Εφημερίδα καταχώρισης τιμολογίων σε 1s 8.2. Ημερολόγιο παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων

Διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Αυγούστου 2017 αριθ. 981

Ενα σχόλιο

Την 1η Οκτωβρίου 2017, τέθηκαν σε ισχύ οι τροποποιήσεις που έγιναν στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. .

Οι τροποποιήσεις επηρέασαν τα έντυπα και τους κανόνες για τη συμπλήρωση (τήρηση) τιμολογίων, βιβλίων αγορών και βιβλίων πωλήσεων, καθώς και ένα ημερολόγιο για την καταγραφή των παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στα πιο σημαντικά.

τιμολόγια

Από την 1η Ιουλίου 2017, το έντυπο τιμολογίου έχει ήδη ενημερωθεί με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 25ης Μαΐου 2017 Αρ. 625, όταν, σύμφωνα με τις παραγράφους. 6.2 ρήτρα 5 και ρήτρες. 4.2 ρήτρα 5.1 άρθ. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εμφανίστηκε μια νέα γραμμή 8 "Αναγνωριστικό της κρατικής σύμβασης, συμφωνία (συμφωνία)". Από την 1η Οκτωβρίου 2017, αυτή η νέα γραμμή άλλαξε ελαφρώς το όνομα σε "Αναγνωριστικό της κρατικής σύμβασης, συμφωνία (συμφωνία) (αν υπάρχει)." Ας θυμηθούμε ότι αυτή η γραμμή υποδεικνύει το αναγνωριστικό της κρατικής σύμβασης για την προμήθεια αγαθών (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών), σύμβαση (συμφωνία) για την παροχή επιδοτήσεων από τον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό σε νομική οντότητα, επενδύσεις προϋπολογισμού, εισφορές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο. Η βάση για τη συμπλήρωση αυτής της γραμμής είναι η εκτέλεση συμβάσεων σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 29ης Δεκεμβρίου 2012 Νο. 275-FZ και το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 30ής Δεκεμβρίου 2016 αρ. 1552. Δεδομένου ότι δεν υπάρχει ένδειξη της ανάγκης να βάλετε παύλα στους κανόνες, η μη συμπλήρωση της γραμμής 8 δεν αποτελεί παραβίαση και πληροί τις απαιτήσεις του νόμου (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 8 Σεπτεμβρίου 2017 Αρ. 03 -07-09/57870).

Επιπλέον, στη φόρμα τιμολογίου εμφανίστηκε μια νέα στήλη 1α «Κωδικός Τύπου Προϊόντος», η οποία πληροί τις απαιτήσεις των παραγράφων. 15 ρήτρα 5 άρθ. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και συμπληρώνεται σε σχέση με εμπορεύματα που εξάγονται εκτός του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην επικράτεια κράτους μέλους της EAEU. Ελλείψει αυτού του δείκτη, οι κανόνες απαιτούν να βάλετε μια παύλα στη στήλη.

Η στήλη 11 του τιμολογίου ονομάζεται πλέον «Αριθμός μητρώου της τελωνειακής διασάφησης». Επομένως, πρέπει να αναφέρει τον αριθμό 23 bit από τη στήλη "A" του κύριου και των πρόσθετων φύλλων της δήλωσης εμπορευμάτων, που σχηματίζεται σύμφωνα με τις παραγράφους. Εγκρίθηκε 1 ρήτρα 43 των Οδηγιών για τη διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης εμπορευμάτων. με την από 20 Μαΐου 2010 υπ' αριθμ. 257 απόφαση της επιτροπής CU.

Στους υπογράφοντες του τιμολογίου, εμφανίστηκε ένδειξη ότι το τιμολόγιο μπορεί να υπογραφεί όχι μόνο από μεμονωμένο επιχειρηματία, αλλά και από άλλο εξουσιοδοτημένο από αυτόν πρόσωπο, κάτι που αντιστοιχεί στις διατάξεις της ρήτρας 6 του άρθρου. 169 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Έχουν γίνει σημαντικές διευκρινίσεις στους κανόνες συμπλήρωσης τιμολογίων.

Τώρα οι κανόνες καθορίζουν τη διαδικασία συμπλήρωσης τιμολογίων που εκδίδονται από διαμεταφορείς, προγραμματιστές (πελάτες που εκτελούν καθήκοντα προγραμματιστή) σε αγοραστές (πελάτες, επενδυτές), αν και ο ίδιος ο όρος "ενοποιημένο τιμολόγιο" δεν εμφανιζόταν ακόμη στο ψήφισμα αριθ. 1137 .

Σε αντίθεση με ένα τιμολόγιο που συντάσσεται από έναν αντιπρόσωπο προμήθειας (πράκτορας) που αγοράζει αγαθά (εργασία, υπηρεσίες), δικαιώματα ιδιοκτησίας από δύο ή περισσότερους πωλητές για δικό του λογαριασμό, ένα τέτοιο «ενοποιημένο τιμολόγιο» μπορεί να δημιουργηθεί από μεταφορείς και προγραμματιστές με βάση τιμολόγια συλλέγονται από πωλητές για διαφορετικές ημερομηνίες. Σε αυτήν την περίπτωση, το «ενοποιημένο τιμολόγιο» υποδεικνύει την ημερομηνία σύνταξης ενός τέτοιου τιμολογίου από τον ίδιο τον αποστολέα ή τον προγραμματιστή και το όνομα και ο αριθμός φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ) του ίδιου του αποστολέα ή του προγραμματιστή δίνονται ως πωλητής. Οι κανόνες ορίζουν επίσης ότι στα «ενοποιημένα τιμολόγια» των διαμεταφορέων αναφέρονται τα ονόματα των παρεχόμενων αγαθών (περιγραφή της εργασίας που εκτελείται, οι παρεχόμενες υπηρεσίες), τα δικαιώματα ιδιοκτησίας που μεταβιβάστηκαν σε ξεχωριστές θέσεις για κάθε πωλητή και στα «ενοποιημένα τιμολόγια» των προγραμματιστών - ονόματα των εργασιών κατασκευής και εγκατάστασης που πραγματοποιήθηκαν, αγορασμένα αγαθά (έργα, υπηρεσίες), δικαιώματα ιδιοκτησίας στο πλαίσιο μόνο μεμονωμένων ειδών.

Οι διευκρινίσεις επηρέασαν και τη διαδικασία αναγραφής της διεύθυνσης στο τιμολόγιο. Τώρα, οι κανόνες απαιτούν να αντικατοπτρίζεται η διεύθυνση (για νομικά πρόσωπα) που καθορίζεται στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων εντός της τοποθεσίας της νομικής οντότητας και του τόπου κατοικίας (για μεμονωμένους επιχειρηματίες) που καθορίζονται στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων. Ας υπενθυμίσουμε ότι προηγουμένως απαιτούνταν κανόνες που υποδεικνύουν την τοποθεσία σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα ή τον τόπο κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία. Τέτοιες αλλαγές δεν στοχεύουν στην αυστηροποίηση των απαιτήσεων για τη δομή και την ακρίβεια της διεύθυνσης. Συνδέονται κυρίως με το γεγονός ότι, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθ. 54 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η τοποθεσία μιας νομικής οντότητας καθορίζεται από τον τόπο της κρατικής εγγραφής της στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αναφέροντας μόνο το όνομα της τοποθεσίας (δημοτική οντότητα). Παράλληλα, σύμφωνα με τις παραγράφους. 2 σελ. 5, σσ. 2, παράγραφος 5.1, παράγραφοι. 3 παράγραφος 5.2 άρθρο. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα τιμολόγια πρέπει να αναφέρουν τη συγκεκριμένη διεύθυνση του φορολογούμενου.

Οι κανόνες πλήρωσης καθορίζουν τη διαδικασία αποθήκευσης των τιμολογίων με χρονολογική σειρά έως την ημερομηνία έκδοσής τους (σύνθεσης) ή απόδειξης για την αντίστοιχη φορολογική περίοδο.

Διορθωτικά τιμολόγια

Έγιναν αλλαγές στη φόρμα του τιμολογίου προσαρμογής, παρόμοιες με τις αλλαγές στη φόρμα τιμολογίου:

• Η γραμμή 5 έγινε γνωστή ως "Αναγνωριστικό της κρατικής σύμβασης, συμφωνία (συμφωνία) (εάν υπάρχει)".
• Εμφανίστηκε η στήλη 1β «Κωδικός τύπου προϊόντος».
• ο κατάλογος των υπογραφόντων αναφέρει ένα άλλο πρόσωπο εξουσιοδοτημένο να υπογράφει τιμολόγια για λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Στους κανόνες για τη συμπλήρωση ενός διορθωτικού τιμολογίου, έχει εμφανιστεί μόνο μία νέα διάταξη, σύμφωνα με την οποία ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να αναφέρει πρόσθετες πληροφορίες σε πρόσθετες γραμμές και στήλες του διορθωτικού τιμολογίου, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων του κύριου εγγράφου (υπό την προϋπόθεση ότι το έντυπο του διορθωτικού τιμολογίου σώζεται). Έτσι, τεχνικά, προστέθηκε ένας κανόνας που είχε εισαχθεί παλαιότερα για τα τιμολόγια και έχει ήδη εφαρμοστεί πράγματι στο έγγραφο καθολικής προσαρμογής.

Ημερολόγιο τιμολογίου

Η μορφή του λογιστικού περιοδικού έχει αλλάξει ελαφρώς. Έτσι, έγιναν τεχνικές τροποποιήσεις στον γενικό τίτλο των στηλών 10-12 (τώρα – «Πληροφορίες από τιμολόγια που λαμβάνονται από πωλητές») και στον τίτλο της στήλης 12 (τώρα – «αριθμός και ημερομηνία του τιμολογίου (τιμολόγιο προσαρμογής), που ελήφθη από τον πωλητή (από τη στήλη 4 (στήλη 6) του μέρους 2)").

Ο κατάλογος των υπογραφόντων αναφέρει ένα άλλο άτομο που είναι εξουσιοδοτημένο να υπογράφει το ημερολόγιο τιμολογίου για λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Έχουν γίνει σοβαρές διευκρινίσεις στους κανόνες τήρησης του λογιστικού ημερολογίου.

Πρώτα απ 'όλα, σύμφωνα με την ρήτρα 3.1 του άρθρου. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι κανόνες επιβεβαιώνουν την υποχρέωση διατήρησης λογιστικού αρχείου μόνο από μεσάζοντες, μεταφορείς και προγραμματιστές. Υποδεικνύεται επίσης ότι το ημερολόγιο δεν τηρείται όταν αντιπρόσωποι (πράκτορες) προμήθειας πωλούν αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) στα πρόσωπα που καθορίζονται στις παραγράφους. 1 ρήτρα 3 άρθ. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στις περιπτώσεις που προβλέπονται στην παράγραφο 5 του άρθρου. 161 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τόσο στο μέρος 1 όσο και στο μέρος 2 του εντύπου λογιστικού περιοδικού, οι στήλες 2 «Ημερομηνία έκδοσης» και «Ημερομηνία παραλαβής» διατηρούνται, αντίστοιχα, αλλά αυτές οι ημερομηνίες δεν έχουν πλέον θεμελιώδη σημασία για τον καθορισμό της φορολογικής περιόδου για την καταχώριση τιμολογίων . Σύμφωνα με τους κανόνες για τη διατήρηση λογιστικού ημερολογίου, τώρα στο Μέρος 1, καταχωρούνται τιμολόγια που έχουν συνταχθεί για τη φορολογική περίοδο που έχει λήξει και στο Μέρος 2 - τιμολόγια που καταρτίζονται για τη λήξη και παραλαμβάνονται, συμπεριλαμβανομένων. μετά το τέλος της φορολογικής περιόδου κατά την οποία συντάχθηκε το τιμολόγιο για τον αγοραστή, αλλά πριν από την προθεσμία υποβολής της δήλωσης ή την προθεσμία υποβολής του περιοδικού σύμφωνα με την ρήτρα 5.2 του άρθρου. 174 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Παρεμπιπτόντως, οι διατάξεις που περιγράφουν τη διαδικασία αναφοράς πληροφοριών στις στήλες 2 του μέρους 1 και του μέρους 2 του λογιστικού μητρώου εξαιρούνται από τους κανόνες για τη διατήρηση του λογιστικού μητρώου, πράγμα που σημαίνει, σύμφωνα με εκπροσώπους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας, ότι αυτές οι στήλες δεν πρέπει πλέον να συμπληρώνονται καθόλου.

Η προηγουμένως συνιστώμενη διαδικασία για την πραγματοποίηση διορθώσεων στο λογιστικό περιοδικό, που προηγουμένως συνιστούσε η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας, έχει καθοριστεί. Έτσι, το διορθωμένο τιμολόγιο καταχωρείται στο λογιστικό ημερολόγιο για την περίοδο που καταχωρήθηκε το τιμολόγιο πριν γίνουν οι διορθώσεις σε αυτό. Στην περίπτωση αυτή, η καταχώρηση στο τιμολόγιο ακυρώνεται πριν γίνουν διορθώσεις σε αυτό και καταχωρηθεί το διορθωμένο τιμολόγιο. Σε περίπτωση λανθασμένης καταχώρισης τιμολογίου, ακυρώνεται η εγγραφή για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία καταχωρήθηκε ένα τέτοιο τιμολόγιο. Εάν διαπιστωθεί ότι ένα τιμολόγιο δεν έχει καταχωρηθεί στο λογιστικό ημερολόγιο, τα στοιχεία σε ένα τέτοιο τιμολόγιο καταχωρούνται για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία συντάχθηκε το τιμολόγιο.

Η διαδικασία καταχώρησης τιμολογίων σε περίπτωση πώλησης ή απόκτησης αγαθών (εργασίας, υπηρεσιών), δικαιωμάτων ιδιοκτησίας από αντιπροσώπους προμήθειας (πράκτορες) σε διάφορες καταστάσεις περιγράφεται λεπτομερώς.

Έτσι, για παράδειγμα, εάν ένας αντιπρόσωπος προμήθειας (πράκτορας) πουλά τόσο τα δικά του αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) όσο και τα αγαθά (έργο, υπηρεσίες) του εντολέα (εντολέας), τότε στο μέρος 1 του λογιστικού περιοδικού απεικονίζει στη στήλη 14 το συνολικό κόστος από τη στήλη 9 στη γραμμή "Σύνολο πληρωτέο" τιμολόγιο και στη στήλη 15 - το ποσό του ΦΠΑ σε σχέση με αγαθά (έργο, υπηρεσίες) που πωλήθηκαν στο πλαίσιο συμφωνίας προμήθειας (συμφωνία αντιπροσωπείας). Εάν ο αντιπρόσωπος της προμήθειας (πράκτορας) πουλά αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) πολλών εντολέων (εντολέων), τότε η διαδικασία εγγραφής θα είναι ελαφρώς διαφορετική. Σε αυτήν την περίπτωση, στο μέρος 1 του λογιστικού περιοδικού, η στήλη 14 θα αντικατοπτρίζει το κόστος των αγαθών (εργασίας, υπηρεσιών) από τη στήλη 9 στη γραμμή "Σύνολο πληρωτέα" για κάθε τιμολόγιο που εκδίδεται από τον εντολέα (εντολέας) στον αντιπρόσωπο προμήθειας ( μέσο). Αντίστοιχα, στη στήλη 15 το ποσό του ΦΠΑ από τη στήλη 8 θα αναγράφεται στη γραμμή «Σύνολο πληρωτέο» για κάθε τιμολόγιο που εκδίδει ο εντολέας (εντολέας) στον αντιπρόσωπο προμήθειας (πράκτορας). Προφανώς, οι διάφοροι κανόνες καταχώρισης δεν δίνουν σαφή απάντηση στο ερώτημα τι πρέπει να γίνει εάν τόσο τα δικά του αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) του αντιπροσώπου (του αντιπροσώπου) όσο και τα αγαθά (έργο, υπηρεσίες) πολλών εντολέων (εντολέων) πωλείται ταυτόχρονα. Σύμφωνα με τα σχόλια των εκπροσώπων της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας, σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να καθοδηγείται από τη διαδικασία που προβλέπεται για την πώληση αγαθών (έργων, υπηρεσιών) πολλών εντολέων (εντολέων).

Οι κανόνες συντήρησης υποδεικνύουν τη δυνατότητα καταχώρισης τελωνειακών διασαφήσεων και αιτήσεων για εισαγωγή αγαθών και πληρωμή έμμεσων φόρων στο Μέρος 2 του περιοδικού (με μεταφορά αυτών των δεδομένων στις στήλες 10-12 του Μέρους 1 του λογιστικού περιοδικού). Ωστόσο, η διαδικασία επανέκδοσης τιμολογίων βάσει στοιχείων από τελωνειακές διασαφήσεις και αιτήσεις εισαγωγής παρέχεται μόνο για διαμεταφορείς και προγραμματιστές, δηλ. μόνο για περιπτώσεις δημιουργίας «ενοποιημένων τιμολογίων», που αντικατοπτρίζουν (συμπεριλαμβανομένων) πληροφοριών σχετικά με τα ποσά του ΦΠΑ που καταβάλλονται κατά την εισαγωγή αγαθών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Καθιερώνεται ειδική διαδικασία για τη συμπλήρωση του λογιστικού μητρώου για μεσάζοντες που αγοράζουν αγαθά (έργα, υπηρεσίες) από ξένες οντότητες για Ρώσους εντολείς (εντολείς) και εν ενεργεία φορολογικούς πράκτορες. Προβλέπει την υποχρέωση εγγραφής στο μέρος 2 του ημερολογίου των δικών του τιμολογίων που εκδίδονται κατά την εκτέλεση των καθηκόντων ενός φορολογικού αντιπροσώπου και στο μέρος 1 - επίσης των δικών του τιμολογίων, αλλά έχουν ήδη εκδοθεί εκ νέου στον εντολέα (εντολέας) βάσει στοιχείων από τιμολόγια που εκδόθηκαν ως φορολογικός πράκτορας.

Όπως καθορίστηκε στην προηγούμενη έκδοση του Ψηφίσματος Αρ. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα πρόσωπα που τηρούν λογιστικό αρχείο, αλλά δεν υποβάλλουν φορολογική δήλωση ΦΠΑ, υποχρεούνται να αποστέλλουν στις φορολογικές αρχές αρχείο καταγραφής παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων στην καθιερωμένη μορφή σε ηλεκτρονική μορφή μέσω TKS μέσω του EDI. χειριστή το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου (ρήτρα 5.2 του άρθρου 174 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Βιβλίο πωλήσεων (πρόσθετο φύλλο βιβλίου πωλήσεων)

Έχουν εμφανιστεί νέες στήλες με τη μορφή του βιβλίου πωλήσεων (ένα πρόσθετο φύλλο του βιβλίου πωλήσεων):

• στήλη 3α "Αριθμός καταχώρισης της τελωνειακής διασάφησης"·
• στήλη 3β «Κωδικός τύπου προϊόντος».

Και οι δύο στήλες συμπληρώνονται μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις. Έτσι, η στήλη 3α υποδεικνύει τον αριθμό καταχώρισης της τελωνειακής διασάφησης που εκδόθηκε κατά την παράδοση των εμπορευμάτων σύμφωνα με την τελωνειακή διαδικασία για θέση σε εγχώρια κατανάλωση μετά την ολοκλήρωση του τελωνειακού καθεστώτος της ελεύθερης τελωνειακής ζώνης στο έδαφος της Ειδικής Οικονομικής Ζώνης στο Καλίνινγκραντ Περιφέρεια (σύμφωνα με την παράγραφο 1.1, παράγραφος 1, άρθρο 151 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Και στη στήλη 3β ο κωδικός του είδους των αγαθών δίνεται σύμφωνα με τον Κώδικα Εμπορευμάτων Εξωτερικής Οικονομικής Δραστηριότητας της EAEU μόνο σε σχέση με αγαθά που εξάγονται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην επικράτεια κράτους μέλους της EAEU.

Μια μικρή τεχνική διευκρίνιση έχει γίνει στον γενικό τίτλο των στηλών 17 και 18 του βιβλίου πωλήσεων.

Υπήρχε επίσης ένδειξη δυνατότητας υπογραφής του βιβλίου πωλήσεων από εξουσιοδοτημένο άτομο του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Οι κανόνες δεοντολογίας περιέχουν πλέον διάταξη σύμφωνα με την οποία, σε περίπτωση μη έκδοσης τιμολογίων σύμφωνα με τις παραγράφους. 1 ρήτρα 3 άρθ. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα και τα έγγραφα που περιέχουν συνοπτικά (ενοποιημένα) δεδομένα για συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού μήνα (τρίμηνο) καταχωρούνται στο βιβλίο πωλήσεων. Όταν λαμβάνονται ποσά προπληρωμής ως μέρος τέτοιων συναλλαγών, τα έγγραφα πληρωμής και διακανονισμού ή έγγραφα που περιέχουν συνοπτικά (συνοπτικά) δεδομένα σχετικά με τα ποσά προπληρωμών που ελήφθησαν κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού μήνα (τρίμηνο) καταχωρούνται στο βιβλίο πωλήσεων. Ομοίως προβλέπεται η διαδικασία καταχώρισης εγγράφων για αύξηση της αξίας ελλείψει τιμολογίων ρύθμισης.

Η διαδικασία καταχώρισης τιμολογίων που εκδίδονται από μεσάζοντες κατά την πώληση των δικών τους αγαθών (έργο, υπηρεσίες) και αγαθών (έργο, υπηρεσίες) των εντολέων (εντολέων) έχει διευκρινιστεί. Σε αυτήν την περίπτωση, η στήλη 13β δείχνει το κόστος όλων των αγαθών (εργασίας, υπηρεσιών) από τη στήλη 9 στη γραμμή «Σύνολο πληρωτέα» του τιμολογίου και στις στήλες 17 και (ή) 18 - το ποσό του ΦΠΑ μόνο σε σχέση με το ίδια αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) ).

Κατά τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, άυλων περιουσιακών στοιχείων, δικαιωμάτων ιδιοκτησίας ως εισφορά στο εγκεκριμένο (μετοχικό) κεφάλαιο επιχειρηματικών εταιρειών και συνεταιρισμών ή εισφορές μετοχών σε αμοιβαία κεφάλαια συνεταιρισμών για να αντικατοπτρίζεται η αποκατάσταση των ποσών ΦΠΑ σύμφωνα με τις παραγράφους. 1 ρήτρα 3 άρθ. 170 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το βιβλίο πωλήσεων πρέπει τώρα να καταγράφει εκείνα τα έγγραφα που χρησιμοποιούνται για την επισημοποίηση μιας τέτοιας μεταφοράς.

Όπως και η δήλωση ΦΠΑ, το καθολικό πωλήσεων πρέπει να έχει συνταχθεί έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Βιβλίο αγορών (επιπλέον φύλλο βιβλίου αγορών)

Με τη μορφή του βιβλίου αγορών (ένα επιπλέον φύλλο του βιβλίου αγορών), έγιναν διευκρινίσεις στα ονόματα των επιμέρους στηλών:

• Στον γενικό τίτλο, οι στήλες 11 και 12 αναφέρουν πλέον όχι μόνο μεσάζοντες (πράκτορες προμήθειας, πράκτορες), αλλά και μεταφορείς και πρόσωπα που εκτελούν τα καθήκοντα του προγραμματιστή.
• Η στήλη 13 έγινε γνωστή ως «Αριθμός καταχώρισης της τελωνειακής διασάφησης».

Το έντυπο περιέχει επίσης ένδειξη της δυνατότητας υπογραφής του βιβλίου αγορών από εξουσιοδοτημένο άτομο του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Η κύρια αλλαγή στους κανόνες τήρησης βιβλίου αγορών ήταν η κατάργηση της απαίτησης εγγραφής διορθωμένων τιμολογίων καθώς προέκυψε το δικαίωμα έκπτωσης φόρου, η οποία ερμηνεύτηκε από τις φορολογικές αρχές ως απαίτηση εγγραφής διορθωμένων τιμολογίων στη φορολογική περίοδο της πραγματική απόδειξη. Για να επιβεβαιωθεί η νομιμότητα της καταχώρισης του διορθωμένου τιμολογίου στην ίδια φορολογική περίοδο κατά την οποία καταχωρήθηκε το τιμολόγιο πριν γίνουν οι διορθώσεις σε αυτό, προβλέφθηκε η ακόλουθη διαδικασία στους κανόνες για τη συμπλήρωση ενός πρόσθετου φύλλου του βιβλίου αγορών. Κατά την άθροιση των αποτελεσμάτων στη στήλη 16 στη γραμμή "Σύνολο", οι δείκτες των εγγραφών τιμολογίων που υπόκεινται σε ακύρωση αφαιρούνται από τους δείκτες στη γραμμή "Σύνολο" και οι δείκτες των εγγεγραμμένων τιμολογίων με τις διορθώσεις που έγιναν σε αυτά προστίθενται στο αποτέλεσμα που προέκυψε.

Επίσης αποκλείεται η ένδειξη της παρανομίας της εγγραφής προκαταβολών στο βιβλίο αγορών για τρόπους πληρωμής χωρίς μετρητά, που αντιστοιχεί στη νομική θέση του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 23 της απόφασης της Ολομέλειας του Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 30 Μαΐου 2014 Αρ. 33).

Έχει διαπιστωθεί ότι για να διεκδικηθεί έκπτωση φόρου για ποσά ΦΠΑ που υπολογίζονται από την προκαταβολή που ελήφθη, τα έγγραφα πληρωμής και διακανονισμού ή άλλα έγγραφα που περιέχουν συνοπτικά (συνοπτικά) στοιχεία καταχωρούνται στο βιβλίο αγορών ελλείψει τιμολογίων, π.χ. τα ίδια παραστατικά που είχαν προηγουμένως καταχωρηθεί στο βιβλίο πωλήσεων για φορολογικούς σκοπούς.

Η διαδικασία για τον προσδιορισμό του κόστους των αγαθών που εισάγονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει διευκρινιστεί για τη συμπλήρωση της στήλης 15:

• κατά την εισαγωγή αγαθών από το έδαφος κρατών που δεν είναι μέλη της EAEU, αναφέρεται το κόστος των αγαθών που αντικατοπτρίζεται στη λογιστική·
• Κατά την εισαγωγή αγαθών από την επικράτεια των κρατών μελών της ΕΑΕΕ, αντικατοπτρίζεται η φορολογική βάση από τη στήλη 15 της αίτησης για εισαγωγή αγαθών και πληρωμή έμμεσων φόρων.

Καθιερώνεται ο κανόνας σύμφωνα με τον οποίο, στην περίπτωση που ένας μεσάζων αγοράζει αγαθά (έργο, υπηρεσίες) τόσο για τον ίδιο όσο και για τον κύριο υπόχρεο (εντολέας), στη στήλη 15 αναφέρεται το κόστος όλων των αγαθών (εργασία, υπηρεσίες) από τη στήλη 9 στη γραμμή «Σύνολο πληρωτέο» του τιμολογίου , και στη στήλη 16 - το ποσό του ΦΠΑ μόνο σε σχέση με τις ίδιες αποκτήσεις.

Προβλέπονται οι ιδιαιτερότητες της εγγραφής ενιαίου διορθωτικού τιμολογίου, σύμφωνα με τις οποίες στη στήλη 3 του βιβλίου αγορών επαναλαμβάνεται ο αριθμός και η ημερομηνία του ενιαίου διορθωτικού τιμολογίου και η στήλη 4 δεν συμπληρώνεται καθόλου. Είναι επίσης απαραίτητο να σημειωθεί ότι σε περίπτωση μείωσης του κόστους αποστολής αγαθών (εργασία, υπηρεσίες), δικαιώματα ιδιοκτησίας, όταν ο πωλητής καταχωρεί ένα ενιαίο τιμολόγιο προσαρμογής στο βιβλίο αγορών, οι στήλες 9 και 10 υποδεικνύουν πληροφορίες που δεν αφορούν πωλητή, αλλά για τον αγοραστή από τις γραμμές 3 «Αγοραστής» και 3β «ΑΦΜ/KPP του αγοραστή» ενός ενιαίου τιμολογίου προσαρμογής.

Η διαδικασία εγγραφής στο βιβλίο αγορών των τιμολογίων που λαμβάνονται κατά την απόκτηση αγαθών (εργασίας, υπηρεσιών), δικαιωμάτων ιδιοκτησίας για τη διενέργεια συναλλαγών που φορολογούνται με φορολογικό συντελεστή 0 τοις εκατό (σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 164 του Κώδικα Φορολογίας του η Ρωσική Ομοσπονδία) έχει συμμορφωθεί με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. . Υπενθυμίζουμε ότι από την 1η Ιουλίου 2016 δεν ισχύει η υποχρέωση δήλωσης έκπτωσης φόρου για αγορασθέντα αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης και για τις εξαγωγές μη πρώτων υλών. όσον αφορά την πώληση πολύτιμων μετάλλων από φορολογούμενους που ασχολούνται με την εξόρυξη ή την παραγωγή τους από σκραπ και απορρίμματα που περιέχουν πολύτιμα μέταλλα, το Κρατικό Ταμείο Πολύτιμων Μετάλλων και Πολύτιμων Λίθων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κεφάλαια πολύτιμων μετάλλων και πολύτιμων λίθων των συστατικών οντοτήτων της Ρωσική Ομοσπονδία, η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τράπεζες.

Όπως και η δήλωση ΦΠΑ, το καθολικό αγοράς πρέπει να έχει συνταχθεί έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Δεν δημιουργείται αρχείο καταγραφής εκδοθέντων/ειλημμένων τιμολογίων. Τα παραστατικά παραλαβής εμπορευμάτων έχουν συμπληρωθεί! πώληση αγαθών - έγινε! Τους έκανα ένα s/f! Σχηματίζονται βιβλία πωλήσεων και αγορών! Υπάρχουν εγγραφές στο ημερολογιακό μητρώο ληφθέντων και εκδοθέντων α/φ! Σύμφωνα με τον κώδικα, η αναφορά λαμβάνει δεδομένα από αυτό το μητρώο, αλλά στην πραγματικότητα η αναφορά εμφανίζεται κενή. Ποιος το συνάντησε; ver. Enterprise Accounting, έκδοση 3.0 (3.0.38.51)

1 — 06.03.15 — 10:29

() οδήγησε το ποτό στην κόλαση
από το 2015, μόνο πληροφορίες πρακτορείου θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο περιοδικό

2 — 08.03.15 — 11:14

εκεί είναι! Δεν έχω πάει ακόμα στους λογιστές, ίσως να το είχαν απαντήσει αμέσως. Ευγνώμων!

3 — 08.03.15 — 11:56

4 — 08.03.15 — 12:10

Από την 1η Ιανουαρίου 2015, η υποχρέωση τήρησης ημερολογίου τιμολογίων θα παραμείνει μόνο για όσους ασκούν ενδιάμεσες δραστηριότητες (εδάφιο «β», παράγραφος 3, άρθρο 1 του Ν. 238;ΦΖ)

5 — 08.03.15 — 12:30

()mit gro?em Vergn?gen

.
Οι φορολογούμενοι ΦΠΑ δεν χρειάζεται να τηρούν αρχεία καταγραφής τιμολογίων

Από την 1η Ιανουαρίου 2015, οι φορολογούμενοι ΦΠΑ δεν υποχρεούνται πλέον να τηρούν ημερολόγιο των παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων (εδάφιο «α», παράγραφος 4, άρθρο 1 του νόμου αριθ. 81-FZ).

ΠΡΟΣΟΧΗ!Εάν χάσατε το παράθυρο εισαγωγής μηνύματος, κάντε κλικ Ctrl-F5ή Ctrl-Rή το κουμπί "Ανανέωση" στο πρόγραμμα περιήγησης.

Το θέμα δεν έχει ενημερωθεί εδώ και πολύ καιρό και έχει επισημανθεί ως αρχειοθετημένο. Δεν είναι δυνατή η προσθήκη μηνυμάτων.
Μπορείς όμως να δημιουργήσεις ένα και σίγουρα θα σου απαντήσουν!
Κάθε ώρα στο Magic Forum υπάρχουν περισσότερα 2000 Ο άνθρωπος.

Αυτό το έγγραφο εκδίδεται από τον πωλητή αφού ο αγοραστής λάβει πράγματι οποιαδήποτε αγαθά ή υπηρεσίες από αυτόν. Στη Ρωσική Ομοσπονδία, απαιτείται τιμολόγιο μόνο για, εκδίδεται από εκείνους τους πωλητές που υποχρεούνται να το πληρώσουν.

Με βάση τα παραληφθέντα τιμολόγια, ο φορολογούμενος ΦΠΑ δημιουργεί «Βιβλίο Αγορών» και βάσει εκδοθέντων τιμολογίων, «Βιβλίο Πωλήσεων».

Στο 1C 8.3 Accounting 3.0, υπάρχουν παραλαμβανόμενα και εκδοθέντα τιμολόγια. Είναι ρυθμιζόμενα, για προκαταβολή και για προκαταβολή του εντολέα. Τα τιμολόγια που εκδίδονται είναι επίσης για τις πωλήσεις και τον φορολογικό αντιπρόσωπο. Όσοι ελήφθησαν, με τη σειρά τους, εκτός από αυτούς που αναφέρονται παραπάνω, μπορεί να είναι επιλέξιμοι για εισαγωγή.

Όλα αυτά τα έγγραφα δημιουργούνται συχνότερα από έγγραφα πωλήσεων και παραλαβών. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε πώς να δημιουργήσουμε όλα τα πιθανά τιμολόγια στο 1C 8.3 Accounting.

Δημιουργία εγγράφου για υλοποίηση

Για παράδειγμα, ας ανοίξουμε οποιοδήποτε έγγραφο υλοποίησης από τη βάση δεδομένων επίδειξης. Στο κάτω μέρος της φόρμας θα δείτε το κουμπί «Γράψτε ένα τιμολόγιο».

Αφού κάνετε κλικ σε αυτό το κουμπί, το πρόγραμμα θα δημιουργήσει αυτόματα ένα πλήρως συμπληρωμένο έγγραφο «Τιμολόγιο». Μπορείτε να το ανοίξετε χρησιμοποιώντας τον υπερσύνδεσμο που εμφανίζεται στη θέση αυτού του κουμπιού.

Μπορείτε να εκτυπώσετε ένα τιμολόγιο απευθείας από το παραστατικό πώλησης κάνοντας κλικ στο κουμπί «Εκτύπωση».

Στο τιμολόγιο που προκύπτει, μπορείτε να υποδείξετε τη μέθοδο παράδοσης: σε χαρτί ή ηλεκτρονικά. Η δεύτερη μέθοδος είναι συνήθως εφαρμόσιμη σε περιπτώσεις όπου ο οργανισμός και ο αντισυμβαλλόμενός σας είναι συνδεδεμένοι σε ένα ηλεκτρονικό σύστημα διαχείρισης εγγράφων. Σε μια τέτοια περίπτωση, η αποστολή και η λήψη εγγράφων μπορεί να πραγματοποιηθεί απευθείας στο 1C.

Πώς να δημιουργήσετε ένα νέο παραστατικό πώλησης και ένα τιμολόγιο για αυτό, δείτε το βίντεο:

Για προκαταβολή

Πριν ξεκινήσετε, πρέπει να κάνετε κάποιες προκαταρκτικές ρυθμίσεις.

Μεταβείτε στη ρύθμιση φόρων και αναφορών. Στην ενότητα «ΦΠΑ» θα χρειαστεί να αλλάξουμε τη «Διαδικασία καταχώρησης προκαταβολικών τιμολογίων».

Για το παράδειγμά μας, θα επιλέξουμε από την αναπτυσσόμενη λίστα το στοιχείο «Να μην καταχωρούνται τιμολόγια για συμψηφισμό προκαταβολών μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου».

Σε μια τέτοια περίπτωση, τα τιμολόγια θα εκδίδονται μόνο στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Η ρύθμιση αυτής της ρύθμισης θα μας επιτρέψει να μειώσουμε σημαντικά τον αριθμό των εγγράφων, επειδή θα ληφθούν υπόψη μόνο εκείνες οι προκαταβολές για τις οποίες δεν υπήρξε αποστολή αγαθών ή το γεγονός της παροχής υπηρεσιών στο τέλος του τριμήνου.

Εκτός από τη ρύθμιση αυτής της ρύθμισης για τον οργανισμό στο σύνολό του, μπορείτε επίσης να την ορίσετε για μια συγκεκριμένη συμφωνία με έναν αντισυμβαλλόμενο. Για να το κάνετε αυτό, ανοίξτε την κάρτα της αντίστοιχης συμφωνίας και μεταβείτε στην ενότητα "ΦΠΑ". Εδώ βρίσκεται μια παρόμοια ρύθμιση.

Η διαδικασία έκδοσης τιμολογίων προκαταβολών πραγματοποιείται με τη χρήση του βοηθού λογιστή ΦΠΑ. Βρίσκεται στο μενού Λειτουργίες.

Αυτή η επεξεργασία περιλαμβάνει μια διαδικασία ρουτίνας για την καταχώρηση προκαταβολικών τιμολογίων. Η παρακάτω γραμμή σάς επιτρέπει να καταχωρείτε τιμολόγια φορολογικού αντιπροσώπου. Αυτή η λειτουργία είναι διαθέσιμη μόνο βάσει συμβάσεων με την κατάλληλη δυνατότητα.

Βίντεο για τη δημιουργία προκαταβολικών τιμολογίων:

Λήφθηκαν τιμολόγια

Για εισαγωγή

Ας εξετάσουμε την αντανάκλαση των ληφθέντων τιμολογίων από το έγγραφο «Αποδείξεις (πράξεις, τιμολόγια)». Εδώ όλα είναι ακόμα πιο απλά από ό,τι στη δημιουργία εκδοθέντων τιμολογίων για πωλήσεις.

Στο κάτω μέρος της φόρμας πρέπει απλώς να εισαγάγετε τον αριθμό και την ημερομηνία του εγγράφου που λάβατε. Μετά από αυτό, κάντε κλικ στο "Εγγραφή".

Αφού κάνετε κλικ σε αυτό το κουμπί, το πρόγραμμα θα δημιουργήσει αυτόματα ένα πλήρως συμπληρωμένο τιμολόγιο και θα εισαγάγει έναν σύνδεσμο προς αυτό στο έγγραφο απόδειξης.

Για προκαταβολή

Αυτό το είδος τιμολογίου μπορεί να δημιουργηθεί με την παραλαβή του DS, τόσο στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας όσο και στην ταμειακή μηχανή. Σε αυτή την περίπτωση, δημιουργούμε με βάση ταμειακές αποδείξεις.

Δημιουργούνται τιμολόγια για την προκαταβολή του κεφαλαίου για όσα συμβόλαια έχουν αυτό το χαρακτηριστικό.

Διορθωτικά τιμολόγια

Αυτού του είδους τα τιμολόγια μπορούν να είναι είτε προς παραλαβή είτε προς πώληση. Λαμβάνονται αναλόγως υπόψη.

Δεν θα εξετάσουμε ένα παράδειγμα δημιουργίας και των δύο τύπων τιμολογίων, καθώς οι ενέργειες και στις δύο περιπτώσεις είναι σχεδόν ίδιες.

Ας ανοίξουμε οποιοδήποτε έγγραφο υλοποίησης από τη βάση δεδομένων επίδειξης και ας δημιουργήσουμε ένα έγγραφο "Προσαρμογή υλοποίησης" με βάση αυτό.

Ας πούμε ότι συμφωνήσαμε με τον αγοραστή ότι θα αγοράσει περισσότερα επετειακά μπισκότα και κλασικά μίνι κρουασάν. Για αυτό θα του κάνουμε έκπτωση στην τιρολέζικη πίτα μύρτιλλων.

Στο έγγραφο προσαρμογής εφαρμογής που δημιουργήθηκε πρόσφατα, κάθε στοιχείο γραμμής έχει δύο γραμμές: με τις τιμές πριν από την αλλαγή και μετά. Αφού κάνουμε όλες τις απαραίτητες αλλαγές, κάντε κλικ στο κουμπί «Γράψτε ένα διορθωτικό τιμολόγιο», το οποίο βρίσκεται στη συνηθισμένη θέση στο κάτω μέρος της φόρμας.

Το τιμολόγιο θα δημιουργηθεί και θα συμπληρωθεί αυτόματα και θα είναι διαθέσιμο μέσω του κατάλληλου υπερσυνδέσμου.

Βίντεο σχετικά με τη δημιουργία ενός τιμολογίου προσαρμογής από έναν πωλητή:

Επαλήθευση εγγράφων

Για να αναλύσετε και να βρείτε έγγραφα για τα οποία δεν υπάρχουν τιμολόγια, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια ειδική επεξεργασία στο πρόγραμμα που ονομάζεται "Εξπρές έλεγχος". Βρίσκεται κάτω από το μενού "Αναφορές".

Το παρακάτω σχήμα δείχνει ένα παράδειγμα εμφάνισης σφαλμάτων για ένα πρόβλημα που μας ενδιαφέρει, καθώς και συστάσεις που προτείνονται από το πρόγραμμα.

Ημερολόγιο τιμολογίου

Κινήσεις του παραστατικού «Τιμολόγιο»

Αν ανοίξετε τις καταχωρήσεις οποιουδήποτε τιμολογίου, μπορείτε να δείτε ότι δεν δημιουργούνται εγγραφές στα λογιστικά μητρώα. Το έγγραφο αντικατοπτρίζεται στο μητρώο πληροφοριών «Μητρώο τιμολογίων».

Ημερολόγιο παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων

Αυτή η αναφορά βρίσκεται στο μενού Αναφορές.

Στην κεφαλίδα, υποδείξτε την περίοδο (συνήθως ένα τέταρτο) και την οργάνωση. Εάν το πρόγραμμα εντοπίσει σφάλματα, θα εμφανιστεί ένα αντίστοιχο μήνυμα.

Κάθε εταιρεία πρέπει να διατηρεί ένα αρχείο καταγραφής τιμολογίων που έχουν παραληφθεί και εκδοθεί για μια δεδομένη φορολογική περίοδο. Μπορεί να είναι ηλεκτρονικό ή κλασικό χαρτί με ραφή και αρίθμηση σελίδων, καθώς και σφραγίδα εταιρείας.

Η βάση αυτού του εγγράφου αποτελείται από δύο πίνακες: ο ένας από αυτούς λαμβάνει υπόψη εκδοθέντα τιμολόγια και ο δεύτερος - λαμβανόμενα τιμολόγια και όλοι υπόκεινται σε υποχρεωτική εγγραφή με αυστηρή τήρηση της χρονολογικής σειράς.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Οι κανόνες απαιτούν από την επιχείρηση να διατηρεί το ημερολόγιο για μια τετραετία, μαζί με όλα τα κύρια έγγραφα που χρησιμεύουν ως επιβεβαίωση της έκπτωσης του ΦΠΑ.

Βασικές διατάξεις

Ποιος υποχρεούται να εγγραφεί

Το ζήτημα του ποιος υποβάλλει το ημερολόγιο ρυθμίστηκε από αλλαγές στη νομοθεσία που τέθηκαν σε ισχύ στις αρχές του 2019.

Εάν προηγουμένως η συμπλήρωση ήταν ευθύνη κάθε επιχείρησης, ανεξάρτητα από το είδος της δραστηριότητάς της, υπό την προϋπόθεση ότι λειτουργεί με τιμολόγια, τώρα αυτό θα πρέπει να γίνεται μόνο από:

• μεσάζοντες που ενεργούν για δικό τους λογαριασμό, αλλά προς το συμφέρον του πελάτη με τον οποίο έχει συναφθεί η σχετική συμφωνία·
• διεξαγωγή δραστηριοτήτων που σχετίζονται με υπηρεσίες μεταφοράς·
• αυτοί που ενεργούν ως κατασκευαστές στο δικό τους οικόπεδο.

Η εγγραφή πρέπει να πραγματοποιείται τόσο από μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και από νομικά πρόσωπα. άτομα, ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιούν.

Ακυρώσεις και αλλαγές στους κανόνες

Τον Απρίλιο του 2019, έγιναν αλλαγές στη νομοθεσία που ρυθμίζει τη φορολογία και τη λογιστική με στόχο την απλούστευση της λογιστικής διαδικασίας.

Οι κύριες καινοτομίες είναι οι εξής:

• Η τήρηση αρχείων καταγραφής τιμολογίων είναι προαιρετική για τους φορολογούμενους ΦΠΑ.
• το έντυπο του τιμολογίου μπορεί να υπογραφεί όχι από τους ίδιους τους επιχειρηματίες, αλλά από άτομα που έχουν την κατάλληλη εξουσιοδότηση για να το πράξουν·
• Ο ΦΠΑ επί της πώλησης ακινήτων υπολογίζεται τη στιγμή που το ακίνητο μεταβιβάζεται απευθείας στον νέο ιδιοκτήτη.
• έχουν γίνει αλλαγές στους κανόνες σχετικά με τις διαφορές ποσού και συναλλαγματικών ισοτιμιών, οι οποίοι συνδυάζονται με τον γενικό όρο «συναλλαγματικές διαφορές».
• η υποχρέωση καταγραφής δαπανών για εξοπλισμό και ενδύματα εργασίας κάθε φορά έχει ακυρωθεί·
• έχει καθιερωθεί μια διαδικασία με την οποία τα ακίνητα που λαμβάνονται ή μεταβιβάζονται δωρεάν λαμβάνεται υπόψη στην αξία (η αγοραία αξία του μπορεί να διαγραφεί ως έξοδα).
• εξαιρούνται από τη φορολογική λογιστική·
• διευκρινίστηκε το θέμα της συμπερίληψης της ζημίας από την εκχώρηση του δικαιώματος απαίτησης οφειλής στην κατηγορία των δαπανών (το 2019, η αρνητική διαφορά μεταξύ των εσόδων από την πώληση του δικαιώματος απαίτησης οφειλής και της τιμής του προϊόν/υπηρεσία λαμβάνεται υπόψη στα έξοδα κατά την ημερομηνία που έγινε η αγορά).

Βιβλία αγορών και πωλήσεων

Από τον Αύγουστο του 2019 υπόκεινται σε εφαρμογή νέα έντυπα τόσο του λογιστικού περιοδικού όσο και των βιβλίων αποκτήσεων και πωλήσεων.

Οι ακόλουθες αλλαγές έγιναν στο βιβλίο αγορών:

Το βιβλίο πωλήσεων δεν ήταν χωρίς αλλαγές. Ειδικότερα, δεν χρειάζεται πλέον να συμπεριλαμβάνονται τα τιμολόγια ρύθμισης, τα οποία συντάσσει ο πωλητής, εάν υπάρχει αύξηση στο κόστος των αποστολών εντός της φορολογικής περιόδου που πραγματοποιήθηκε η ίδια η αποστολή.

Επιπλέον, στη φόρμα προστέθηκαν οι ακόλουθες στήλες:

Απαιτήσεις για τη συμπλήρωση του ημερολογίου τιμολογίου

Οι βασικές απαιτήσεις που πρέπει να τηρούνται κατά τη συμπλήρωση ενός ημερολογίου τιμολογίων είναι αρκετά λίγες. Μία από τις κύριες απαιτήσεις αφορά την υποχρεωτική παρουσία αρίθμησης σελίδων εγγράφου. Επιπλέον, πρέπει οπωσδήποτε να είναι ραμμένο.

Εάν χρησιμοποιείτε προγράμματα υπολογιστή, για παράδειγμα 1C 8.3, για τη διατήρηση ενός αρχείου καταγραφής, οι καταχωρητές πρέπει απαραίτητα να εξάγονται σε χαρτί με αρίθμηση και υλικολογισμικό.

Η εταιρεία που διατηρεί το λογιστικό περιοδικό ανεξάρτητα έχει το δικαίωμα να καθορίσει σε ποια χρονική περίοδο θα δημιουργηθεί. Η άγνοια αυτού του εγγράφου δεν προβλέπει καμία άλλη ευθύνη εκτός από πρόστιμο 50 ρουβλίων σύμφωνα με το άρθρο 126 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Νομικές συναλλαγές

Τα εμπορεύματα του αποστολέα και τα δικά σας

Εάν ο ενδιάμεσος ενεργεί ταυτόχρονα και ως αντιπρόσωπος προμήθειας (πράκτορας) και ως προμηθευτής, τότε ο αγοραστής τιμολογείται για τον πλήρη όγκο των εμπορευμάτων. Σε αυτήν την περίπτωση, ο μεσάζων δηλώνει απευθείας τον εαυτό του ως πωλητή, παρά το γεγονός ότι τα αγαθά του εντολέα βρίσκονται επίσης εκεί.

Το τιμολόγιο περνάει από τη διαδικασία εγγραφής στο καθολικό πωλήσεων, καθώς και στο ενδιάμεσο καθολικό και στο βιβλίο αγορών του πελάτη. Μετά από αυτό, τα στοιχεία του τιμολογίου αποστέλλονται στον εντολέα ώστε να μπορέσει να επανεκδώσει το έγγραφο στον μεσάζοντα.

Αυτό το επανεκδοθέν τιμολόγιο αντικατοπτρίζει αποκλειστικά τα αγαθά των οποίων ο κύριος είναι ο κύριος υπόχρεος. Απαιτείται εγγραφή στο καθολικό πωλήσεων του εντολέα και στο καθολικό του μεσάζοντα.

Για τον κύριο (εντολέας)

Όταν αγοράζει αγαθά από έναν μεσάζοντα προσωπικά για δικό του λογαριασμό για τον εντολέα, ο προμηθευτής εκδίδει τιμολόγιο στο όνομα του μεσάζοντα. Η εγγραφή πρέπει να γίνει στο μητρώο του διαμεσολαβητή, στο βιβλίο κτήσεών του και στο βιβλίο πωλήσεων του προμηθευτή.

Περίληψη Παραλλαγές

Επιτρέπεται στον μεσάζοντα να εκδίδει συγκεντρωτικό τιμολόγιο στο όνομα του εντολέα, συμπεριλαμβανομένων των αγαθών που αγοράζονται από διάφορους προμηθευτές. Ομοίως, ο εντολέας μπορεί να εκδώσει ένα ενοποιημένο τιμολόγιο για να περιλαμβάνει αντικείμενα που πωλούνται σε πολλούς πελάτες.

Στην περίπτωση πώλησης αγαθών που ανήκουν στον εντολέα σε πλήθος πελατών εκδίδονται ξεχωριστά τιμολόγια στο όνομα καθενός από αυτούς, τα οποία καταχωρούνται στα αντίστοιχα βιβλία αγορών.

Μετά από αυτό, ο εντολέας λαμβάνει δεδομένα από τον μεσάζοντα σχετικά με όλες τις πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν και ο εντολέας, με τη σειρά του, εκδίδει ένα γενικό τιμολόγιο για τον όγκο των αγαθών που πωλήθηκαν. Αυτός ο γενικός λογαριασμός καταγράφεται στο ημερολόγιο του μεσάζοντα και στο βιβλίο πωλήσεων του εντολέα.

Όταν ένας διαμεσολαβητής αγοράζει αγαθά για τον αποστολέα, του παρουσιάζονται τιμολόγια από τους προμηθευτές. Τα εκδοθέντα αυτά έγγραφα υπόκεινται σε εγγραφή στο μητρώο και στα βιβλία πωλήσεων των προμηθευτών. Μετά από αυτό, ο αποστολέας εκδίδεται γενικό τιμολόγιο από τον μεσάζοντα για τα αγαθά που αγοράζονται από όλους τους πωλητές. Η καταγραφή αυτού του συγκεντρωτικού λογαριασμού πραγματοποιείται στο ημερολόγιο του μεσάζοντα και στο καθολικό εξαγορών του εντολέα.

Υπάρχουν περιπτώσεις που ένας διαμεσολαβητής λαμβάνει προκαταβολή από έναν αριθμό αγοραστών σε μία ημέρα για τη μελλοντική παράδοση αγαθών που ανήκουν στον εντολέα. Στην περίπτωση αυτή, ευθύνη του διαμεσολαβητή είναι η έκδοση χωριστών τιμολογίων για προκαταβολές σε κάθε έναν από τους πελάτες. Αυτά τα τιμολόγια πρέπει να καταγράφονται στο ημερολόγιο και τα βιβλία αγορών αυτών των πελατών.

Στη συνέχεια, ο εντολέας λαμβάνει ένα μήνυμα από τον μεσάζοντα σχετικά με όλες τις προκαταβολές και ο εντολέας εκδίδει ένα γενικό τιμολόγιο προκαταβολών, το οποίο καταγράφεται στο ημερολόγιο του μεσάζοντα και στο βιβλίο πωλήσεων του εντολέα.

Άλλες καταστάσεις και λύσεις

Αποχρώσεις για πράκτορες προμήθειας

Εάν οι πράκτορες προμηθειών αγοράζουν οποιοδήποτε αγαθό για δικό τους λογαριασμό για τους εντολείς, τότε η σύναψη συμφωνίας πραγματοποιείται μεταξύ των αντιπροσώπων προμήθειας και των πωλητών. Όταν παρέχετε ένα τιμολόγιο για την αγορά προϊόντων για δικό σας λογαριασμό με βάση τιμολόγια από πωλητές, πρέπει να φυλάσσεται στο ημερολόγιο ένα δείγμα φόρμας αντιπροσώπου προμήθειας.

Σημαντικά σημεία που πρέπει να ληφθούν υπόψη από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας:

• για την αμοιβή που λαμβάνει, πρέπει να παρέχονται έντυπα στους εντολείς (τόσο για την ίδια την αμοιβή όσο και για τα εμπορεύματα).
• τα τιμολόγια που γίνονται δεκτά από τους πωλητές δεν υπόκεινται σε εγγραφή στο βιβλίο αγορών.
• το τιμολόγιο που εκδίδεται από τον επίτροπο στο όνομα των εντολέων αντικατοπτρίζεται αποκλειστικά σε σχέση με τα ποσά που χρησιμοποιούνται ως αμοιβή για αυτόν·
• Οι λογαριασμοί που καταρτίζονται από τους εντολείς σύμφωνα με πληροφορίες που λαμβάνονται από τους πράκτορες προμηθειών πρέπει να καταχωρούνται.

Δραστηριότητες διαμεσολάβησης

Οι κύριες αρμοδιότητες ενός διαμεσολαβητή περιλαμβάνουν τη διενέργεια συναλλαγών για δικό του λογαριασμό για χρήματα που παρέχονται από τους εγγυητές, καθώς και τη διενέργεια πράξεων όχι μόνο για τα χρήματα των εγγυητών, αλλά και για λογαριασμό τους. Η δεύτερη επιλογή περιλαμβάνει την έκδοση τιμολογίου είτε για λογαριασμό των εγγυητών προς τον πελάτη είτε για λογαριασμό του προμηθευτή προς τους εγγυητές.

Η διενέργεια τέτοιων εργασιών απαιτεί την ύπαρξη εγγύησης ή συμφωνίας αντιπροσωπείας. Δεν απαιτείται συμμόρφωση με τους κανόνες που αφορούν την προετοιμασία των τιμολογίων και την αποθήκευση τους.

Είναι δυνατή η διενέργεια πράξεων για λογαριασμό διαμεσολαβητών εάν οι παραγγελίες εκτελούνται σύμφωνα με συμφωνίες προμήθειας, συμβάσεις αντιπροσωπείας που προβλέπουν την εκτέλεση ενεργειών από αντιπροσώπους για δικό τους λογαριασμό.

Απλοποιημένο διάγραμμα

Οι επιχειρήσεις που λειτουργούν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, σε ορισμένες περιπτώσεις, πρέπει να εκδίδουν τιμολόγια και, ως εκ τούτου, να συμπληρώνουν ένα ημερολόγιο για τη λογιστική τους.

Σύμφωνα με το διάταγμα του Ιουλίου 2019, αυτό απαιτείται όταν τα προϊόντα αγοράζονται από ξένη εταιρεία που βρίσκεται στο εξωτερικό, αλλά πουλά προϊόντα στη Ρωσική Ομοσπονδία, καθώς και όταν μισθώνονται περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται σε κρατικά και δημοτικά ταμεία.

Κατά τη διάρκεια της περιόδου των 5 ημερών, μια εταιρεία που λειτουργεί με το απλουστευμένο σύστημα εκδίδει τιμολόγιο στον εαυτό της και το καταχωρεί στο ημερολόγιο.

Διόρθωση εγγράφων μετά την παράδοση

Η ισχύουσα νομοθεσία δεν προβλέπει την υποχρέωση υποβολής προσαρμοσμένου λογιστικού περιοδικού εάν υποβλήθηκε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, μετά την οποία ανακαλύφθηκαν ελλείψεις σε αυτό. Ωστόσο, είναι προτιμότερο να διορθώσετε τα σφάλματα και να στείλετε την επεξεργασμένη έκδοση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Για να κάνετε αλλαγές σε ένα παραστατικό, πρέπει πρώτα να ακυρώσετε το εσφαλμένο τιμολόγιο. Αυτό γίνεται εμφανίζοντας την τιμή του προϊόντος και το ποσό του φόρου με το σύμβολο μείον και καταγράφοντας τη σωστή έκδοση του τιμολογίου με το σύμβολο συν.

Ας υποθέσουμε ότι ένα προϊόν αγοράστηκε από έναν μεσάζοντα για έναν πελάτη και στη συνέχεια ανακαλύφθηκε στο λογιστήριο του ότι το λογιστικό ημερολόγιο για το δεύτερο τρίμηνο περιέχει λανθασμένα στοιχεία του τιμολογίου που έλαβε από τον πωλητή. Το ίδιο το περιοδικό έχει ήδη σταλεί στην εφορία.

Σε αυτήν την περίπτωση, ο λογιστής στο 1ο μέρος του περιοδικού ακυρώνει τη λανθασμένη καταχώριση και οι συνολικοί δείκτες υποδεικνύονται με το σύμβολο μείον. Η επόμενη γραμμή συμπληρώνεται παρόμοια με την ακυρωμένη και διορθώνεται η 12η στήλη, στην οποία αναγράφεται ο σωστός αριθμός λογαριασμού. Οι δείκτες κόστους συνοδεύονται από ένα σύμβολο μείον.

Στο δεύτερο μέρος του ημερολογίου, η εσφαλμένη καταχώριση ακυρώνεται επίσης, αλλά η 4η στήλη στην οποία διορθώνεται ο αριθμός λογαριασμού υπόκειται σε διόρθωση. Σε αυτή την περίπτωση, οι δείκτες κόστους υποδεικνύονται με ένα σύμβολο "συν", το οποίο χρησιμεύει ως επιβεβαίωση της αξιοπιστίας τους.

Προσοχή!

• Λόγω συχνών αλλαγών στη νομοθεσία, μερικές φορές οι πληροφορίες γίνονται ξεπερασμένες πιο γρήγορα από ό,τι μπορούμε να τις ενημερώσουμε στον ιστότοπο.
• Όλες οι περιπτώσεις είναι πολύ μεμονωμένες και εξαρτώνται από πολλούς παράγοντες. Οι βασικές πληροφορίες δεν εγγυώνται λύση στα συγκεκριμένα προβλήματά σας.

Επί του παρόντος, μόνο οι οργανισμοί που ασχολούνται με ενδιάμεσες δραστηριότητες διατηρούν ημερολόγιο τιμολογίων: πράκτορες προμηθειών, πράκτορες, διαμεταφορείς. Αυτή η υποχρέωση ορίζεται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με την ρήτρα 3.1 του άρθρου. 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι υπόχρεοι ΦΠΑ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που απαλλάσσονται από τις υποχρεώσεις φορολογούμενων, και των προσώπων που δεν είναι φορολογούμενοι, σε περίπτωση που εκδίδουν και (ή) λαμβάνουν τιμολόγια κατά την εκτέλεση δραστηριοτήτων βάσει συμφωνιών προμήθειας, οι συμφωνίες αντιπροσωπείας που προβλέπουν την υλοποίηση και (ή) απόκτηση αγαθών (έργα, υπηρεσίες, δικαιώματα ιδιοκτησίας) για λογαριασμό του αντιπροσώπου (πράκτορας), απαιτείται να τηρούν αρχείο καταγραφής των παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων σε σχέση με αυτήν τη δραστηριότητα.

Σε ένα πρόγραμμα 1C: Accounting 8 έκδοση 3.0Το ημερολόγιο τιμολογίου, φυσικά, τηρείται αυτόματα. Κάθε τιμολόγιο που λαμβάνεται ή εκδίδεται δημιουργεί μια εγγραφή στο μητρώο πληροφοριών Ημερολόγιο τιμολογίου. Και απευθείας στο ημερολόγιο, επιλέγονται εγγραφές μητρώου στις οποίες συμπληρώνονται τα στοιχεία: Ποσό Τιμολογίου (προμήθεια) και Ποσό ΦΠΑ (προμήθεια). Αυτά τα στοιχεία στα τιμολόγια συμπληρώνονται αυτόματα σε ορισμένες περιπτώσεις και δεν είναι διαθέσιμα στον χρήστη. Όλα είναι αρκετά απλά. Ωστόσο, οι χρήστες του προγράμματος αντιμετωπίζουν δυσκολίες με λειτουργίες που σχετίζονται με την πραγματοποίηση διορθώσεων στο ημερολόγιο τιμολογίων.

Η διαδικασία για την πραγματοποίηση αλλαγών στο ημερολόγιο τιμολογίων ορίζεται στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 1137. Το ημερολόγιο δεν χρησιμοποιεί πρόσθετα φύλλα. Σύμφωνα με το άρθρο 12 των Κανόνων του περιοδικού, εάν απαιτούνται αλλαγές, το τιμολόγιο καταχωρείται στο λογιστικό ημερολόγιο για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία καταχωρήθηκε το τιμολόγιο πριν γίνουν οι διορθώσεις σε αυτό.

Η σειρά των διορθώσεων έχει ως εξής: σε μια νέα γραμμή ημερολογίου, καταγράφονται τα δεδομένα στο τιμολόγιο πριν γίνουν οι διορθώσεις σε αυτό, υπόκεινται σε ακύρωση (με αρνητική τιμή) και στην επόμενη γραμμή, το τιμολόγιο με Οι διορθώσεις που έγιναν σε αυτό καταγράφονται (με θετική τιμή).

Θα εξετάσουμε πώς να το κάνουμε αυτό στο πρόγραμμα χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα στη λογιστική ενός οργανισμού αντιπροσώπου που αγοράζει αγαθά (έργα, υπηρεσίες) για τον εντολέα για δικό του λογαριασμό.

Ας δούμε ένα παράδειγμα.

Ο οργανισμός Agent εφαρμόζει το γενικό φορολογικό καθεστώς - τη μέθοδο του δεδουλευμένου και είναι υπόχρεος ΦΠΑ. Ο οργανισμός συνήψε συμφωνία αντιπροσωπείας με τον Κύριο οργανισμό. Σύμφωνα με τη συμφωνία, ο οργανισμός «Agent» αγοράζει υπηρεσίες για τον «Κύριο» οργανισμό και διεκδικεί μια αμοιβή αντιπροσώπευσης. Ο Κύριος οργανισμός εφαρμόζει επίσης το γενικό φορολογικό καθεστώς και είναι υπόχρεος ΦΠΑ.

Τον Μάιο, αγοράστηκε μια υπηρεσία με κόστος 118.000 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% (18.000 ρούβλια). Ο προμηθευτής εξέδωσε τιμολόγιο με αριθμό 77 με ημερομηνία 30/05/2018 στο όνομα του οργανισμού (agent). Η έκθεση προμήθειας υποβάλλεται στον εντολέα την τελευταία ημέρα κάθε μήνα.

Στο πρόγραμμα, για την καταχώριση της συναλλαγής απόκτησης από πράκτορα για τον κύριο υλικών περιουσιακών στοιχείων και υπηρεσιών, χρησιμοποιείται το παραστατικό Απόδειξη με το είδος της συναλλαγής Αγαθά, υπηρεσίες, προμήθεια.

Η κεφαλίδα του εγγράφου υποδεικνύει τον αντισυμβαλλόμενο προμηθευτή και τη συμφωνία μαζί του.

Οι υπηρεσίες που αγοράστηκαν για τον(τους) εντολέα(ους) υποδεικνύονται στην καρτέλα Υπηρεσίες πρακτορείου. Στο τμήμα του πίνακα επιλέγεται το είδος-υπηρεσία, το κόστος του και ο συντελεστής ΦΠΑ. Κάθε γραμμή της ενότητας του πίνακα υποδεικνύει τον αντισυμβαλλόμενο-εντολέα και τη συμφωνία αντιπροσωπείας που έχει συναφθεί μαζί του (είδος συμφωνίας Με τη δέσμευση (εντολέας) για την αγορά) και λογαριασμό διακανονισμού.

Το τιμολόγιο που λαμβάνεται από τον προμηθευτή καταγράφεται στο «υποσέλιδο» του παραστατικού.

Το έγγραφο παραλαβής φαίνεται στο Σχ. 1.

Ο αντιπρόσωπος πρέπει να επανεκδώσει το τιμολόγιο που έλαβε από τον προμηθευτή στον εντολέα. Για την εκτέλεση της παραπάνω πράξης, καθώς και για τον υπολογισμό εσόδων (αμοιβών) και ΦΠΑ, το πρόγραμμα χρησιμοποιεί το παραστατικό Αναφορά στον εντολέα με το είδος της πράξης Έκθεση προμήθειας.

Στην καρτέλα Κύρια, υποδεικνύονται ο αντισυμβαλλόμενος-εντολέας και η σύμβαση αγοράς αντιπροσωπείας που έχει συναφθεί μαζί του. Αναφέρεται ο τρόπος υπολογισμού της αμοιβής προμήθειας (πρακτορείου), η υπηρεσία αμοιβών, ο συντελεστής και ο λογαριασμός ΦΠΑ, ο λογαριασμός εισοδήματος και τα αναλυτικά στοιχεία του.

Είναι βολικό να συμπληρώσετε αυτόματα την καρτέλα Προϊόντα και Υπηρεσίες χρησιμοποιώντας το αντίστοιχο κουμπί. Η καρτέλα περιέχει δύο τμήματα πίνακα. Ο επάνω πίνακας δείχνει τους αντισυμβαλλομένους προμηθευτές από τους οποίους έγινε η αγορά και οι παρτίδες - Έγγραφα παραλαβής, με τη βοήθεια των οποίων επισημοποιήθηκαν οι πράξεις αγοράς στο πρόγραμμα, το κόστος των αγορασθέντων αγαθών και υπηρεσιών και το ποσό του ΦΠΑ που ζητείται από το προμηθευτής. Εάν ο προμηθευτής εξέδωσε τιμολόγιο στο όνομα του αντιπροσώπου, τότε ενεργοποιείται το αντίστοιχο πλαίσιο ελέγχου και αναγράφεται η ημερομηνία και ο αριθμός του τιμολογίου που έλαβε. Για κάθε σειρά του άνω πίνακα, δημιουργείται ένα κάτω πίνακα. Αναφέρει τα αγαθά και τις υπηρεσίες που αγοράστηκαν από αυτόν τον προμηθευτή, το κόστος τους, τον ΦΠΑ και, εάν είναι απαραίτητο, το ποσό της αμοιβής.

Μετά τη συμπλήρωση του παραστατικού στην καρτέλα Κύρια, εκδίδεται τιμολόγιο για την αμοιβή. Ένα τιμολόγιο για την αμοιβή καταχωρείται στο βιβλίο πωλήσεων, αλλά δεν καταχωρείται στο λογιστικό περιοδικό (ρήτρα 3.1 του άρθρου 169 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Κατά τη διενέργεια του παραστατικού λογιστικά και για σκοπούς φορολογίας κερδών, θα συγκεντρώνει έσοδα (αμοιβές), θα χρεώνει ΦΠΑ επί των εσόδων και, για την καταχώρηση τιμολογίου για αμοιβή, θα κάνει εγγραφή στο μητρώο συσσώρευσης ΦΠΑ πωλήσεων.

Το έγγραφο Αναφορά στο committent φαίνεται στο Σχ. 2.

Και αυτό που είναι πιο σημαντικό για εμάς τώρα είναι ότι κατά τη διεξαγωγή (καταγραφή), το έγγραφο θα εκδίδει εκ νέου τιμολόγια που λαμβάνονται από προμηθευτές στο όνομα του εντολέα (θα δημιουργήσει έγγραφα Εκδόθηκε τιμολόγιο)και σημειώστε τους συνδέσμους προς αυτά τα τιμολόγια στο επάνω μέρος του πίνακα στο χαρακτηριστικό Τιμολόγιο.

Ο αντιπρόσωπος εκδίδει ένα τιμολόγιο με την ημερομηνία του τιμολογίου που έλαβε από τον προμηθευτή. Στο παράδειγμά μας, ο εντολέας εκδόθηκε τιμολόγιο με αριθμό 13 με ημερομηνία 30 Μαΐου 2018. Στο εκδοθέν τιμολόγιο, όπως αναμενόταν, ο προμηθευτής αναφέρεται ως πωλητής και ο εντολέας ως ο αγοραστής.

Η έντυπη μορφή του εκδοθέντος τιμολογίου φαίνεται στο Σχ. 3.

Ας δούμε το αρχείο καταγραφής τιμολογίων. Το Μέρος 2 «Εληφθέντα τιμολόγια» καταγράφει το τιμολόγιο αριθ. 77 με ημερομηνία 30/05/2018 που ελήφθη από τον προμηθευτή στο ποσό των 118.000 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ 18.000 ρούβλια. Στο Μέρος 1 «Εκδοθέντα τιμολόγια» καταχωρείται το με αριθμό 13 τιμολόγιο της 30ης Μαΐου 2018 που εκδόθηκε στο όνομα του εντολέα. Στη στήλη 8 αναγράφεται ο αγοραστής-εντολέας, στη στήλη 10 ο προμηθευτής και στη στήλη 12 το εκδοθέν τιμολόγιο αναφέρεται στο τιμολόγιο που έλαβε από τον προμηθευτή. Το αρχείο καταγραφής έχει συμπληρωθεί σωστά.

Το ημερολόγιο τιμολογίου φαίνεται στο Σχ. 4.

Τώρα ας δούμε ποιες διορθώσεις μπορεί να χρειαστούν θεωρητικά στο υπέροχο ημερολόγιο τιμολογίων μας. Ας εξετάσουμε τρεις περιπτώσεις.

Πρώτη περίπτωση. Ο προμηθευτής βρήκε σφάλματα στα έγγραφα πηγής. Το κόστος της παρεχόμενης υπηρεσίας αναγράφεται λανθασμένα (διογκωμένο). Η πραγματική (σωστή) τιμή είναι 106.200 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ 18% (16.200 ρούβλια). Ο προμηθευτής εξέδωσε διορθωμένο τιμολόγιο στον αντιπρόσωπο, διόρθωση αρ. 1 με ημερομηνία 30 Ιουλίου 2018 στο τιμολόγιο αρ. 77. Ο αντιπρόσωπος πρέπει να επανεκδώσει το διορθωμένο τιμολόγιο που έλαβε από τον προμηθευτή στον εντολέα.

Αρχικά, ας τεκμηριώσουμε στο πρόγραμμα το γεγονός της λήψης διορθωμένου τιμολογίου από τον προμηθευτή. Ας ανοίξουμε (ή όχι) το έγγραφο Λήψη τιμολογίου 77 με ημερομηνία 30/05/2018 και χρησιμοποιήστε το κουμπί «Δημιουργία βάσει». Στο μενού που ανοίγει, επιλέξτε το στοιχείο Διόρθωση τιμολογίου(Εικ. 5).

Το πρόγραμμα έχει δύο ειδικά έγγραφα προσαρμογής: Αναπροσαρμογή αποδείξεωνΚαι Προσαρμογές εφαρμογής. Αυτά τα έγγραφα χρησιμοποιούνται για την καταχώριση διορθωμένων και προσαρμοσμένων τιμολογίων που λαμβάνονται από προμηθευτές και εκδίδονται. Επομένως, δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι το πρόγραμμα άνοιξε το έγγραφο Προσαρμογής παραλαβής για εμάς (μπορεί επίσης να δημιουργηθεί με βάση το έγγραφο παραλαβής).

Στην καρτέλα Κύρια, έχει ήδη επιλεγεί ο τύπος της πράξης και το έγγραφο βάσης - το παραστατικό παραλαβής, με τη βοήθεια του οποίου καταχωρήθηκε η αγορά αγαθών (έργων, υπηρεσιών) για τον εντολέα. Η προσαρμογή θα αντικατοπτρίζεται σε όλα τα τμήματα της λογιστικής.

Πινακοποιημένο τμήμα στην καρτέλα Υπηρεσίες πρακτορείουΌταν επιλέγετε το βασικό έγγραφο, συμπληρώνεται αυτόματα. Η γραμμή μέρους του πίνακα περιέχει δύο υποσυμβολοσειρές: "πριν την αλλαγή" και "μετά την αλλαγή". Στην υποσυμβολοσειρά «μετά την αλλαγή», πρέπει να αλλάξετε μη αυτόματα την τιμή σύμφωνα με το έγγραφο που λάβατε από τον προμηθευτή.

Το διορθωμένο τιμολόγιο που λαμβάνεται από τον προμηθευτή καταχωρείται στο «υποσέλιδο» του παραστατικού.

Το έγγραφο προσαρμογής παραλαβής φαίνεται στο Σχ. 6.

Ανοίξτε το καταχωρημένο (δημιουργημένο) έγγραφο Λήψη τιμολογίου για την απόδειξη 77 (διόρθωση 1). Το έγγραφο αναφέρεται στο τιμολόγιο αρ. 77 με ημερομηνία 30 Μαΐου 2018. Το βασικό έγγραφο είναι το έγγραφο Αναπροσαρμογή αποδείξεων(Εικ. 7).

Για την επανέκδοση ενός διορθωμένου τιμολογίου στον εντολέα, ο αντιπρόσωπος πρέπει να βρει το έγγραφο Εκδόθηκε τιμολόγιο 13 με ημερομηνία 30/05/2018 και, όπως και στην προηγούμενη λειτουργία, χρησιμοποιήστε το κουμπί «Δημιουργία βάσει». Στο μενού που ανοίγει, επιλέξτε επίσης το στοιχείο Διόρθωση τιμολογίου(Εικ. 8).

Σε αυτήν την περίπτωση, θα δημιουργήσουμε ένα έγγραφο Προσαρμογές εφαρμογήςμε το είδος της λειτουργίας Διόρθωση σε πρωτογενή έγγραφα. Η βάση είναι το έγγραφο Εκδόθηκε τιμολόγιο, η αντανάκλαση της προσαρμογής είναι δυνατή μόνο στη λογιστική ΦΠΑ (αλλά δεν απαιτείται τίποτα άλλο).

Το τμήμα του πίνακα, σε αυτήν την περίπτωση στην καρτέλα Υπηρεσίες, συμπληρώνεται με μη αυτόματο τρόπο. Η υποσυμβολοσειρά "πριν από την αλλαγή" υποδεικνύει την τιμή πριν από τη διόρθωση του σφάλματος και η υποσυμβολοσειρά "μετά την αλλαγή" υποδηλώνει τη σωστή τιμή.

Το διορθωμένο τιμολόγιο που εκδίδεται στον εντολέα εκδίδεται στο «υπόγειο» του παραστατικού.

Το έγγραφο προσαρμογής υλοποίησης παρουσιάζεται στην Εικ. 9.

Όταν εκτελείται, το έγγραφο δεν κάνει καμία κίνηση, χρησιμεύει μόνο ως βάση για το έγγραφο Γ τιμολόγιο που εκδόθηκε προς πώληση 13 (διόρθωση 1).

Το παραπάνω έγγραφο και η έντυπη μορφή του παρουσιάζονται στο Σχ. 10.

Όλα φαίνονται να είναι καλά, αλλά ας δούμε το αποτέλεσμα του εγγράφου.

Το έγγραφο, όπως ορίζεται στους Κανόνες για τη διατήρηση ημερολογίου τιμολογίων, αντιστράφηκε (με το σύμβολο μείον) την εσφαλμένη καταχώριση και πρόσθεσε (με το σύμβολο συν) μια νέα σωστή καταχώρηση στο μητρώο πληροφοριών Ημερολόγιο τιμολογίου. Αλλά για κάποιο λόγο δεν συμπλήρωσα τα στοιχεία στη νέα καταχώρηση. Αριθμός τιμολογίου προμηθευτή, που σημαίνει ότι η στήλη 12 του μέρους 1 του περιοδικού δεν θα συμπληρωθεί.

Για να διορθώσετε αυτό το ελάττωμα, μπορώ μόνο να προτείνω να ενεργοποιήσετε το πλαίσιο ελέγχου "Μη αυτόματη προσαρμογή" και να εισαγάγετε τον αριθμό τιμολογίου με μη αυτόματο τρόπο (Εικ. 11).

Ας δούμε τι έχουμε στο ημερολόγιο τιμολογίων. Στο μέρος 2 του περιοδικού, η εσφαλμένη καταχώριση ακυρώθηκε και καταγράφηκε μια διόρθωση στο ληφθέν τιμολόγιο αριθ. Στο Μέρος 1 ακυρώθηκε επίσης η εσφαλμένη καταχώριση και καταχωρήθηκε η διόρθωση στο εκδοθέν τιμολόγιο. Στη στήλη 12, το εκδοθέν τιμολόγιο αναφέρεται στο τιμολόγιο που ελήφθη από τον προμηθευτή. Όλα έγιναν σωστά.

Το αρχείο καταγραφής τιμολογίων μετά τη διόρθωση του σφάλματος φαίνεται στο Σχ. 12.

Δεύτερη περίπτωση. Κατά την καταχώριση ενός τιμολογίου που έλαβε από έναν προμηθευτή, ο αντιπρόσωπος έκανε ένα τεχνικό σφάλμα κατά την εισαγωγή του κόστους της υπηρεσίας και, επιπλέον, εισήγαγε λανθασμένα τον αριθμό του τιμολογίου (για παράδειγμα, αντί για τον αριθμό 777, καταχωρήθηκε ο αριθμός 77). Ο αντιπρόσωπος πρέπει να κάνει προσαρμογές στο ημερολόγιο τιμολογίων: να διορθώσει το δικό του λάθος και να εκδώσει ένα διορθωμένο τιμολόγιο στον εντολέα.

Για να διορθώσουμε ένα σφάλμα που έγινε κατά την καταχώρηση τιμολογίου προμηθευτή, θα βρούμε ένα έγγραφο Λήψη τιμολογίου 77 με ημερομηνία 30/05/2018 και χρησιμοποιήστε ξανά το κουμπί «Δημιουργία βάσει». Στο μενού που ανοίγει, επιλέξτε τώρα το στοιχείο (Εικ. 13).

Όπως και στην προηγούμενη περίπτωση, θα δημιουργηθεί ένα έγγραφο Αναπροσαρμογή αποδείξεων, αλλά με το είδος της λειτουργίας Διορθώνοντας το δικό σου λάθος.

Όταν χρησιμοποιείτε αυτόν τον τύπο λειτουργίας, εμφανίζεται ένα ειδικό μπλοκ στην καρτέλα Κύρια για τη διόρθωση σφαλμάτων στα στοιχεία του τιμολογίου, το οποίο αποτελείται από δύο στήλες λεπτομερειών: «Παλιά τιμή» και «Νέα τιμή». Θα υποδείξουμε τη νέα, σωστή αξία του ληφθέντος αριθμού τιμολογίου.

Θα διορθώσουμε το σφάλμα στο κόστος στην ενότητα πίνακα στην καρτέλα. Υπηρεσίες πρακτορείουακριβώς το ίδιο με το προηγούμενο παράδειγμα.

Χρησιμοποιώντας το κουμπί «Εγγραφή», θα καταχωρήσουμε τις διορθώσεις που έχουμε κάνει σε ειδικό έγγραφο.

Εγγραφο Αναπροσαρμογή αποδείξεωνφαίνεται στο Σχ. 14.

Ως αποτέλεσμα των ενεργειών μας, θα δημιουργηθεί ένα ειδικό επίσημο έγγραφο Λήψη τιμολογίου,έχει σχεδιαστεί για να διορθώνει τα «δικά μας» σφάλματα κατά την καταχώρηση τιμολογίων από τον προμηθευτή (Εικ. 15).

Δεν θα εξετάσουμε τη διαδικασία έκδοσης διορθωμένου τιμολογίου στον εντολέα για δεύτερη φορά (αναλύεται λεπτομερώς στο πρώτο παράδειγμα), αλλά θα παρακολουθήσουμε αμέσως το ημερολόγιο τιμολογίων μας.

Το μέρος 2 του ημερολογίου διέγραψε τη λανθασμένη καταχώριση και κατέγραψε τη σωστή καταχώρηση με τον διορθωμένο αριθμό τιμολογίου και τα σωστά ποσά. Στο Μέρος 1 του ημερολογίου, η εσφαλμένη καταχώριση ακυρώθηκε και εκδόθηκε ένα διορθωμένο τιμολόγιο που αναφερόταν στο τιμολόγιο με αριθμό 777.

Το ημερολόγιο τιμολογίου φαίνεται στο Σχ. 16.

Τέλος, ας εξετάσουμε την τρίτη περίπτωση. Ο αντιπρόσωπος κατέγραψε κατά λάθος ένα τιμολόγιο από τον προμηθευτή στο λογιστικό ημερολόγιο και επίσης κατά λάθος (αυτόματα) το επανεξέδωσε στο όνομα του εντολέα. Οι εγγραφές τιμολογίων στο λογιστικό ημερολόγιο πρέπει να ακυρωθούν.

Ο κανόνας είναι πολύ απλός. Σύμφωνα με το άρθρο 12 των Κανόνων του περιοδικού, σε περίπτωση λανθασμένης καταχώρισης τιμολογίου στο ημερολόγιο, οι καταχωρήσεις των δεδομένων τιμολογίου γίνονται σε νέα γραμμή του ημερολογίου, με την επιφύλαξη ακύρωσης (με αρνητική τιμή) για το φορολογική περίοδος κατά την οποία καταχωρήθηκε λανθασμένα το καθορισμένο τιμολόγιο -σύσταση.

Όπως γνωρίζουμε, μια εγγραφή ημερολογίου είναι μια καταχώρηση μητρώου πληροφοριών Ημερολόγιο τιμολογίου. Μια εγγραφή σε οποιοδήποτε μητρώο πληροφοριών δεν μπορεί να αντιστραφεί αυτόματα και δεν υπάρχει ειδικό έγγραφο στο πρόγραμμα για το σκοπό αυτό. Επομένως, θα πρέπει να κάνουμε εγγραφές στο μητρώο Ημερολόγιο τιμολογίουχειροκίνητα. Η προσαρμογή μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας το έγγραφο Λειτουργία, αλλά αυτό είναι αρκετά απαιτητικό, καθώς το μητρώο περιέχει πολλές λεπτομέρειες. Ως εκ τούτου, προτείνω να γίνουν προσαρμογές στις κινήσεις εγγράφων Λήψη τιμολογίουυπ’ αριθμ. 77 ημερομηνίας 30/05/2018 και Εκδόθηκε τιμολόγιο 13 με ημερομηνία 30 Μαΐου 2018, καθώς το αποτέλεσμα της διεκπεραίωσης αυτών των εγγράφων είναι οι εγγραφές στο ημερολόγιο τιμολογίων που χρειαζόμαστε.

Ας ξεκινήσουμε με το τιμολόγιο που λάβαμε. Για να κάνετε προσαρμογές, πρέπει να ενεργοποιήσετε το πλαίσιο ελέγχου στα αποτελέσματα δημοσίευσης εγγράφων Χειροκίνητη ρύθμιση. Μετά από αυτό, πρέπει να αντιγράψετε την καταχώριση μητρώου και να ορίσετε το σύμβολο μείον στα ποσά στη νέα εγγραφή. Επιπλέον, πρέπει να ενεργοποιήσετε το πλαίσιο ελέγχου Reversal και το πλαίσιο ελέγχου Reversal στην αντιγραμμένη καταχώρηση μητρώου. Διορθώνοντας το δικό σου λάθος.

Το αποτέλεσμα της προσαρμογής των κινήσεων του εγγράφου Λήψη τιμολογίουπαρουσιάζεται στο Σχ. 17.

Κινήσεις εγγράφων Εκδόθηκε τιμολόγιορυθμίζονται με τον ίδιο ακριβώς τρόπο.

Ας δούμε το αρχείο καταγραφής τιμολογίων για τελευταία φορά. Όπως μπορούμε να δούμε, και στα δύο μέρη του αρχείου καταγραφής, λανθασμένες καταχωρήσεις ακυρώθηκαν με επιτυχία.

Το ημερολόγιο τιμολογίου φαίνεται στο Σχ. 18.

Όλα αποδείχτηκαν αρκετά απλά. Πιθανώς, αυτή η επιλογή παραγωγής - χωρίς τη χρήση προγραμματισμένου κόστους - θα είναι βολική για κάποιον.

Σας άρεσε; Μοιράσου το με τους φίλους σου

Διαβουλεύσεις σχετικά με την εργασία με το πρόγραμμα 1C