Taxe regresive în Federația Rusă: un exemplu. Impozite progresive, regresive, proportionale

Taxele în favoarea statului vizează menținerea funcționării acestuia. Ei merg să întrețină aparatul de stat, forțele armate, sănătatea și educația. Dar este taxa la fel de monolitică pe cât pare? Nu, există destul de multe tipuri. Acestea sunt combinate în două principale - impozit regresiv și impozit progresiv. Ce sunt acestea și care este diferența dintre ele - acest lucru va fi discutat în articol.

Ce este o taxă?

Impozitul este înțeles ca o plată individuală obligatorie gratuită, care este percepută de autoritățile guvernamentale de la diferite persoane fizice și organizații pentru a asigura activitățile entităților municipale și de stat. Ele pot fi oficiale sau ascunse, iar colectarea este reglementată de legea fiscală. Ansamblul impozitelor, precum și formele, metodele și principiile stabilirii, desființării, modificării și controlului acestora formează împreună sistemul fiscal al statului. Acestea ar trebui să se distingă de taxe și taxe, care nu sunt de natură gratuită, dar sunt necesare plătitorilor pentru a efectua anumite acțiuni.

Ce tipuri de taxe există?

După cum sa menționat mai sus, toate taxele sunt combinate în două grupuri. Acestea vor fi date, precum și câteva subtipuri ale unuia dintre ele:

1. Taxa progresivă (nu toate vor fi luate în considerare, deoarece în realitate descrierea lor succintă ocupă câteva zeci de pagini de carte).
2. Simplu pe biți.
3. O singură etapă.
4. Relativ pe biți.
5. În mai multe etape.
6. Liniar.
7. Combinate.
8. Taxa regresiva. Un exemplu de implementare și caracteristicile sale vor fi discutate mai jos.
9. Proporţional.

Ce este un impozit progresiv?

Această impozitare prevede o creștere a ratei pe măsură ce venitul crește. Folosit în principal atunci când lucrați cu persoane fizice.

1. Simplu pe biți. Scala veniturilor totale este împărțită în categorii separate. Fiecare dintre ele corespunde unui anumit nivel: cel mai înalt și cel mai jos. Fiecare categorie are o anumită sumă de impozit care trebuie plătită. Această schemă a fost folosită în acele state ale vremurilor moderne în care impozitele pe venit tocmai erau introduse. Dezavantajul este schimbarea bruscă a sumelor care trebuie plătite. Se poate ca proprietarul unui venit mai mare, dupa ce a platit toate impozitele, sa ramana cu mai putini bani decat cel care primeste mai putini.
2. O singură etapă. Are un singur pariu. Se introduce și un minim neimpozabil, din care nu se încasează niciun venit. Despre cota de impozit în sine, putem spune că este fixă. Dar, în realitate, creșterea eficienței crește odată cu veniturile pe care le primesc obiectele. În plus, arată cât de mult se percepe efectiv taxe. Această schemă este adesea numită și colectare de taxe cu progresie ascunsă.
3. Relativ pe biți. Acest tip de progresie împarte valoarea veniturilor în categorii. Fiecare dintre ele este determinată de o anumită rată, care este exprimată în formă procentuală și aplicată întregii baze. În cadrul fiecărei categorii se menține impozitarea proporțională, dar la trecerea la următoarea, nivelurile de impozitare cresc. Este posibil și în situația în care beneficiarul unui venit mai mare rămâne cu o sumă mai mică decât cineva care câștigă mai puțin.
4. În mai multe etape. În acest caz, întregul venit este împărțit în mai multe etape, fiecare cu cota sa fixă ​​de impozitare. De obicei crește cu fiecare parte nouă. Particularitatea unui astfel de sistem este că se ocupă exclusiv de acele sume care depășesc un anumit minim.
5. Liniar. În acest caz, cota de impozitare crește treptat fără salturi. De regulă, valoarea procentuală maximă poate fi de câteva ori mai mare decât minimul inițial.
6. Combinate. Toate veniturile sunt împărțite în mai multe părți. Și fiecare dintre ele are propriul său tip special de impozitare.

Ce este o taxă regresivă?

Cum numiți cazul când, pe măsură ce venitul contribuabilului crește, cota scade? Aceasta se numește impozit regresiv. Acest tip poate fi aplicat nu numai persoanelor juridice, ci și persoanelor fizice. În astfel de cazuri, venitul este de obicei împărțit în părți, fiecare dintre acestea fiind impozitată separat. Astfel, este implementat ca TVA sau taxe fixe directe. Dar nu-l confunda cu taxele. Amintiți-vă: a spune că o taxă de timbru este o taxă regresivă înseamnă a arăta o lipsă de cunoștințe.

Eficiența sistemului

La final, puteți trimite un rezumat. Cert este că un sistem de impozitare eficient ne permite să vorbim despre eficiența funcționării statului în ceea ce privește asigurarea libertății de acțiune a cetățenilor săi. Făcând anumite paralele cu realitatea, putem concluziona că un impozit regresiv este destul de problematic pentru societățile în care un număr semnificativ de oameni nu primesc veniturile necesare unei vieți de calitate. Și, în același timp, este benefic pentru un grup restrâns de populație care are complexe industriale concentrate. Impozitarea progresivă, la rândul ei, este mai benefică pentru o repartizare relativ uniformă a sarcinii menținerii statului între toți rezidenții. Prin urmare, i se aplică impozite directe. Inclusiv impozitul pe venit. Se poate folosi și un tip de impozitare regresiv, dar majoritatea țărilor nu își pot permite acest lux.

Concluzie

Dar, în final, fiecare stat își urmează propriul drum, cu alegerea impozitului proporțional, regresiv și progresiv. În acest caz, poate apărea o situație când există posibilitatea de a alege între diferite sisteme de colectare a impozitelor. Astfel, întreprinzătorii individuali pot fi supuși unui singur impozit, care face parte din sistemul proporțional. În timp ce pentru întreprinderile mari se utilizează o abordare progresivă.

Sistemul de impozitare regresiv este conceput pentru a crește acoperirea contribuabililor, motivându-i suplimentar să părăsească afacerile din umbră. Creșterea veniturilor bugetare nu are loc din cauza presiunii fiscale crescute, ci datorită unei abordări liberale a lucrului cu afaceri prin extinderea numărului de plătitori. Esența sistemului este reducerea treptată a cotelor de impozitare pe măsură ce baza de venit crește.

Sisteme fiscale

Există următoarele sisteme de impozitare:

1. Regresiv.

Cu metoda retinerii la sursa proportionala a impozitului se retine acelasi procent din impozit de la toti contribuabilii. Această abordare se aplică impozitului pe venit în Rusia - 13% se aplică tuturor categoriilor de lucrători cu orice nivel de venit.

Modelul de impozitare progresivă presupune creșterea procentului de rețineri pe baza creșterii veniturilor. Această metodă este folosită în multe țări europene, Israel, Argentina, Brazilia și China. Eficiența în ceea ce privește ocuparea bugetului este mare, dar atunci când ratele sunt supraevaluate, începe ieșirea de capital.

Cota de impozitare regresivă - procentul reținerii la sursă scade pe măsură ce baza de impozitare crește. Principalele obiective ale acestei metodologii sunt legalizarea sectorului de afaceri din umbră și creșterea veniturilor fiscale către buget prin creșterea numărului de contribuabili activi.

Sistemul fiscal regresiv: exemple

Nu există cote de impozitare regresive actuale în legislația rusă. Dar acest model se aplică primelor de asigurare plătite de angajatori pentru angajații lor (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, asigurarea de pensie este percepută cu 22% din câștiguri. Dar când se atinge limita fixată legal, rata se reduce la 10%. Se aplică un procent redus pentru partea din sumă care depășește limita cumulativă.

De la 1 ianuarie 2017, limita de venit pentru contribuțiile de asigurări pentru pensii este de 876.000 de ruble (Decretul Guvernului nr. 1255 din 29 noiembrie 2016).

Exemplu de calcul.

Angajatul a obținut câștiguri în valoare de 925.000 de ruble pentru anul. Din această sumă, angajatorul va transfera contribuții de asigurare pentru pensii în valoare de 197.620 de ruble:

• 876.000 x 22% = 192.720 ruble;
• (925.000 – 876.000) x 10% = 4.900 ruble;
• 192.720 + 4900 = 197.620 de ruble.

Sistemul de impozitare regresiv: argumente pro și contra

Beneficiile pariurilor regresive includ un element motivațional semnificativ. Dorința de a aplica cote reduse propriilor venituri te obligă să lucrezi mai eficient și te încurajează să cauți modalități de a-ți crește veniturile. În condiții de creștere economică stabilă, un astfel de model poate avea succes și poate ajuta la creșterea veniturilor bugetare.

Într-o criză, un sistem fiscal regresiv nu poate avea un impact semnificativ asupra mărimii injecțiilor fiscale în bugete la diferite niveluri. Particularitatea acestui mecanism este că efectul este atins într-un ritm lent. Pe termen lung, dacă există o legătură activă a cetățenilor săraci și apți de muncă, o astfel de abordare a impozitării poate provoca izbucniri de nemulțumire în rândul populației.

Taxa regresiva

TAXĂ REGRESIVĂ

(taxa regresiva) Un impozit caracterizat printr-o scădere a cotei pe măsură ce venitul impozabil crește. Categoria impozitelor regresive include impozitele indirecte. Povara impozitelor regresive este considerată a fi mai grea pentru săraci decât pentru bogați; Săracii, de exemplu, cheltuiesc o parte mai mare din venit pe TVA decât cei bogați. Impozitul proporțional poate fi și regresiv; În conformitate cu teoria utilității marginale a banilor (care afirmă că fiecare liră sterlină suplimentară are o valoare mai mare pentru săraci decât pentru bogați), este general acceptat că o taxă forfetară este mai severă pentru cei săraci.

Finanţa. Dicționar explicativ. a 2-a ed. - M.: „INFRA-M”, Editura „Ves Mir”. Brian Butler, Brian Johnson, Graham Sidwell și alții Editor general: Ph.D. Osadchaya I.M.. 2000 .

Taxa regresiva

Un impozit caracterizat printr-o scădere a cotei pe măsură ce venitul impozabil crește. Categoria impozitelor regresive include impozitele indirecte. Povara impozitelor regresive este considerată a fi mai grea pentru săraci decât pentru bogați; Săracii, de exemplu, cheltuiesc o parte mai mare din venit pe TVA decât cei bogați. O taxă proporțională poate fi și regresivă: conform teoriei utilității marginale a banilor (care afirmă că fiecare liră suplimentară valorează mai mult pentru săraci decât pentru bogați), se acceptă în general că o taxă forfetară este mai severă asupra sărac.

Dicționar terminologic de termeni bancar și financiari. 2011 .

Vedeți ce este „Taxa regresivă” în alte dicționare:

- (impozit regresiv) Un impozit caracterizat printr-o scădere a cotei pe măsură ce venitul impozabil crește. Categoria regresivă include, în special, impozitele indirecte. Se crede că povara impozitelor regresive este mai grea pentru săraci decât pentru bogați; Dicţionar de termeni de afaceri

- (impozit regresiv) Un impozit caracterizat printr-o scădere a ratei pe măsură ce venitul crește. Cel mai regresiv este considerat a fi taxa electorală, percepută unei persoane fizice într-o sumă fixă, indiferent de valoarea venitului. Sistemul fiscal...... Dicționar economic

Taxa regresiva- vezi Taxa regresiva... Dicționar terminologic al bibliotecarului pe teme socio-economice

Taxa regresiva- cota de impozit scade pe masura ce venitul creste... Un scurt dicționar de silvicultură și termeni economici de bază

impozitare descendentă, impozit regresiv- (1) Un sistem fiscal în care cota de impozitare scade pe măsură ce crește suma impozitată. De exemplu, sumele de la 1.000 USD la 5.000 USD sunt impozitate cu 5%, sumele de la 5.000 USD la 10.000 USD sunt impozitate cu 4% etc. Impozitarea pe...... Dicționar explicativ financiar și de investiții

Un impozit a cărui cotă scade pe măsură ce mărimea obiectului impozitării crește. Dicţionar de termeni de afaceri. Akademik.ru. 2001... Dicţionar de termeni de afaceri

La prima vedere, un astfel de sistem pare nedrept, deoarece se dovedește că oamenii mai săraci suportă o povară fiscală mai mare. Dar ideea profundă a impozitării regresive este că posibilitatea de a plăti taxe mai mici îi încurajează pe oameni, în primul rând, să câștige mai mult și, în al doilea rând, să nu-și ducă veniturile „în umbră”. Și acesta este cel mai important avantaj al său față de sistemul progresiv, pentru care disimularea veniturilor oficiale și evaziunea fiscală sunt principalele probleme.

Impozite pe o bază regresivă

Dar acest sistem și-a găsit cea mai largă aplicație în calculul primelor de asigurare. Astfel, rata asigurării de pensie pentru veniturile care nu au atins pragul de 1021 mii de ruble este stabilită la 22%, iar peste prag - 10%. Situația este similară cu asigurările sociale: până la pragul de 815 mii de ruble. Se aplică o cotă de 2,9%, iar veniturile peste acest nivel sunt impozitate la 0%, adică. sunt de fapt scutite de impozitare.

Să ilustrăm cu un exemplu:

Venitul anual total al angajatului A a fost de 1800 mii de ruble, angajatul B - 1050 mii ruble, angajatul C - 520 mii ruble. Angajații se vor transfera la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale:

Muncitorul A.

(1.021.000 * 22%)+((1.800.000 −1.021.000)*10%) +((815.000 * 2,9%)+((1.800.000 - 815.000)*0%)) = 224.620+52,900+52,900+1.

Muncitorul V.

(1.021.000 * 22%)+((1.050.000 −1.021.000)*10%) +((815.000 * 2,9%)+((1.050.000 - 815.000)*0%)) = 224.620+2,5,905 = 23,5,905

Muncitorul S.

(520.000 * 22%) +(520.000 * 2,9%)=114.400+15.080 =129.480 rub.

La prima vedere, se pare că un angajat cu un salariu mai mare plătește mai multe impozite. Totuși, dacă calculăm sarcina fiscală în raport cu salariul, obținem următoarele:

Angajat A. 326.155 / 1.800.000 *100 = 18,1%

Angajat V. 251.155 / 1.050.000 *100 =23,9%

Angajat S. 129.480 / 520.000 *100 =24,9%

Angajatul B, cu un venit mai mic, suportă o povară fiscală semnificativ mai mare decât angajatul A, cel mai bine plătit. Angajatul cel mai prost plătit plătește cel mai mare procent din impozite.

În general, un sistem fiscal regresiv nu poate fi numit în mod clar mai eficient decât un sistem progresiv progresiv. Cu toate acestea, faptul că lucrătorii mai bine plătiți dintr-un astfel de sistem sunt mai puțin înclinați să-și ascundă veniturile este avantajul său neîndoielnic.

„Nu este nimic inevitabil în viață în afară de moarte și impozite” (Benjamin Franklin). Trist, dar foarte vital. Într-adevăr, fiecare persoană activă din punct de vedere social și economic care primește un salariu, profită din desfășurarea afacerilor sau din achiziționarea oricăror bunuri și servicii este obligată să împartă o parte din averea sa monetară cu statul. Fondurile confiscate silit de autoritatile statului de la persoane juridice si persoane fizice constituie cea mai mare parte a veniturilor statului, care sunt utilizate ulterior pentru acoperirea cheltuielilor asociate implementarii politicilor in diverse domenii: economice, sociale, demografice etc.

Ne bucurăm de diverse beneficii și servicii care sunt plătite prin impozite. Cu toate acestea, aceasta nu este singura lor funcție. Datorită unui sistem fiscal flexibil, statul influențează economia în direcția corectă: încurajează anumite tipuri de activități, promovează dezvoltarea anumitor industrii, influențează activitatea antreprenorială, solvabilitatea cererii și ofertei etc. Astfel, bunăstarea tuturor depinde de eficacitatea sistemului fiscal statul și fiecare dintre cetățenii săi în mod individual. Astăzi vom analiza impozitele regresive, rolul lor și fezabilitatea perceperii lor în condițiile unor venituri foarte diferențiate ale populației țării.

Sistemele fiscale existente

Diferitele tipuri de impozitare sunt determinate de cele două principii principale: eficiența și corectitudinea (persoanele cu venituri diferite nu ar trebui să plătească taxe egale). În funcție de modul de stabilire a cotei de impozitare pe venit, se disting următoarele impozite: progresive, regresive, proporționale.
Să ne dăm seama cum diferă.

Impozite proporționale

In cazul in care cota de impozitare nu se modifica in functie de marimea bazei de impozitare, vorbim de un sistem proportional (impozitul este direct proportional cu venitul). În țara noastră, această metodă este folosită la calcularea unui număr mare de plăți: impozitele directe (cu excepția veniturilor) și aproape toate impozitele indirecte sunt proporționale. În cea mai mare măsură, această abordare lovește buzunarele cetățenilor medii și pune o povară semnificativă asupra veniturilor gratuite.

Impozite progresive

În cazul unui sistem progresiv, cei care câștigă mai mult dau mai mult. O abordare foarte simplă și clară. Un exemplu este impozitul pe venit. Utilizarea acestei metode la colectarea plăților în favoarea statului face posibilă redistribuirea efectivă a veniturilor, dar nu întotdeauna. Adesea, un astfel de sistem de decontare contribuie la evaziunea fiscală activă (ascunderea profiturilor reale).

Impozitare regresivă

Taxele regresive pot părea contraintuitive la prima vedere, deoarece rata în acest caz scade pe măsură ce baza de impozitare crește și crește atunci când scade, dar nu este așa. Această abordare se dovedește adesea a fi cea mai eficientă în stimularea declarației de profituri sau câștiguri reale.

Cu impozitarea regresivă, venitul este de obicei împărțit în părți. Fiecare dintre aceste părți este impozitată la o anumită cotă: procentul redus se aplică numai acelei părți din venit care o depășește pe cea specificată. De exemplu, o astfel de schemă este utilizată atunci când se plătește către Fondul de pensii: până la o anumită sumă rata este una (22%), totul de mai sus este impozitat la o cotă de 10%.

Statul folosește în activitatea sa diverse tipuri de impozite (regresive, progresive, proporționale) pentru a reglementa mai flexibil economia și pentru a asigura primirea cât mai eficientă a plăților către buget. Această abordare este justificată, deși nu este întotdeauna corectă (optimă) pentru diferite categorii de populație.

Taxe regresive în Federația Rusă

În economia globală modernă, această schemă de impozitare este destul de rară. Astăzi practic nu există taxe explicit regresive, adică directe. Cu toate acestea, toate impozitele indirecte pot fi clasificate ca atare, iar cu cât rata este mai mare, cu atât sunt mai regresive. Un exemplu izbitor sunt accizele, taxele, TVA.

Sistemul regresiv din Federația Rusă a fost utilizat din 2001 pentru a calcula impozitul social unificat. Utilizarea acestei metode are un scop specific: scoaterea din umbră a salariilor în plicuri (venituri gri) prin reducerea cotelor de impozitare pe măsură ce cheltuielile atribuibile fondului de salarii cresc.

Sistem regresiv de plată a impozitelor: exemple

Cum funcționează schema regresivă de plată a impozitului? Să ne uităm la exemplul țigărilor. Dacă se stabilește o accize de 15 ruble pentru un pachet de țigări, atunci pentru un cumpărător care are un venit de 10.000 de ruble, cota sa în buget va fi mai mare decât pentru cineva care câștigă 25.000 de ruble (0,15 și 0,06).

Din punct de vedere economic, un impozit pe cifra de afaceri este și un impozit regresiv. Exemplu: să presupunem că două familii cumpără mașini de spălat identice care costă 12.000 de ruble și au o cotă de impozitare de 18%. O familie cu venituri mici (30.000 de ruble) va plăti aceleași 2.160 de ruble impozit pe cifra de afaceri ca o familie cu un venit mare (70.000 de ruble). Cu toate acestea, ponderea plății în buget în primul caz va fi mult mai mare: 7,2 față de 3,09. Astfel, cumpărătorii care câștigă mai mult ajung să plătească mai puțină dobândă decât cetățenii mai puțin înstăriți.

Sistem de impozitare regresiv: bun sau rău?

Legislația rusă nu se referă direct la utilizarea unei scheme de plată regresivă a impozitelor. Mulți oameni consideră acest sistem ca fiind nedrept, dar dacă ne uităm la experiența lumii, putem găsi o serie de aspecte pozitive care au fost facilitate de taxele regresive.

Această abordare este cea care asigură cea mai cuprinzătoare colectare a impozitelor într-un număr de țări. Cetăţenii cu venituri mari sunt mai dispuşi să-şi dezvăluie veniturile dacă sunt încrezători că o parte semnificativă din banii lor nu vor fi confiscate în beneficiul statului. O reducere competentă a ratei dobânzii pe măsură ce baza de impozitare crește ajută la atragerea unei sume semnificative de resurse monetare către buget. Valoarea reală a plăților pentru partea cu venituri mari a populației va fi în continuare mai mare decât pentru cetățenii cu venituri mici. În cazul impozitării progresive sau proporționale, acest volum poate fi de câteva ori mai mic (disimulare a venitului real).

În același timp, impozitele regresive reprezintă o povară mai grea pentru cetățenii cu venituri mici decât pentru cei bogați. Acest lucru se aplică și impozitelor indirecte, a căror plată revine direct consumatorului final (purtatorul sarcinii fiscale). Astfel, dacă ne uităm la rata economică mai degrabă decât la cota nominală, TVA-ul reprezintă o pondere mai mare din câștigurile celor care sunt mai săraci.

Concluzie

În prezent, sistemul fiscal al țării noastre este departe de a fi perfect. Eficacitatea aplicării diferitelor cote de impozitare rămâne o mare întrebare. În Rusia există o pondere foarte mare a impozitelor indirecte, indirecte, care pun o povară grea asupra celei mai mari părți a populației țării - clasa de mijloc. În cele din urmă, acestea sunt aceleași taxe regresive, a căror pondere în veniturile cetățenilor cu venituri mici este mare. În același timp, există o altă problemă, nu mai puțin importantă, asociată cu disimularea unei părți semnificative a profitului la declararea veniturilor. Într-o astfel de situație, aplicarea unei cote regresive a impozitului pe venit poate fi o soluție foarte eficientă. Această abordare va arăta profitul în întregime, deoarece pe măsură ce crește, cota de impozitare scade. Desigur, aici există și o serie de nuanțe și este necesar și un control sporit din partea autorităților fiscale.