Ditari i regjistrimit të faturave në 1s 8.2. Ditari i faturave të pranuara dhe të lëshuara

Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse i datës 19 gusht 2017 Nr. 981

Një koment

Më 1 tetor 2017, hynë në fuqi ndryshimet e bëra në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse, datë 26 dhjetor 2011 Nr. 1137 "Për format dhe rregullat për plotësimin (mirëmbajtjen) e dokumenteve të përdorura në llogaritjet e tatimit mbi vlerën e shtuar". .

Ndryshimet prekën formularët dhe rregullat për plotësimin (mirëmbajtjen) e faturave, librave të blerjeve dhe shitjeve, si dhe një ditar për regjistrimin e faturave të pranuara dhe të lëshuara. Le të hedhim një vështrim më të afërt në ato më domethënëse.

Faturat

Nga 1 korriku 2017, formulari i faturës është përditësuar tashmë me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 25 maj 2017 Nr. 625, kur, në përputhje me paragrafët. 6.2 pika 5 dhe klauzolat. 4.2 pika 5.1 neni. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, u shfaq një rresht i ri 8 "Identifikuesi i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje)". Nga 1 tetori 2017, kjo linjë e re ndryshoi paksa emrin në "Identifikues i kontratës qeveritare, marrëveshje (marrëveshje) (nëse ka)." Kujtojmë se kjo linjë tregon identifikuesin e kontratës shtetërore për furnizimin e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), kontrata (marrëveshja) për dhënien e subvencioneve nga buxheti federal për një person juridik, investimet buxhetore, kontributet në kapitalin e autorizuar. Baza për plotësimin e kësaj linje është ekzekutimi i kontratave në përputhje me Ligjin Federal të datës 29 dhjetor 2012 Nr. 275-FZ dhe Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 30 dhjetor 2016 nr. 1552. Meqenëse nuk ka asnjë tregues të nevojës për të vendosur një vizë në rregulla, mosplotësimi i rreshtit 8 nuk është shkelje dhe plotëson kërkesat e ligjit (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 8 shtator 2017 nr. 03 -07-09/57870).

Gjithashtu, në formularin e faturës është shfaqur një kolonë e re 1a “Kodi i llojit të produktit”, i cili plotëson kërkesat e paragrafëve. 15 pika 5 neni. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe plotësohet në lidhje me mallrat e eksportuara jashtë territorit të Federatës Ruse në territorin e një shteti anëtar të EAEU. Në mungesë të këtij treguesi, rregullat kërkojnë vendosjen e një vize në kolonë.

Kolona 11 e faturës tani quhet “Numri i regjistrimit të deklaratës doganore”. Prandaj, duhet të tregojë numrin 23-bit nga kolona "A" e fletëve kryesore dhe shtesë të deklaratës së mallit, të formuar në përputhje me paragrafët. 1 pika 43 e Udhëzimit për procedurën e plotësimit të deklaratës së mallrave, miratuar. me vendim të komisionit të NjM datë 20.05.2010 Nr.257.

Në nënshkruesit e faturës, u shfaq një tregues se fatura mund të nënshkruhet jo vetëm nga një sipërmarrës individual, por edhe nga një person tjetër i autorizuar prej tij, gjë që korrespondon me dispozitat e pikës 6 të Artit. 169 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Sqarime të rëndësishme janë bërë për rregullat e plotësimit të faturave.

Tani rregullat përcaktojnë procedurën për plotësimin e faturave të lëshuara nga dërguesit, zhvilluesit (klientët që kryejnë funksionet e një zhvilluesi) për blerësit (klientët, investitorët), megjithëse vetë termi "faturë e konsoliduar" ende nuk u shfaq në Rezolutën nr. 1137 .

Ndryshe nga një faturë e hartuar nga një agjent komisioni (agjent) që blen mallra (punë, shërbime), të drejta pronësore nga dy ose më shumë shitës në emër të tij, një "faturë e konsoliduar" e tillë mund të gjenerohet nga transportuesit dhe zhvilluesit në bazë të faturave. përpiluar nga shitësit për data të ndryshme. Në këtë rast, "fatura e konsoliduar" tregon datën e përgatitjes së një faturë të tillë nga vetë spedicioneri ose zhvilluesi, dhe si shitës jepet emri dhe numri i identifikimit tatimor (TIN) i vetë dërguesit ose zhvilluesit. Rregullat gjithashtu përcaktojnë që "faturat e konsoliduara" të dërguesve rendisin emrat e mallrave të furnizuara (përshkrimi i punës së kryer, shërbimet e ofruara), të drejtat e pronës së transferuar në pozicione të veçanta për secilin shitës dhe në "faturat e konsoliduara" të zhvilluesve - emrat e punimeve të kryera në ndërtim dhe instalim, mallra (punë, shërbime) të blera, të drejtat pronësore vetëm në kontekstin e artikujve individualë.

Sqarimet kanë ndikuar edhe në procedurën e shënimit të adresës në faturë. Tani rregullat kërkojnë pasqyrimin e adresës (për personat juridikë) të specifikuar në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik brenda vendndodhjes së personit juridik dhe vendbanimit (për sipërmarrësit individualë) të specifikuar në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik. Le të kujtojmë se më parë kërkoheshin rregullat që tregonin vendndodhjen në përputhje me dokumentet përbërëse ose vendbanimin e sipërmarrësit individual. Ndryshime të tilla nuk synojnë të shtrëngojnë kërkesat për strukturën dhe saktësinë e adresës. Ato lidhen kryesisht me faktin se, në përputhje me paragrafin 2 të Artit. 54 i Kodit Civil të Federatës Ruse, vendndodhja e një personi juridik përcaktohet nga vendi i regjistrimit të tij shtetëror në territorin e Federatës Ruse, duke treguar vetëm emrin e lokalitetit (subjekti komunal). Në të njëjtën kohë, sipas paragrafëve. 2 f. 5, fq. 2 pika 5.1, paragrafët. 3 pika 5.2 neni. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, faturat duhet të tregojnë adresën specifike të tatimpaguesit.

Rregullat e plotësimit përcaktojnë procedurën e ruajtjes së faturave në rend kronologjik deri në datën e lëshimit (përbërjes) ose marrjes së tyre për periudhën tatimore përkatëse.

Faturat e rregullimit

Janë bërë ndryshime në formularin e faturës rregulluese, të ngjashme me ndryshimet në formularin e faturës:

• rreshti 5 u bë i njohur si “Identifikuesi i kontratës shtetërore, marrëveshje (marrëveshje) (nëse ka)”;
• u shfaq kolona 1b "Kodi i llojit të produktit";
• lista e nënshkruesve përmend një person tjetër të autorizuar për të nënshkruar fatura në emër të sipërmarrësit individual.

Në rregullat për plotësimin e një faturë rregulluese, është shfaqur vetëm një dispozitë e re, sipas së cilës tatimpaguesi ka të drejtë të tregojë informacion shtesë në rreshtat dhe kolonat shtesë të faturës rregulluese, duke përfshirë detajet e dokumentit parësor (me kusht që formulari të faturës rregulluese ruhet). Kështu, teknikisht është shtuar një rregull që është futur më parë për faturat dhe tashmë është zbatuar në dokumentin universal të rregullimit.

Ditari i faturës

Forma e ditarit të kontabilitetit ka ndryshuar pak. Kështu, u bënë ndryshime teknike në titullin e përgjithshëm të kolonave 10-12 (tani - "Informacione nga faturat e marra nga shitësit") dhe në titullin e kolonës 12 (tani - "numri dhe data e faturës (faturë rregulluese), e pranuar nga shitësi (nga kolona 4 (kolona 6) e pjesës 2)").

Lista e nënshkruesve përmend një person tjetër të autorizuar për të nënshkruar ditarin e faturës në emër të sipërmarrësit individual.

Sqarime serioze janë bërë për rregullat e mbajtjes së ditarit të kontabilitetit.

Para së gjithash, në përputhje me pikën 3.1 të Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, rregullat konfirmojnë detyrimin për të mbajtur një regjistër të kontabilitetit vetëm nga ndërmjetësit, dërguesit dhe zhvilluesit. Tregohet gjithashtu se ditari nuk mbahet kur agjentët e komisionit (agjentët) u shesin mallra (punë, shërbime) personave të specifikuar në paragrafë. 1 klauzolë 3 neni. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe në rastet e parashikuara në paragrafin 5 të Artit. 161 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Si në pjesën 1 ashtu edhe në pjesën 2 të formularit të ditarit të kontabilitetit, kolonat 2 "Data e lëshimit" dhe "Data e marrjes" ruhen ende, përkatësisht, por këto data nuk kanë më rëndësi thelbësore për përcaktimin e periudhës tatimore për regjistrimin e faturave. . Sipas rregullave për mbajtjen e një ditari kontabël, tani në Pjesën 1 regjistrohen faturat e përpiluara për periudhën tatimore të skaduar, dhe në pjesën 2 - faturat e përpiluara për periudhën e skaduar dhe të pranuara, përfshirë. pas përfundimit të periudhës tatimore në të cilën është përpiluar fatura për blerësin, por përpara afatit për dorëzimin e deklaratës ose afatit për dorëzimin e ditarit sipas pikës 5.2 të Artit. 174 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Nga rruga, dispozitat që përshkruajnë procedurën për tregimin e informacionit në kolonat 2 të pjesës 1 dhe pjesës 2 të regjistrit të kontabilitetit përjashtohen nga rregullat për mbajtjen e regjistrit të kontabilitetit, që do të thotë, sipas përfaqësuesve të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, që këto kolona të mos plotësohen më fare.

Procedura e rekomanduar më parë për të bërë korrigjime në ditarin e kontabilitetit, e rekomanduar më parë nga Shërbimi Federal i Taksave të Rusisë, është rregulluar. Kështu, fatura e korrigjuar regjistrohet në ditarin e kontabilitetit për periudhën në të cilën fatura është regjistruar përpara se t'i bëheshin korrigjimet. Në këtë rast, shënimi në faturë anulohet përpara se të bëhen korrigjime dhe të regjistrohet fatura e korrigjuar. Në rast të regjistrimit të gabuar të një faturë, anulohet regjistrimi për periudhën tatimore në të cilën është regjistruar një faturë e tillë. Nëse zbulohet se një faturë nuk është regjistruar në ditarin e kontabilitetit, të dhënat për një faturë të tillë regjistrohen për periudhën tatimore në të cilën është hartuar fatura.

Procedura e regjistrimit të faturave në rast të shitjes ose blerjes së mallrave (punës, shërbimeve), të drejtave pronësore nga komisionerët (agjentët) në situata të ndryshme është përshkruar në detaje.

Kështu, për shembull, nëse një agjent komisioni (agjent) shet të dy mallrat e tij (punën, shërbimet) dhe mallrat (punën, shërbimet) e drejtorit (drejtorit), atëherë në pjesën 1 të ditarit të kontabilitetit ai pasqyron në kolonën 14 kostoja totale nga kolona 9 në rreshtin "Totali i pagueshëm" faturë, dhe në kolonën 15 - shuma e TVSH-së në lidhje me mallrat (punën, shërbimet) të shitura sipas një marrëveshje komisioni (marrëveshje agjencie). Nëse agjenti i komisionit (agjenti) shet mallra (punë, shërbime) të disa drejtorëve (drejtorëve), atëherë procedura e regjistrimit do të jetë paksa e ndryshme. Në këtë rast, në pjesën 1 të ditarit të kontabilitetit, kolona 14 do të pasqyrojë koston e mallrave (punës, shërbimeve) nga kolona 9 në rreshtin "Totali i pagueshëm" për secilën faturë të lëshuar nga drejtori (drejtori) agjentit të komisionit ( agjent). Prandaj, në kolonën 15 shuma e TVSH-së nga kolona 8 do të tregohet në rreshtin “Totali i pagueshëm” për çdo faturë të lëshuar nga kryegjëja (principali) komisionerit (agjentit). Natyrisht, rregullat e ndryshme të regjistrimit nuk i japin një përgjigje të qartë pyetjes se çfarë duhet bërë nëse të dyja mallrat (puna, shërbimet) e agjentit të komisionit (agjentit) dhe mallrat (puna, shërbimet) e disa drejtuesve (drejtorëve) janë shitet njëkohësisht. Në përputhje me komentet e përfaqësuesve të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, në këtë rast duhet të udhëhiqet nga procedura që parashikohet për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve) të disa drejtorëve (drejtorëve).

Rregullat e mirëmbajtjes tregojnë mundësinë e regjistrimit të deklaratave doganore dhe aplikimeve për importin e mallrave dhe pagesën e taksave indirekte në Pjesën 2 të ditarit (me transferimin e këtyre të dhënave në kolonat 10-12 të Pjesës 1 të ditarit të kontabilitetit). Mirëpo, procedura e rilëshimit të faturave në bazë të të dhënave nga deklaratat doganore dhe aplikimet e importit ofrohet vetëm për spedicionerët dhe zhvilluesit, d.m.th. vetëm për rastet e gjenerimit të "faturave të konsoliduara", të cilat pasqyrojnë (përfshirë) informacionin mbi shumat e TVSH-së së paguar gjatë importimit të mallrave në territorin e Federatës Ruse.

Një procedurë e veçantë për plotësimin e regjistrit të kontabilitetit është vendosur për ndërmjetësit që blejnë mallra (punë, shërbime) nga subjektet e huaja për principat rusë (drejtorët) dhe agjentët tatimorë. Ai parashikon detyrimin për të regjistruar në pjesën 2 të regjistrit të faturave të veta të lëshuara në kryerjen e detyrave të një agjenti tatimor, dhe në pjesën 1 - gjithashtu faturat e veta, por të ri-lëshuara tashmë te drejtori (drejtori) në bazë të të dhënave nga faturat e lëshuara si agjent tatimor.agjent.

Siç është përcaktuar në botimin e mëparshëm të vendimit nr. 1137, ditari i faturave duhet të përpilohet përpara datës 20 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar. Kjo për faktin se personat që mbajnë regjistër kontabël, por nuk paraqesin deklaratë tatimore të TVSH-së, u kërkohet t'i dërgojnë organeve tatimore një regjistër të faturave të pranuara dhe të lëshuara në formatin e vendosur në formë elektronike përmes TKS përmes EDI. operatori jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas periudhës tatimore të skaduar (klauzola 5.2 e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Libri i shitjeve (fletë shtesë e librit të shitjeve)

Kolonat e reja janë shfaqur në formën e librit të shitjeve (një fletë shtesë e librit të shitjeve):

• kolona 3a "Numri i regjistrimit të deklaratës doganore";
• kolona 3b "Kodi i llojit të produktit".

Të dyja kolonat plotësohen vetëm në raste të jashtëzakonshme. Kështu, kolona 3a tregon numrin e regjistrimit të deklaratës doganore të lëshuar pas lëshimit të mallrave në përputhje me procedurën doganore për lirim për konsum të brendshëm pas përfundimit të procedurës doganore të zonës së lirë doganore në territorin e Zonës së Posaçme Ekonomike në Kaliningrad. Rajoni (në përputhje me paragrafin 1.1, paragrafi 1 neni 151 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Dhe në kolonën 3b kodi i llojit të mallrave jepet në përputhje me Kodin e Mallrave të Veprimtarisë së Jashtme Ekonomike të EAEU vetëm në lidhje me mallrat e eksportuara jashtë territorit të Federatës Ruse në territorin e një shteti anëtar të EAEU.

Një sqarim i vogël teknik i është bërë titullit të përgjithshëm të kolonave 17 dhe 18 të librit të shitjeve.

Gjithashtu u tregua mundësia e nënshkrimit të librit të shitjeve nga një person i autorizuar i sipërmarrësit individual.

Rregullat e sjelljes tani përmbajnë një dispozitë sipas së cilës, në rast të dështimit të lëshimit të faturave në përputhje me paragrafët. 1 klauzolë 3 neni. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dokumentet kryesore të kontabilitetit dhe dokumentet që përmbajnë të dhëna përmbledhëse (të konsoliduara) për transaksionet e kryera gjatë një muaji (tremujori) kalendarik regjistrohen në librin e shitjeve. Kur shumat e parapagimit merren si pjesë e transaksioneve të tilla, dokumentet e pagesës dhe shlyerjes ose dokumentet që përmbajnë të dhëna përmbledhëse (përmbledhëse) mbi shumat e parapagimit të marra gjatë muajit (tremujorit) kalendarik regjistrohen në librin e shitjeve. Procedura për regjistrimin e dokumenteve për një rritje të vlerës në mungesë të faturave rregulluese është parashikuar në mënyrë të ngjashme.

Është sqaruar procedura për regjistrimin e faturave të lëshuara nga ndërmjetësit kur shesin mallrat e tyre (punë, shërbime) dhe mallra (punë, shërbime) të principalëve (principalëve). Në këtë rast, kolona 13b tregon koston e të gjitha mallrave (punës, shërbimeve) nga kolona 9 në rreshtin "Totali i pagueshëm" i faturës, dhe në kolonat 17 dhe (ose) 18 - shumën e TVSH-së vetëm në lidhje me tuajën mallrat e veta (puna, shërbimet) ).

Gjatë transferimit të pronave, aktiveve jo-materiale, të drejtave pronësore si kontribut në kapitalin e autorizuar (aksionar) të shoqërive tregtare dhe ortakërive ose kontributet e aksioneve në fondet e përbashkëta të kooperativave për të pasqyruar rivendosjen e shumave të TVSH-së në përputhje me paragrafët. 1 klauzolë 3 neni. 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, libri i shitjeve tani duhet të regjistrojë ato dokumente të përdorura për të zyrtarizuar një transferim të tillë.

Ashtu si deklarata e TVSH-së, libri i shitjeve duhet të përgatitet brenda datës 25 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar.

Libri i blerjeve (fletë shtesë e librit të blerjeve)

Në formën e librit të blerjeve (një fletë shtesë e librit të blerjeve), u bënë sqarime për emrat e kolonave individuale:

• në titullin e përgjithshëm, kolonat 11 dhe 12 përmendin tani jo vetëm ndërmjetësit (agjentët e komisionit, agjentët), por edhe dërguesit dhe personat që kryejnë funksionet e një zhvilluesi;
• Kolona 13 u bë e njohur si “Numri i regjistrimit të deklaratës doganore”.

Formulari gjithashtu përmban një tregues të mundësisë së nënshkrimit të librit të blerjeve nga një person i autorizuar i sipërmarrësit individual.

Ndryshimi kryesor në rregullat për mbajtjen e librit të blerjeve ishte heqja e kërkesës për regjistrimin e faturave të korrigjuara pasi lindi e drejta për një zbritje tatimore, e cila u interpretua nga autoritetet tatimore si një kërkesë për të regjistruar faturat e korrigjuara në periudhën tatimore të tyre. faturën aktuale. Për të konfirmuar ligjshmërinë e regjistrimit të faturës së korrigjuar në të njëjtën periudhë tatimore në të cilën është regjistruar fatura përpara se të bëheshin korrigjimet në të, në rregullat për plotësimin e një flete shtesë të librit të blerjeve ishte parashikuar procedura e mëposhtme. Kur përmbledhen rezultatet në kolonën 16 në rreshtin "Total", treguesit e regjistrimeve të faturës që janë objekt anulimi zbriten nga treguesit në rreshtin "Total" dhe treguesit e faturave të regjistruara me korrigjimet e bëra në to u shtohen rezultati i marrë.

Përjashtohet gjithashtu treguesi i paligjshmërisë së regjistrimit të faturave paradhënie në librin e blerjeve për format e pagesës pa para, që korrespondon me pozicionin ligjor të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse (klauzola 23 e rezolutës së Plenumit të Gjykata e Lartë e Arbitrazhit të Federatës Ruse e datës 30 maj 2014 Nr. 33).

Është vërtetuar se për të kërkuar një zbritje tatimore për shumat e TVSH-së të llogaritura nga parapagimi i marrë, dokumentet e pagesës dhe shlyerjes ose dokumentet e tjera që përmbajnë të dhëna përmbledhëse (përmbledhëse) regjistrohen në librin e blerjeve në mungesë të faturave, d.m.th. të njëjtat dokumente që janë regjistruar më parë në librin e shitjeve për qëllime tatimore.

Procedura për përcaktimin e kostos së mallrave të importuara në territorin e Federatës Ruse është sqaruar për plotësimin e kolonës 15:

• kur importoni mallra nga territori i shteteve që nuk janë anëtare të EAEU, duhet të tregohet kostoja e mallrave e pasqyruar në kontabilitet;
• Gjatë importimit të mallrave nga territori i shteteve anëtare të EAEU-së, pasqyrohet baza tatimore nga kolona 15 e aplikacionit për importin e mallrave dhe pagesën e taksave indirekte.

Përcaktohet rregulli sipas të cilit, në rastin e një ndërmjetësi që blen mallra (punë, shërbime) si për vete ashtu edhe për principalin (principalin), në kolonën 15 tregohet kostoja e të gjitha mallrave (punës, shërbimeve) nga kolona 9. në rreshtin “Totali i pagueshëm” i faturës, dhe në kolonën 16 - shuma e TVSH-së vetëm në lidhje me blerjet e veta.

Përcaktohen specifikat e regjistrimit të një faturë të vetme rregulluese, sipas së cilës në kolonën 3 të librit të blerjeve përsëritet numri dhe data e faturës së vetme rregulluese dhe kolona 4 nuk plotësohet fare. Është gjithashtu e nevojshme të theksohet se në rast të uljes së kostos së mallrave të dërguar (punës, shërbimeve), të drejtave pronësore, kur shitësi regjistron një faturë të vetme rregulluese në librin e blerjeve, kolonat 9 dhe 10 tregojnë informacione jo për shitësi, por për blerësin nga rreshtat 3 “Blerësi” dhe 3b “NIPT/KPP e blerësit” të një faturë të vetme rregulluese.

Procedura e regjistrimit në librin e blerjeve të faturave të marra gjatë blerjes së mallrave (punës, shërbimeve), të drejtave pronësore për kryerjen e transaksioneve të tatuara me një normë tatimore prej 0 për qind (në përputhje me paragrafin 1 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federata Ruse) është sjellë në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. . Kujtojmë se nga data 1 korrik 2016, kërkesa për deklarimin e zbritjes tatimore për mallrat (punë, shërbime) të blera në momentin e përcaktimit të bazës tatimore nuk zbatohet edhe për eksportin e lëndëve jo të para. për sa i përket shitjes së metaleve të çmuara nga tatimpaguesit që merren me nxjerrjen ose prodhimin e tyre nga skrap dhe mbeturina që përmbajnë metale të çmuara, Fondi Shtetëror i Metaleve të Çmuara dhe Gurëve të Çmuar të Federatës Ruse, fondeve të metaleve të çmuara dhe gurëve të çmuar të subjekteve përbërëse të Federata Ruse, Banka Qendrore e Federatës Ruse, bankat.

Ashtu si deklarata e TVSH-së, libri i blerjes duhet të përgatitet brenda datës 25 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar.

Një regjistër i faturave të lëshuara/të pranuara nuk është krijuar. Dokumentet për pranimin e mallit janë plotësuar! shitja e mallrave - u krye! Unë bëra një s/f për ta! Librat e shitjeve dhe blerjeve po formohen! Ka shënime në regjistrin ditar të s/f-ve të pranuara dhe të lëshuara! Sipas kodit, raporti merr të dhëna nga ky regjistër, por në realitet raporti shfaqet bosh. Kush e ka hasur? ver. Kontabiliteti i Ndërmarrjeve, botimi 3.0 (3.0.38.51)

1 — 06.03.15 — 10:29

() çoni pijen në ferr
nga viti 2015, vetëm informacioni i agjencisë duhet të përfshihet në revistë

2 — 08.03.15 — 11:14

aty ajo është! Nuk kam shkuar ende te kontabilistët, mbase ata do t'i përgjigjeshin kësaj menjëherë. Shumë më i detyruar!

3 — 08.03.15 — 11:56

4 — 08.03.15 — 12:10

Nga 1 janari 2015, detyrimi për të mbajtur një ditar faturash do të mbetet vetëm për ata që kryejnë veprimtari ndërmjetësuese (nënparagrafi “b”, paragrafi 3, neni 1 i ligjit nr. 238?FZ)

5 — 08.03.15 — 12:30

()mit gro?em Vergn?gen

.
Tatimpaguesit e TVSH-së nuk duhet të mbajnë regjistrat e faturave

Nga 1 janari 2015, tatimpaguesit e TVSH-së nuk janë më të detyruar të mbajnë ditar të faturave të pranuara dhe të lëshuara (nënklauzola “a”, paragrafi 4, neni 1 i ligjit nr. 81-FZ).

KUJDES! Nëse e keni humbur dritaren e futjes së mesazhit, klikoni Ctrl-F5 ose Ctrl-R ose butonin "Rifresko" në shfletues.

Tema nuk është përditësuar për një kohë të gjatë dhe është shënuar si e arkivuar. Shtimi i mesazheve nuk është i mundur.
Por ju mund të krijoni një dhe ata patjetër do t'ju përgjigjen!
Çdo orë në Forumin Magjik ka më shumë 2000 Njerëzore.

Ky dokument lëshohet nga shitësi pasi blerësi ka marrë në të vërtetë ndonjë mall ose shërbim prej tij. Në Federatën Ruse, një faturë kërkohet vetëm për të, ajo lëshohet nga ata shitës që janë të detyruar ta paguajnë atë.

Në bazë të faturave të marra, tatimpaguesi i TVSH-së krijon “Librin e Blerjeve”, dhe në bazë të faturave të lëshuara, “Librin e Shitjes”.

Në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0, ka fatura të pranuara dhe të lëshuara. Ato janë të rregullueshme, për një paradhënie dhe për një paradhënie të principalit. Faturat e lëshuara janë edhe për shitjet dhe agjentin tatimor. Ato të marra, nga ana tjetër, përveç atyre të listuara më sipër, mund të kenë të drejtë pranimi.

Të gjitha këto dokumente më së shpeshti krijohen nga dokumentet e shitjeve dhe marrjes. Në këtë artikull do të shikojmë se si të krijojmë të gjitha faturat e mundshme në Kontabilitetin 1C 8.3.

Krijimi i një dokumenti për zbatim

Si shembull, le të hapim çdo dokument zbatimi nga baza e të dhënave demo. Në fund të formularit do të shihni butonin "Shkruani një faturë".

Pasi të klikoni në këtë buton, programi do të krijojë automatikisht një dokument "Faturë" të plotësuar plotësisht. Mund ta hapni duke përdorur hiperlidhjen që shfaqet në vend të këtij butoni.

Ju mund të printoni një faturë direkt nga dokumenti i shitjes duke klikuar butonin "Printo".

Në faturën që rezulton, mund të tregoni mënyrën e dorëzimit: në letër ose në mënyrë elektronike. Metoda e dytë është zakonisht e zbatueshme në rastet kur organizata dhe pala juaj janë të lidhura me një sistem elektronik të menaxhimit të dokumenteve. Në një situatë të tillë, dërgimi dhe marrja e dokumenteve mund të kryhet direkt në 1C.

Si të krijoni një dokument të ri shitjeje dhe një faturë për të, shikoni videon:

Për paradhënie

Para se të filloni, duhet të bëni disa cilësime paraprake.

Shkoni te konfigurimi i taksave dhe raporteve. Në seksionin “TVSH” do të na duhet të ndryshojmë “Procedurën e regjistrimit të faturave paradhënie”.

Për shembullin tonë, ne do të zgjedhim nga lista rënëse artikullin "Mos regjistro faturat për kompensimin e paradhënieve deri në fund të periudhës tatimore".

Në një situatë të tillë, faturat do të lëshohen vetëm në fund të periudhës raportuese. Vendosja e këtij parametri do të na lejojë të reduktojmë ndjeshëm numrin e dokumenteve sepse do të merren parasysh vetëm ato paradhënie për të cilat nuk ka pasur dërgesë mallrash ose fakti i ofrimit të shërbimeve në fund të tremujorit.

Përveç vendosjes së këtij cilësimi për organizatën në tërësi, mund ta specifikoni edhe për një marrëveshje specifike me një palë tjetër. Për ta bërë këtë, hapni kartën e marrëveshjes përkatëse dhe shkoni te seksioni "TVSH". Këtu ndodhet një cilësim i ngjashëm.

Procesi i lëshimit të faturave për paradhënie kryhet duke përdorur asistentin e kontabilitetit të TVSH-së. Ndodhet në menunë Operacionet.

Ky përpunim përfshin një operacion rutinë për regjistrimin e faturave paraprake. Rreshti i mëposhtëm ju lejon të regjistroni faturat e agjentit tatimor. Ky funksionalitet disponohet vetëm sipas kontratave me veçorinë e duhur.

Video për gjenerimin e faturave paraprake:

Faturat e marra

Për pranim

Le të shqyrtojmë pasqyrimin e faturave të pranuara nga dokumenti “Faturë (akte, fatura)”. Këtu gjithçka është edhe më e thjeshtë sesa në krijimin e faturave të lëshuara për shitje.

Në fund të formularit ju vetëm duhet të shkruani numrin dhe datën e dokumentit të marrë. Pas kësaj, klikoni "Regjistrohu".

Pasi të klikoni në këtë buton, programi automatikisht do të krijojë një faturë të plotësuar plotësisht dhe do të vendosë një lidhje me të në dokumentin e faturës.

Për paradhënie

Kjo lloj faturë mund të krijohet me marrjen e DS, si në llogarinë bankare të kompanisë ashtu edhe në arkë. Në këtë rast, ne krijojmë bazuar në arkëtimet e parave të gatshme.

Faturat për paradhënien e principalit krijohen për ato kontrata që kanë këtë atribut.

Faturat e rregullimit

Këto lloj faturash mund të jenë ose për marrje ose për shitje. Ato merren parasysh në përputhje me rrethanat.

Ne nuk do të shqyrtojmë një shembull të krijimit të të dy llojeve të faturave, pasi veprimet në të dyja rastet janë pothuajse identike.

Le të hapim çdo dokument zbatimi nga baza e të dhënave demo dhe të krijojmë një dokument "Rregullimi i Zbatimit" bazuar në të.

Le të themi se ramë dakord me blerësin që ai të blejë më shumë biskota përvjetorësh dhe mini-kroasantë klasikë. Për këtë ne do t'i bëjmë atij një zbritje në byrekun tirol me boronica.

Në dokumentin e rregullimit të zbatimit të krijuar rishtazi, çdo artikull i linjës ka dy rreshta: me vlerat para ndryshimit dhe pas. Pasi të kemi bërë të gjitha ndryshimet e nevojshme, klikoni në butonin "Shkruani një faturë rregulluese", i cili ndodhet në vendin e zakonshëm në fund të formularit.

Fatura do të krijohet dhe plotësohet automatikisht dhe do të jetë e disponueshme përmes hiperlidhjes përkatëse.

Video për krijimin e një faturë rregullimi nga një shitës:

Verifikimi i dokumenteve

Për të analizuar dhe gjetur dokumente për të cilat nuk ka fatura, mund të përdorni një përpunim të veçantë në program të quajtur "Kontrolli i shprehur". Ndodhet nën menunë "Raportet".

Figura më poshtë tregon një shembull të shfaqjes së gabimeve për një problem me interes për ne, si dhe rekomandimet e propozuara nga programi.

Ditari i faturës

Lëvizjet e dokumentit “Faturë”

Nëse hapni postimet e ndonjë faturë, mund të shihni se nuk krijohen shënime në regjistrat kontabël. Dokumenti pasqyrohet në regjistrin e informacionit “Regjistri i faturave”.

Ditari i faturave të pranuara dhe të lëshuara

Ky raport ndodhet në menynë Raporte.

Në kokë, tregoni periudhën (zakonisht një çerek) dhe organizimin. Nëse programi zbulon ndonjë gabim, do të shfaqet një mesazh përkatës.

Çdo kompani duhet të mbajë një regjistër të faturave që janë marrë dhe lëshuar për një periudhë të caktuar tatimore. Mund të jetë letër elektronike ose klasike me qepje dhe numërim faqesh, si dhe një vulë kompanie.

Baza e këtij dokumenti përbëhet nga dy tabela: njëra prej tyre merr parasysh faturat e lëshuara, dhe e dyta - faturat e pranuara, dhe të gjitha ato i nënshtrohen regjistrimit të detyrueshëm në respektim të rreptë të rendit kronologjik.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Rregullat kërkojnë që ndërmarrja të mbajë ditarin për një periudhë katërvjeçare, së bashku me të gjitha dokumentet parësore që shërbejnë si konfirmim për zbritjen e TVSH-së.

Dispozitat themelore

Kush duhet të regjistrohet

Çështja se kush e dorëzon ditarin është rregulluar nga ndryshimet në legjislacionin që hynë në fuqi në fillim të vitit 2019.

Nëse më parë plotësimi ka qenë përgjegjësi e secilës ndërmarrje, pavarësisht nga lloji i aktivitetit të saj, me kusht që të punojë me fatura, tani kjo duhet të bëhet vetëm nga:

• ndërmjetësit që veprojnë në emër të tyre, por në interes të klientit me të cilin është lidhur marrëveshja përkatëse;
• kryerja e aktiviteteve në lidhje me shërbimet e transportit;
• ata që veprojnë si zhvillues në parcelën e tyre të tokës.

Regjistrimi duhet të kryhet si nga sipërmarrës individualë ashtu edhe nga persona juridikë. personat, pavarësisht nga sistemi tatimor që përdorin.

Anulime dhe ndryshime të rregullave

Në prill 2019, u bënë ndryshime në legjislacionin që rregullon tatimin dhe kontabilitetin me qëllim lehtësimin e procesit të kontabilitetit.

Risitë kryesore janë si më poshtë:

• mbajtja e regjistrave të faturave është fakultative për tatimpaguesit e TVSH-së;
• formulari i faturës mund të nënshkruhet jo nga vetë sipërmarrësit, por nga persona që kanë autoritetin e duhur për ta bërë këtë;
• TVSH-ja për shitjen e pasurive të paluajtshme llogaritet në momentin kur prona i kalon drejtpërdrejt pronarit të ri;
• janë bërë ndryshime në rregullat për diferencat e shumës dhe të kursit të këmbimit, të cilat kombinohen nën termin e përgjithshëm “diferenca në këmbim”;
• detyrimi për të regjistruar shpenzimet për pajisjet dhe veshjet e punës në të njëjtën kohë është anuluar;
• është vendosur një procedurë me të cilën prona e marrë ose e transferuar pa pagesë merret parasysh në vlerë (vlera e saj e tregut mund të shlyhet si shpenzime);
• përjashtuar nga kontabiliteti tatimor;
• është sqaruar çështja e përfshirjes së humbjes nga kalimi i së drejtës për të kërkuar një borxh në kategorinë e shpenzimeve (në vitin 2019, diferenca negative midis të ardhurave të marra nga shitja e së drejtës për të kërkuar një borxh dhe çmimit të produkti/shërbimi merret parasysh në shpenzimet në datën kur është bërë blerja).

Librat e blerjeve dhe shitjeve

Nga gushti 2019, formularët e rinj si të ditarit të kontabilitetit ashtu edhe të librave të blerjeve dhe shitjeve janë objekt aplikimi.

Ndryshimet e mëposhtme kanë ndodhur në librin e blerjeve:

Libri i shitjeve nuk ishte pa ndryshime. Në veçanti, nuk ka më nevojë të përfshihen fatura rregulluese, të cilat hartohen nga shitësi, nëse ka një rritje të kostos së produkteve të transportuara brenda periudhës tatimore kur ka ndodhur vetë dërgesa.

Përveç kësaj, kolonat e mëposhtme u shtuan në formular:

Kërkesat për plotësimin e ditarit të faturës

Kërkesat bazë që duhet të ndiqen kur plotësoni një ditar fature janë mjaft të pakta. Një nga kërkesat kryesore ka të bëjë me praninë e detyrueshme të numërimit të faqeve të dokumentit. Përveç kësaj, sigurisht që duhet të qepet.

Nëse përdorni programe kompjuterike, për shembull 1C 8.3, për të mbajtur një regjistër, regjistrat duhet domosdoshmërisht të dalin në letër me numërim dhe firmware.

Shoqëria që mban në mënyrë të pavarur ditarin e kontabilitetit ka të drejtë të përcaktojë se në cilën periudhë kohore do të formohet. Injoranca e këtij dokumenti nuk parashikon asnjë detyrim tjetër përveç një gjobe prej 50 rubla, në përputhje me nenin 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Transaksionet juridike

Mallrat e dërguesit dhe tuajat

Nëse ndërmjetësi vepron në të njëjtën kohë si agjent komisioni (agjent) dhe furnizues, atëherë blerësi faturohet për vëllimin e plotë të mallrave. Në këtë rast, ndërmjetësi e tregon veten drejtpërdrejt si shitës, pavarësisht se aty janë të pranishme edhe mallrat e principalit.

Fatura kalon në procesin e regjistrimit në librin e shitjeve, si dhe librin ndërmjetësues dhe librin e blerjeve të klientit. Pas kësaj, të dhënat e faturës i dërgohen drejtorit në mënyrë që ai të mund të rilëshojë dokumentin tek ndërmjetësi.

Kjo faturë e rilëshuar pasqyron ekskluzivisht mallrat pronari i të cilave është kryesori. Kërkohet regjistrimi në librin e shitjeve të drejtorit dhe në librin e ndërmjetësit.

Për drejtorin (kryesorin)

Kur blen mallra nga një ndërmjetës personalisht në emër të tij për principalin, furnizuesi lëshon një faturë në emër të ndërmjetësit. Regjistrimi duhet të bëhet në regjistrin e ndërmjetësit, në librin e blerjeve të tij dhe në librin e shitjeve të furnitorit.

Variacione përmbledhëse

Lejohet që ndërmjetësi të lëshojë një faturë të konsoliduar në emër të principalit, duke përfshirë mallrat e blera nga furnitorë të ndryshëm. Po kështu, drejtori mund të lëshojë një faturë të konsoliduar për të përfshirë artikujt e shitur klientëve të shumtë.

Në rastin e shitjes së mallrave që i përkasin principalit një morie klientësh, në emër të secilit prej tyre lëshohen fatura të veçanta, të cilat regjistrohen në librat përkatës të blerjeve.

Pas kësaj, drejtori merr të dhëna nga ndërmjetësi në lidhje me të gjitha shitjet e bëra, dhe drejtori, nga ana tjetër, lëshon një faturë të përgjithshme për vëllimin e mallrave të shitura. Kjo llogari e përgjithshme regjistrohet në ditarin e ndërmjetësit dhe në librin e shitjeve të drejtorit.

Kur një ndërmjetës blen mallra për dërguesin, atij i paraqiten fatura nga furnitorët. Këto dokumente të lëshuara i nënshtrohen regjistrimit në regjistrin dhe librat e shitjeve të furnitorëve. Pas kësaj, dërguesit i lëshohet një faturë e përgjithshme nga ndërmjetësi për mallin e blerë nga të gjithë shitësit. Regjistrimi i kësaj llogarie agregate kryhet në ditarin e ndërmjetësit dhe në librin e blerjeve të principalit.

Ka raste kur një ndërmjetës merr një paradhënie nga një numër blerësish në një ditë për dorëzimin e ardhshëm të mallrave që i përkasin principalit. Në këtë rast, përgjegjësia e ndërmjetësit është të lëshojë fatura të veçanta për paradhëniet për secilin nga klientët. Këto fatura duhet të regjistrohen në ditarin dhe librat e blerjeve të këtyre klientëve.

Më pas, drejtori merr një mesazh nga ndërmjetësi në lidhje me të gjitha paradhëniet dhe drejtori lëshon një faturë të përgjithshme për paradhëniet, e regjistruar në ditarin e ndërmjetësit dhe në librin e shitjeve të drejtorit.

Situata dhe zgjidhje të tjera

Nuancat për agjentët e komisionit

Nëse agjentët e komisionit blejnë ndonjë mall në emër të tyre për principalët, atëherë lidhja e një marrëveshjeje ndodh midis agjentëve të komisionit dhe shitësve. Kur jepni një faturë për blerjen e produkteve në emrin tuaj, bazuar në faturat nga shitësit, një formular shembull i agjentit të komisionit duhet të mbahet në ditar.

Pika të rëndësishme që duhet të merren parasysh nga agjenti i komisionit:

• për shpërblimin e marrë prej tij, formularët duhet t'u sigurohen drejtuesve (si për vetë shpërblimin ashtu edhe për mallrat);
• faturat e pranuara nga shitësit nuk i nënshtrohen regjistrimit në librin e blerjeve;
• fatura e lëshuar nga komisioneri në emër të principalit pasqyrohet vetëm në lidhje me shumat e përdorura si shpërblim për të;
• Llogaritë e hartuara nga drejtuesit sipas informacionit të marrë nga agjentët e komisionit duhet të regjistrohen.

Aktivitetet ndërmjetësuese

Përgjegjësitë kryesore të një ndërmjetësi përfshijnë kryerjen e transaksioneve në emër të tij për paratë e siguruara nga garantuesit, si dhe kryerjen e veprimeve jo vetëm për paratë e garantuesve, por edhe për llogari të tyre. Opsioni i dytë përfshin lëshimin e një faturë ose në emër të garantuesve për klientin, ose në emër të furnizuesit për garantuesit.

Kryerja e operacioneve të tilla kërkon ekzistencën e një garancie ose një marrëveshje agjencie. Nuk ka nevojë të respektohen rregullat në lidhje me përgatitjen e faturave dhe ruajtjen e tyre.

Është e mundur të kryhen operacione në emër të ndërmjetësve nëse urdhrat kryhen në përputhje me marrëveshjet e komisionit, kontratat e agjencisë që parashikojnë kryerjen e veprimeve nga agjentët në emër të tyre.

Diagrami i thjeshtuar

Ndërmarrjet që operojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor, në disa raste, duhet të lëshojnë fatura dhe, si rezultat, të plotësojnë një ditar për kontabilitetin e tyre.

Sipas dekretit të korrikut 2019, kjo kërkohet kur produktet blihen nga një kompani e huaj e vendosur jashtë vendit, por që shet produkte në Federatën Ruse, si dhe kur jepen me qira asetet pronësore të përfshira në fondet shtetërore dhe komunale.

Gjatë periudhës 5-ditore, një kompani që operon sipas sistemit të thjeshtuar i lëshon vetes një faturë dhe e regjistron atë në ditar.

Korrigjimi i dokumenteve pas dorëzimit

Legjislacioni aktual nuk parashikon detyrimin për të paraqitur një ditar kontabël të rregulluar nëse i është dorëzuar Shërbimit Federal të Taksave, pas së cilës u zbuluan mangësi në të. Sidoqoftë, është më e këshillueshme që të korrigjoni gabimet dhe të dërgoni versionin e redaktuar në Shërbimin Federal të Taksave.

Për të bërë ndryshime në një dokument, fillimisht duhet të anuloni faturën e pasaktë. Kjo bëhet duke treguar çmimin e produktit dhe shumën e taksës me shenjën minus dhe duke regjistruar versionin e saktë të faturës me shenjën plus.

Le të themi se një produkt është blerë nga një ndërmjetës për një klient, dhe më pas u zbulua në departamentin e tij të kontabilitetit se ditari i kontabilitetit për tremujorin e dytë përmban detaje të pasakta të faturës së marrë nga shitësi. Vetë revista tashmë është dërguar në zyrën e taksave.

Në këtë rast, llogaritari në pjesën e parë të ditarit anulon hyrjen e pasaktë, dhe treguesit total tregohen me një shenjë minus. Rreshti tjetër plotësohet në mënyrë të ngjashme me atë të anuluar dhe korrigjohet kolona e 12-të, në të cilën tregohet numri i saktë i llogarisë. Treguesit e kostos shoqërohen me një shenjë minus.

Në pjesën e dytë të ditarit, shënimi i pasaktë gjithashtu anulohet, por kolona e 4-të në të cilën është korrigjuar numri i llogarisë i nënshtrohet korrigjimit. Në këtë rast, treguesit e kostos tregohen me një shenjë "plus", e cila shërben si konfirmim i besueshmërisë së tyre.

Kujdes!

• Për shkak të ndryshimeve të shpeshta në legjislacion, informacioni ndonjëherë bëhet i vjetëruar më shpejt sesa mund ta përditësojmë në faqen e internetit.
• Të gjitha rastet janë shumë individuale dhe varen nga shumë faktorë. Informacioni bazë nuk garanton një zgjidhje për problemet tuaja specifike.

Aktualisht, vetëm organizatat e angazhuara në aktivitete ndërmjetësuese mbajnë një ditar faturash: agjentë komisionesh, agjentë, dërgues. Ky detyrim përcaktohet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Në përputhje me pikën 3.1 të Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paguesit e TVSH-së, përfshirë ata të përjashtuar nga detyrimet e tatimpaguesit, dhe personat që nuk janë tatimpagues, në rast se ata lëshojnë dhe (ose) marrin fatura kur kryejnë aktivitete në bazë të marrëveshjeve të komisionit, marrëveshjet e agjencisë që parashikojnë zbatimin dhe (ose) blerjen e mallrave (punëve, shërbimeve, të drejtave pronësore) në emër të agjentit të komisionit (agjentit), kërkohet të mbajnë një regjistër të faturave të pranuara dhe të lëshuara në lidhje me këtë aktivitet.

Në një program 1C: Kontabiliteti 8 botimi 3.0 Ditari i faturës, natyrisht, mbahet automatikisht. Çdo faturë e marrë ose e lëshuar krijon një regjistrim në regjistrin e informacionit Ditari i faturës. Dhe direkt në ditar, zgjidhen shënimet e regjistrit në të cilat plotësohen detajet: Shuma e faturës (komisioni) dhe shuma e TVSH-së (komision). Këto detaje në fatura plotësohen automatikisht në situata të caktuara dhe nuk janë të disponueshme për përdoruesin. Gjithçka është mjaft e thjeshtë. Por përdoruesit e programit kanë vështirësi me operacionet që lidhen me kryerjen e korrigjimeve në ditarin e faturës.

Procedura për të bërë ndryshime në ditarin e faturës përcaktohet në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse, datë 26 dhjetor 2011 Nr. 1137. Ditari nuk përdor fletë shtesë. Në përputhje me pikën 12 të Rregullave të Ditarit, nëse ndryshimet janë të nevojshme, fatura regjistrohet në ditarin e kontabilitetit për periudhën tatimore në të cilën është regjistruar fatura përpara se të bëhen korrigjime në të.

Rendi i korrigjimeve është si më poshtë: në një rresht të ri ditar, regjistrohen të dhënat në faturë përpara se të bëhen korrigjimet në të, objekt anulimi (me vlerë negative), dhe në rreshtin tjetër, fatura me korrigjimet e bëra në të regjistrohen (me vlerë pozitive).

Ne do të shikojmë se si ta bëjmë këtë në program duke përdorur një shembull specifik në kontabilitetin e një organizate agjentësh që blen mallra (punë, shërbime) për drejtorin në emër të saj.

Le të shohim një shembull.

Organizata Agjent zbaton regjimin e përgjithshëm të taksimit - metodën e akruacionit dhe është pagues i TVSH-së. Organizata lidhi një marrëveshje agjencie me organizatën kryesore. Në përputhje me marrëveshjen, organizata “Agjent” blen shërbime për organizatën “Principal” dhe kërkon një tarifë agjencie. Organizata kryesore zbaton gjithashtu regjimin e përgjithshëm të taksave dhe është pagues i TVSH-së.

Në maj, një shërbim u ble me një kosto prej 118,000 rubla, përfshirë TVSH-në 18% (18,000 rubla). Furnizuesi ka lëshuar një faturë me numër 77 datë 30.05.2018 në emër të organizatës (agjentit). Raporti i prokurimit i jepet drejtorit në ditën e fundit të çdo muaji.

Në program, për të regjistruar transaksionin e blerjes nga një agjent për principalin e aktiveve materiale dhe shërbimeve, përdoret dokumenti Faturë me llojin e transaksionit. Mallra, shërbime, komision.

Kreu i dokumentit tregon palën furnizuese dhe marrëveshjen me të.

Shërbimet e blera për drejtorin(t) tregohen në skedë Shërbimet e agjencisë. Në pjesën tabelare zgjidhet artikulli-shërbimi, kostoja e tij dhe norma e TVSH-së. Çdo rresht i seksionit tabelor tregon palën-drejtori dhe marrëveshjen e agjencisë të lidhur me të (lloji i marrëveshjes Me zotimin (principalin) për blerjen) dhe llogarinë e shlyerjes.

Fatura e marrë nga furnizuesi regjistrohet në “footer”-in e dokumentit.

Dokumenti i marrjes është paraqitur në Fig. 1.

Agjenti duhet të rilëshojë faturën e marrë nga furnizuesi te drejtori. Për të kryer operacionin e mësipërm, si dhe për të llogaritur të ardhurat (shpërblimin) dhe TVSH-në, programi përdor dokumentin Raportoni tek drejtori me llojin e operacionit. Raporti i prokurimit.

Në skedën "Kryesore", tregohen palët kryesore dhe marrëveshja e blerjes së agjencisë, e lidhur me të. Tregohet mënyra për llogaritjen e shpërblimit të komisionit (agjencisë), shërbimi i shpërblimit, norma dhe llogaria e TVSH-së, llogaria e të ardhurave dhe analitika e saj.

Është e përshtatshme të plotësoni automatikisht skedën Produkte dhe Shërbime duke përdorur butonin përkatës. Skeda përmban dy pjesë tabelare. Tabela e sipërme tregon palët furnizuese nga të cilët është bërë blerja, dhe grupet - Dokumentet e marrjes, me ndihmën e të cilave u zyrtarizuan operacionet e blerjes në program, koston e mallrave dhe shërbimeve të blera dhe shumën e TVSH-së së kërkuar nga furnizuesi. Nëse furnizuesi ka lëshuar një faturë në emër të agjentit, atëherë ndizet kutia përkatëse e kontrollit dhe tregohet data dhe numri i faturës së marrë. Për çdo rresht të pjesës së sipërme tabelare, krijohet një pjesë tabelare e poshtme. Ai tregon mallrat dhe shërbimet e blera nga ky furnizues, koston e tyre, TVSH-në dhe, nëse është e nevojshme, shumën e shpërblimit.

Pas plotësimit të dokumentit në skedën kryesore, lëshohet një faturë për shpërblimin. Një faturë për shpërblim regjistrohet në librin e shitjeve, por nuk është regjistruar në ditarin e kontabilitetit (klauzola 3.1 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjatë kryerjes së dokumentit në kontabilitet dhe për qëllime të tatimit mbi fitimin, ai do të grumbullojë të ardhura (shpërblim), do të ngarkojë TVSH-në mbi të ardhurat dhe, për të regjistruar një faturë për shpërblim, do të bëjë një regjistrim në regjistrin e akumulimit të TVSH-së së shitjes.

Dokumenti Raporti për komisionin është paraqitur në Fig. 2.

Dhe ajo që është më e rëndësishmja për ne tani është që gjatë kryerjes (regjistrimit), dokumenti të rilëshojë faturat e marra nga furnitorët në emër të drejtorit (do të krijojë dokumente Fatura e lëshuar) dhe shkruani lidhjet me këto fatura në pjesën e sipërme të tabelës në atributin Faturë.

Agjenti lëshon një faturë me datën e faturës së marrë nga furnizuesi. Në shembullin tonë, principalit i është lëshuar një faturë me numër 13, e datës 30 maj 2018. Në faturën e lëshuar, siç pritej, furnizuesi tregohet si shitës, dhe principali tregohet si blerës.

Forma e printuar e faturës së lëshuar është paraqitur në Fig. 3.

Le të shohim regjistrin e faturës. Pjesa 2 "Faturat e pranuara" regjistron faturën nr. 77, datë 30.05.2018 të marrë nga furnizuesi në shumën 118,000 rubla, përfshirë TVSH-në prej 18,000 rubla. Në pjesën 1 “Faturat e lëshuara”, është regjistruar fatura nr.13, datë 30.05.2018, e lëshuar në emër të porositësit. Në kolonën 8 tregohet blerësi kryesor, në kolonën 10 tregohet furnizuesi dhe në kolonën 12 fatura e lëshuar i referohet faturës së marrë nga furnizuesi. Regjistri është plotësuar saktë.

Ditari i faturës është paraqitur në Fig. 4.

Tani le të shohim se cilat korrigjime mund të nevojiten teorikisht në ditarin tonë të mrekullueshëm të faturës. Le të shqyrtojmë tre raste.

Rasti i parë. Furnizuesi gjeti gabime në dokumentet burimore. Kostoja e shërbimit të ofruar ishte treguar gabimisht (e fryrë). Çmimi real (i saktë) është 106,200 rubla, përfshirë TVSH-në 18% (16,200 rubla). Furnizuesi i ka lëshuar agjentit një faturë të korrigjuar, korrigjim nr. 1 i datës 30 korrik 2018 në faturën nr. 77. Agjenti duhet të rilëshojë faturën e korrigjuar të marrë nga furnizuesi te drejtori.

Së pari, le të dokumentojmë në program faktin e marrjes së një faturë të korrigjuar nga furnizuesi. Le të hapim (ose mos e hapim) dokumentin Fatura e marrë 77 datë 30.05.2018 dhe përdorni butonin “Krijo bazuar në”. Në menynë që hapet, zgjidhni artikullin Korrigjimi i faturës(Fig. 5).

Programi ka dy dokumente të veçanta rregullimi: Rregullimi i faturave Dhe Rregullimet e zbatimit. Këto dokumente përdoren për të regjistruar faturat e korrigjuara dhe të rregulluara të marra nga furnitorët dhe të lëshuara. Prandaj, nuk është për t'u habitur që programi hapi për ne dokumentin Receipt Adjustment (ai mund të krijohet edhe në bazë të dokumentit Receipt).

Në skedën kryesore, tashmë janë zgjedhur lloji i operacionit dhe dokumenti bazë - dokumenti i marrjes, me ndihmën e të cilit është regjistruar blerja e mallrave (punëve, shërbimeve) për principalin. Rregullimi do të pasqyrohet në të gjitha seksionet e kontabilitetit.

Pjesa tabelare në skedë Shërbimet e agjencisë Kur zgjidhni dokumentin bazë, ai plotësohet automatikisht. Rreshti i pjesës së tabelës përmban dy nënvargje: "para ndryshimit" dhe "pas ndryshimit". Në nënvargun "pas ndryshimit", duhet të ndryshoni manualisht çmimin në përputhje me dokumentin e marrë nga furnizuesi.

Fatura e korrigjuar e marrë nga furnizuesi regjistrohet në “footer”-in e dokumentit.

Dokumenti i Rregullimit të Faturave është paraqitur në Fig. 6.

Hapni dokumentin e regjistruar (të krijuar). Fatura e marrë për faturë 77 (korrigjimi 1). Dokumenti i referohet faturës nr.77 datë 30.05.2018. Dokumenti bazë është dokumenti Rregullimi i faturave(Fig. 7).

Për të rilëshuar një faturë të korrigjuar për drejtorin, agjenti duhet të gjejë dokumentin Faturë e lëshuar Nr. 13 datë 30.05.2018 dhe, si në operacionin e mëparshëm, përdorni butonin “Krijo bazuar në”. Në menynë që hapet, zgjidhni gjithashtu artikullin Korrigjimi i faturës(Fig. 8).

Në këtë rast, ne do të krijojmë një dokument Rregullimet e zbatimit me llojin e operacionit Korrigjimi në dokumentet parësore. Baza është dokumenti Faturë e lëshuar, pasqyrimi i rregullimit është i mundur vetëm në kontabilitetin e TVSH-së (por asgjë tjetër nuk kërkohet).

Pjesa tabelare, në këtë rast në skedën Shërbimet, plotësohet manualisht. Nënvargu "para ndryshimit" tregon çmimin përpara korrigjimit të gabimit dhe nënvargu "pas ndryshimit" tregon çmimin e saktë.

Fatura e korrigjuar e lëshuar për porositësin lëshohet në “bodrumin” e dokumentit.

Dokumenti i Rregullimit të Zbatimit është paraqitur në Fig. 9.

Kur kryhet, dokumenti nuk bën asnjë lëvizje, ai shërben vetëm si bazë për dokumentin C faturë e lëshuar për shitje 13 (korrigjim 1).

Dokumenti i mësipërm dhe forma e tij e printuar janë paraqitur në Fig. 10.

Gjithçka duket se është në rregull, por le të shohim rezultatin e dokumentit.

Dokumenti, siç përshkruhet në Rregullat për mbajtjen e një ditari të faturës, e ktheu (me shenjën minus) hyrjen e gabuar dhe shtoi (me një shenjë plus) një hyrje të re të saktë në regjistrin e informacionit. Ditari i faturës. Por për disa arsye nuk i plotësova detajet në hyrjen e re. Numri i faturës së furnizuesit, që do të thotë se kolona 12 e pjesës 1 të ditarit nuk do të plotësohet.

Për të korrigjuar këtë mangësi, mund të sugjeroj vetëm aktivizimin e kutisë së kontrollit “Rregullimi manual” dhe futjen manuale të numrit të faturës (Fig. 11).

Le të shohim se çfarë kemi marrë në ditarin e faturës. Në pjesën 2 të ditarit, regjistrimi i gabuar u anulua dhe u regjistrua një korrigjim në faturën e marrë nr. 1, datë 30 korrik 2018 në shumën 106,200 rubla, përfshirë TVSH-në prej 16,200 rubla. Në pjesën 1 është anuluar edhe regjistrimi i gabuar dhe është regjistruar korrigjimi i faturës së lëshuar. Në kolonën 12, fatura e lëshuar i referohet faturës së marrë nga furnizuesi. Gjithçka doli në rregull.

Regjistri i faturës pas korrigjimit të gabimit është paraqitur në Fig. 12.

Rasti i dytë. Gjatë regjistrimit të një faturë të marrë nga një furnizues, agjenti bëri një gabim teknik kur futi koston e shërbimit dhe, përveç kësaj, futi gabimisht numrin e faturës (për shembull, në vend të numrit 777, ishte futur numri 77). Agjenti duhet të bëjë rregullime në ditarin e faturës: të korrigjojë gabimin e tij dhe t'i lëshojë një faturë të korrigjuar drejtorit.

Për të korrigjuar një gabim të bërë gjatë regjistrimit të një faturë furnizuesi, ne do të gjejmë një dokument Fatura e marrë 77 datë 30.05.2018 dhe përsëri përdorni butonin “Krijo bazuar në”. Në menynë që hapet, tani zgjidhni artikullin (Fig. 13).

Si në rastin e mëparshëm, do të krijohet një dokument Rregullimi i faturave, por me llojin e operimit Korrigjimi i gabimit tuaj.

Kur përdorni këtë lloj operacioni, në skedën kryesore shfaqet një bllok i veçantë për korrigjimin e gabimeve në detajet e faturës, i cili përbëhet nga dy kolona detajesh: "Vlera e vjetër" dhe "Vlera e re". Ne do të tregojmë vlerën e re, të saktë të numrit të faturës së marrë.

Ne do të korrigjojmë gabimin në kosto në seksionin tabelor në skedë. Shërbimet e agjencisë saktësisht njësoj si në shembullin e mëparshëm.

Duke përdorur butonin "Regjistrohu", ne do të regjistrojmë korrigjimet që kemi bërë në një dokument të veçantë.

Dokumenti Rregullimi i faturave treguar në Fig. 14.

Si rezultat i veprimeve tona, do të krijohet një dokument zyrtar i veçantë Fatura e marrë, projektuar për të korrigjuar gabimet "tona" gjatë regjistrimit të faturave nga furnizuesi (Fig. 15).

Ne nuk do të shqyrtojmë procesin e lëshimit të një faturë të korrigjuar për drejtorin për herë të dytë (është diskutuar në detaje në shembullin e parë), por do të ndjekim menjëherë ditarin tonë të faturës.

Pjesa 2 e ditarit fshiu hyrjen e gabuar dhe regjistroi hyrjen e saktë me numrin e faturës së korrigjuar dhe shumat e sakta. Në pjesën 1 të ditarit, shënimi i gabuar u anulua dhe u lëshua një faturë e korrigjuar që referonte faturën nr. 777.

Ditari i faturës është paraqitur në Fig. 16.

Së fundi, le të shqyrtojmë rastin e tretë. Agjenti regjistroi gabimisht një faturë nga furnizuesi në ditarin e kontabilitetit dhe gjithashtu gabimisht (automatikisht) e ribotoi atë në emër të drejtorit. Regjistrimet e faturës në ditarin e kontabilitetit duhet të anulohen.

Rregulli është shumë i thjeshtë. Në përputhje me pikën 12 të Rregullores së Ditarit, në rast të një regjistrimi të gabuar të një faturë në ditar, regjistrimet e të dhënave të faturës bëhen në një rresht të ri të ditarit, duke iu nënshtruar anulimit (me një vlerë negative) për periudha tatimore në të cilën fatura e specifikuar është regjistruar gabimisht - tekstura.

Siç e dimë, një hyrje në ditar është një hyrje në regjistrin e informacionit Ditari i faturës. Një regjistrim në asnjë regjistër informacioni nuk mund të kthehet automatikisht dhe nuk ka asnjë dokument të veçantë në program për këtë qëllim. Prandaj, do të duhet të bëjmë regjistrime në regjistër Ditari i faturës me dorë. Rregullimi mund të bëhet duke përdorur dokumentin Operacioni, por kjo është mjaft punë intensive, pasi regjistri përmban shumë detaje. Prandaj, unë propozoj të bëhen rregullime për lëvizjet e dokumenteve Fatura e marrë Nr.77 datë 30.05.2018 dhe Faturë e lëshuar Nr.13 datë 30.05.2018, pasi rezultati i kryerjes së këtyre dokumenteve janë shënimet në ditar të faturës që na duhen.

Le të fillojmë me faturën që kemi marrë. Për të bërë rregullime, duhet të aktivizoni kutinë e zgjedhjes në rezultatet e postimit të dokumentit Rregullimi manual. Pas kësaj, duhet të kopjoni hyrjen e regjistrit dhe të vendosni shumat në një shenjë minus në hyrjen e re. Për më tepër, duhet të aktivizoni kutinë e kontrollit "Kthimi" dhe kutinë "Kthimi" në hyrjen e regjistrit të kopjuar. Korrigjimi i gabimit tuaj.

Rezultati i rregullimit të lëvizjeve të dokumentit Fatura e marrë paraqitur në Fig. 17.

Lëvizjet e dokumentit Faturë e lëshuar rregullohen saktësisht në të njëjtën mënyrë.

Le të shohim regjistrin e faturave për herë të fundit. Siç mund ta shohim, në të dyja pjesët e regjistrit, hyrjet e gabuara u anuluan me sukses.

Ditari i faturës është paraqitur në Fig. 18.

Gjithçka doli të ishte mjaft e thjeshtë. Ndoshta, ky opsion prodhimi - pa përdorur koston e planifikuar - do të jetë i përshtatshëm për dikë.

Të pëlqyer? Ndani me miqtë tuaj

Konsultimet për të punuar me programin 1C