Informacioni i kontabilitetit. Informacione të kontabilitetit Çfarë janë mallrat me komision në 1c

Si të pasqyroni tregtimin e komisioneve në programin e kontabilitetit 1C 8.3?

Tregtimi me komision nënkupton që një person (drejtori) i beson, në bazë kontraktuale, një personi tjetër (agjenti i komisionit) shitjen e mallrave të tij për një tarifë.

Një tipar i veçantë i tregtimit me komision është se mallrat nuk bëhen pronë e shitësit. Kur regjistrohet një faturë nga principali, mallrat pasqyrohen dhe fillojnë të listohen në llogarinë jashtë bilancit.

Le të shohim se si mund të shfaqet procesi i tregtimit të komisionit në programin 1C 8.3 "Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 3.0".

Pranimi i mallrave për komision në 1C 8.3

Për të pasqyruar pranimin e mallrave për komision, programi përdor dokumentin "Pranim: Mallra, shërbime, komision". Për të krijuar një dokument, shkoni te menyja "Blerjet", nënmenyja (lidhja) "Faturë (akte, fatura)". Në dritaren me një listë dokumentesh, klikoni në butonin "Marrje". Do të hapet një listë rënëse në të cilën duhet të zgjidhni "Produkte, shërbime, komision". Do të hapet një dritare për krijimin e një dokumenti të ri.

Ne zgjedhim një organizatë nëse programi mban të dhëna për disa ndërmarrje. Ne tregojmë depon ku do të ruhen mallrat e pranuara. Në fushën e palës tjetër, zgjidhni principalin.

Më vete, do të doja të thoja për rekuizitat e "Kontratës". Fakti është se certifikata për dokumentin thotë se për të treguar që mallrat janë pranuar për komision, duhet të zgjidhni llojin e operacionit "Blerje, komision". Në fakt, dokumenti nuk ka asnjë lloj funksionimi. Më saktësisht, ekziston dhe ne e kemi zgjedhur tashmë - "Mallra, shërbime, komision".

Tani duhet ta bëjmë programin të kuptojë se ky është ende një komision. Kjo bëhet me kontratë. Është e nevojshme të krijoni një marrëveshje me palën tjetër të formularit "Me principalin (kryesorin) për shitje". Klikoni shigjetën poshtë në fushën "Marrëveshja" dhe zgjidhni "Krijo" (ose lidhjen "Shfaq të gjitha" dhe kliko butonin "Krijo" në formularin e listës). Ne krijojmë dhe futim një marrëveshje komisioni. Vetëm në këtë rast dokumenti do të pasqyrojë saktë operacionin e pranimit të mallrave për komision.

Shënim: Ekziston edhe një kusht - për tregtimin me komision është e nevojshme të krijoni karta të veçanta produkti me llojin e artikullit "Produkte me komision".

Plotësojmë pjesën tabelare me mallrat e pranuara. Mënyra më e përshtatshme është të përdorni butonin "Zgjedhja".

Këtu është një shembull i një dokumenti të plotësuar:

Tani mund të postoni dokumentin 1C dhe të shihni se si pasqyrohet në kontabilitet. Klikoni butonin "Pass", pastaj butonin. Do të hapet një dritare me postime:

Mund të shihet se mallrat kanë mbërritur në llogarinë jashtë bilancit 004.01 - "Mallra me komision (të pranuara në magazinë)"

Shitjet e mallrave pranohen me komision

Për të krijuar një dokument shitjeje, shkoni te menyja "Shitjet", më pas "Shitjet (aktet, faturat)". Klikoni butonin "Shitje" dhe zgjidhni "Mallra, shërbime, komision".

Ne hartojmë dokumentin si një shitje të rregullt të mallrave dhe shërbimeve:

Pas kryerjes së transaksioneve të mëposhtme duhet të krijohen:

Ne shohim që përveç postimeve që pasqyrojnë marrëveshjet me blerësin, dokumenti gjeneron një postim për heqjen e mallrave nga llogaria 004.01.

Raportoni te përgjegjësi (drejtori) për shitjet në Kontabilitetin 1C

Dokumenti krijohet në seksionin "Blerjet", i ndjekur nga lidhja "Raporte te drejtorët". Ju mund të krijoni një dokument në mënyrën e zakonshme duke klikuar butonin "Krijo" dhe duke plotësuar detajet e nevojshme, ose mund ta bëni në një mënyrë më të thjeshtë. Këtë dokument do ta krijojmë duke e futur në bazë të dokumentit “Furnime (akte, fatura”).

Le të kthehemi te dokumenti i faturës i krijuar më parë dhe klikojmë butonin "Krijo bazuar në" në të. Në listën rënëse, zgjidhni "Raporto te committent". Do të krijohet një dokument i ri "Raport tek drejtori". Detajet bazë do të plotësohen automatikisht në bazë të dokumentit të faturës.

Organizata jonë është pagues i TVSH-së, kështu që ne do të tregojmë llogarinë e TVSH-së: 90.03.

Meqenëse komisioni ynë është i ardhur, duhet të plotësoni detajet "Llogaria e të ardhurave" - ​​90.01.1. Le të zgjedhim shërbimin e shpërblimit "Komisioni" nga drejtoria "Nomenklatura" dhe nënkonto "Shërbimet" nga drejtoria "Grupet e Nomenklaturës".

Këtu është një shembull i plotësimit të skedës "Kryesore":

Kjo tregon se nuk janë llogaritur shuma. Kjo për shkak se ne nuk kemi specifikuar produktet për të cilat raportojmë. Le të shkojmë te skeda "Produkte dhe Shërbime".

Në këtë skedë ju duhet të tregoni produktin, si dhe sasinë dhe koston e tij. Mënyra më e lehtë për ta bërë këtë është duke klikuar butonin "Plotëso" dhe duke zgjedhur "Plotëso pas marrjes". Në dritaren që hapet, zgjidhni dokumentin e marrjes. Produkti prej tij do të transferohet në faqerojtësin tonë:

Tani skeda "Kryesore" duket si kjo:

Le të kalojmë dokumentin dhe të shikojmë hyrjet 1C për llogaritjen e komisioneve:

Bazuar në materialet nga: programmist1s.ru

Agjent komisioni është një ndërmarrje që realizon fitim duke kryer veprimtari ndërmjetësuese në transaksionet e blerjes dhe shitjes së pasurisë së principalit. Në këtë artikull do të flasim për kontabilitetin e drejtorit, do të shqyrtojmë dispozitat kryesore të marrëveshjes së komisionit dhe transaksionet standarde.

Marrëveshja e komisionit - çfarë është ajo?

Sipas një marrëveshje komisioni (transaksion ndërmjetësues), njëra palë (agjenti i komisionit) bën transaksione, kushtet e të cilave i diktohen nga pala e dytë (drejtori), ndërsa ndërmjetësi kryen menaxhimin. operon në emër të vet, por në kurriz të porositësit dhe merr shpërblim për ofrimin e këtij shërbimi. Meqenëse janë dy palë të përfshira në transaksionet e komisionit, pronari. transaksionet duhet të regjistrohen në librat e të dy palëve.

Pavarësisht se transaksioni bëhet me vullnetin e porositësit, të drejtat dhe detyrimet pas përfundimit të tij i kalojnë agjentit të komisionit. Pasuria e transferuar nga porositësi për përdorim te ndërmjetësi mbetet pronë e porositësit, por komisioneri është përgjegjës për integritetin e saj derisa është në zotërim të tij.

Pas përfundimit të të gjitha veprimeve të specifikuara në marrëveshje, agjenti i komisionit raporton për rezultatet e transaksionit tek punëdhënësi, më pas ndodh transferimi i gjithçkaje që ishte objekt i transaksionit. Nëse punëdhënësi nuk ka ankesa për raportin, ai konsiderohet i pranuar. Për punën, agjenti i komisionit merr një shpërblim, kushtet dhe shuma e të cilit ishin rënë dakord më parë në marrëveshjen e komisionit. Ai ka të drejtë të mbajë në burim paratë që ka fituar nga shuma totale e fondeve që i janë transferuar në kurriz të principalit.

Nëse komisioneri ka bërë shpenzime, ai ka të drejtë të kërkojë kompensim për to. Në mënyrë tipike, procedura për rimbursimin e shpenzimeve të tij përcaktohet në marrëveshjen e komisionit dhe, si rregull, kostot e ruajtjes së pasurisë së principalit nuk kompensohen. Por ndonjëherë është e mundur të paguash një tarifë shtesë për del credere.

Procedura e regjistrimit të komisioneve familjare. operacionet në masë të madhe varen nga klauzolat e kontratës, dhe madhësia e bazës tatimore varet nga korrektësia e treguesit të tyre, sepse përcaktohet në bazë të rezultateve të ekonomisë familjare. operacionet.

Regjistrimet tipike të kontabilitetit për principalin

Kur porositësi bie dakord me komisionerin për të shitur mallrat, ai vazhdon t'i zotërojë ato si pronar dhe në ditën e shitjes së mallit, të drejtat mbi to do të kalojnë nga porositësi direkt tek blerësi. Në këtë datë, llogaritari i drejtorit duhet të pasqyrojë marrjen e fondeve për këtë transaksion dhe çmimi për njësi mallrash duhet të përputhet me atë të shpallur nga agjenti i komisionit.

Vështirësia për të bërë regjistrime në regjistrat kontabël qëndron në faktin se kontabilisti ka nevojë për informacion nga raporti i ndërmjetësit për transaksionet e kryera, duke treguar rezultatet e punës dhe koston reale të pronës së shitur, siç i deklarohet blerësit.

Në mënyrë tipike, agjenti i komisionit mund të mbajë në burim shumën e tarifës së tij nga fondet që ka marrë nga blerësi i pronës së principalit ose nga vetë porositësi për kryerjen e marrëveshjes së komisionit nga ndërmjetësi. Prandaj, raporti për punën e bërë do të përmbajë edhe informacion për shumën që ai ka marrë si pagesë për shërbimet e tij. Kjo do të thotë se raporti do të shërbejë si dëshmi për shlyerjen e kostove të shitjeve, lista e të cilave do të përfshijë tarifën e ndërmjetësit.

Kur të gjitha mallrat shiten, dërguesi i lëshon blerësit një faturë për kompaninë ndërmjetëse me të njëjtin informacion që përmbante dokumenti i agjentit të komisionit.

Kontabiliteti i principalit për transaksionet e një agjenti komisioni që merr pjesë dhe nuk merr pjesë në shlyerje është i ndryshëm: (kliko për ta zgjeruar)

1. Nëse një ndërmjetës merr pjesë në shlyerje, principali paguan ekskluzivisht me të, dhe vetë ndërmjetësi bën shlyerje me blerësit dhe furnitorët sipas marrëveshjeve ekzistuese. Të ardhurat do t'i dërgohen drejtorit, pasi nuk i përkisnin ndërmjetësit.
2. Kur agjenti i komisionit nuk merr pjesë në shlyerje, detyrimi paguan vetë sipas transaksioneve të kryera nga ndërmjetësi me palët dhe blerësit. Agjenti i komisionit do të marrë vetëm paratë që ka fituar duke shitur shërbimet e tij si ndërmjetës.

Për të kontabilizuar pronën e transferuar tek ndërmjetësi, punonjësi i kontabilitetit transferon shumat e vlerës së saj nga KREDITA 41 “Mallrat” në DEBIT 45 “Mallrat e dërguara”, ku gjërat e dhëna komisionerit do të listohen deri në datën kur blerësi bëhet pronar i tyre (nganjëherë kjo datë rezulton të jetë dita kur gjërat i kthehen principalit të magazinës, nëse marrëveshja e komisionit është ndërprerë për ndonjë arsye).

Kontabilizimi i të ardhurave nga principali kryhet paralelisht me tjetërsimin e pasurisë së tij në favor të blerësit. Ai konsiston në bërjen e shënimeve të mëposhtme:

1. Reflektimi i marrjes së parave nga shitja e pronës sipas K 90 “Shitjet” s/ch 90-1 “Të ardhurat” me koston e kontratave të nënshkruara nga ndërmjetësi, dhe D 62 “Zgjidhjet me blerësit dhe klientët”;
2. Llogaritja e TVSH-së në qarkullimin e shitjeve;
3. Fshirja në DEBIT 90-2 “Kosto e shitjeve” e shumave të regjistruara më parë nën DEBIT 45 “Mallrat e dërguara” bazuar në koston aktuale të pronës së shitur.

Regjistrimet kontabël të principalit

Më poshtë janë shembuj të regjistrimeve të kontabilitetit:

Shembull i kontabilitetit për një principal

Qiramarrësi i CJSC dërgoi pronë në Posrednik LLC për shitje. Sipas marrëveshjes së komisionit, do të fitohen 350 mijë rubla për të (përfshirë TVSH-në - 63 mijë rubla). Kostoja e pronës është 175 mijë rubla. Tarifa e agjentit të komisionit është 35 mijë rubla (përfshirë TVSH-në - 6300 rubla).

Posrednik LLC përfundoi shitjen e pronës. Ajo merr pjesë në llogaritjet dhe ka të drejtë të tërheqë shumën e tarifës së saj nga paratë e përgjithshme që i përkasin Qiramarrësit CJSC. SHA “Qiramarrësi” në politikën e saj kontabël miratoi punën në mënyrën “dërgesë” me qëllim llogaritjen e shumës së TVSH-së. Departamenti i kontabilitetit i Qiramarrësit ZAO do të bëjë regjistrimet e duhura.

Shënim: Nënllogaritë u hapën për llogaritë kryesore:

1. 76-5 (Shlyerje me agjent komisioni),
2. 76-6 (Zgjidhja me drejtorin),
3. 76-7 (Zgjidhje me blerësin).

Kontabiliteti me drejtorin kur shisni mallra përmes një agjenti komisioni në 1C

Le të shohim pasqyrimin e familjeve. transaksionet me principalin sipas një marrëveshje komisioni në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0. Para se të filloni të përdorni programin, duhet të konfiguroni 1C 8.3 për të punuar me transaksionet sipas një marrëveshje komisioni:

1. Hapni skedën "Kryesore", zgjidhni "Funksionalitetin" në kolonën "Cilësimet";
2. Hapni skedën "Tregtia" dhe kontrolloni kutinë pranë:

• “Shitja e mallrave dhe shërbimeve të principalëve (principalëve)”,
• “Shitja e mallrave dhe shërbimeve nëpërmjet agjentëve të komisionit (agjentëve)”,
• “Blerja e mallrave dhe shërbimeve për principalët (principalët)”,
• “Blerja e mallrave dhe shërbimeve nëpërmjet agjentëve të komisionit (agjentëve).” Gati.

Në të gjitha llogaritjet në dokumente do të merret parasysh tarifa për shërbimet e mbajtura nga ndërmjetësi, kjo mund të verifikohet duke hapur bilancin për llogarinë 76-09.

Operacioni: transferimi i pronës tek një ndërmjetës

1. Krijoni një dokument të ri: zgjidhni "Shitjet", "mallrat, shërbimet, komisioni";
2. Për një ndërmjetës, në kolonën "Lloji i marrëveshjes", zgjidhni "Me një agjent komisioni (agjent) për shitje", në rreshtin "Kundërpalë" shkruani emrin e kompanisë së tij;
3. Plotësoni informacionin e kontratës të kërkuar nga programi;
4. Dokumenti do të bëjë shënimet e nevojshme.

Operacioni: krijimi i një raporti të agjentit të komisionit për një transaksion gjatë të cilit prona e drejtorit është shitur (kliko për ta zgjeruar)

1. Klikoni "Krijo bazuar në", zgjidhni "Dokumentin e zbatimit".
2. Hapni skedën "Kryesore", tregoni llogaritë e llogaritjeve të kryera duke klikuar mbi lidhjen. Zgjidhni një metodë llogaritjeje nga lista. Nëse ndërmjetësi e zbret tarifën nga shuma totale e parave të principalit, kontrolloni kutinë pranë mbishkrimit "Komisioni i zbritur nga të ardhurat";
3. Hapni skedën "Shitjet" Në kolonën "Blerësi", tregoni blerësin që ka marrë pronën e principalit përmes një ndërmjetësi. Nëse një faturë i është lëshuar blerësit, kontrolloni kolonën "Faturë" dhe ajo do të lëshohet nga programi.
4. Fatura rilëshohet nga ndërmjetësi, kështu që në kolonën "Organizata" duhet të tregoni principalin, dhe në "Kundërpalën" - blerësin e pronës së principalit. Do të futet në Librin e Shitjeve. Lexoni gjithashtu artikullin: → "".
5. Hapni skedën "Cash", shkruani të dhënat mbi të ardhurat që rezultojnë nga pagesa e blerësit për mallrat. Postimet do të gjenerohen nga programi. Fatura i nënshtrohet regjistrimit në Librin e Shitjeve.

Operacioni: regjistrimi i një faturë për tarifën e komisionerit

1. Klikoni në listën "Krijo bazuar në", zgjidhni "raportin e shitjeve të komisionerit (agjentit)"
2. Programi do të plotësojë vetë të dhënat; dhe dokumenti do të kryejë postimet.

Operacioni: pranimi i të ardhurave nga agjenti i komisionit për pronën e shitur

1. Klikoni në "Krijo bazuar në", zgjidhni "Raporti i agjentit të komisionit (agjentit) mbi shitjet.
2. Vendosni dokumentin "Faturë në llogari", postimet do t'i bëjë vetë.

TVSH për paradhëniet për shërbimet e agjentëve komisioner

Pas përfundimit të operacioneve të ndërmjetësit për shitjen e pasurisë së principalit, atyre u jepet një raport dhe një faturë për të marrë një tarifë të merituar, e cila do të regjistrohet tek drejtori në pjesën 2 të regjistrit të faturave të pranuara dhe të lëshuara dhe në librin e blerjeve.

TVSH-ja mbi shumën e tarifave për shërbimet ndërmjetësuese dhe mbi shumën e kompensimit për shpenzimet e komisionerit mund të merret parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore vetëm pas llogaritjes së këtyre kostove dhe vetëm nëse janë ruajtur faturat.

TVSH-ja “Input” në tarifën e komisionerit për shitjen e pronës së qiramarrësit do të merret si zbritje kur llogaritet baza e tatueshme e principalit.

Me rastin e kompensimit të pretendimeve të ndërsjella, shuma e TVSH-së i paguhet agjentit të komisionit që shiti mallrat e principalit në një urdhërpagesë të veçantë, por kjo nuk ka nevojë të bëhet në rastin kur ndërmjetësi në mënyrë të pavarur zbret shumën e tarifës së tij për shërbimet nga shuma totale e fondeve të punëdhënësit.

Gjatë shitjes së mallrave të dërguesit:

• Kontabiliteti për shumën e TVSH-së mbi tarifën e shoqërisë ndërmjetëse: D 19 K 76 nën. "Zgjidhjet me agjentin e komisionit."
• Zbritja e TVSH-së në tarifën e ndërmjetësit: D 68 K 19.

Kur blini mallra për dërguesin:

• Kontabiliteti për TVSH-në për tarifën e komisionerit: D 19 K 60.
• Zbritja e TVSH-së për pagesën e shërbimeve ndërmjetësuese: D 68 K 19.

TVSH-ja e principalit për fondet e transferuara te agjenti i komisionit

Asnjë TVSH nuk merret parasysh nga kontabilisti i drejtorit në ditën që prona i dërgohet ndërmjetësit, sepse nuk ka lidhje me shitjet. Nëse marrëveshja e komisionit parashikon shitjen e pronës së principalit nëpërmjet një ndërmjetësi, baza e tatueshme do të jetë shuma e të ardhurave nga shitja e saj e plotë (TVSH-ja nuk merret parasysh), shuma e tarifës së ndërmjetësit dhe, nëse ka, shpërblimin e tij shtesë.

Baza tatimore e TVSH-së llogaritet në njërën nga ditët në vijim (ngjarja e së cilës ndodh më herët se tjetra):

• data e dorëzimit të pronës (ekzekutimi i parë i dokumentit parësor për blerësin),
• data e parapagimit për shkarkimin e ardhshëm të mallrave (drejtpërsëdrejti nga blerësi ose tek ndërmjetësi, nëse ai është i përfshirë në shlyerje).

Nëse marrëveshja e komisionit parashikon blerjen e mallrave për principalin, ai mund të zbresë TVSH-në në pronën e të tretëve, për të cilën ka paguar ndërmjetësi. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të mbani kopje të dokumentacionit parësor dhe dokumenteve të shlyerjes nga ndërmjetësi. Shuma e TVSH-së përcaktohet në bazë të faturës së dërguar nga komisioneri. Dhe më pas ai fut në dokument të dhënat nga faturat e lëshuara për të nga palët e treta.

Postimet:

• TVSH në të ardhurat nga shitjet: D 90 K 68.
• TVSH në shumën e mallit të blerë: D 19 K 60.

Tatimi mbi të ardhurat nga principali

Mjetet e marra nga principali pas shitjes së pasurisë së tij nga komisioneri janë të ardhura të ndërmarrjes për të cilën paguhet tatimi mbi të ardhurat.

Më poshtë mund të pranohen për zbritje tatimore:

• Kostoja e mallrave të shitura,
• shuma e kostove për shitjen e tyre (kjo përfshin shumën e tarifës së ndërmjetësit sipas marrëveshjes së komisionit dhe shumën që kompenson kostot e tij, të dyja shumat nuk përfshijnë TVSH-në).

Nëse statuti i ndërmarrjes miraton metodën e përllogaritjes, dita e marrjes së të ardhurave konsiderohet dita e shitjes aktuale të pasurisë së principalit (marrë nga njoftimi i marrë nga agjenti i komisionit brenda 3 ditëve pas përfundimit të periudhës raportuese, ose nga raporti i ndërmjetësit).

Kostot për shitjen e pronës mund të zbriten nga baza tatimore në ditën kur miratohet raporti i ndërmjetësit për punën e kryer.

Aktet legjislative për temën

Ju duhet të studioni dokumentet e mëposhtme:

Gabimet tipike në kontabilitetin e drejtorit

Gabimi numër 1. Kontabilisti i drejtorit pasqyroi marrjen e parave nga transaksioni i shitblerjes të kryer nga komisioneri, duke treguar çmimin e gabuar për njësi malli për të cilin ndërmjetësi e ka shitur atë.

Regjistrimet në kontabilitet duhet të bëhen pasi të merren dokumentet nga agjenti i komisionit që pasqyrojnë çmimin për mallrat në të cilat ka ndodhur realisht shlyerja me blerësin. Çmimet e agjentit të komisionit dhe çmimet e treguara në të dhënat e kontabilitetit të drejtorit duhet të përputhen.

Gabimi numër 2. Drejtuesi pranoi për zbritje shumën e tarifës së komisionerit midis kostove të shitjes së pronës, por nuk e zbriti shumën e TVSH-së nga kjo shumë nga baza tatimore.

TVSH-ja mund të zbritet nga shuma e shpërblimit pas kompensimit të pretendimeve të ndërsjella midis punëdhënësit dhe ndërmjetësit të punësuar ose pas pagesës aktuale për shërbimet e tij.

Gabimi numër 3. Drejtori nuk i mbante faturat që merrte nga ndërmjetësi.

Faturat duhet të ruhen, pasi TVSH-ja e përllogaritur mbi shumën e tarifave për shërbimet ndërmjetëse dhe mbi shumën e kompensimit për shpenzimet e agjentit të komisionit mund të merret parasysh më vonë gjatë llogaritjes së bazës tatimore vetëm nëse ka fatura si bazë për të bërë një zbritje.

Përgjigjet për pyetjet e zakonshme

Pyetja nr. 1. A detyrohet drejtori sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" të marrë parasysh shumën e tarifës së komisionit të ndërmjetësit midis të ardhurave nëse vetë agjenti i komisionit ka mbajtur paratë që ka fituar për punë sipas një marrëveshje komisioni?

Komisionet janë të ardhurat e shoqërisë që ofron shërbime ndërmjetësimi. Për principalin, sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat", shuma e kësaj tarife përfshihet në shpenzime (dhe nuk ka rëndësi nëse drejtori i paguan para komisionerit, apo vetë ndërmjetësi mban në burim shumën që ka fituar nga fondet totale që i detyrohen principalit), të cilat mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës së tatueshme. Por të ardhurat e principalit nuk do të zvogëlohen për shumën e tarifës dhe as nuk do të ulen nga shuma e shpenzimeve për pagesën e shërbimeve të palëve të treta nëpërmjet një ndërmjetësi.

Pyetja nr 2. Si mundet një agjent sipërmarrës komisioneri që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat" të regjistrojë saktë transferimin e parave te principali për mallrat e shitura nëse një ndërmjetës është i përfshirë në shlyerje?

Agjenti i komisionit duhet të hartojë një dokument të rreptë raportimi të parave të gatshme për pagesën e parave nga arka dhe një urdhër shpenzimi. Nëse shitësi është një individ, atëherë ky i fundit do të jetë i mjaftueshëm nëse ai është person juridik ose sipërmarrës, paratë mund të transferohen në llogarinë e tij.

Pyetja nr 3. Drejtori merr para nga ndërmjetësi për pronën e shitur dhe një raport mbi punën e bërë. A është i detyruar drejtori të lëshojë një çek arkëtar?

Pagesa nga një ndërmjetës i parave të principalit për mallrat e shitura nuk konsiderohet pagesë në para e lidhur me shitjen e pasurisë nga principali, prandaj ai nuk duhet të lëshojë çek. Por nëse agjenti i komisionit merr tarifën e tij për punën sipas një marrëveshje komisioni në para, atëherë kjo është një pagesë në para për shërbimet e tij, dhe ndërmjetësi është i detyruar të lëshojë një çek të shtypur nga një arkë.

"Raporti i agjentit të komisionit (agjentit) për shitjet" përdoret për të pasqyruar fazën e fundit të tregtimit të komisionit në sistemin 1C: Enterprise - futja e të dhënave nga raporti i marrë i agjentit të komisionit në 1C për transaksionet e bëra prej tij në interes të kryesor. Ky dokument ju lejon të:

• Regjistroni shitjet e bëra nga agjenti i komisionit;
• Përcaktoni tarifën e komisionit dhe procedurën e llogaritjes së saj.

Ku të kërkoni dokumentin

Një listë e raporteve të agjentëve të komisioneve mund të gjendet në seksionin "Shitjet" të panelit të lundrimit duke ndjekur lidhjen "Raportet e agjentëve të komisionit të shitjeve".

Një dokument i ri mund të futet ose manualisht ose të krijohet bazuar në "Shitjet e mallrave (shërbimeve)" - atëherë të dhënat e shitjeve (artikull, sasi, çmime, etj.) do të plotësohen automatikisht.

Të dhënat bazë

Të dhënat e përgjithshme mbi raportin e agjentit të komisionit futen në skedën "Kryesore". Ai përmban informacionin e mëposhtëm:

• Numrat dhe datat (të përfshira dhe të caktuara në 1C);
• Organizata angazhuese;
• Agjent i komisionit të palëve;
• Marrëveshja e komisionit (kontratat e llojeve të tjera, përveç "me një agjent komisioni", nuk mund të specifikohen në këtë dokument);
• Të dhëna përmbledhëse mbi dërgesat dhe kthimet (krijohen automatikisht bazuar në të dhënat nga skedat "Shitjet" dhe "Kthimet");
• Të dhënat e komisionit;

Nëse informacioni mbi procedurën e llogaritjes së komisioneve përfshihet në drejtorinë "Marrëveshjet e palëve", ato futen automatikisht në dokumentet në të cilat tregohet kjo marrëveshje.

Këshillë: Plotësoni sa më plotësisht librat e referencës. Kjo do të zvogëlojë gjasat e gabimeve dhe do të kursejë kohë në futjen e të dhënave në dokumente në të ardhmen.

Nëse drejtoria "Marrëveshjet e Kontraktorëve" nuk përfshin informacion mbi procedurën e llogaritjes së shpërblimit të komisionerit, ose në një rast të veçantë ky shpërblim llogaritet ndryshe nga sa parashikohet në marrëveshje, procedura për llogaritjen e shpërblimit mund të ndryshohet me dorë direkt. në dokument.

Të dhënat e shitjeve dhe kthimit

Të dhënat për mallrat e shitura nga një ndërmjetës pasqyrohen në tabelat në skedën "Shitjet". Të dhënat grupohen në tabela:

• Nga klientët;
• Për mallrat dhe shërbimet e shitura.

Tabela e blerësve është në fakt një tabelë shitjesh. Mund të plotësohet duke zgjedhur (duke përdorur butonin "Shto") zbatime nga lista. Në këtë rast, e gjithë nomenklatura e specifikuar në shitje përfshihet në tabelën e mallrave.

Rreshtat në tabelën e produkteve janë të lidhura me rreshtat në tabelën e shitjeve, kështu që ju mund të shtoni rreshta të rinj në këtë tabelë vetëm kur zgjidhet një rresht në tabelën e shitjeve. Nëse i njëjti artikull u është furnizuar disa blerësve ose një blerësi disa herë, në tabelën e produktit do të tregohet numri përkatës i herëve, një rresht për çdo shitje.

Në mënyrë të ngjashme, në skedën "Kthimet", futen të dhënat për kthimet e produkteve nga klientët fundorë.

E rëndësishme! Nëse plotësohet fusha "Dokumenti i shitjes" në skedën "Kthimet", vlera e kontabilitetit pas kthimit do të përcaktohet automatikisht. Përndryshe, do t'ju duhet ta specifikoni manualisht.

Veçoritë e vendbanimeve me drejtorin

Funksionet e një ndërmjetësi mund të përfshijnë si "mbështetje" të plotë të transaksioneve që ai kryen (lidhja e kontratave, dërgimi i mallrave, marrja e pagesës), dhe vetëm një pjesë e këtyre përgjegjësive - për shembull, një agjent lidh vetëm një marrëveshje furnizimi, por dërgesa bëhet nga principali, dhe pagesa bëhet edhe në llogarinë committent.

Skeda "Cash" synon pikërisht të pasqyrojë rastin kur pagesa për mallrat ose shërbimet e shitura merret drejtpërdrejt nga drejtori. Fondet e marra nga blerësi futen në tabelë, duke treguar qëllimin e tyre ("paradhënie", "pagesë" dhe "kompensim paradhënie"). Më pas, bazuar në këto të dhëna, drejtori i dërgon agjentit një raport mbi pagesat e marra nga blerësi.

E rëndësishme! Pasi principali merr një deklaratë të fondeve, detyrimi për të paguar TVSH-në i kalon principalit.

Kjo skedë përdoret gjithashtu nëse agjenti raporton për transaksionet që ka kryer dhe paradhëniet që ka marrë përpara dërgesës te blerësi.

Postimi i një dokumenti

Gjatë kryerjes së “Raportit të Agjentit të Komisionit”, gjenerohen transaksione të dy kategorive:

• Për dërgesat e mallrave dhe - për llogaritë e mallrave, shlyerjet e ndërsjella me blerësin, TVSH-në dhe shpenzimet e shitjes (këto përfshijnë komisionet);
• Sipas llogaritjeve të komisionit, nëse komisioni mbahet nga të ardhurat.

E rëndësishme! Në kontabilitet, kur shitet sipas një marrëveshje komisioni, rekomandohet të përdorni llogarinë 62 për blerësit përfundimtarë dhe llogarinë 60 për shlyerjet me një ndërmjetës. Tarifat e komisionit nga sipërmarrjet tregtare lidhen me shpenzimet e tregtimit të pasqyruara në llogarinë 44.

Këshillë: Dokumentet e gjeneruara të transaksionit mund t'i shikoni duke klikuar butonin "Dt/Kt" në panelin komandues të formularit ose duke zgjedhur veprimin "Lëvizjet e dokumentit" në menynë e formularit "Më shumë".

Çfarë duhet bërë më pas

Marrja e një raporti nga agjenti nuk përfundon ende aktivitetin sipas marrëveshjes së komisionit - mund të pasohet edhe nga pagesa e një komisioni. Dokumentet përkatëse ("Pranim në llogarinë rrjedhëse", "Pranim i parave të gatshme" - kur merrni të ardhura, "Urdhër pagese", "Fshirja e fondeve nga llogaria rrjedhëse", "Tërheqja e parave të gatshme" - kur paguani një komision) nuk kanë nevojë të futen manualisht, ato mund të krijohen në bazë të raportit të komisionerit.

Le të krijojmë një dokument Shitjet - Shitjet, zgjidhni Mallrat, shërbimet, komisioni:

Për palën tjetër, ne tregojmë një marrëveshje me llojin Me një agjent komisioni (agjent) për shitje:

Le të plotësojmë dokumentin:

Pas postimit, dokumenti bën postime:

Raporti i agjentit të komisionit për mallrat e shitura

Bazuar në dokumentin e zbatimit, ne do të krijojmë një dokument të ri. Le të plotësojmë dokumentin e faqerojtësve.

• Shtëpi. Duke specifikuar llogaritë e shlyerjes përmes një hiperlidhjeje, duke kontrolluar kutinë nëse komisioni mbahet nga të ardhurat, duke zgjedhur mënyrën e pagesës dhe palën tjetër:

• Zbatimi. Në fushën Blerësi, ne tregojmë palën tjetër të cilës drejtori i ka shitur mallrat nëse blerësit i është lëshuar një faturë, atëherë do të kontrollojmë kutinë përkatëse në dokument. Një faturë e lëshuar krijohet automatikisht kur postoni një dokument:

Fatura rilëshohet nga agjenti i komisionit, kështu që në fushën Organizata tregohet principali dhe në fushën "Kundërpala" tregohet blerësi i mallit. Fatura të tilla pasqyrohen në librin e shitjeve:

• Paratë e gatshme. Ne plotësojmë skedën me informacione në lidhje me fondet e marra nga blerësi për mallrat e dërguesit:

Le të postojmë dokumentin dhe do të krijohen transaksionet e mëposhtme:

Fatura e lëshuar regjistrohet në librin e shitjes, Raportet-TVSH-Libri i Shitjes:

Regjistrimi i një faturë për shumën e komisionit

Bazuar në dokumentin e postuar Raporti i shitjeve të agjentit të komisionit (agjentit), ne do të krijojmë dokumentin Faturën e marrë:

Dokumenti në 1C 8.3 plotësohet automatikisht:

Dokumenti i postuar do të bëjë shënimet e mëposhtme:

Faturë pagese nga agjenti i komisionit për mallrat e shitura

Le të krijojmë dokumentin Pranimi në llogarinë rrjedhëse bazuar në raportin e dokumentit të agjentit të komisionit (agjentit) për shitjet:

Në 1C 8.3, dokumenti plotësohet automatikisht bazuar në dokumentin Raporti i shitjeve të agjentit të komisionit (agjentit):

Postimi i faturës së dokumentit në llogarinë rrjedhëse do të bëjë shënimet e mëposhtme:

Të gjitha llogaritjet u kryen duke marrë parasysh zbritjen e komisionit, le ta kontrollojmë atë duke përdorur bilancin për llogarinë 76.09:

Në faqen e internetit mund të shikoni konfigurimin e Kontabilitetit 1C 8.3.