Începerea acumulării penalităților pentru taxele de transport. Acumularea penalităților pentru restanța taxei de transport, termenul de prescripție pentru care a expirat

Cunoscuta zicală populară „dacă îți place să mergi, îți place și să porți o sanie” a fost ușor optimizată de pasionații de mașini moderne pentru a se potrivi cu realitatea dură. Acum sună așa: „dacă îți place să călărești, îți place și să plătești taxe.” Legislația fiscală declară obligația fiecărei persoane fizice care este proprietarul unui vehicul, transport aerian sau pe apă, sau alte utilaje autopropulsate de a plăti taxa de transport.

Termenele și suma pentru plata taxei de transport

Majoritatea șoferilor sunt interesați de când să plătească taxa și ce se va întâmpla dacă nu plătesc deloc taxa de transport. La urma urmei, vorbesc că autoritățile fiscale ar putea lua mașina nu este puțin alarmant.

Taxa de transport se plătește în baza notificării primite de la agenția guvernamentală fiscală. Conform reglementărilor, așa documentele sunt trimise contribuabililor înainte de luna iunie a anului curent.
Puteți afla datoria dvs. la taxa de transport la.

Valoarea impozitului și calculul

Notificarea afișează suma de plătit (fără coeficienți) pentru perioadele trecute (maximum trei ani), termenul limită de plată. Mărimea coeficientului depinde de vechimea vehiculului și de cost. (aici le vei găsi detaliate pentru diferite tipuri de mașini).

Legislația permite subiecților federali (regiunile în care trăim) să determine în mod independent ratele de impozitare și termenele de plată.

Perioada de plata

Când trebuie să plătiți taxa de transport? Taxa de transport trebuie plătită în termen de treizeci de zile de la data primirii notificării relevante. Mai jos veți găsi un exemplu de aviz fiscal pentru taxa de transport:

Această lună ar trebui folosită și pentru a rezolva „neînțelegerile” fiscale. De exemplu, recalcularea obligațiilor restante. În acest scop, se depune la fisc o cerere motivată la care se anexează documente justificative.

Cu alte cuvinte: dacă nu sunteți de acord cu suma acumulată sau autoritatea fiscală a făcut o eroare în calcule, detalii sau alte inexactități, atunci puteți „contesta” aceasta în termen de o lună.

Planul de rate

In aceasta perioada se depun si cereri de plata in rate a taxei de transport. O astfel de cerere se depune și în scris, motivele fiind documentate. La finele anului în curs, organul fiscal emite o altă notificare cu sumele definitive, ținând cont de coeficienți.

Dacă mașina a fost moștenită

Pentru vehiculele primite ca moștenire, un cetățean plătește o taxă din momentul înregistrării de stat a drepturilor de proprietate în Rosreestr.

Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxa de transport?

Pentru mulți, taxa de transport a devenit inaccesibilă și, vrând-nevrând, vă întrebați ce se va întâmpla dacă nu o plătiți deloc? Există o mulțime de motive individuale pentru care proprietarii de mașini nu fac plăți de transport la bugetul de stat, dar într-un fel sau altul totul se rezumă fie la o situație dificilă în familie, fie la o poziție de principiu.

Dacă valoarea taxei de transport nu este contestată de o persoană fizică, se transformă automat în restanțe, adică într-o sumă incontestabilă de datorie.

Ultima șansă de plată voluntară

Fiscul are o altă oportunitate în acest sens de a „aduce un pic de sens” unui contribuabil lipsit de scrupule. Legislația oferă o a doua și ultima șansă.

Agenția guvernamentală trimite (iată un exemplu de una) plata taxei de transport într-o perioadă de trei luni din momentul formării datoriei (când datoria este mai mică de cinci sute de ruble, perioada se prelungește la un an). După ce a primit o astfel de hârtie, Cetăţeanul este obligat să plătească suma cerută în termen de opt zile.

Adică, de fapt, debitorul are opt zile să plătească impozitul. Această perioadă începe să fie calculată nu din momentul în care agenția guvernamentală fiscală trimite o notificare de plată, ci din ziua în care cetățeanul a primit documentul. Datoria trebuie rambursată până la ora 24.00 a ultimei zile.

Amenzi și penalități

Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxa de transport de data aceasta? Fiscul va încasa plata cuvenită prin instanță. În plus, contribuabilul va îmbogăți bugetul cu suma amenzilor acumulate și penalităților acumulate ca urmare. Pedeapsa se calculează ca procent din suma totală a datoriei. Rata dobânzii este egală cu 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. În 2019, rata de refinanțare este de 11%. Pentru a fi mai clar, să ne uităm la un exemplu simplu.

Contribuabilul are o datorie fiscală de transport în valoare de 10.000 de ruble. Amenda zilnică va fi: 10.000 RUB. (valoarea datoriei) x 11% (rata de refinanțare) x 1/300 = 3,67 rub. Pe parcursul unui an, dimensiunea sa va crește la 1.339,50 ruble.

Amenda este de 20% din datorie. Adică, dacă există o restanță de 10.000 de ruble. contribuabilul este garantat să plătească 2.000 de ruble. (10.000 x 20%). Dar, dacă autoritățile fiscale reușesc să demonstreze că contravenientul nu a plătit în mod deliberat taxa, atunci valoarea acesteia se va dubla și se va ridica la 40% sau 4.000 de ruble. (RUB 10.000 x 40%).

Penalitatea începe să se acumuleze din ziua următoare după data stabilită de organul fiscal în avizul de impunere ca termen de plată. Iar contribuabilul riscă amendă dacă taxa nu este plătită la trezorerie în termen de opt zile de la primirea cererii fiscale.

În caz de furt auto

Trebuie avut în vedere faptul că taxa se percepe pentru toate vehiculele înmatriculate în Federația Rusă, ai căror proprietari sunt documentați a fi persoane fizice din ianuarie a anului curent. Faptul însuși al sosirii mașinii legiuitorul nu consideră deturnarea un motiv de scutire a contribuabilului de obligația de a efectua o plată de transport. (este necesară confirmarea corespunzătoare).

Iată cum comentează Serviciul Federal de Taxe cu privire la situația furtului de mașini:

În cazul unui furt de mașină, cetățeanul în numele căruia este înregistrată este obligat să scrie o declarație despre furt către organul de afaceri interne competent, în baza căreia se va lua o decizie de pornire a unui dosar penal privind furtul. , precum și i s-a eliberat un certificat de furt al unui vehicul înmatriculat la solicitant.

La depunerea la organul fiscal a unui certificat în original care confirmă furtul unui autovehicul, vehiculul care se află pe lista de urmărire nu este considerat obiect de impozitare.

Termenul de prescripție

Există un termen de prescripție pentru plata taxei de transport pentru o persoană fizică? Această întrebare este întotdeauna relevantă pentru rușii economisiți, deoarece permisul său face posibilă evadarea taxelor. Da, am. Sunt trei ani calendaristici.

Adică, în 2019, autoritatea guvernamentală fiscală are dreptul de a acumula plăți doar pentru 2017, 2016, 2015. Pentru anul 2014, fiscul nu mai are dreptul de a cere plata, din moment ce au trecut deja trei ani de la constituire. Când notificarea indică mai multe plăți, cetățeanul trebuie să depună o cerere de recalculare. Iar dacă nu a plătit taxa de transport, ceea ce ar fi corect, atunci nu va urma nicio pedeapsă. În plus, fiscul are la dispoziție un termen de șase luni pentru a depune o cerere de încasare silită. Dacă agenția guvernamentală a ratat-o, contribuabilul este liber de obligații. Cu toate acestea, dacă există un motiv întemeiat, instanța are dreptul să restituie autorităților fiscale termenul nerespectat.

). Plata penalităților nu este un drept al contribuabilului, ci o obligație a acestuia. În cazul în care se constată că o companie sau un antreprenor individual are restanțe fiscale, este necesar să se ramburseze datoria și să plătească penalități la impozite.

Dacă Serviciul Fiscal Federal dezvăluie restanțe, contribuabilul va primi o cerință de a plăti impozit și penalități. Contribuabilul poate detecta singur plata insuficientă a impozitului (fostul Serviciul Fiscal Federal). În acest caz, trebuie să calculați și să plătiți penalități împreună cu restanțele, fără a aștepta solicitarea Serviciului Fiscal Federal, în caz contrar va exista penalizare fiscală.

Penalitățile se acumulează pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, începând din ziua următoare datei de plată a impozitului sau taxei stabilită de lege.

Modificări în calculul penalităților au avut loc la 1 octombrie 2017 - penalitățile organizației vor fi calculate conform noilor reguli și anume:

• până la 30 de zile calendaristice(inclusiv) rata dobânzii penalității este considerată egală cu 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare la acel moment;
• pentru plata cu întârziere a impozitelor sau a primelor de asigurare peste 30 de zile calendaristice rata dobânzii penalității este considerată egală cu 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, valabilă pentru perioada de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) a unei astfel de întârzieri și 1/150 din tarif, valabil pentru perioada care începe din a 31-a zi calendaristică a acestei întârzieri.

Notă: Pentru persoane fizice, inclusiv întreprinzători individuali, - o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare la acel moment.

Când apar penalitățile fiscale?

De exemplu, plățile în avans pentru impozitul „simplificat” trebuie efectuate cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate. Adică, pentru primul trimestru avansul trebuie transferat cel târziu până la 25 aprilie, pentru prima jumătate a anului - până la 25 iulie și pentru 9 luni - până la 25 octombrie. Aceasta rezultă din paragraful 2 și paragraful 2 al paragrafului 7 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Notă: În cazul în care ziua de 25 cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, termenul limită de plată este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7).

la meniu

a 2-a situatie. Plățile în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat au fost transferate la timp, dar valoarea acestuia a fost subestimată din cauza unei erori în calcule. Apoi, există și o arierate fiscale și obligația de a plăti penalități la buget.

Dacă vă aflați într-una dintre următoarele situații, cat de rapid posibil Achitați datoria care a apărut, astfel încât acumularea sancțiunilor să înceteze. Pentru că se acumulează penalități până la achitarea întregii sume a datoriei. De asemenea, vor trebui transferate penalități pentru valoarea restanțelor (paragraful 2, alineatul 3).

Nu există nicio penalitate pentru plata cu întârziere a plăților anticipate ale impozitului (paragraful 3, alineatul 3). O astfel de sancțiune poate fi impusă doar pentru neplata impozitului în sine, adică aceasta înseamnă transferul unui impozit „simplificat” la sfârșitul anului ().

Cum să evitați amenzile pentru plata cu întârziere a taxelor

Conform regulilor generale, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a aplica o amendă unei organizații (IP) pentru întârzierea plății (plata incompletă) a impozitului. Amenda se percepe în valoare de 20% din restanțe (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce trebuie să faceți dacă un contribuabil descoperă în mod independent o restanță fiscală:

În această ordine trebuie efectuate pașii enumerați. Apoi, contribuabilul va fi eliberat de răspundere sub forma plății unei amenzi (clauza 1, clauza 4). Dacă o organizație depune mai întâi o modificare și apoi plătește datoria și penalitățile, autoritățile fiscale.

la meniu

Cum se aplică formula pentru calcularea penalităților pentru întârzierea plăților fiscale

Cuantumul sancțiunilor se stabilește în conformitate cu. Penalitățile se calculează pe baza fiecărei zile calendaristice de întârziere, începând din ziua următoare datei scadente de plată. Și terminând cu ziua în care restanțele sunt plătite la buget. Formula de calcul arată astfel:

Arierate au apărut înainte de 30 septembrie 2017 (inclusiv) sau până la 30 de zile de întârziere

Valoarea penalităților
(întârziat cu 30 de zile sau mai puțin)

Neplătit

Numărul de zile restante

1/300

Rata de refinanțare valabil în perioada de întârziere

Înainte de a trece la calcularea penalităților folosind un calculator online specializat pentru penalități, să ne uităm la un exemplu de calcul.

Să presupunem că trebuia să plătiți 35.000 de ruble impozit, dar ați întârziat 23 de zile cu plata. Rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse la acel moment era de 8,25%. În acest caz, calculul către Fondul de pensii pentru primele de asigurare și Serviciul Fiscal Federal va fi după cum urmează:

Penalizare = 35.000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 ruble.

Acestea. Trebuie să plătiți simultan un impozit de 35.000 de ruble. conform CCA lor și, în același timp, o penalizare de 221,75 ruble. conform altor CCA pentru penalități. Este important! În caz contrar, penalizarea va continua să bifeze.

Calculator de penalizare pentru rata cheie- un instrument indispensabil pentru a face calcule cu precizie, dar este totuși mai bine să plătiți taxele și dobânzile la împrumuturi la timp.

Arierate peste 30 de zile restante

Valoarea penalităților
(întârziat cu 31 de zile sau mai mult)

Neplătit
(plătit cu întârziere) valoarea impozitului (plată în avans, prima de asigurare)

30 de zile calendaristice

Rata de refinanțare 1/300 valabil pentru o perioadă de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) de întârziere

Neplătit
(plătit cu întârziere) valoarea impozitului (plată în avans, prima de asigurare)

Numărul de zile calendaristice restante începând cu a 31-a zi calendaristică de zile calendaristice restante

Rata de refinanțare 1/150 valabil în perioada care începe din a 31-a zi calendaristică de întârziere

Penalitățile pentru restanțele fiscale sunt acum calculate într-un mod nou: Modificări în 2018

Au fost aduse modificări Codului Fiscal, conform cărora valoarea penalităților acumulate la restanțe pentru orice impozit nu poate depăși valoarea datoriei în sine.

Această restricție se aplică restanțelor apărute după 27 noiembrie 2018 și începe să se aplice din 28 decembrie 2018.

În plus, Codul Fiscal prevede acum clar în ce moment se oprește acumularea penalităților. S-a stabilit că penalitățile pentru întârzierea plății impozitului se acumulează până la ziua îndeplinirii obligației de plata a impozitului inclusiv.

CALCULATORE pentru calcularea taxelor de întârziere online

CALCULATOR PENALITĂȚI pentru impozite 2019 pe site-ul fiscal

CALCULATOR PENALITĂȚI online calculează impozitele și primele de asigurare pe kontur.ru

CALCULATOR PENES 1/300, rate de refinanțare 1/150 pe glavkniga.ru

CALCULATOR PENES la fisc pe klerk.ru

la meniu

Cum să reflectați restanțele și penalitățile în contabilitate

Dacă a existat o plată în exces a impozitului în perioada anterioară, nu există motive pentru o amendă pentru neplata impozitului

Neplata sau plata incompletă a sumelor impozitului ca urmare a subestimării bazei de impozitare sau din orice alt motiv implică o amendă de 20% din suma neachitată (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Însă, dacă contribuabilul are o supraachitare a impozitelor în sumă care depășește restanțele identificate, atunci inspectorii nu au dreptul să-l amendeze. Curtea de Arbitraj a Sectorului Nord-Vest a reamintit acest lucru în rezoluția sa din 07.04.17 Nr. A56-29135/2016.

Obligația de a plăti impozitul pe vehicul pentru cetățeni și persoane juridice este consacrată în legislația fiscală a Federației Ruse. În special, Codul Fiscal prevede o listă detaliată a vehiculelor care pot fi în proprietatea acestora, precum și cuantumul penalităților pentru neplata taxei de transport în termenele prevăzute de lege. Astfel, încălcarea termenelor de plată a acestui impozit atrage acumularea de penalități și amenzi. Pentru multe companii și persoane, această situație este tipică. În plus, din octombrie 2017, regulile de calcul a penalităților se modifică. Inclusiv taxa de transport. Să luăm în considerare acest subiect în detaliu.

Cum se calculează penalitățile și amenzile pentru taxa de transport?

Formularul de plată destinat plății taxei de transport conține întotdeauna detalii speciale. Printre acestea se numără KBK - un cod pentru clasificarea bugetară.

În ceea ce privește penalitățile, aceasta este o formă specială de penalizare în termeni monetari, care este utilizată ca parte a calculelor contabile speciale. Inclusiv neplata taxei pe vehicul pentru fiecare zi de întârziere.

În lipsa unui motiv întemeiat, proprietarului autoturismului i se percepe nu numai cuantumul personal al impozitului și amenda prevăzută de lege, ci și, ținând cont de CCA corectă, o penalizare pentru taxa de transport (chiar dacă taxa până atunci fusese deja plătită parțial în trezorerie).

Între timp, conform legii, contribuabilul este scutit de penalități doar în 2 cazuri:

1. Există o decizie judecătorească de înghețare a tranzacțiilor pe conturile curente.
2. Sechestru prin inspecția proprietății.

În esență, calculul penalităților pentru acest impozit este determinat de formula generală:

Rețineți că ultimul indicator este întotdeauna stabilit de Banca Centrală. Din 19 iunie 2017, rata de refinanțare este de 9%. Dar doar 1/300-a sa cotă este luată în considerare la calcularea penalităților.

În practică, plătitorul poate plăti penalități în mod independent (inclusiv după datoria principală) sau acestea sunt colectate de organul fiscal în mod forțat ca plată independentă. În orice caz, este important să cunoașteți amenzile KBK pentru taxa de transport în 2017. Uneori, acest cod este modificat anual pentru companii și persoane fizice.

Cu toate acestea, penalitățile nu sunt singura pedeapsă care așteaptă un contribuabil neglijent. Astfel, pentru înăsprirea și controlul disciplinei fiscale, se va aplica o amendă suplimentară pentru nerespectarea legii. La fel ca și pedepsele, o amendă conform baremului progresiv al sancțiunilor prevăzute la art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, exprimat în sume bănești.

Mărimea amenzii depinde direct de forma vinovăției infractorului. Dacă a existat intenție, atunci apare obligația de a plăti 40% din suma datoriei fiscale. În caz de neglijență (sau lipsă de capacitate fizică), amenda se reduce la 20%.

Valoarea BCC

Pentru anul 2017, codul în cauză are următoarele semnificații. Entitati legale:

• pentru penalități – 182 1 06 04011 02 2100 110;
• pentru amenzi – 182 1 06 04011 02 3000 110.

Persoane fizice:

• pentru penalitati: 182 1 06 04012 02 2100 110;
• pentru amenzi: 182 1 06 04012 02 3000 110.

Să dăm un exemplu de calcul al datoriilor luând în considerare penalitățile și amenzile pentru o persoană.

EXEMPLU

Să spunem că Shirokova, din cauza unui accident și spitalizare, a ratat ultima zi de plată a taxei de transport pentru anul 2017, stabilită prin lege (1 decembrie), și ca urmare a fost întârziată cu exact 4 luni. În același timp, taxa pentru mașina ei de pasageri este de 4.000 de ruble pe an. Să fim de acord că în decembrie 2017 – martie 2018 rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse este de 9%.

Conform formulei prezentate mai devreme, valoarea penalităților acumulate Shirokova, ținând cont de zilele de datorie restante, va fi:

4000 de ruble. × 9%/300 × 121 zile = 145,2 ruble.

Cu toate acestea, măsura finală a răspunderii trebuie să fie stabilită de organul fiscal ținând cont de amenda aplicată Shirokova și de circumstanțele care au contribuit la infracțiunea acesteia. În general, ea va fi acuzată cu 20% daune punitive. Cuantumul său specific se calculează ca produs dintre datorie și rata dobânzii amenzii:

Penalități și amenzi pentru persoane juridice

Impozitul pe autovehiculele deținute de persoane juridice are specificul său față de obligația de plată a acestuia de către persoane fizice. Astfel, pentru organizații au fost stabilite plăți în avans ale acestei taxe și termenele corespunzătoare pentru acestea. În consecință, penalitățile pentru taxa de transport ale persoanelor juridice sunt percepute în mod special pentru avansuri.

Necesitatea calculării penalităților pentru plățile de impozite apare atunci când sumele acumulate de impozite, precum și plățile de asigurare obligatorie către trezoreria statului, sunt plătite mai târziu decât este stabilit în legislația relevantă.

Este important de stiut ca plata impozitelor si contributiilor se considera finalizata numai dupa prezentarea comenzii corespunzatoare la banca. Acesta confirmă transferul de fonduri în contul trezoreriei statului.

Totodată, trebuie să existe un sold suficient în contul bancar al persoanei care depune comanda în momentul efectuării plății. Dacă toate aceste criterii nu sunt îndeplinite, atunci se percep plăți suplimentare obligatorii sub formă de penalități.

Definiția penalităților este prevăzută în Codul Fiscal al Federației Ruse. Pedeapsa – reprezinta suma de bani pe care platitorul este obligat sa o plateasca in cazul in care taxele si impozitele au fost rambursate de acesta mai tarziu decat in termenele stabilite de lege.

Penalizarea trebuie plătită în plus față de suma taxei și se calculează zilnic pe toată perioada de întârziere a plății. Începe să se acumuleze imediat după expirarea perioadei de plată a impozitului sau a asigurării.

Există o singură excepție pentru una singură, pentru care penalitatea este calculată în conformitate cu capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Penalitățile joacă, de asemenea, rolul unui instrument guvernamental care asigură plata la timp a impozitelor și taxelor. Pentru că acumularea acestuia se oprește doar în ziua în care a fost rambursată plata restante. Este întotdeauna calculat ca procent din suma neachitată pentru un tip de plată.

Înăsprirea penalităților pentru întârzierea plății impozitelor în 2016 este descrisă în următorul videoclip:

Acumularea penalităților

Acumularea și calcularea penalităților fiscale este reglementată de Codul Fiscal de stat.

Sunt câteva principalele motive pentru a calcula penalitățile:

• cel mai frecvent este atunci când contribuabilul nu a plătit obligația bănească în termenul stabilit;
• atunci când autoritatea de control fiscal a identificat o subestimare a sumei plății impozitului;
• există o împrejurare în care acumularea de penalități se poate aplica agentului fiscal dacă acesta a virat suma plății impozitului plătitorului mai târziu decât termenele impuse (adică atunci când întârzierea s-a produs din vina inspectorilor fiscali);
• Acumularea penalităților se poate efectua nu numai pe piața din stat, ci și pe tranzacțiile de import și export de mărfuri peste graniță (taxa vamală).

Există și cazuri când nu se percepe penalități fiscale:

• nu se acumulează asupra sumelor restanțelor suportate de plătitorul de impozite și taxe, din cauza furnizării de către acesta a explicațiilor în scris despre procedura de acumulare și plată a plăților, sau din cauza soluționării de către acesta a altor sarcini legate de legislația în vigoare a Codul fiscal al Federației Ruse, dat plătitorului de către autoritatea fiscală locală. Pentru ca astfel de circumstanțe să fie luate în considerare atunci când se decide cu privire la calculul penalităților, acestea trebuie să fie confirmate printr-un document corespunzător. Se poate obține de la fisc. Excepția de mai sus se aplică și agenților fiscali (când aceștia sunt obligați să plătească o amendă, această clauză îi poate scuti de plată);
• dacă contribuabilul are o plată în exces pentru tipurile de plăți relevante;
• dacă suma plății în exces acoperă integral penalitatea;
• nu se acumulează integral dacă suma plăților în plus este mai mică decât valoarea restanțelor pe tip de impozit, caz în care penalitatea se reduce proporțional cu valoarea restanțelor lipsă.

Plată în exces- numerar, inclusiv surplusele rezultate din plata impozitelor, penalităților și amenzilor. Poate fi folosit pentru achitarea datoriilor dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• plata în exces este transferată pentru acoperirea restanțelor de către organele fiscale;
• transferul plăților în plus poate fi efectuat numai pentru achitarea taxelor locale, regionale și federale.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara Acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor și va înlocui complet un contabil la întreprinderea dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate electronic și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Procedura de calcul

Penalitățile se calculează pentru fiecare zi calendaristică a întârzierii curente la plata plății de asigurare sau a taxei.

De exemplu, impozitul trebuie plătit până la 30 martie, dar contribuabilul nu a putut depune suma necesară pentru achitarea datoriei fiscale până pe data de 30 inclusiv. Aceasta înseamnă că penalitățile încep să se acumuleze din 31 martie. Se va acumula până în ziua în care datoria fiscală este plătită integral. Dar există o particularitate atunci când se determină momentul acumulării penalităților. Perioada de acumulare a acesteia nu este definită cu precizie în Codul Fiscal al Federației Ruse, așa că trebuie clarificată cu autoritățile fiscale de reglementare.

Valoarea penalității se calculează procentual în raport cu sumele plăților restante ale impozitului. Procentul este egal cu 1/300 din rata stabilită a Băncii Centrale a țării.

Actual formula de calcul penalități pentru anul curent:

Penalitate = (obligații fiscale restante * rata de refinanțare / 300) * durata de întârziere în zile calendaristice

Rata de refinanțare este o valoare în continuă schimbare, prin urmare, în procesul de calcul al penalităților, se ia rata care este curentă în ziua în care se calculează penalitatea.

Schimbări în 2019

Începând cu 1 octombrie 2017, au intrat în vigoare modificări în procedura de calcul a penalităților în conformitate cu Legea federală nr. 401 din 30 noiembrie 2016. Acum, pentru persoanele juridice, valoarea angajamentelor depinde de durata plăților întârziate. Ca și până acum, până la 30 de zile va fi necesară plata a 1/300 din rata de refinanțare și incepand de la 31 de zile cuantumul penalității s-a modificat la 1/150 din rata actuală de refinanțare.

Exemplu de calcul

Să luăm în considerare câteva exemple de calculare a penalităților fiscale, cu condiția ca suma plății restante = 10.000 de ruble, rata de refinanțare să fie de 6,5 la sută și plata să fie restante cu 10 zile:

Valoarea penalității = 10.000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 ruble.

Dacă rata de refinanțare în primele 5 zile a fost de 8%, apoi a crescut la 10%, atunci, prin urmare, valoarea penalității va fi calculată după cum urmează:

Valoarea penalității = (10.000* 8% / 300 * 5) + (10.000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 rub.

O mică diferență este deja vizibilă.

Particularități de acumulare pentru avansurile fiscale cu întârziere

În plus față de toate cele de mai sus, actualul Cod Fiscal al Federației Ruse specifică specificul la calcularea penalităților pentru anumite tipuri de avansuri fiscale.

Taxa de transport

Este o plată obligatorie a taxei colectate de la toți proprietarii de vehicule (atât persoane fizice, cât și persoane juridice). Plătit autorităților fiscale locale o dată pe an. Penalizarea pentru acest tip de impozit începe să se acumuleze la 3 luni de la neplata.

Mărimea sa este calculată în funcție de formulă:

P = rata de refinanțare (%) * suma plății restante * numărul de zile de neplată / 300

Adică, formula este aceeași ca la calcularea altor tipuri de impozite. În plus, dacă întârzierea a fost făcută în mod deliberat, atunci persoana care nu a plătit impozitul va fi obligată să plătească o amendă, a cărei mărime este în medie de 30% din valoarea tuturor plăților restante.

Proprietate

În caz de întârziere, proprietarii sunt supuși unor penalități sub formă de penalități, acumulate în fiecare zi de întârziere la plată. Pentru a determina valoarea penalității, se utilizează rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

O amendă este evaluată de autoritățile fiscale locale care au identificat o încălcare a plății. Ei eliberează un document de notificare pentru plătitor care indică valoarea impozitului. La începutul perioadei fiscale, fiecărui proprietar de proprietate impozabilă i se transmite o notificare cu privire la obligațiile sale fiscale și termenele limită de plată a acestora. Când notificarea nu sosește, trebuie să contactați administrația fiscală. Formula de calcul este standard.

Teren

În cazul restanțelor se calculează după același principiu ca și pentru alte tipuri de impozite. Există însă și un fel de amendă pentru întârzierea plății impozitului - 20%, pentru persoane juridice și persoane fizice, din suma taxei neachitate, și în cuantum de 40% dacă neplata a fost intenționată.

Autoritatea fiscală trebuie să trimită persoanei fizice o notificare fiscală cu obligația de a plăti impozitul și penalitatea acumulată pentru aceasta.

Impozit pe venit

Pentru plățile în avans până la, începe să se acumuleze după expirarea unei perioade egale cu o lună de la data neplății. Acumularea are loc în conformitate cu articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, restul procedurii de calcul este standard.

Regulile pentru calcularea penalităților pentru avansuri în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt discutate în acest videoclip:

Termenul de prescripție pentru încălcările în domeniul raporturilor juridice fiscale este de trei ani (Partea 1 a articolului 113 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Punctul de pornire pentru această perioadă este:

• ziua în care a fost comisă încălcarea;
• sau a doua zi după încheierea perioadei fiscale.

Perioada se încheie în momentul în care instanța de judecată ia o decizie de urmărire penală. Pentru taxa de transport, termenul de prescripție are propriile caracteristici.

Calculul termenului de prescripție pentru TN

Această taxă este supusă plății obligatorii nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale încheiate (clauza 1 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar proprietarul vehiculului nu calculează singur taxa. Acest lucru trebuie făcut pentru el de către organul fiscal, care indică și suma plății în notificare. Documentul trebuie pregătit și trimis cu cel mult 30 de zile înainte de scadența plății. Și numai pe baza ei se plătește taxa de transport.

Legiuitorul a limitat perioada pentru care organul fiscal are dreptul de a transmite o notificare de plată a impozitului. Această perioadă nu depășește trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic de trimitere a notificării (clauza 3 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, în 2017, biroul fiscal poate trimite o notificare de plată a impozitului pentru anii 2016, 2015 și 2014.

Perioada în care organul fiscal are dreptul de a colecta silit datoria

În cazul în care contribuabilul, primind o notificare, nu achită taxa până la 1 decembrie, inspectoratul are dreptul de a forța încasarea.

În cazul în care proprietarul autovehiculului nu a primit o notificare, pentru a evita situațiile controversate, Serviciul Fiscal Federal recomandă contactarea personală a fiscului. La urma urmei, pentru fiecare zi de întârziere se percepe o penalizare (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care termenul limită de plată este ratat, biroul fiscal începe procedura de colectare - trimite o cerere de plată persoanei fizice. Un astfel de document trebuie să conțină:

• suma datoriei;
• valoarea penalităților acumulate;
• termenul limită pentru îndeplinirea cerinței;
• măsurile luate în cazul neîndeplinirii cerinței de a încasa creanța și de a asigura respectarea cerinței;
• termenele limită de plată a impozitelor.

Este permisă trimiterea unei notificări de plată a impozitului cel târziu:

• trei luni din ziua în care a devenit cunoscută neplata, dacă valoarea restanțelor este de 500 de ruble. și altele;
• un an din ziua în care au fost descoperite restanțele dacă este mai mică de 500 de ruble. (clauza 1 a articolului 70 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Datoria trebuie rambursată în termen de 8 zile lucrătoare de la data primirii cererii, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă diferită (clauza 4 a articolului 69 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care datoria nu este rambursată, autoritățile fiscale au dreptul de a se adresa instanței, unde acestea din urmă pot solicita colectarea impozitului pe cheltuiala proprietății contribuabilului (clauza 1 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Inspectorii fiscali au dreptul de a se adresa justitiei:

• în termen de 6 luni de la expirarea perioadei stabilite pentru îndeplinirea cerinței - pentru o datorie în valoare de peste 3.000 de ruble. (clauza 2 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse);

- după trei ani - pentru restanțe mai mici de 3.000 de ruble. Dar dacă în acești trei ani datoria depășește cifra specificată, numărătoarea inversă a perioadei de 6 luni va începe de la data la care suma depășește 3.000 de ruble.

După ce au trecut toate aceste perioade, instituțiile fiscale își pierd dreptul de a colecta datoria. Numai instanța poate restabili perioada de colectare ratată și numai din motive întemeiate (clauza 2 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acumularea penalităților pentru restanța taxei de transport, termenul de prescripție pentru care a expirat

Bună ziua Există restanțe la taxa de transport pentru perioada 2010 - 2011. La cuantumul datoriei au fost aplicate penalități până în prezent, i.e. valoarea penalităților depășește deja cu o marjă semnificativă valoarea datoriei restante (arierate). Cât de legitimă este acumularea penalităților și cum pot fi recunoscute penalitățile ca fiind nesemnificative prin „anularea” acestora?

Clarificarea clientului

Răspunsurile avocaților (5)

Cât de legitimă este acumularea penalităților și cum pot fi recunoscute penalitățile ca fiind nesemnificative prin „anularea” acestora?

Termenul de prescripție fiscală este consacrat în paragraful 1 al art. 113 Codul fiscal al Federației Ruse.

„O persoană nu poate fi trasă la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale dacă au trecut 3 ani de la data săvârșirii acesteia sau din ziua următoare după încheierea perioadei fiscale în care a fost săvârșită această infracțiune până la pronunțarea hotărârii de aducere în judecată. făcut."

Prin urmare, cerințele nu sunt legale.

Ai o întrebare pentru un avocat?

Autoritățile fiscale nu anulează niciodată datoriile fiscale, chiar dacă perioada de colectare a expirat, și percep penalități corespunzătoare.

Ca una dintre opțiuni, este necesar să se facă o cerere despre prezența taxelor neplătite în acest caz pentru transport. După ce ați primit răspunsul, trimiteți la biroul fiscal o declarație de anulare a sumelor care nu sunt încasate. Dacă primiți un refuz, faceți recurs în instanță.

Clarificarea clientului

Multumesc, ma intereseaza datoria de penalitati, care creste in fiecare zi, cum sa opresc acumularea = cresterea penalitatilor? Pe parcursul unui an, de exemplu, valoarea penalităților a crescut cu peste 2 mii și crește în fiecare zi. Este acest lucru atât de legal, având în vedere că restanțele fiscale care se evaluează nu pot fi recuperate conform termenului de prescripție?

Arieratele fiscale pot fi recuperate de la contribuabil în instanță. Potrivit alin. 4 clauza 1 și alin. 3 p. 2 art. 48 din Codul fiscal al Federației Ruse, o cerere de colectare a impozitelor este depusă la instanță dacă suma care trebuie colectată depășește 3 mii de ruble. sau dacă datoria nu a fost rambursată în termen de trei ani. Termenul limită pentru depunerea unei cereri este de șase luni de la data expirării cerinței de plată a impozitului sau de șase luni de la data expirării perioadei de trei ani, în cazul în care suma restanțelor nu depășește 3 mii de ruble. (clauza 2 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Clarificarea clientului

Multumesc, ma intereseaza datoria de penalitati, care creste in fiecare zi, cum sa opresc acumularea = cresterea penalitatilor? Pe parcursul unui an, de exemplu, valoarea penalităților a crescut cu peste 2 mii și crește în fiecare zi. Este acest lucru atât de legal, având în vedere că restanțele fiscale care se evaluează nu pot fi recuperate conform termenului de prescripție?

Având în vedere că restanțele fiscale pentru care se face acumularea nu pot fi recuperate conform termenului de prescripție?

Autoritățile fiscale vor percepe penalități până la anularea restanțelor. Este posibil să opriți acumularea numai prin anularea restanțelor.

Codul fiscal al Federației Ruse Articolul 59. Recunoașterea restanțelor și a datoriilor privind penalitățile și amenzile ca lipsite de speranță pentru colectare și anularea acestora

1. Arieratele, datoriile la penalități și amenzi care sunt înregistrate la contribuabilii persoane fizice, plătitorii de taxe, plătitorii de prime de asigurare și agenții fiscali, a căror plată și (sau) colectare s-a dovedit imposibilă în următoarele cazuri, sunt considerate fără speranță pentru colectie.

4) instanța de judecată adoptă un act în conformitate cu care organul fiscal pierde posibilitatea de a încasa restanțe, restanțe ale penalităților și amenzilor din cauza expirării termenului stabilit pentru încasarea acestora, inclusiv emiterea unei hotărâri prin care se refuză restabilirea termenului nerespectat. pentru depunerea unei cereri la instanță de încasare a restanțelor, a datoriilor la penalități și amenzi;

Va exista un act judiciar - va fi o anulare. Înainte de aceasta, fiscul are dreptul să calculeze restanțele și să acumuleze penalități în consecință.

Serviciul Fiscal Federal nu anulează automat această datorie fiscală, deoarece, conform legii, este posibil numai pe baza unei hotărâri judecătorești atunci când contribuabilul se adresează Serviciului Fiscal Federal.

Cauți un răspuns?
Este mai ușor să întrebi un avocat!

Termen de prescripție pentru perceperea impozitului pe proprietatea personală

Bună ziua. O persoană fizică are o datorie cu impozitul pe proprietate față de bugetul suportat pentru anul de raportare 2009. Din 01.11.2010 se acumulează penalități. Întrebare: pentru ce perioadă trebuie să plătească un individ penalități? dacă considerați că potrivit paragrafului 4 al art. 409 „Contribuabilul plătește impozit [imobiliar] pentru cel mult trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic de trimitere a avizului de impunere”

Răspunsurile avocaților (1)

Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește un termen general de prescripție pentru colectarea restanțelor, penalităților și amenzilor. Există un termen de prescripție pentru executare. Dacă acest termen este ratat, atunci biroul fiscal nu are dreptul de a colecta forțat restanțe, penalități sau amenzi (articolele 45, 46, 47, 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dar în contul tău personal, datoria va continua să fie înregistrată la tine, iar penalitățile vor continua să se acumuleze. Autoritatea fiscală are dreptul de a exclude datoria de pe cardul RSB numai dacă recunoaște datoria ca necolectabilă în conformitate cu art. 59 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este posibil în următoarele cazuri (clauza 1 4.1 clauza 1 articolul 59 din Codul fiscal al Federației Ruse):

2) declararea falimentului unui antreprenor individual;

3) decesul unui contribuabil - o persoană fizică;

4) prezența unui act judiciar conform căruia inspecția nu are dreptul de a colecta această datorie;

5) emiterea de către executorul judecătoresc a ordinului de încetare
procedura de executare la restituirea titlului executoriu către reclamant

Cauți un răspuns?
Este mai ușor să întrebi un avocat!

Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.

Termen de prescripție pentru perceperea penalităților fiscale

În timpul lichidării antreprenorului individual, s-a dovedit că din 2008 aveam o datorie neplătită pe mine, pentru care se acumulau în mod regulat penalități. Există un termen de prescripție pentru colectarea penalităților fiscale?

Au refuzat să-mi restituie plata în exces a unui alt impozit din același an.

Răspunsurile avocaților (9)

Andrei, bună seara!

Te referi la datorie în mod specific către fisc sau nu?

Ai o întrebare pentru un avocat?

Potrivit paragrafului 3 al art. 46 din Codul fiscal al Federației Ruse Decizia privind colectarea se ia după expirarea perioadei stabilite în obligația de a plăti impozitul, dar nu mai târziu de două luni de la expirarea perioadei specificate. O decizie de colectare luată după expirarea perioadei specificate este considerată nevalidă și nu poate fi executată. În acest caz, autoritatea fiscală poate solicita instanței să colecteze de la contribuabil (agent fiscal) - o organizație sau un antreprenor individual - suma impozitului datorat pentru plată. Cererea poate fi depusă la instanță în termen șase luni după expirarea termenului de îndeplinire a obligației de plată a impozitului. Un termen limită pentru depunerea unei cereri ratat dintr-un motiv întemeiat poate fi restabilit de către instanță.

Termenul de prescripție pentru încasarea restanțelor fiscale nu este stabilit prin lege.

Aplicați termenul de prescripție de trei ani prevăzut la art. 196 din Codul civil al Federației Ruse, este imposibil, deoarece, potrivit clauzei 3 din art. 2 din Codul civil al Federației Ruse la relațiile de proprietate bazate pe subordonarea puterii administrative sau de altă natură a unei părți față de cealaltă, inclusiv legislaţia civilă nu se aplică raporturilor fiscale, dacă legea nu prevede altfel.

Din păcate, nu este furnizat nimic altceva.

Cu toate acestea, există dispute cu privire la încasarea restanțelor din momentul identificării:

Termenul de trimitere a unei cereri de plată a restanțelor către contribuabil;

Termenul limită pentru respectarea voluntară a cerinței;

Termenul până la care organele fiscale se adresează instanței de judecată pentru încasarea restanțelor (6 luni).

Total - 9 luni de la momentul identificării restanțelor.

Arieratele pot fi dezvăluite ca urmare a unui control fiscal sau poate ca urmare a altor măsuri fiscale.

Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 septembrie 2011 nr. 3147/11 prevede:

restanțele se consideră stabilite:

Din a doua zi după încheierea perioadei de plată a impozitului, dacă înainte de expirarea acestei perioade contribuabilul a prezentat la inspecție informații despre valoarea impozitului acumulat;

Din a doua zi de la depunerea declarației fiscale la inspectorat, dacă contribuabilul a depus rapoartele după termenul de plată stabilit.

În conformitate cu cele de mai sus, puteți stabili dacă organul fiscal a depășit termenul de încasare a restanțelor, drept urmare, pe baza paragrafelor. 4 alin.1 art. 59 din Codul Fiscal al Federației Ruse, restanțele trebuie să fie recunoscute ca fără speranță pentru colectare

Permiteți-mi să adaug la colegul meu... Dacă fiscul depune un proces, puteți depune o petiție pentru a sări peste termenul de prescripție.

Apoi o voi adauga si eu.

Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 57 din 30 iulie 2013 oferă următoarea explicație:

La interpretarea paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 59 din Cod, instanțele trebuie să plece de la faptul că nu numai autoritatea fiscală, ci și contribuabilul are dreptul de a iniția procedurile judiciare corespunzătoare, inclusiv prin depunerea unei cereri la instanță de recunoaștere. sume, a căror posibilitate de încasare silită s-a pierdut, ca neîncasate și obligația de a le plăti. O astfel de cerere este supusă obligației de stat în legătură cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 333.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca o altă cerere de natură neproprietățială și este supusă examinării în conformitate cu regulile generale ale procedurilor de revendicare, ținând cont de prevederile capitolului 22 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.

În lipsa actului judiciar menționat anterior, inclusiv înainte de intrarea în vigoare a acestuia, certificatul eliberat de organul fiscal trebuie să reflecte starea reală a plăților contribuabilului pentru impozite, penalități, amenzi, ținând cont de acele datorii pentru care este posibilă executarea forțată. colecția s-a pierdut.

Un caz din practica mea: Curtea de Arbitraj a Republicii Bashkortostan a ajuns la concluzie că există un termen de prescripție de trei ani pentru colectarea datoriilor fiscale:

Analiza sistematică a normelor procedurale stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, ne permite să concluzionăm că există o limită de maximum trei ani a termenului de prescripție pentru colectarea datoriilor fiscale de la persoane juridice, pe baza poziției Curții Constituționale a Federației Ruse, exprimată în Rezoluția din 27 aprilie 2001. Nr. 7-P și principalele prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse cu privire la termenele de prescripție stabilite pentru efectuarea inspecțiilor fiscale și aplicarea obligației fiscale (articolele 87, 88, 89, 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse ).

Mai vreau să adaug: că dacă termenul de prescripție pentru restanțe a trecut, atunci nu se pot încasa penalități.

Din analiza art. 69 și art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse, rezultă că, de regulă, penalitățile sunt colectate simultan cu restanțele de impozite pentru care au fost acumulate cu restanțe.
Penalitatea este o plată derivată din suma datoriei principale, prin urmare, nu poate fi încasată dacă nu există temeiuri pentru încasarea sumei impozitului pe care se percepe;

Cu stimă, Angela Musina.

Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește un termen de prescripție pentru colectarea restanțelor, precum și datoria pentru penalitățile și amenzile corespunzătoare. Codul fiscal al Federației Ruse au fost stabilite termene procedurale specifice, inclusiv pentru luarea deciziilor pe baza rezultatelor luării în considerare a materialelor inspecțiilor fiscale și a măsurilor suplimentare de control fiscal (articolul 101 din Cod), trimiterea unei cereri de plată a impozitului (articolul 70 din Cod), îndeplinirea unei cereri de plată a impozitului ( Art. 69 din Cod), pentru luarea unei decizii privind perceperea impozitului (articolele 46-48 din Cod). Încălcarea acestor termene poate servi drept motiv pentru anularea deciziei autorității fiscale de a încasa restanțe. Dar trebuie remarcat faptul că practica judiciară în această problemă este contradictorie.
În ceea ce privește rambursarea taxei plătite în plus:
Hotărârea Curții Constituționale a Federației Ruse din 21 iunie 2001 N 173-O prevede că norma articolului 78 din Cod privind termenul limită pentru care un contribuabil să depună o cerere la autoritatea fiscală nu împiedică, dacă se depășește termenul limită, depunerea unei cereri în instanță pentru restituirea sumei plătite în plus din buget în mod civil sau proceduri de arbitraj, iar în acest caz se aplică regulile generale de calcul al termenului de prescripție - din ziua în care persoana a aflat sau. ar fi trebuit să învețe despre încălcarea dreptului său (clauza 1 a articolului 200 din Codul civil al Federației Ruse).
Prin urmare, În cazul în care se depășește termenul stabilit de articolul 78 din Cod pentru depunerea cererii de rambursare a sumei taxei plătite în plus, contribuabilul are dreptul de a depune o cerere în instanță pentru restituirea sumei specificate.

Cu stima, Oleg S.

Mi-a plăcut întotdeauna formularea instanțelor: „ Pe baza analizei sistemului subp. 8 clauza 1 art. 23, art. Artă. 87, 88, 89 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse și universalitatea voinței legiuitorului, exprimată în aceste norme, termenul final pentru colectarea restanțelor fiscale și penalităților acumulate este, de asemenea, de trei ani.”
Acest lucru, în ciuda faptului că articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse, în primul rând, stabilește un termen de prescripție aducerea persoanei vinovate în fața justiției pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale, și nu termenul de prescripție pentru încasarea restanțelor,și în al doilea rând, articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că calcularea termenului de prescripție de la data săvârșirii unei infracțiuni fiscale se aplică tuturor infracțiunilor fiscale, cu excepția celor prevăzute la articolele 120 și 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Artă. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse vorbește în mod specific despre neplata sau plata incompletă a sumelor (taxelor) impozitului.
Astfel, din aceeași „analiza de sistem” ar fi trebuit să rezulte concluzia că termenul de prescripție de 3 ani nu se aplică raporturilor juridice legate de neplata sau plata incompletă a sumelor de impozit (taxă) ca urmare a subevaluării bazei de impozitare, a altor calcule incorecte a impozitului (taxa) sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune).

Mai multe întrebări decât răspunsuri...

Salut Andrei! Nu există un termen de prescripție pentru colectarea restanțelor de impozite și penalități. După cum sa menționat mai sus, există o serie de termene în care biroul fiscal trebuie să ia măsuri obligatorii pentru a încasa datoria, în special, să trimită o cerere de plată a restanțelor. Nerespectarea acestor termene face imposibilă colectarea restanțelor și penalităților. Instanța, la cererea organului fiscal, le poate reface însă dacă există motive temeinice. In cazul tau, avand in vedere ca datoria a ramas din 2008, acest lucru este greu de posibil.

În ceea ce privește penalitățile, nu se pot percepe penalități pentru datorii pentru care s-a pierdut posibilitatea de încasare. Asemenea clarificări au fost furnizate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în Scrisoare din 24 decembrie 2013 N SA-4-7/23263

"unsprezece. Încasarea, plata și rambursarea taxei

În rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 6 noiembrie 2007 N 8241/07,
din data de 06.03.2008 N 1868/08
precizează că nu poate fi avută în vedere îndeplinirea obligației de plată a penalităților
izolat de îndeplinirea obligaţiei de plată a impozitului. Prin urmare, după expirare
termen de judecată pentru colectare incontestabilă sau judiciară a creanţelor pe
sancțiunile fiscale nu pot servi ca modalitate de asigurare a obligației de plată a impozitului
iar din acest moment nu sunt supuse acumularii.

Nicio penalizare
poate servi ca modalitate de a asigura îndeplinirea obligației de plată a impozitului,
a cărui posibilitate de recuperare a fost pierdută.”

Cauți un răspuns?
Este mai ușor să întrebi un avocat!

Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.

Care este termenul de prescripție pentru plata taxei de transport?

Buna ziua. În 2012, notificarea pentru taxa de transport nu a sosit prin poștă, taxa nu a fost plătită. În decembrie 2013 am primit cerere fiscală pentru plata penalităților, cu chitanță doar pentru penalizare. Am plătit penalitatea - până în decembrie 2014 - tăcere și iar cerere fiscală doar cu chitanță pentru penalizare. Si asta continua pana in decembrie 2016. Astăzi am sunat la fisc, s-a dovedit că taxa nu a fost plătită în 2012, când am cerut să-mi trimit bon fiscal, mi-au răspuns că nu mai trimit chitanțe. Întrebare: care este termenul de prescripție pentru plata taxei de transport?

Răspunsurile avocaților (3)

Buna ziua. Există un termen general de prescripție de 3 ani. Există obligația de a calcula cuantumul impozitului fiscal al Serviciului Federal de Taxe și de a trimite o notificare fiscală persoanei fizice pentru ca aceasta din urmă să plătească taxa. Procedura de colectare a impozitelor este stabilită și de Codul Fiscal al Federației Ruse, ținând cont de termenul general de prescripție. În cazul dvs., Serviciul Fiscal Federal încalcă cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse și drepturile contribuabilului.

Ai o întrebare pentru un avocat?

Din păcate, vorbitorul precedent este complet greșit.

Artă. 2 din Codul civil al Federației Ruse nu permite aplicarea legislației civile în raporturile juridice fiscale.

Pentru întreaga datorie se percepe o penalitate, în conformitate cu art. 75 Codul fiscal al Federației Ruse.

Singura modalitate de a scăpa de o datorie este recunoașterea acesteia ca lipsită de speranță în instanță, în conformitate cu art. 59 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Ei bine, sau plătește. Chitanța poate fi obținută personal sau prin contul personal al contribuabilului.

Poți considera în continuare evaluarea nejustificată din cauza netrimiterii unei notificări fiscale, dar cel mai probabil corespondența este de vină pentru nelivrarea acesteia și încercarea va fi sortită eșecului.

Termenul de prescripție fiscală este consacrat în paragraful 1 al art. 113 Codul fiscal al Federației Ruse. Această prevedere prevede: „O persoană nu poate fi trasă la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale dacă au trecut 3 ani din ziua săvârșirii acesteia sau din ziua următoare după încheierea perioadei fiscale în care a fost săvârșită infracțiunea până la decizia de aducere. se face dreptate”. Dar asta este în cazul general. Pentru termenul de prescripție a taxei de transport pentru persoane fizice. Codul face o excepție pentru persoane. Persoanele fizice nu calculează taxa de transport pe cont propriu, ci o plătesc pe baza unei notificări primite de la biroul fiscal (clauza 3 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale trebuie să trimită o astfel de notificare cu cel puțin 30 de zile înainte de scadența plății (clauza 2, articolul 52 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse limitează perioada de trimitere a unei notificări către Codul Fiscal: aceasta poate fi trimisă nu mai mult de 3 perioade fiscale anterioare anului calendaristic al trimiterii acesteia (clauza 3 a articolului 363 din Codul fiscal). Codul Federației Ruse). De exemplu, în 2016, inspectoratul are dreptul de a cere plata impozitului doar pentru 2015, 2014 și 2013. Contribuabilul nu este obligat să efectueze plăți pentru perioade anterioare. Adică, de fapt, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește un termen de prescripție de 3 ani pentru taxa de transport a persoanelor fizice. Inspectoratul are dreptul la colectare obligatorie dacă obligația de plată a impozitului nu este îndeplinită de către contribuabil la timp. În plus, în ceea ce privește taxa de transport, o astfel de obligație apare pentru aceasta din urmă nu mai devreme de data primirii avizului fiscal. Aceasta rezultă din paragraful 2 al art. 44, alin. 3 al art. 363 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă termenul limită de plată este ratat, autoritățile fiscale încep procedurile de colectare. În primul rând, este emisă o cerință de plată a TN. Mai mult, termenul limită pentru trimiterea unei cereri depinde de valoarea datoriei. Deci, pentru o restanță de 500 de ruble. sau mai mult, este de 3 luni de la data descoperirii faptului de neplata. Dacă restanțele sunt mai mici de 500 de ruble, cererea trebuie trimisă contribuabilului în cel mult 1 an de la data descoperirii acesteia (clauza 1 a articolului 70 din Codul fiscal al Federației Ruse). Codul fiscal al Federației Ruse permite 8 zile lucrătoare pentru a îndeplini cerința, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă mai lungă în cerința în sine (clauza 4, articolul 69 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul nerespectării în termenul specificat, autoritățile fiscale au dreptul de a se adresa instanței de judecată cu o cerere de colectare a impozitului pe cheltuiala proprietății contribuabilului (clauza 1 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Termenul de judecată este de 6 luni. Cu toate acestea, începutul fluxului său este „legat” de suma sumei colectate. Deci, pentru datorii de peste 3.000 de ruble. începe din momentul expirării termenului alocat pentru îndeplinirea cerinței (clauza 2 linguri. 48 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale trebuie să monitorizeze valoarea mai mică a restanțelor timp de 3 ani. Dacă în această perioadă, suma datoriei contribuabilului pentru diferite cereri depășește limita specificată, perioada de 6 luni va începe de la data la care suma a depășit 3.000 de ruble. Daca nu se poate acumula atatea datorii in 3 ani, termenul va incepe sa conteze la sfarsitul acestor 3 ani. La expirarea tuturor acestor termene, controlorii vor pierde dreptul de a încasa datoria. Instanța, desigur, poate restabili perioada de colectare ratată, dar poate face acest lucru numai din motive întemeiate (clauza 2 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cauți un răspuns?
Este mai ușor să întrebi un avocat!

Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.

Acesta este interesant:

• Legea federală din 2 iulie 2013 N 148-FZ „Cu privire la acvacultură (piscicultură) și cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse” (cu modificări și completări) Legea federală din 2 iulie 2013 N 148-FZ „Cu privire la acvacultură „(piscicultură) și modificări la […]
• Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 28 aprilie 2014 N 381 „Cu privire la unele probleme de înregistrare centralizată a datelor personale ale angajaților organelor de afaceri interne ale Federației Ruse, cetățenii Federației Ruse care intră în serviciu în organele afacerilor interne al Federației Ruse” (modificată și […]
• Reforma juriului. Modificări care vor intra în vigoare la 1 iunie 2018 În Rusia, un număr mic de infracțiuni intră în competența proceselor cu juriu, motiv pentru care majoritatea inculpaților nu pot conta pe audierea lor de către un juriu (Clauza 2, Partea 2, Articolul 30 […]
• Ce detalii ar trebui să fie pe bonul de casă de marcat Ce detalii ar trebui să fie pe bonul de casă de marcat , servicii, plata, debursare). Aici își indică cantitatea, prețul pe [...]
• Legea federală „Cu privire la pensiile de muncă în Federația Rusă” Legea federală din 17 decembrie 2001 N 173-FZ „Cu privire la pensiile de muncă în Federația Rusă” După cum a fost modificată: 25 iulie, 31 decembrie 2002, 29 noiembrie 2003, 29 iunie 22 august 2004, 14 februarie 2005, 3 […] Legea federală din 8 august 2001 N 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali” (cu modificări și completări) Informații despre modificări: Legea federală nr. 76-FZ din 23 iunie 2003 a introdus modificări ale denumirii, care intră în vigoare […]