Cum se completează a 3-a declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. Cum se completează o declarație fiscală pentru un antreprenor individual

Vei avea nevoie

• Pentru a primi o deducere de proprietate la sfârșitul anului, trebuie să prezentați la biroul fiscal de la locul de reședință:
• Declaratie fiscala completata in formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice.
• Cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu costurile de cumpărare a proprietății, cu indicarea detaliilor pentru virarea sumelor rambursate.
• Un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă privind sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
• Copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință (certificat de înregistrare de stat a drepturilor, acordul de cumpărare a locuinței, actul de transfer al unui apartament, contract de credit sau de împrumut, contract de ipotecă și altele).
• Copii ale documentelor de plată care confirmă cheltuielile pentru achiziționarea proprietății (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare despre transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și de numerar și alte documente).
• Documente care dovedesc plata dobânzii în baza unui contract de credit țintă sau a unui contract de împrumut, contract de ipotecă (extrase din conturi personale, certificate bancare despre dobânda plătită pentru utilizarea unui împrumut).
• O copie a certificatului de căsătorie (dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună).
• Cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate (dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună).

Instrucțiuni

Descărcați de pe site-ul fiscal și instalați programul pentru a completa declarația pentru anul de care aveți nevoie.

Deschideți programul. Programul se deschide în fila „Setați condiții”. Se completează: tipul declarației, numărul de inspecție (selectați din listă), anul de raportare, identificarea contribuabilului, venitul disponibil, confirmarea autenticității.

Accesați fila „Informații despre declarant”. Completați informațiile dvs. personale.

Faceți clic pe „casă”. Să trecem la completarea adresei (). În 2013, indicatorul „Cod conform OKATO” a fost înlocuit cu „Cod conform OKTMO”. Site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei conține serviciul electronic „Aflați OKTMO”. Vă permite să determinați codul OKTMO după codul OKATO, după numele municipalității și, de asemenea, folosind datele din directorul „Sistemul Federal de Adresă de Informații (FIAS)”.

Accesați fila „Venituri primite în Federația Rusă”. Lângă fereastra „surse de plăți”, faceți clic pe semnul „+” și completați informații despre angajator (preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Completăm tabelul cu venituri în același mod. Faceți clic pe „+” și completați: codul de venit, suma venitului, codul deducerii, suma deducerii, luna venitului. Preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2.

Completați coloanele de sub tabelul veniturilor. Suma totală a venitului va fi calculată automat de program. Completăm singuri suma impozabilă a venitului, valoarea impozitului calculată și suma impozitului reținut (informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Accesați fila „Deduceri”. Bifăm caseta „oferiți deduceri fiscale standard” și indicăm ce deduceri ne sunt oferite (informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Faceți clic pe imaginea „casă”. Completam informatiile despre locuinta achizitionata. Faceți clic pe butonul „Continuați introducerea sumelor”.
Completarea tipului de proprietate și a cotei de proprietate a soților.
Ne uităm la certificatul de proprietate:
- proprietate comună (acțiunile sunt clar definite); - deducerea de proprietate este asigurată în conformitate cu cota; mărimea acesteia nu poate fi modificată;
- proprietate comună. Nu contează cine este înregistrat în certificat ca proprietar, dacă apartamentul a fost achiziționat în timpul căsătoriei, proprietatea este recunoscută ca proprietate comună în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse (articolele 33, 34 din RF IC). Ca regulă generală, deducerea se repartizează în cote egale (50%), însă soții au dreptul să o redistribuie în orice proporție prin depunerea la fisc a unei Cereri de distribuire a acțiunilor (sub orice formă).

Completam sumele cheltuielilor pentru achizitionarea unei locuinte si rambursarea creditului.
Valoarea deducerii de proprietate.
Pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, există o limită a deducerii totale per proprietate de locuință în valoare de 2.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă ați cheltuit mai mult decât această sumă, veți primi în continuare o deducere în valoare de 260.000 de ruble (13% din 2.000.000 de ruble) și această sumă va fi distribuită între soți dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei.
Pentru locuințele achiziționate după 1 ianuarie 2014, deducerea totală este limitată la 2.000.000 RUB. se aplică fiecărui cetățean. Adică, soțul poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble (260.000 de ruble), iar soția poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble. (260.000 RUB).
Pe lângă deducerea pentru bunuri imobiliare, un cetățean are dreptul la o deducere pentru rambursarea dobânzii la un împrumut luat pentru achiziționarea (construcția) de locuințe. Deducerea dobânzii la împrumut este distribuită în aceleași cote ca și deducerea principală. Adică dacă soții au depus o cerere de repartizare a deducerii 75% către soț și 25% către soție, atunci deducerea dobânzii se va asigura și în cuantum de 75% soțului și 25% soției. .
Pentru împrumuturile primite înainte de 2014, valoarea dobânzii plătite, la care statul returnează 13% din impozitul pe venit, nu este limitată; pentru împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, suma maximă a acestor cheltuieli este de 3.000.000 de ruble (adică, dvs. poate returna maximum 390.000 de ruble.)

Dacă ați depus anterior 3 declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice, atunci completați câmpurile corespunzătoare. Deducere prin

Impozit pe venitul persoanelor fizice pe anul 2018, achitat la locul de înregistrare a contribuabilului. La timp cel târziu până la 15 iulie 2019.

Notă: Eliberat în conformitate cu legea din 25 iulie 2002. Nr. 115-FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”.

Venituri primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse din vânzare:

• Cladiri rezidentiale,
• apartamente,
• camere,

inclusiv spatii rezidentiale privatizate,

• case de gradina,
• terenuri

Și acțiuni în proprietatea specificată. Deținut de contribuabil trei ani sau mai mult. Și, de asemenea, atunci când vindeți alte proprietăți care au fost deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult.

3 . Din veniturile primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse. (cu excepția personalului militar rus care servește în străinătate). Din surse situate în afara Federației Ruse.

4 . Din alte venituri, la primirea cărora impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de agenții fiscali.

5 . Din câștigurile plătite de organizatorii de loterie și tombole. Și alte jocuri bazate pe risc (inclusiv cele care folosesc sloturi).

6 . Din recompensele plătite moștenitorilor(succesorii) autorilor de opere de știință, literatură și artă. La fel ca și autori de invenții, modele de utilitate și desene industriale.

la meniu

7 . Din veniturile primite de la persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, prin donatie:

• imobiliare,
• Vehicul,
• acțiuni,
• acțiuni,
• acțiuni

Excepția este venituri care nu sunt supuse impozitării în conformitate cu clauza 18.1. Primit cadou al proprietății de mai sus. Dacă donatorul și beneficiarul sunt membri ai familiei, rude apropiate în conformitate cu Codul familiei. Soții, părinți, copii, inclusiv părinții adoptivi și copiii adoptați. Bunicul, bunica, nepoții, frați și surori întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună).

Notă: Scrisoare din partea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 iulie 2012. nr.ED-4-3/11325@

8 . Din venituri sub formă de echivalent de numerar: bunuri imobiliare, valori mobiliare transferate pentru a completa capitalul de dotare al organizațiilor nonprofit în modul stabilit de Legea federală din 30 decembrie 2006. Nr. 275-FZ, cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 3, clauza 52:

Dacă la data transferului imobilului acesta a fost în proprietatea contribuabilului-donator timp de trei sau mai mulți ani. Apoi, atunci când echivalentul în numerar al unui astfel de bun este restituit, venitul primit de donator este scutit de impozit în totalitate.

la meniu

Procedura de completare a declarației fiscale 3-NDFL 2019

Declarația 3-NDFL poate fi tipărită pe o imprimantă. Sau completați-l manual cu cerneală albastră sau neagră. Prezența diferitelor pete și corecții în Declarație nu este permisă.

Formularul de declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2018 s-a modificat

Prin urmare, antreprenorii individuali de pe OSNO, precum și cetățenii care fie trebuie să raporteze autorităților fiscale despre veniturile din ultimul an. Sau dacă doriți să vă revendicați dreptul la deducere fiscală, trebuie să depuneți o declarație folosind un formular nou.

Notă: și procedura de completare a 3-NDFL, a se vedea Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569@. În vigoare de la 1 ianuarie 2019

Cum se umple

Completați declarația în formularul 3-NDFL conform regulilor comune tuturor declarațiilor fiscale. Inclus în declarație asigurați-vă că îl porniți:

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• sectiunea 2.

Includeți alte aplicații și calcule în declarație, dacă este necesar. Adică numai atunci când există venituri și cheltuieli care se reflectă în aceste cereri și calcule, sau drepturi la deduceri fiscale. Acest lucru este menționat în paragraful 2.1 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 Nr. MMV-7-11/569.

Pentru a imprima pe hârtie, declarația poate fi întocmită fără a încadra celule sau liniuțe. Completați semnele în font Courier New cu o înălțime de 16–18 puncte (clauza 1.13.2 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569).

la meniu

Exemple de completare a declarației 3-NDFL pentru 2018

Vezi un EXEMPLU de declarație individuală de întreprinzător pe OSNOîn format .PDF pentru 2018

COMPLETĂ online DECLARAȚIA 3-NDFL 2018

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2018
deschide - inchide

(de la 02.10.2018 la 01.01.2019)
deschide - inchide

Când vindeți orice bun mobil, de exemplu, o mașină sau un apartament

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2017 (vechi, înainte de 02.10.2018)
deschide - inchide

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație

Pentru a obține o rambursare a taxelor pentru cheltuielile de tratament

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

La vânzarea oricărui bun mobil. De exemplu, mașini sau apartamente

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2016
deschide - inchide

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație

Pentru a obține o rambursare a taxelor pentru cheltuielile de tratament

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2015
deschide - inchide

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație

Pentru a obține o rambursare a taxelor pentru cheltuielile de tratament

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2014
deschide - inchide

Pentru a obține rambursarea taxelor atunci când cumpărați o casă

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe și a unui credit ipotecar

Pentru a primi rambursarea taxelor pentru cheltuielile de educație

Pentru a obține o rambursare a taxelor pentru cheltuielile de tratament

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

Când vindeți o proprietate, de exemplu, o mașină sau un apartament

la meniu

Instrucțiuni pentru întocmirea unei declarații 3-NDFL pentru depunerea la fisc

Pentru a face acest lucru, în secțiunea „ Declarație 3-NDFL" / "Completați online".

1. Va trebui doar să răspunzi întrebări și sfaturi simple, clare. Pe care îl veți vedea pe ecran, în loc de întrebări confuze pe formular.

2. Programul va selecta singur foile, necesar pentru situația dvs.

3. Programul în sine va calcula indicatori finali și introduceți coduri.

Vă rugăm să nu uitați să faceți următoarele înainte de a trimite returnarea.

1. Fixați foile. Foile trebuie să fie capsate în așa fel încât capsele să nu interfereze cu câmpurile de informații, codurile de bare și altele asemenea.

2. Atașați documente. În cazul în care acestea există. De exemplu, documente care confirmă dreptul la deducere fiscală. Ce documente trebuie atașate pentru deducere pot fi găsite pe site-ul web Ndflka.Ru în secțiunea „Util” / „Documente pentru deducere”.

3. Semnează fiecare foaieși puneți data în cifre în formatul „ZZ.LL.AAAA” în partea de jos a fiecărei foi. Vă rugăm să rețineți că semnătura și data trebuie puse și pe prima foaie. Dar în locuri care diferă de alte foi, adică deasupra inscripției „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului” (în partea stângă jos a foii).

4. Indicați numărul de foi de pe prima foaie. Pe care documentele anexate declarației se află în câmpul „pagini cu anexarea documentelor justificative sau copiile acestora pe ___ file”. Acesta este un câmp format din trei cifre deasupra unei linii orizontale care traversează întreaga foaie. În format de trei cifre, de exemplu „015”. Dacă nu există documente, puneți o liniuță prin toate cele trei celule ale acestui câmp.

Descărcați formularul alb de declarație fiscală 3-NDFL și procedura de completare

1. În format xls (Excel)

• 2018 (.xls, 267 KB), valabil de la 01-01-2019
• , 498 KB, valabil din 19.02.2018
• , 473 KB

Cum se completează deducerile în declarația 3-NDFL? Acest articol, precum și o selecție de materiale de pe site-ul nostru web, vă vor ajuta să răspundeți la această întrebare. Completarea deducerilor fiscale în 3-NDFL are loc conform unor algoritmi speciali, ținând cont de condițiile stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru aplicarea acestora. Să luăm în considerare algoritmul de completare a declarației 3-NDFL pentru deduceri.

Ce sunt deducerile fiscale în declarația 3-NDFL, de ce sunt necesare și cine le poate solicita

În scopul completării 3-NDFL, o deducere fiscală este de obicei înțeleasă ca o scădere a venitului primit de o persoană fizică sau întreprinzător individual, pe care se plătește impozitul pe venit. Același termen desemnează restituirea impozitului pe venitul personal plătit anterior în situațiile prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse (în legătură cu achiziționarea de proprietăți, cheltuieli pentru formare, tratament etc.).

O persoana care:

• este cetățean al Federației Ruse;
• are venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (13%).

Deducerile vă permit să reduceți povara fiscală asupra unei persoane fizice (reduceți impozitul pe venit de plătit sau returnați o parte din impozitul pe venitul personal plătit anterior).

Codul Fiscal prevede 5 tipuri de deduceri:

• standard (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• proprietate (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• social (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• profesionist (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• asociat cu transferul pierderilor din tranzacțiile persoanelor fizice cu valori mobiliare (articolul 220.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru modificările actuale ale legislației privind deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, a se vedea rubrica cu același nume „Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în perioada 2018-2019”

Fiecare deducere are propriile sale caracteristici și poate fi aplicată numai ținând cont de condițiile specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. În continuare, vă vom spune cum să completați anumite tipuri de deduceri în declarația 3-NDFL.

NOTĂ! Declarația pentru anul 2018 trebuie depusă folosind noul formular din ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/569@. Puteți descărca formularul.

Cum să completați deducerile standard în 3-NDFL

Deducerile fiscale standard sunt acordate anumitor categorii de persoane („supraviețuitori de la Cernobîl”, persoane cu dizabilități încă din copilărie, părinți și tutori în funcție de numărul de copii etc.).

Aflați mai multe despre deducerile standard.

În 3-NDFL, informațiile despre deducerile standard sunt furnizate din datele din certificatul 2-NDFL și sunt necesare pentru calcularea corectă a sumei impozitului pe venitul personal (partea sa rambursabilă sau plătită la buget).

Să ne uităm la completarea informațiilor din 3-NDFL despre deducerile fiscale standard folosind un exemplu.

Exemplul 1

Stepanov Ivan Andreevici a cumpărat un apartament în 2018 și a decis să returneze o parte din impozitul pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, a completat 3-NDFL folosind programul „Declarație 2018” postat pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite.

Pentru a introduce informații în 3-NDFL după completarea datelor inițiale (despre tipul declarației, codul Serviciului Fiscal Federal, date personale și alte informații obligatorii), în secțiunea „Deduceri”, I. A. Stepanov a bifat următoarele căsuțe:

• „oferiți deduceri standard”;
• „nu există nici 104, nici 105 deducere” (ceea ce înseamnă că Stepanov I.A. nu are dreptul la o deducere de 500 sau 3.000 de ruble pe lună oferite categoriilor de persoane specificate la paragraful 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse) ;
• „numărul de copii pe an nu s-a schimbat și s-a ridicat la” - din listă Stepanov I.A. a ales numărul „1”, ceea ce înseamnă că are un singur copil.

Pentru avizul Ministerului Finanțelor cu privire la deducerile „copii”, vezi mesajul „Copil dintr-o primă căsătorie + copilul soțului + comun: la câte deduceri are dreptul un angajat?” .

Cum arată secțiunea „Deduceri” după completare, vezi figura:

Pentru ca programul să calculeze valoarea deducerilor standard și să genereze foile necesare în 3-NDFL, Stepanov a completat o altă secțiune - „Venituri primite în Federația Rusă” - după cum urmează:

În urma completării acestor secțiuni în declarația de către program, a fost format Anexa 5cu informații despre valoarea totală a deducerilor fiscale standard oferite lui Stepanov I.A. la locul său de muncă. Programul a calculat valoarea totală a deducerilor ținând cont de limita stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse cu privire la valoarea venitului în care sunt prevăzute deducerile standard „pentru copii”.

Fragment din cererea completată 5Pentru informații despre valoarea totală a deducerilor standard și numărul de luni de acordare a acestora, a se vedea mai jos:

Explicația informațiilor din Anexa 5:

• deduceri pentru 1 copil în valoare de 7.000 de ruble. (1.400 RUB/lună × 5 luni);
• deducerile sunt prevăzute pentru 5 luni. — perioada ianuarie-mai 2018 (până când venitul cumulat de la începutul anului nu a depășit 350.000 de ruble).

Articolul vă va spune despre nuanțele înregistrării 3-NDFL „Eșantion de completare a declarației fiscale 3-NDFL” .

Reflectarea deducerilor sociale în 3-NDFL (împreună cu deducerile standard)

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede 5 tipuri de deduceri fiscale sociale (vezi diagrama):

Să modificăm condițiile exemplului (în timp ce păstrăm datele privind veniturile și deducerile standard introduse în program) descrise în secțiunea anterioară pentru a clarifica regulile de completare a deducerilor sociale în 3-NDFL.

Exemplul 2

Stepanov I.A. și-a plătit cursurile de perfecționare în 2018 în valoare de 45.000 de ruble. În declarația 3-NDFL, el și-a declarat dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal în valoare de 5.850 de ruble. (RUB 45.000 × 13%).

Pentru a reflecta deducerea socială în 3-NDFL, Stepanov I.A. a completat secțiunea „Deduceri” în următoarea ordine:

• a bifat caseta „Oferă deduceri fiscale sociale”;
• în subsecțiunea „Sume cheltuite pentru antrenamentul tău” a indicat suma de 45.000 de ruble;
• Am lăsat câmpurile rămase goale.

După introducerea datelor, secțiunea „Deduceri” completată din program a început să arate astfel:

Dedicat deducerilor sociale și standard, Anexa 5 din declarația 3-NDFL a început să arate astfel (care reflectă valoarea deducerilor standard și fiscale):

Pentru noile coduri de deducere fiscală, consultați articolul „Coduri de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - tabel pentru 2018 - 2019” .

Nuanțe de utilizare a dreptului la deducere (anul începerii utilizării, deduceri pentru anii anteriori, unde se depune 3-NDFL cu deduceri)

O persoană care dorește să-și folosească dreptul la deducere trebuie să ia în considerare următoarele:

1. Pentru anul 2018, 3-NDFL se depune în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/569@. Puteți descărca formularul.

2. Anul în care a început să fie utilizată deducerea este anul pentru care a fost restituit pentru prima dată impozitul pe venitul persoanelor fizice.

3. Necesitatea deducerilor pentru anii anteriori poate apărea dacă o persoană fizică returnează impozitul pe venitul personal timp de mai mulți ani (de exemplu, atunci când cumpără o locuință în rate) sau persoana a aflat despre dreptul său la deducere mai târziu decât perioada de obținere a dreptului. la el.

Cm. „Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament cu ipotecă (nuanțe)” .

4. Deduceri fiscale separate pot fi obtinute atat de la fisc cat si de la angajatorul dumneavoastra. În primul caz, 3-NDFL trebuie depus la inspectoratul de la locul de reședință.

Rezultate

O deducere fiscală în declarația 3-NDFL este reflectată dacă contribuabilul are venit impozitat la o cotă de 13% și aparține categoriilor de persoane specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse care au dreptul să primească o deducere.

Deducerile în 3-NDFL sunt reflectate pe foi speciale în funcție de tip (standard, social, proprietate etc.). Un program postat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe vă va ajuta să completați declarația fără erori, să identifice erorile și să calculați impozitul care trebuie rambursat sau plătit.

Acest articol va oferi instrucțiuni pas cu pas pentru completarea declarației 3-NDFL în 2019. Contribuabilii vor putea afla în ce foi trebuie să constea declarația depusă spre verificare, modul de completare a documentului, precum și câteva detalii importante de care trebuie să se țină seama pentru a primi rambursarea impozitului pe venit pentru un apartament.

• pe formularul 3-NDFL pentru 2017.
• pentru o declarație fiscală completată.
• pentru programul 2016 de înregistrare a 3-NDFL.

Persoanele fizice care doresc să își reducă baza de impozitare din cauza cheltuirii banilor pentru achiziționarea unui apartament îl pot tipări, introduce informațiile necesare în el, îl pot trimite spre verificare și în curând primesc o deducere. Cu toate acestea, formularul de document trebuie utilizat într-o formă strict definită (intrat în vigoare la 24 decembrie 2014 folosind numărul de comandă MMV-7-11/671).

Atenţie! Înainte de a începe procesarea 3-NDFL pentru rambursarea impozitului pe venit personal pentru un apartament, vă sfătuim să citiți articolul numărul 220 din Codul fiscal al Rusiei, care va ajuta contribuabilul să se asigure că poate primi efectiv conform legii sau, dimpotrivă, înțelegeți că nu are acest drept.

Ce foi să întocmească

O persoană va trebui să indice datele pe pagina de titlu a formularului 3-NDFL, pe foaia intitulată Informații despre sumele de impozit care fac obiectul rambursării de la buget (aceasta este secțiunea numărul unu), pe pagina care solicită informații despre mărimea impozitului. baza (aceasta este a doua secțiune), precum și pe foile A și D1.

Fișa A are scopul de a permite unei persoane să raporteze în scris autorității fiscale cu privire la veniturile sale din surse situate pe teritoriul Federației Ruse. Prin urmare, dacă profitul unui contribuabil este transferat pe cardul său bancar din alte țări, atunci acesta trebuie să completeze Fișa B.

Fișa D1 este dedicată datelor de calcul privind deducerile de proprietate care sunt prevăzute în cazul achiziției de bunuri imobiliare, inclusiv un apartament. În caz contrar, dacă contribuabilul a vândut imobilul, acesta este obligat să completeze foaia D2 în loc de foaia D1.

Instrucțiuni pentru completarea fișei D1

Când returnați o taxă de apartament, nu există nicio modalitate de a face fără completarea Fișei D1. Pentru a face acest proces cât mai rapid și ușor posibil, vă recomandăm să utilizați instrucțiunile de mai jos:

1. Oferim detaliile. Un solicitant pentru o deducere de proprietate trebuie să scrie numerele numărului său de identificare în partea de sus a paginii, apoi să numeroteze foaia în sine (numerotarea începe cu două zerouri, adică dacă aceasta este a cincea pagină, atunci trebuie să scrieți „005 ”), apoi indicați numele de familie împreună cu inițialele .
2. Introducem codurile.În primul rând, acesta este codul numelui obiectului. În cazul rambursării impozitului pentru un apartament, trebuie să puneți numărul doi. De asemenea, este necesară introducerea datelor de identificare a contribuabilului (dacă solicitantul reducerii impozitului este proprietarul imobilului, atunci se introduce codul „01”). Iar ultimul cifr necesar este codul de regiune. Fiecare regiune a Federației Ruse are propriile coduri numerice. De exemplu, pentru regiunea Moscova, codul este „50”, pentru regiunea Rostov - „61”, iar pentru regiunea Volgograd - „34”.
3. Menționăm tipul de proprietate și paragraful articolului 220. Subclauza 1.3 oferă contribuabilului patru opțiuni pentru formele de proprietate, dintre care trebuie să aleagă una. De exemplu, dacă o persoană care solicită o deducere a înregistrat un apartament pe numele fiului său, care nu are încă optsprezece ani, atunci este selectat numărul patru, iar dacă proprietatea aparține în întregime contribuabilului - unul. Apoi, la subparagraful 1.4 trebuie să indicați dacă această declarație este legată de al zecelea paragraf al articolului 220 sau nu.
4. Indicăm adresa apartamentului. In primul rand se introduc numerele care compun codul postal. Apoi scrieți numele orașului și străzii în care se află apartamentul. Fiecare dintre aceste nume trebuie să fie scris cu majuscule rusești. Și după aceea, contribuabilul trebuie doar să noteze numerele casei și apartamentului.
5. Indicăm datele de primire și depunere a unor documente. Legislația actuală a adoptat o regulă prin care se precizează că până când o persoană nu finalizează etapa de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unui imobil, nu i se va acorda despăgubiri de proprietate. Prin urmare, în subclauza 1.7 se impune indicarea datei înregistrării acestui drept. Iar la subclauza 1.9 indicați ziua, luna și anul în care contribuabilul a depus cererea de reducere a impozitului pentru apartament.
6. Afișăm suma cheltuielilor. Subclauza 1.12 precizează suma pe care o persoană a cheltuit-o pentru a cumpăra un apartament. Cu toate acestea, valoarea indicată a acestei proprietăți imobiliare nu trebuie să depășească suma maximă posibilă din care poate fi calculată o deducere (aceasta este de două milioane de ruble). Adică, dacă un apartament costă nouă milioane, atunci trebuie să scrii doar două milioane în acest paragraf.
7. Calculăm baza de impozitare. La paragraful 2.7, o persoană fizică trebuie să indice cifra pe care o va obține la scăderea reducerii de proprietate oferită din suma totală a venitului pe care a primit-o în perioada fiscală. Apoi, în paragraful 2.8, trebuie să notați valoarea cheltuielilor, prescrisă pe baza costului apartamentului stabilit în contractul de cumpărare și vânzare.
8. Notăm valoarea deducerii rămase.Întrucât o persoană fizică, prin lege, nu poate retrage de la bugetul de stat într-un an mai mult decât impozitul pe venitul personal pe care l-a contribuit în aceeași perioadă, eliberarea compensației imobiliare se prelungește pe mai mulți ani. Astfel, dacă suma maximă a reducerii fiscale este declarată în declarație, iar suma anuală a deducerii este de 600.000 de ruble, atunci soldul va fi egal cu 1.400.000 de ruble.

Trebuie remarcat faptul că, dacă formularul 3-NDFL pentru reducerea impozitului pe proprietate este întocmit în numele soției/soțului proprietarului apartamentului, atunci codul de atribut al contribuabilului nu mai este „01”, ci „02”. Dacă părinții unui proprietar minor doresc să ramburseze impozitul - „03”, dacă o persoană deține proprietatea în mod egal cu copilul - „13”, și dacă apartamentul aparține simultan contribuabilului, copilului și soțului său - „23”.

Cod 311 în declarație

Ne propunem să ne oprim asupra unei astfel de nuanțe precum codul 311 din declarația fiscală. Persoanele fizice se vor confrunta cu aceasta dacă aleg metoda software.

După cum știți, la declarația fiscală este atașat un certificat în formularul 2-NDFL. Acest certificat conține tot felul de informații despre venitul unei persoane fizice, taxele fiscale colectate de la aceasta și codul deducerii în cauză.

Deducerile fiscale ale tipului de proprietate sunt codificate numai prin două combinații numerice - acestea sunt 311 și 312. Primul cod este indicat pe formularul de declarație dacă o persoană a cheltuit bani fie pentru achiziționarea, fie pentru construirea unui imobil. Și codul 312 este folosit în situațiile în care contribuabilul a cheltuit bani pentru a rambursa dobânda acumulată la un împrumut luat în scopul achiziționării sau construirii unei proprietăți.

Important! Nu uitați să puneți o semnătură în partea de jos a fiecărei pagini a declarației și să indicați data în dreapta acesteia, deoarece fără aceasta documentul nu va avea forță juridică.