Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casă de marcat” și „Casă”:
Casa de marcat (KKM, KKT) este un dispozitiv necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.
Casă pentru întreprinderi (casă operațională) este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, livrare). Casa de marcat primeste venituri primite, inclusiv din casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii sunt efectuate de la casierie și banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. Casa de marcat poate fi o cameră separată, un seif în cameră sau chiar un sertar în birou.
Așadar, toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.
Disciplina de numerar este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, emiterea și stocarea numerarului (tranzacții cu numerar).
Regulile de bază ale disciplinei de numerar sunt:
Cine trebuie să se conformeze
Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de prezența unei case de marcat sau de sistemul de impozitare ales.
Cum se calculează limita soldului de numerar?
Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U.
Potrivit acestuia, în 2019 limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:
Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului încasărilor de numerar la casierie
L = V / P x N c
L
V– volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al încasărilor).
P– perioada de calcul pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care s-au înregistrat volumele de vârf ale încasărilor de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare
Nc– perioada de timp dintre ziua primirii numerarului și ziua depunerii banilor la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii se depun la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activității (sezonalitate, program de lucru etc.).
Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare. În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit venituri în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat băncii încasările o dată la 2 zile. Limita soldului de numerar în acest caz va fi egală cu: 34.000 de ruble.(357.000 RUB / 21 zile x 2 zile).
Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului de numerar eliberat din casa de marcat
Această metodă este folosită de obicei de către întreprinzătorii individuali și organizațiile care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).
În acest caz, se aplică formula:
L = R / P x N n
L– limita soldului de numerar în ruble;
R– volumul de numerar emis pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al plăților de numerar;
P– perioada de facturare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, iar valoarea sa minimă poate fi oricare.
Nn– perioada de timp dintre zilele de primire a banilor de la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la o bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.
Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Compania nu acceptă venituri în numerar; cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, din când în când compania retrage numerar de la bancă pentru a plăti furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare.
În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar de la bancă o dată la 4 zile. Salariile nu au fost emise de la casa de marcat. Limita de sold în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 RUB / 21 zile x 4 zile).
Comanda pentru stabilirea unei limite de numerar
După ce calculați limita soldului de numerar pentru casa de marcat, trebuie să emiteți un ordin intern de aprobare a sumei limită. În comandă, puteți indica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, 2019 (exemplu de comandă).
Legea nu prevede obligativitatea resetarii limitei in fiecare an, asa ca daca perioada de valabilitate nu este specificata in ordin, atunci indicatorii stabiliti se pot aplica atat in 2019, cat si in continuare pana la emiterea unei noi comenzi.
Procedura simplificata
Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu trebuie să setați o limită soldul de numerar la casa de marcat.
Pentru a anula limita de numerar, este necesară emiterea unei comenzi speciale. Acesta trebuie să se bazeze pe Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul din casa de marcat”(comanda de exemplu).
Emiterea de numerar către persoane responsabile
Banii responsabili sunt banii care sunt dați persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.
Banii pot fi emiși în cont doar pe bază declarațiile unui angajat. În ea, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii acesteia și perioada pentru care sunt luate. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de manager (IP).
Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să-i compenseze; în acest caz, este scrisă și o declarație, dar cu o formulare diferită (eșantioane de declarații).
Notă: Este de dorit ca declarația să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansuri emise anterior”(intrucat prin lege este imposibil sa emita bani in cont angajatilor care nu au raportat avansurile anterioare).
Pe parcursul 3 zile lucratoare după încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau de la data revenirii la locul de muncă), angajatul trebuie să prezinte contabilului (managerului) raport de cheltuieli cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (bone KKM, bonuri de vânzare etc.).
În caz contrar, fondurile eliberate angajatului nu pot fi considerate cheltuieli și impozitul poate fi redus în mod corespunzător. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci va trebui să reține impozitul pe venitul personal și să plătești prime de asigurare din suma emisă.
Limitarea plăților în numerar
O altă regulă importantă a disciplinei numerarului este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entitățile comerciale (antreprenori individuali și organizații) în cadrul unui singur contract Cantitate nu mai mult de 100 de mii de ruble.
Puteți depune soldul de numerar în exces la bancă în unul dintre următoarele moduri:
- independent de casieria băncii;
- printr-o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei (de exemplu, un serviciu de colectare).
Lista angajaților care pot depune numerar la bancă nu este stabilită prin lege. Dar este mai oportun ca numerarul să fie predat de un casier care este responsabil financiar de siguranța acestuia.
Serviciile de colectare a numerarului sunt furnizate de instituțiile de credit (clauza 1.5 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 318-P din 24 aprilie 2008).
Documentatia de livrare in numerar
Indiferent de metoda de depunere a numerarului în bancă, emiteți un ordin de numerar și faceți o înregistrare în registrul de numerar (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). În ordinul de primire în numerar, indicați în special:
- în linia „Problemă” - numele, prenumele, patronimul angajatului organizației care a colectat și a predat punga de numerar colectorilor bănci;
- în rândul „Anexă” - documentele primare atașate, numerele și datele întocmirii acestora.
Această procedură decurge din paragraful 3 al clauzei 4.6, clauza 6 din directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 și este explicată în scrisoarea Băncii Rusiei din 16 octombrie 2015 nr. 29-1- 1-OE/4065.
Când depuneți fonduri direct la casieria băncii, completați , care include trei documente:
- anunţ;
- chitanta;
- Ordin.
La depunerea fondurilor cu ajutorul unui serviciu de colectare, înainte de sosirea colectorilor, casierul (casierul superior) trebuie să pregătească încasările în numerar, să le pună într-o pungă (eliberată de bancă) și să noteze:
- foaie de transmisie;
- factura pentru geanta;
- chitanta pentru geanta.
Extrasul este introdus de casier intr-o geanta cu numerar, care este sigilata in asa fel incat sa nu poata fi deschisa neobservata in timpul transportului. Factura si geanta cu numerar se predau colectorului. În plus, casierul (casierul superior) al instituției completează un card de prezentare.
La acceptarea pungii, colecționarul semnează o chitanță pentru geantă și pune o ștampilă pe aceasta. Chitanța rămâne la organizație.
Această procedură este prevăzută în clauzele 4.2, 9.6, 9.7 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 318-P din 24 aprilie 2008.
Casierul verifică suma efectiv transferată cu suma indicată în anunț. Dacă sunt de acord, el semnează fiecare document și dă o chitanță angajatului organizației. Dacă sumele diferă, atunci anunțul pentru contribuție trebuie emis din nou - pentru suma reală. În acest caz, casieria băncii bifează anunțul completat eronat pentru depozite în numerar și indică suma reală pe versoul chitanței și o semnează. Astfel de reguli sunt stabilite prin clauzele 3.4 și 3.5 din Regulamentul Băncii Rusiei din 24 aprilie 2008 Nr. 318-P.
Dacă este detectată o bancnotă discutabilă, un angajat al băncii o trimite spre examinare și notează:
- acțiunea de deschidere a pungii și de numărare a numerarului investit;
- ordin de transfer de valori;
- certificat de acceptare pentru examinarea bancnotelor discutabile în două exemplare.
Această procedură decurge din clauzele 16.1 și 16.2 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 318-P din 24 aprilie 2008.
Dacă examinarea confirmă că bancnota este falsă, organizația trebuie să primească un raport de examinare (cod OKUD - 0402156) (clauza 16.10 din Regulamentul Băncii Rusiei din 24 aprilie 2008 nr. 318-P).
Contabilitate: livrarea încasărilor către bancă
Când depuneți bani în bancă printr-un casier (sau un angajat care îl înlocuiește), trebuie să faceți următoarea înregistrare în contabilitate:
Debit 51 Credit 50
Când predați bani către colectori, trebuie să faceți următoarele înregistrări în contabilitate:
Debit 57 Credit 50
- au fost depuse fonduri în bancă.
Când banii sunt creditați în contul curent, se face următoarea înregistrare:
Debit 51 Credit 57
- banii sunt creditați în contul curent.
Această procedură este prevăzută în Instrucțiunile pentru planul de conturi (conturile 50, 51, 57).
Contabilitate: facturi false
Dacă, la depunerea numerarului în bancă, a fost descoperită o bancnotă falsă, atunci în contul 51 „Cont curent” este necesar să se reflecte nu întreaga sumă a încasărilor transferate băncii, ci doar o parte a acesteia, minus valoarea nominală a factura dubioasă.
După ce ați primit raportul de examinare (cod OKUD - 0402156) că nota este falsă, trebuie să faceți o înregistrare în contabilitate:
Debit 94 Credit 57
- deficitul se reflectă în cuantumul valorii nominale a bancnotei contrafăcute.
Dacă un casier este găsit vinovat că deține o bancnotă contrafăcută, lipsa este recuperată pe cheltuiala sa:
Debit 73 Credit 94
- deficitul este atribuit casieriei;
Debit 70 (50) Credit 73
- casieria a rambursat lipsa.
Dacă angajatul este găsit nevinovat, deficitul este inclus în alte cheltuieli:
Debit 91-2 Credit 94
- deficitul este anulat pe cheltuiala fondurilor proprii ale organizației.
Procedura de depistare a facturilor contrafăcute după încasare și la depunerea numerarului direct la casieria băncii este aceeași.
Această procedură decurge din Instrucțiunile pentru planul de conturi (conturile 57, 73, 94).
Costurile asociate cu plata serviciilor de colectare sunt incluse în contabilitate ca alte cheltuieli (clauza 11 din PBU 10/99):
Debit 91-2 Credit 60
- se reflectă cheltuielile pentru plata serviciilor de colectare;
Debit 19 Credit 60
- reflectă valoarea TVA la serviciile de colectare.
Această procedură decurge din Instrucțiunile pentru planul de conturi (conturile 60, 91-2).
DE BAZĂ
La calcularea impozitului pe venit, includeți costul serviciilor de colectare ca parte a cheltuielilor nefuncționale (subclauza 15, clauza 1, articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Sumele deficitare (bancnote contrafăcute) nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (clauza 49, articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întrucât astfel de cheltuieli sunt incluse în alte cheltuieli în contabilitate, organizația va avea obligație fiscală permanentă (Clauza 7 PBU 18/02).
TVA-ul la serviciile de colectare poate fi dedus dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la articolele 171 și 172 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă o organizație plătește un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, costurile de colectare reduc baza de impozitare ca parte a cheltuielilor asociate cu plata serviciilor bancare (subclauza 9, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Sumele deficitare rezultate din descoperirea bancnotelor contrafăcute nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului unic (clauza 2 din articolul 346.16, articolul 252, clauza 49 din articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de cheltuieli nu sunt justificate economic.
UTII
Obiectul impozitării UTII este venitul imputat (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, costul plății pentru serviciile de colectare nu afectează calculul impozitului unic. De asemenea, nu țineți cont de pierderile din primirea bancnotelor contrafăcute atunci când calculați UTII.
OSNO și UTII
Costurile de colectare a veniturilor primite ca parte a activităților din sistemul general de impozitare ar trebui să fie luate în considerare la calcularea impozitului pe venit. În cazul în care se încasează numerar primit din activitățile supuse UTII, nu se ține cont de costurile de colectare la calculul impozitului unic. Calculați UTII pe baza venitului imputat (articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă, în cadrul unui singur acord de colectare, veniturile primite din diferite tipuri de activități sunt predate băncii, costurile de colectare trebuie distribuite (clauza 9 a articolului 274, clauza 7 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
Valoarea TVA-ului alocată în factura pentru serviciile de colectare trebuie, de asemenea, distribuită. Repartizarea TVA-ului proporțional cu cota tranzacțiilor care fac obiectul acestei taxe. Determinați ponderea tranzacțiilor supuse TVA pe baza costului mărfurilor expediate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) supuse TVA în volumul total al transporturilor pentru perioada fiscală. Această procedură este prevăzută la alineatele 4 și 4.1 ale articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În ciuda răspândirii tot mai mari a plăților fără numerar, inclusiv pentru tranzacțiile cu angajații, în practica întreprinderii rămân situații în care este imposibil să se facă fără emiterea de numerar din casa de marcat. O astfel de operațiune importantă implică completarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO). Pe lângă organizații, mulți antreprenori individuali au întâlnit recent servicii de gestionare a numerarului, în special cei care lucrează cu venituri în numerar.
Modalități de a dispune de numerar
Completarea unei comenzi de numerar pentru cheltuieli se poate face, de exemplu, în următoarele cazuri:
- la emiterea de numerar către angajații întreprinderii pentru nevoi de afaceri și cheltuieli de deplasare;
- la acordarea unui împrumut în numerar unui angajat;
- plata salariilor;
— depunerea numerarului la bancă;
— compensarea salariatului pentru supracheltuieli conform raportului de avans etc.
Formular de chitanță de numerar
Indiferent de motivele pentru care se retrage numerarul din casa de marcat, emiterea acestuia se formalizeaza printr-un ordin de primire numerar (formular unificat Nr. KO-2, conform OKUD 0310002). Formularul formularului a fost aprobat prin Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică din 18 august 1998 Nr. 88.
Formularul de comandă în numerar pentru cheltuieli poate fi împărțit în mai multe părți:
— în partea de sus a formularului se află numele organizației, codurile, denumirea documentului „Ordin de numerar pentru cheltuieli”, numărul și data acesteia;
— partea tabelară conține informații despre corespondența conturilor și suma în cifre;
— sub partea tabelară se află un bloc de informații text: cui i se eliberează numerarul, baza (conținutul tranzacției), suma în cuvinte (corespunde cu suma în cifre din partea tabelară), o anexă;
— în partea de jos a documentului sunt semnături: managerul, contabilul șef. Aici, atunci când primește numerar, persoana căreia i se eliberează scrie suma în cuvinte, pune o dată și semnătură și indică, de asemenea, detaliile pașaportului destinatarului. Toate acestea sunt certificate de semnătura casieriei.
Cui și de ce a fost dat?
Sub tabel este indicat cui se emite numerar, de exemplu:
— pentru creditare într-un cont curent la Alfa Bank OJSC prin casieria Volkova I.O.;
— Mihail Nikiforovici Stepanov (atunci când este eliberat unei persoane responsabile);
— Romashkin Pyotr Grigorievich (când este eliberat pentru o călătorie de afaceri)
- Alexander Sergeevich Koshkin (emiterea de fonduri către un antreprenor pentru nevoi personale), etc.
În linia „Bază” este dat, de exemplu, conținutul tranzacției comerciale (înregistrările corespunzătoare pentru partea tabelară a documentului sunt date între paranteze):
— livrarea parțială a veniturilor din vânzarea mărfurilor (D51-K50);
— plata în avans pentru achiziționarea de articole de papetărie (D71-K50);
— pentru cheltuieli de deplasare (D71-K50);
— depășiri în călătoriile de afaceri (D71-K50);
— eliberarea salariilor (D70-K50);
— antreprenor pentru nevoi personale (D84-K50)
Aplicație:
— chitanță pentru anunțul de aport în numerar nr.12 din 19 ianuarie 2015;
- declarația lui M.N.Stepanov din 19 ianuarie 2015 nr 2;
— ordinul nr. 7 din 19 ianuarie 2015;
— raportul prealabil nr.1 din 19 ianuarie 2015;
— extras de salarii din 19 ianuarie 2015 nr 2.
Vă rugăm să rețineți că atunci când emite fonduri către o persoană responsabilă pentru nevoile afacerii, angajatul trebuie să scrie o declarație (formularul este gratuit, indicând valoarea și scopul emiterii). Pe cerere, managerul își pune viza: Autorizez în sumă ... pentru perioada ..., semnătură și data.
Puteți folosi formularul de chitanță de numerar.
Exemplu de completare a RKO:
Procedura de compilare
Întocmită de un contabil și semnată de șeful casei de marcat, merge la casierie, care emite numerar:
- destinatarul care este indicat în RKO conform pașaportului prezentat de acesta;
- reprezentantul autorizat al destinatarului prin procură și pașaportul acestuia (alt document de identificare).
Mai întâi, casierul pregătește suma pentru emitere, apoi o predă destinatarului, în care scrie suma în cuvinte, pune o dată și semnează. În continuare, casieria recalculează suma pregătită pentru emitere în fața destinatarului și face eliberarea. Beneficiarul numără în mod independent numerarul sub supravegherea casieriei. După emitere, casieria semnează casa de marcat.
Dacă banii sunt primiți prin procură, atunci sunt atașați RKO.
La compilarea decontărilor în numerar pentru livrarea numerarului către o bancă, există o caracteristică în procedura de compilare. Dacă acordați atenție eșantionului de completare a serviciilor de decontare în numerar prezentat mai sus, veți vedea că în Anexă trebuie să notăm numărul și data anunțului pentru o contribuție în numerar. Totuși, acest document se întocmește la bancă. Numai banca știe numărul chitanței (care face parte din reclamă).
Prin urmare, mai întâi, înainte de a merge la bancă, se întocmește un formular inițial de decontare în numerar, fără a se completa câmpul „Anexă”. Casiera notează în cuvinte suma de numerar primită de mână, pune o dată și semnătură. Și la întoarcerea de la bancă cu chitanță, documentul este completat.
Caracteristicile antreprenorilor individuali
La 1 iunie 2014 a intrat în vigoare Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Conform acestei directive, au fost introduse o serie de simplificări pentru păstrarea documentelor de numerar ale întreprinzătorilor individuali.
Întreprinzătorii individuali nu pot întocmi decontări în numerar pentru tranzacții cu ei înșiși:
- emiterea de bani pentru nevoile personale ale antreprenorilor individuali,
— emiterea de bani către antreprenorii individuali din casa de marcat pentru depunerea în contul curent.
Este încă necesar să se întocmească decontări în numerar pentru tranzacțiile cu alte persoane, de exemplu:
- emiterea de bani către o persoană responsabilă,
— plata salariilor (sau plăți în temeiul convențiilor civile și personale) din casa de marcat.
Despre cum să completați însoțitorul fidel al casei de marcat - ordinul de primire în numerar. Despre caracteristicile completării documentelor de numerar pentru întreprinzătorii individuali. Și nu uitați de limita de plată în numerar - b.
Ați fost nevoit vreodată să completați o comandă de chitanță în numerar? Poate aveți întrebări despre acest document? Vă rugăm să împărtășiți în comentarii!
La sfârșitul zilei de lucru, fondurile care depășesc limita stabilită sunt transferate de la casieria organizației către instituția financiară în care compania are un cont curent. În plus, banii pot fi donați pentru a plăti bunuri, lucrări sau servicii către furnizori, ca deduceri fiscale și plăți la împrumuturi și alte transferuri curente. Pentru a dona fonduri, completați un anunț pentru donații în numerar.
Informații despre formular
Noul format standard de document a fost aprobat în 2014 prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3352-U. Formatul este relevant și pentru 2018. Acesta este un document de numerar principal, iar corecțiile nu sunt permise. Dacă persoana care a completat lucrarea a făcut o greșeală, trebuie completat un nou formular.
Pentru completare, utilizați formularul 0402001. Este permisă atât introducerea manuală, cât și electronică a informațiilor. Aceasta se face de către contabilul companiei sau alt angajat autorizat. Cotizatorul poate fi și orice angajat care are o împuternicire eliberată de conducere. De obicei, acesta este un casier sau un angajat contabil.
Este permisă introducerea unor informații folosind ștampile. Acestea includ:
- proprietarul contului;
- Numărul de cont;
- Numele băncii.
Pentru a formula corect lucrarea, ar trebui să studiați un exemplu de completare a formularului de anunț pentru o contribuție în numerar.
Cum se umple
Documentul este format din trei secțiuni: anunț, primire și ordin de cheltuieli. Următoarele informații sunt introduse în câmpurile formularului:
- numărul și data;
- numele companiei care depune numerar la bancă;
- numele si detaliile bancii destinatarului, adica destinatarul caruia ii vor fi trimisi banii;
- suma - în cifre și cuvinte;
- sursa de contribuție;
- viza de donator.
Câmpul sursa plății este uneori confuz. Aici se introduce codul de plată corespunzător naturii transferului. Sunt utilizate în total 15 coduri, dintre care cele mai populare sunt:
- 02 – venituri din tranzactionare;
- 12 – impozite, taxe și alte contribuții;
- 14 – plata împrumuturilor și împrumuturilor;
- 16 – depozite de persoane fizice;
- 32 – alte venituri;
- 19 – transferuri în contul unui antreprenor individual.
Semnătura se pune numai de către cel care predă banii; nu este necesară aprobarea managerului sau contabilului-șef. Apare întrebarea, cum să completați celelalte trei părți? Comanda și chitanța conțin aceleași câmpuri ca și primul bloc, deci sunt completate în același mod.
Prima parte rămâne în bancă, a doua este tăiată și transferată reprezentantului persoanei juridice cu o bancnotă care confirmă primirea fondurilor. Ordinul de cheltuieli rămâne și la client, iar acesta îl transferă departamentului de contabilitate al întreprinderii sale. Acest bloc se anexează ordinului de primire numerar, în baza căruia s-au eliberat bani din casa de marcat.
Un exemplu de completare a unui anunț pentru o contribuție în numerar poate fi vizualizat și la o sucursală a băncii. Unele companii oferă servicii pentru a completa acest formular.