Un ordin de numerar pentru cheltuieli se referă la documentele pentru contabilitatea primară a tranzacțiilor cu numerar. Este folosit pentru a emite numerar din casa de marcat. Un ordin de numerar este un registru de decontare este format într-un singur exemplar de un angajat contabil și semnat de șeful organizației bugetare, contabilul șef, casierul și persoana care primește fondurile. Sigiliul în acest caz nu este obligatoriu și este utilizat numai dacă este disponibil în organizație.
Ordinul de numerar pentru cheltuieli nu trebuie să conțină corecții, în caz contrar este invalidat. În cazul în care se comite o eroare, comanda în numerar trebuie făcută din nou în versiunea corectă.
Obligația de a utiliza formularul KO-2 este determinată de Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Pentru organizațiile din sectorul public, această cerință este consacrată în Ordinul Ministerului Finanțelor din 30 martie 2015 nr. 52n. A face afaceri presupune, de asemenea, crearea unui ordin de numerar pentru decontare reciprocă între persoana responsabilă și casierul companiei.
Ce formă să folosești
În conformitate cu Decretul nr. 88 din 18 august 1998, ordinul de cheltuială în numerar trebuie să fie de formă unificată - formular conform OKUD 0310002. Puteți tipări formularul de comandă de cheltuială în numerar și îl completați manual, sau îl puteți utiliza un editor de text.
Cum se emite un ordin de primire în numerar
Nu puteți să descărcați gratuit formularul de comandă în numerar 2019 și să îl completați. Trebuie să existe o bază legală pentru asta. Pentru cheltuirea numerarului, cu excepția salariilor, și emiterea unui ordin de numerar, o astfel de bază poate fi:
- ordin de la manager să aloce fonduri pentru nevoile organizației;
- cererea unui angajat pentru emiterea unei declarații de fonduri;
- emiterea de numerar pentru cheltuieli de călătorie;
- emiterea de bani pentru asistență financiară unui angajat.
Un ordin de numerar de cheltuieli va deveni baza pentru emiterea de numerar din casa de marcat. După ce a primit un ordin de numerar pentru cheltuieli, casierul verifică corectitudinea completării (clauza 6.1 din directivă):
- prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului);
- respectarea sumelor scrise cu cifre si cuvinte, precum si respectarea documentelor justificative.
Înainte de a distribui numerar, casierul trebuie să ceară identitate de la destinatar. După ce a verificat cu el, acesta introduce detaliile pașaportului sau alt document în coloanele corespunzătoare. Apoi transferă fondurile către destinatar. El trebuie să le numere și să semneze chitanța de numerar.
Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U a fost modificată prin Directiva Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2017 Nr. 4416-U, care prevede că declarația unui angajat poate fi înlocuită cu un ordinul managerului. Și o comandă de numerar pentru cheltuieli poate fi emisă electronic folosind o semnătură electronică.
Cum se completează RKO
Ordinul de numerar este completat de angajații organizației bugetare legate de emiterea de fonduri. Există site-uri pe Internet care oferă să completați o comandă de numerar pentru cheltuieli online și apoi să o descărcați sau să o imprimați. Vom folosi un exemplu pentru a vă arăta cum să îl completați corect.
Pasul 1. Completați antetul
În rândul „Organizație” se scrie numele complet al organizației, iar coloana „Unitate structurală” este numele unității care a emis casa de marcat. Dacă nu există o astfel de unitate structurală, atunci este plasată o liniuță în coloană.
OKPO se completează conform datelor atribuite de organismul de statistică.
Numărul documentului este indicat strict în ordine pe tot parcursul anului calendaristic.
Linia „Data” indică data emiterii din casa de marcat.
Pasul 2. Completați secțiunile „Debit” și „Credit”.
Aceste rânduri ale ordinului de primire în numerar sunt completate așa cum au fost aprobate.
În rândul „Cod scop”, introduceți un cod care reflectă scopul utilizării fondurilor emise din casa de marcat. Dacă astfel de coduri nu sunt utilizate la întreprindere, se adaugă o liniuță.
Pasul 3. Introduceți informații despre cui au fost dați banii și de ce
Rândul „Emisiune” conține numele de familie, prenumele și patronimul persoanei căreia îi sunt emiși acești bani.
Linia „Base” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans pentru cheltuieli de deplasare, pentru nevoile organizației etc.
În rândul „Suma”, suma este scrisă în cuvinte.
În rândul „Anexă” introduceți informațiile care au servit drept bază pentru emiterea banilor din casa de marcat.
Pasul 4. Completați secțiunea cu datele personale ale angajatului căruia i-au fost eliberați banii
Rândul „Primit” este completat de către destinatar însuși. El notează suma în cuvinte, pune data și semnătura pe chitanță. Mai jos trebuie să indicați detaliile documentului prezentat pentru identificare.
În ultimul rând, casierul sau alt angajat responsabil își pune semnătura și foaia matricolă.
Pasul 5. Semnătura managerului
RCO este semnat de contabilul șef și de șeful organizației.
Un exemplu gata făcut de completare a unei comenzi de primire de numerar pentru 2019 arată astfel:
Caracteristici de umplere
RKO nu este întotdeauna emis pentru retragerea de numerar. Registrul se formează și în alte cazuri, de exemplu, la primirea de fonduri prin împuternicire sau la emiterea de salarii.
Decontările de salarizare pot fi emise separat pentru fiecare angajat sau pentru un grup de persoane. Dacă organizația nu are mulți angajați, atunci registrul este întocmit pentru fiecare individ. Dacă sunt mulți muncitori, atunci se formează o singură casă de marcat. Pentru registru se întocmește o listă de angajați, indicând cuantumul salariilor care trebuie plătite pentru fiecare angajat.
Procedura de pregătire a documentului este următoarea. La sfârșitul perioadei de valabilitate a extrasului de salariu sau decontare, casierul îl verifică, indică sumele de depus, îl semnează și îl transmite departamentului de contabilitate. De asemenea, contabilul verifică toate datele și semnează documentul. Apoi se formează o decontare pentru suma totală a fondurilor emise. Data întocmirii acestuia este ultima zi de plată a salariilor. Declarația conține detaliile registrului de cheltuieli - numărul și data acestuia.
Dacă un angajat primește numerar prin procură, acest lucru trebuie reflectat în registrul de cheltuieli. Un contabil nu ar trebui să facă duplicate, astfel de case de marcat sunt formate într-un singur exemplar. În caz contrar, documentul primar pentru cheltuieli în baza unei împuterniciri se completează în același mod ca în cazurile generale.
Cum să păstrezi înregistrările și cât să păstrezi
Înregistrarea și contabilizarea comenzii de primire în numerar se efectuează în formularul KO-3, precum și în registrele de numerar (KO-4). Numerele de serie ale RKO sunt introduse în jurnal. Acest lucru trebuie făcut după ce sunt semnate de contabilul-șef sau de director. Jurnalul trebuie ținut în compartimentul de contabilitate al întreprinderii sau la director.
Jurnalul KO-3 (formular conform OKUD 0310003) este o copertă în care sunt completate datele de înregistrare ale instituției și o foaie liberă. Pe foaia de inserare sunt formate două tabele: cel din stânga afișează informații despre PKO, iar cel din dreapta - despre RKO.
KO-urile de chitanță și cheltuieli se păstrează timp de 5 ani conform regulilor stabilite de conducerea organizației.
Exemplu de jurnal de înregistrare al RKO în formularul KO-3
Răspunderea pentru încălcarea tranzacțiilor cu numerar
RKO este un document primar, ceea ce înseamnă că necesită completarea corectă. Dacă registrul este completat incorect sau nu este completat deloc, atunci instituția poate fi amendată în valoare de 10.000 de ruble (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Motivul este contabilizarea incorectă a veniturilor și cheltuielilor contribuabilului pe parcursul unei perioade fiscale.
Dacă contribuabilul nu furnizează cheltuieli de confirmare ale societății de administrare a numerarului ca parte a raportării către Serviciul Fiscal Federal, inspectorul are dreptul de a refuza recunoașterea acestor cheltuieli în scopuri fiscale.
Conform unui ordin de numerar pentru cheltuieli, numerarul este emis de la casa de marcat. Are un formular informativ - formular nr. KO 2. Emiterea de fonduri materiale prin ordin de numerar de cheltuială se face numai după prezentarea tuturor actelor de identitate necesare. Destinatarul trebuie să scrie o chitanță cu cerneală neagră sau albastră atunci când primește banii și să indice suma exactă (în cuvinte). În cazul în care comandă în numerar pentru cheltuieli Dacă nu se face chitanță, suma de bani emisă este considerată o deficiență.
Datorită importanței documentului, vă oferim un exemplu de completare a unei comenzi în numerar.
Exemplu de completare a unei comenzi de numerar:
În rândul „Organizație”, trebuie să indicați numele organizației (în formă completă) care este angajată în emiterea de resurse materiale din casa de marcat și sub OKPO. Dacă fondurile sunt emise într-o unitate structurală, atunci trebuie să completați câmpul corespunzător. În caz contrar, se adaugă o liniuță.
Are rândurile „Numărul documentului”, „Data pregătirii” în care trebuie să indicați numărul comenzii de primire în numerar și data emiterii numerarului.
În coloana de comandă în numerar a formularului „Codul unității structurale”, diviziile separate ale organizației sunt introduse în funcție de codurile care le-au fost atribuite.
În rândul comenzii de ieșire numerar „Cont corespunzător”, se înscrie un cont ca debit pentru care sunt atribuiți bani din casa de marcat.
În rândul „Cod contabilitate analitică” se introduce codul sistemului de contabilitate analitică.
În linia „credit” a comenzii de numerar a formularului, trebuie să indicați contul de cincizeci (deoarece suma de bani este emisă de la casa de marcat).
În coloana „suma” a ordinului de primire în numerar, introduceți suma totală de bani emisă (în cifre).
Coloana „Cod destinație vizată” a formularului de comandă în numerar se completează numai dacă suma de bani este emisă sub formă de finanțare vizată.
În coloana „emisiune” a ordinului de primire de numerar, introduceți numele complet al persoanei fizice sau juridice căreia i se eliberează banii din casa de marcat.
În rândul ordinului de numerar al formularului „motiv” se înscrie conținutul operațiunii în curs de emitere a activelor materiale, de exemplu: „emis pentru raportare”, „încasări predate băncii” etc.
În coloana ordinului de primire în numerar „Suma” este indicată suma exactă de bani emisă (indicată în cuvinte, cu majuscule, copecii în cifre, spațiul gol este barat).
În „anexa” formularului de comandă în numerar sunt trecute toate detaliile documentelor anexate acestuia (denumirea în sine, numărul, precum și data întocmirii), apoi în baza cărora se eliberează banii, pt. exemplu: statul de plată, extrasul angajatului și așa mai departe.
În coloana „primite”, destinatarul introduce suma primită (în cuvinte, spațiul gol este barat).
În rândul „De” sunt indicate detaliile documentelor care confirmă identitatea.
Formularul în sine este completat de un angajat contabil într-un singur exemplar, semnat de șeful întreprinderii, șeful. contabil, precum și o persoană autorizată. KO2 este înregistrat în jurnalul KO3.
Formă nouă „Comandă în numerar pentru cheltuieli” aprobat oficial prin documentul Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 N 88.
Mai multe informații despre utilizarea formularului „Ordin de cheltuieli în numerar”:
- Cum poate fi corectată eroarea unui tip de plată specificat incorect atunci când se utilizează un nou tip de casă de marcat (casă de marcat online)?
Se referă la necesitatea înregistrării RKO (formular KO-2 aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din...
- Rambursare către cumpărător atunci când utilizați o casă online
Înregistrarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli (formularul KO-2 aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din...
- Eliminarea taxei motoarelor și revizuirea criteriilor de controlabilitate sunt gata pentru a 2-a lectură
Duma de Stat a pregătit proiectul de lege nr. 249505-7 pentru a doua lectură, ținând cont de amendamentele propuse recent de Cabinetul de Miniștri. Proiectul a fost adoptat în primă lectură la sfârșitul anului trecut și avea ca scop inițial reducerea intervalului de timp pentru auditurile de birou la o lună de la data depunerii declarației fiscale (în prezent, articolul 88 din Codul fiscal stabilește o perioadă). de 3 luni). Acum este clar că această idee (ai cărei autori erau deputați) nu era destinată să devină realitate proiectul de lege a fost folosit ca „pește” pentru...
- Contribuțiile umflate ale antreprenorilor individuali care nu au raportat venituri vor fi anulate: factura este gata pentru a doua lectură
În plus, a fost stipulată procedura de anulare a restanțelor fără speranță la contribuții pentru perioade anterioare anului 2017 atribuite angajatorilor. Comisia Dumei de Stat pentru buget și impozite a pregătit pentru a doua lectură proiectul de lege nr. 300200-7, care a fost inițial dedicat ajustării unui număr de reglementări care, într-un fel sau altul, se referă la companiile străine controlate și la veniturile din activitatea lor. Pentru a doua lectură au fost aduse multe modificări la proiect, inclusiv adăugarea de amendamente la legea din 3 iulie 2016 nr.243-FZ, care...
- Rosstat: prețurile la benzină în Rusia au început să crească
- Proiectul de lege privind beneficiile fiscale nejustificate nu a fost uitat: urmează revizuirea pentru a doua lectură
Proiectul de lege nr. 529775-6 privind beneficiile fiscale nejustificate va fi finalizat pentru a doua lectură, ținând cont de opiniile mediului de afaceri și al comunității profesionale, cu participarea absolută a tuturor părților interesate în formatul unei discuții ample deschise, asigură președintele Consiliului. Comisia Dumei de Stat pentru buget și impozite Andrei Makarov. Această idee este transmisă de RIA Novosti. Makarov a spus că comisia de buget, împreună cu reprezentanți ai sferei fiscale, ai afacerilor și experților, se întoarce la lucru la specificațiile...
Un ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO) este un document de numerar principal pe baza căruia sunt emise numerar de la casieria organizației.
Descărcați un formular gratuit și o mostră de completare a unei comenzi de chitanță în numerar
Aplicarea unui ordin de primire în numerar
Forma formularului de comandă de primire în numerar este unificată și este codificată KO-2.
Un ordin de cheltuieli este scris într-un singur exemplar de către un angajat contabil, dat șefului și contabilului șef al organizației pentru semnare, după care casa de marcat este înregistrată în jurnalul pentru înregistrarea documentelor de numerar primite și ieșite (formular KO-3). .
RKO poate fi completat fie manual, fie electronic. Atunci când completați o comandă în numerar, bloturile și corecțiile nu sunt permise.
Cum să completați corect o comandă de numerar pentru cheltuieli în 2019
1. În partea de sus, sunt indicate numele organizației care a emis mandatul, codul OKPO al acesteia și denumirea unității structurale a acestei organizații, dacă ordinul a fost emis în unitate. Dacă nu există subdiviziune, se adaugă o liniuță.
2. Este indicat numărul RKO - de serie, din jurnalul de înregistrare KO-3 - și data emiterii comenzii (zi, lună, an)
3. În partea tabelară:
- în coloana „Debit”, scrieți codul unității structurale care a emis banii (sau puneți o liniuță); numărul contului corespunzător, subcontului, al cărui debit reflectă ieșirea de numerar de la casierie; codul contabil analitic pentru contul corespunzător, dacă organizația folosește astfel de coduri. Sau se adaugă o liniuță.
- în coloana „Credit” introduceți numărul contului contabil, al cărui credit reflectă emiterea de bani din casa de marcat;
- suma este indicată în cifre;
- codul scopului prevăzut este scris dacă organizația le folosește; dacă nu, se adaugă o liniuță.
4. Sub masă:
- introduceți numele complet al persoanei care primește banii;
- din ce motiv sau pe ce bază sunt emise fondurile (salariu, pentru achiziționarea de consumabile, pentru cheltuieli de afaceri, pe bază de factură etc.);
- suma este scrisă de la începutul rândului cu majuscule, ruble - în cuvinte, copeici în cifre. Spațiul gol rămas în linia cantității este tăiat;
- documentele atasate si datele acestora se trec in randul “Atasament”, in baza caruia se emit bani (nota, chitanta, factura, cerere etc.).
6. Rândul „Primit” este completat de persoana căreia i se dau banii: cu majuscule, fără indentare, destinatarul introduce suma declarată, ruble în cuvinte, copeici în cifre. Spațiul gol rămas este barat. Destinatarul pune data și semnează.
Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)- acesta este un document care se folosește pentru a oficializa emiterea de numerar de la casieria unei întreprinderi.
Înregistrarea unei comenzi de numerar pentru cheltuieli
RKO este completat pe computer sau scris de mână de un angajat contabil într-un singur exemplar. Nu sunt permise semnele și orice corecții. Ordinul de ieșire a numerarului este înregistrat în jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de ieșire și de intrare (Formular nr. KO-3), semnat de contabilul șef sau de o persoană autorizată, precum și de șeful organizației (semnătura șefului). nu este necesar dacă rezoluția sa de autorizare a eliberării banilor din casa de marcat se află în anexele la RKO). Formularul de primire de numerar completat este verificat de casier pentru corectitudine. Anexele la plățile la casele de marcat sunt anulate de casier cu inscripția „Plătit” sau o ștampilă cu data pe ele. Ordinul de numerar pentru cheltuieli rămâne în casa de marcat a întreprinderii.
Cum se completează o comandă de chitanță în numerar
Formularul de comandă în numerar pentru cheltuieli are un formular unificat Nr. KO-2. Iată instrucțiunile pentru completarea unei comenzi de numerar pentru cheltuieli:
- în câmpul „Organizație” se scrie numele organizației care a emis casa de marcat;
- în coloana „Unitate structurală” este indicată denumirea unității structurale a organizației care a emis casa de marcat (dacă aceasta este absentă, se pune o liniuță);
- în rândul „Număr document” se indică numărul de serie al casei de marcat în conformitate cu jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire (numerotarea casei de marcat trebuie să fie continuă);
- în câmpul „Data întocmirii”, introduceți data emiterii banilor de la casieria organizației cu cifre arabe în formatul ZZ.LL.AAAA;
- în coloana „Debit” este indicat codul unității structurale în care sunt emisi banii (dacă acesta este absent, se pune o liniuță); numărul contului corespunzător, subcontului, al cărui debit reflectă retragerea numerarului de la casierie; cod de contabilitate analitică pentru contul corespunzător (dacă utilizarea unor astfel de coduri nu este prevăzută în organizație, se adaugă o liniuță);
- în linia „Credit”, introduceți numărul contului contabil, al cărui credit reflectă emiterea de fonduri din casa de marcat (de regulă, acesta este contul 50 „Casiera”);
- în coloana „Suma, frecare. poliţist." suma de bani emisă de la casa de marcat este indicată în cifre;
- în câmpul „Cod scop”, introduceți codul în scopul utilizării fondurilor retrase din casa de marcat (dacă utilizarea unor astfel de coduri nu este prevăzută în organizație, se adaugă o liniuță);
- în rândul „Problemă” este indicat numele complet al persoanei din cazul dativ căreia i se vor emite banii de la casieria organizației;
- în coloana „Baze” este scris conținutul tranzacției de afaceri (de exemplu: un avans pentru cheltuieli de călătorie, pentru depunere la bancă, acordarea asistenței financiare etc.);
- în rândul „Suma”, la fel ca în , suma (în ruble) a fondurilor emise de la casieria întreprinderii este indicată în cuvinte cu majuscule, copecii sunt scrise cu cifre. Trebuie remarcat faptul că, dacă după indicarea sumei în ruble, există încă spațiu liber în linie, aceasta este tăiată;
- în câmpul „Anexă”, scrieți detaliile documentelor primare atașate, pe baza cărora se eliberează bani de la casieria companiei (împuternicire pentru a primi bani - dacă banii sunt emiși unui angajat al unei organizații terțe , chitanță, comandă, cerere etc.).
Mai jos sunt semnăturile și stenogramele semnăturilor șefului organizației și contabilului șef.
Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește bani de la casa de marcat:
- în rândul „Primit”, suma (în ruble) primită de la casieria întreprinderii este indicată cu majuscule, copecii sunt scrise cu cifre. Trebuie remarcat faptul că, dacă după indicarea sumei în ruble, există încă spațiu liber în linie, aceasta este tăiată;
- Mai jos, persoana care a primit banii de la casa de marcat indică data primirii banilor și își pune semnătura.
Următoarele rânduri sunt completate de casier după emiterea banilor conform registrului de marcat: în ele indică numele, numărul, data și locul eliberării actului de identificare a persoanei căreia i se eliberează fonduri de la casieria întreprinderii, mai jos își pune semnătura și o transcriere a semnăturii (nume și inițiale).