαδικασίας. Ένα από αυτά τα έγγραφα είναι το RKO.

• .Προέχω

Εντολή μετρητών είναι ένα έγγραφο με την προσκόμιση του οποίου λαμβάνονται χρήματα από την ταμειακή μηχανή. Αυτό το έγγραφο έχει ενοποιημένο έντυπο KO-2, που επιβεβαιώθηκε με Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας της 18ης Αυγούστου 1998 Αρ. 88.

Σύμφωνα με τα άρθρα 14 – 21 της «Διαδικασίας για τη διεξαγωγή πράξεων με μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία», που εγκρίθηκε με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας στις 22 Σεπτεμβρίου 1993 αρ. 40, υπάρχουν ορισμένες ρυθμίσεις για τη συμπλήρωση το έντυπο KO-2 και έκδοση μετρητών από ταμεία οργανισμών.

Σε ποιες περιπτώσεις χρησιμοποιείται το έντυπο KO-2;

Σύμφωνα με τον κανονισμό αριθ. 373-P της Τράπεζας της Ρωσίας, η χρήση του εντύπου KO-2 επιτρέπεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Εάν είναι απαραίτητο να μεταφερθούν τα έσοδα μετρητών του οργανισμού στον τρεχούμενο λογαριασμό της τράπεζας.
• Όταν τα μετρητά πρέπει να χρησιμοποιηθούν από έναν υπάλληλο για την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων για τους σκοπούς αυτού του οργανισμού. Στην περίπτωση αυτή, το έγγραφο πρέπει να αναφέρει το ποσό των κεφαλαίων που θα εκδοθούν και την περίοδο για την οποία εκδόθηκε.
• Κατά την έκδοση κεφαλαίων σε υπάλληλο για προσωπικά έξοδα.
• Όταν χρειάζονται μετρητά για τις ανάγκες της επιχείρησης (για παράδειγμα, επισκευή εξοπλισμού), τότε το έγγραφο υποδεικνύει έναν συγκεκριμένο σκοπό για την έκδοσή του, ο οποίος δεν έρχεται σε αντίθεση με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 1843-U.
• Όταν ένας ιδιώτης επιχειρηματίας αποσύρει χρήματα για τις ανάγκες της δικής του ιδιωτικής επιχείρησης, ενώ δεν υπάρχουν άλλοι εργαζόμενοι στην επιχείρησή του εκτός από αυτόν.

Συμπλήρωση παραγγελίας απόδειξης μετρητών

Μόνο ένας λογιστής (ή ο υπεύθυνος για αυτό) έχει το δικαίωμα να συμπληρώσει το έγγραφο. Το έγγραφο εκδίδεται σε ένα μόνο αντίγραφο.

Εάν υπάρχουν σφάλματα στο σχέδιο, το έγγραφο θεωρείται άκυρο.

Γέμισμα κεφαλίδας

Ο τίτλος του εγγράφου πρέπει να αναφέρει το όνομα του οργανισμού και, εάν υπάρχει, το όνομα της δομικής μονάδας. Διαφορετικά, προστίθεται μια παύλα.

Συμπλήρωση της στήλης

Ο κωδικός φόρμας σύμφωνα με το OKUD (ολο-ρωσική ταξινόμηση τεκμηρίωσης διαχείρισης) είναι 0320002. Ο κωδικός επιχείρησης (οργανισμού) σύμφωνα με το OKPO (γενική ταξινόμηση επιχειρήσεων και οργανισμών) βρίσκεται στο Rosstat (πρώην Goskomstat).

Ο αριθμός παραστατικού πρέπει να αντιστοιχεί στον αριθμό στο ημερολόγιο για την καταχώριση εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών. Το περιοδικό έχει τη μορφή KO-3.

Η ημερομηνία σύνταξης της εντολής ταμειακής παραλαβής πρέπει να αντιστοιχεί στην ημερομηνία εκταμίευσης μετρητών από την ταμειακή μηχανή. Στην αντίστοιχη στήλη η ημερομηνία υποδεικνύεται με αραβικούς αριθμούς στην ακόλουθη μορφή: ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ.

Η στήλη "Χρέωση, κωδικός δομικής μονάδας" πρέπει να συμπληρωθεί εάν η πράξη για την έκδοση χρημάτων πραγματοποιείται σε μια δομική μονάδα του οργανισμού (διαρθρωτική μονάδα είναι ένα τμήμα που λειτουργεί σε μεμονωμένη κατεύθυνση και δεν διασταυρώνεται με τις κύριες δραστηριότητες του οργανισμού εκτός από το τμήμα προσωπικού, τη λογιστική και τη γενική διοίκηση Παράδειγμα τέτοιας μονάδας: τμήμα καταστημάτων). Διαφορετικά, προστίθεται μια παύλα.

Η στήλη "Χρέωση, αντίστοιχος λογαριασμός, υπολογαριασμός" πρέπει να αναφέρει τον αριθμό λογαριασμού και, εάν είναι απαραίτητο, τον αριθμό του δευτερεύοντος λογαριασμού, η χρέωση του οποίου αντικατοπτρίζει την ανάληψη κεφαλαίων από το ταμείο του οργανισμού. Με άλλα λόγια, εδώ πρέπει να αναφέρεται ο αριθμός λογαριασμού στον οποίο θα πρέπει να παραληφθούν τα χρήματα.

Στη στήλη «Χρέωση, αναλυτικός λογιστικός κωδικός» αναφέρεται ο αντίστοιχος λογιστικός κωδικός του λογαριασμού που καθορίζεται στη στήλη «Χρέωση, αντίστοιχος λογαριασμός, υπολογαριασμός». Αυτή η στήλη συμπληρώνεται εάν ο οργανισμός προβλέπει τη χρήση τέτοιων κωδικών. Διαφορετικά, η στήλη διαγράφεται.

Η στήλη «Πίστωση» πρέπει να περιέχει τον αριθμό λογαριασμού για την πίστωση του οποίου τα χρήματα αποσύρονται από την ταμειακή μηχανή. Δηλαδή τον αριθμό λογαριασμού από τον οποίο μεταφέρονται τα χρήματα.

Στη στήλη «Ποσό, τρίψτε. μπάτσος." Το χρηματικό ποσό που εκδίδεται από το ταμείο του οργανισμού αναφέρεται με αραβικούς αριθμούς σε ρωσικά ρούβλια.

Στη στήλη «Κωδικός σκοπού» αναφέρεται ο κωδικός για τη χρήση των ληφθέντων κεφαλαίων. Αυτή η στήλη δεν συμπληρώνεται εάν ο οργανισμός δεν χρησιμοποιεί το κατάλληλο σύστημα κωδικοποίησης.

Γραμμές πλήρωσης

Η συμπλήρωση των γραμμών στη φόρμα KO-2 γίνεται ως εξής:

• Στη γραμμή «Έκδοση __» αναγράφεται το πλήρες όνομα του ατόμου στο οποίο εκδίδονται τα κεφάλαια στη δοτική.
• Στη γραμμή «Βάση __», ο λογιστής πρέπει να υποδείξει το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής, δηλαδή τον σκοπό, τον λόγο ή τη βάση που μεταφέρονται τα κεφάλαια σε αυτό το άτομο. Ανάλογα με τους σκοπούς που περιγράφονται στην παράγραφο «Σε ποιες περιπτώσεις χρησιμοποιείται το Έντυπο KO-2», γράφονται τα ακόλουθα στη γραμμή: «Εσοδα μετρητών για μεταφορά σε τραπεζικό λογαριασμό», «Πληρωμή για υπηρεσίες» κ.λπ.
• Η γραμμή «Ποσό __» δείχνει το ποσό των χρημάτων που αναλήφθηκαν από την ταμειακή μηχανή. Επιπλέον, τα ρούβλια υποδεικνύονται με λέξεις από την αρχή της γραμμής και με κεφαλαίο γράμμα και καπίκια - σε αριθμούς. Ο χώρος που απομένει μετά την εγγραφή διαγράφεται. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι εάν στη στήλη «Ποσό, τρίψτε. μπάτσος." το ποσό που εκδίδεται αναφέρεται σε καπίκια, ανεξάρτητα από την αριθμητική τιμή (για παράδειγμα, 500-00), τότε η γραμμή πρέπει επίσης να αναφέρει καπίκια ("Πεντακόσια ρούβλια 00 καπίκια"). Εάν η τιμή σε καπίκια (500-) δεν αναφέρεται, τότε δεν αναφέρεται στη γραμμή ("Πεντακόσια ρούβλια").
• Η γραμμή "Παράρτημα __" δείχνει τα συνημμένα έγγραφα βάσει των οποίων εκδίδονται κεφάλαια από την ταμειακή μηχανή.

Εάν τα κεφάλαια εκδίδονται σε άτομο από τρίτη εταιρεία, τότε μεταξύ των εγγράφων πρέπει να έχει πληρεξούσιο από τον οργανισμό του για να λάβει κεφάλαια .

Βίντεο: πώς να συμπληρώσετε μια εντολή απόδειξης μετρητών

Απαιτήσεις για την επέμβαση

Το ένταλμα μετρητών εξόδων που εκδίδεται από λογιστή πρέπει να καταχωρηθεί στο ημερολόγιο για την καταχώριση εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων. Στη συνέχεια, υπογράφεται από τον διευθυντή και τον προϊστάμενο λογιστή (ή από άτομο με κατάλληλη εξουσία). Αξίζει να σημειωθεί ότι η υπογραφή του διαχειριστή δεν απαιτείται εάν υπάρχει σε άλλα έγγραφα που επισυνάπτονται στο αναλώσιμο.

Ένα σωστά συμπληρωμένο έντυπο παραδίδεται στον ταμία, ο οποίος είναι υποχρεωμένος να ελέγξει την ορθότητα του εγγράφου και να ζητήσει ταυτότητα. Ο ταμίας υποχρεούται να εκδίδει χρήματα μόνο στο πρόσωπο του οποίου τα στοιχεία αναγράφονται στο έντυπο. Εάν έγινε λάθος κατά τη συμπλήρωση της φόρμας, ο ταμίας πρέπει να επιστρέψει το έντυπο στο λογιστήριο.

Στη συνέχεια, στη γραμμή "Λήφθηκε __", το άτομο στο οποίο δίνονται τα χρήματα από την ταμειακή μηχανή πρέπει να αναφέρει το ποσό που έλαβε, συμπληρώνοντας με το χέρι του σύμφωνα με τους ίδιους κανόνες όπως για τη συμπλήρωση της γραμμής "Ποσό __". υπογράψτε και βάλτε την ημερομηνία στις κατάλληλες γραμμές.

Τα κεφάλαια μπορούν να εκδοθούν τόσο σε ρωσικό όσο και σε ξένο νόμισμα

Μετά την εκτέλεση της πράξης έκδοσης χρημάτων μέσω διακανονισμού μετρητών, ο ταμίας υποχρεούται να καταγράψει τα στοιχεία του διαβατηρίου του παραλήπτη στη γραμμή «Με __». Στη συνέχεια, υπογράψτε, δώστε μια μεταγραφή της υπογραφής και πληκτρολογήστε την ημερομηνία της πράξης στις κατάλληλες γραμμές. Στα έγγραφα που επισυνάπτονται στο αναλώσιμο πρέπει να βάλει σφραγίδα «Πληρωμή» ή να τα σφραγίσει με ένδειξη της ημερομηνίας της λειτουργίας

Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι η φόρμα παραγγελίας παραμένει στο ταμείο μετά την έκδοση των χρημάτων!

Τήρηση ταμειακών μηχανών σε ηλεκτρονική μορφή

Η διατήρηση του RKO είναι επίσης δυνατή σε ηλεκτρονική μορφή. Είναι σημαντικό ο σχεδιασμός να αντιστοιχεί στην ενοποιημένη φόρμα KO-2.

Μπορείτε να διατηρήσετε τη φόρμα KO-2 σε ειδικά προγράμματα, για παράδειγμα, "BukhSoft online", "1C: Accounting" κ.λπ. Ταυτόχρονα, διατηρούνται η σειρά και οι κανόνες για τη συμπλήρωση του εγγράφου.

Το εκτελεσμένο έγγραφο με τη μορφή KO-2 πρέπει να εκτυπωθεί σε εκτυπωτή πριν από την έκδοση μετρητών. Μετά την εκτύπωση, υπογράφεται από εξουσιοδοτημένα άτομα και η περαιτέρω διαδικασία δεν διαφέρει από αυτή που περιγράφεται παραπάνω.

Έτσι, η ανάληψη χρημάτων με χρήση εντολής μετρητών εξόδων στη φόρμα KO-2 είναι απολύτως νόμιμη και δεν θα πρέπει να προκαλεί δυσκολίες στη χρήση.

Νέα μορφή "Ένταλμα μετρητών λογαριασμού"εγκρίθηκε επίσημα από το έγγραφο Ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998 N 88.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη χρήση της φόρμας «Εντολή δαπανών μετρητών»:

• Πώς μπορεί να διορθωθεί το σφάλμα ενός εσφαλμένα καθορισμένου τύπου πληρωμής κατά τη χρήση νέου τύπου ταμειακής μηχανής (διαδικτυακή ταμειακή μηχανή);

  Αφορά την ανάγκη εγγραφής RKO (έντυπο KO-2 που εγκρίθηκε από το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία...

• Επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή όταν χρησιμοποιεί ένα ηλεκτρονικό ταμείο

  Καταχώρηση εντολής μετρητών εξόδων (έντυπο KO-2 που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία...

• Έτοιμη για τη 2η ανάγνωση η κατάργηση του φόρου κινητήρα και η αναθεώρηση των κριτηρίων ελέγχου

  Η Κρατική Δούμα έχει ετοιμάσει το νομοσχέδιο αριθ. 249505-7 για τη δεύτερη ανάγνωση, λαμβάνοντας υπόψη τις τροποποιήσεις που πρότεινε πρόσφατα το Υπουργικό Συμβούλιο. Το σχέδιο εγκρίθηκε σε πρώτη ανάγνωση στα τέλη του περασμένου έτους και αρχικά είχε ως στόχο τη μείωση του χρονικού πλαισίου για τους επιτραπέζιους ελέγχους σε ένα μήνα από την ημερομηνία υποβολής φορολογικής δήλωσης (επί του παρόντος, το άρθρο 88 του Φορολογικού Κώδικα ορίζει προθεσμία των 3 μηνών). Τώρα είναι σαφές ότι αυτή η ιδέα (οι συντάκτες της οποίας ήταν βουλευτές) δεν έμελλε να πραγματοποιηθεί· το νομοσχέδιο χρησιμοποιήθηκε ως «ψάρι» για...

• Οι διογκωμένες εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών που δεν δήλωσαν εισόδημα θα διαγραφούν: το νομοσχέδιο είναι έτοιμο για 2η ανάγνωση

  Επιπλέον, έχει προβλεφθεί η διαδικασία διαγραφής απελπιστικών ληξιπρόθεσμων εισφορών για περιόδους προ του 2017 που αποδίδονται στους εργοδότες. Η Επιτροπή Προϋπολογισμού και Φόρων της Κρατικής Δούμας ετοίμασε το νομοσχέδιο σε δεύτερη ανάγνωση αριθ. Για τη δεύτερη ανάγνωση, έγιναν πολλές τροπολογίες στο σχέδιο, συμπεριλαμβανομένης της προσθήκης τροπολογιών στο νόμο της 3ης Ιουλίου 2016 αριθ. 243-FZ, που...

• Rosstat: οι τιμές της βενζίνης στη Ρωσία άρχισαν να αυξάνονται
• Τα πιο σημαντικά νέα της εβδομάδας 14 - 17 Ιουνίου 2016

  12,1% >>> Για 2η ανάγνωση το προσχέδιο για τα δικαιώματα των μετόχων...

• Δεν έχει ξεχαστεί το νομοσχέδιο για τα αδικαιολόγητα φορολογικά οφέλη: έρχεται αναθεώρηση για 2η ανάγνωση

  Το νομοσχέδιο αριθ. Επιτροπή Προϋπολογισμού και Φόρων της Κρατικής Δούμας Αντρέι Μακάροφ. Αυτή η ιδέα μεταφέρεται από το RIA Novosti. Ο Μακάροφ είπε ότι η επιτροπή προϋπολογισμού, μαζί με εκπροσώπους της φορολογικής σφαίρας, τις επιχειρήσεις και τους εμπειρογνώμονες, επιστρέφουν στις εργασίες για το καθορισμένο...

• Με τη 2η ανάγνωση, το σχέδιο για το δικαίωμα των μετόχων να καταβάλλουν εισφορές στην περιουσία μιας ανώνυμης εταιρείας απέκτησε λεπτομέρειες

  Η Κρατική Δούμα ενέκρινε σε δεύτερη ανάγνωση το νομοσχέδιο αριθ. 734315-6 σχετικά με τις τροποποιήσεις στον ομοσπονδιακό νόμο «Περί μετοχικών εταιρειών», που εισήχθη από έναν από τους βουλευτές. Προτείνεται η συμπλήρωση του νόμου με νέους κανόνες, σύμφωνα με τους οποίους ο μέτοχος θα έχει το δικαίωμα να καταβάλει χρηματική εισφορά στην περιουσία της ανώνυμης εταιρείας. Σύμφωνα με την αρχική έκδοση του νομοσχεδίου, για τους σκοπούς αυτούς αρκούσε να εισαχθεί μια νέα ρήτρα στο άρθρο 31 του νόμου για την JSC, η οποία περιέχει ένδειξη των δικαιωμάτων των μετόχων της JSC. Τώρα -για τη δεύτερη ανάγνωση- αποφασίστηκε...

Το έντυπο KO-2 ονομάζεται επίσης εντολή μετρητών εξόδων ή RKO. Χρησιμοποιείται για τον σκοπό της σωστής, νομικά συμβατής καταχώρισης των ταμειακών δαπανών από την ταμειακή μηχανή, που πραγματοποιείται με την έκδοση μετρητών σε υπάλληλο της εταιρείας ή εξωτερικό φορέα (για παράδειγμα, εργολάβο).

Το έντυπο KO-2 εκδίδεται σε 1 αντίγραφο και πρέπει να υπογραφεί:

• ταμίας;
• προϊστάμενος λογιστής του οργανισμού (ή άλλος υπάλληλος που έχει τις απαραίτητες εξουσίες).

Επιπλέον, εάν ο λογιστής απουσιάζει, τότε ο διευθυντής πρέπει να υπογράψει γι 'αυτόν. Εάν ο διαχειριστής ανεξάρτητα, χωρίς τη συμμετοχή λογιστή και ταμία, διαχειρίζεται την ταμειακή μηχανή, τότε απαιτείται μόνο η δική του υπογραφή (ρήτρα 4.3 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014).

Οι RKO υπόκεινται σε εγγραφή σε ξεχωριστό περιοδικό που αντιστοιχεί στο έντυπο KO-3.

Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με τη λογιστική για διακανονισμούς μετρητών και άλλα έγγραφα που χρησιμοποιούνται σε συναλλαγές μετρητών στο άρθρο «Ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών».

Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο KO-2 στην ιστοσελίδα μας:

Ποιος πρέπει να συμπληρώσει τη φόρμα KO-2;

Η νομοθετική απαίτηση χρήσης του εντύπου KO-2 κατά την καταχώρηση συναλλαγών σε μετρητά καθορίζεται μόνο σε σχέση με οργανισμούς (ρήτρα 4.6 της οδηγίας αριθ. 3210-U). Προηγουμένως, μια παρόμοια ρύθμιση ίσχυε για μεμονωμένους επιχειρηματίες, αλλά τώρα οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν το ενιαίο έντυπο KO-2 μόνο εάν το επιθυμούν. Μια παρόμοια ανάγκη μπορεί να προκύψει για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία εάν:

• γίνονται πληρωμές σε μετρητά των κοινωνικών παροχών (στην περίπτωση αυτή, οι RCO μεταφέρονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για την επιστροφή των αντίστοιχων ποσών).
• κατά την έκδοση κεφαλαίων σε εργαζομένους για λογαριασμό.

Το έντυπο KO-2 μπορεί να συμπληρωθεί από την εταιρεία σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή - ακολουθούμενη από εκτύπωση και γραπτή πιστοποίηση - ή εντελώς ψηφιακά κατά τη χρήση αυτοματοποιημένων συστημάτων (ρήτρα 4.7 των οδηγιών No. 3210-U).

Αποτελέσματα

Το έντυπο KO-2 είναι μια εντολή μετρητών που πρέπει να συμπληρωθεί από όλες τις επιχειρηματικές οντότητες που πληρώνουν μετρητά από την ταμειακή μηχανή. Στο RKO, πρέπει να συμπληρωθούν όλες οι γραμμές που προορίζονται για τον παραλήπτη των κεφαλαίων και το RKO πρέπει να είναι πιστοποιημένο από τον επικεφαλής λογιστή, διευθυντή και ταμία.

Μια εντολή μετρητών εξόδων αναφέρεται σε έγγραφα για την κύρια λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Χρησιμοποιείται για την έκδοση μετρητών από την ταμειακή μηχανή. Η ταμειακή εντολή είναι ένα μητρώο διακανονισμού· σχηματίζεται σε ένα αντίγραφο από έναν λογιστή και υπογράφεται από τον επικεφαλής του οργανισμού προϋπολογισμού, τον επικεφαλής λογιστή, τον ταμία και το πρόσωπο που λαμβάνει τα κεφάλαια. Η σφραγίδα σε αυτή την περίπτωση δεν είναι υποχρεωτική και χρησιμοποιείται μόνο εάν είναι διαθέσιμη στον οργανισμό.

Η ταμειακή εντολή εξόδων δεν πρέπει να περιέχει διορθώσεις, διαφορετικά ακυρώνεται. Εάν γίνει λάθος, η παραγγελία μετρητών πρέπει να γίνει ξανά στη σωστή έκδοση.

Η υποχρέωση χρήσης του εντύπου KO-2 καθορίζεται από τις Οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας Αρ. 3210-U με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014. Για τους οργανισμούς του δημόσιου τομέα, η απαίτηση αυτή κατοχυρώνεται με Διάταξη του Υπουργείου Οικονομικών της 30ης Μαρτίου 2015 Αρ. 52ν. Η επιχειρηματική δραστηριότητα περιλαμβάνει επίσης τη δημιουργία μιας εντολής σε μετρητά για αμοιβαίο διακανονισμό μεταξύ του υπόλογου προσώπου και του ταμία της εταιρείας.

Ποια φόρμα να χρησιμοποιήσετε

Σύμφωνα με το διάταγμα αριθ. 88 της 18ης Αυγούστου 1998, η εντολή δαπανών μετρητών πρέπει να είναι ενιαίας μορφής - φόρμας σύμφωνα με το OKUD 0310002. Μπορείτε να εκτυπώσετε το έντυπο εντολής δαπανών μετρητών και να το συμπληρώσετε με το χέρι ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα πρόγραμμα επεξεργασίας κειμένου.

Τρόπος έκδοσης εντολής απόδειξης μετρητών

Δεν μπορείτε απλώς να κατεβάσετε τη φόρμα παραγγελίας μετρητών 2019 δωρεάν και να τη συμπληρώσετε. Πρέπει να υπάρχει νομική βάση για αυτό. Για τη δαπάνη μετρητών, με εξαίρεση τους μισθούς, και την έκδοση εντάλματος μετρητών, τέτοια βάση μπορεί να είναι:

• εντολή από τον διαχειριστή να διαθέσει κεφάλαια για τις ανάγκες του οργανισμού.
• αίτηση υπαλλήλου για την έκδοση κατάστασης κεφαλαίων·
• έκδοση μετρητών για έξοδα ταξιδιού·
• έκδοση χρημάτων για οικονομική βοήθεια σε εργαζόμενο.

Μια ταμειακή εντολή δαπανών θα γίνει η βάση για την έκδοση μετρητών από την ταμειακή μηχανή. Έχοντας λάβει εντολή μετρητών εξόδων, ο ταμίας ελέγχει την ορθότητα της συμπλήρωσης (ρήτρα 6.1 της Οδηγίας):

• παρουσία της υπογραφής του επικεφαλής λογιστή ή λογιστή (εάν απουσιάζουν, η παρουσία της υπογραφής του διευθυντή).
• τήρηση αριθμητικών και λεκτικών ποσών, καθώς και τήρηση δικαιολογητικών.

Πριν χορηγήσει μετρητά, ο ταμίας πρέπει να ζητήσει ταυτότητα από τον παραλήπτη. Μετά από έλεγχο μαζί του, εισάγει τα στοιχεία του διαβατηρίου ή άλλου εγγράφου στις κατάλληλες στήλες. Στη συνέχεια μεταφέρει τα χρήματα στον παραλήπτη. Πρέπει να τα μετρήσει και να υπογράψει την απόδειξη μετρητών.

Η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014 No. 3210-U τροποποιήθηκε από την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας, ημερομηνίας 19 Ιουνίου 2017, αρ. εντολή του διαχειριστή. Και μια ταμειακή εντολή εξόδων μπορεί να εκδοθεί ηλεκτρονικά με χρήση ηλεκτρονικής υπογραφής.

Πώς να συμπληρώσετε το RKO

Η ταμειακή εντολή συμπληρώνεται από υπαλλήλους του οργανισμού προϋπολογισμού που σχετίζονται με την έκδοση κεφαλαίων. Υπάρχουν ιστότοποι στο Διαδίκτυο που προσφέρουν τη συμπλήρωση μιας ηλεκτρονικής παραγγελίας σε μετρητά εξόδων και στη συνέχεια τη λήψη ή την εκτύπωση. Θα χρησιμοποιήσουμε ένα παράδειγμα για να σας δείξουμε πώς να το συμπληρώσετε σωστά μόνοι σας.

Βήμα 1. Συμπληρώστε την κεφαλίδα

Στη γραμμή «Οργανισμός» αναγράφεται το πλήρες όνομα του οργανισμού και η στήλη «Δομική μονάδα» είναι το όνομα της μονάδας που εξέδωσε την ταμειακή μηχανή. Εάν δεν υπάρχει τέτοια δομική μονάδα, τότε τοποθετείται μια παύλα στη στήλη.

Το OKPO συμπληρώνεται σύμφωνα με τα στοιχεία που εκχωρούνται από τον φορέα στατιστικών.

Ο αριθμός του εγγράφου αναγράφεται αυστηρά κατά σειρά καθ' όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

Η γραμμή «Ημερομηνία» υποδεικνύει την ημερομηνία έκδοσης από την ταμειακή μηχανή.

Βήμα 2. Συμπληρώστε τις ενότητες «Χρεωστική» και «Πίστωση».

Αυτές οι γραμμές της εντολής απόδειξης μετρητών συμπληρώνονται όπως έχουν εγκριθεί.

Στη γραμμή "Κωδικός Σκοπού", εισαγάγετε έναν κωδικό που αντικατοπτρίζει τον σκοπό χρήσης των κεφαλαίων που εκδίδονται από την ταμειακή μηχανή. Εάν τέτοιοι κωδικοί δεν χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση, προστίθεται μια παύλα.

Βήμα 3. Εισαγάγετε πληροφορίες σχετικά με το σε ποιον δόθηκαν τα χρήματα και γιατί

Η γραμμή "Έκδοση" περιέχει το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του ατόμου στο οποίο εκδίδονται αυτά τα χρήματα.

Η γραμμή «Βάση» εμφανίζει τα περιεχόμενα της επιχειρηματικής συναλλαγής. Για παράδειγμα, προκαταβολή για έξοδα μετακίνησης, για τις ανάγκες του οργανισμού κ.λπ.

Στη γραμμή «Ποσό», το ποσό γράφεται με λέξεις.

Στη γραμμή "Παράρτημα" εισαγάγετε τις πληροφορίες που χρησίμευσαν ως βάση για την έκδοση χρημάτων από την ταμειακή μηχανή.

Βήμα 4. Συμπληρώστε την ενότητα με τα προσωπικά δεδομένα του υπαλλήλου στον οποίο εκδόθηκαν τα χρήματα

Η γραμμή «Λήφθηκε» συμπληρώνεται από τον ίδιο τον παραλήπτη. Σημειώνει το ποσό με λόγια, βάζει την ημερομηνία και την υπογραφή στην απόδειξη. Παρακάτω πρέπει να αναφέρετε τα στοιχεία του εγγράφου που παρουσιάζεται για αναγνώριση.

Στην τελευταία γραμμή ο ταμίας ή άλλος υπεύθυνος υπάλληλος βάζει την υπογραφή και το πρακτικό του.

Βήμα 5. Υπογραφή διαχειριστή

Το RKO υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή και τον επικεφαλής του οργανισμού.

Ένα έτοιμο παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής απόδειξης μετρητών για το 2019 μοιάζει με αυτό:

Χαρακτηριστικά πλήρωσης

Το RKO δεν εκδίδεται πάντα για ανάληψη μετρητών. Το μητρώο σχηματίζεται επίσης σε άλλες περιπτώσεις, για παράδειγμα, κατά τη λήψη κεφαλαίων με πληρεξούσιο ή την έκδοση μισθών.

Οι εκκαθαρίσεις μισθοδοσίας μπορούν να εκδοθούν χωριστά για κάθε εργαζόμενο ή για ομάδα ατόμων. Εάν ο οργανισμός δεν έχει πολλούς υπαλλήλους, τότε το μητρώο καταρτίζεται για κάθε άτομο. Εάν υπάρχουν πολλοί εργαζόμενοι, τότε σχηματίζεται μια ενιαία ταμειακή μηχανή. Για το μητρώο καταρτίζεται κατάλογος εργαζομένων, όπου αναγράφεται το ποσό των μισθών που πρέπει να καταβληθεί για κάθε εργαζόμενο.

Η διαδικασία προετοιμασίας του εγγράφου έχει ως εξής. Στο τέλος της περιόδου ισχύος της κατάστασης μισθοδοσίας ή εκκαθάρισης, ο ταμίας την ελέγχει, υποδεικνύει τα προς κατάθεση ποσά, την υπογράφει και την αποστέλλει στο λογιστήριο. Ο λογιστής επαληθεύει επίσης όλα τα στοιχεία και υπογράφει το έγγραφο. Στη συνέχεια σχηματίζεται διακανονισμός για το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που εκδόθηκαν. Η ημερομηνία προετοιμασίας του είναι η τελευταία ημέρα καταβολής των μισθών. Η κατάσταση περιέχει τα στοιχεία του μητρώου εξόδων - τον αριθμό και την ημερομηνία του.

Εάν ένας υπάλληλος λάβει μετρητά μέσω αντιπροσώπου, αυτό πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο μητρώο εξόδων. Ένας λογιστής δεν πρέπει να κάνει αντίγραφα· τέτοιες ταμειακές μηχανές σχηματίζονται σε ένα αντίγραφο. Σε αντίθετη περίπτωση, το πρωτογενές έγγραφο για δαπάνες με πληρεξούσιο συμπληρώνεται με τον ίδιο τρόπο όπως και στις γενικές περιπτώσεις.

Πώς να κρατάτε αρχεία και πόσα να αποθηκεύετε

Η εγγραφή και η λογιστική της εντολής είσπραξης μετρητών πραγματοποιείται στο έντυπο ΚΟ-3, καθώς και στα βιβλία ταμείου (ΚΟ-4). Οι αύξοντες αριθμοί του RKO εισάγονται στο περιοδικό. Αυτό πρέπει να γίνει αφού υπογραφούν από τον προϊστάμενο λογιστή ή διευθυντή. Το ημερολόγιο πρέπει να φυλάσσεται στο λογιστήριο της επιχείρησης ή με τον διευθυντή.

Το περιοδικό KO-3 (έντυπο κατά OKUD 0310003) είναι ένα εξώφυλλο στο οποίο συμπληρώνονται τα στοιχεία εγγραφής του ιδρύματος και ένα λυτό φύλλο. Δύο πίνακες σχηματίζονται στο ένθετο φύλλο: ο αριστερός εμφανίζει πληροφορίες για το PKO και ο δεξιός - για το RKO.

Οι ΚΟ παραλαβών και εξόδων αποθηκεύονται για 5 χρόνια σύμφωνα με τους κανόνες που καθορίζονται από τη διοίκηση των οργανισμών.

Δείγμα του μητρώου εγγραφής RKO σύμφωνα με το έντυπο KO-3

Ευθύνη για παράβαση συναλλαγών με μετρητά

Το RKO είναι ένα κύριο έγγραφο, πράγμα που σημαίνει ότι απαιτεί σωστή συμπλήρωση. Εάν το μητρώο έχει συμπληρωθεί εσφαλμένα ή δεν έχει συμπληρωθεί καθόλου, τότε στο ίδρυμα μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο ύψους 10.000 ρούβλια (άρθρο 120 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο λόγος είναι η εσφαλμένη λογιστική των εσόδων και εξόδων του φορολογούμενου κατά τη διάρκεια μιας φορολογικής περιόδου.

Εάν ο φορολογούμενος δεν παρέχει επιβεβαιωτικά έξοδα της εταιρείας διαχείρισης μετρητών ως μέρος της αναφοράς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, ο επιθεωρητής έχει το δικαίωμα να αρνηθεί να αναγνωρίσει τέτοιες δαπάνες για φορολογικούς σκοπούς.

Σύμφωνα με ταμειακή εντολή εξόδων, τα μετρητά εκδίδονται από την ταμειακή μηχανή. Έχει μια φόρμα πληροφοριών - έντυπο αρ. ΚΟ 2. Η έκδοση υλικών κεφαλαίων μέσω ταμειακής εντολής εξόδων γίνεται μόνο μετά την προσκόμιση όλων των απαραίτητων εγγράφων ταυτοποίησης. Ο παραλήπτης πρέπει να γράψει μια απόδειξη με μαύρο ή μπλε μελάνι κατά την παραλαβή των χρημάτων και να αναφέρει το ακριβές ποσό (με λόγια). Σε περίπτωση που σε ένταλμα μετρητών λογαριασμούΑν δεν γίνει απόδειξη, το χρηματικό ποσό που εκδόθηκε θεωρείται ελλειμματικό.

Λόγω της σημασίας του παραστατικού, σας παρέχουμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής μετρητών.

Παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής μετρητών:

Στη γραμμή "Οργανισμός", πρέπει να υποδείξετε το όνομα του οργανισμού (σε πλήρη μορφή) που ασχολείται με την έκδοση υλικών πόρων από την ταμειακή μηχανή και υπό την OKPO. Εάν τα κεφάλαια εκδίδονται σε μια διαρθρωτική μονάδα, τότε πρέπει να συμπληρώσετε το κατάλληλο πεδίο. Διαφορετικά, προστίθεται μια παύλα.

Έχει τις γραμμές "Αριθμός εγγράφου", "Ημερομηνία προετοιμασίας" στις οποίες πρέπει να αναφέρετε τον αριθμό της εντολής παραλαβής μετρητών και την ημερομηνία έκδοσης μετρητών.

Στη στήλη εντολών μετρητών του εντύπου «Κωδικός δομικής μονάδας», καταχωρούνται ξεχωριστά τμήματα του οργανισμού σύμφωνα με τους κωδικούς που τους έχουν εκχωρηθεί.

Στη γραμμή της εντολής εξερχόμενων μετρητών «Αντίστοιχος λογαριασμός», μπαίνει σε χρέωση ένας λογαριασμός που περιλαμβάνει χρήματα από την ταμειακή μηχανή.

Στη γραμμή «Κωδικός αναλυτικής λογιστικής» εισάγεται ο κωδικός του αναλυτικού λογιστικού συστήματος.

Στη γραμμή «πίστωσης» της ταμειακής παραγγελίας του εντύπου, πρέπει να δηλώσετε τον λογαριασμό του πενήντα (γιατί το χρηματικό ποσό εκδίδεται από την ταμειακή μηχανή).

Στη στήλη «ποσό» της εντολής απόδειξης μετρητών, καταχωρίστε το πλήρες χρηματικό ποσό που εκδόθηκε (σε αριθμούς).

Η στήλη «Στοχευμένος κωδικός προορισμού» της φόρμας παραγγελίας μετρητών συμπληρώνεται μόνο εάν το χρηματικό ποσό εκδίδεται με τη μορφή στοχευμένης χρηματοδότησης.

Στη στήλη «έκδοση» της ταμειακής απόδειξης πληκτρολογήστε το πλήρες όνομα του φυσικού ή νομικού προσώπου στο οποίο εκδίδονται τα χρήματα από την ταμειακή μηχανή.

Στη γραμμή της εντολής μετρητών του εντύπου «λόγοι» καταχωρείται το περιεχόμενο της πράξης που εκτελείται για την έκδοση ουσιωδών περιουσιακών στοιχείων, για παράδειγμα: «εκδόθηκε για αναφορά», «έσοδα που παραδόθηκαν στην τράπεζα» κ.λπ. .

Στη στήλη της εντολής είσπραξης μετρητών «Ποσό» αναφέρεται το ακριβές χρηματικό ποσό που εκδόθηκε (με λέξεις, με κεφαλαίο γράμμα, καπίκια σε αριθμούς, ο κενός χώρος διαγράφεται).

Στο «συνημμένο» του εντύπου παραγγελίας μετρητών, καταχωρούνται όλα τα στοιχεία των εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτό (το ίδιο το όνομα, ο αριθμός, καθώς και η ημερομηνία προετοιμασίας), στη συνέχεια βάσει των οποίων εκδίδονται τα χρήματα, για παράδειγμα: μισθοδοσία, αίτηση υπαλλήλου και ούτω καθεξής.

Στη στήλη «ληφθέν», ο παραλήπτης εισάγει το ποσό που έλαβε (με λόγια, ο κενός χώρος διαγράφεται).

Στη γραμμή "By", υποδεικνύονται τα στοιχεία των εγγράφων που επιβεβαιώνουν την ταυτότητα.

Το ίδιο το έντυπο συμπληρώνεται από έναν υπάλληλο λογιστή σε ένα μόνο αντίγραφο, υπογεγραμμένο από τον επικεφαλής της επιχείρησης, επικεφαλής. λογιστή, καθώς και εξουσιοδοτημένο πρόσωπο. Το KO2 καταγράφεται στο αρχείο καταγραφής KO3.