Contract de leasing financiar (leasing). Obiectul unui contract de leasing financiar

Unul dintre tipurile de leasing este leasingul financiar (leasing). În țara noastră, leasingul a fost utilizat pe scară largă relativ recent. Termenul „leasing” înseamnă „a închiria”.

Un contract de leasing este un acord în temeiul căruia locatorul (denumit în continuare locator) se angajează să achiziționeze proprietatea indicată de chiriaș (denumită în continuare locatar) de la vânzătorul specificat de acesta și să furnizeze locatarului această proprietate pentru o taxă pentru posesie și utilizare temporară. Contractul de leasing poate prevedea că vânzătorul și proprietatea dobândită sunt selectate de către locator.

Un locator (locator) nu poate fi decât un antreprenor individual sau o persoană juridică autorizată să desfășoare activități în domeniul leasingului.

Contractul de închiriere are anumite caracteristici caracteristice care îl separă într-un tip separat de închiriere.

1. Pe lângă locator și chiriaș, vânzătorul de proprietăți, care este proprietarul său, care nu participă la contractul de leasing în calitate de parte a acestuia, acționează și ca persoană obligată în baza contractului de închiriere.

2. Locatorul este obligat să achiziționeze bunuri aparținând altei persoane (vânzător). Această obligație a locatorului este acoperită de conținutul obligației care rezultă din contractul de închiriere. Atunci când cumpără proprietatea unui chiriaș, locatorul trebuie să anunțe vânzătorul că imobilul este destinat să fie închiriat.

3. Un rol activ, de obicei neobișnuit pentru închiriere, în obligația de închiriere aparține locatarului. Locatarul (locatarul) este cel care determină vânzătorul și indică proprietatea care trebuie achiziționată de locator (locator) pentru închiriere ulterioară. Desigur, locatorul este scutit de orice responsabilitate pentru alegerea subiectului chirii și a vânzătorului. O excepție de la această regulă nu poate fi decât atunci când contractul de leasing îi încredințează locatorului responsabilitatea de a determina vânzătorul și alegerea proprietății (art. 665 din Codul civil al Federației Ruse).

4. O dispoziție specială, în comparație cu normele generale de închiriere, stabilite în Codul civil al Federației Ruse sub forma unei dispoziții dispozitive conform căreia proprietatea închiriată unui locatar către un locatar poate fi făcută atât de locator, cât și de vânzătorul acestei proprietăți. Cu toate acestea, responsabilitatea pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a acestei obligații, dacă întârzierea este permisă din cauza circumstanțelor pentru care arendatorul este responsabil, revine locatarului. În acest caz, locatarul are dreptul să solicite locatorului rezilierea contractului și recuperarea daunelor (clauza 2, articolul 668 din Codul civil al Federației Ruse).

Principala forme de leasing  este leasing intern și internațional. Atunci când efectuează un leasing intern, atât locatorul, cât și locatarul trebuie să fie rezidenți ai Federației Ruse, cu leasing internațional, aceste entități sunt nerezidenți ai Federației Ruse. Leasingul intern include, de asemenea, acorduri în care vânzătorul este nerezident al Federației Ruse.

Contractul de închiriere care trebuie încheiat poate include condiții pentru furnizarea de servicii suplimentare și lucrări suplimentare, a căror listă, volum și cost sunt determinate de un acord suplimentar. Aceste lucrări și servicii includ lucrări și servicii de orice fel furnizate de locator, atât înainte de utilizare, cât și în procesul de utilizare a bunului închiriat, direct legate de executarea contractului.

Subiectele contractului de închiriere  locatarul și chiriașul bunului închiriat sunt recunoscute, subliniind astfel că contractul de închiriere este unul dintre tipurile de închirieri.

Într-un contract de leasing, băncile comerciale acționează adesea ca locator. Participarea lor la astfel de tranzacții se explică prin faptul că leasingul poate fi considerat ca o formă de tranzacție financiară, un mod de a face investiții. Achiziționând echipamente pentru proprietate în vederea leasingului ulterior, banca investește în capital, deoarece tranzacția de leasing ajunge în cele din urmă la o operațiune de credit. Proprietarul acordă chiriașului asistență financiară, deoarece achiziționează proprietatea cu costuri complete. Chiriașul folosește această proprietate, achitând proprietarului plăți periodice. În consecință, leasingul este un tip special de împrumut financiar cu anumite condiții pentru rambursarea acestuia.

Obiectul contractului Leasingul financiar poate fi orice element neutilizat folosit pentru afaceri, cu excepția terenurilor și a altor obiecte naturale. O indicație a unei facilități necorespunzătoare în contractul de închiriere indică o natură diferită a acordului perfect cu aplicarea consecințelor legale relevante atât sub aspectul dreptului civil, cât și în scopul altor ramuri ale legislației.

Un contract de închiriere, indiferent de durata acestuia, trebuie încheiat în scris. Mai mult, numele contractului de închiriere determină forma, tipul și tipul acestuia. Cu alte cuvinte, părțile ar trebui să se refere la leasing cu:

• intern sau extern;
• pe termen lung, pe termen mediu sau pe termen scurt;
• financiar, rambursabil sau prompt.

Termenii esențiali ai contractului de închiriere includ:

• obiectul unui contract de închiriere;
• termenul contractului (perioada de valabilitate);
• prețul contractului (mărimea și componența plăților de leasing);
• pe al cărui sold este proprietatea.

Durata contractului  poate fi definit sau nedeterminat. În primul caz, contractul de închiriere este valabil pentru perioada specificată în acesta. Această perioadă poate fi indicată printr-o perioadă de timp sau prin indicarea începutului și sfârșitului contractului.

Este necesar să se facă distincția între durata contractului și perioada de utilizare a proprietății. Întrucât contractul nu se aplică tranzacțiilor reale, începutul său nu este plin de momentul furnizării de bunuri pentru utilizare (transfer de lucruri). Prin urmare, momentul încheierii contractului și momentul începerii utilizării bunului pot să nu coincidă, în virtutea cărora perioada de utilizare a proprietății este mai mică decât durata contractului. Începutul termenului de utilizare a bunului închiriat, și nu începutul contractului în sens economic, prevede plata plăților de închiriere. Pentru a evita o dispută între părți, este indicat să indicați momentul începerii utilizării bunului din contract, mai ales dacă bunul care face obiectul contractului de închiriere nu vă permite să începeți să îl utilizați direct din momentul transferului.

Termenul contractului de închiriere este determinat în cele din urmă de condițiile amortizării complete (rambursare) a activului închiriat, însă este stabilit de părți în acord în funcție de situația pieței, situația financiară a părților, valoarea proprietății închiriate, natura și întinderea riscurilor comerciale și cerințele de reglementare obligatorii.

preț De asemenea, este o condiție esențială a unui contract de leasing. Prețul unui contract de leasing se referă la plățile de leasing. Plățile de leasing sunt înțelese ca suma totală a plăților în cadrul unui contract de leasing pe întregul termen al contractului de leasing, care include rambursarea cheltuielilor locatorului legate de achiziția și transferul activului închiriat către locatar, rambursarea cheltuielilor legate de furnizarea altor servicii prevăzute în contractul de leasing, precum și veniturile locatorului.

02.01.2019

Conceptele unui contract de închiriere și ale unui contract de închiriere financiară sunt sinonime. Este permisă utilizarea atât a unei expresii cât și a celeilalte, deoarece acestea sunt echivalente.

Leasingurile financiare sunt tipuri speciale de leasing. Cel mai adesea, leasingul este utilizat pentru a extinde capacitățile de producție, oferind întreprinderii echipamente noi. Normele care reglementează dispozițiile generale de închiriere se aplică unui contract de închiriere financiară. Leasingul este un tip de activitate de investiții pentru achiziția și transferul de bunuri în leasing.

Cu toate acestea, spre deosebire de un leasing simplu, implementarea unei tranzacții de leasing este întotdeauna mai complicată. Tranzacția de leasing combină mai multe acțiuni legale și de fapt independente și, în același timp, interconectate. În primul rând, este încheiat un contract de închiriere. Pe baza acestui acord, toate acțiunile ulterioare care vizează implementarea unei tranzacții de leasing specifice sunt ulterior realizate.

Conceptul unui contract de leasing

În temeiul unui contract de închiriere, locatorul este de acord să achiziționeze proprietarul indicat de către locatar de la vânzătorul specificat de acesta și să îl furnizeze locatarului în vederea închirierii în scop comercial, contra cost. Contractul de leasing poate prevedea că vânzătorul și proprietatea dobândită sunt selectate de către locator.

Apoi, locatorul, pe baza contractului de vânzare, achiziționează proprietăți care devin obiectul leasingului. După aceasta, o relație de închiriere apare între părțile în leasing - proprietatea dobândită este transferată locatarului pentru posesie și utilizare temporară.

Trebuie avut în vedere faptul că un vânzător de proprietăți nu poate fi locator în același timp, iar un locator un vânzător de proprietăți. Între timp, o organizație în cadrul unei relații unice de leasing poate acționa simultan ca vânzător și locatar.

Principala caracteristică a unui contract de leasing financiar este că nu proprietatea care a fost utilizată anterior de locator este închiriată, ci proprietatea nouă indicată de locatar și cumpărată special pentru aceasta de la un anumit vânzător. Locatorul în acest caz nu este responsabil pentru selecția bunului închiriat și a vânzătorului, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

O altă diferență semnificativă între un contract de închiriere și un contract de închiriere este că în loc de două entități, ca într-un contract de închiriere, trei participanți sunt implicați în relația juridică a unui contract de leasing financiar: vânzătorul de proprietăți, locatorul și locatarul.

Participanții la un contract de închiriere financiară nu au legătură între ei, ci, de regulă, prin două acorduri. Proprietarul încheie un contract de vânzare cu vânzătorul bunului ales de chiriaș și o arendă financiară cu chiriașul. Ambele contracte sunt legate între ele: de obicei chiriașul, și nu locatorul, cel care alege vânzătorul și este de acord cu toți condițiile contractului de vânzare. Locatarul este de acord cu privire la obiectul contractului de vânzare, prețul său, calendarul și locul livrării. Cu toate acestea, chiriașul nu se află într-o relație contractuală cu vânzătorul bunului, deși are o serie de drepturi și obligații în legătură cu acesta.

Răscumpărarea bunurilor închiriate nu este o condiție integrală a contractului de închiriere financiară. Legea stabilește că contractul poate prevedea transferul bunului închiriat către locatar la expirarea contractului de închiriere sau înainte de expirarea acestuia în condițiile prevăzute de acordul părților.

Reglementarea legală a contractelor de leasing financiar

Baza legală pentru reglementarea leasingului este capitolul 34 din Codul civil al Federației Ruse, precum și Legea federală din 29.10.1998 N 164-ФЗ „Cu privire la leasing financiar (leasing)”.

Codul civil al Federației Ruse formulează principalele dispoziții privind leasingul, iar Legea dezvăluie în detaliu esența relațiilor de leasing, stabilește reguli speciale pentru a distinge leasingul de alte relații de leasing, enumeră drepturile și obligațiile părților în cadrul unui contract de leasing. În plus, o serie de statuturi clarifică și dezvoltă prevederile acestor documente.

Locatarul își poate găzdui drepturile în baza unui contract de închiriere. Pentru a face acest lucru, este necesar să obțineți consimțământul locatorului, deoarece un drept de închiriere sau un alt drept asupra lucrului unei alte persoane nu este permis fără acordul proprietarului sau al unei persoane care are dreptul să desfășoare afaceri, dacă este interzis prin lege sau contract să înstrăineze acest drept fără consimțământul acestor persoane.

Legea conține o singură condiție esențială a unui contract de închiriere financiară - acestea sunt date care vă permit să stabiliți cu siguranță proprietatea care trebuie transferată către locatar ca un activ închiriat.

Locatorul poate exercita dreptul de a debita fondurile din contul locatarului numai dacă plățile de leasing nu sunt transferate mai mult de două ori succesiv după termenul de plată stabilit prin contract (deducerea anterior a fondurilor a fost posibilă și dacă locatarul transferă activul închiriat fără acordul locatorului, dacă locatarul încalcă condițiile utilizarea activului închiriat dacă locatarul nu menține bunul închiriat în stare bună, ceea ce îl agravează calitățile consumatorului).

Legislația a menținut limitarea conform căreia obiectul închirierii poate fi orice obiect consumabil utilizat pentru activitatea antreprenorială. Aceasta exclude posibilitatea de a achiziționa active fixe de către organizații non-profit.

Leasing internațional

Principalele forme de leasing sunt leasing intern și internațional.

La încheierea unui contract de închiriere financiară internă, locatorul și arendașul sunt rezidenți ai Federației Ruse. În implementarea leasingului internațional, locatorul sau locatarul este un nerezident al Federației Ruse. Astfel de acorduri sunt reglementate de legislația internă rusă și documentele de leasing internațional.

Subiectul contractului de închiriere financiară

Locatarul și vânzătorul selectează locatarul, cu excepția cazului în care părțile convin altfel. De comun acord cu părțile, acest drept poate fi acordat locatorului. Riscurile asociate alegerii vânzătorului și a activului închiriat sunt suportate de partea care le selectează.

Obiectul închirierii poate fi orice obiect care nu este consumabil, inclusiv întreprinderi și alte complexe imobiliare, clădiri, structuri, echipamente, vehicule și alte bunuri mobile și imobile care pot fi utilizate pentru afaceri.

Parcele de teren și alte obiecte naturale, precum și bunurile care sunt interzise de legile federale pentru libera circulație sau pentru care s-a stabilit o procedură specială de circulație, sunt excluse de la cifra de afaceri în domeniul contractelor de leasing financiar, cu excepția produselor militare, a căror leasing se realizează în conformitate cu tratatele internaționale ale Federației Ruse.

Obiectul unui contract de leasing financiar, ca regulă generală (dacă nu prevede altfel prin contract) este proprietatea locatorului.

Activul închiriat trebuie utilizat doar pentru activități comerciale. De exemplu, dacă o mașină închiriată pentru nevoi oficiale este utilizată de fapt în scopuri personale, aceasta înseamnă că locatarul a încălcat substanțial condițiile contractului de închiriere.

În cazurile prevăzute de lege, activul închiriat trebuie să fie înregistrat în modul prevăzut de lege. Acest lucru se aplică în principal vehiculelor. De comun acord cu părțile, mașina este înmatriculată pe numele locatorului sau al locatarului. Prin acordul părților, locatorul are dreptul de a instrui locatarul să înregistreze mașina în numele locatorului. Dacă autoturismul în condițiile contractului este înmatriculat pe numele locatorului, înregistrarea se face la locația locatorului în mod obișnuit; dacă în numele locatarului, autoritățile de înregistrare înregistrează temporar mașina la locul locatarului pe durata contractului de închiriere.

Contractul de închiriere poate prevedea ca autoturismul să devină proprietatea locatarului. Apoi, după ce a primit o confirmare scrisă de la locator cu privire la transferul de proprietate, mașina este înmatriculată pe numele locatarului în mod continuu.

Caracteristicile contractului de închiriere

Orice acord de afaceri este considerat încheiat dacă se ajunge la un acord între părți, sub toate condițiile importante. Pentru un contract de închiriere, legea specifică o singură condiție - obiectul contractului de închiriere. Nu se consideră încheiat un contract de închiriere financiară, în care nu există date necesare pentru a stabili definitiv proprietatea care trebuie transferată către locatar ca un activ închiriat.

Contractul de închiriere este în scris. Există mai multe modalități de a respecta forma scrisă a contractului. Astfel, părțile pot întocmi un singur document (acord) semnat de reprezentanții autorizați ai părților sau pot schimba documente din care este vizibilă voința părților de a încheia un acord. Formularul scris va fi respectat, de asemenea, dacă cealaltă parte răspunde la propunerea scrisă a unei părți cu acțiuni menite să îndeplinească condițiile pe care părțile le-au convenit.

Uneori, un contract de închiriere financiară nu trebuie să fie doar sub forma unui singur document, ci și înregistrat în modul prescris. De exemplu, un contract de închiriere pentru bunuri imobiliare încheiat pe o perioadă de cel puțin un an. În acest caz, contractul de închiriere financiară este înregistrat ca o datorie a dreptului de proprietate al locatorului. O obligație este dreptul locatarului de a deține și de a folosi activul închiriat deținut de locator.

Perioada pentru care imobilul este închiriat nu se aplică condițiilor esențiale ale contractului. Dacă termenul nu este specificat în contract, se consideră că contractul de închiriere financiară este încheiat pe o perioadă nedeterminată.

Contractul de închiriere este oneros. Pentru utilizarea proprietății, locatarul este obligat să plătească plăți de leasing. Plățile de leasing se referă la suma totală a plăților în cadrul unui contract de leasing pentru întreaga perioadă de valabilitate a acestuia. Această sumă include rambursarea tuturor costurilor locatorului legate direct sau indirect de contractul de leasing, precum și veniturile acestuia. Mărimea plăților de leasing este determinată de comun acord de către părți și nu se modifică mai mult de o dată la trei luni.

Părțile vor stabili procedura de efectuare a plăților de leasing de comun acord. Dacă plățile de leasing în condițiile contractului sunt plătite în rate egale cu o anumită frecvență, atunci mărimea și procedura pentru plata lor pot fi furnizate direct în contract. Plățile de leasing pot fi transferate neregulat sau în părți inegale, de exemplu, în funcție de capacitățile financiare ale locatarului. În acest caz, un grafic de plată a leasingului este întocmit ca anexă la contract.

Plățile de leasing pot fi efectuate cu produse pe care locatarul le utilizează activul închiriat. Apoi, prețul acestor produse este determinat de părți în contract sau într-un acord suplimentar la acesta.

Obiectul contractului de leasing financiar poate fi înscris în bilanțul atât al locatorului, cât și al locatarului. Prin urmare, este important să se stabilească în contractul de închiriere cine va fi activul închiriat pe bilanț pe întreaga durată a contractului. În special, care dintre părți va acumula o depreciere depinde de aceasta. Amortizarea este plătită de partea în a cărei situație se află activul închiriat. Părțile la acord de comun acord au dreptul să aplice amortizarea accelerată pentru activul închiriat.

Activele fixe transferate în leasing sunt impozitate pe proprietatea organizațiilor. Plătitorii acestei taxe sunt atât proprietarii, cât și chiriașii bunurilor. La închiriere, contribuabilul este partea a cărei proprietate se află în bilanț în condițiile contractului. Dacă nu se stabilește un astfel de acord, în mod implicit, locatorul în calitate de proprietar al proprietății ar trebui să accepte activul închiriat în bilanț.

Încetarea unui contract de leasing financiar

După rezilierea contractului, activul închiriat este restituit locatarului sau devine proprietatea locatarului. În ultimul caz, la finalul contractului de leasing, proprietatea rămâne de fapt la dispoziția locatarului, iar între părți se încheie un contract de vânzare-cumpărare, potrivit căruia locatarul dobândește proprietatea asupra proprietății. Este necesar să închei un contract de vânzare, deoarece relațiile de leasing sunt în esență închirieri și nu pot reglementa transferul de proprietate.

Locatarul, a cărui proprietate la sfârșitul contractului de leasing transferă proprietatea, este obligat nu numai să plătească plăți de leasing, ci și să răscumpere proprietatea. Procedura de răscumpărare și valoarea de răscumpărare a proprietății părților sunt determinate de comun acord. Răscumpărarea se poate face într-o singură plată la sfârșitul contractului de închiriere sau în etape ale procesului de închiriere.

În plățile în etape, prețul de achiziție este plătit de obicei ca parte a plăților de închiriere. În acest caz, este indicat să indicați în contract în ce constă plata contractului de închiriere, adică ce parte este pentru chirie și ce parte este pentru achiziționarea de proprietăți. În caz contrar, prețul de răscumpărare nu poate fi determinat. În plus, locatarul poate avea dificultăți în stabilirea prețului inițial al proprietății achiziționate în contabilitate și contabilitate fiscală.

Obligațiile părților unui contract de închiriere

În baza unui contract de leasing, locatorul este de acord:

• să achiziționeze anumite proprietăți de la un anumit vânzător din proprietate pentru transferul său către locatar pentru o anumită taxă pentru o anumită perioadă de timp, în anumite condiții, ca un bun închiriat;
• îndeplinește alte obligații care decurg din conținutul contractului de leasing (dobândirea de drepturi de proprietate intelectuală de la terți (know-how, drepturi de licență, drepturi asupra mărcilor comerciale, mărci, software și altele); achiziție de materiale materiale necesare de la terți perioada instalării (supravegherii instalației) și punerii în funcțiune; instalarea (supravegherea instalării) și punerea în funcțiune a activului închiriat, instruirea personalului, serviciul post-vânzare și repararea articolului ZINGA, inclusiv reparații curente, medii și mari, pregătirea spațiului de producție și de servicii de comunicații pentru activitatea asociată cu instalarea (asamblare) a bunului închiriat; alte lucrări și servicii, fără furnizarea de care este imposibil de a utiliza activul luat în leasing).

În plus, locatorul este obligat să anunțe vânzătorul că proprietatea este destinată să fie închiriată unei anumite persoane.

Locatorul trebuie să anunțe vânzătorul în scris. Obligația locatorului de a notifica vânzătorului este o condiție esențială a contractului de vânzare a activului închiriat, de aceea este supusă aceleiași forme (simple scrise) ca și cea prevăzută pentru contractul de vânzare a activului închiriat. Pentru aceasta, numele contractatului trebuie să fie indicat în contractul de vânzare. De asemenea, în contractul cu vânzătorul este posibil să se furnizeze o legătură la contractul de leasing pentru executarea cărei proprietăți sunt achiziționate. În plus, locatorul poate notifica vânzătorului un document separat, cum ar fi o scrisoare.

Este important să avertizați vânzătorul, deoarece la transferul proprietății achiziționate în leasing, vânzătorul are obligații suplimentare care nu sunt obișnuite în timpul vânzării.

De regulă, proprietatea dobândită de locator, vânzătorul trebuie să livreze direct locatarului la locația sa.

Locatarul și locatarul au dreptul să facă plângeri vânzătorului cu privire la calitatea și completitudinea activului închiriat: locatorul - în calitate de cumpărător în baza contractului de achiziție, locatar - prin referire directă la acest lucru în drept.

Toate cheltuielile pentru reparațiile curente și de capital ale activului închiriat sunt suportate de locatar, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin acordul părților.

În baza unui contract de închiriere, locatarul este de acord:

• să accepte bunul închiriat în modul prevăzut de contractul de închiriere;
• să plătească locatorului plățile de leasing în modul și în termenul prevăzut de contractul de leasing;
• la expirarea contractului de închiriere, returnează activul închiriat, cu excepția cazului în care contractul de închiriere prevede altfel sau dobândește bunul închiriat în proprietate pe baza contractului de vânzare;
• îndeplinește alte obligații care decurg din conținutul contractului de închiriere.

Lista, volumul și costul serviciilor suplimentare trebuie indicate în contractul de închiriere. În plus, contractul de închiriere poate stabili circumstanțe în care părțile consideră o încălcare indiscutabilă și evidentă a obligațiilor și care duc la rezilierea contractului și la confiscarea bunului închiriat.

Contractul de leasing poate prevedea dreptul locatarului de a prelungi termenul de închiriere cu menținerea sau modificarea condițiilor.

Conform regulilor generale de drept civil, riscul de deces accidental și daune materiale este suportat de persoana care deține proprietatea. Dar pentru închiriere, inclusiv leasing, este prevăzută o regulă specială. Odată cu transferul proprietății către locatar, riscul pierderii accidentale și deteriorarea bunului închiriat, deși locatorul rămâne proprietarul său pe întreaga durată a contractului.

Drepturile locatorului

Locatorul are toate drepturile furnizate locatorilor. Dar locatorul este și un investitor. Atunci când achiziționați o proprietate scumpă și o închiriați, aceasta prezintă riscuri antreprenoriale ridicate și, prin urmare, are nevoie de garanții suplimentare. Prin urmare, locatorului i se acordă drepturi speciale în legătură cu locatarul.

Locatorul poate inspecta locatarul pentru respectarea condițiilor contractului. Procedura de inspecție este asigurată de părți în contractul de leasing. În acest scop, locatarul este obligat să ofere locatorului accesul nestingherit la documentele financiare referitoare la leasing, precum și la obiectul contractului de închiriere. La fel se întâmplă că în procesul de operare a proprietății, locatarul primește mai puțin profit decât se aștepta inițial. Există două motive principale: utilizarea ineficientă a proprietății sau costurile excesive. Drept urmare, locatarul nu efectuează plăți de închiriere. În primul rând, locatorul suferă de acest lucru. Locatorul are dreptul de a efectua controlul financiar asupra activităților locatarului în partea aferentă activului închiriat. Ceea ce este inclus în conceptul de control financiar, Legea nu dezvăluie.

O singură acțiune este direct furnizată, al cărei scop este de a asigura drepturile locatorului la controlul financiar: locatorul poate trimite cereri în scris locatarului, iar locatarul este obligat să le satisfacă. Dacă părțile decid că acest lucru nu este suficient, contractul trebuie să prevadă alte metode de control financiar și obiectivele punerii în aplicare a acestuia.

Dacă locatarul nu plătește plățile de leasing de mai mult de două ori la rând în termenul prevăzut de contract, banii din contul său curent sunt debitați fără acceptare. Pentru a face acest lucru, locatorul trimite un ordin de a retrage bani băncii locatarului în limita datoriei de plată a contractului de leasing. Trebuie reținut faptul că numai valoarea datoriei principale poate fi anulată fără acceptare. Sancțiunile pentru întârzierea plăților sunt recuperate în modul stabilit în general (cerere și instanță).

Modelul acordului de leasing (leasing financiar)

leasing financiar (leasing) de proprietate

_________________ "___" ___________ ___

În continuare, „Locatorul”, reprezentat de ____________________________________________________, acționând în baza ________________________________________, pe de o parte, ___________________________________, denumit în continuare „Locatar”, reprezentat de _____________________________, acționând în baza ________________________________________, pe de altă parte, au încheiat prezentul Acord după cum urmează:

1. SUBIECTUL ACORDULUI

1.1. În temeiul prezentului acord, locatorul este de acord să achiziționeze bunuri mobile _____________________________________________

1.2. Selecția Vânzătorului și a Proprietății în baza prezentului Acord este făcută de Locator.

1.2.1. Condițiile de vânzare a Proprietății, procedura și condițiile de livrare a Bunului trebuie să fie convenite de Locator în contractul de vânzare a Proprietății. Locatorul este de acord să informeze Locatarul despre contractul de vânzare a proprietății încheiat și condițiile sale în termen de _______ de la data semnării sale de către Vânzător.

1.3. Vânzătorul este avertizat că Proprietatea este achiziționată de Locator pentru leasing: ____________________________________________.

1.4. Proprietatea devine proprietatea Locatarului cel târziu ________ înainte de expirarea prezentului Acord, cu excepția următoarelor cazuri:

a) Locatarul a renunțat la dreptul de a cumpăra Proprietatea, iar Locatarul are dreptul să-i trimită Locatorului o notificare privind renunțarea la dreptul de a cumpăra Proprietatea în termen de ____________;

b) Proprietatea este supusă sechestrului în legătură cu refuzul locatorului de la prezentul acord;

c) Locatarul a refuzat unilateral acest Acord;

d) Părțile au încheiat prezentul acord de comun acord.

Dacă are loc cel puțin unul dintre evenimentele enumerate la paragrafele „a” - „g” din prezentul alineat, Locatarul este obligat să returneze Proprietatea către Locator în temeiul Actului de a restitui Proprietatea în __________ din momentul:

a) trimiterea de către locatar a unei notificări de renunțare la dreptul de a răscumpăra Proprietatea sau de renunțare unilaterală la prezentul Acord;

b) primirea de către locator a unei notificări de sechestru asupra bunurilor în legătură cu refuzul locatorului de la prezentul acord;

c) semnarea de către părți a unui acord privind încetarea prezentului acord.

1. ÎNCHIRIERE DE SUBIECT

2.1. Locatarul este obligat să plătească plăți de leasing către locator, în conformitate cu programul de plată a contractului de leasing.

2.2. Termenii și frecvența decontărilor dintre părți sunt determinate în conformitate cu programul de plată a contractului de leasing.

2.3. Procedura pentru efectuarea plăților de leasing: ___________________________.

2.4. Costul achiziționării proprietății este de _____ (_________) ruble. Părțile au convenit să stabilească plățile efectuate de locatar în temeiul prezentului acord în valoarea de răscumpărare a proprietății.

1. DREPTURILE ȘI OBLIGAȚIILE PĂRȚILOR

3.1. În termen de ________ după ce părțile au semnat prezentul acord, Locatorul este de acord să achiziționeze Proprietatea de la Vânzător în condițiile specificate în contractul de vânzare a Proprietății, iar în termen de ________ de la data livrării bunului gata de operare, transferați Proprietatea către Locatar pentru o posesie temporară și folosită în baza faptei de transfer. În același timp cu Proprietatea, Locatorul este de acord să transfere locatarului o copie a contractului de cumpărare și vânzare încheiat de Locator cu Vânzătorul de Proprietate, precum și să transfere documentația pentru Proprietate, a cărei listă este prezentată în fapta de transfer.

3.2. Locatorul este de acord să furnizeze Locatarului Proprietatea într-o condiție corespunzătoare scopului său, adică. la momentul transferului Bunului în leasing, Proprietatea trebuie să îndeplinească următorii parametri: _________________________ (în continuare - parametrii corespunzători ai Proprietății). În ziua transferului, Locatorul este obligat să verifice caracteristicile tehnice ale Bunului în prezența Locatarului (reprezentantul său autorizat) și să introducă rezultatele verificării în fapta de transfer. Dacă parametrii obiectului nu corespund celor adecvați, Locatarul are dreptul:

a) să nu semneze fapta de transfer și să fii de acord cu Locatorul sau Vânzătorul cu privire la termenele pentru eliminarea defectelor Proprietății;

b) refuza prezentul acord.

3.3. Locatarul are dreptul să prezinte direct Vânzătorului Bunului cerințele care decurg din acordul de cumpărare și vânzare încheiat între Vânzător și Locator, în special în ceea ce privește calitatea și completitatea Proprietății, momentul livrării acesteia și, în alte cazuri, executarea necorespunzătoare a contractului de vânzare și cumpărare de către Vânzător.

3.4. Locatarul, pe cheltuiala sa, efectuează întreținerea proprietății și asigură siguranța acesteia, precum și efectuează reparații majore și permanente.

Părțile au convenit să înțeleagă prin reparația curentă punerea în aplicare de către locatar a următoarelor acțiuni: _____________________________ la timp: ______________ cu o frecvență de: __________________________.

Părțile au convenit să înțeleagă ca o revizuire completă, Locatarul efectuează următoarele acțiuni: _____________________________ la timp: ______________ cu o frecvență de: __________________________.

3.5. De la __________ până la ______________, Locatarul este obligat să îl informeze pe Locator în scris despre intenția sa de a răscumpăra Proprietatea.

3.6. Locatorul are dreptul de a monitoriza respectarea de către locatar a condițiilor prezentului acord. La cererea locatorului, locatarul trebuie să furnizeze situațiile sale financiare în termen de ______ de la data primirii cererii relevante.

3.7. Răspunderea pentru siguranța Proprietății de la data semnării faptei de transfer este _________________________________________________.

3.8. Riscul de neplată al Vânzătorului de obligații în cadrul contractului de vânzare a Proprietății, riscul de nerespectare a Proprietății în scopul utilizării sale în temeiul prezentului Acord este: ________________________________________.

1. DURATA ACESTUI ACORD

4.1. Prezentul acord intră în vigoare la data semnării de către părți și este valabil pentru ______________________.

4.1.1. Termenul de închiriere începe de la data semnării Certificatului de Acceptare a Proprietății și se încheie simultan cu încetarea prezentului Acord.

4.2. Prezentul acord se face în ______ copii de forță juridică egală, una pentru fiecare dintre părți.

4.3. Prezentul acord poate fi reziliat unilateral, cu condiția ca contrapartida să fie notificată până ________ înainte de data prevăzută de reziliere a acordului.

1. RESPONSABILITATEA, REZOLUȚIA DISPUTEI

5.1. În cazul încălcării de către Locatar a termenului limită pentru efectuarea plăților de închiriere, Locatorul are dreptul să depună o cerere de plată a unei penalități în cuantum și în condițiile stabilite de legislația actuală a Federației Ruse.

5.2. În cazul încălcării de către Locator a termenului de transfer al proprietății, Locatarul are dreptul să solicite locatorului plata unei penalități în valoare de _____ pentru fiecare zi de întârziere.

5.3. În cazul încălcării de către Locatar a perioadei de restituire a Proprietății (în cazul refuzului de către Locatar de a răscumpăra Proprietatea sau în cazul încetării prezentului Acord), Locatorul are dreptul să solicite locatarului o penalitate în valoare de _____ pentru fiecare zi de întârziere.

5.4. Părțile care decurg din prezentul acord vor fi soluționate de părți prin negocieri și / sau depunerea de reclamații. Partea care a primit cererea este obligată să trimită o notificare de primire în termen de __________ de la data primirii. Răspunsul de fond trebuie trimis de către parte în termen de ___________ de la data primirii cererii.

5.5. În cazul în care nu se ajunge la un acord, problemele în litigiu sunt soluționate într-o procedură judiciară în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.

5.6. În caz contrar, părțile nu sunt prevăzute de prezentul acord, părțile sunt guvernate de legislația actuală a Federației Ruse.

Contractul de vânzare și leasing de proprietăți

Termenul de leasing provine de la cuvântul englezesc „leasing” - rent. În limba engleză, există conceptul de leasing operațional și financiar. Leasingul operațional corespunde conceptului de leasing obișnuit în dreptul rus, iar leasingul financiar corespunde leasingului financiar sau leasingului. Prin urmare, atunci când utilizăm termenul „leasing” în raport cu Rusia, ne referim la chirie financiară sau ceea ce corespunde cu „leasing financiar” englez.

leasing  (conform legii federale „On Leasing”) - un tip de activitate de investiții pentru achiziția de proprietăți și transferul acesteia pe baza unui contract de leasing către persoane fizice sau juridice pentru o anumită taxă pentru o anumită perioadă de timp, în anumite condiții prevăzute de acord, cu dreptul de a cumpăra proprietăți de către locatar. În consecință, leasingul este un tip de activitate antreprenorială care vizează investirea resurselor financiare în achiziția de bunuri în proprietate și transferul acesteia în chirie.

Relațiile de leasing sunt luate în considerare  legii ca investiție  și implementat în cadrul triunghiului: furnizor (producător) - locator (investitor) - locatar (utilizator).

leasing  - un complex de relații de proprietate apărute în legătură cu achiziția de bunuri și transferul ulterior al acesteia pentru utilizare temporară.

Acesta este un contract de închiriere financiară în baza căruia locatarul (locatarul) poate utiliza proprietatea deținută de locator (locator) și dobândită prin ordinul locatarului, pentru o anumită taxă periodică. Cel mai important element al acestui contract este acela că proprietatea juridică  (întreținut de compania de leasing) separat de utilizarea economică a unui activ  (deținută de chiriaș). Compania de leasing este interesată de capacitatea chiriașului de a face chirie, și nu de istoricul de credit, de activele sau capitalurile proprii. Un astfel de acord este deosebit de convenabil pentru întreprinderile noi, mici sau mijlocii, care nu au o istorie financiară îndelungată. Tranzacția este garantată chiar de proprietatea închiriată.

Cu alte cuvinte, compania de leasing (locatorul), la cererea locatarului, achiziționează proprietăți (echipamente) și o dă pentru utilizare, sub rezerva unei răscumpărări treptate obligatorii pe durata contractului. De fapt, rolul locatorului este să finanțeze achiziția de bunuri și să asigure livrarea, instalarea, punerea în funcțiune și pornirea acesteia. proprietatea transferată rămâne la compania de leasing până la soluționarea integrală a contractului.

O întreprindere sau un antreprenor nu trebuie să dețină proprietăți pentru a lucra și pentru a face profit. Este suficient să ai dreptul de a utiliza această proprietate pentru o anumită perioadă. Acest lucru este deosebit de important pentru acele întreprinderi care nu dispun de fondurile necesare pentru a achiziționa echipamente în proprietate. Mecanismul de leasing le permite să dobândească dreptul de a folosi echipamentul pentru o anumită perioadă pentru o chirie posibilă. De asemenea, prevede opțiunea când echipamentul devine proprietatea întreprinderii după perioada de utilizare specificată.

Codul civil al Federației Ruse definește leasingul ca leasing financiar (articolele 665, 666):

"În temeiul unui contract de leasing financiar (leasing), locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea indicată de chiriaș de la vânzătorul specificat de acesta și să furnizeze chiriașului această proprietate pentru o taxă pentru posesie și utilizare temporară în scopuri antreprenoriale. În acest caz, locatorul nu este responsabil pentru alegerea obiectului contractului de închiriere? Și vânzătorul .

Un contract de închiriere financiară poate prevedea alegerea vânzătorului și a proprietății dobândite de către locator.

Obiecte, obiecte și subiecte ale unui contract de leasing

Obiectul unui contract de leasing financiar  pot exista lucruri care nu sunt consumabile utilizate pentru activitatea antreprenorială, cu excepția loturilor de teren și a altor obiecte naturale. "

Obiecte de leasing

Obiectul închirierii poate fi bunuri mobile și imobile.

Bunuri mobile  - tot ceea ce nu se aplică bunurilor imobiliare: utilaje, echipamente, echipamente informatice, vehicule etc.

Imobiliare: clădiri, structuri, aeronave, nave, nave de navigație interioară, obiecte spațiale.

Cele mai populare obiecte de leasing sunt utilaje agricole, echipamente pentru construcții și drumuri, autovehicule și aeronave, echipamente de telecomunicații; o pondere semnificativă a echipamentelor speciale pentru minerit, petrol și gaze.

Subiecte de leasing

În ceea ce privește subiectele de leasing, atunci leasing clasic  prevede natura tripartită a relației, adică trei entități participă la tranzacția de leasing. Rezidenții sau nerezidenții Federației Ruse pot fi entități închiriate. Componența subiectelor de leasing este redusă la două dacă vânzătorul și locatorul sunt aceeași persoană.

• Locatorul  (proprietar) - persoană care dobândește în mod specific proprietăți în scopul închirierii acesteia pentru uz temporar;
• chiriaș  (chiriaș) - persoană care primește proprietăți pentru uz temporar;
• vânzător  (furnizor) - persoană care vinde proprietatea care face obiectul unei tranzacții.

Participarea a trei entități la o tranzacție de leasing este un semn distinctiv al unui leasing financiar de la unul obișnuit.

Participați la un contract de închiriere obișnuit  doar două subiecte:

• locatorul;
• chiriaș.

De asemenea, în cazul unui contract de închiriere obișnuit, locatorul achiziționează echipamente pe propriul risc și nu la cererea locatarului. Cu un astfel de contract de închiriere, același echipament poate fi închiriat de mai multe ori.

Leasing financiar

Leasingul este unul dintre cele mai importante instrumente pentru rezolvarea problemelor de investiții ale sectorului real al economiei. Această formă de finanțare vă permite să coordonați interesele diverșilor participanți la proiecte de investiții - inițiatori, furnizori de echipamente și servicii, investitori, creditori etc.

În cazul general, leasingul este un contract conform căruia o parte - locatorul (locatorul) transferă celeilalte părți - locatarul (locatarul) dreptul de a folosi anumite proprietăți (clădiri, structuri, echipamente etc.) pentru o anumită perioadă de timp și în condiții convenite. .

În mod obișnuit, un astfel de acord prevede ca chiriașul să plătească o taxă regulată și fixă \u200b\u200bpentru echipamentele utilizate în perioada funcționării sale, a căror întârziere sau întârzierea acestora ar putea duce la faliment. Astfel, în esența sa economică, leasingul este una dintre formele de finanțare împrumutate. La sfârșitul acordului sau în cazul rezilierii sale anticipate, proprietatea poate fi returnată proprietarului. Cu toate acestea, contractele de leasing oferă, de obicei, chiriașului dreptul de a răscumpăra proprietăți la o valoare redusă sau reziduală sau de a încheia un nou contract de închiriere.

Leasing operațional

Leasing operațional (de serviciu) - Acesta este un acord al cărui termen este mai mic decât perioada de depreciere completă a activului închiriat (de obicei de la 1 an la 3 ani). Mai mult, taxa prevăzută de contract nu acoperă întreaga valoare a activului, ceea ce face necesară închirierea acestuia de mai multe ori.

Cea mai importantă caracteristică a leasingului operațional este dreptul chiriașului la rezilierea anticipată a contractului. Acordurile similare pot prevedea, de asemenea, furnizarea de diverse servicii de instalare și întreținere continuă pentru echipamente închiriate. Prin urmare, cel de-al doilea nume frecvent utilizat al acestei forme de leasing este serviciul. În același timp, costul serviciilor furnizate este inclus în chirie sau plătit separat.

Principalele obiecte ale leasingului operațional (de serviciu) includ devenirea rapidă învechită (calculatoare, copierea și duplicarea echipamentelor, diverse tipuri de echipamente de birou etc.) și complexe din punct de vedere tehnic, necesitând o întreținere constantă (camioane și mașini, avioane, transport feroviar și maritim, echipamente pentru construcții) tipuri de echipamente.

Este ușor de observat că, în general, condițiile de leasing operațional sunt mai benefice pentru chiriaș.

În special, posibilitatea rezilierii anticipate a contractului vă permite să scăpați în timp util de echipamentele învechite și să îl înlocuiți cu altele mai performante și mai competitive. În plus, în caz de circumstanțe nefavorabile, compania poate reduce rapid acest tip de activitate, returnând în timp util echipamentul corespunzător proprietarului și reduce semnificativ costurile asociate cu lichidarea sau reorganizarea producției.

În cazul punerii în aplicare a unor proiecte sau comenzi unice, leasing operațional exonerează de la necesitatea de a cumpăra și de a menține ulterior echipamente care nu vor fi necesare în viitor.

Utilizarea diferitelor servicii furnizate de o companie de leasing sau producător de echipamente poate reduce adesea costurile de întreținere și întreținere continuă a personalului relevant.

Aceste avantaje sunt:

• chirii mai mari decât cu alte forme de leasing;
• cerințe pentru avansuri și plăți anticipate;
• prezența în contractele de clauze privind plata penalităților în cazul rezilierii anticipate a contractului de închiriere;
• alte condiții menite să reducă și să compenseze parțial riscul proprietarilor de proprietăți.

În prezent, această formă de leasing nu a primit o dezvoltare corespunzătoare în Federația Rusă. Mai mult, conform legislației, leasingul operațional este tratat ca un contract de închiriere pe termen scurt și este reglementat de Codul civil al Federației Ruse. În consecință, aceasta nu intră în domeniul de aplicare al Legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)” și nu se aplică beneficiilor prevăzute de această lege.

Leasing financiar

Leasing financiar -  un acord care prevede achiziția specială a unui activ cu leasing ulterior (utilizare temporară) pentru o perioadă apropiată de viața sa utilă (amortizare). Plățile în cadrul unui astfel de acord, de regulă, oferă locatorului rambursarea completă a cheltuielilor pentru achiziția activului și furnizarea altor servicii, precum și profitul corespunzător.

La expirarea tranzacției, locatarul poate returna proprietarul activului, poate încheia un nou contract de leasing sau să cumpere un activ închiriat la valoarea reziduală.

Obiectele de leasing financiar includ bunuri imobiliare (terenuri, clădiri și structuri), precum și active de producție pe termen lung. Prin urmare, este adesea numit capital ( capitalarendă).

Spre deosebire de leasingul financiar operațional reduce semnificativ riscul proprietarului. De fapt, condițiile sale sunt, în multe privințe, identice cu acordurile încheiate la obținerea de împrumuturi bancare, deoarece acestea prevăd:

• rambursarea completă sau aproape completă a costului echipamentului;
• efectuarea unei taxe periodice, inclusiv costul echipamentului și veniturile proprietarului (de fapt, părțile principale și procentuale);
• dreptul de a declara un chiriaș în faliment în cazul incapacității sale de a îndeplini acordul etc.

Leasingul financiar este baza pentru formarea altor forme de închiriere pe termen lung - rambursabile și separate (cu participarea unui terț).

Returnarea contractului de închiriere Este un sistem format din două acorduri în care proprietarul vinde echipamentul celeilalte părți cu încheierea simultană a unui acord privind contractul său de închiriere pe termen lung de la cumpărător. Cumpărătorul aici este de obicei bănci comerciale, investiții, asigurări sau companii de leasing. Ca urmare a unei astfel de operațiuni, numai proprietarul echipamentului se schimbă, iar utilizatorul acestuia rămâne același, primind finanțări suplimentare. Investitorul, de fapt, împrumută fostului proprietar, primind drept garanție proprietatea asupra proprietății sale. Astfel de operațiuni sunt adesea efectuate într-o încetinire a activității, pentru a stabiliza situația financiară a întreprinderilor.

Un alt tip de leasing financiar este acesta   distinctun formular care prevede participarea la o tranzacție a unei terțe părți - investitori, care sunt de obicei bănci, companii de asigurare sau investiții. În acest caz, compania de leasing, după ce a încheiat anterior un contract de închiriere pe termen lung a unor echipamente, îl dobândește în proprietate, achitând o parte din cost în detrimentul fondurilor împrumutate. Ca garanție pentru împrumutul primit, se folosește proprietatea achiziționată (de regulă, se emite o ipotecă pentru aceasta) și plăți de închiriere viitoare, a căror parte corespunzătoare poate fi plătită de către locatar direct investitorului. În același timp, compania de leasing profită de scutul fiscal care rezultă în procesul deprecierii echipamentelor și rambursarea obligațiilor datoriei. Obiectele principale ale acestei forme de leasing sunt active costisitoare, cum ar fi depozite de minerale, echipamente pentru industria extractivă, echipamente de construcții etc.

la   leasing direct  locatarul încheie un contract de leasing direct cu producătorul (adică direct) sau cu firma de leasing creată cu acesta. Cei mai mari producători sunt lideri de piață mondială, cum ar fi IBM, Xerox, GATX, BMW, omidă  etc., sunt fondatorii propriilor companii de leasing, prin care își promovează și își comercializează produsele în multe țări. Întreprinderile interne fac la fel. Multe nume ale companiilor rusești de leasing vorbesc de la sine, de exemplu: KAMAZ-leasing, Ilyoshin Finance Co., Tupolev etc.

Uneori, leasingul nu se realizează direct, ci printr-un intermediar. În același timp, acordul prevede că, în cazul insolvenței temporare sau a falimentului unui intermediar, plățile de leasing trebuie primite de către locatorul principal. Oferte similare se numesc „subînchiriere” (subînchiriat).

Interpretarea leasingului, desfășurarea acestor operațiuni și reglementarea lor legală în Federația Rusă au anumite specificități. Conform legislației (articolul 665 din Codul civil al Federației Ruse), în cadrul unui contract de închiriere financiară (contract de leasing), locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea indicată de chiriaș de la vânzătorul specificat de acesta și să ofere această proprietate pentru o taxă pentru deținere temporară și utilizare în scop comercial.

Astfel, în leasing în Federația Rusă, numai leasingul financiar este recunoscut legal, care se caracterizează prin următoarele caracteristici specifice:

• al treilea participant obligatoriu - furnizor de echipamente;
• prezența unui complex de relații contractuale;
• achiziționarea specială a echipamentelor pentru leasing;
• rol activ al locatarului;
• utilizarea obligatorie a activului închiriat în antreprenoriat
• scopuri.

Reglementarea legală a leasingului în Federația Rusă se realizează pe baza Codului civil al Federației Ruse, Legea Federală din 29 octombrie 1998 nr. 164-ФЗ „Cu privire la contractele de leasing financiar (leasing)” cu modificările și completările ulterioare, precum și Codul fiscal.

Conform art. 3 din prezenta lege   subiect de leasing  pot exista lucruri care nu sunt consumabile (întreprinderi, complexe imobiliare, clădiri, structuri, echipamente, vehicule, bunuri mobile și imobile, etc.) utilizate pentru activitatea antreprenorială.

Obiectul închirierii în Federația Rusă nu poate fi:

• parcele de teren și alte obiecte naturale;
• bunuri retrase din circulație sau limitate în circulație;
• rezultatele activității intelectuale.

În conformitate cu art. 4 din Legea „Cu privire la contractul de leasing financiar (leasing)” subiectele leasingului sunt:

• locator - persoană fizică sau juridică care, în detrimentul fondurilor atrase și (sau) proprii, achiziționează proprietăți în timpul punerii în aplicare a unui contract de leasing și îl furnizează ca un bun închiriat unui locatar pentru o anumită taxă, pentru o anumită perioadă și în anumite condiții, pentru posesia temporară și în utilizarea cu sau fără transfer către locatar a dreptului de proprietate asupra bunului închiriat;
• locatar - persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu un contract de leasing, este obligată să accepte activul închiriat pentru o anumită taxă, pentru o perioadă specificată și în anumite condiții, pentru deținerea și utilizarea temporară în conformitate cu un contract de leasing;
• vânzător - persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu contractul de vânzare cu locatorul, vinde locatorului în termenul specificat bunul care face obiectul contractului de închiriere. Vânzătorul trebuie să transfere bunul închiriat locatorului sau locatarului, în conformitate cu condițiile contractului de vânzare. Vânzătorul poate acționa simultan ca locatar în cadrul aceleiași relații de leasing.

Bine ai venit! Astăzi vom vorbi despre ce este un contract de leasing (leasing financiar) și vom spune despre caracteristicile încheierii și rezilierii acestuia.

În condiții economice moderne, tranzacțiile de leasing pot fi o alternativă excelentă la un leasing convențional. Cu ajutorul acestui instrument financiar relevant, orice persoană juridică își poate extinde activitățile, își poate suplimenta flota sau poate moderniza instalațiile de producție. Pentru întreprinderile mici, leasingul devine o necesitate, contribuind la evitarea obligațiunilor de credit și a anumitor riscuri.

Tipuri și esența unei tranzacții de leasing

Pentru a începe, citiți articolul pe.  Leasingul este un tip special de întreprindere care implică achiziționarea de bunuri sau transport prin rate. Această opțiune combină proprietățile unui contract de leasing financiar, dar are unele caracteristici. Ca orice tranzacție, prevede încheierea unui contract special, care va indica puncte și nuanțe importante.

Spre deosebire de leasingul financiar obișnuit, tranzacțiile de leasing reunesc mai mulți participanți și etape complexe. Acestea încep cu selecția echipamentului necesar și se termină cu achiziționarea acestuia în proprietate după perioada specificată în document. Încheierea contractului este baza directă pentru punerea în aplicare a tuturor acțiunilor și plăților ulterioare. Prin urmare, antreprenorul ar trebui să-l studieze cu atenție și să încerce să țină seama de toți parametrii importanți pentru sine.

Înainte de a semna contractul, trebuie să vă familiarizați cu toate complexitățile procedurii de leasing. Acesta este un tip special de închiriere pe termen lung care permite chiriașului să răscumpere ulterior obiectul tranzacției. Contractul în sine poate fi încheiat pe orice perioadă (de la 6 luni la câțiva ani) de comun acord cu părțile.

Orice echipament, vehicule, capacități de lucru și ateliere costisitoare pot acționa ca obiect al unei tranzacții cu privire la care se întocmește un contract de leasing. Până la recentele modificări legislative, a fost posibil să achiziționați în acest fel doar facilitățile necesare procesului principal de producție. Acum restricțiile au fost ridicate și tot mai multe întreprinderi achiziționează mașini solide pentru management.

Majoritatea contractelor sunt încheiate în două domenii principale de închiriere pe termen lung:

• Leasing operațional  (cu amortizare incompletă) - compania de leasing transferă obiectul tranzacției pentru utilizare temporară și proprietate în anumite condiții. Această opțiune este rar folosită în practica internă.
• Leasing de răscumpărare -compania se angajează să răscumpere obiectul necesar și să-l transfere locatorului pentru a fi utilizat pentru o anumită taxă obișnuită. Această opțiune mai comună prevede că subiectul contractului de închiriere va fi ulterior răscumpărat la valoarea reziduală. Acesta este un fel de împrumut pe termen lung pentru dezvoltarea întreprinderii, în care diverse echipamente sau echipamente de producție acționează ca investiții.

Scopul principal al unui contract de leasing este consolidarea relațiilor dintre toți participanții la o astfel de tranzacție de leasing, pentru a evita situațiile contencioase complexe, a delimita puterile lor și a determina succesiunea tuturor acțiunilor.

Toate subiectele principale ale contractului de leasing vor fi indicate în documentul compilat:

1. Locatorul:  acest rol este adesea jucat de companii specializate care pot fi bănci specifice. Ele reprezintă legătura dintre producătorul echipamentului sau vânzătorul instalațiilor de producție și viitorul proprietar al proprietății. Pe întreaga perioadă a contractului, locatorul este proprietarul obiectului de tranzacție, transferându-l spre utilizare.
2. chiriaș: o persoană juridică specifică care ia un obiect pentru utilizare pe termen lung pentru o anumită plată cu opțiunea de a-l răscumpăra pentru o valoare reziduală mică. Poate fi orice întreprindere, firmă sau organizație non-profit care intenționează să utilizeze vehiculele sau echipamentele specificate în contract în procesul activităților lor.
3. Vânzător imobil  - orice persoană fizică sau juridică care vinde bunurile sau echipamentele necesare unei companii de leasing în baza unui contract de vânzare în anumite condiții.

Companiile specializate acționează aproape întotdeauna ca locator. Furnizarea de servicii de închiriere financiară pe termen lung este principalul lor tip de activitate. Adesea, acestea sunt filiale ale unor bănci mari, care pot purta chiar și nume similare.

De obicei, o companie de leasing este specializată într-una din domenii (transport auto sau numai echipamente de producție), oferind o gamă completă de servicii pentru aceasta. Ei lucrează cu asigurători de încredere, stații de service pentru a asigura siguranța și calitatea tranzacției închiriate.

Legislativ a stipulat că părțile interesate pot participa la tranzacție. În acest caz, sunt încheiate contracte suplimentare cu acestea:

• creditori;
• garanți;
• Organizații contractante;
• Persoanele juridice care deservesc obiectul de închiriere în timpul operațiunii.

O companie de asigurare este implicată în mod necesar în tranzacție. Mai des este ales de o companie care oferă servicii de leasing, care dorește să asigure toate bunurile transferate în exploatare de la daune sau furt. Uneori, o companie de leasing poate oferi alegerea unei liste de asigurători cu care puteți încheia un contract.

Obiecte ale unui contract de închiriere

Cu ajutorul leasingului, multe întreprinderi mici își pot reface capacitățile de producție și pot implementa noi proiecte fără costuri financiare mari. Obiectul unui contract de închiriere poate fi aproape orice tip de bunuri mobile sau imobile:

• Facilități (pentru ateliere, garaje, depozite);
• clădiri;
• Întreprinderi întregi;
• Utilaje agricole;
• Mijloace și echipamente pentru comunicarea de diferite tipuri (sateliți, stații radio);
• Transporturi diverse (inclusiv marfă sau construcții, mașini feroviare).

O excepție de la operațiunea de leasing sunt obiectele naturale, terenurile și orice arme. Aceasta înseamnă că pentru tranzacție puteți alege obiecte cu liberă circulație pe piața internă, care nu necesită permise speciale.

Multe companii aflate în stadiul de formare acordă din ce în ce mai mult atenție leasingului, preferând o modalitate atât de economică de a închiria împrumuturi convenționale cu dobândă mare. Rolul decisiv îl joacă capacitatea de a utiliza imediat echipamentul în scopuri de producție, achitând plăți lunare în detrimentul profitului, reducând în același timp costurile.

Caracteristicile contractului de închiriere

Cea mai comună dintre opțiunile practicate este un contract de leasing financiar. În practica juridică și economică, se distinge ca un tip separat de obligații contractuale de închiriere. Acordul cu ea combină faptul de a transfera proprietatea în posesie temporară și operațiune către o întreprindere terță, care se realizează pe bază de plată (plătită).

Un contract de închiriere ca tip de contract de închiriere constă în esența documentului: locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea sau echipamentul necesar pentru viitorul chiriaș de la un anumit vânzător, și apoi să-l transfere la utilizarea pe termen lung pentru o anumită taxă. Proprietarul însuși, în rolul companiei de leasing, nu își asumă nicio responsabilitate pentru alegerea vânzătorului și modelul echipamentului.

Legea a făcut o excepție pentru organizațiile bugetare: în acest caz, contractul prevede că vânzătorul echipamentului necesar este complet în competența companiei de leasing.

Termenii esențiali ai contractului de închiriere sunt, în multe privințe, similari cu înregistrarea contractului de închiriere, dar unele subtilități sunt particularități:

1. Vânzătorul echipamentului sau al altui bun închiriat nu este indicat ca una dintre părți, dar acționează, de asemenea, ca persoană pasivă împreună cu compania de leasing și locatarul;
2. Spre deosebire de contractul de închiriere obișnuit, locatorul este obligat să anunțe imediat vânzătorului că această proprietate va fi transferată în baza contractului de închiriere către o altă persoană juridică;
3. Rolul principal în încheierea unui contract de leasing revine locatorului, care este compania de leasing;
4. Contractul de închiriere prevede o schemă de închiriere financiară specifică: locatorul achiziționează proprietatea pe cheltuiala sa de la vânzător, iar locatorul o transferă imediat către locatar pentru utilizare. În acest caz, mașina sau echipamentul este furnizat direct de la vânzător, ocolind firma de leasing.

Documentul trebuie să indice în mod necesar responsabilitatea părților din contractul de leasing, care se referă la deservirea echipamentului închiriat, la plata diferitelor taxe și impozite.

Termeni esențiali ai contractului de închiriere

  Acest termen legal denotă într-un document acele condiții care pot afecta direct valoarea tranzacției, valoarea plăților și impozitelor și o evaluare globală a eficacității întregii operațiuni de leasing. Mai mult, lista „legală” și „economică” a acestor condiții diferă ca cantitate, iar prima va conține întotdeauna mai puține elemente. Prin urmare, termenul „material” este adesea înțeles ca problemele financiare ale tranzacției.

Atunci când lucrați la contract, este necesar să se analizeze și să fie de acord asupra unor astfel de condiții esențiale în care toate părțile ar trebui să ajungă la un compromis și să respecte în viitor:

1. Toate caracteristicile obiectului tranzacției de leasing, inclusiv numele, modelul, caracteristicile tehnice, calitatea și cantitatea;
2. Suma contractului de închiriere și valoarea obiectului din contractul de vânzare. Aceste informații pot fi anexate într-un supliment special pentru a nu supraîncărca textul voluminoasă al documentului;
3. Toate obligațiile de plată a impozitelor și taxelor la achiziționarea și operarea obiectului unei tranzacții, inclusiv plățile la buget și fondurile aferente;
4. Prețul total al contractului de leasing, care include valoarea remunerației către societatea de leasing;
5. Mărimea și frecvența plăților regulate;
6. Responsabilitatea vânzătorului pentru furnizarea activului închiriat;
7. Circumstanțele unei eventuale returnări anticipate a obiectului tranzacției;
8. Durata totală a contractului;
9. Drepturile și responsabilitatea financiară a părților la contract, inclusiv posibilitatea de a răscumpăra în continuare proprietatea;
10. Condiții de întreținere și funcționare;
11. Informații despre tipul de asigurare a subiectului contractului și riscurile aferente tranzacției;
12. Informații despre garanții suplimentare, gajuri sau depozite în numerar;
13. Orice circumstanțe de forță majoră posibilă.

Contractul poate fi completat de orice clauze care sunt importante pentru toate părțile la tranzacția de leasing. Acest lucru va ajuta la evitarea multor situații controversate și neplăcute în timpul cooperării. Nerespectarea de către părți a unor astfel de puncte materiale poate conduce la litigii îndelungate.

Înainte de a încheia un contract de firmă de leasing, se depune o cerere. Indică nu numai modelul, ci și principalele caracteristici ale obiectului dorit (un contract de leasing auto oferă chiar o indicație a culorii caroseriei și a altor echipamente externe). O astfel de identificare exactă este necesară pentru a evita neînțelegerile ulterioare ale locatarului cu privire la nepotrivirea capacităților sau a parametrilor de producție.

O descriere detaliată este, de asemenea, necesară pentru verificările ulterioare ale condițiilor de siguranță și funcționare a echipamentului sau a mașinii închiriate, precum și pentru eventuala retragere a acestora în caz de încălcare a contractului. Pentru locatar însuși, pregătirea unei astfel de descrieri clarificatoare este o garanție a închirierii (și a achiziției ulterioare) a articolului necesar.

Drepturile de proprietate și de utilizare ale obiectului tranzacției de leasing ar trebui, de asemenea, să fie fixate în contract. Se acordă atenție capacității de a converti, moderniza sau subînchiria proprietatea. Aceasta din urmă poate fi interzisă de către compania de leasing și garantată prin contract, deși nu este interzisă prin lege.

Acordul indică, de asemenea, condițiile pentru transferul subiectului contractelor de leasing financiar. În acest paragraf, locul, timpul și toate condițiile sunt prescrise cu o precizie specială. Aceasta este o necesitate importantă, deoarece din acest moment toată responsabilitatea este transferată pe umerii locatarului, care este responsabil financiar pentru subiectul tranzacției. Când închiriați echipamente, acestea indică adesea locul operațiunii sale, care nu poate fi modificat decât cu permisiunea și sub supravegherea reprezentanților companiei de leasing.

Anexele la contract

Un document este întotdeauna în scris. Detaliază drepturile și obligațiile părților din contractul de închiriere. Toate caracteristicile se bazează pe o combinație de două operații principale:

• Relații tipice de închiriere;
• Nevoia de a încheia un contract separat de vânzare cu privire la obiectul tranzacției cu vânzătorul și transferul ulterior.

Părțile la contractul de închiriere acționează imediat în calitate de vânzător și cumpărător din diferite părți. Aceasta necesită încheierea suplimentară a acordurilor conexe:

• Acord de garanție;
• La strângerea de fonduri;
• Acord de siguranță;
• Acord de gaj.

Trebuie anexate documente care confirmă asigurarea completă a echipamentului sau a mașinii împotriva oricărei avarii, furturi sau pierderi. Uneori, se disting separat condițiile și locul de întreținere, ceea ce este deosebit de frecvent dacă se întocmește un contract de închiriere a vehiculului.

Conform legislației, drepturile părților, execuția și alte caracteristici ale contractului de leasing sunt reglementate integral:

• Legea federală privind închirierile financiare nr. 164-FZ;
• Drept civil al statului.

Contractul trebuie să conțină cerințe pentru vânzător în ceea ce privește calitatea și echipamentul, condițiile de transfer sau răscumpărare, precum și orice alte informații de clarificare. Pentru fiabilitate, aceasta este confirmată de certificate sau documente financiare.

Procedura de încheiere a unui contract de închiriere

  Diferite companii de leasing pot stabili în mod independent termene pentru verificarea documentației, dar procedura generală pentru încheierea unui contract de leasing coincide practic în toate etapele:

1. Locatarul trebuie să aleagă vânzătorul echipamentului necesar, compania de leasing, să decidă asupra capacităților financiare;
2. Un pachet de documente pregătite este prezentat potențialului locator care indică toate nuanțele din cerere;
3. Angajații companiei, împreună cu serviciul de securitate, analizează cu atenție documentația furnizată pentru fiabilitatea tuturor datelor, precum și solvabilitatea unui nou client;
4. După aprobare, începe înregistrarea contractului de leasing în sine. Indică toate punctele principale cu privire la plata, suma și perioada de valabilitate, este necesară în mod obligatoriu cumpărarea ulterioară a proprietății;
5. Se indică plata inițială în avans în baza contractului de închiriere, după care utilajul sau echipamentul este transferat în folosința locatarului.

Încheierea documentului necesită o abordare echilibrată, prin urmare, părțile la contractul de leasing încearcă să atragă avocați competenți. Vor indica posibile capcane și probleme controversate.

Drepturile și obligațiile locatorului

Acest rol îl joacă companiile de leasing, care pe întreaga durată a contractului sunt proprietarii efectivi ai obiectului tranzacției financiare. O dau doar în uz temporar și plătit. În plus, principalele drepturi și obligații ale locatorului au indicat:

• Achiziționarea anumitor utilaje sau echipamente de la vânzătorul numit pe cheltuiala proprie, plata tuturor costurilor asociate cu tranzacția de cumpărare și vânzare;
• Transferați-l pentru utilizare ulterioară către locator în anumite condiții;
• Prinde obiectul tranzacției dacă executarea contractului de leasing în orice parte a acestuia este încălcată;
• Realizați obiectul la valoarea reziduală după expirarea documentului .;
• Pentru a efectua controlul financiar în partea care se referă la decontări la plățile pentru obiectul închiriat, pe suport tehnic. Acest lucru este implementat după cum este necesar prin cereri scrise.

Compania locatoare trebuie să monitorizeze respectarea clauzelor contractului, care se referă la siguranță și la funcționarea corectă. Pentru aceasta, se pot efectua inspecții speciale ale serviciului de securitate sau ale departamentului tehnic. Numărul și frecvența inspecțiilor sunt determinate într-un act adițional separat.

Drepturile și obligațiile locatarului

Locatarul este o persoană fizică sau juridică care a solicitat unei companii de leasing în scopul închirierii unei anumite proprietăți. Un contract de leasing este formalizat cu drepturile și obligațiile sale:

• Să accepte pentru utilizare pentru perioada specificată în contract obiectul tranzacției în modul prevăzut și aprobat de părți;
• Plătește periodic tranșele în suma convenită la timp;
• La sfârșitul contractului de închiriere, cumpărați imobilul sau returnați-l locatorului (pe baza opțiunii negociate anterior);
• Respectă toate cerințele care vizează păstrarea și asigurarea funcționării stabile a bunului închiriat;
• Furnizați locatorului informații complete și veridice cu privire la problemele care țin de subiectul contractului.

În mod obișnuit, contractul prevede că toate costurile pentru întreținerea, repararea sau reglarea echipamentului sunt suportate de locatar. În unele cazuri, aceștia sunt plătiți imediat de către compania de leasing către vânzătorul proprietății, dar în viitor aceste costuri vor fi incluse în valoarea contractului.

Valoarea de răscumpărare în cadrul unui contract de închiriere

Conform statisticilor, majoritatea tranzacțiilor de leasing se încheie cu achiziționarea de bunuri închiriate. O astfel de procedură este necesară mai ales dacă se încheie un contract de închiriere pentru o mașină sau un alt vehicul. Valoarea de răscumpărare este înțeleasă ca prețul obiectului tranzacției de leasing în condițiile obișnuite de vânzare. Dar particularitatea închirierii este că subiectul trece aproape imediat la locator în producție, iar prețul său este plătit proprietarului în părți.

Fiecare plată regulată care vine de la companie constă în două sume:

• Taxa pentru închirierea temporară a bunurilor, care este profitul companiei de leasing;
• Valoarea de răscumpărare directă, care compensează prețul bunului închiriat.

Companiile de leasing au abordări diferite în ceea ce privește calcularea și executarea plăților de leasing, care sunt luate în considerare la încheierea contractului:

• Valoarea de răscumpărare este alocată într-o sumă separată, care va fi plătită după tranzacție și contract.
• Valoarea de răscumpărare este inclusă în valoarea totală a contractului și se plătește simultan cu plățile regulate.

Uneori există o sumă de răscumpărare simbolică în contracte, de exemplu, în valoare de 1.000 de ruble. Acest lucru se datorează necesității înregistrării corespunzătoare a proprietății în contabilitatea și contabilitatea fiscală a întreprinderii. Durata de viață utilă a contractului de închiriere expiră, iar locatarul achiziționează proprietăți închiriate anterior de la companie cu acest cost. Valoarea reziduală contabilizată în baza contractului de leasing dă dreptul de a pune activul fix la sold, chiar dacă este amortizat integral.

Proprietarul stabilește suma totală adăugând-o la contractul de închiriere. Se împarte la numărul de plăți planificate. Pot fi lunare sau trimestriale prin acordul părților. Pentru persoanele juridice care au un caracter sezonier de producție, ar trebui să fie posibilă plata numai în perioada de funcționare a echipamentului sau utilajului închiriat.

Termen de închiriere

Termenul unui contract de închiriere financiară este înțeles ca termenul de îndeplinire a tuturor condițiilor de către părți până la răscumpărarea subiectului tranzacției. Adesea se calculează din momentul semnării. Finalul este transferul de drepturi către chiriaș și fixarea acestuia într-un act special de transfer.

Durata contractului și contractul de închiriere sunt concepte ușor diferite care diferă într-o perioadă scurtă de timp. În al doilea caz, începutul este considerat procesul de punere în funcțiune a echipamentului. Este puțin mai mic decât contractul din cauza întârzierilor datorate livrării, instalării și depanării echipamentelor sau utilajelor, care necesită mult timp.

Astfel, un contract de închiriere poate fi încheiat pentru orice perioadă care se potrivește ambelor părți. Dar termenul propriu-zis începe să fie calculat doar din momentul transferului complet al elementului în soldul locatarului. Acest lucru este important pentru executarea corectă a documentelor financiare și pentru calcularea cuantumului plăților regulate obligatorii. În același timp, unele dintre ele pot fi introduse în cadrul contractului în momentul semnării actului de transfer și punerea în funcțiune a echipamentului.

După ce a fost de acord cu condițiile detaliate, potențialul locatar trebuie să ia în considerare și să calculeze cu atenție calculul planificat pentru plățile de leasing (sau programul de rambursare). Acesta ar trebui să includă toate costurile directe și indirecte, inclusiv dobânzile pentru plăți și transferuri bancare, valoarea de răscumpărare și plata în avans în baza unui contract de închiriere.

Pentru a calcula suma în cadrul unui contract de leasing al companiei, sunt necesare clarificări precum perioada aproximativă de valabilitate a contractului, mărimea plății în avans și perioada estimată de plată. Programul inițial întocmit, cu suma, servește mai degrabă la evaluarea capacităților financiare ale clientului și a riscurilor pentru ambele părți și va fi ajustat de mai multe ori în timpul discuției de către părți.

Este necesar să aflăm astfel de momente înainte de încheierea finală a contractului de leasing în faza de programare și să verificăm conformitatea sumelor din articolele din document. După semnarea acesteia, cererile vor trebui soluționate în instanță.

Amortizarea în baza unui contract de închiriere

Posibilitatea aplicării metodei deprecieri accelerate în îndeplinirea unui contract de leasing este unul dintre avantajele acestei opțiuni de leasing financiar. Beneficiul material al metodologiei este evident pentru orice persoană juridică:

• Reducerea impozitului pe proprietate;
• Reducerea impozitului pe profit;
• Posibilitatea achiziționării unui obiect la un cost minim după expirarea contractului.

În primul caz, baza de impozitare în sine este redusă, care este calculată pe baza valorii reziduale a echipamentului de închiriere sau a autoturismului. Utilizarea amortizării accelerate ajută la reducerea mai rapidă a costurilor acestor imobilizări, ceea ce înseamnă reducerea plăților fiscale la buget.

La rândul său, plățile de amortizare mari reduc baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit. Aceasta se produce pe toată durata tranzacției de leasing.

Toate problemele importante ar trebui reflectate în contractul de leasing încheiat. Principala este determinarea pe a cărei bilanț va fi luată în considerare activul închiriat. Adesea, acestea sunt persoane juridice care beneficiază financiar în acest aranjament. Asigurați-vă că sunteți de acord cu privire la valoarea totală a valorii deprecieri pentru întreaga perioadă de valabilitate a acestui acord.

TVA în baza unui contract de închiriere

Impozitul pe valoarea adăugată este unul dintre principalele moduri de completare a bugetului. Aproape orice serviciu și mărfuri fabricate sunt supuse acestei taxe, astfel încât plățile de leasing nu fac excepție. Calculul depinde în mare măsură de deținătorul soldului subiectului contractului. Aceasta poate fi o situație favorabilă pentru locatar, care, printr-un contract de leasing, preia un echipament nou sau o mașină. Datorită acestui fapt, el are dreptul legal la o rambursare a TVA, dar sub rezerva anumitor condiții:

• Obiectul tranzacției de leasing trebuie să participe la tranzacții financiare care fac obiectul TVA (de exemplu, cumpărarea și vânzarea acesteia);
• Valoarea sa include TVA;
• Ar trebui să fie luate în considerare în documentele contabile;
• Pentru plățile de leasing facturate, trebuie să fie furnizate facturi.

Acest lucru va oferi companiei dreptul deplin de a solicita organelor fiscale documente care confirmă posibilitatea deducerii:

• Contract de leasing cu un program complet de rambursare a plăților de închiriere;
• Verificări sau comenzi de plată, extrase bancare care confirmă plăți periodice și fără datorii.

Baza de impozitare este formată pe baza costului inițial al activului închiriat, de aceea este important să se ia în considerare toate costurile de livrare, instalare și asigurare a facilității de tranzacții financiare. În orice caz, problemele legate de calculul și procedura de plată a TVA pentru operațiunile de leasing rămân controversate chiar și în rândul avocaților competenți și aduc adesea părțile în acord.

Încheierea contractului de închiriere

Contractul poate fi finalizat în mod obișnuit planificat conform termenului stabilit. Acesta este sfârșitul planificat al tranzacției, în care proprietatea este restituită societății de leasing sau răscumpărată de locatar.

Uneori, un document oferă opțiuni pentru rezilierea unui contract de închiriere mai devreme decât era planificat:

• Rambursarea anticipată a unui contract de închiriere;
• Încetarea anticipată la inițiativa uneia dintre părți.

Prima opțiune se referă la posibila răscumpărare a obiectului contractului mai devreme decât data scadenței. De fapt, aceasta este rezilierea contractului de leasing de către locatar, care este posibil la 9-12 luni după tranzacție. Pentru aceasta, este necesar să se efectueze toate sumele de plată înregistrate în grafic, ținând cont de dobânda și profiturile companiei de leasing.

Încetarea contractului de închiriere la inițiativa părții locatorului apare adesea cu încălcarea diverselor obligații: plăți întârziate, funcționare necorespunzătoare sau condiții de depozitare. În această situație, confiscarea obiectului contractului, impunerea de amenzi sau penalități devine destul de reală. În mod ideal, toate motivele ar trebui să fie enumerate în detaliu în contract.

Un paragraf separat ia întotdeauna în considerare succesiunea acțiunilor în cazul pierderii complete a activului închiriat. Acesta poate fi un furt, un accident cauzat de om sau un incendiu, capabil să distrugă complet obiectul închiriat. În calitate de persoana principală care poartă întreaga responsabilitate pentru proprietatea de leasing transferată, locatarul va fi obligat să ramburseze integral toate plățile regulate rămase, inclusiv profitul companiei de leasing.

Pentru a compensa pierderile într-o situație atât de neplăcută, subiectul tranzacției este întotdeauna asigurat la costuri complete. Dacă suma primită de la asigurător nu este suficientă pentru a acoperi toate costurile, locatarul trebuie să plătească până la prețul specificat al contractului în detrimentul profitului său.

Cesiunea drepturilor în baza unui contract de închiriere

Uneori pe durata contractului de închiriere apar situații care necesită transferul drepturilor asupra uneia dintre părțile la tranzacție. Mai mult, toate obligațiile, inclusiv cele financiare, sunt transferate noului participant la tranzacție integral. Aceasta este adesea folosită în cazul pierderii solvabilității de către locatar.

Există mai multe opțiuni pentru soluționarea acestei probleme, fiecare având un nume specific în practica juridică:

• Cesiune - cesiunea unui drept de plată a unei datorii;
• Transfer - obiectul este transferat celui de-al doilea chiriaș împreună cu toate drepturile de utilizare;
• Cumpărarea și vânzarea unei tranzacții de leasing - un nou locatar dobândește toate drepturile și obligațiile, compensând plățile de leasing plătite anterior.

Acest din urmă tip de tranzacție înseamnă transferul complet al drepturilor către un terț și, prin transfer - doar o atribuire parțială.

Leasing auto - Caracteristici

Achiziția de autoturisme prin leasing câștigă din ce în ce mai multă popularitate, ocupând piața cel puțin 30% din toate tranzacțiile.

În acest fel, puteți achiziționa o mașină nouă sau folosită cu orice parametri. Condițiile și procentele sunt aceleași pentru mașinile cu dimensiuni diferite ale motorului, deci alegerea depinde de preferințele personale.

Principalele avantaje ale experților de leasing auto apelează la:

• Dimensiune bună a reducerilor generale;
• O mică plată în avans (uneori absența sa completă);
• Timp rapid pentru examinarea aplicațiilor și a unui pachet de documente
• Posibilitatea de a efectua plăți regulate de închiriere pentru toate cheltuielile de întreținere și asigurare;
• Program de plată convenabil.

Pentru persoanele juridice, avantajele indubitabile sunt posibilitatea amortizării accelerate și reducerea impozitelor. Bonusurile plăcute sub formă de reduceri la piese de schimb sau servicii gratuite în stația de service contribuie la economisirea bugetului atât al unei persoane fizice, cât și al întregii întreprinderi.

Multe companii de leasing au facilitat foarte mult transmiterea unui pachet de documente pentru persoane fizice. Dacă există o plată în avans, uneori este suficient să atașați o copie certificată a pașaportului și a codului la cerere. Pentru achiziționarea de modele low-cost ale unei mașini, nici măcar confirmarea solvabilității sau a garanțiilor de la giratori nu poate fi necesară.

Printre aspectele negative ale închirierii unei mașini se numără:

• Incapacitatea de a regla și a relua mașina după bunul plac;
• Legare la anumite stații de service specificate în contract;
• Sancțiuni și condiții nefavorabile la încetarea anticipată a contractului de închiriere.

În ceea ce privește leasingul auto, există și posibilitatea de a pierde o mașină ca urmare a furtului sau accidentului, prin urmare, asigurarea completă este o problemă importantă pentru locatar. Aceasta este singura șansă de a-ți recupera pierderile în cazul unei situații neprevăzute.

Contractul trebuie să enumere în mod necesar toate motivele pentru confiscarea autoturismului de către locator și încetarea anticipată a tranzacției. Cel mai adesea, aceasta este o încălcare a termenului de plată sau o întârziere de mai mult de două luni. Mașina este confiscată și toate sumele plătite anterior nu sunt returnate proprietarului. Acestea devin penalități și trebuie să acopere deprecierea vehiculului.

În ciuda punctelor și contrariilor controversate, contractul de închiriere este destul de benefic pentru persoanele juridice și persoanele fizice.  Un document corect și deplin, care va ține cont de interesele tuturor părților, va deveni cheia unei cooperări îndelungate și fără conflicte.

Probele de leasing, subînchiriere + acord pentru descărcare

• Descărcați contractul de închiriere a echipamentului complet cu o aplicație pentru instalarea echipamentului de către specialiștii vânzătorului
• Descărcați contractul de închiriere a echipamentelor
• Descărcați un contract de închiriere pentru mijloacele fixe cu transferul de proprietate
• Descărcați contractul de închiriere a vehiculului
• Descarcă contractul de subînchiriere
• Descarcă contractul de leasing
• Descărcați acordul de încetare a contractului de leasing financiar (leasing)
• Descărcați un contract de leasing tripartit Locatarul locatorului vânzătorului

ACORD DE ÎNCHIRIAT FINANCIAR (Lease)

(eng. a închiria - a închiria) - un contract civil în baza căruia locatorul (locatorul) este de acord să achiziționeze proprietatea indicată de locatar (locatar) de la vânzătorul specificat de acesta și să ofere locatarului această proprietate pentru o taxă pentru posesie temporară și utilizare pentru afaceri scopuri.

D.f.a. este un tip de închiriere, iar prevederile generale ale contractului de închiriere i se aplică. Particularitatea unui contract de leasing financiar este că subiectul său este proprietatea dobândită special de locator pentru a-l închiria.

Sensul unui astfel de acord pentru chiriaș este. capacitatea de a obține echipamente scumpe fără a plăti imediat costul complet (adică, în esență, pe credit) și pentru producător-vânzător, dimpotrivă, capacitatea de a obține imediat costul complet al echipamentului în detrimentul locatorului intermediar (locator). Prin urmare, băncile, alte organizații de credit sau organizații create de acestea, care primesc astfel o oportunitate profitabilă de a investi fonduri gratuite, adică. finanțarea esențială a acordului.

Apărând în SUA la mijlocul secolului trecut, D.P.A. a fost utilizat pe scară largă în practica de afaceri de către firmele din toate țările.,

Leasingul a găsit recunoaștere în practica judiciară a multor țări care nu au o reglementare legislativă specială (SUA, Germania, Japonia etc.), dar în unele țări au fost emise acte de reglementare speciale privind relațiile de leasing (Franța - legea din 2 iulie 1966; Anglia - Legea închirierii din 1965). Diseminarea pe scară largă a acestui tip de acord a dus la dezvoltarea Convenției privind leasingul financiar internațional, semnată la Ottawa la 28 mai 1988. Principalul scop este eliminarea barierelor legale ale acesteia.

Practica mondială și doctrina disting două forme de leasing: leasing financiar, uneori numit leasing autentic și operațional sau operațional, leasing.

Spre deosebire de un contract de leasing convențional, leasingul financiar acoperă un set mai complex de relații economice și economice, ale căror participanți nu sunt două, ci trei părți:

companie - producător (furnizor) de utilaje sau echipamente, companie de leasing (locator) și companie utilizator (locatar).

Se încheie un contract de închiriere operațională pentru o perioadă semnificativ mai scurtă decât perioada de amortizare completă a proprietății. iar la expirarea acestuia obiectul este reînchiriat. Dreptul chiriașului de a achiziționa proprietăți este exclus. Locatorul trebuie să ofere servicii pentru menținerea proprietății în condiții de lucru.

Deși Codul civil al Federației Ruse nu face legătura cu leasingul cu achiziția treptată de către locatarul proprietății bunului închiriat prin plata plăților de leasing, această posibilitate nu este exclusă. Mai mult, valoarea totală a plăților de leasing ar trebui să includă valoarea completă (sau aproape de aceasta) a bunului închiriat la momentul încheierii contractului. În acest caz, închirierea

plata în baza unui contract de închiriere este simultan răscumpărare. Dacă un contract de închiriere este încheiat pentru o perioadă substanțial mai scurtă decât durata de viață standard a proprietății respective, ceea ce implică posibilitatea închirierii repetate a acestor proprietăți, regulile de leasing (leasing financiar) nu se aplică. În Franța și Belgia, condiția ca chiriașul să cumpere echipament la sfârșitul termenului de închiriere este o clauză obligatorie a contractului de leasing, în SUA este inclusă la discreția părților, în Regatul Unit, în schimb, este exclusă de lege.

O caracteristică a componenței părților la un contract de leasing este prezența a trei persoane:

vânzătorul (producătorul) bunului, dobânditorul său - locatorul (locatorul) și locatarul (locatarul). Proprietarul încheie cu vânzătorul bunului destinat închirierii, un contract de vânzare și cu chiriașul - D.fa. Condițiile acestor două contracte sunt interrelaționate și, în esență, locatarul bunului participă la încheierea contractului de vânzare ca persoană interesată. Cu toate că chiriașul nu se află într-o relație contractuală cu vânzătorul bunului, cu toate acestea, este învestit cu el o serie de drepturi și obligații.

Firma care deține licența de închiriere a proprietății acționează ca locator. Locatarul poate fi o persoană juridică angajată în activitate antreprenorială sau un antreprenor individual.

Obiectul contractului - orice obiect care nu este consumabil folosit pentru activitatea antreprenorială, cu excepția terenurilor și a altor lucruri;

obiecte native.

Principala obligație a locatorului este (spre deosebire de contractul de închiriere obișnuit) achiziția bunului ales de locatar de la vânzătorul indicat de acesta în baza contractului de vânzare. Acordul poate prevedea ca alegerea vânzătorului și a proprietății achiziționate să fie făcută chiar de locator.

Subiectul contractului de leasing se transferă direct locatarului vânzătorului bunului și nu locatorului, cu excepția cazului în care contractul însuși nu prevede altfel.

Obligațiile obișnuite ale locatorului (de a efectua reparații majore, de a avertiza chiriașul cu privire la drepturile terților asupra proprietății închiriate și de a rambursa costul convenit cu

el îmbunătățiri inseparabile) din contractul de închiriere sunt păstrate neschimbate. Toate îndatoririle obișnuite ale chiriașului sunt similare. În afară de aceștia, chiriașul riscă să moară accidental sau să afecteze bunurile închiriate.

Dacă vânzătorul și proprietatea sunt aleși de către locatar însuși, proprietarul nu este responsabil pentru deficiențele acestuia. În consecință, locatarul are dreptul să prezinte direct vânzătorului bunului care face obiectul D.P.A., revendicările care decurg din acordul de cumpărare și vânzare încheiat între vânzător și locator. În acest caz, chiriașul are drepturile și obligațiile prevăzute de Codul civil al Federației Ruse pentru cumpărător, cu excepția obligației de a plăti bunurile dobândite, ca și cum ar fi parte la contractul de vânzare a respectivei proprietăți. Cu toate acestea, locatarul nu poate rezilia acordul de vânzare fără acordul locatorului. În relațiile cu vânzătorul, locatarul și locatorul sunt responsabili în solidar. Dacă alegerea vânzătorului a fost făcută de locator, locatarul are dreptul la propria alegere de a prezenta cerințele care apar. din contractul de vânzare, atât direct către vânzătorul bunului, cât și către locator, care răspund în solidar pentru aceasta.

Particularitatea concluziei este evident, de asemenea, în obligația locatorului din contractul de vânzare de a indica faptul că proprietatea este achiziționată în scopul închirierii unei astfel de persoane.

Lit .: Drept civil în 2 volume Volumul 2: manual. M., 1993; Drept civil: manual. Partea 2. Ediția a doua / Editat de A.P. Sergeeva, Yu.K. Tolstoi. M., 1997; Dreptul civil și comercial al statelor capitaliste: manual. M., 1993; Evstratov A. Operațiuni de leasing în comerț exterior // Furnizare de materiale și tehnice. 1990, No. 1. S. 93-94; el: Leasing în URSS. Perspective și realitate // Oferta materială și tehnică, 1990, nr. 2. P. 93;

Amurzhuyev O. Leasing: perspective de dezvoltare // Economie și drept. 1991. Nr. 9. S. 49.

Enciclopedia avocatului. 2005 .

Vedeți ce este „ACORDUL ÎN LOCUL FINANCIAR” în alte dicționare:

Leasing financiar  - (eng. contract de leasing) în Federația Rusă un contract de drept civil în conformitate cu care locatorul (locatorul) se obligă să achiziționeze proprietatea specificată de locatar (locatar) de la vânzătorul specificat de acesta și ... ... Enciclopedia dreptului

Vezi Contractul de închiriere ... Dicționar de drept

leasing financiar Referință traducător tehnic

Consultați Dicționarul de închiriere a termenilor de afaceri. Akademik.ru. 2001 ... Glosar Termeni de afaceri

  - (ACORDUL DE ÎNCHIRIERE) conform legislației civile a Federației Ruse (a se vedea articolul 665 670 din Codul civil al Federației Ruse) un tip de contract de închiriere în baza căruia locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea specificată de chiriaș de la vânzătorul specificat de acesta și ... ... Dicționar enciclopedic de economie și drept

Leasing financiar  - (leasing) - un contract în baza căruia locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea indicată de chiriaș de la vânzătorul specificat de acesta și să furnizeze chiriașului această proprietate pentru o taxă pentru posesie și utilizare temporară pentru ... ... Industria comercială a energiei electrice. Dicționar de referință

ACORD DE ÎNCHIRIAT FINANCIAR  - un acord prin care locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea indicată de chiriaș de la vânzătorul specificat de acesta și să ofere locatarului această proprietate pentru o taxă pentru posesie temporară și utilizare în scop comercial ... Mare dicționar contabil

ACORD DE ÎNCHIRIAT FINANCIAR  - un acord prin care locatorul este de acord să achiziționeze proprietatea indicată de chiriaș de la vânzătorul specificat de acesta și să ofere locatarului această proprietate pentru o taxă pentru posesie temporară și utilizare în scop comercial ... Mare dicționar economic

leasing financiar  - vezi contractul de închiriere. * * * (eng. contract de leasing) în Federația Rusă un contract de drept civil în conformitate cu care locatorul (locatorul) se obligă să achiziționeze proprietățile indicate de locatar (locatar) ... Dictionar mare de drept