Për të kuptuar konceptin e "disiplinës së parave të gatshme", së pari duhet të kuptoni ndryshimin midis termave "Arkë" dhe "Arkë":
Arka (KKM, KKT)është një pajisje e nevojshme për marrjen fonde nga klientët tuaj. Mund të ketë çdo numër pajisjesh të tilla dhe secila prej tyre duhet të ketë dokumentet e veta të raportimit.
Arkë e ndërmarrjes (tavolinë operative)është një koleksion të gjitha transaksionet me para në dorë(pritja, ruajtja, dërgesa). Arka merr të ardhurat e marra, përfshirë edhe nga arka. Të gjitha shpenzimet e parave që lidhen me aktivitetet e ndërmarrjes bëhen nga arka dhe paratë u dorëzohen mbledhësve për transferim të mëtejshëm në bankë. Arka mund të jetë një dhomë e veçantë, një kasafortë në dhomë ose edhe një sirtar në tavolinë.
Pra, të gjitha transaksionet cash duhet të shoqërohen me ekzekutimin e dokumenteve cash, që zakonisht nënkuptohet me respektimin e disiplinës cash.
Disiplinë e parave të gatshme– ky është një grup rregullash që duhet të ndiqen gjatë kryerjes së operacioneve që lidhen me marrjen, lëshimin dhe ruajtjen e parave të gatshme (transaksione me para).
Rregullat themelore të disiplinës së parasë janë:
Kush duhet të respektojë
Nevoja për të ruajtur disiplinën e parave të gatshme nuk varet nga prania e një arkë ose sistemi i zgjedhur i taksave.
Si llogaritet kufiri i bilancit të parave?
Procedura për llogaritjen e kufirit të bilancit të parave të gatshme është paraqitur në shtojcën e Direktivës së Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 Nr. 3210-U.
Sipas tij, në vitin 2019 kufiri i bilancit të parave të gatshme mund të llogaritet në një nga dy mënyrat:
Opsioni 1. Llogaritja e bazuar në vëllimin e arkëtimeve në arkë
L = V / P x N c
L
V- vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera për periudhën e faturimit në rubla (sipërmarrësit dhe organizatat individuale të krijuara rishtazi tregojnë vëllimin e pritur të faturave).
P– periudha e llogaritjes për të cilën merret parasysh vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme (kur e përcaktoni atë, mund të merrni çdo periudhë kohore, për shembull, muajin në të cilin kanë ndodhur vëllimet kulmore të arkëtimeve të parave të gatshme). Periudha e faturimit duhet të jetë jo më shumë se 92 ditë pune
Nc– periudha kohore ndërmjet ditës në të cilën janë marrë paratë e gatshme dhe ditës së depozitimit të parave në bankë. Kjo periudhë nuk duhet të kalojë 7 ditë pune, dhe në mungesë të një banke në lokalitet - 14 ditë pune. Për shembull, nëse paratë depozitohen në bankë një herë në 3 ditë pune, atëherë N c = 3. Me rastin e përcaktimit të N c, mund të merret parasysh vendndodhja, struktura organizative, specifikat e veprimtarisë (sezonaliteti, orari i punës etj.).
Shembull i llogaritjes. LLC "Company" është e angazhuar në tregtinë me pakicë. Menaxhmenti i organizatës vendosi të vendosë një kufi të bilancit të parave të gatshme për vitin 2019, duke marrë si periudhë faturimi dhjetorin 2018. Në dhjetor, kompania punoi për 21 ditë dhe mori të ardhura në para në shumën prej 357,000 rubla. Në të njëjtën kohë, arkëtari i organizatës i dorëzoi të ardhurat bankës një herë në 2 ditë. Kufiri i bilancit të parave në këtë rast do të jetë i barabartë me: 34,000 rubla.(357,000 RUB / 21 ditë x 2 ditë).
Opsioni 2. Llogaritja e bazuar në vëllimin e parave të gatshme të shpërndara nga arka
Kjo metodë zakonisht përdoret nga sipërmarrës individualë dhe organizata që nuk marrin para gjatë aktiviteteve të tyre, por tërheqin periodikisht para nga banka (për shembull, për të paguar furnitorët e tyre).
Në këtë rast, formula zbatohet:
L = R / P x N n
L- kufiri i bilancit të parave të gatshme në rubla;
R- vëllimi i parave të gatshme të lëshuara për periudhën e faturimit në rubla (me përjashtim të shumave të destinuara për pagesën e pagave, bursave dhe transfertave të tjera për punonjësit). Sipërmarrësit dhe organizatat individuale të krijuara rishtazi tregojnë vëllimin e pritur të disbursimeve në para;
P– periudha e faturimit për të cilën merret parasysh vëllimi i tërheqjeve të parave të gatshme (kur e përcaktoni atë, mund të merrni çdo periudhë kohore, për shembull, muajin në të cilin ka pasur vëllimet më të larta të tërheqjeve të parave të gatshme). Periudha e faturimit duhet të jetë jo më shumë se 92 ditë pune, dhe vlera minimale e tij mund të jetë çdo.
Nn– periudha kohore ndërmjet ditëve të marrjes së parave nga banka (me përjashtim të shumave të destinuara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit). Kjo periudhë nuk duhet të kalojë 7 ditë pune, dhe në mungesë të një banke në lokalitet - 14 ditë pune. Për shembull, nëse paratë tërhiqen nga një bankë një herë në 3 ditë pune, atëherë N n = 3.
Shembull i llogaritjes. LLC "Company" është e angazhuar në tregtinë me pakicë. Kompania nuk pranon të ardhura në para; blerësit paguajnë përmes bankës. Megjithatë, herë pas here kompania tërheq para nga banka për të paguar furnitorët. Menaxhmenti i organizatës vendosi të vendosë një kufi të bilancit të parave të gatshme për vitin 2019, duke marrë si periudhë faturimi dhjetorin 2018.
Në dhjetor, kompania punoi për 21 ditë dhe mori para nga banka në shumën prej 455,700 rubla. Në të njëjtën kohë, arkëtari i organizatës merrte para nga banka një herë në 4 ditë. Pagat nuk lëshoheshin nga arka. Kufiri i bilancit në këtë rast do të jetë i barabartë me: 86800 rubla(455,700 RUB / 21 ditë x 4 ditë).
Urdhër për vendosjen e një kufiri në para
Pasi të keni llogaritur kufirin e gjendjes së parave të gatshme për arkën, duhet të lëshoni një urdhër të brendshëm që miraton shumën kufi. Në porosi, mund të tregoni periudhën e vlefshmërisë së kufirit, për shembull, 2019 (urdhri i mostrës).
Ligji nuk parashikon detyrimin e rivendosjes së kufirit çdo vit, ndaj nëse në urdhër nuk përcaktohet periudha e vlefshmërisë, atëherë treguesit e vendosur mund të zbatohen si në vitin 2019 ashtu edhe më tej derisa të lëshoni një urdhër të ri.
Procedurë e thjeshtuar
Duke filluar nga 1 qershor 2014 - sipërmarrës individualë dhe ndërmarrje të vogla (numri i punonjësve jo më shumë se 100 persona dhe të ardhurat jo më shumë se 800 milion rubla në vit) më shumë nuk duhet të vendosni një kufi gjendja e parave në arkë.
Për të anuluar kufirin e parave të gatshme, është e nevojshme të lëshoni një urdhër të veçantë. Ai duhet të bazohet në Direktivën e Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014 Nr. 3210-U dhe duhet të përmbajë formulimin e mëposhtëm: "Mbani para në arkë pa vendosur një kufi në gjendjen në arkë"(renditja e mostrës).
Lëshimi i parave të gatshme për personat përgjegjës
Paratë e përgjegjshme janë paratë që u jepen personave përgjegjës (të punësuarve) për udhëtime pune, shpenzime argëtimi dhe nevoja biznesi.
Paratë mund të lëshohen në llogari vetëm në bazë deklarata nga një punonjës. Në të, ai duhet të tregojë: shumën e parave, qëllimin për marrjen e tyre dhe periudhën për të cilën është marrë. Aplikacioni është i shkruar në çdo formë dhe duhet të nënshkruhet nga menaxheri (IP).
Nëse një punonjës ka shpenzuar paratë e tij personale, atëherë ai duhet t'i kompensojë ato; në këtë rast, gjithashtu shkruhet një deklaratë, por me një formulim të ndryshëm (mostra të deklaratave).
shënim: Është e dëshirueshme që deklarata të përmbajë rreshtin: "Punonjësi nuk ka borxh për paradhëniet e lëshuara më parë"(pasi me ligj është e pamundur të lëshohen para në llogari për punonjësit që nuk kanë raportuar për paradhëniet e mëparshme).
Gjatë 3 dite pune pas përfundimit të periudhës për të cilën janë lëshuar fondet (ose nga data e kthimit në punë), punonjësi duhet t'i paraqesë llogaritarit (menaxherit) raporti i shpenzimeve me bashkëlidhjen e dokumenteve që vërtetojnë shpenzimet e bëra (faturë KKM, fatura shitje etj.).
Përndryshe, fondet e lëshuara për punonjësit nuk mund të llogariten si shpenzime dhe taksa mund të ulet në përputhje me rrethanat. Për më tepër, nëse nuk ka dokumente mbështetëse, atëherë do të duhet të mbani tatimin mbi të ardhurat personale dhe të paguani primet e sigurimit nga shuma e lëshuar.
Kufizimi i pagesave me para
Një rregull tjetër i rëndësishëm i disiplinës së parave të gatshme është respektimi i kufizimeve për pagesat në para ndërmjet subjekteve afariste (sipërmarrësit dhe organizatat individuale). brenda një kontrate shuma jo më shumë se 100 mijë rubla.
Ju mund të depozitoni gjendjen tuaj të tepërt të parave në bankë në një nga mënyrat e mëposhtme:
- në mënyrë të pavarur në arkën e bankës;
- përmes një organizate të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë (për shembull, një shërbim grumbullimi).
Lista e punonjësve që mund të depozitojnë para në bankë nuk përcaktohet me ligj. Por është më e përshtatshme që paratë të dorëzohen nga një arkëtar i cili është financiarisht përgjegjës për sigurinë e tij.
Shërbimet e mbledhjes së parave ofrohen nga institucionet e kreditit (klauzola 1.5 e Rregullores së Bankës së Rusisë Nr. 318-P, datë 24 Prill 2008).
Dokumentacioni i dorëzimit të parave të gatshme
Pavarësisht nga mënyra e depozitimit të parave të gatshme në bankë, lëshoni një urdhër në para dhe bëni një regjistrim në librin e parave të gatshme (klauzola 6 e Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014). Në urdhrin e marrjes së parave të gatshme, në veçanti, tregoni:
- në rreshtin "Lëshimi" - mbiemri, emri, patronimi i punonjësit të organizatës që mblodhi dhe ua dorëzoi çantën e parave të gatshme mbledhësve të bankës;
- në rreshtin "Shtojca" - dokumentet kryesore të bashkangjitura, numrat dhe datat e përgatitjes së tyre.
Kjo procedurë rrjedh nga paragrafi 3 i pikës 4.6, pika 6 e direktivës nr. 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014 dhe shpjegohet në letrën e Bankës së Rusisë, datë 16 tetor 2015, nr. 29-1- 1-OE/4065.
Kur depozitoni fonde direkt në arkën e bankës, plotësoni , i cili përfshin tre dokumente:
- shpallje;
- faturë;
- urdhëroj.
Kur depozitoni fonde me ndihmën e një shërbimi grumbullimi, para mbërritjes së grumbulluesve, arkëtari (arkëtari i vjetër) duhet të përgatisë të ardhurat në para, t'i vendosë në një çantë (të lëshuar nga banka) dhe të shkruajë:
- fletë transmetuese;
- faturë për çantën;
- faturë për çantën.
Deklarata futet nga arkëtari në një çantë me para, e cila është e mbyllur në mënyrë të tillë që të mos hapet pa u vënë re gjatë transportit. Fatura dhe çanta me para i dorëzohen arkëtuesit. Përveç kësaj, arkëtari (arkëtari i vjetër) i institucionit plotëson një kartë paraqitjeje.
Kur pranon çantën, koleksionisti nënshkruan një faturë për çantën dhe vendos një vulë mbi të. Dëftesa i mbetet organizatës.
Kjo procedurë parashikohet në pikat 4.2, 9.6, 9.7 të Rregullores së Bankës së Rusisë Nr. 318-P, datë 24 Prill 2008.
Tregtari i bankës kontrollon shumën e transferuar realisht me shumën e treguar në reklamë. Nëse ata bien dakord, ai nënshkruan çdo dokument dhe i jep një faturë punonjësit të organizatës. Nëse shumat ndryshojnë, atëherë njoftimi për kontributin duhet të lëshohet përsëri - për shumën aktuale. Në këtë rast, arkëtari i bankës kalon njoftimin e përfunduar gabimisht për depozitat në para dhe tregon shumën aktuale në pjesën e pasme të faturës dhe e nënshkruan atë. Rregulla të tilla përcaktohen nga pikat 3.4 dhe 3.5 të Rregulloreve të Bankës së Rusisë, datë 24 Prill 2008 Nr. 318-P.
Nëse zbulohet një kartëmonedhë e dyshimtë, një punonjës i bankës e dërgon atë për ekzaminim dhe shkruan:
- akti i hapjes së çantës dhe i numërimit të parave të investuara;
- urdhër për transferimin e sendeve me vlerë;
- certifikatën e pranimit për ekzaminim të kartëmonedhave të dyshimta në dy kopje.
Kjo procedurë rrjedh nga pikat 16.1 dhe 16.2 të Rregullores nr. 318-P të Bankës së Rusisë, datë 24 prill 2008.
Nëse ekzaminimi konfirmon që kartëmonedha është e falsifikuar, organizata duhet të marrë një raport ekzaminimi (kodi OKUD - 0402156) (klauzola 16.10 e Rregullores së Bankës së Rusisë, datë 24 Prill 2008 Nr. 318-P).
Kontabiliteti: dorëzimi i të ardhurave në bankë
Kur depozitoni para në bankë përmes një arkëtari (ose një punonjësi që e zëvendëson atë), duhet të bëni hyrjen e mëposhtme në kontabilitet:
Debiti 51 Kredi 50
Kur dorëzoni para te mbledhësit, duhet të bëni shënimet e mëposhtme në kontabilitet:
Debi 57 Kredi 50
- fondet janë depozituar në bankë.
Kur paratë kreditohen në llogarinë rrjedhëse, bëhet shënimi i mëposhtëm:
Debi 51 Kredi 57
- paratë kreditohen në llogarinë rrjedhëse.
Kjo procedurë parashikohet në Udhëzimet për planin kontabël (llogaritë 50, 51, 57).
Kontabiliteti: fatura të falsifikuara
Nëse, gjatë depozitimit të parave të gatshme në bankë, u zbulua një faturë e falsifikuar, atëherë në llogarinë 51 "Llogaria rrjedhëse" është e nevojshme të pasqyrohet jo e gjithë shuma e të ardhurave të transferuara në bankë, por vetëm një pjesë e saj, minus vlerën nominale të faturën e dyshimtë.
Pas marrjes së raportit të ekzaminimit (kodi OKUD - 0402156) se fatura është e falsifikuar, duhet të bëni një hyrje në kontabilitet:
Debi 94 Kredi 57
- mungesa reflektohet në shumën e vlerës nominale të kartëmonedhës së falsifikuar.
Nëse një arkëtar shpallet fajtor se ka një faturë të falsifikuar, mungesa mbulohet me shpenzimet e tij:
Debi 73 Kredi 94
- mungesa i atribuohet arkëtarit;
Debi 70 (50) Kredi 73
- arkëtari rimbursoi mungesën.
Nëse punonjësi shpallet i pafajshëm, mungesa përfshihet në shpenzime të tjera:
Debi 91-2 Kredi 94
- mungesa shlyhet në kurriz të fondeve të veta të organizatës.
Procedura për zbulimin e faturave të falsifikuara pas arkëtimit dhe gjatë depozitimit të parave direkt në arkën e bankës është e njëjtë.
Kjo procedurë rrjedh nga Udhëzimet për planin kontabël (llogaritë 57, 73, 94).
Kostot që lidhen me pagesën për shërbimet e mbledhjes përfshihen në kontabilitet si shpenzime të tjera (klauzola 11 e PBU 10/99):
Debiti 91-2 Kredi 60
- janë pasqyruar shpenzimet për pagesën e shërbimeve të arkëtimit;
Debi 19 Kredi 60
- pasqyron shumën e TVSH-së për shërbimet e arkëtimit.
Kjo procedurë rrjedh nga Udhëzimet për planin kontabël (llogaritë 60, 91-2).
THEMELORE
Kur llogaritni tatimin mbi të ardhurat, përfshini koston e shërbimeve të mbledhjes si pjesë e shpenzimeve jo-operative (nënklauzola 15, pika 1, neni 265 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Shumat e mungesës (kartëmonedha të falsifikuara) nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat (klauzola 49, neni 270 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Meqenëse shpenzimet e tilla përfshihen në shpenzime të tjera në kontabilitet, organizata do të ketë detyrimi tatimor i përhershëm (Klauzola 7 PBU 18/02).
TVSH-ja për shërbimet e grumbullimit mund të zbritet nëse plotësohen kushtet e parashikuara në nenet 171 dhe 172 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Nëse një organizatë paguan një taksë të vetme për diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve, kostot e mbledhjes zvogëlojnë bazën e taksave si pjesë e shpenzimeve që lidhen me pagesën për shërbimet bankare (nënklauzola 9, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Shumat e mungesës që rezultojnë nga zbulimi i kartëmonedhave të falsifikuara nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së taksës së vetme (klauzola 2 e nenit 346.16, neni 252, pika 49 e nenit 270 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shpenzime të tilla nuk justifikohen ekonomikisht.
UTII
Objekti i taksimit të UTII janë të ardhurat e imputuara (klauzola 1 e nenit 346.29 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, kostoja e pagesës për shërbimet e arkëtimit nuk ndikon në llogaritjen e taksës së vetme. Gjithashtu mos merrni parasysh humbjet nga marrja e kartëmonedhave të falsifikuara kur llogaritni UTII.
OSNO dhe UTII
Kostot e mbledhjes së të ardhurave të marra si pjesë e aktiviteteve sipas sistemit të përgjithshëm të taksave duhet të merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat. Nëse paratë e marra nga aktivitetet që i nënshtrohen UTII mblidhen, mos merrni parasysh kostot e mbledhjes kur llogaritni taksën e vetme. Llogaritni UTII bazuar në të ardhurat e imputuara (neni 346.29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nëse, në kuadrin e një marrëveshjeje mbledhjeje, të ardhurat e marra nga lloje të ndryshme aktivitetesh i dorëzohen bankës, kostot e mbledhjes duhet të shpërndahen (klauzola 9 e nenit 274, pika 7 e nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) .
Duhet të shpërndahet edhe shuma e TVSH-së e ndarë në faturë për shërbimet e arkëtimit. Ndarja e TVSH-së në raport me pjesën e transaksioneve që i nënshtrohen kësaj takse. Përcaktoni pjesën e transaksioneve që i nënshtrohen TVSH-së bazuar në koston e mallrave të dërguara (punë, shërbime, të drejta pronësore) që i nënshtrohen TVSH-së në vëllimin total të dërgesave për periudhën tatimore. Kjo procedurë parashikohet në paragrafët 4 dhe 4.1 të nenit 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Megjithë përhapjen në rritje të pagesave pa para, përfshirë transaksionet me punonjësit, në praktikën e ndërmarrjes mbeten situata kur është e pamundur të bëhet pa lëshimin e parave nga arka. Një operacion i tillë i rëndësishëm përfshin plotësimin e një urdhri shpenzimesh në para (RKO). Përveç organizatave, shumë sipërmarrës individualë kanë hasur kohët e fundit shërbime të menaxhimit të parave të gatshme, veçanërisht ato që punojnë me të ardhurat në para.
Mënyrat për të asgjësuar paratë e gatshme
Plotësimi i një urdhri në para të shpenzimeve mund të bëhet, për shembull, në rastet e mëposhtme:
- gjatë lëshimit të parave të gatshme për punonjësit e ndërmarrjes për nevoja biznesi dhe shpenzime udhëtimi;
- kur i jepni një kredi një punonjësi në para të gatshme;
- pagesa e pagave;
- depozitimi i parave të gatshme në bankë;
— kompensimi i punonjësit për mbishpenzime sipas raportit paraprak etj.
Formulari i marrjes së parave të gatshme
Pavarësisht nga arsyet për të cilat paratë e gatshme tërhiqen nga arka, lëshimi i saj zyrtarizohet me urdhër arkë (formulari i unifikuar nr. KO-2, sipas OKUD 0310002). Formulari i formularit është miratuar me vendim të Komitetit Shtetëror të Statistikave, datë 18 gusht 1998, nr. 88.
Formulari i porosisë së parave të gatshme mund të ndahet në disa pjesë:
- në krye të formularit është emri i organizatës, kodet, emri i dokumentit "Urdhri i parave të shpenzimeve", numri dhe data e tij;
— pjesa tabelare përmban informacione për korrespondencën e llogarive dhe shumën në shifra;
- nën pjesën tabelare ka një bllok informacioni tekstual: kujt i jepen paratë, baza (përmbajtja e transaksionit), shuma me fjalë (korrespondon me shumën me numra në pjesën tabelare), një shtojcë;
— në fund të dokumentit ka nënshkrimet: menaxheri, llogaritari kryesor. Këtu, kur merr para, personi të cilit i është lëshuar shkruan shumën me fjalë, vendos një datë dhe nënshkrim, si dhe tregon detajet e pasaportës së marrësit. E gjithë kjo vërtetohet me nënshkrimin e arkëtarit.
Kujt dhe pse iu dha?
Më poshtë tabelës tregohet se kujt i janë lëshuar paratë, për shembull:
- për kreditim në një llogari rrjedhëse në Alfa Bank OJSC përmes arkëtarit Volkova I.O.;
- Mikhail Nikiforovich Stepanov (kur i jepet një personi përgjegjës);
- Romashkin Pyotr Grigorievich (kur lëshohet për një udhëtim pune)
- Alexander Sergeevich Koshkin (lëshimi i fondeve për një sipërmarrës për nevoja personale), etj.
Në rreshtin "Baza" jepet përmbajtja e transaksionit të biznesit, për shembull (hyrjet përkatëse për pjesën tabelare të dokumentit jepen në kllapa):
— dorëzimi i pjesshëm i të ardhurave nga shitja e mallrave (D51-K50);
— paradhënie për blerjen e artikujve shkrimi (D71-K50);
— për shpenzimet e udhëtimit (D71-K50);
— tejkalimet në udhëtime pune (D71-K50);
— nxjerrja e pagave (D70-K50);
— sipërmarrës për nevoja personale (D84-K50)
Aplikacion:
12 datë 19.01.2015, dëftesa për njoftimin për kontribut në para;
- deklarata e M.N. Stepanov datë 19.01.2015 Nr.2;
— urdhri nr.7 i datës 19.01.2015;
— raport paraprak nr.1 datë 19.01.2015;
— pasqyra e pagave datë 19.01.2015 Nr.2.
Ju lutemi vini re se kur i jepni fonde një personi përgjegjës për nevojat e biznesit, punonjësi duhet të shkruajë një deklaratë (formulari është falas, duke treguar shumën dhe qëllimin e lëshimit). Në aplikim, menaxheri vendos vizën e tij: Unë autorizoj në shumën ... për periudhën ..., nënshkrimin dhe datën.
Ju mund të përdorni formularin e marrjes së parave të gatshme.
Shembull i plotësimit të RKO:
Procedura e përpilimit
I përpiluar nga një kontabilist dhe i nënshkruar nga drejtuesi i arkës, ai shkon te arkëtari, i cili lëshon para:
- marrësi i cili tregohet në RKO sipas pasaportës së paraqitur prej tij;
- përfaqësuesi i autorizuar i marrësit me prokurë dhe pasaporta e tij (një dokument tjetër identifikimi).
Fillimisht, arkëtari përgatit shumën për emetim, më pas ia dorëzon marrësit, në të cilin ai shkruan shumën me fjalë, vendos një datë dhe nënshkruan. Më pas, arkëtari rillogarit shumën e përgatitur për emetim përpara marrësit dhe bën emetimin. Marrësi i numëron në mënyrë të pavarur paratë nën mbikëqyrjen e arkëtarit. Pas lëshimit, arkëtari nënshkruan arkën.
Nëse paratë merren me prokurë, atëherë ato i bashkëngjiten RKO-së.
Gjatë përpilimit të shlyerjeve në para për dërgimin e parave të gatshme në një bankë, ekziston një veçori në procedurën e përpilimit. Nëse i kushtoni vëmendje mostrës së plotësimit të shërbimeve të shlyerjes me para të dhënë më sipër, do të shihni se në Shtojcë duhet të shënojmë numrin dhe datën e njoftimit për një kontribut në para. Megjithatë, ky dokument është hartuar në bankë. Numrin e faturës (që është pjesë e reklamës) e di vetëm banka.
Prandaj, së pari, para se të shkoni në bankë, hartohet një formular fillestar i shlyerjes së parave të gatshme, pa plotësuar fushën "Shtojca". Arkëtari shënon shumën e parave të marra me fjalë me dorë, vendos datën dhe nënshkrimin. Dhe me kthimin nga banka me një faturë, dokumenti plotësohet.
Karakteristikat e sipërmarrësve individualë
Më 1 qershor 2014, hyri në fuqi Direktiva nr. 3210-U e Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014. Sipas kësaj direktive, janë futur një sërë thjeshtimesh për mbajtjen e dokumenteve të parave të gatshme të sipërmarrësve individualë.
Sipërmarrësit individualë nuk mund të bëjnë shlyerje në para për transaksione me veten e tyre:
- lëshimi i parave për nevoja personale të sipërmarrësve individualë,
— lëshimi i parave për sipërmarrësit individualë nga arka për depozitim në llogarinë rrjedhëse.
Është ende e nevojshme të hartohen shlyerje në para për transaksione me persona të tjerë, për shembull:
- lëshimi i parave për një person përgjegjës,
— pagesa e pagave (ose pagesave sipas marrëveshjeve civile dhe personale) nga arka.
Rreth asaj se si të plotësoni shoqëruesin besnik të arkës - urdhrin e marrjes së parave të gatshme. Rreth veçorive të plotësimit të dokumenteve të parave të gatshme për sipërmarrësit individualë. Dhe mos harroni për kufirin e pagesës në para - b.
A ju është dashur ndonjëherë të plotësoni një urdhër faturë në para? Ndoshta keni pyetje në lidhje me këtë dokument? Ju lutemi shpërndajeni në komente!
Në fund të ditës së punës, fondet që tejkalojnë kufirin e vendosur transferohen nga arka e organizatës në institucionin financiar në të cilin kompania ka një llogari rrjedhëse. Përveç kësaj, paratë mund të dhurohen për të paguar mallra, punë ose shërbime për furnitorët, si zbritje tatimore dhe pagesa për huatë dhe transferta të tjera rrjedhëse. Për të dhuruar fonde, plotësoni një reklamë për dhurim në para.
Informacion në lidhje me formularin
Formati i ri standard i dokumentit u miratua në vitin 2014 me Direktivën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse Nr. 3352-U. Formati është gjithashtu i rëndësishëm për vitin 2018. Ky është një dokument primar parash dhe korrigjimet nuk lejohen. Nëse personi që plotëson letrën ka bërë një gabim, duhet të plotësohet një formular i ri.
Për të plotësuar, përdorni formularin 0402001. Lejohet futja manuale dhe elektronike e informacionit. Kjo bëhet nga llogaritari i kompanisë ose punonjësi tjetër i autorizuar. Kontribues mund të jetë edhe çdo punonjës që ka një autorizim të lëshuar nga menaxhmenti. Zakonisht ky është një arkëtar ose një punonjës kontabël.
Lejohet futja e disa informacioneve duke përdorur pulla. Kjo perfshin:
- pronari i llogarisë;
- Numri i llogarisë;
- Emri i bankës.
Për të formuluar saktë punimin, duhet të studioni një mostër të plotësimit të formularit të njoftimit për një kontribut në para.
Si të mbushni
Dokumenti përbëhet nga tre seksione: shpallje, faturë dhe urdhër shpenzimi. Informacioni i mëposhtëm futet në fushat e formularit:
- numrin dhe datën;
- emri i kompanisë që depoziton para në bankë;
- emrin dhe detajet e bankës së marrësit, domethënë adresuesit të cilit do t'i dërgohen paratë;
- shuma - me numra dhe fjalë;
- burimi i kontributit;
- vizë donatori.
Burimi i fushës së pagesës ndonjëherë është konfuz. Këtu futet kodi i pagesës që korrespondon me natyrën e transferimit. Përdoren gjithsej 15 kode, ndër to më të njohurit janë:
- 02 – të ardhurat nga tregtimi;
- 12 – taksat, tarifat dhe kontributet e tjera;
- 14 – pagesa e huave dhe huamarrjeve;
- 16 – depozitat e individëve;
- 32 – të ardhura të tjera;
- 19 - transferime në llogarinë e një sipërmarrësi individual.
Nënshkrimi vendoset vetëm nga personi që dorëzon paratë, nuk kërkohet miratim nga menaxheri ose llogaritari kryesor. Shtrohet pyetja, si të plotësoni tre pjesët e mbetura? Porosia dhe fatura përmbajnë të njëjtat fusha si blloku i parë, kështu që ato plotësohen në të njëjtën mënyrë.
Pjesa e parë mbetet në bankë, e dyta pritet dhe transferohet te përfaqësuesi i personit juridik me një kartëmonedhë që konfirmon marrjen e fondeve. Klienti i mbetet edhe urdhri i shpenzimeve, i cili e transferon në shërbimin e kontabilitetit të ndërmarrjes së tij. Ky bllok i bashkëngjitet urdhrit të arkëtimit, në bazë të të cilit janë lëshuar para nga arka.
Një shembull i plotësimit të një njoftimi për një kontribut në para mund të shihet edhe në një degë bankare. Disa kompani ofrojnë shërbime për të plotësuar këtë formular.