Si të plotësoni deklaratën e tretë të tatimit mbi të ardhurat personale. Si të plotësoni një deklaratë tatimore për një sipërmarrës individual

Do t'ju duhet

• Për të marrë një zbritje të pasurisë në fund të vitit, duhet të paraqisni në zyrën e taksave në vendbanimin tuaj:
• Deklaratë tatimore e plotësuar në formularin 3 tatimi mbi të ardhurat personale.
• Aplikim për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me kostot e blerjes së pronës, duke treguar detajet për transferimin e shumave të rimbursimit.
• Një vërtetim nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës për shumat e taksave të grumbulluara dhe të mbajtura në burim për vitin përkatës në formën 2-NDFL.
• Kopjet e dokumenteve që konfirmojnë të drejtën për strehim (certifikata e regjistrimit shtetëror të të drejtave, marrëveshje për blerjen e banesave, akti i transferimit të një apartamenti, marrëveshje kredie ose marrëveshje kredie, marrëveshje hipotekore dhe të tjera).
• Kopjet e dokumenteve të pagesës që konfirmojnë shpenzimet për blerjen e pronës (pranimet për urdhrat e marrjes, deklaratat bankare për transferimin e fondeve nga llogaria e blerësit në llogarinë e shitësit, shitjet dhe arkëtimet e parave të gatshme dhe dokumente të tjera).
• Dokumentet që vërtetojnë pagesën e interesit sipas një marrëveshje kredie të synuar ose marrëveshje kredie, marrëveshje hipotekore (ekstrakte nga llogaritë personale, certifikata bankare për interesin e paguar për përdorimin e një kredie).
• Një kopje e certifikatës së martesës (nëse banesa është blerë si pronë e përbashkët).
• Aplikimi për shpërndarjen e zbritjes së tatimit në pronë (nëse banesa është blerë në pronësi të përbashkët).

Udhëzimet

Shkarkoni nga faqja e zyrës së taksave dhe instaloni programin për të plotësuar deklaratën për vitin që ju nevojitet.

Hapni programin. Programi hapet në skedën "Vendosja e kushteve". Plotësojmë: llojin e deklaratës, numrin e inspektimit (zgjedhni nga lista), vitin raportues, identifikimin e tatimpaguesit, të ardhurat e disponueshme, konfirmimin e autenticitetit.

Shkoni te skeda "Informacioni i deklaruesit". Plotësoni të dhënat tuaja personale.

Klikoni "shtëpi". Le të kalojmë në plotësimin e adresës (). Në vitin 2013, treguesi “Kodi sipas OKATO” u zëvendësua me “Kodi sipas OKTMO”. Faqja e internetit e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë përmban shërbimin elektronik "Zbuloni OKTMO". Ju lejon të përcaktoni kodin OKTMO me kodin OKATO, me emrin e bashkisë, si dhe duke përdorur të dhëna nga drejtoria "Sistemi Federal i Adresave të Informacionit (FIAS)".

Shkoni te skedari "Të ardhurat e marra në Federatën Ruse". Pranë dritares "burimet e pagesave", klikoni në shenjën "+" dhe plotësoni informacionin për punëdhënësin (ne marrim informacion nga certifikata e tatimit mbi të ardhurat personale 2).

Në të njëjtën mënyrë plotësojmë tabelën me të ardhurat. Klikoni në “+” dhe plotësoni: kodin e të ardhurave, shumën e të ardhurave, kodin e zbritjes, shumën e zbritjes, muajin e të ardhurave. Ne marrim informacion nga certifikata e tatimit mbi të ardhurat personale 2.

Plotësoni kolonat poshtë tabelës së të ardhurave. Shuma totale e të ardhurave do të llogaritet automatikisht nga programi. Ne plotësojmë vetë shumën e tatueshme të të ardhurave, shumën e llogaritur të tatimit dhe shumën e tatimit të mbajtur në burim (të dhëna nga certifikata e tatimit mbi të ardhurat personale 2).

Shkoni te skeda "Zbritjet". Ne kontrollojmë kutinë "sigurimi i zbritjeve standarde tatimore" dhe tregojmë se cilat zbritje na janë dhënë (informacion nga certifikata e tatimit mbi të ardhurat personale 2).

Klikoni në foton "shtëpi". Ne plotësojmë informacionin për banesën e blerë. Klikoni në butonin "vazhdoni të vendosni shumat".
Plotësimi i llojit të pasurisë dhe pjesës së pasurisë së bashkëshortëve.
Ne shikojmë certifikatën e pronësisë:
- pronësia e përbashkët (aksionet janë të përcaktuara qartë); - zbritja e pasurisë sigurohet në përputhje me pjesën, madhësia e saj nuk mund të ndryshohet;
- pasuri e përbashkët. Nuk ka rëndësi se kush është regjistruar në certifikatë si pronar, nëse apartamenti është blerë gjatë martesës, prona njihet si pronë e përbashkët në përputhje me Kodin e Familjes të Federatës Ruse (nenet 33, 34 të RF IC). Si rregull i përgjithshëm, zbritja shpërndahet në pjesë të barabarta (50%), por bashkëshortët kanë të drejtë ta rishpërndajnë atë në çdo proporcion duke paraqitur në zyrën e taksave një Kërkesë për shpërndarjen e aksioneve (në çdo formë).

Ne plotësojmë shumat e shpenzimeve për blerjen e një shtëpie dhe shlyerjen e kredisë.
Shuma e zbritjes së pasurisë.
Për banesat e blera para 1 janarit 2014, ekziston një kufi në zbritjen totale për pronë banese në shumën prej 2,000,000 rubla. Kjo do të thotë që nëse keni shpenzuar më shumë se kjo shumë, do të merrni përsëri një zbritje në shumën prej 260,000 rubla (13% e 2,000,000 rubla) dhe është kjo shumë që do të shpërndahet midis bashkëshortëve nëse banesa është blerë gjatë martesës.
Për banesat e blera pas 1 janarit 2014, zbritja totale është e kufizuar në 2,000,000 RUB. vlen për çdo qytetar. Kjo do të thotë, burri mund të marrë një zbritje nga 2,000,000 rubla (260,000 rubla), dhe gruaja mund të marrë një zbritje nga 2,000,000 rubla. (260,000 RUB).
Përveç zbritjes për pasuri të paluajtshme, një qytetar ka të drejtën e një zbritjeje për shlyerjen e interesit për një kredi të marrë për blerjen (ndërtimin) e banesave. Zbritja e interesit të kredisë shpërndahet në të njëjtat aksione si zbritja kryesore. Domethënë, nëse bashkëshortët kanë bërë kërkesë për shpërndarjen e zbritjes 75% për burrin dhe 25% për gruan, atëherë zbritja e interesit do të sigurohet gjithashtu në masën 75% për burrin dhe 25% për gruan. .
Për kreditë e marra para vitit 2014, shuma e interesit të paguar, në të cilën shteti kthen 13% të tatimit mbi të ardhurat, nuk është e kufizuar; për kreditë e marra pas 1 janarit 2014, shuma maksimale e shpenzimeve të tilla është 3,000,000 rubla (d.m.th., ju mund të kthejë një maksimum prej 390,000 rubla.)

Nëse më parë keni bërë 3 deklarata të tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë plotësoni fushat përkatëse. Zbritja nga

Tatimi mbi të ardhurat personale për vitin 2018, i paguar në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit. Ne kohe jo më vonë se data 15 korrik 2019.

Shënim: Lëshuar në përputhje me ligjin e 25 korrikut 2002. Nr. 115-FZ "Për statusin juridik të shtetasve të huaj në Federatën Ruse".

Të ardhurat e marra nga banorët e taksave të Federatës Ruse nga shitja:

• ndërtesat e banimit,
• apartamente,
• dhoma,

duke përfshirë ambiente banimi të privatizuara,

• shtëpi kopshtesh,
• parcelat e tokës

Dhe aksione në pronën e specifikuar. Në pronësi të tatimpaguesit tre vjet ose më shumë. Dhe gjithashtu gjatë shitjes së pronës tjetër që ishte në pronësi të tatimpaguesit për tre vjet ose më shumë.

3 . Nga të ardhurat e marra nga banorët e taksave të Federatës Ruse. (me përjashtim të personelit ushtarak rus që shërben jashtë vendit). Nga burime të vendosura jashtë Federatës Ruse.

4 . Nga të ardhurat e tjera, me marrjen e të cilave nuk është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale nga agjentët tatimorë.

5 . Nga fitimet e paguara nga organizatorët e lotarive dhe lotarive. Dhe lojëra të tjera të bazuara në rrezik (përfshirë ato që përdorin automat).

6 . Nga shpërblimet e paguara për trashëgimtarët(pasardhësit) e autorëve të veprave të shkencës, letërsisë dhe artit. Si dhe autorë të shpikjeve, modeleve të shërbimeve dhe modeleve industriale.

në menu

7 . Nga të ardhurat e marra nga individë që nuk janë sipërmarrës individualë, me anë të dhurimit:

• pasuri të paluajtshme,
• Automjeti,
• aksione,
• aksione,
• aksionet

Përjashtim është të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit në përputhje me pikën 18.1. Marrë dhuratë e pronës së mësipërme. Nëse dhuruesi dhe marrësi janë anëtarë të familjes, të afërm të afërt në përputhje me Kodin e Familjes. Bashkëshortët, prindërit, fëmijët, përfshirë prindërit birësues dhe fëmijët e birësuar. Gjyshi, gjyshja, nipërit dhe mbesat, vëllezërit dhe motrat e plota e gjysmë (që kanë baba ose nënë të përbashkët).

Shënim: Letër nga Shërbimi Federal i Taksave të Rusisë i datës 10 korrik 2012. Nr.ED-4-3/11325@

8 . Nga të ardhurat në formën e ekuivalentit të parave të gatshme: pasuri të paluajtshme, letra me vlerë të transferuara për të rimbushur kapitalin dhurues të organizatave jofitimprurëse në mënyrën e përcaktuar me Ligjin Federal të 30 dhjetorit 2006. Nr. 275-FZ, me përjashtim të rasteve të parashikuara në paragrafin 3, pika 52:

Nëse në datën e kalimit të pasurisë së paluajtshme ajo ka qenë në pronësi të tatimpaguesit-dhurues për tre ose më shumë vjet. Më pas, kur kthehet ekuivalenti i parave të kësaj pasurie, të ardhurat e marra nga dhuruesi përjashtohen nga tatimi plotësisht.

në menu

Procedura për plotësimin e deklaratës tatimore 3-NDFL 2019

Deklarata 3-NDFL mund të printohet në një printer. Ose mbusheni me dorë duke përdorur bojë blu ose të zezë. Prania e njollave dhe korrigjimeve të ndryshme në Deklaratë nuk lejohet.

Formulari i deklarimit të tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2018 ka ndryshuar

Prandaj, sipërmarrësit individualë në OSNO, si dhe qytetarët që ose duhet të raportojnë tek autoritetet tatimore për të ardhurat e tyre të vitit të kaluar. Ose nëse doni të kërkoni të drejtën tuaj për një zbritje tatimore, duhet të dorëzoni një deklaratë duke përdorur një formular të ri.

Shënim: dhe procedurën për plotësimin e 3-NDFL, shihni Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 3 tetor 2018 Nr. ММВ-7-11/569@. Në fuqi më 1 janar 2019

Si të mbushni

Plotësoni deklaratën në formularin 3-NDFL sipas rregullave të përbashkëta për të gjitha deklaratat tatimore. Të përfshira në deklaratë sigurohuni ta ndizni:

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1;
• seksioni 2.

Përfshini aplikime dhe llogaritje të tjera në deklaratë sipas nevojës. Pra, vetëm kur ka të ardhura dhe shpenzime që pasqyrohen në këto aplikime dhe përllogaritje, ose të drejta për zbritje tatimore. Kjo thuhet në paragrafin 2.1 të Procedurës së miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 3 tetor 2018 Nr. MMV-7-11/569.

Për të printuar në letër, deklarata mund të hartohet pa inkuadruar qeliza ose viza. Plotësoni shenjat me fontin Courier New me lartësi 16–18 pikë (klauzola 1.13.2 e Procedurës, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 3 tetor 2018 Nr. ММВ-7-11/569).

në menu

Shembuj të plotësimit të deklaratës 3-NDFL për 2018

Shikoni një SHEMBULL të një deklarate sipërmarrësi individual në OSNO në format .PDF për vitin 2018

PLOTËSONI DEKLARATËN 3-NDFL 2018 në internet

Shembuj të deklaratave 3-NDFL për 2018
hap mbyll

(nga 10.02.2018 deri më 01.01.2019)
hap mbyll

Kur shet ndonjë pronë të luajtshme, për shembull, një makinë ose një apartament

Shembuj të deklaratave 3-NDFL për 2017 (e vjetër, para datës 10.02.2018)
hap mbyll

Për të marrë një rimbursim tatimor kur blini një shtëpi

Për rimbursim tatimor kur blini një shtëpi dhe hipotekë

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet arsimore

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet e trajtimit

Për një rimbursim tatimor kur merrni një zbritje standarde tatimore

Kur shet ndonjë pasuri të luajtshme. Për shembull, makina ose apartamente

Shembuj të deklaratave 3-NDFL për 2016
hap mbyll

Për të marrë një rimbursim tatimor kur blini një shtëpi

Për rimbursim tatimor kur blini një shtëpi dhe hipotekë

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet arsimore

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet e trajtimit

Për një rimbursim tatimor kur merrni një zbritje standarde tatimore

Shembuj të deklaratave 3-NDFL për 2015
hap mbyll

Për të marrë një rimbursim tatimor kur blini një shtëpi

Për rimbursim tatimor kur blini një shtëpi dhe hipotekë

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet arsimore

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet e trajtimit

Për një rimbursim tatimor kur merrni një zbritje standarde tatimore

Kur shet pronë, për shembull, një makinë ose një apartament

Shembuj të deklaratave 3-NDFL për 2014
hap mbyll

Për të marrë një rimbursim tatimor kur blini një shtëpi

Për rimbursim tatimor kur blini një shtëpi dhe hipotekë

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet arsimore

Për të marrë një rimbursim tatimor për shpenzimet e trajtimit

Për një rimbursim tatimor kur merrni një zbritje standarde tatimore

Kur shet pronë, për shembull, një makinë ose një apartament

në menu

Udhëzime për përgatitjen e një deklarate 3-NDFL për paraqitje në zyrën e taksave

Për ta bërë këtë, në seksionin " Deklarata 3-NDFL" / "Plotëso online".

1. Do t'ju duhet vetëm të përgjigjeni pyetje dhe këshilla të thjeshta, të qarta. Të cilat do ta shihni në ekran, në vend të pyetjeve ngatërruese në formular.

2. Programi do të zgjedhë vetë fletët, e nevojshme për situatën tuaj.

3. Vetë programi do të llogarisë treguesit përfundimtarë dhe futni kodet.

Ju lutemi mos harroni të bëni sa më poshtë përpara se të dorëzoni kthimin tuaj.

1. Mbërtheni fletët. Fletët duhet të jenë të kapura në mënyrë të tillë që kapëset të mos ndërhyjnë në fushat e informacionit, barkodet dhe të ngjashme.

2. Bashkangjit dokumentet. Në rast se ekzistojnë. Për shembull, dokumente që konfirmojnë të drejtën për një zbritje tatimore. Cilat dokumente duhet të bashkëngjiten për zbritje mund të gjenden në faqen e internetit Ndflka.Ru në seksionin "Të dobishme" / "Dokumentet për zbritje".

3. Nënshkruani çdo fletë dhe vendosni datën me numra në formatin "DD.MM.VVVV" në fund të çdo flete. Ju lutemi vini re se nënshkrimi dhe data duhet të vendosen gjithashtu në fletën e parë. Por në vendet që ndryshojnë nga fletët e tjera, domethënë mbi mbishkrimin "Emri i dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit" (në pjesën e poshtme të majtë të fletës).

4. Tregoni numrin e fletëve në fletën e parë. Në të cilën dokumentet e bashkangjitura deklaratës janë në fushën "faqet me bashkëngjitur dokumentet mbështetëse ose kopjet e tyre në fletë ___". Kjo është një fushë me tre shifra mbi një vijë horizontale që kalon në të gjithë fletën. Në format treshifror, për shembull "015". Nëse nuk ka dokumente, vendosni një vizë në të tre qelizat e kësaj fushe.

Shkarkoni formularin bosh të deklaratës tatimore 3-NDFL dhe procedurën e plotësimit të tij

1. Në formatin xls (Excel)

• 2018 (.xls, 267 KB), e vlefshme nga 01-01-2019
• , 498 KB, e vlefshme nga 19.02.2018
• , 473 KB

Si të plotësoni zbritjet në deklaratën 3-NDFL? Ky artikull, si dhe një përzgjedhje e materialeve nga faqja jonë e internetit, do të ndihmojë në përgjigjen e kësaj pyetjeje. Plotësimi i zbritjeve tatimore në 3-NDFL ndodh sipas algoritmeve speciale, duke marrë parasysh kushtet e përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse për zbatimin e tyre. Le të shqyrtojmë algoritmin për plotësimin e deklaratës 3-NDFL për zbritjet.

Cilat janë zbritjet tatimore në deklaratën 3-NDFL, pse nevojiten dhe kush mund t'i kërkojë ato

Për qëllime të plotësimit të 3-NDFL, një zbritje tatimore zakonisht kuptohet si një ulje e të ardhurave të marra nga një individ ose sipërmarrës individual, mbi të cilin paguhet tatimi mbi të ardhurat. I njëjti term nënkupton kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale të paguara më parë në situata të parashikuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse (në lidhje me blerjen e pronës, shpenzimet për trajnim, trajtim, etj.).

Nje person i cili:

• është shtetas i Federatës Ruse;
• ka të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale (13%).

Zbritjet ju lejojnë të zvogëloni barrën tatimore për një individ (ulni tatimin mbi të ardhurat e pagueshme ose ktheni një pjesë të tatimit mbi të ardhurat personale të paguara më parë).

Kodi Tatimor parashikon 5 lloje të zbritjeve:

• standard (neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• prona (neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• sociale (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• profesionale (neni 221 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• lidhur me transferimin e humbjeve nga transaksionet e individëve me letra me vlerë (neni 220.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për ndryshimet aktuale në legjislacionin për zbritjet tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale, shihni titullin me të njëjtin emër "Zbritjet tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale në 2018-2019"

Çdo zbritje ka karakteristikat e veta dhe mund të zbatohet vetëm duke marrë parasysh kushtet e specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Tjetra, ne do t'ju tregojmë se si të plotësoni disa lloje të zbritjeve në deklaratën 3-NDFL.

SHËNIM! Deklarata për vitin 2018 duhet të dorëzohet duke përdorur formularin e ri nga urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 3 tetor 2018 Nr. ММВ-7-11/569@. Ju mund ta shkarkoni formularin.

Si të plotësoni zbritjet standarde në 3-NDFL

Zbritjet standarde të taksave u ofrohen kategorive të caktuara të individëve ("të mbijetuarit e Çernobilit", personat me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria, prindërit dhe kujdestarët në varësi të numrit të fëmijëve, etj.).

Zbuloni më shumë rreth zbritjeve standarde.

Në 3-NDFL, informacioni në lidhje me zbritjet standarde sigurohet nga të dhënat në certifikatën 2-NDFL dhe është i nevojshëm për llogaritjen e saktë të shumës së tatimit mbi të ardhurat personale (pjesa e tij e rimbursueshme ose e paguar në buxhet).

Le të shohim plotësimin e informacionit në 3-NDFL në lidhje me zbritjet standarde të taksave duke përdorur një shembull.

Shembulli 1

Stepanov Ivan Andreevich bleu një apartament në 2018 dhe vendosi të kthejë një pjesë të tatimit mbi të ardhurat personale. Për ta bërë këtë, ai plotësoi 3-NDFL duke përdorur programin "Deklarata 2018" të postuar në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.

Për të futur informacionin në 3-NDFL pasi të keni plotësuar të dhënat fillestare (për llojin e deklaratës, kodin e Shërbimit Federal të Taksave, të dhënat personale dhe informacione të tjera të detyrueshme), në seksionin "Zbritjet", I. A. Stepanov shënoi kutitë e mëposhtme:

• “sigurojnë zbritjet standarde”;
• "Nuk ka zbritje as 104 as 105" (që do të thotë se Stepanov I.A. nuk ka të drejtë për një zbritje prej 500 ose 3,000 rubla në muaj për kategoritë e personave të specifikuar në paragrafin 1 të nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) ;
• "Numri i fëmijëve në vit nuk ndryshoi dhe arriti në" - nga lista Stepanov I.A. zgjodhi numrin "1", që do të thotë se ai ka një fëmijë të vetëm.

Për opinionin e Ministrisë së Financave për zbritjet për “fëmijë”, shihni mesazhin “Fëmija nga martesa e parë + fëmija i bashkëshortit + të përbashkët: sa zbritje ka një punonjës?” .

Si duket seksioni "Zbritjet" pas plotësimit, shihni figurën:

Në mënyrë që programi të llogarisë sasinë e zbritjeve standarde dhe të gjenerojë fletët e nevojshme në 3-NDFL, Stepanov plotësoi një seksion tjetër - "Të ardhurat e marra në Federatën Ruse" - si më poshtë:

Si rezultat i plotësimit të këtyre pjesëve në deklaratë nga programi, u formua Shtojca 5me informacion mbi shumën totale të zbritjeve standarde tatimore të dhëna Stepanov I.A. në vendin e tij të punës. Programi llogariti shumën totale të zbritjeve duke marrë parasysh kufirin e vendosur nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse mbi shumën e të ardhurave brenda së cilës ofrohen zbritjet standarde "për fëmijë".

Fragment i aplikacionit të përfunduar 5Për informacion mbi shumën totale të zbritjeve standarde dhe numrin e muajve të dhënies së tyre, shihni më poshtë:

Shpjegimi i informacionit në Shtojcën 5:

• zbritje për 1 fëmijë në shumën prej 7,000 rubla. (1400 RUB/muaj × 5 muaj);
• zbritjet jepen për 5 muaj. - periudha nga janari deri në maj 2018 (derisa të ardhurat kumulative nga fillimi i vitit nuk kaluan 350,000 rubla).

Artikulli do t'ju tregojë për nuancat e regjistrimit të 3-NDFL "Shembull i plotësimit të deklaratës tatimore 3-NDFL" .

Pasqyrimi i zbritjeve sociale në 3-NDFL (së bashku me zbritjet standarde)

Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon 5 lloje të zbritjeve të taksave sociale (shiko diagramin):

Le të ndryshojmë kushtet e shembullit (duke ruajtur të dhënat për të ardhurat dhe zbritjet standarde të futura në program) të përshkruara në pjesën e mëparshme për të sqaruar rregullat për plotësimin e zbritjeve sociale në 3-NDFL.

Shembulli 2

Stepanov I.A. pagoi për kurset e tij të avancuara të trajnimit në 2018 në shumën prej 45,000 rubla. Në deklaratën 3-NDFL, ai deklaroi të drejtën e tij për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale në shumën prej 5,850 rubla. (45,000 RUB × 13%).

Për të pasqyruar zbritjen sociale në 3-NDFL, Stepanov I.A. plotësoi seksionin "Zbritjet" në rendin e mëposhtëm:

• shënoi kutinë "Ofroni zbritjet e taksave sociale";
• në nënseksionin "Shumat e shpenzuara për trajnimin tuaj" tregoi shumën prej 45,000 rubla;
• Fushat e mbetura i lashë bosh.

Pas futjes së të dhënave, seksioni i përfunduar "Zbritjet" në program filloi të dukej kështu:

Dedikuar zbritjeve sociale dhe standarde, Shtojca 5 e deklaratës 3-NDFL filloi të dukej kështu (duke pasqyruar shumën e zbritjeve standarde dhe tatimore):

Për kodet e reja të zbritjes tatimore, shihni artikullin "Kodet e zbritjes tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale - tabela për 2018 - 2019" .

Nuancat e përdorimit të së drejtës së zbritjes (viti i fillimit të përdorimit, zbritjet për vitet e mëparshme, ku paraqitet 3-NDFL me zbritje)

Një individ që dëshiron të përdorë të drejtën e tij për zbritje duhet të marrë parasysh se:

1. Për vitin 2018, 3-NDFL dorëzohet në formën e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 3 Tetor 2018 Nr. MMВ-7-11/569@. Ju mund ta shkarkoni formularin.

2. Viti në të cilin ka filluar të përdoret zbritja është viti për të cilin është kthyer për herë të parë tatimi mbi të ardhurat personale.

3. Nevoja për zbritje për vitet e mëparshme mund të lindë nëse një individ kthen tatimin mbi të ardhurat personale për disa vite (për shembull, kur blen një shtëpi me këste) ose nëse individi mësoi për të drejtën e tij për një zbritje më vonë se periudha e marrjes së të drejtës. ndaj saj.

Cm. "Zbritje tatimore kur blini një apartament me hipotekë (nuanca)" .

4. Zbritje të veçanta tatimore mund të merren si nga zyra e taksave ashtu edhe nga punëdhënësi juaj. Në rastin e parë, 3-NDFL duhet të dorëzohet në inspektoratin e vendbanimit.

Rezultatet

Një zbritje tatimore në deklaratën 3-NDFL pasqyrohet nëse tatimpaguesi ka të ardhura të tatuara me një normë prej 13% dhe ai i përket kategorive të personave të specifikuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse që kanë të drejtë të marrin një zbritje.

Zbritjet në 3-NDFL pasqyrohen në fletë të veçanta në varësi të llojit (standarde, sociale, pronësore, etj.). Një program i postuar në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave do t'ju ndihmojë të plotësoni deklaratën pa gabime, të identifikoni gabimet dhe të llogaritni taksën që duhet rimbursuar ose paguar.

Ky artikull do të ofrojë udhëzime hap pas hapi për plotësimin e deklaratës 3-NDFL në 2019. Tatimpaguesit do të mund të mësojnë se nga çfarë fletësh duhet të përbëhet deklarata e dorëzuar për verifikim, si plotësohet dokumenti, si dhe disa detaje të rëndësishme që duhet të merren parasysh për të marrë rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat për një apartament.

• në formularin 3-NDFL për 2017.
• për një deklaratë tatimore të plotësuar.
• për programin 2016 për regjistrimin e 3-NDFL.

Individët që duan të ulin bazën e tyre tatimore për shkak të shpenzimit të parave për blerjen e një apartamenti, mund ta printojnë atë, të fusin informacionin e kërkuar në të, ta dërgojnë për verifikim dhe së shpejti të marrin një zbritje. Megjithatë, formulari i dokumentit duhet të përdoret në një formë të përcaktuar rreptësisht (e vënë në fuqi më 24 dhjetor 2014 duke përdorur numrin e porosisë MMV-7-11/671).

Kujdes! Para se të filloni të përpunoni 3-NDFL për rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat personale për një apartament, ju këshillojmë të lexoni artikullin numër 220 të Kodit Tatimor të Rusisë, i cili do ta ndihmojë tatimpaguesin të sigurohet që ai mund të marrë në të vërtetë sipas ligjit, ose, përkundrazi, kuptoni se ai nuk e ka këtë të drejtë.

Çfarë fletësh për të hartuar

Një individ do të duhet të tregojë të dhënat në faqen e titullit të formularit 3-NDFL, në fletën me titull informacion mbi shumat e taksave që i nënshtrohen rimbursimit nga buxheti (ky është seksioni numër një), në faqen që kërkon informacion në lidhje me madhësinë e të tatueshme bazë (ky është seksioni i dytë) , si dhe në fletët A dhe D1.

Fleta A synon t'i mundësojë një individi të raportojë me shkrim tek autoriteti tatimor për të ardhurat e tij të marra nga burime të vendosura në territorin e Federatës Ruse. Prandaj, nëse fitimi i një tatimpaguesi transferohet në kartën e tij bankare nga vende të tjera, atëherë ai duhet të plotësojë Fletën B.

Fleta D1 i kushtohet të dhënave përllogaritëse në lidhje me zbritjet e pasurisë që sigurohen në rastin e blerjes së pasurive të paluajtshme, përfshirë një apartament. Në të kundërt, nëse tatimpaguesi e ka shitur pronën, kërkohet të plotësojë fletën D2 në vend të fletës D1.

Udhëzime për plotësimin e fletës D1

Kur ktheni një taksë apartamenti, nuk ka asnjë mënyrë për të bërë pa plotësuar Fletën D1. Për ta bërë këtë proces sa më të shpejtë dhe të lehtë, ju rekomandojmë të përdorni udhëzimet e mëposhtme:

1. Ne japim detajet. Një aplikant për një zbritje të pronës duhet të shkruajë numrat e numrit të tij të identifikimit në krye të faqes, pastaj të numërojë vetë fletën (numërimi fillon me dy zero, domethënë nëse kjo është faqja e pestë, atëherë duhet të shkruani "005 ”), dhe më pas tregoni mbiemrin tuaj së bashku me inicialet .
2. Ne futim kodet. Para së gjithash, ky është kodi i emrit të objektit. Në rastin e rimbursimit të taksave për një apartament, duhet të vendosni numrin dy. Është gjithashtu e nevojshme të futet identifikimi i tatimpaguesit (nëse aplikanti për zbritje tatimore është pronar i pasurive të paluajtshme, atëherë futet kodi "01"). Dhe shifra e fundit e kërkuar është kodi i rajonit. Çdo rajon i Federatës Ruse ka kodet e veta numerike. Për shembull, për rajonin e Moskës kodi është "50", për rajonin e Rostovit - "61", dhe për rajonin e Volgogradit - "34".
3. Shënojmë llojin e pasurisë dhe paragrafin e nenit 220. Nënklauzola 1.3 i ofron tatimpaguesit katër opsione për format e pronësisë, nga të cilat ai duhet të zgjedhë një. Për shembull, nëse një individ që pretendon një zbritje ka regjistruar një apartament në emër të djalit të tij, i cili nuk ka mbushur ende tetëmbëdhjetë vjeç, atëherë zgjidhet numri katër dhe nëse prona i përket tërësisht tatimpaguesit - një. Pastaj në nënparagrafin 1.4 duhet të tregoni nëse kjo deklaratë lidhet me paragrafin e dhjetë të nenit 220 apo jo.
4. Ne tregojmë adresën e banesës. Para së gjithash, futen numrat që përbëjnë kodin postar. Më pas shkruani emrat e qytetit dhe rrugës ku ndodhet apartamenti. Secili prej këtyre emrave duhet të shkruhet me shkronja të mëdha ruse. Dhe pas kësaj, tatimpaguesi duhet vetëm të vendosë numrat e shtëpive dhe apartamenteve.
5. Ne tregojmë datat e marrjes dhe dorëzimit të disa dokumenteve. Legjislacioni aktual ka miratuar një rregull që thotë se derisa një individ të përfundojë fazën e regjistrimit të pronësisë së një prone, atij nuk do t'i jepet kompensim prone. Prandaj, në nënklauzolën 1.7 kërkohet të tregohet data e regjistrimit të kësaj të drejte. Dhe në nënklauzolën 1.9 tregoni ditën, muajin dhe vitin kur tatimpaguesi ka paraqitur një kërkesë për zbritje tatimore për apartamentin.
6. Ne shfaqim shumën e shpenzimeve. Nënklauzola 1.12 tregon shumën që një individ ka shpenzuar për të blerë një apartament. Sidoqoftë, vlera e treguar e kësaj pasurie të paluajtshme nuk duhet të kalojë shumën maksimale të mundshme nga e cila mund të llogaritet një zbritje (kjo është dy milionë rubla). Kjo do të thotë, nëse një apartament kushton nëntë milionë, atëherë duhet të shkruani vetëm dy milionë në këtë paragraf.
7. Ne llogarisim bazën tatimore. Në paragrafin 2.7, një individ duhet të tregojë shifrën që do të marrë kur zbresë zbritjen e dhënë të pronës nga shuma totale e të ardhurave që ka marrë gjatë periudhës tatimore. Më pas në paragrafin 2.8 duhet të shënoni shumën e shpenzimeve, të përcaktuara në bazë të kostos së banesës të fiksuar në marrëveshjen e blerjes dhe shitjes.
8. Ne shkruajmë shumën e zbritjes së mbetur. Duke qenë se një individ, me ligj, nuk mund të tërheqë nga buxheti i shtetit në një vit më shumë se tatimi mbi të ardhurat personale që ka kontribuar në të njëjtën periudhë, dhënia e kompensimit të pronës zgjatet në disa vite. Kështu, nëse shuma maksimale e zbritjes tatimore është deklaruar në deklaratë, dhe shuma vjetore e zbritjes është 600,000 rubla, atëherë bilanci do të jetë i barabartë me 1,400,000 rubla.

Duhet të theksohet se nëse formulari 3-NDFL për zbritjen e tatimit në pronë është hartuar në emër të gruas/bashkëshortit të pronarit të banesës, atëherë kodi i atributit të tatimpaguesit nuk është më "01", por "02". Nëse prindërit e një pronari të mitur duan të rimbursojnë taksën - "03", nëse një individ zotëron pronën në mënyrë të barabartë me fëmijën - "13", dhe nëse apartamenti i përket njëkohësisht tatimpaguesit, fëmija dhe bashkëshorti i tij - "23".

Kodi 311 në deklaratë

Ne propozojmë të ndalemi në një nuancë të tillë si kodi 311 në deklaratën tatimore. Individët do ta hasin nëse zgjedhin metodën e softuerit.

Siç e dini, një certifikatë në formën 2-NDFL i bashkëngjitet deklaratës tatimore. Kjo certifikatë përmban të gjitha llojet e informacionit për të ardhurat e një individi, tarifat tatimore të mbledhura prej tyre dhe kodin e zbritjes në fjalë.

Zbritjet tatimore të llojit të pronës kodohen vetëm nga dy kombinime numerike - këto janë 311 dhe 312. Kodi i parë tregohet në formularin e deklaratës nëse një individ ka shpenzuar para ose për blerjen ose ndërtimin e një prone të paluajtshme. Dhe kodi 312 përdoret në situatat kur tatimpaguesi ka shpenzuar para për të shlyer interesin e përllogaritur për një kredi të marrë me qëllim blerjen ose ndërtimin e një prone.

E rëndësishme! Mos harroni të vendosni një nënshkrim në fund të secilës faqe të deklaratës dhe të tregoni datën në të djathtë të saj, pasi pa këtë dokumenti nuk do të ketë fuqi ligjore.