Reguli de decontare între părțile la tranzacție - secțiunea cheie a fiecărui contract, indiferent de tip. Principalul document juridic este considerat a fi Codul civil al Federației Ruse.
Dobânda poate fi acumulată chiar și pentru acele contracte și tranzacții ale căror termene au fost îndeplinite în totalitate. Dacă nu există o sumă de dobândă, se utilizează rata de refinanțare stabilită a Băncii Centrale.
Plata se face prin intermediul bancilor unde este deschis contul curent al contrapartidei. Transferul se efectuează folosind un ordin de plată în conformitate cu cerințele legislației federale.
Puteți utiliza doar sume de până la 100.000 de ruble. Limita este stabilită pentru companii și antreprenori individuali.
Alte opțiuni includ:
- compensare;
- Test;
- inovaţie.
În funcție de situație, se folosește o opțiune specifică.
Calcule în baza contractului de furnizare de bunuri
Capitolul 1 se aplică contractului în cauză. 30 Cod civil al Federației Ruse. Plata este cheia transferului de proprietate asupra produselor transferate. Cumpărătorul efectuează plăți conform termenilor contractului, după care devine proprietar de drept.
Acordul prevede interacțiunea mai multor părți, dintre care una este furnizorul (acționând ca vânzător), iar a doua este cumpărătorul.
Obiectul tranzacției îl reprezintă produsele transferate.
Forme
Plata în Rusia se efectuează în moneda națională în numerar sau prin metoda fără numerar.
Părțile își rezervă dreptul de a conveni:
- despre opțiunile de plată fără numerar;
- prin scrisoare de credit;
- prin colectare;
- prin cec sau alt formular.
Pentru a conveni asupra condițiilor formularului de plată fără numerar, părțile sunt obligate să indice în contract:
- o formă clară din lista celor stabilite;
- detalii fără de care este imposibil să se efectueze o plată.
Lista detaliilor și formularele pentru calcule au fost stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse din iunie 2012.
Ordin
ÎN lista de componente procedura de plata a inclus:
- perioada de depunere a fondurilor (data calendaristică sau parțial);
- forma (numerar, decontare reciprocă etc.);
- opțiunea de plată (cambii, ordine de plată etc.);
- procedura de plata.
În acest din urmă caz sunt prevăzute plata în avans, amânare, rate etc.
Momentul plății
Este determinat de perioade:
- transferul de fonduri într-un cont corespondent;
- debitarea fondurilor în contul bancar al cumpărătorului;
- depunerea de fonduri în casa de marcat.
Astfel de condiții sunt benefice pentru antreprenor, deoarece până la primirea fondurilor în contul curent, tranzacția este considerată neplătită.
Posibilitate de plata de catre un tert
Procedura și caracteristicile plății de către terți sunt indicate la art. 313 Cod civil al Federației Ruse. Din actul de reglementare rezultă că această posibilitate este prevăzută, nefiind stabilite sancțiuni.
Exemplu
Formulările pot varia. Una dintre ele arată astfel:
„Clientul se obligă, cel târziu în data de 20 a fiecărei luni următoare celei care urmează să fie plătită, să plătească o taxă lunară în valoare de 1.000 (mii) de ruble pe toată perioada de valabilitate a contractului.”
Penya
Penalizarea trebuie stabilită de părțile la tranzacție în momentul semnării acordului relevant. De exemplu, documentul poate indica faptul că penalitatea în caz de întârziere este egală cu 36,5% pe an.
De aici rezultă că pentru fiecare zi se va percepe o amendă de 0,1% din suma de plată stabilită.
Plata pentru servicii
Vă rugăm să rețineți: condiția de plată nu poate fi setată în funcție de realizarea sau invers a rezultatului final.
De exemplu, plata pentru prestarea de servicii juridice nu poate depinde direct de rezultatul unei hotărâri judecătorești.
Termenii esențiali ai tranzacției includ implementarea tipului de lucru comandat, pentru care antreprenorul primește în cele din urmă o recompensă.
Calcul
Costul final al lucrării efectuate se stabilește ținând cont de prețul unor organisme abilitate specifice. Cu alte cuvinte, asta înseamnă prețuri, tarife, tarife și așa mai departe. Totodată, în cazul în care clientul refuză să accepte prețul stabilit, este posibil să-l încaseze forțat prin tribunal.
O caracteristică importantă este faptul că plata se poate face prin transfer bancar sau numerar.
Cum se specifică plata în numerar într-un contract de servicii? Nu sunt prevăzute dificultăți în acest caz. De exemplu, puteți indica următoarele: „Plata se efectuează prin depunerea de numerar la casieria artistului”.
Fără numerar
În cazul plății prin transfer bancar, acordul trebuie să indice detaliile contului curent pentru transferul suplimentar de fonduri.
Plata se poate face, de exemplu, folosind un ordin de plată.
Cum se face plata?
În cazul plății în numerar, clientului trebuie să i se furnizeze o comandă de chitanță în numerar.
Vă rugăm să rețineți: un cec de casierie nu este necesar în cazul plății pentru fondurile furnizate, cu condiția să fie disponibil un formular de raportare strict.
Adesea, plata are loc în etape. De exemplu, sub forma unui avans și transfer al soldului după primirea serviciului.
Tipuri de plăți
Plata se poate face folosind:
- Internet;
- terminal specializat;
- telefon mobil.
Oportunitatea trebuie să fie prevăzută de termenii contractului.
Pedeapsa si pedeapsa
Dimensiunea este 3% din costul final stabilit. În același timp, este extrem de important să se acorde atenție faptului că tipul de acord în cauză poate stabili un cuantum semnificativ mai mare al penalității.
Actuala normă a legislației federale extinde drepturile existente ale consumatorilor, permițând în același timp posibilitatea de a crește cuantumul răspunderii unei persoane juridice ale cărei activități sunt legate de furnizarea de servicii către populație.
De exemplu, recent a apărut o viziune a consumatorilor asupra unei situații controversate cu un interpret. În acest caz, penalitatea va fi relevantă direct pentru prestarea acelor servicii care sunt stabilite de acesta.
Să presupunem că sunt încălcate condițiile convenite și stabilite anterior. In cazul in care apare aceasta situatie, va fi necesara transmiterea unei reclamatii corespunzatoare persoanei juridice cu privire la plata unei penalitati pentru incalcarea termenelor stabilite anterior pentru prestarea serviciilor.
În perioada ulterioară de 10 zile, societatea autorizată este obligată să soluționeze litigiul în favoarea solicitantului.
Rezultate
Regulile de efectuare a decontărilor sunt stabilite de către părțile la tranzacție la momentul încheierii acordului relevant. În același timp, plata fondurilor necesare nu poate depinde direct de rezultatele angajării.
Cu alte cuvinte, clientul trebuie să plătească doar pentru faptul că antreprenorul, direct în numele său, a furnizat serviciile relevante - dacă acest lucru se aplică acestui tip de contract.
Cuantumul remunerației poate fi setat imediat la marime fixa sau consta din mai multe părți.
Este posibil să nu se indice deloc dimensiunea în contractul semnat, dar în acest caz se va folosi procedura de calcul ținând cont de costul comparabil al serviciilor similare etc.
La cererea părților, plata se face într-o singură plată unică sau sub forma unui avans.
În procesul relațiilor financiare dintre organizații, sunt posibile plăți în numerar și fără numerar. În cele mai multe cazuri, persoanele juridice, desigur, preferă să folosească prima opțiune. Plățile prin conturi bancare reprezintă un format standard pentru transferul compensațiilor pentru bunuri și servicii furnizate de o entitate juridică către alta.
Cu toate acestea, „cash” nu a părăsit încă practica tranzacțiilor între organizații. Din punct de vedere legal, plățile în numerar între persoane juridice (precum și întreprinzători individuali) sunt permise. Cu toate acestea, normele legale care reglementează acest proces conțin un număr mare de nuanțe. Să le studiem.
Izvoarele dreptului
Modul în care ar trebui efectuate plățile în numerar între întreprinderi este reglementat de mai multe acte juridice. Experții consideră că Decretul Băncii Centrale din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar” este unul dintre cele mai importante. Acest izvor de drept a fost înregistrat de Ministerul Justiției și a devenit un statut obligatoriu pentru organizațiile comerciale și întreprinzătorii individuali. Data intrării în vigoare a documentului este 1 iunie 2014.
De asemenea, procesul de decontare între entitățile juridice care utilizează numerar este reglementat de Regulamentele Băncii Centrale și de o serie de alte acte juridice la nivel federal, cum ar fi Codul civil al Federației Ruse, Legea federală „Cu privire la utilizarea case de marcat".
O serie de legi reglementează, apropo, plățile în numerar între persoane juridice nu numai în ruble, ci și în valută. Adevărat, astfel de operațiuni sunt aplicabile numai atunci când firmele rusești interacționează cu cele străine. În Federația Rusă, toate plățile se fac numai în ruble.
Necontrolat de lege
Probabil că merită să vorbim despre acele entități care nu pot efectua plăți în numerar prevăzute de legile ruse actuale. Adică reglementările Băncii Centrale nu se aplică acestora. Aceasta este în primul rând o persoană fizică care nu este înregistrată ca antreprenor individual. Acestea sunt entități care efectuează plăți în conformitate cu normele legilor vamale și fiscale. Aceasta este, în sfârșit, Banca Centrală însăși, precum și alte instituții financiare (într-un cerc separat de operațiuni cu fonduri).
Casa de marcat si echipamente
Cea mai importantă condiție atunci când se lucrează cu numerar este fiscalizarea corectă. Adică, este important pentru statul, reprezentat de Serviciul Fiscal Federal, ca toate taxele necesare să fie plătite pe fondurile primite de companie. Dacă în plăți sunt utilizate canale fără numerar, atunci mișcarea finanțelor poate fi urmărită destul de ușor - toate informațiile necesare despre acestea sunt stocate în bazele de date bancare. Dacă compania acceptă plăți în bancnote, atunci informațiile despre fondurile primite ar trebui să fie reflectate în alte formate. De regulă, acestea sunt dosare fiscalizate din echipamentele de marcat (CCT) sau formulare de raportare strictă pe hârtie (SSR).
În mod implicit, întreprinzătorii individuali și organizațiile sunt obligați să utilizeze sisteme de casă de marcat ori de câte ori plata se face în numerar. Exista si exceptii. Dar sunt relativ puțini dintre ei. Antreprenorii pot efectua plăți în numerar fără o casă de marcat în următoarele cazuri:
- în cazul în care societatea operează sub UTII (în același timp emite un analog al unei chitanțe clienților și clienților, reflectând faptul plății pentru achiziționarea sau utilizarea serviciilor);
- dacă este posibil să se emită aceleași BSO-uri în loc de cecuri.
Există, totuși, unele tipuri de tranzacții financiare care nu se încadrează în definiția „trading”. În consecință, nu este necesară utilizarea caselor de marcat pentru fiscalizarea acestora. Acestea includ acceptarea plăților pentru împrumuturi, amenzi și returnarea capitalului de lucru la casierie de către vânzători.
Condiții pentru plăți în numerar
O companie care intenționează să efectueze plăți în numerar către persoane fizice și juridice trebuie să îndeplinească o serie de criterii. Și anume:
- ai la dispoziție o carte de casă;
- au resursele necesare pentru a efectua lucrări la comenzi speciale;
- au tipuri de CCP înregistrate corespunzător.
Printre avocați, există o opinie că aceste reguli sunt invalide în ceea ce privește plățile bănești între persoane juridice, întrucât casa de marcat, în baza normelor unui număr de legi, are scopul de a emite cecuri entităților care achiziționează bunuri fără a fi utilizate ulterioare în afaceri. Activități. Adică indivizi. Cu toate acestea, există și un punct de vedere opus. Se bazează pe unele decizii ale Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, conform cărora utilizarea sistemelor de casă de marcat poate fi efectuată indiferent de statutul juridic al cumpărătorului unui produs sau al consumatorului unui serviciu. Plățile în numerar, așadar, atunci când se utilizează sisteme de case de marcat, pot fi efectuate atât cu persoane fizice, cât și cu organizații și antreprenori individuali.
Subtilitățile normelor juridice
Ce a determinat discuția în cauză? Ar trebui antreprenorii să-și facă griji dacă Serviciul Fiscal Federal va dori să interpreteze legea în felul său? Experții spun că nu trebuie să vă faceți griji. Si de aceea.
Pe de o parte, desigur, plata în numerar este o procedură care este concepută în primul rând pentru interacțiunea financiară între întreprinderi și persoane fizice. În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, de îndată ce vânzătorul emite cumpărătorului o chitanță de numerar sau un alt document similar care confirmă faptul decontării, încheierea contractului de cumpărare și vânzare este înregistrată.
Puteți folosi produsul achiziționat, dacă respectați cerințele legii, în scop personal sau pentru a-l transfera membrilor familiei. După cum am spus mai sus, nu se preconizează o activitate antreprenorială ulterioară (opțional, sub formă de revânzare de bunuri). La rândul său, o entitate juridică este o entitate care, de regulă, implică activități corespunzătoare de natură comercială.
CCT este obligatoriu pentru toată lumea
O altă teză comună în comunitatea de afaceri, care este recunoscută de experți ca fiind incorectă, este că atunci când se acceptă numerar de la o persoană juridică de la alta, nu este necesară emiterea unui cec de casierie - trebuie doar să emiti un tip de comandă adecvat. Nu este deloc așa. Avocații notează că vorbim doar despre faptul că cecurile sunt, în principiu, plăți în numerar în sine - un element cel mai caracteristic relațiilor dintre întreprinderi și persoane fizice. Și, prin urmare, cred avocații, unele surse de drept pot sublinia că emiterea acestui document este o obligație a întreprinderilor în raport cu cumpărătorii care nu sunt organizații sau antreprenori individuali. Dar nu înseamnă deloc că nu este necesară furnizarea unui cec persoanelor juridice.
Prin urmare, utilizarea sistemelor de case de marcat este obligatorie pentru plățile în numerar între organizații.
Unii experți solicită o atenție deosebită asupra faptului că Legea care reglementează utilizarea întreprinderilor cu case de marcat nu prevede că cumpărătorii ar trebui împărțiți în persoane fizice și persoane juridice.
Actele juridice de acest tip includ doar reglementări care reflectă necesitatea utilizării CCP în anumite cazuri.
În plus, după cum notează unii avocați, Legea CCT nu spune nimic despre utilizarea obligatorie a CCT (precum și scutirea de la utilizarea acestui tip de echipament) atunci când se plătește pentru un anumit tip de produs sau serviciu. Astfel, nu contează care face obiectul unei tranzacții între persoane juridice efectuată în numerar.
Specificul decontărilor între persoane juridice
Care sunt particularitățile plăților în numerar între persoane juridice? Experții notează relevanța următoarelor reguli care guvernează astfel de relații în afaceri.
În primul rând, o companie care vinde bunuri (sau furnizează servicii) trebuie să elibereze cumpărătorilor de produse (sau consumatorilor de servicii) elementele „de hârtie” cerute de lege - bonuri de numerar (și, dacă este necesar, bonuri de vânzare) sau BSO echivalente din punct de vedere legal. În acest caz, faptul tranzacției trebuie înregistrat în mecanismul fiscal al casei de marcat, indiferent dacă cumpărătorul a cerut sau nu documentul corespunzător.
În al doilea rând, plățile în numerar între persoane juridice, precum și în cazul unor proceduri similare cu participarea persoanelor fizice, trebuie efectuate sub rezerva executării tranzacțiilor cu ordine de primire. De asemenea, compania vânzătoare este obligată să țină un registru de numerar.
Astfel, de îndată ce o persoană juridică oferă servicii pentru alta sau vinde ceva, tranzacția este înregistrată cu un cec și, în același timp, este emis un ordin de numerar (care reflectă suma tranzacției). Unii avocați consideră că o anumită relaxare aplicabilă procedurilor menționate este acceptabilă.
Plățile în numerar între persoane juridice nu pot fi însoțite de emiterea unui ordin de numerar după fiecare plată dacă procesul tranzacției de cumpărare și vânzare se desfășoară în afara spațiilor special echipate pentru emiterea documentelor fiscale. Experții consideră că este posibilă îndeplinirea tuturor formalităților prevăzute de lege chiar și la sfârșitul zilei de lucru. Este destul de acceptabil, cred avocații, să se întocmească un singur ordin de numerar „rezumativ” pentru toate tranzacțiile de cumpărare și vânzare încheiate până în acest moment.
Subtilitățile raportării către Serviciul Fiscal Federal
Plățile în numerar între persoane juridice, așa cum am spus mai sus, necesită completarea comenzilor de primire, precum și menținerea registrelor de numerar. Corectitudinea acestor proceduri este de obicei controlată de autoritățile fiscale. Serviciul Fiscal Federal, în conformitate cu Legea federală privind utilizarea sistemelor de case de marcat, poate:
- verifică caracterul complet al calculelor de profit și procedura de plată în numerar;
- studiază documentele utilizate de organizație în procesul de lucru cu echipamentele de marcat;
- verifica cum sunt emise bonurile de numerar;
- dacă se detectează o încălcare, amendați organizația.
Ce se întâmplă dacă nu luați CCT?
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care acceptă fonduri de la persoane juridice fără o casă de marcat vor trebui să se confrunte cu penalități semnificative. În mod similar, dacă societatea refuză să elibereze bonuri de numerar și alte documente necesare cumpărătorului (sau contrapărții, dacă plătesc în numerar). În unele cazuri, inspectorul Federal Tax Service, desigur, se poate limita la un avertisment. Cu toate acestea, el poate emite și o amendă - până la 40 de mii de ruble. Și, de asemenea, raportați infracțiunea la poliție.
Restricții privind rotația de numerar
Legislația rusă conține reguli care limitează plățile în numerar între entitățile juridice. Și destul de semnificative. Care este limita actuală de plată în numerar? Care este politica organizațiilor de reglementare cu privire la această metodă de interacțiune financiară între persoane juridice?
Principala sursă de drept, care conține reglementări cu privire la modul în care trebuie efectuate plățile în numerar atunci când părțile la tranzacție sunt organizații sau antreprenori individuali, este Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse, aprobat în 1997, dar care nu a pierdut. relevanța sa până în ziua de azi.
Acest act juridic, în special, conține o regulă conform căreia întreprinderile sunt obligate să mute fonduri gratuite - cele din facturi pe hârtie - către bănci și să nu le acumuleze, prin urmare, în casele de marcat. Maximul pe care un magazin sau un serviciu îl poate păstra în afara instituțiilor financiare este determinat de lege. Aceasta este așa-numita „limită de numerar”.
În plus, doar acele fonduri ar trebui să fie disponibile în numerar, a căror fezabilitate este determinată de nevoile economice obiective ale companiei. Valoarea „limitei” este determinată conform unui document special - formularul nr. 04-08-020, care este aprobat oficial. Cifrele efective sunt determinate de conducerea companiei și sunt certificate de directorul general și contabilul șef.
Există un alt tip de limită stabilit pentru o astfel de procedură precum plata în numerar. Se referă la suma maximă a unei tranzacții încheiate între persoane juridice și, potrivit avocaților, reflectă interesul agențiilor de reglementare pentru afaceri care urmează aceleași instrucțiuni privind depozitarea bancnotelor într-o bancă. Care este limita de plată în numerar? Astăzi este de 100 de mii de ruble. La rândul lor, plățile în numerar între persoane fizice și organizații pot avea loc fără restricții.
Banca în loc de Serviciul Fiscal Federal
Cel mai interesant este că nu agențiile guvernamentale sau Serviciul Fiscal Federal sunt chemate să monitorizeze respectarea limitelor în cauză, ci băncile cu care interacționează afacerile. Aceștia sunt obligați să monitorizeze dacă firmele limitează plățile în numerar cu alte entități juridice, cât de corect se procedează la aprobarea „limitelor de numerar” și a altor proceduri.
Structurile bancare verifică activitatea clienților lor, ghidate de algoritmi recomandați de Banca Centrală.
Dacă limita este depășită
Care este responsabilitatea organizațiilor pentru depășirea ambelor tipuri de „limite” și nu în totalitate corectă, conform evaluării Băncii Centrale și a instituțiilor financiare aflate sub controlul acesteia care efectuează tranzacții cu numerar? Experții notează că următoarele tipuri de infracțiuni înregistrate de bănci sunt cele mai frecvente:
- numerarul nu este capitalizat integral;
- bancnotele se acumulează în sume care depășesc standardele stabilite în decontări interne corporative;
- depășind efectiv „limita” tranzacțiilor.
Încălcările în cauză pot duce la o amendă de până la 50 de mii de ruble.
Subtilitățile lucrului cu BSO
După ce a eliberat bunurile pentru numerar, organizația poate emite cumpărătorului în statutul de entitate juridică, nu un cec tipărit de KKM, ci un formular de raportare strict. Care sunt nuanțele utilizării BSO?
Există o opinie printre experți că formularele stricte de raportare nu pot fi neapărat pe hârtie. Este destul de acceptabil, cred avocații, să le păstrăm și să le oferim persoanelor juridice în formă electronică. Cu toate acestea, software-ul utilizat atunci când lucrează cu BSO trebuie să asigure protecția completă a acestor documente împotriva utilizării neautorizate de către terți. În plus, notează experții, computerele pe care ar trebui să fie stocate fișierele BSO trebuie să fie suficient de fiabile, astfel încât toate tranzacțiile cu formulare să fie stocate pe ele timp de 5 ani.
BSO, cu ajutorul căruia se pot organiza plăți în numerar, trebuie să conțină toate detaliile necesare care sunt specificate în reglementările care reglementează utilizarea acestora. Despre ce am putea vorbi aici? Ce detalii sunt necesare? Totul depinde, spun experții, de tipul de activitate al organizației.
De exemplu, dacă o companie oferă servicii, atunci BSO poate conține informații despre acestea conform clasificatorului integral rusesc. Formularul poate conține, de asemenea, reguli relevante pentru furnizarea unui anumit tip de serviciu și adresa site-ului web al organizației. Compania dezvoltă designul BSO în mod independent - nu există reglementări stricte în acest sens. Singura excepție o reprezintă companiile care oferă servicii de transport de pasageri. Pentru aceștia, BSO trebuie să respecte formatul aprobat de lege.
Care este răspunderea pentru refuzul unei companii de a furniza BSO? Dacă organizația care a acceptat numerar de la contraparte nu emite un formular de raportare strict, atunci această acțiune va fi considerată de autoritățile de reglementare ca fiind similară cu o chitanță de numerar. Și, prin urmare, compania se poate confrunta cu aceeași amendă de până la 40 de mii de ruble.
Cum poți cheltui banii?
Mai sus, am vorbit despre restricțiile caracteristice rulajului de numerar în timpul decontărilor între persoane juridice, sub forma a două tipuri de „limite”. Există însă și alte tipuri de interdicții privind tranzacțiile întreprinzătorilor cu bancnote.
Întreprinzătorii individuali și organizațiile pot cheltui numerar gratuit pentru a finanța următoarele obligații principale:
- salariile angajatilor;
- transferul sumelor de asigurare;
- plata pentru servicii si munca altor companii;
- plata pentru livrarea de bunuri.
Un antreprenor individual care a folosit plăți în numerar nu poate folosi fondurile rezultate pentru nevoile sale personale fără a le înregistra ca venit impozabil (cu excepția cazului în care, desigur, antreprenorul lucrează pe UTII, când valoarea veniturilor efective nu contează). Cu toate acestea, așa cum subliniază în mod special experții, nu există probleme cu retragerea sumei necesare de fonduri din contul curent.
Ceea ce, la rândul său, este foarte posibil (și chiar binevenit – am spus asta mai sus) să fie completat cu încasări de numerar de la contrapărți. În acest sens, linia dintre conceptele de plată „numerar” și „non-cash”, după cum notează unii experți, este ștearsă la primirea fondurilor în contul bancar al companiei.
În cazul în care, totuși, o organizație sau un antreprenor individual are nevoie de numerar pentru a efectua anumite proceduri (de exemplu, emiterea de bani de călătorie, plata chiriei imobiliare etc.), atunci experții recomandă să ia banii nu din veniturile de la contrapărți, ci din veniturile curente ale companiei. cont în borcan. În acest caz, însă, avocații sfătuiesc obținerea în avans a documentelor care să confirme faptul că numerarul primit la casierie a fost anulat din contul curent și nu ca urmare a transferurilor pentru muncă sau a vânzării de bunuri de la antreprenori sau indivizii.
Truc legitim
Există un fapt interesant cu privire la restricțiile privind utilizarea numerarului din casa de marcat de către organizații și întreprinzătorii individuali. Pe de o parte, există o listă de operațiuni care sunt interzise să fie efectuate folosind bancnote - am dat câteva exemple mai sus. Cu toate acestea, după cum notează unii avocați, antreprenorii, în același timp, au o șansă excelentă de a evita răspunderea pentru efectuarea unor astfel de proceduri.
Cert este că termenul de prescripție privind precedentele care implică încălcări ale tranzacțiilor cu numerar este de numai două luni. Este puțin probabil, spun experții, ca autoritățile de inspecție să monitorizeze compania atât de atent încât să fie garantat să identifice posibile încălcări. Emiterea de amenzi după fapt, cred avocații, este ilegală. Dar experții încă nu recomandă antreprenorilor să folosească această caracteristică a legislației privind plățile în numerar.
În numerar cu alte organizații și antreprenori, înființat de Banca Rusiei în Directiva nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la efectuarea plăților în numerar”. Acest document a înlocuit Directiva Băncii Rusiei din 20 iunie 2007 Nr. 1843-U.
În general, procedura de cheltuire a numerarului din casa de marcat este acum mai clară. Tabelul vă va ajuta să determinați rapid ce sume pot fi plătite fără a respecta limita și din încasări.
Pe ce poți cheltui banii?
A plati |
Este posibil să se emită (plătească) din venituri în numerar? |
Este posibil să emiteți (plătiți) mai mult de 100.000 de ruble. |
---|---|---|
Acordări cu angajații |
||
Salariile și beneficiile angajaților |
||
Emisiune de numerar în cont |
||
Decontari cu contrapartidele |
||
Plata pentru bunuri (cu exceptia titlurilor de valoare), lucrari, servicii |
||
Plata banilor pentru bunurile returnate (lucrare neterminată, serviciu neprestat), plătite anterior în numerar |
||
Plata banilor pentru bunurile returnate plătite anterior prin transfer bancar |
||
Împrumuturi, rambursarea împrumuturilor și dobânzile la acestea |
||
Dividende |
||
Plăți imobiliare |
||
Antreprenor de numerar |
||
Bani pentru scopuri personale care nu au legătură cu gestionarea unei afaceri |
Să ne uităm la regulile de bază pentru plățile în numerar.
Regula nr. 1: limită de 100.000 de ruble. obligatoriu pentru toate părțile la contract
Limita pentru plăți în numerar este de 100.000 de ruble. sub un singur contract. Suma maximă trebuie să includă suma totală a plății în numerar pentru o tranzacție. Chiar dacă o parte a contractului transferă bani către cealaltă parțial. De exemplu, un cumpărător plătește un produs în rate.
În regula privind necesitatea de a efectua plăți în numerar în limite, există conceptul de „participanți la plăți în numerar”. Sunt considerați orice persoană juridică și întreprinzător. Toți au dreptul de a plăti în numerar în cadrul unui singur acord, numai în limita (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U).
Pentru depășirea acestei limite, se prevede o amendă de până la 50.000 de ruble. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Administrativ pentru plăți depășite de limită. Participanții la plăți în numerar sunt ambele părți la acord. Așadar, autoritățile fiscale au dreptul să-l amendeze atât pe cel care a primit mai mult de 100.000 de ruble, cât și pe cel care a plătit excesul pentru depășirea limitei.
Companiile și antreprenorii pot plăti persoanele fizice în numerar fără nicio restricție de sume. De exemplu, orice sumă în numerar poate fi plătită unui antreprenor privat pentru muncă sau serviciu sau primită ca împrumut de la un angajat sau fondator. Acest lucru este permis direct de paragraful 5 al Directivei nr. 3073-U.
Regula nr. 2: limită 100.000 de ruble. valabil indiferent de termenul contractului
Plățile în cadrul unui singur acord sunt decontări pentru obligațiile stipulate prin acord, care sunt îndeplinite atât pe perioada de valabilitate a acordului, cât și după expirarea acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). Astfel, limita trebuie respectată chiar și la transferul și primirea numerarului în baza unui contract care a expirat.
Exemplu
Două companii care prestează servicii pe o perioadă de două luni (mai-iunie). Prețul contractului este de 150.000 de ruble. Conform termenilor contractului, antreprenorul emite o adeverință pentru serviciile prestate și o factură, pe care clientul trebuie să o achite până la 30 iunie. Clientul a întârziat cu plata: a putut plăti serviciile abia pe 10 iulie. Și, deși contractul a expirat deja, clientul are dreptul de a depune numerar numai în valoare de 100.000 de ruble. Și 50.000 de ruble. trebuie transferat prin transfer bancar. Pentru încălcare, autoritățile fiscale pot amenda nu numai clientul, ci și antreprenorul.
Regula nr. 3: orice sumă poate fi raportată din încasări
Din încasările în numerar, puteți emite un raport în orice sumă. Limită de 100.000 de ruble. in acest caz nu are efect. Acest lucru este acum menționat direct în paragrafele 2 și 6 din Directiva nr. 3073-U.
În ceea ce privește respectarea limitei de 100.000 de ruble, Banca Rusiei a explicat anterior următoarele. Dacă un angajat cheltuiește cheltuieli responsabile într-o călătorie de afaceri, atunci nu este nevoie să adere la limita atunci când plătește pentru locuință și călătorie. Dacă cheltuielile contabilului nu sunt legate de o călătorie de afaceri, de exemplu, el cumpără echipamente de birou pentru companie, atunci în baza unui acord puteți plăti în numerar doar până la 100.000 de ruble. (scrisoarea din 4 decembrie 2007 nr. 190-T).
Regulile actuale nu spun direct că un angajat detașat are dreptul de a cheltui numerar fără a ține cont de limită. Și scrisoarea nr. 190-T clarifică normele directivei anterioare, și nu noii, a Băncii Centrale a Federației Ruse. Prin urmare, este mai sigur ca un angajat să plătească pentru fiecare astfel de acord numai în limita limită în timpul unei călătorii de afaceri. În caz contrar, există riscul ca autoritățile fiscale să vă amendeze cu până la 50.000 de ruble pentru cheltuieli peste limita. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Regula nr. 4: Nu poți emite împrumuturi și nu poți plăti chiria de la casa de marcat.
Alineatul 4 din Directiva nr. 3073-U oferă o listă a tranzacțiilor pentru care compania și antreprenorul pot plăti exclusiv cu numerar retras din contul curent. Nu puteți utiliza încasările în numerar direct din casa de marcat. Această listă include plăți pentru contracte de închiriere, împrumuturi, precum și pentru organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc.
Această restricție se aplică nu numai acordurilor între companii, antreprenori sau o companie și un antreprenor. Acest lucru se aplică și în cazul așezărilor lor cu persoane fizice.
În acest caz, limita este de 100.000 de ruble. trebuie respectate numai în temeiul acordurilor încheiate fie între două companii, fie între o firmă și un antreprenor, fie între doi antreprenori. Dacă una dintre părțile la acord este o persoană fizică, atunci limita nu se aplică (clauza 5 din Directiva nr. 3073-U). Să aruncăm o privire mai atentă la regulile privind chiria și împrumuturile.
Chirie. Pentru a plăti numerar pentru închirierea unui imobil, trebuie să îl retrageți din cont. Compania nu are dreptul de a utiliza veniturile din casa de marcat. Mai mult, indiferent cu cine a fost încheiat contractul - cu o altă organizație, cu un antreprenor sau cu o persoană fizică.
Companiile și oamenii de afaceri trebuie să respecte această regulă, indiferent dacă plătesc chiria în numerar sau, de exemplu, plătesc amenzi și penalități sau fac un depozit. În plus, restricția se aplică atât chiriașilor, cât și proprietarilor. În cele mai multe cazuri, chiriașul plătește în numerar atunci când efectuează o plată pentru utilizarea proprietății către casieria proprietarului, dar este posibilă și o altă variantă. De exemplu, proprietarul poate returna chiriașului suma plătită în plus conform contractului. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați și numerarul retras din cont. La urma urmei, Directiva nr. 3073-U se ocupă de toate operațiunile în baza unui contract de închiriere.
În același timp, această restricție nu se aplică închirierilor. O companie care închiriază, de exemplu, o mașină, are dreptul de a rambursa următoarea plată din veniturile în numerar. Nu este necesar să îl depui mai întâi în contul tău și apoi să îl retragi pentru a plăti.
Împrumut. Interdicția de utilizare a încasărilor în numerar din casa de marcat se aplică atât emiterii de împrumuturi, cât și rambursării acestora și plăților dobânzilor. Adică, se referă la ambele părți ale contractului - atât pe creditor, cât și pe împrumutat. În plus, interdicția de a cheltui veniturile se aplică nu numai contractelor încheiate între două companii sau o companie și un antreprenor, ci și contractelor semnate cu o persoană fizică. Acesta ar putea fi, de exemplu, un fondator care a acordat un împrumut companiei sale. Sau care, dimpotrivă, a primit un împrumut de la organizație. De asemenea, nu contează ce fel de împrumut a fost primit sau emis - purtător de dobândă sau fără dobândă.
Regula nr. 5: Antreprenorul individual are dreptul de a lua cel puțin toate veniturile din casa de marcat
Antreprenorii au posibilitatea de a retrage veniturile din casa de marcat fără nicio teamă. Pentru a cheltui veniturile în scopurile sale personale, un om de afaceri nu trebuie să le depună mai întâi și apoi să le retragă din cont. Emiterea de bani către un antreprenor pentru nevoi personale care nu sunt legate de activitățile sale este acum menționată direct în lista scopurilor pentru care sunt permise cheltuirea veniturilor din casa de marcat (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U).
De asemenea, nu există restricții asupra sumei - antreprenorul are dreptul de a retrage toate veniturile acumulate în numerar din casa de marcat. Limita pentru această operațiune este de 100.000 de ruble. nu se aplica.
Un om de afaceri nu riscă nimic dacă primește de la casa de marcat tot numerarul care se află acolo, inclusiv încasările din mărfurile vândute. Principalul lucru este să scrieți în consumabile că banii au fost dați antreprenorului pentru nevoi personale.
Nu este întotdeauna convenabil să plătiți prin transfer bancar, mai ales dacă sunteți antreprenor privat sau fondatorul unui mic SRL. Plata în numerar este o chestiune delicată. Să reamintim că la jumătatea anului trecut legiuitorul a stabilit o serie de noi restricții asupra unor astfel de calcule. Să ne dăm seama ce este ce și cum să acționăm pentru a nu încălca din neatenție legea.
Baza normativă
Procedura de decontare monetară în Rusia este reglementată de Banca Centrală. În 2013, această organizație a publicat Directiva „Cu privire la plățile în numerar”, care a intrat în vigoare la 1 iulie 2014. Acest act este format din șapte puncte.
Trebuie remarcat imediat că prevederile Directivei se aplică numai persoanelor juridice și antreprenorilor individuali. Ele nu se aplică nici unei tranzacții în numerar între cetățenii de rând. În plus, aceste reguli nu se aplică în încă trei cazuri:
- pentru orice decontări cu participarea Băncii Centrale;
- la efectuarea operațiunilor bancare;
- la efectuarea plăţilor vamale.
Instrucțiunea Băncii Centrale conține două categorii de restricții la plata în numerar pentru antreprenorii individuali și SRL: după scop și după sumă.
Restricții de obiective
Organizațiile și antreprenorii individuali pot cheltui bani din casa de marcat numai în următoarele scopuri:
- plata salariilor si contributiilor sociale (prevazute in Codul Muncii);
- emiterea de bani către angajați în cont (de exemplu, pentru plata unică pentru serviciile lucrătorilor);
- plata compensațiilor de asigurare către cetățenii care au încheiat un acord corespunzător și au plătit prime de asigurare în numerar;
- cheltuieli pentru orice nevoi personale ale unui antreprenor care nu au legătură directă cu activitățile sale comerciale;
- plata pentru bunuri, servicii, lucrări efectuate de antreprenori (cu excepția achiziției de valori mobiliare care nu pot fi plătite în numerar „de la casa de marcat”);
- returnarea banilor – returnarea fondurilor pentru bunuri de calitate necorespunzătoare, muncă neexecută și servicii nefurnizate (sau furnizate cu o calitate slabă);
- emiterea de bani în timpul tranzacțiilor de către un agent de plăți bancar (în conformitate cu Legea federală „Cu privire la sistemul național de plăți”).
Vă rugăm să rețineți: restricțiile nu se aplică organizațiilor de credit (inclusiv de microfinanțare). Ei au dreptul de a cheltui numerar din casa de marcat pentru orice scop.
În directivă, legiuitorul a introdus o altă regulă importantă. Acum antreprenor individual și persoană juridică. Persoanele pentru unele plăți „în numerar” pot folosi doar banii care au fost depuși în casa de marcat după retragerea din contul bancar. Astfel de calcule includ:
- plăți pentru eliberarea sau rambursarea împrumuturilor (sau a dobânzilor la împrumuturi);
- privind activitățile intraorganizaționale;
- pentru desfășurarea jocurilor de noroc.
Ce înseamnă asta în practică? Să presupunem că trebuia să acordați un împrumut unuia dintre angajații dvs. Nu puteți pur și simplu să scoateți bani din casa de marcat și să-i dați angajatului - va trebui să faceți un traseu giratoriu. Încasările în numerar vor trebui depuse la bancă, iar apoi suma împrumutului va fi primită în numerar (prin cec) de la aceeași bancă. Abia după aceasta suma primită poate fi dată angajatului. Desigur, un anumit procent va „merge” la bancă ca comision. Lung, incomod și neprofitabil - adică destul de în stilul Băncii Centrale.
Limită cantitatea decontărilor
Suma maximă de plată în numerar nu s-a modificat. Acum, ca și înainte de 2014, este limitat la 100 de mii de ruble într-un singur contract. Cu toate acestea, noua directivă a Băncii Centrale conține o clarificare importantă: această limită a sumei este acum relevantă nu numai în perioada de valabilitate a acordului, ci și după expirarea acestui acord.
Să ne imaginăm că contractul își definește clar perioada de valabilitate. Această perioadă a expirat cu succes, dar cumpărătorul are încă conturi de plătit. Dacă anterior era posibil să o plătiți integral imediat (indiferent de sumă), acum acest lucru se poate face numai dacă suma nu depășește 100 de mii de ruble. În caz contrar, va trebui să „împărțiți” plățile în cadrul mai multor contracte.
Este necesar să menționăm câteva puncte speciale mai importante.
Mai există o nuanță care merită evidențiată separat. Limita de sumă se aplică numai contractelor în care ambele părți sunt persoane juridice sau întreprinzători individuali. Dacă o parte este un antreprenor sau un SRL, iar cealaltă este un cetățean obișnuit (persoane fizice), atunci restricția nu se va aplica.
Să revenim la exemplul contractului de închiriere. Dacă ați închiriat spații pentru biroul dvs. de la o organizație, puteți plăti în numerar numai dacă suma totală a închirierii nu depășește 100 de mii de ruble. Dacă locatorul este o persoană fizică, atunci suma poate fi oricare. Legea îți permite să-i plătești în numerar cel puțin o sută, cel puțin două sute de mii. Apropo, plata este posibilă nu numai în rusă, ci și în valută străină.
„Cash” și antreprenor individual
Cel mai adesea, antreprenorii sunt cei care trebuie să plătească în numerar. Am aflat ce restricții există la plata în numerar pentru antreprenori individuali și SRL-uri, iar acum să rezumam rezultatele și să creăm o imagine completă.
- Antreprenorii pot efectua plăți în numerar cu cetățeni, persoane juridice și alți antreprenori individuali. În același timp, în acordurile cu companii și antreprenori individuali, antreprenorii nu ar trebui să depășească marca de 100 de mii de ruble per acord.
- Dacă sunteți antreprenor individual, atunci legea vă oferă dreptul de a plăti taxe vamale fără restricții, de a elibera salarii sau bani angajaților dvs. în cont. Plățile în numerar de la public, desigur, pot fi acceptate și fără a ține cont de vreo limită.
- Întrucât un antreprenor individual este un individ. persoană, toate veniturile sale (inclusiv numerarul) devin automat fonduri personale. Antreprenorul individual poate dispune de aceste fonduri la propria discreție. Scopul utilizării lor nu trebuie să fie neapărat legat de activitățile comerciale și nevoile de afaceri.
Nu este nevoie să predați încasările băncii în avans. Apropo, dacă un antreprenor individual efectuează plăți în termen de 100 de mii per contract, nu trebuie să deschideți deloc un cont bancar.
Pedeapsa pentru nerespectarea restrictiilor
Depășirea maximului de 100 de mii de ruble în numerar într-un singur contract se pedepsește administrativ. Pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar, se prevede o amendă în conformitate cu Codul contravențiilor administrative. Această amendă se aplică atât întregii companii în ansamblu, cât și unui anumit funcționar (angajat responsabil) în special.
- valoarea amenzii aplicate organizației este de 40-50 de mii de ruble;
- O sumă de 4-5 mii de ruble este colectată de la angajatul responsabil.
În acest caz, antreprenorul individual este clasificat drept angajat responsabil.
O organizație poate fi trasă la răspundere numai în termen de două luni de la data încălcării. Apropo, în unele cazuri, nu numai compania (sau întreprinzătorul individual) care efectuează plata ilegală în numerar poartă responsabilitatea, ci și persoana juridică. persoana care acceptă banii. Legea nu reglementează clar procedura de repartizare a răspunderii, deci decizia depinde exclusiv de instanță.
Care este rezultatul?
Deci, atunci când plătește în numerar, un antreprenor sau șeful unei companii trebuie să:
- asigurați-vă că suma totală conform contractului (și acordurilor suplimentare, dacă există) nu depășește 100 de mii de ruble;
- rețineți că atunci când efectuați plăți către persoane fizice, nu se aplică restricții cu privire la sumă;
- știți în ce cazuri specifice plățile în numerar sunt în general permise.
Luați în considerare și acele nuanțe nu în totalitate evidente care sunt date în listele de mai sus. De acord, va fi păcat să primiți o amendă pentru o încălcare banală atunci când faceți plăți în numerar.
Acord cu plata in numerar
Multe întreprinderi își plătesc contrapărțile fără numerar - printr-o bancă sau plăți electronice. Dar persoanele juridice și persoanele fizice pot plăti pentru bunuri, servicii sau pot lucra în numerar - acest lucru este convenabil când vine vorba de tranzacții mici. Clauza de plată în numerar trebuie inclusă în contract. De asemenea, este recomandabil să specificați în contract ora, locul și alte condiții de plată.
Plata în numerar conform acordului: limită pentru persoane juridice și întreprinzători individuali
Pentru organizații și antreprenori individuali, legea stabilește o limită a decontărilor în numerar cu contrapărțile. Regulile pentru procesarea și efectuarea unor astfel de plăți sunt prescrise în Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la efectuarea plăților în numerar”. Potrivit acestui document, plata maximă în numerar conform unui acord între persoane juridice, întreprinzători individuali, persoane juridice și întreprinzători individuali este de 100 de mii de ruble într-un singur acord. Această limită se aplică și valutei străine: suma în valută nu trebuie să depășească echivalentul a 100.000 de ruble. la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei la data decontării. Restricția nu se aplică decontărilor cu persoane fizice.
Dacă trebuie să plătiți unei contrapartide mai mult de 100 de mii de ruble, este mai sigur să transferați banii într-un cont curent sau să încheiați mai multe contracte. În practică, organizațiile încheie adesea mai multe exemple de acorduri cu plată în numerar la rând. Cu toate acestea, această opțiune este destul de riscantă - pentru încălcarea limitei, puteți primi o amendă: pentru șefii de organizații și antreprenori individuali - de la 4.000 la 5.000 de ruble, pentru persoanele juridice - de la 40.000 la 50.000 de ruble.