Rata de depreciere pe masina. Ce mașini sunt calculul amortizării

Deprecierea unei mașini, fără a se exprima în termeni științifici, ia în considerare uzura ei exprimată în termeni monetari. Orice mașină necesită costuri: repararea, înlocuirea lichidelor tehnice, înlocuirea cauciucului și, desigur, costul alimentării cu combustibil.

La calculul deprecierii costurilor cu carburanții nu sunt incluse.

De ce trebuie să calculez deprecierea mașinii?

• În primul rând, este necesar ca antreprenorii și persoanele juridice să depună documente la autoritățile fiscale. Astfel, cheltuielile companiei sunt descrise în detaliu, astfel încât autoritățile fiscale să nu aibă întrebări cu privire la cheltuielile cu fondurile.
• În al doilea rând, în companiile de asigurări se ia în considerare o depreciere pentru o evaluare mai precisă a valorii reale a automobilului atunci când proprietarul său dorește să încheie un contract de asigurare. De asemenea, uzura este luată în considerare în bănci sau în casele de amanet atunci când cumpărați și vindeți o mașină uzată.
• În al treilea rând, o situație comună este atunci când un angajat al unei companii își folosește transportul personal pentru a-și îndeplini îndatoririle. În acest caz, angajatorul este obligat să ia în considerare nu numai costul de realimentare, ci și deprecierea, adică uzura mașinii. De obicei, companiile plătesc 1,5-3 ruble pentru fiecare kilometru.

De asemenea, uzura trebuie să fie luată de fiecare proprietar de mașini private, astfel încât costul înlocuirii filtrelor sau a petrolului să nu vină ca o surpriză.

Cum se calculează amortizarea?

Calculul deprecierii masinii - sarcina nu este atat de dificila cum pare. De exemplu, în multe reviste de automobile putem vedea astfel de informații că fiecare kilometru pe care îl conducem pe un astfel de model de mașină ne costă 3 ruble sau 7 și acest lucru este în plus față de costul de realimentare.

De unde provin aceste numere?

Dacă nu aveți cunoștințe contabile speciale, atunci trebuie să luați în considerare în mod constant toate costurile pentru mașina dvs. pe parcursul anului: consumabile, lichid de frână, ulei, piese de schimb. Ca urmare, veți primi o anumită sumă, de exemplu, 20 de mii. Împărțiți această sumă cu numărul de kilometri parcurși pe an și aflați cât costă un kilometru.

Puteți merge în altă direcție:

• să țină seama de toate costurile de transmitere a inspecțiilor planificate și a inspecțiilor tehnice;
• consultați instrucțiunile, după câte kilometri va trebui să înlocuiți toate filtrele, lichidele de proces, plăcuțele de frână, schimbarea uleiului în motor, transmisia automată, GURe etc., să țineți cont de costul tuturor acestor lucrări;
• efectuați calcule matematice complexe - împărțiți suma rezultată cu kilometrajul pe care mașina dvs. îl va trece de acel moment și obțineți dur  costul unui kilometru.

Trebuie remarcat faptul că această metodă nu va fi foarte precisă, dacă numai pentru că în fiecare an costurile dvs. de numerar pentru o mașină va fi numai crește. Dar un astfel de calcul vă va spune cât de mulți bani trebuie să aveți, astfel încât următorul eșec să nu lovească foarte tare bugetul.

Pentru a obține date mai exacte, este necesar să nu luați în considerare doar cheltuielile dvs. pentru anumite piese de schimb și consumabile, ci și:

• vârsta vehiculului;
• kilometrajul total;
• condițiile în care este operată;
• producătorul (nu este un secret că mașinile germane nu au nevoie de reparații la fel de des ca și cele chinezești);
• situația mediului în zona în care locuiți;
• umiditatea climatică;
• tip de regiune - metropolă, oraș, sat, sat.

În literatura contabilă, puteți găsi diverși factori care vă vor ajuta să calculați cu mai multă exactitate deprecierea vehiculului. De exemplu, toate mașinile sunt împărțite în categorii în funcție de vârstă:

• până la cinci ani;
• de la cinci la șapte;
• de la șapte la zece ani.

În consecință, cu cât vehiculul este mai vechi, cu atât mai mult trebuie să cheltuiți bani.

Formula de calcul a deprecierii vehiculelor

Amortizarea vehiculului se calculează ca procentaj. Pentru aceasta trebuie să știți:

• rata de uzură;
• numărul real de kilometri;
• uzura veche;
• viața reală;
• factorii de ajustare - condițiile climatice și de mediu din zona în care se utilizează mașina;
• tip de regiune.

Toți acești indicatori și rapoarte pot fi găsite în literatura contabilă. Dacă nu doriți să vă implicați în toate aceste regulamente și decrete ale Ministerului Finanțelor, puteți găsi un calculator online pentru calcularea deprecierii pe Internet și pur și simplu introduceți datele reale în câmpurile specificate.

Să dăm un exemplu:

• o mașină de producție internă, pe care am cumpărat-o cu 400 de mii de ani în urmă;
• kilometrajul de peste 2 ani a fost de 40 mii;
• operată într-un oraș cu o populație de până la un milion de locuitori.

Obțineți datele:

• uzura estimată - 18,4%;
• uzură normală - 400 mii înmulțit cu 18,4% = 73600 ruble;
• valoare reziduală - 326400 ruble;
• valoarea de piață, ținând cont de uzura (20%) - 261,120 ruble.

Putem, de asemenea, să aflăm cât costă un kilometru - 73,6 mii împărțit de 40 de mii și obținem 1,84 ruble. Dar acest lucru este fără a lua în considerare învechirea. Dacă ținem cont de uzura morții, obținem 3 ruble 47 de copeici.

Este demn de remarcat faptul că obsolescența afectează în mod semnificativ ieftinizarea vehiculelor. Cu toate acestea, este rar utilizat sau coeficientul de uzură este stabilit la nivelul unității, adică nu afectează costul vehiculului.

Aici puteți discuta cu teoreticienii mult timp și susținem că unele Audi A3 din 2008, comparativ cu noua Lada Kalina 2013, nu numai că nu sunt depășite din punct de vedere moral, ci, dimpotrivă, au depășit-o de câteva decenii.

Un alt punct important - toți factorii de mai sus sunt medii și nu iau în considerare mulți alți factori obiectivi, dintre care principalul este abilitatea șoferului. Sunt de acord că la întreprinderile mari de transport auto se practică o abordare complet diferită decât la o mică companie de distribuire a pâinii în oraș. Cu toate acestea, datorită acestor calcule, veți ști cât de mult vă va costa operațiunea unei mașini. De asemenea, aceste date pot fi folosite atunci când cumpărați o mașină folosită.

Cumpărarea unui vehicul este eveniment important  și pentru individ și pentru organizație. Acesta nu este un lux, ci o necesitate pentru o lungă perioadă de timp. Din păcate, în timp, va deveni depășită, va fi necesar un vehicul nou.

În plus, nu trebuie să uităm că funcționarea sa necesită costuri. Nu este vorba numai de costul benzinei, de repararea sau întreținerea. Odată cu expirarea duratei de viață a vehiculului, vor fi necesare resurse financiare mai devreme sau mai târzii pentru o nouă achiziție. Pentru a lua în considerare aceste circumstanțe, aplicați contabilizarea deprecierii vehiculelor.

Faptul este că acest concept este folosit în diferite domenii ale vieții, câteodată o semnificație complet diferită, iar acest lucru se face ținând cont de anumite obiective specifice.

În aproape toate cazurile enumerate mai sus, vorbim despre modalități diferite de calculare a deprecierii. În cea de-a doua versiune și în prima, pot fi aplicate aceleași metode.

  Ce unește căi diferite? Masina are o durată de viață limitată, care este de câțiva ani. După expirarea sa, va epuiza resursa sa și se apropie de nevoia de a se gândi la cumpărarea unui vehicul nou. În același timp, uzura crește în fiecare lună și se amortizează amortizarea. Aceste valori pot fi determinate diferit, dar, mai devreme sau mai târziu, acest lucru suma va ajunge la prețul mașinii în cauză.

Mulți factori afectează uzura. Deși, cu un calcul simplificat, puteți lua în considerare numai prețul inițial și durata utilă estimată a echipamentului. Pentru a evalua mai bine uzura, trebuie să țineți seama și de diverși factori suplimentari.

1. Cât timp a fost folosită această mașină?
2. Valoarea traseului de la începutul operațiunii.
3. Condițiile în care are loc operațiunea.
4. Este important cine a fost producătorul mașinii. De exemplu, chinezii și, de exemplu, o mașină germană pot avea rezistență diferită la uzură.
5. Cât de agresiv este climatul din această regiune geografică?
6. Gradul de umiditate al atmosferei.
7. Operațiunea are loc într-un oraș sau sat mare?
8. Alte caracteristici.

Ca regulă, acest mod este determinat în activitatea de asigurări. Cu toate acestea, contabilizarea acestor circumstanțe este incompletă. De exemplu, priceperea și experiența șoferului joacă un rol important pentru siguranța mașinii.

Metode de contabilitate

  La început, vom examina modul în care o fac oamenii de afaceri individuali sau persoane juridice care se ocupă de afaceri. Pentru asta aveți nevoie determină costul inițial al vehiculului.

De obicei, pentru aceasta, taxa pe valoarea adăugată (TVA) este dedusă din prețul de achiziție. Suma rezultată poate fi luată ca bază pentru calcule ulterioare. Legislația permite, în unele cazuri, să se adauge costul livrării, de asemenea luate fără TVA.

Din ce moment începe un astfel de cont?  Înainte de a utiliza mașina, este imperativ să efectuați punerea în funcțiune. Prima lună de calcul este următoarea lună calendaristică după această dată. Amortizarea este considerată lunară.

Există mai multe metode posibile de calcul. Este important să menționăm că societatea trebuie să aleagă una dintre ele și să o înregistreze într-un document care să reflecte politica contabilă din cadrul întreprinderii. Dacă a fost aleasă o metodă, atunci ea nu poate fi schimbată în mod arbitrar în altul până când vehiculul nu este complet depreciat. Acest lucru se va întâmpla după încheierea duratei de viață utilă.

Luați în considerare diferitele opțiuni. Primii iau metoda liniară. Este cel mai simplu, deși are dezavantajele sale. Cu toate acestea, datorită simplității și clarității sale, este larg răspândită. Explicăm metoda printr-un exemplu simplu.

Să presupunem că o mașină este cumpărată pentru 500.000 de ruble, perioada în care va fi folosită este de 6 ani.

Rata de amortizare = 1 / (durata de viață) = 1/6 = 0,1667

Pentru fiecare an din perioada specificată de amortizare va fi egală cu aceeași valoare:

Amortizarea anuală = (Cost) * (rata de amortizare)

Deprecierea anuală = 500.000 ruble * 0.1667 = 83350 ruble

Amortizarea anuală rezultată va fi plătită în termen de cinci ani. Dar rețineți că plățile se fac lunar, în cantități egale.

(Amortizare lunară) = (amortizare anuală) / 12 luni

(Depreciere lunară) = 83350 ruble / 12 luni = 6946 ruble

Dar asta nu singura modalitate posibilă de calcul. Va lua în considerare metoda de scădere a soldului. Calculul aici va fi aproape complet același, dar există o diferență. Amortizarea anuală va fi calculată nu pe baza costului inițial, ci cu valoarea reziduală.

Pentru calculele pentru fiecare an, se va utiliza diferența dintre preț și amortizare calculată la începutul anului. Apoi, acest număr va fi împărțit în mod egal în 12 luni.

Un alt calcul are loc cu folosind suma numerelor. În acest exemplu, pentru perioada de cinci ani, va trebui să calculați:

15 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5

Pentru primul an, valoarea amortizării liniare trebuie să fie înmulțită cu 5/15, în al doilea an - cu 4/15 și așa mai departe.

Există, de asemenea metoda deprecierii accelerate. În acest scop, se aplică un coeficient pentru suma calculată, a cărei valoare nu poate fi mai mare de trei. Această metodă este utilizată în cazurile în care este avantajos ca deprecierea să fie calculată cât mai repede posibil, de exemplu pentru un vehicul închiriat.

Vagoane de marfă și de pasageri

  De obicei, metoda de calcul al acestui indicator poate fi aleasă independent de întreprindere. Cu toate acestea, în unele cazuri există practica specifică de utilizare a metodelor specifice. Dacă pentru autoturisme se utilizează una dintre următoarele, situația este diferită pentru transportul de marfă.

Există un astfel de mod ca calculul pe baza numărului de kilometri pe care mașina a mers. Când cumpărați documentația sau directoarele speciale indicate kilometraj estimat pe întreaga durată de viață. Pe această bază se determină deprecierea anuală. Să explicăm cu un exemplu.

Să presupunem că un camion achiziționat pentru 200.000 de ruble. Kilometrajul estimat este de 500.000 kilometri. Termenul de funcționare este de 5 ani. În primul an al camionului a fost 10.000 de kilometri. Deprecierea pentru primul an se calculează după formula:

200.000 de ruble * (10.000 km / 500.000 km) = 4.000 de ruble

Acesta va fi taxat până la kilometrajul masinii ajunge la 500.000 km.

Este nevoie de mult mod mai precis de estimare a uzurii vehiculului. Condițiile contractului de asigurare și valoarea plăților în caz de accident depind de aceasta. Se folosește o formulă diferită. Nu este standard. Aceasta este una dintre opțiunile posibile.

Deprecierea = (Ypres * Pr + Ivr * Vr) * Ecol * Ocher * Treg

Aici se utilizează următoarea notație:

• uzură  - cantitatea de uzură;
• Ypres  - Uzura pe kilometru;
• etc.  - Toate kilometrajul;
• ebraică  - uzură pentru anul de funcționare;
• Bp  - Timpul de funcționare;
• Ekol  - Coeficient pentru contabilizarea condițiilor de mediu;
• ocru  - Parametru pentru contabilitatea de mediu;
• Treg  - Caracteristicile regiunii în care funcționează vehiculul.

În mod similar, deprecierea este estimată la cumpărarea sau vânzarea autoturismelor uzate. Pentru a facilita procesul de calcul, este convenabil să utilizați calculatoare online în acest scop. Iată două dintre ele:

Cu ajutorul lor, calculele sunt mult simplificate.

Companie de închiriere

În acest caz, puteți utiliza una dintre următoarele metode, dar uneori se recomandă să procedați după cum urmează. Este necesar să se păstreze înregistrări privind costurile efectuate și calculele asociate cu contractul de închiriere. Aceasta va include nu numai benzină sau piese de schimb, ci și o proporție proporțională a costului reparațiilor, asigurărilor și restului.

Desigur, benzina nu este inclusă în deprecierea însăși, dar aici este important ca proprietarul vehiculului să primească o plată echitabilă de la compania chiriașului. Iar ultimul, la rândul său, este important ca prețul să fie rezonabil.

Metoda de calcul a uzurii mașinii este prezentată în acest videoclip.

În acest articol vom analiza: deprecierea vehiculelor. Aflam ce se aplică vehiculului și vorbim despre standardele vehiculului.

Angajarea amortizării vehiculelor poate cauza anumite întrebări contabilului organizației. Conceptul de "transport rutier" include autoturisme, camioane, autobuze, echipamente speciale și alte echipamente. Entitățile juridice pentru anumite tipuri de transport pot imputa deprecierea în moduri diferite.

Metodele posibile de depreciere a autovehiculelor

Determinarea deprecierii activelor fixe este impusă obligațiilor unei persoane juridice. Transportul auto participă direct sau indirect la încasarea venitului întreprinderii, a fost utilizat pentru mai mult de un an și costă mai mult decât limita stabilită de lege. Procedura de calculare a amortizării se stabilește în Regulamentul de contabilitate 6/01 și în Codul fiscal al Federației Ruse.

Cum se calculează durata de viață utilă a vehiculelor?

Următorul pas după alegerea metodei de calcul a deprecierii va fi stabilirea duratei de viață utilă a transportului auto. Sub aceasta ar trebui să se înțeleagă timpul în care entitatea comercială va remite valoarea imobilului prin depreciere. Organizațiile au dreptul să le decidă la discreția lor. Mai mult, acest drept se extinde nu numai la contabilitate, ci și la contabilitatea fiscală.

Pentru a maximiza impozitarea și contabilitatea, entitățile comerciale sunt încurajate să determine durata de viață utilă a autovehiculelor care trebuie să fie ghidată de clasificarea activelor fixe, care este definită printr-un document obligatoriu în scopuri fiscale.

Conform clasificării, transportul auto (autoturisme, camioane, autobuze) este inclus în diferite grupuri. În consecință, durata de viață utilă depinde de caracteristicile tehnice și în ce grup de clasificare este inclus un anumit tip de vehicul.

Cele mai multe mașini și microbuze sunt incluse în al treilea grup. Al patrulea poate fi atribuit transportului de călători de clasă mică, iar celui de-al cincilea - clasei mari și superioare.

Determinarea termenului de utilizare pentru autoturismele uzate

Într-o procedură specială se determină termenul și procedura de calculare a amortizării autovehiculelor achiziționate într-o stare utilizată. În acest caz, durata de viață a mașinii setată de clasificator poate fi redusă până la momentul în care a fost operat de proprietarul anterior.

O condiție importantă este că această perioadă trebuie să fie susținută de documente, de exemplu, cu un pașaport pentru vehicule. Stabilirea timpului de funcționare a vehiculului de către proprietarul anterior poate fi, de asemenea, pe documente cum ar fi:

• Legea privind eliberarea și acceptarea;
• Copie certificată a obiectului cardului de inventar.

Este posibil ca durata de viață a vehiculului la proprietarul anterior să se apropie de limita superioară a perioadei definite de clasificare sau să o depășească. În acest caz, noul proprietar poate determina termenul la discreția sa, pe baza cerințelor de siguranță și a altor criterii.

Când este necesar să se aplice un factor de reducere?

Legislativ a stabilit obligația de a utiliza un factor de reducere în determinarea cantității de uzură a vehiculelor în cazul achiziționării de obiecte scumpe. Un coeficient de 0,5 este aplicat autoturismelor, cu un cost inițial de peste 600.000 de ruble și cu microbuze mai scumpe decât 800.000 de ruble. Obligația de a utiliza un factor de reducere este stabilită pentru contabilitatea fiscală.  Nu este stabilită legislația în domeniul contabilizării acestei necesități.

Periodic, limita valorii proprietatii pentru care factorul de reducere este valabil se modifica. Proprietarii au o întrebare dacă o astfel de obligație este păstrată în legătură cu transportul auto, costul căruia a devenit mai mic decât valorile stabilite de lege. Un punct interesant. Pe de o parte, metoda aleasă de depreciere a proprietății nu trebuie să se modifice pe întreaga perioadă de amortizare. Această opinie este împărtășită de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse. Pe de altă parte, prezența sau absența unui coeficient nu poate schimba metoda de depreciere. Rezultă că, în cazul unei modificări a limitei valorice a proprietății, persoana juridică - proprietarul vehiculului poate opri utilizarea factorului de reducere. Dar o astfel de decizie ar trebui să fie apărată în instanță.

Când se aplică multiplicatorii?

O altă organizație decât factorii de reducere la calcularea uzurii vehiculelor este autorizată să utilizeze cele incrementale. Nevoia de utilizare a acestora este determinată de inițiativa unei entități de afaceri, în funcție de circumstanțe. Sub rezerva unei decizii pozitive privind coeficienții de accelerare, persoana juridică este obligată să o prescrie în actele sale interne de reglementare.

Necesitatea de a aplica un factor multiplicator (nu mai mult de 2) poate apărea atunci când vehiculele operează în următoarele condiții:

• Mediu agresiv;
• Intensitate mare.

Posibilitatea de a aplica un astfel de coeficient se aplică autovehiculelor obținute în leasing. În acest caz, coeficientul nu trebuie să depășească 3. Un astfel de drept revine locatarului, sub rezerva acordului reciproc al părților la contract.

Analiza sintetică și analitică a deprecierii vehiculului

Deprecierea amortizată a vehiculelor este inclusă în cheltuielile aferente activităților obișnuite. Contabilitatea sintetică a acestor costuri este păstrată în contul pasiv 02. Contul corespunde conturilor 20, 25, 26, 44, 23, în funcție de activitatea vehiculului:

• Dt20 Kt02 - deprecierea obiectului utilizat în activitatea principală;
• Dt23 Kt02 - deprecierea pentru vehiculele utilizate în producția auxiliară;
• Dt26 Kt02 - amortizarea pentru transportul utilizat de personalul de conducere;
• Dt44 Kt02 - depreciere pentru întreprinderea comercială de transport.

Din punctul de vedere al contabilității fiscale, valoarea amortizării acumulate a autovehiculelor este menționată drept costuri indirecte. Societățile specializate în furnizarea de servicii de transport includ aceste costuri în compunerea costurilor directe. Contabilitatea analitică se efectuează separat pentru fiecare unitate.

Metoda liniară ca cea mai comună

Modul liniar este cel mai ușor de înțeles pentru contabil și universal. Principalul avantaj este simplitatea și posibilitatea utilizării sale în contabilitate și contabilitate fiscală.

Rata de amortizare se calculează prin împărțirea unității la durata de viață utilă și înmulțirea rezultatului cu 100. Pentru a calcula valoarea amortizării pe lună, multiplicați rata lunară cu costul inițial al vehiculului.

De exemplu, o întreprindere a cumpărat un camion în valoare de 500 000 de ruble. Costul înregistrării acestui vehicul a fost de 500 de ruble. Durata de viață utilă a unui camion este de 60 de luni. Costul inițial va fi diferit:

• Contabilitate - 500.000 + 500;
• Contabilitatea fiscală - 500000.

Pentru diferența care rezultă, vom forma o datorie privind impozitul amânat (500 * 24% = 120 ruble):

Dt68Kt77. Rata de uzură:

1/60*100% = 1,67%.

În ciuda faptului că metoda de depreciere în contabilitate și impozitare coincide (liniară), valoarea sa pe lună va fi diferită datorită diferențelor în costul inițial al camionului. În uzură contabilă:

500500 * 1,67% = 8358,35. În contabilitatea fiscală:

500,000 * 1,67% = 8350,00. Anunturi lunare:

Dt20 Kt02 = 8358,35. Dt77 Kt68 = 2,00 ((8358,35 - 8350) * 24%).

Amortizarea vehiculelor: alte metode de angajare

La determinarea deprecierii în funcție de suma numărului de ani de viață utilă, costul inițial al transportului este înmulțit cu valoarea obținută prin împărțirea timpului până la sfârșitul serviciului său cu suma numărului de ani ai duratei de viață utilă. Nu se aplică definiția uzurii în raport cu producția datorată specificității în ceea ce privește autovehiculele.

Răspunsuri la întrebările curente

Întrebarea nr. 1. Compania a achiziționat o mașină care a funcționat anterior. Potrivit noului proprietar, ținând cont de starea obiectului, durata de viață utilă nu poate depăși 12 luni. Cum să perceapă deprecierea în acest caz?

Răspunsul este. În cazul în care durata de viață a activului nu depășește 12 luni, puteți să vă pierdeți valoarea imediat în întregime, fără a calcula deprecierea. Dar timpul de funcționare reală a mașinii în întreprindere nu ar trebui să fie mai mult de un an.

Întrebarea nr. 2În ce cazuri legea permite unei persoane juridice să oprească deprecierea?

Răspunsul este. Legea permite suspendarea amortizării pentru un accident de mașină în următoarele cazuri:

Întrebarea nr. 3. Înregistrarea mașinilor în poliția rutieră este o condiție prealabilă pentru posibilitatea de depreciere? Este posibil să se perceapă o depreciere pe o mașină care a fost comandată, dar nu a fost înregistrată la poliția rutieră?

Răspunsul este. Baza pentru începerea deprecierii la autovehicule, precum și la alte active fixe, este punerea în funcțiune. În același timp, înmatricularea în poliția rutieră determină doar dreptul vehiculului de a participa la traficul rutier, dar nu și momentul începerii deprecierii.

Întrebarea nr. 4. Există vreo caracteristică în calcularea deprecierii vehiculelor, determinată de tipul ei?

Răspunsul este. În general, algoritmul și metoda de calcul al uzurii mașinilor sunt aceleași pentru diferite tipuri. Dar merită remarcate câteva caracteristici:

• Pentru a calcula uzura autoturismelor, este suficient să cunoaștem data de producție, kilometrajul, perioada de garanție a producătorului împotriva coroziunii;
• În cazul camioanelor, atunci când se calculează deprecierea, este necesar să se stabilească costul de bază, perioada de viață utilă;
• Dacă se percepe o depreciere pentru autobuze și tractoare, este important să se determine cu exactitate modelul și durata de viață;
• La calcularea uzurii echipamentului special de construcții, se ia în considerare costul inițial fără costul anvelopei. Pe deprecierea anvelopelor se determină separat.

Numărul întrebării 5. Cum se pierde amortizarea unei mașini atunci când este eliminată?

La evaluarea valorii masinii, se pune intrebarea cum se calculeaza deprecierea masinii? Formula de calcul a deprecierii mașinii și a calculatorului online ajută la calcularea mai exactă a deprecierii mașinii.

Cu timpul, fiecare mașină devine mai ieftină, reducerea prețului apare din cauza uzurii fizice și morale. Uzura fizică - o măsură a uzurii părților componente, a corpului. Este influențată de intensitatea utilizării, poluării, climatului.

Dacă utilizați autovehiculul conform destinației sale, se produce uzură productivă. Dacă mașina este în garaj, atunci uzura fizică și lacrimă nu contează, dar se numește neproductivă.

Obsolescența apare datorită uzurii tehnologiei, eliberarea de modele noi de mașini cu calități îmbunătățite. Expresia monetară a deprecierii fizice și morale se numește depreciere.

În contabilitate, calcularea amortizării este necesară pentru a elimina costul mașinii și costul întreținerii în părți. Dacă scrieți o singură sumă la sfârșitul utilizării mașinii, soldul va duce la o pierdere.

Pentru a lua în considerare în mod egal profitul din exploatarea mașinii și pierderea din costurile de uzură și întreținere, amortizarea se face la intervale de câte o dată pe lună sau pe an. Aceasta reduce baza de impozitare.

Calculul deprecierii masinii este util și proprietarul vehiculului De exemplu, dacă activitatea este legată de conducere, iar compania compensează o parte din cost și uzură.

Calculul va fi necesar pentru vânzarea și cumpărarea unei mașini, o înțelegere a acțiunilor evaluatorilor în casele de amanet, companiile de asigurări, băncile. Acest lucru vă va permite să înțelegeți modul în care are loc procesul, pentru a evalua ordinea sumelor plătite.

În contabilitate există mai multe moduri, alegerea depinde de clasa mașinii, scopul utilizării acesteia, termenii contractului. Cel mai simplu și cel mai frecvent utilizat este liniar. Utilizează următoarele formule:

1. Taxe de amortizare = Cost fără TVA * Rata de amortizare / 100 (A = C * Na / 100)
2. Rata de amortizare = 1 / perioadă utilă * 100 (Na = 1 / spp). Durata de viață utilă depinde de clasa mașinii, este prezentată în tabelele de reglementare. Pentru o masina cu o capacitate de motor mai mica de 3,5 litri, aceasta perioada este de 3-5 ani.
3. Factorul de amortizare = costurile de amortizare / costul autovehiculului fără TVA (Ci = A / C)

De exemplu, luați o mașină cu un cost inițial de 600.000 de ruble. Durata de viață utilă este de 5 ani.

1. Rata de amortizare: (Na = 1 / ppp) = 1/6 * 100 = 0,2 * 100 = 20
2. Deprecierea pentru anul: A = C * On / 100 = 600.000 * 20/100 = 120.000
3. Coeficient de uzură: Ki = A / C = 120 000/600 000 = 0,2

Această formulă este utilizată nu numai pentru calcule contabile. Să presupunem că sunteți un șofer de taxi, ați cumpărat o mașină din exemplul de mai sus și doriți să calculați cât trebuie să câștigați pe lună, astfel încât o mașină fără a lua în considerare costul serviciului său să se plătească în cinci ani.

Luați valoarea rezultată a deprecierii și împărțiți-o cu numărul de luni lucrătoare. Lăsați-i să fie 11 ani și 1 vacanță. 120 000/11 = 10909 ruble pe lună.

Atunci când, în bănci, casele de amanet, companiile folosesc o formulă diferită:

Deprecierea fizică = (I1xPf + I2xDf) xA2xA3xA4

• I1 - uzură și kilometraj (în% pe ​​1000 km);
• Pf - kilometraj real în mii km, rotunjit la 0,1;
• I2 - îmbătrânirea în funcție de intensitatea exploatării;
• Df - durata de viață efectivă în ani, rotunjind la 0,1;
• A2 - uzura din condiții naturale și climatice;
• A3 - uzură din condiții de mediu;
• A4 - uzură după numărul de locuitori din regiune.

Raporturile efective sunt prezentate în tabelele de reglementare. Dacă nu doriți să numărați manual, utilizați servicii online speciale, acestea vor calcula cu exactitate și rapid, în conformitate cu această formulă.

Ei folosesc date despre masina ta, climatul in care traiesti, intensitatea utilizarii masinii, numarul de locuitori din regiune.

Să presupunem că cumpărăm o mașină de pasageri produsă în 2012, cu o capacitate a motorului de 1,4 litri, dimensiuni de la 3,6 până la 3,9 m, kilometraj 75364 km în Barnaul. Vehicule noi de acest brand costa 600.000 p., Vânzătorul a stabilit un preț de 450.000 p.

E mult sau puțin? Să ne uităm la masa de zonare în funcție de condițiile climatice ale regiunilor din Federația Rusă - teritoriul Altai face parte din climatul rece.

Agresivitatea mediului este ridicată (85 kg de emisii în aer pe locuitor). Numărul locuitorilor din regiune este de 700 mii.

Calculați kilometrajul mediu anual. 75 364/5 = 15072,8 km / an. Această valoare corespunde coeficientului I2 = 0,89

I1 = 0,4, Pf = 75,4, I2 = 0,89, Df = 5, A2 = 1,12, A3 = 1,07, A4 = 1,050

Calculează valoarea pe cont propriu:

(I1xPf + I2xDf) xA2xA3xA4 = (0,4x75,4 + 0,89x5) x1,12x1,07x1,050 = 43,55%

Am obținut valoarea uzurii normale. Calculați-l în bani:

600 000 x 43,6 / 100 = 261 600

Costul mașinii în 2017 va fi de 600 000-261 600 = 338 400.

Calculați costul, luând în considerare uzura morală a evaluatorului de servicii online. Sa dovedit că valoarea de piață a mașinii estimate este de 338,400x (1 - 0,2) = 270,720 ruble.

Calculul deprecierii la 1 km de rulare

În plus față de pierderea prețului din uzură, mașina necesită cheltuieli de întreținere. Pentru a calcula deprecierea pentru 1 km de rulare, avem nevoie de următoarele date.

De exemplu, consumul de combustibil va fi calculat pe baza kilometrajului documentat, a prețului indicat în verificări și a normelor privind consumul de combustibil aprobate în Acordul privind utilizarea vehiculelor personale în scopuri oficiale. Prezența documentelor enumerate mai sus este o condiție necesară și suficientă pentru angajamente și plăți remunerarea angajaților pentru utilizarea vehiculelor personale în scopuri oficiale. În plus, documentația adecvată vă va permite să evitați reclamațiile din partea inspectoratului fiscal și a fondurilor extrabugetare. Și despre modul în care sunt supuse primelor de asigurare și indemnizația pentru impozitul pe venit pentru utilizarea vehiculelor personale pentru angajați, citiți articolul următor.

Compensăm angajații pentru utilizarea mașinii

Situația companiei Alliance LLC a fost transferată pe data de 31.03.2011 pe cardul de salariu al angajatului - directorul de vânzări - compensarea pentru utilizarea unei mașini personale în valoare de 5.000 de ruble. pentru luna august 2011. În scopul impozitului pe venit, valoarea compensației a fost recunoscută la 1.200 de ruble, deoarece volumul motorului mașinii este mai mic de 2.000 de metri cubi. a se vedea decizia de la Alliance LLC va reflecta următoarele intrări.

  Conținutul operațiunii Dr Kt Suma De la data transferului compensației către salariat (31 august 2011) Suma compensației a fost transferată angajatului 73 "Calcularea personalului și a altor operațiuni", subcontul "Calculul compensației pentru utilizarea autoturismelor" 51 "Conturi de decontare" 5000 Valoarea compensației se reflectă în cheltuieli 44 "Cheltuieli de vânzare" "Calcularea compensației pentru utilizarea autoturismelor grele pentru călătorii de afaceri" 5000 Obligația fiscală permanentă ((5000 ruble)

Cum se emite despăgubiri pentru utilizarea angajaților de transport personal

Standarde de cheltuieli pentru plata despăgubirilor pentru utilizarea unei mașini personale (Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 92 din 8 februarie 2002): Capacitatea motorului unui autoturism. Standarde de cheltuieli de compensare (ruble lunar) de până la 2000 de metri cubi. cm inclusiv 1,200.00 peste 2.000 cu. cm 1 500.00! Acordați atenție:

• Standardele de compensare pentru utilizarea transportului personal includ deja toate costurile asociate utilizării sale în activitatea oficială (combustibil, reparații, întreținere, spălare etc.). Astfel, nici o sumă excesivă de compensare pentru utilizarea transportului personal și rambursarea cheltuielilor nu va reduce baza impozabilă nici pentru impozitul pe venit, nici pentru taxa "simplificată" (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 februarie 2013 nr. 03-11-11 / 82; în oraș

Costul deprecierii masinii

Luarea în considerare a compensației în scopuri fiscale În scopurile impozitului pe profit, sumele compensațiilor pentru utilizarea transportului personal al unui angajat sunt luate în considerare în alte cheltuieli de la data plății în cadrul normelor lunare [articolul 11 ​​paragraful 1, articolul 264, paragraful 38, articolul 270, clauza 4 secțiunea 7 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 1 din Rezoluția Guvernului Federației Ruse din data de 8 februarie 2002 Nr.92, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din data de 9.08.2011 Nr. 03-03-06 / 1/465): - pentru autoturisme: - cu deplasare de până la 2000 cu. cm inclusiv - 1200 ruble - cu un volum de lucru al motorului de peste 2000 de metri cubi. cm - 1500 ruble - pentru motociclete - 600 de ruble În același timp, trebuie să vă amintiți câteva reguli pentru contabilitatea fiscală a acestor sume: - pentru contabilitatea acestora, trebuie să aveți același pachet de documente justificative ca și pentru impozitul pe profit, documentele lor (Clauza 1, articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Federației Federale a Rusiei din Moscova din 04.03.2011 N 16-15).

Compensarea pentru utilizarea în scopuri comerciale a autoturismelor

O puteți face, de exemplu, așa. Anexa N 2 la contractul de muncă N 57 din 03/01/2011 Acord privind utilizarea mașinii personale a unui angajat 10 august 2011 Compania de răspundere civilă cu răspundere limitată din Moscova, reprezentată de directorul general Evgeny Alekseyevich Romanov, care acționează în baza cartei, denumită în continuare " Angajatorul ", pe de o parte, și Starostin Alexander Valerievich, denumit în continuare" muncitor ", pe de altă parte, au convenit după cum urmează1. Un angajat din 1 septembrie 2011, în îndeplinirea atribuțiilor sale de serviciu, utilizează în scopuri de service automobilul său Ford Focus cu o capacitate a motorului de 1800 de metri cubi.
   cm, eliberare 2008, numărul de stat A777OE177 (în continuare - masina) .2. Pentru utilizarea unei mașini, angajatorul plătește un salariu de compensare de 3,50 ruble.

503 serviciu temporar indisponibil

În plus, angajatul avea un concediu anual plătit de 14 zile (08/18 / 14-31 / 08/14). Calculați valoarea compensației pentru utilizarea unei mașini personale și cuantumul rambursării pentru luna august:

• Valoarea compensației pentru luna august va fi de 5.000 / 31 * 17 = 2.741,94 ruble.
• Valoarea rambursării costurilor pentru benzină este de 1.500 * 7.7 / 100 * 32.50 (prețul mediu pe 1 litru de benzină AI-92 conform cecurilor de benzină) = 3 753,75 ruble.
• Plata finală a angajatului pentru utilizarea unui automobil personal în luna august va ajunge la 6.495,69 ruble.

Reflecție în contabilitate: suma creditului de debit, frecare. Conținutul operațiunii 44 73 6495,69 Compensarea acumulată pentru utilizarea unui vehicul personal de către un angajat 73 51 6495,69 O compensație este înregistrată pentru o carte de angajat. În contabilitatea fiscală, valoarea compensației primite pentru utilizarea unui vehicul personal este de numai 1.200 de ruble.

Din articol veți învăța: 1. Trebuie să rețin impozitul pe venitul personal și să plătesc primele de asigurare cu despăgubiri pentru utilizarea unui vehicul personal în scopuri comerciale? 2. Este posibil să se ia în considerare compensarea pentru utilizarea unui autoturism privat în impozitul pe venit și costurile USN. 3. Cum se calculează valoarea compensației și se reflectă în contabilitate.
   Am examinat procedura de documentare a despăgubirii unui angajat pentru utilizarea unui vehicul personal în scopuri oficiale. Acum rămâne să aflăm: ce impozite și taxe sunt supuse compensării și cum să o țineți cont de taxe și contabilitate? Privind în perspectivă un pic, voi spune că răspunsul la aceste întrebări depinde în mare măsură de faptul dacă angajatul deține mașina sau îl folosește prin proxy. Intrigat? Citiți apoi articolul.
Iar în următorul articol vom afla cum să ținem seama de valoarea compensației în scopuri fiscale și de acumularea primelor de asigurare. Motivele pentru calcularea despăgubirilor pentru utilizarea unei mașini personale În conformitate cu art. 188 din Codul Muncii al Federației Ruse privind utilizarea proprietății personale, inclusiv a unei mașini personale, cu consimțământul și în interesul angajatorului, se prevăd următoarele plăți: - despăgubirea pentru folosirea și amortizarea (amortizarea) proprietății personale; - rambursarea cheltuielilor legate de exploatarea bunurilor personale. Compensarea pentru utilizarea transportului personal de către un angajat este de obicei stabilită la o sumă fixă ​​pe lună, indiferent de numărul de zile calendaristice din lună.
   Cu toate acestea, trebuie să se țină seama de faptul că pentru perioadele în care angajatul nu și-a îndeplinit efectiv obligațiile (în vacanță, în concediu medical etc.), nu ar trebui să se perceapă o despăgubire.

Amortizarea unei mașini private în scopuri de afaceri

În contabilitate, spre deosebire de contabilitatea fiscală, cheltuielile iau în considerare întreaga valoare a compensației și rambursării cheltuielilor, convenite între angajat și angajator și documentate. Exemplu de calcul al compensației pentru utilizarea unei mașini personale Să luăm ca bază Acordul de eșantionare privind utilizarea vehiculelor personale din articolul precedent. Prin acord, managerul de vânzări pentru utilizarea unei mașini personale MITSUBISHI LANCER 1.6 este plătit:

• Compensare lunară 5 000,00 freca. pe lună;
• Rambursarea cheltuielilor pentru benzină conform normelor de consum stabilite prin Ordinul Ministerului Transporturilor al Federației Ruse din 14 martie 2008 nr. AM-23-p (7.7 l / 100 km).

La data de 3 septembrie, un angajat a prezentat departamentului contabil un raport aprobat de director cu privire la utilizarea vehiculelor personale pentru luna august, cu verificări la stațiile de benzină anexate. Potrivit raportului, kilometrajul vehiculului în scopuri de service în luna august a fost de 1.500 km.

Amortizarea utilizării mașinilor personale în scopuri de afaceri

Și, deși organizația are dreptul de a determina valoarea amortizării compensate utilizată de metoda de calcul a amortizării, în opinia noastră, cea mai puțin consumatoare de timp în acest caz ar fi folosirea la calcularea metodei liniare, bazată pe costul vehiculului și timpul estimat de utilizare. scopuri, va fi mai corect să ajustați și indicatorul calculat cu ajutorul coeficientului - raportul dintre zilele lucrătoare și cele calendaristice din lună (decretat Cea de-a doua Curte de Arbitraj din 16 iulie 2015 N 02AP-5537/15 și hotărârea Regatului Unit în materie civilă a Curții Regionale Primorsky din data de 27 mai 2015 în cazul N 33-4307 / 2015.) Exemple de calcul al deprecierii în funcție de metoda aleasă a acesteia pp

Amortizarea pentru utilizarea unui automobil privat pentru calculul scopurilor de afaceri

Atenție

De exemplu, astfel de documente pot include regulamentul privind natura călătoriei de lucru, ordinul directorului privind aprobarea listei de posturi cu natura călătoriei de lucru. Având în vedere că legislația nu definește natura călătoriei de lucru, angajatorul trebuie să stabilească în mod independent criteriile pentru natura călătoriei. Astfel, este posibil să se precizeze în Regulament că "natura muncii este considerată călătorie, în care un angajat petrece mai mult de 5 ore în timpul orelor de lucru în excursii în afara teritoriului angajatorului" sau "în caz de călătorie, un angajat își îndeplinește în mod regulat îndeplinirea îndatoririlor în timpul săptămânii de lucru) călătorește în afara teritoriului angajatorului ".

Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-ФЗ "Privind contribuțiile la asigurări la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de Asigurări Sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii", despăgubirile pentru utilizarea vehiculelor personale în scopuri oficiale și sumele de rambursare nu sunt supuse primelor de asigurare. În același timp, ele nu fac obiectul plăților de despăgubire și de despăgubire în întreaga sumă stabilită prin acordul dintre angajator și salariat (Scrisori ale Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din data de 26 mai 2010 Nr. 1343-19 din 12 martie 2010 Nr. 550-19, PFR din 29 septembrie 2010 Nr. 30-21 / 10260 (paragraful 2), Fondul de Asigurări Sociale al Federației Ruse din 11/17/2011 N 14-03-11 / 08-13985). Angajatul nu deține mașina, dacă angajatul conduce o mașină prin procură, atunci întrebarea: dacă impunerea impozitului pe venit și a primelor de asigurare asupra valorii compensației sau nu este discutabilă.