Urdhri i parave të gatshme i referohet dokumenteve për kontabilitetin parësor të transaksioneve me para. Përdoret për të nxjerrë para nga arka. Urdhri i parave të gatshme është një regjistër shlyerjeje, ai formohet në një kopje nga një punonjës i kontabilitetit dhe nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës buxhetore, llogaritari kryesor, arkëtari dhe personi që merr fondet. Vula në këtë rast nuk është e detyrueshme dhe përdoret vetëm nëse është e disponueshme në organizatë.
Urdhri i arkës së shpenzimeve nuk duhet të përmbajë korrigjime, në të kundërtën ai anulohet. Nëse bëhet një gabim, porosia në para duhet të bëhet sërish në versionin e duhur.
Detyrimi për të përdorur formularin KO-2 përcaktohet nga Udhëzimet e Bankës së Rusisë Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014. Për organizatat e sektorit publik, kjo kërkesë parashikohet në Urdhrin e Ministrisë së Financave, datë 30 mars 2015, nr. 52n. Të bërit biznes përfshin gjithashtu krijimin e një urdhri në para për shlyerje të ndërsjellë midis personit përgjegjës dhe arkëtarit të kompanisë.
Cila formë të përdoret
Në përputhje me Dekretin nr. 88, datë 18.08.1998, urdhri i shpenzimeve cash duhet të jetë i një formulari të unifikuar sipas OKUD 0310002. Ju mund të printoni formularin e porosisë së shpenzimeve cash dhe ta plotësoni me dorë, ose mund të përdorni një redaktues teksti.
Si të lëshoni një urdhër faturë në para
Ju nuk mund ta shkarkoni falas formularin e porosisë së parave të gatshme 2019 dhe ta plotësoni atë. Duhet të ketë një bazë ligjore për këtë. Për shpenzimin e parave të gatshme, me përjashtim të pagave, dhe lëshimin e një urdhri në para, një bazë e tillë mund të jetë:
- urdhër nga menaxheri për ndarjen e fondeve për nevojat e organizatës;
- aplikimi i një punonjësi për lëshimin e një deklarate të fondeve;
- lëshimi i parave të gatshme për shpenzimet e udhëtimit;
- lëshimi i parave për ndihmë financiare për një punonjës.
Një urdhër për shpenzime në para do të bëhet baza për lëshimin e parave nga arka. Pas marrjes së një urdhri në para të gatshme, arkëtari kontrollon korrektësinë e plotësimit (klauzola 6.1 e Direktivës):
- prania e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (nëse mungojnë, prania e nënshkrimit të menaxherit);
- pajtueshmërinë e shumave të shkruara me numra dhe fjalë, si dhe pajtueshmërinë me dokumentet mbështetëse.
Përpara dhënies së parave të gatshme, arkëtari duhet të kërkojë identifikimin nga marrësi. Pasi kontrollon me të, ai fut të dhënat e pasaportës ose dokumentit tjetër në kolonat përkatëse. Pastaj transferon fondet te marrësi. Ai duhet t'i numërojë ato dhe të nënshkruajë faturën e parave të gatshme.
Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U u ndryshua nga Direktiva e Bankës Qendrore të Rusisë e datës 19 qershor 2017 nr. 4416-U, e cila thotë se deklarata e një punonjësi mund të zëvendësohet me një urdhër i menaxherit. Dhe një urdhër për shpenzime në para mund të lëshohet në mënyrë elektronike duke përdorur një nënshkrim elektronik.
Si të plotësoni RKO
Urdhri i parave të gatshme plotësohet nga punonjësit e organizatës buxhetore në lidhje me lëshimin e fondeve. Ka faqe në internet që ofrojnë të plotësoni një porosi me para në dorë dhe më pas ta shkarkoni ose printoni atë. Ne do të përdorim një shembull për t'ju treguar se si ta plotësoni saktë vetë.
Hapi 1. Plotësoni kokën
Në rreshtin “Organizata” shënohet emri i plotë i organizatës dhe rubrika “Njësi strukturore” është emri i njësisë që ka lëshuar arkën. Nëse nuk ka një njësi të tillë strukturore, atëherë në kolonë vendoset një vizë.
OKPO plotësohet sipas të dhënave të caktuara nga organi i statistikave.
Numri i dokumentit tregohet në mënyrë rigoroze gjatë gjithë vitit kalendarik.
Rreshti "Data" tregon datën e lëshimit nga arka.
Hapi 2. Plotësoni seksionet "Debit" dhe "Kredi".
Këto rreshta të urdhrit të arkëtimit të parave të gatshme plotësohen siç janë miratuar.
Në rreshtin "Kodi i qëllimit", vendosni një kod që pasqyron qëllimin e përdorimit të fondeve të lëshuara nga arka. Nëse kode të tilla nuk përdoren në ndërmarrje, shtohet një vizë.
Hapi 3. Futni informacione se kujt i janë dhënë paratë dhe pse
Rreshti "Issue" përmban mbiemrin, emrin dhe patronimin e personit të cilit i janë lëshuar këto para.
Linja "Bazë" shfaq përmbajtjen e transaksionit të biznesit. Për shembull, një paradhënie për shpenzimet e udhëtimit, për nevojat e organizatës, etj.
Në rreshtin "Shuma", shuma shkruhet me fjalë.
Në rreshtin "Shtojca" shkruani informacionin që shërbeu si bazë për lëshimin e parave nga arka.
Hapi 4. Plotësoni seksionin me të dhënat personale të punonjësit të cilit i janë lëshuar paratë
Rreshti "Marrë" plotësohet nga vetë marrësi. Ai shënon shumën me fjalë, vendos datën dhe nënshkrimin në faturë. Më poshtë duhet të tregoni detajet e dokumentit të paraqitur për identifikim.
Në rreshtin e fundit, arkëtari ose punonjësi tjetër përgjegjës vendos nënshkrimin dhe transkriptin e tij.
Hapi 5. Nënshkrimi i menaxherit
RCO nënshkruhet nga llogaritari kryesor dhe drejtuesi i organizatës.
Një shembull i gatshëm i plotësimit të një urdhri të marrjes së parave të gatshme për vitin 2019 duket si ky:
Karakteristikat e mbushjes
RKO nuk lëshohet gjithmonë për tërheqje parash. Regjistri formohet edhe në raste të tjera, për shembull, kur merr fonde me prokurë ose lëshon paga.
Shlyerjet e listës së pagave mund të lëshohen veçmas për çdo punonjës ose për një grup personash. Nëse organizata nuk ka shumë punonjës, atëherë regjistri përpilohet për çdo individ. Nëse ka shumë punëtorë, atëherë formohet një arkë e vetme. Për regjistrin përpilohet një listë e punonjësve, ku tregohet shuma e pagave që duhet të paguhet për çdo punonjës.
Procedura për përgatitjen e dokumentit është si më poshtë. Në përfundim të periudhës së vlefshmërisë së listës së pagave ose deklaratës së shlyerjes, arkëtari e kontrollon atë, tregon shumat që do të depozitohen, e nënshkruan atë dhe e dërgon në departamentin e kontabilitetit. Kontabilisti gjithashtu verifikon të gjitha të dhënat dhe firmos dokumentin. Pastaj formohet një shlyerje në para për shumën totale të fondeve të lëshuara. Data e përgatitjes së tij është dita e fundit e pagesës së pagave. Deklarata përmban detajet e regjistrit të shpenzimeve - numrin dhe datën e tij.
Nëse një punonjës merr para me prokurë, kjo duhet të pasqyrohet në regjistrin e shpenzimeve. Një kontabilist nuk duhet të bëjë kopje të parave të tilla; Përndryshe, dokumenti parësor për shpenzimet me prokurë plotësohet në të njëjtën mënyrë si në rastet e përgjithshme.
Si të mbani shënime dhe sa të ruani
Regjistrimi dhe kontabilizimi i urdhrit të arkëtimit kryhet në formularin KO-3, si dhe në librat e arkës (KO-4). Në ditar futen numrat serialë të RKO-së. Kjo duhet të bëhet pasi të nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose drejtori. Ditari duhet të mbahet në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes ose pranë drejtorit.
Ditari KO-3 (formulari sipas OKUD 0310003) është një kopertinë në të cilën plotësohen të dhënat e regjistrimit të institucionit dhe një fletë e lëshuar. Dy tabela formohen në fletën e futjes: e majta tregon informacione për PKO, dhe e djathta - për RKO.
KO-të e pranimit dhe shpenzimeve ruhen për 5 vjet sipas rregullave të përcaktuara nga menaxhmenti i organizatës.
Shembull i regjistrit të regjistrimit të RKO sipas formularit KO-3
Përgjegjësia për shkeljen e transaksioneve me para në dorë
RKO është një dokument primar, që do të thotë se kërkon plotësim korrekt. Nëse regjistri është plotësuar gabimisht ose nuk është plotësuar fare, atëherë institucioni mund të gjobitet në shumën prej 10,000 rubla (neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Arsyeja është llogaritja e gabuar e të ardhurave dhe shpenzimeve të tatimpaguesit gjatë një periudhe tatimore.
Nëse tatimpaguesi nuk siguron shpenzimet konfirmuese të kompanisë së administrimit të parave të gatshme si pjesë e raportimit në Shërbimin Federal të Taksave, inspektori ka të drejtë të refuzojë të njohë shpenzime të tilla për qëllime tatimore.
Sipas një urdhri për shpenzime, paratë e gatshme lëshohen nga arka. Ka një formular informacioni - formulari nr KO 2. Lëshimi i mjeteve materiale me urdhër të arkës së shpenzimeve bëhet vetëm pas paraqitjes së të gjitha dokumenteve të nevojshme identifikuese. Marrësi duhet të shkruajë një faturë me bojë të zezë ose blu kur merr paratë dhe të tregojë shumën e saktë (me fjalë). Në rast se në urdhër shpenzimi në para Nëse nuk bëhet një faturë, shuma e parave të lëshuara konsiderohet si mangësi.
Për shkak të rëndësisë së dokumentit, ne ju ofrojmë një shembull të plotësimit të një porosie në para.
Shembull i plotësimit të një porosie në para:
Në rreshtin "Organizimi", duhet të tregoni emrin e organizatës (në formë të plotë) që është e angazhuar në lëshimin e burimeve materiale nga arka dhe nën OKPO. Nëse fondet lëshohen në një njësi strukturore, atëherë duhet të plotësoni fushën përkatëse. Përndryshe, shtohet një vizë.
Ai ka rreshtat "Numri i dokumentit", "Data e përgatitjes" në të cilat duhet të tregoni numrin e urdhrit të marrjes së parave të gatshme dhe datën e lëshimit të parave të gatshme.
Në kolonën e porosisë në para të formularit "Kodi i njësisë strukturore", shënohen ndarje të veçanta të organizatës sipas kodeve që u janë caktuar.
Në rreshtin e urdhrit dalës të parave të gatshme “Llogaria korresponduese” futet një llogari si debi për të cilën atribuohen paratë nga arka.
Në rreshtin “Kodi i kontabilitetit analitik” shënohet kodi i sistemit të kontabilitetit analitik.
Në rreshtin "kredi" të porosisë së parave të formularit, duhet të tregoni llogarinë e pesëdhjetë (sepse shuma e parave lëshohet nga arka).
Në kolonën "shuma" të urdhrit të marrjes së parave të gatshme, shkruani shumën e plotë të parave të lëshuara (në numra).
Kolona "Kodi i synuar i destinacionit" i formularit të porosisë në para plotësohet vetëm nëse shuma e parave lëshohet në formën e financimit të synuar.
Në kolonën “lëshimi” të urdhrit të arkës, shkruani emrin e plotë të personit fizik ose juridik të cilit i janë lëshuar paratë nga arka.
Në rreshtin e urdhrit të parave të formularit "baza", shënohet përmbajtja e operacionit që kryhet për emetimin e pasurive materiale, p.sh.: "lëshuar për raportim", "të ardhura të dorëzuara në bankë" etj. .
Në kolonën e urdhrit të marrjes së parave të gatshme "Shuma" tregohet shuma e saktë e parave të lëshuara (tregohet me fjalë, me shkronjë të madhe, kopekë në numra, hapësira boshe është e kryqëzuar).
Në "shtojcën" e formularit të porosisë në para, futen të gjitha detajet e letrave të bashkangjitura (vetë emri, numri, si dhe data e përgatitjes), më pas në bazë të të cilave lëshohen paratë, për shembull: lista e pagave, deklarata e punonjësve, e kështu me radhë.
Në kolonën "marrë", marrësi fut shumën e marrë (me fjalë, hapësira bosh është tejkaluar).
Në rreshtin "By", tregohen detajet e dokumenteve që konfirmojnë identitetin.
Vetë formulari plotësohet nga një punonjës kontabël në vetëm një kopje, të nënshkruar nga drejtuesi i ndërmarrjes, drejtuesi. kontabilist, si dhe person i autorizuar. KO2 regjistrohet në regjistrin KO3.
Forma e re "Urdhër për shpenzime në para" miratuar zyrtarisht nga dokumenti Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 18 gusht 1998 N 88.
Më shumë informacion në lidhje me përdorimin e formularit "Urdhri i shpenzimeve në para":
- Si mund të korrigjohet gabimi i një lloji pagese të specifikuar gabimisht kur përdoret një lloj i ri i arkës (arka online)?
Bëhet fjalë për nevojën e regjistrimit të RKO (formulari KO-2 i miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë...
- Rimbursimi blerësit kur përdorni një arkë në internet
Regjistrimi i një urdhri shpenzimesh në para (formulari KO-2 i miratuar me Dekret të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë...
- Heqja e taksës së motorit dhe rishikimi i kritereve të kontrollueshmërisë janë gati për leximin e dytë
Duma e Shtetit ka përgatitur projektligjin nr. 249505-7 për leximin e dytë, duke marrë parasysh ndryshimet e propozuara së fundmi nga Kabineti i Ministrave. Drafti u miratua në lexim të parë në fund të vitit të kaluar dhe fillimisht kishte për qëllim reduktimin e afatit kohor për kontrollet në zyrë në një muaj nga data e paraqitjes së deklaratës tatimore (aktualisht, neni 88 i Kodit Tatimor përcakton një periudhë prej 3 muajsh). Tashmë është e qartë se kjo ide (autoret e së cilës ishin deputetë) nuk ishte e destinuar të realizohej si “peshk” për...
- Kontributet e fryra të sipërmarrësve individualë që nuk raportuan të ardhura do të shlyhen: fatura është gati për leximin e dytë
Gjithashtu, është përcaktuar procedura e shlyerjes së detyrimeve të pashpresë të kontributeve për periudhat para vitit 2017 që u atribuohen punëdhënësve. Komiteti i Dumës Shtetërore për Buxhetin dhe Tatimet përgatiti projektligjin e leximit të dytë nr. 300200-7, i cili fillimisht iu kushtua rregullimit të një sërë rregulloresh që në një mënyrë ose në një tjetër lidhen me kompanitë e huaja të kontrolluara dhe të ardhurat nga puna e tyre. Për leximin e dytë, draftit iu bënë shumë ndryshime, duke përfshirë shtimin e ndryshimeve në ligjin e datës 3 korrik 2016 Nr.243-FZ, i cili...
- Rosstat: çmimet e benzinës në Rusi filluan të rriten
- Nuk është harruar projektligji për përfitimet e pajustifikuara tatimore: rishikimi po vjen për leximin e dytë
Projektligji nr. 529775-6 për përfitimet e pajustifikuara tatimore do të finalizohet për lexim të dytë, duke marrë parasysh opinionet e biznesit dhe komunitetit profesional me pjesëmarrjen e absolutisht të gjithë të interesuarve në formatin e një diskutimi të gjerë të hapur, siguron Kryetari i Komiteti i Dumës Shtetërore për Buxhetin dhe Taksat Andrei Makarov. Këtë ide e përcjell RIA Novosti. Makarov tha se komisioni i buxhetit, së bashku me përfaqësues të sferës tatimore, të biznesit dhe ekspertëve, po i rikthehet punës për çështjet e specifikuara...
Urdhri i parasë së gatshme (RKO) është një dokument primar i parave të gatshme, në bazë të të cilit paratë e gatshme lëshohen nga arka e organizatës.
Shkarkoni një formular falas dhe një mostër të plotësimit të një urdhri të arkëtimit të parave të gatshme
Aplikimi i një urdhri marrje në dorë
Formulari i formularit të porosisë së arkëtimit të parave të gatshme është i unifikuar dhe është i koduar KO-2.
Një urdhër shpenzimi shkruhet në një kopje nga një punonjës i kontabilitetit, i jepet për nënshkrim drejtuesit dhe llogaritarit kryesor të organizatës, pas së cilës arka regjistrohet në ditarin për regjistrimin e dokumenteve të parave hyrëse dhe dalëse (formulari KO-3) .
RKO mund të plotësohet ose manualisht ose elektronike. Kur plotësoni një urdhër në para, nuk lejohen blots dhe korrigjime.
Si të plotësoni saktë një urdhër të parave të shpenzimeve në 2019
1. Në krye shënohet emri i organizatës që ka lëshuar urdhrin, kodi OKPO i saj dhe emri i njësisë strukturore të kësaj organizate, nëse urdhri është lëshuar në njësi. Nëse nuk ka nënndarje, shtohet një vizë.
2. Tregohet numri RKO - serial, nga regjistri i regjistrimit KO-3 - dhe data kur është lëshuar urdhri (dita, muaji, viti)
3. Në pjesën tabelare:
- në kolonën "Debiti", shkruani kodin e njësisë strukturore që ka lëshuar paratë (ose ka vënë një vizë); numri i llogarisë, nënllogarisë përkatëse, debitimi i së cilës pasqyron daljen e parave nga arka; kodi analitik i kontabilitetit për llogarinë përkatëse, nëse organizata përdor kode të tilla. Ose shtohet një vizë.
- në kolonën “Kredi” shkruani numrin e llogarisë së kontabilitetit, kreditimi i së cilës pasqyron lëvrimin e parave nga arka;
- shuma tregohet me numra;
- kodi i qëllimit të synuar shkruhet nëse organizata i përdor ato; nëse jo, shtohet një vizë.
4. Nën tryezë:
- shkruani emrin e plotë të personit që merr paratë;
- për çfarë arsye ose mbi çfarë baze lëshohen fondet (paga, për blerje materialesh harxhuese, për shpenzime biznesi, në bazë të faturës, etj.);
- shuma shkruhet nga fillimi i rreshtit me një shkronjë të madhe, rubla - me fjalë, kopecks në numra. Hapësira boshe e mbetur në vijën e shumës është tejkaluar;
- dokumentet e bashkangjitura dhe të dhënat e tyre futen në rreshtin “Bashkëngjitje”, në bazë të së cilës lëshohen paratë (memo, faturë, faturë, aplikim etj.).
6. Rreshti "Marrë" plotësohet nga personi të cilit i jepen paratë: me shkronja të mëdha pa dhëmbëzim, marrësi shkruan shumën e deklaruar, rubla me fjalë, kopekë me numra. Hapësira e mbetur bosh është gërmuar. Marrësi vendos datën dhe nënshkruan.
Urdhër shpenzimi në para (RKO)- ky është një dokument që përdoret për të zyrtarizuar lëshimin e parave të gatshme nga arka e një ndërmarrje.
Regjistrimi i një urdhri shpenzimesh në para
RKO plotësohet në kompjuter ose shkruhet me dorë nga një punonjës i kontabilitetit në një kopje. Shënimet dhe korrigjimet nuk lejohen. Urdhri për daljen e parave të gatshme regjistrohet në regjistrin e dokumenteve të parave dalëse dhe hyrëse (Formulari nr. KO-3), i nënshkruar nga llogaritari kryesor ose një person i autorizuar, si dhe nga drejtuesi i organizatës (nënshkrimi i drejtuesit është nuk kërkohet nëse rezoluta e tij që autorizon lirimin e parave nga arka është në shtojcat e RKO). Formulari i plotësuar i marrjes së parave të gatshme kontrollohet nga arkëtari për korrektësi. Shtojcat në pagesat e arkës anulohen nga arkëtari me mbishkrimin "Paguan" ose një pullë me një datë mbi to. Urdhri i parasë së shpenzimeve mbetet në arkën e ndërmarrjes.
Si të plotësoni një urdhër faturë në para
Formulari i urdhëresës së shpenzimeve ka një formular të unifikuar nr. KO-2. Këtu janë udhëzimet për plotësimin e një urdhri në para të shpenzimeve:
- në fushën “Organizata” shënohet emri i organizatës që ka lëshuar arkën;
- në kolonën "Njësia strukturore" tregohet emri i njësisë strukturore të organizatës që ka lëshuar arkën (nëse mungon, vendoset një vizë);
- në rreshtin "Numri i dokumentit" tregohet numri serial i arkës në përputhje me regjistrin e regjistrimit të dokumenteve të arkës hyrëse dhe dalëse (numërimi i arkës duhet të jetë i vazhdueshëm);
- në fushën "Data e përpilimit", shkruani datën e lëshimit të parave nga arka e organizatës me numra arabë në formatin DD.MM.VVVV;
- në kolonën "Debiti" tregohet kodi i njësisë strukturore në të cilën janë lëshuar paratë (nëse mungon, vendoset një vizë); numri i llogarisë, nënllogarisë përkatëse, debitimi i së cilës pasqyron tërheqjen e parave nga arka; kodi analitik i kontabilitetit për llogarinë përkatëse (nëse përdorimi i kodeve të tilla nuk parashikohet në organizatë, shtohet një vizë);
- në rreshtin "Kredi", shkruani numrin e llogarisë së kontabilitetit, kredia e së cilës pasqyron lëshimin e fondeve nga arka (si rregull, kjo është llogaria 50 "Arkëtar");
- në kolonën “Shuma, fshij. polic.” shuma e parave të lëshuara nga arka tregohet me numra;
- në fushën "Kodi i qëllimit", shkruani kodin me qëllim të përdorimit të fondeve të tërhequra nga arka (nëse përdorimi i kodeve të tilla nuk parashikohet në organizatë, shtohet një vizë);
- në rreshtin "Issue", tregohet emri i plotë i personit në rastin dativ, të cilit do t'i lëshohen paratë nga arka e organizatës;
- në kolonën “Bazat” shkruhet përmbajtja e transaksionit të biznesit (për shembull: paradhënie për shpenzimet e udhëtimit, për depozitim në bankë, dhënien e ndihmës financiare, etj.);
- në rreshtin "Shuma", ashtu si në , shuma (në rubla) e fondeve të lëshuara nga tavolina e parave të ndërmarrjes tregohet me fjalë me një shkronjë kapitale; Duhet të theksohet se nëse pas përcaktimit të shumës në rubla ka ende hapësirë të lirë në linjë, ajo është kryqëzuar;
- në fushën "Shtojca", shkruani detajet e dokumenteve parësore të bashkangjitura, në bazë të të cilave paratë lëshohen nga arka e kompanisë (prokura për të marrë para - nëse paratë i lëshohen një punonjësi të një organizate të palës së tretë , faturë, porosi, aplikim, etj.).
Më poshtë janë nënshkrimet dhe transkriptet e nënshkrimeve të drejtuesit të organizatës dhe llogaritarit kryesor.
Më pas ndiqni rreshtat që plotësohen nga personi që merr para nga arka:
- në rreshtin "Marrë", shuma (në rubla) e marrë nga arka e ndërmarrjes tregohet me shkronja të mëdha, kopekët shkruhen me numra. Duhet të theksohet se nëse pas përcaktimit të shumës në rubla ka ende hapësirë të lirë në linjë, ajo është kryqëzuar;
- Më poshtë, personi që ka marrë paratë nga arka tregon datën e marrjes së parave dhe vendos nënshkrimin e tij.
Rreshtat e mëposhtëm plotësohen nga arkëtari pas lëshimit të parave sipas arkës: në to ai tregon emrin, numrin, datën dhe vendin e lëshimit të dokumentit të identifikimit të personit të cilit i lëshohen fondet nga arka e ndërmarrjes. më poshtë vendos nënshkrimin e tij dhe një transkript të nënshkrimit (mbiemrin dhe inicialet).