Cum se creează o factură pentru o plată în avans în departamentul de contabilitate al unei întreprinderi. Cum să creați o factură pentru o plată în avans în departamentul de contabilitate al unei întreprinderi În 1c, efectuarea unei facturi pentru o plată în avans

Articolul discută procedura de înregistrare a facturilor în „1C: Contabilitate 8” atunci când se primesc avansuri de la cumpărător. 1C: Specialiștii ITS oferă opțiuni pentru emiterea facturilor pentru plăți în avans și, folosind un exemplu practic, explică modul de introducere în loturi a facturilor „avans” pentru o perioadă specificată în program folosind procesarea „Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans”. Se discută în detaliu stabilirea parametrilor politicii contabile a organizației privind procedura de înregistrare a facturilor în avans, precum și procedura de numerotare a facturilor emise, inclusiv a celor implementate în conformitate cu explicațiile Ministerului Finanțelor al Rusiei*. Informațiile furnizate vor ajuta utilizatorul să determine cum să înregistreze facturile în avans și să numeroteze facturile emise.

Atunci când se primește un avans de la cumpărător, o organizație care este plătitoare de TVA este obligată să emită o factură pentru avans și să calculeze TVA.

Pentru a emite facturi pentru plăți în avans în programul 1C: Contabilitate 8, există două opțiuni pentru crearea unui document Factură emisă cu tipul facturii Pentru avans: împreună cu înregistrarea documentelor de primire numerar (avansuri) și automat (lista) folosind procesare .

Opțiunea nr. 1 - împreună cu înregistrarea documentelor pentru primirea fondurilor (avansuri)

Fondurile primite în contul curent sunt înregistrate folosind un document . Dacă fondurile primite sunt un avans, atunci pe baza documentului Chitanță în contul curent Puteți emite imediat o factură „în avans”.

Cum se emit facturi „avans” pe baza unui document Chitanță în contul curent, puteți citi în articolul „Vânzarea produselor finite în vrac (plată anticipată - expediere)” de pe ITS http://its.1c.ru/db/hoosn#content:83:2 (vezi operațiunea „2.2 Emiterea unei facturi pt. plată în avans "

Opțiunea nr. 2 - automat (listă) folosind procesarea „Înregistrare facturi anticipate”.

Această opțiune este recomandată a fi utilizată atunci când numărul total de facturi emise este mare și este necesară automatizarea emiterii acestora. În această opțiune, înregistrarea facturii se poate face pentru o zi sau pentru o perioadă arbitrară.

Pentru a utiliza opțiunea nr. 2, trebuie să configurați procedura de înregistrare a facturilor pentru avans, adoptată de organizație în politica sa contabilă.

Să ne uităm la descrierea opțiunii nr. 2 folosind un exemplu.

Exemplu

Se efectuează următoarele operațiuni comerciale (vezi tabel):

Stabilirea politicii contabile a unei organizații

Pentru a efectua operațiunea 1 „Configurarea politicii contabile a organizației” (vezi tabel), trebuie să mergeți la fila TVA specificați parametrii politicii contabile. Configurarea unei politici contabile permite procesarea urmăriți calendarul facturilor.

Dacă nu există o politică contabilă pentru perioada necesară, ar trebui creată una.

Schimbă setările Politicile contabile ale organizațiilor(Fig. 1):

1. Apelați din meniu: Companie - Politica contabila - Politicile contabile ale organizațiilor.

2. Selectați organizarea și perioada de aplicare a politicii contabile.

3. Apăsați butonul Schimbați elementul curent .

Orez. 1

Configurarea unui marcaj Informații generale politica contabila (fig. 2):

1. Setați comutatorul Generalîn câmp Sistemul fiscal- în acest caz apare un marcaj TVA.

2. Când aplicați UTII pentru anumite tipuri de activități, trebuie să bifați caseta Pentru anumite tipuri de activități se aplică o procedură specială de impozitare.

3. Atunci când desfășurați activități de producție (efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii), trebuie să bifați caseta Producerea produselor, efectuarea muncii, prestarea de servicii, la efectuarea comerțului cu amănuntul - casetă de selectare Cu amănuntul.

Orez. 2

Configurarea unui marcaj TVA politica contabila (fig. 3):

În câmp Procedura de înregistrare a facturilor pentru plăți în avans Puteți alege una dintre opțiunile propuse pentru înregistrarea facturilor pentru avans:

1. Înregistrați întotdeauna facturile după primirea unui avans. Această opțiune este instalată în program în mod implicit. Cu această opțiune se vor crea facturi pentru avansurile primite pentru fiecare sumă primită. Excepție fac sumele de plată în avans care sunt compensate în ziua primirii lor, pentru astfel de sume de factură primite pentru procesare în avans Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans nu sunt create.

2. Nu înregistrați facturi pentru compensarea avansurilor în termen de 5 zile calendaristice. Cu această opțiune, facturile pentru avansurile primite vor fi create numai pentru acele sume de plată în avans care nu au fost compensate în termen de 5 zile calendaristice de la primirea lor. Această opțiune implementează regula consacrată în paragraful 3 al articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căreia vânzătorul trebuie să emită o factură către cumpărător pentru suma plății anticipate în termen de cinci zile calendaristice de la primirea acesteia, dacă expedierea de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii, transferul drepturilor de proprietate) ) împotriva plății anticipate primite se efectuează și în termenul de cinci zile specificat (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 martie 2009 nr. 03-07-15 /39).

3. Nu înregistrați facturi pentru avansuri creditate înainte de sfârșitul lunii. Cu această opțiune, facturile pentru avansuri primite vor fi create doar pentru acele sume de plată anticipată care nu au fost creditate în cursul lunii în care au fost primite. Conform precizărilor Ministerului de Finanțe al Rusiei, date în scrisoarea din 03/06/2009 nr. 03-07-15/39, pentru livrări continue de bunuri pe termen lung (prestare servicii) către același cumpărător (furnizare). de energie electrică, petrol, gaze, prestări de servicii de comunicații etc. p.) facturile pentru avansurile primite în contul unor astfel de livrări se emit clienților cel puțin o dată pe lună, cel târziu în data de 5 a lunii următoare celei expirate. . În acest caz, suma plății anticipate se determină ca diferență între plata primită în luna corespunzătoare și costul mărfurilor (lucrări, servicii) expediate în cursul acestei luni.

4. Nu înregistrați facturi pentru compensarea avansurilor până la sfârșitul perioadei fiscale. Cu această opțiune, facturile pentru avansurile primite vor fi create doar pentru acele sume de plată anticipată care nu au fost creditate în perioada fiscală (trimestrul) în care au fost primite. Această opțiune este destinată organizațiilor care sunt pregătite să reziste eventualelor pretenții din partea autorităților fiscale cu privire la momentul emiterii facturilor pentru plățile în avans. Există o poziție conform căreia plățile nu pot fi recunoscute ca plăți în avans dacă plata și expedierea mărfurilor au avut loc în aceeași perioadă fiscală. Întrucât perioada fiscală pentru TVA este considerată un sfert (articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse), vânzătorul nu trebuie să emită facturi pentru avansurile primite în trimestrul în care au fost expediate bunurile (muncă efectuată, servicii prestate).

5. Nu înregistrați facturi pentru avans (clauza 13, articolul 167 din Codul fiscal al Federației Ruse). Opțiunea este destinată organizațiilor ale căror activități intră sub incidența paragrafului 13 al articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume, care sunt angajate în producția de bunuri (muncă, servicii) (conform listei stabilite de Guvernul Federația Rusă) cu o durată a ciclului de producție mai mare de șase luni. În cazul primirii unei plăți în avans pentru bunurile specificate (lucrări, servicii), aceste organizații au dreptul de a determina momentul în care ia naștere baza de impozitare ca zi de expediere (transfer) a acestor bunuri (execuția muncii, prestarea serviciilor). ).

Una dintre opțiunile selectate se va aplica tuturor contractelor din organizație.

Dacă un acord cu un anumit cumpărător are caracteristici specifice, atunci pentru acest acord puteți stabili o procedură individuală de generare a facturilor în avans. Pentru a face acest lucru, trebuie să debifați caseta din formularul de contract Înregistrați facturile în avans într-un mod compatibil cu politicile contabileși selectați elementul dorit din listă (Fig. 6).

Orez. 3

Emiterea facturii către cumpărător

Pentru a efectua operațiunea 2 „Emiterea facturilor către cumpărător” (vezi tabelul exemplu), trebuie să creați un document Factură de plată către cumpărător. Documentul nu generează tranzacții.

Crearea unui document Factură de plată către cumpărător(Fig. 4):

1. Apelați din meniu: Vânzare - Verifica.

2. Buton Adăuga .

Orez. 4

Completarea antetului documentului Factură de plată către cumpărător(Fig. 5):

1. În câmp Stoc selectați depozitul din care intenționați să expediați mărfurile.

2. În câmp Contrapartidă selectați un cumpărător din director Contrapartide.

3. În câmp Acord selectați un acord cu cumpărătorul. Atenţie! În fereastra de selecție a contractelor sunt afișate doar acele contracte care au tipul de contract Cu cumpărătorul(Fig. 6).

4. În câmp cont bancar selectați un cont bancar pentru a transfera fonduri de la cumpărător.

Orez. 5

Orez. 6

Caseta de bifat Înregistrați facturile în avans într-un mod compatibil cu politicile contabile se înlătură atunci când, pentru un anumit contract, este necesară stabilirea unei proceduri individuale de generare a facturilor pentru plăți în avans, diferită de setările politicii contabile (vezi Fig. 3).

În câmp Denumirea generalizată a mărfurilor pentru o factură în avans este indicată numele bunurilor (lucrări, servicii) (din director Nomenclatură), care se va introduce în factura „avans” emisă cumpărătorului în lipsa unei facturi de plată. La emiterea unei facturi in factura “avans”, in camp Nomenclatură (denumire generală), articolul specificat în factură este transferat.

Completarea unui marcaj Bunuri document Factură de plată către cumpărător(Fig. 7):

1. Faceți clic pe butonul Adăuga .

2. În câmp Nomenclatură selectați produsele vândute (în director Nomenclatură Numele produsului se află de obicei în folder Bunuri).

3. Completați câmpurile rămase așa cum se arată în Figura 7.

4. Pentru a salva documentul, faceți clic pe butonul Scrie.

5. Pentru a apela formularul de factură tipărit, utilizați butonul O factură pentru plată.

6. Buton Bine.

Orez. 7

Prin analogie cu acest document, sunt create încă două facturi pentru plata către cumpărător:

Primirea avansurilor de la cumpărător

Pentru a efectua operațiunea 3 „Primirea avansurilor de la cumpărător” (vezi tabelul exemplu), trebuie să creați un document pe baza documentului Factură de plată către cumpărător. Ca urmare a documentului Chitanță în contul curent Vor fi generate postările corespunzătoare.

Crearea unui document Chitanță în contul curent(Fig. 8):

1. Apelați din meniu: Vânzare - Verifica.

2. Selectați documentul de bază ( Factură de plată către cumpărător).

3. Faceți clic pe butonul Introduceți pe baza.

4. Selectați Chitanță în contul curent cu tip de operare document Plata de la cumparator . Mai mult, pe baza documentului Factură de plată către cumpărător un document nou este creat și completat automat Chitanță în contul curent. Este necesar să verificați completarea câmpurilor sale și să le editați.

Completarea documentului Chitanță în contul curent(Fig. 8):

1. În câmp din indicați data plății conform extrasului bancar.

2. În câmp În. număr Introduceți numărul ordinului de plată al cumpărătorului.

3. În câmp În. Data Introduceți data ordinului de plată al cumpărătorului.

4. În câmp Cont de decontare verificați că este indicat contul 62.01 „Decontări cu cumpărători și clienți”.

5. În câmp Cont în avans verificați dacă este indicat contul 62.02 „Calcule pentru avansuri primite”.

6. În câmp articol despre mișcarea banilor. fonduri trebuie să selectați articolul potrivit.

7. Completați câmpurile rămase așa cum se arată în Figura 8.

Orez. 8

Pentru a posta un document, faceți clic pe butonul Conduce , pentru a vizualiza tranzacțiile, faceți clic pe butonul Rezultatul documentului .

Figura 9 prezintă rezultatul documentului Chitanță în contul curent.

Orez. 9

Prin analogie cu acest document, sunt create încă două documente Chitanță în contul curent:

Din 05.12.2012 în valoare de 1.500.000 RUB;

Din 06.12.2012 în valoare de 2.000.000 de ruble.

Ca urmare a acestor documente, vor fi generate și tranzacții care reflectă primirea de avansuri de la cumpărător:

1. Debit 51 „Conturi curente” - Credit 62.02 „Calcule pentru avansuri primite” - 1.500.000,00 RUB.

2. Debit 51 „Conturi de decontare” - Credit 62.02 „Calcule pentru avansuri primite” - 2.000.000,00 RUB.

Inregistrarea facturilor pentru plata in avans pe lista

Pentru a efectua operațiunea 4 „Înregistrarea facturilor în avans pe listă” (vezi tabelul exemplu), trebuie să procesați Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans.

Prelucrarea este destinată generării automate de documente Facturi emise cu vedere Pentru avans.

Începeți procesarea Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans(Fig. 10):

Apelați din meniu: Vânzare - Menținerea unei cărți de vânzări - Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans.

Completarea antetului de procesare Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans(Fig. 11):

1. În câmpuri Perioada de la... la... selectați perioada pentru care se efectuează prelucrarea.

2. Faceți clic pe hyperlink Înregistrați întotdeauna facturile după primirea unui avans. Apare o fereastră Politicile contabile ale organizațiilor(vezi Fig. 3), în care pe fila TVA este indicată o opțiune de înregistrare a facturilor pentru avansuri.

3. Faceți clic pe hyperlink Numerotarea uniformă a tuturor facturilor emise. Apare o fereastră Configurarea parametrilor contabili(Fig. 12), în care pe fila TVA Puteți determina ordinea de numerotare a facturilor emise:

• Numerotarea uniformă a tuturor facturilor emise- toate facturile emise vor fi numerotate în ordine cronologică succesiv, indiferent de tipul lor, în special, facturile „în avans” nu vor avea prefixul „A”. Setarea este instalată implicit și are efect după actualizarea configurației pentru lansarea 2.0.39.6. La trecerea la această numerotare, facturile emise anterior nu sunt renumerotate;
• Numerotarea separată a facturilor pentru plăți în avans cu prefixul „A”- facturile emise vor fi numerotate în ordine cronologică succesiv, cu excepția facturilor „în avans”, care au o numerotare separată cu adăugarea prefixului „A”. Acest mod a fost folosit înainte de a fi aduse modificări la setările contabile (înainte de lansarea 2.0.39.6).

Posibilitatea unei numerotări unice a tuturor facturilor emise a fost implementată în legătură cu clarificările Ministerului de Finanțe al Rusiei date în scrisoarea nr. 03-07-11/284 din 10 august 2012. În aceasta, departamentul financiar a indicat că numerele de serie ale facturii de ajustare și ale facturii sunt atribuite în ordine cronologică generală (clauza „a”, clauza 1 din Regulile de completare a facturii de ajustare, aprobate prin Decret al Guvernului Rusiei. Federația din 26 decembrie 2011 Nr. 1137) . În același timp, numerotarea separată a facturilor pentru avans nu este prevăzută de Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Vă rugăm să rețineți că autoritățile fiscale permit prezența unor informații suplimentare în facturi (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 martie 2012 nr. ED-4-3/4061@ împreună cu scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din februarie 9, 2012 Nr. 03-07-15/17) . În special, numărul atribuit în ordine cronologică poate fi completat cu o desemnare a literei, de exemplu litera „A” pentru facturile în avans. Astfel, dacă o organizație a atribuit numere de factură care nu sunt în ordine cronologică, atunci, în conformitate cu normele legislației fiscale a Federației Ruse, contribuabilul nu este răspunzător pentru acest lucru. În același timp, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, o organizație poate accepta TVA ca deducere.

Orez. unsprezece

Orez. 12

Completarea tabelului de procesare Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans(Fig. 13):

1. Faceți clic pe butonul Completati pentru a completa automat partea tabelară a procesării pe baza datelor contabile. La completarea listei se analizează soldurile avansurilor primite de la clienți pentru fiecare dată pentru perioada specificată. Nu se iau în considerare sumele avansurilor pentru care nu a sosit încă perioada de înregistrare a facturii sau factura nu este înregistrată. Dacă într-o perioadă anterioară (neacoperită prin procesarea în curs) a existat o plată în avans, pe baza căreia nu a fost emisă o factură, atunci linia cu o astfel de plată în avans este plasată și în partea tabelară a procesării și evidențiată cu roșu . Criteriile pentru această analiză sunt perioada selectată de utilizator și setările politicii contabile (sau acordul cu cumpărătorul).

2. După completarea listei, puteți modifica datele câmpului, de exemplu, ajustați cantitatea de avansuri (câmp Suma în avans) si etc.

3. Apăsați butonul A executa pentru generarea și procesarea facturilor pentru plăți în avans.

4. Apăsați butonul Lista facturilor (emise) pentru a vizualiza lista facturilor create pentru perioada specificată (Fig. 14). Deschideți fiecare document pentru a vizualiza și edita Factură emisă(Fig. 15).

Orez. 13

Orez. 14

Editarea facturii document emise (Fig. 15):

1. În fereastra care se deschide Factură emisă Câmpurile documentului vor fi completate automat.

2. Casetă de selectare Numărul de corectare se stabileste in cazul inregistrarii unei facturi corectate. În exemplul nostru, facturile corectate nu apar, deci nu este nevoie să bifați această casetă de selectare.

3. Câmp Tipul facturii umplut cu valoarea implicită Pentru avans.

4. Câmp Nomenclatură (denumire generală) se completează automat cu datele din factura de plată (vezi Fig. 7) sau (dacă nu există factură) cu datele din director Contractele contrapartidelor(vezi Fig. 6).

5. Câmpuri DataȘi Număr documentul de plată și decontare se completează automat cu datele din document Chitanță în contul curent.

6. Câmp Codul tipului de operare se completează automat și corespunde codului operațiunii care se desfășoară, care este afișat în coloana 4 Jurnalul de bord al facturilor primite și emise.

8. Glisați documentul apăsând butonul Conduce.

9. Pentru a apela formularul de factură tipărit, utilizați butonul Factura fiscala.

10. Buton Bine.

Orez. 15

Pentru a vizualiza tranzacțiile generate la postarea unui document Factură emisă faceți clic pe butonul Rezultatul documentului . Figura 16 prezintă rezultatul documentului.

Orez. 16

Facturile emise se înregistrează în jurnalul facturilor primite și emise (Fig. 17) și în carnetul de vânzări (Fig. 18).

Puteți folosi meniul pentru a apela formularul tipărit al jurnalului Vânzare - Menținerea unei cărți de vânzări - Jurnalul facturilor conform Decretului nr. 1137, această revistă poate fi apelată și din meniu Cumpărare - Menținerea unui carnet de achiziții - Jurnalul facturilor conform Decretului nr. 1137.

Orez. 17

Crearea unei forme tipărite a cărții de vânzări (Figura 18):

1. Apelați din meniu: Vânzare - Menținerea unei cărți de vânzări - Cartea vânzărilor conform Decretului nr. 1137.

2. În câmpuri Perioada de la... la... selectați perioada pentru care este creată cartea.

3. Folosind un buton Setări selectați JSC „TF-Mega” (Fig. 19).

4. Apăsați butonul Formă .

Orez. 18

Să ne amintim pe scurt modul în care un avans primit de la un cumpărător afectează TVA-ul:

La primirea plății sau a plății parțiale (denumită în continuare avans) pentru livrarea viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), transferul drepturilor de proprietate, contribuabilul este obligat să perceapă TVA pentru această plată în avans la buget. , precum și emiterea unei facturi în termen de 5 zile de la data primirii unui avans.

Sumele impozitelor calculate de contribuabil din avansurile primite pentru livrări viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii) și transferul drepturilor de proprietate sunt supuse deducerii. Deducerile se fac pe baza expedierii bunurilor relevante (execuția muncii, prestarea de servicii).

Materiale mai detaliate pot fi găsite, de exemplu, pe ITS http://its.1c.ru/db/declnds#content:604:1

Cum emitem facturile pentru avansurile primite? Există două opțiuni:

1. Plata anticipată conform contractului este stipulată prin contract, iar cumpărătorul dorește (și are și dreptul) să deducă TVA din plata anticipată transferată

În acest caz, este necesar să se monitorizeze foarte clar starea decontărilor reciproce cu cumpărătorul și să se determine în mod clar dacă plata aparține unui avans la momentul înregistrării documentului „Chitanța în contul curent”. Este util să ceri cumpărătorului să indice clar valoarea avansului în instrucțiunile de plată.

Un astfel de control atent este necesar datorită faptului că:

• - în această situație, factura este emisă de utilizator în mod independent pe baza documentului „Chitanță în contul curent” și este tipărită în dublu exemplar
• - cuantumul avansului se determină pe baza setării „Rambursarea datoriilor” din documentul „Chitanță în cont curent”. Dacă este setată metoda „Automat”, atunci rambursarea datoriilor va avea loc pe baza soldurilor curente ale contului 62.01 (să fim de acord că folosim contul 62.01 pentru a contabiliza datoriile clienților și 62.02 pentru a contabiliza avansurile) folosind metoda FIFO. După ce toate datoriile sunt închise, soldul plății este transferat în contul 62.02 și tocmai pentru această sumă de sold va fi emisă o factură în avans. Prin urmare, înainte de a înregistra o factură pentru o plată în avans, trebuie să vă asigurați că succesiunea decontărilor reciproce cu contrapartea este actualizată.

2. Factura se emite într-un singur exemplar „pentru dumneavoastră”

În acest caz, se recomandă utilizarea procesării speciale „Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans”, care va crea automat facturi pentru toate avansurile neînchise conform regulilor de extras stabilite*.

*Procedura de emitere a facturilor pentru avansurile primite este stabilită în politicile contabile ale organizațiilor (Întreprindere - Politici contabile - Politici contabile ale organizațiilor - fila „TVA”), precum și în acordul cu contrapartea.

Cea mai importantă limitare a acestei metode este că înainte de a înregistra facturile în avans, trebuie să ne asigurăm că:

• - succesiunea decontărilor cu clienții este relevantă
• - au fost reconciliate contrapărțile și contractele duplicat
• - toate soldurile datoriilor sunt la 62.01
• - toate soldurile avansurilor sunt la 62.02
• - din 62.02 nu există solduri pentru care avansul ar fi trebuit deja închis
• - în cazul modificărilor decontărilor reciproce în perioada pentru care s-a efectuat deja procesarea „Înregistrarea facturilor în avans” este necesară reefectuarea procesării

Pe scurt, să ne uităm la fiecare dintre restricțiile de mai sus separat:

1. Restabilirea succesiunii decontărilor cu clienții
În configurația „Contabilitatea întreprinderii”, nu există pași de procesare separati pentru restabilirea secvențelor de calcul, prin urmare, înainte de a începe să lucrați cu tranzacții de TVA reglementare trimestriale, trebuie să reîncărcați toate documentele pentru trimestrul și să rezolvați toate erorile generate în timpul repostare. În general, fiecare organizație ar trebui să elaboreze reglementări pentru reprocesarea documentelor și stabilirea unei date pentru interzicerea editării, dar acesta este subiectul unui articol independent separat.

3. Verificarea corectitudinii soldurilor de decontare reciprocă pe conturile 62.01 și 62.02

Pentru a verifica soldurile contului 62, puteți utiliza raportul „Balanț al cifrei de afaceri” cu setările „Sold extins” și „După subconturi”.
Permiteți-mi să vă atrag atenția asupra faptului că mulți contabili, atunci când analizează soldurile conturilor 62, nu activează setarea „Sold extins” și dezactivează gruparea pe documente a decontărilor cu contrapărți și vedeți aproximativ următoarea imagine (Figura 1).

Figura 1 - Contul curent 62 fără sold extins și documente de decontare

Privind această imagine, contabilul face următoarele concluzii: la începutul anului există „minusuri” în bilanț, dar în perioada s-au nivelat și la sfârșitul trimestrului soldurile sunt corecte - toate soldurile 62,01 sunt debit, 62,02 sunt credit.

Să ne uităm la același raport cu setarea de sold extinsă activată (Figura 2).

Figura 2 - Contul curent 62 cu configurarea soldului extins

Vedem ca de fapt, programul considera ca un avans neinchis suma de 7.507,81 pentru contrapartea “Cumparatorul 5” pe contul 62.01. Exact aceeași situație cu suma de 2.600 pentru contrapartea „Cumpărător 8”. Iar programul, dimpotrivă, consideră ca fiind o datorie restantă suma de 60.000 la contul 62.02 pentru contrapartea „Cumparatorul 8”. Să luăm în considerare mai detaliat această situație, extinzând cifra de afaceri pentru contrapartea „Cumparatorul 8” conform documentelor de decontare (Figura 3).

Figura 3 - Cifra de afaceri 62.02 pentru contrapartea „Cumparatorul 8” conform documentelor de decontare

Vedem ca cifra de afaceri debitoare conform documentului „Chitanta in cont curent 15 din 31 ianuarie 2012” este eronata, intrucat nu exista sold anticipat conform acestui document (nu exista imprumut). Pentru a corecta această eroare, este suficient să descifrezi cifra de afaceri cu cardul de cont, să găsești documentul care a făcut cifra de afaceri incorectă și să-l repostezi.

Procedura de corectare a mișcărilor și soldurilor eronate identificate în decontările reciproce merită un articol separat cu drepturi depline. În sensul acestui articol, ne vom limita la faptul că închiderea avansurilor și a datoriilor trebuie să țină cont neapărat de documentele de decontare. Dezactivarea grupării „documente de decontări cu contrapartea” la analiza decontărilor reciproce este o greșeală foarte frecventă și semnificativă.

Ca urmare, după toate corecțiile, ar trebui să se obțină următoarea imagine: solduri 62.01 numai în debitul a 62 de conturi, soldurile 62.02 doar în credit (Figura 4).

Figura 4 - SALT pentru contul 62 cu sold extins pentru subconturi

4. Verificarea avansurilor neînchise

Esența generală a verificării avansurilor neînchise este că, cu condiția ca punctul anterior să fie îndeplinit, trebuie doar să eliminăm setarea „După subconturi” și să verificăm că nu există solduri debitoare și creditoare simultane pentru o contraparte/acord în ansamblu în cont. 62. Gruparea după documente de decontare este posibilă dezactivată (Figura 5).

Figura 5 - SARE pentru contul 62 cu sold extins

Analizând acest raport, vedem că „Cumparatorul 2” sub contractul „Nr....0109774-02” are concomitent o datorie de 1.810.444 si un avans de 168.721,20. Această situație sugerează că avansurile din acest acord nu au fost compensate corect. Dacă această eroare nu este corectată, atunci când se înregistrează automat facturile pentru plăți în avans, se va emite o factură în avans pentru soldul creditor în valoare de 168.721,20 și se va percepe TVA.

Situația este similară cu contrapartea „Cumparatorul 8”. Toate problemele identificate de raport trebuie corectate!

Să luăm în considerare separat contrapartea „Cumparatorul 7”. În general, pentru contraparte, vedem că există un sold creditor și debitor pe contul 62, dar la detalierea acordurilor, vedem că soldul debitor este pe „contract contractant 32”, iar soldul creditor este pe „contract contractant”. 33”. Această situație chiar se poate întâmpla. Trebuie să fim atenți, dar nu vom corecta nimic în acest caz.

După corectarea tuturor avansurilor necreditate, imaginea din raport se va modifica după cum urmează (Figura 6).

Figura 6 - SALT pentru contul 62 cu sold extins după corecții

O factură pentru o plată în avans în 1C Enterprise 8.2 poate fi generată în două moduri. Primul este că documentul este generat manual, pe baza ordinului de plată pentru care ați primit un avans. În al doilea rând, facturile sunt generate automat pe baza tuturor avansurilor primite pentru perioada selectată.

Citește în articol:

Generarea manuală a facturilor este utilizată pentru un număr mic de tranzacții. Dacă există un volum mare de plăți în avans în programul 1C Enterprise 8.2, este mai convenabil să utilizați metoda automată. Cu oricare dintre aceste metode, o factură este creată în trei pași.

Dacă lucrați în sistemul general de impozitare, atunci TVA-ul trebuie perceput pentru avansurile primite (clauza 1 a articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse). Baza de impozitare - suma plății anticipate primite. Taxa se calculează la rate calculate - 10/110 sau 20/120. Pentru fiecare plată în avans primită trebuie emisă o factură. Să vorbim despre cum să emitem o factură pentru o plată în avans în 1C.

Cum se generează manual o factură în avans

Puteți genera o factură pentru o plată în avans în 1C Enterprise 8.2 pe baza documentului de plată primit în 3 pași.

Pasul 1. Găsiți documentul de plată primit în 1C Enterprise 8.2

Dacă cumpărătorul a transferat avansul în contul curent, mergeți la secțiunea „Extrae bancare” (1) și găsiți ordinul de plată (2), în baza căruia se va genera o factură de avans în 1C.

Dacă avansul plătit de cumpărător în numerar la casa de marcat, apoi accesați secțiunea „Comenzi de primire în numerar” (1), găsiți chitanța necesară (2).

Pasul 2. Creați o factură în avans pe baza documentului de plată

Faceți clic pe documentul de plată (3), faceți clic dreapta, în fereastra care se deschide, urmați linkul către „Pe baza” (4), apoi către „Factură emisă” (5). Se va deschide fereastra „Factură emisă” pentru a vizualiza și edita documentul.

Pasul 3. Factură în avans în 1C: creare și editare

1C Enterprise 8.2. va genera o factura pe baza documentului de plata pentru care s-a primit avansul. În fereastra care se deschide veți vedea detaliile facturii. Dacă este necesar, factura de avans la 1C (6) poate fi editată. De exemplu, modificați cota de TVA dacă a fost indicată greșit în documentul de plată sau modificați contractul. Când editările sunt făcute, faceți clic pe „Ok” (7). Documentul a fost creat și postat. Programul va face automat înregistrările necesare pentru calcularea TVA la plata avansului (D-t 76.AB K-t 68.02), și va înregistra factura în carnetul de vânzări.

Cum se generează automat facturile pentru avansuri pentru o perioadă selectată

Cum se face o factură pentru o plată în avans în 1C? Pentru a genera corect facturile în avans în mod automat, trebuie să:

• efectuați toate documentele privind vânzarea de bunuri și servicii pentru perioada de generare a facturilor în avans (de exemplu, lună, trimestru);
• postați toate încasările de bani de la clienți pentru aceeași perioadă;
• efectuarea altor documente care afectează decontările reciproce cu clienții (ajustări de datorii etc.).

În 1C Enterprise 8.2, înregistrarea automată a facturilor pentru plăți în avans se face în 3 pași. Vă vom spune cum să creați o factură pentru o plată în avans în 1C.

Pasul 1. Accesați procesarea „Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans”

Pasul 2. În fereastra „Înregistrarea facturilor în avans”, completați câmpurile obligatorii

Efectuați următorii pași în secvență:

• indicați perioada pentru care doriți să generați facturi în avans (2);
• selectați organizația pentru care sunt generate facturi în avans (3);
• faceți clic pe butonul „Umpleți” (4).

Veți vedea o listă cu toate plățile primite pe care programul 1C Enterprise 8.2 le-a definit drept plăți în avans. În câmpurile de listă puteți vedea contrapartea de la care a venit plata avansului, suma avansului, cota TVA, documentul de bază și data plății. Fereastra va arăta astfel:

Acum o să vă spun cum să creați o factură pentru o plată în avansîn 1C Contabilitate 8.3. Ca de obicei, există mai multe moduri de a efectua aceeași acțiune. Dar înainte de a trece la crearea efectivă a unei facturi pentru o plată în avans, să vedem în ce cazuri trebuie făcută.

Când să creați o factură pentru o plată în avans

Dacă deschideți politica contabilă în fila „TVA”, atunci în partea de jos există articolul „Procedura de înregistrare a facturilor pentru plăți în avans”. De obicei, se precizează că facturile lor de avans trebuie înregistrate de fiecare dată când se primește un avans. Dacă nu este cazul, atunci trebuie să acordați atenție momentului plății în avans.

Deci, înainte de a pune întrebarea „cum se creează o factură pentru o plată în avans”, ar trebui să aflați dacă este necesar să faceți acest lucru în acest caz. Dacă da, atunci citiți mai jos despre cum să creați o factură pentru o plată în avans în diferite moduri și alegeți-l pe cel mai potrivit pentru dvs.

A fost o parte importantă a articolului, dar fără JavaScript nu este vizibil!

Cum se creează o factură pentru o plată în avans: metode

Creați manual

Cea mai primitivă și lungă cale. Trebuie să accesați secțiunea „Achiziții și vânzări”, selectați „Facturi emise” din panoul de navigare și faceți clic manual pe butonul „Creați”.

În acest caz, toate câmpurile facturii create pentru plata în avans vor trebui completate manual, ceea ce necesită destul de mult timp. Mai jos este prezentat un exemplu de factură deja creată pentru o plată în avans. Salvați desenul ca probă!

Dacă nu sunteți sigur cum să completați corect toate câmpurile, atunci puteți oricând...

Creați o factură pentru o plată în avans pe baza unui document de plată în avans

Acesta este cel mai comun mod de a crea facturi în avans. În plus, este cel mai rapid și elimină aproape toate erorile posibile. Pentru a crea o factură pentru o plată în avans, găsiți mai întâi documentul de bază (de exemplu, o comandă de primire în numerar).

Meniul „Creează pe baza” este disponibil și în documentul de plată în avans în sine, așa că poți intra mai întâi în document pentru a fi sigur că nu faci o greșeală. Și, în general, la cursurile mele de Contabilitate 1C dau întotdeauna sfaturi: „Încercați să utilizați intrarea bazată ori de câte ori este posibil - economisește timp și evită multe greșeli!”

Dacă trebuie să creați facturi în avans în bloc, atunci puteți...

Utilizați un tratament special

În 1C Contabilitate 8 există o procesare „Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans”. Îl puteți folosi pentru a crea automat și în masă facturile reale pentru plăți în avans. Se află în meniul „Toate funcțiile” și arată astfel.

Pentru a crea facturi în avans în bloc, specificați intervalul de date pentru care doriți să căutați documente de plată în avans și faceți clic pe butonul „Completare”, apoi pe „Executare”. Dacă unele facturi în avans au fost deja create, atunci acestea nu vor mai fi create (!), așa că această operațiune este sigură pentru datele existente!

Tutorial video despre cum se emit facturi în avans

În videoclip puteți vedea exemple de diverse modalități de a emite o factură pentru o plată în avans în programul 1C Accounting versiunea 8.3.

Să rezumam

Acum știți cum să creați o factură pentru o plată în avans în 1C Accounting 8. Pentru a crea facturi pentru o plată în avans, vă recomand să utilizați intrarea bazată pe.

O discuție detaliată a acestei probleme este inclusă în programa cursului 1C prezentată pe site.

Conform articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile plătitoare de TVA trebuie să emită facturi pentru fiecare avans primit de la cumpărător și să perceapă TVA. În cazul în care compania a primit o plată în avans de la cumpărător pentru livrarea viitoare a produselor, este necesar să se emită o factură pentru plata în avans și să se dea un exemplar cumpărătorului.

1C 8.3 oferă funcționalitate pentru crearea, înregistrarea și contabilizarea acestor conturi pentru toate opțiunile de mai sus. Să vedem ce modalități există de a primi un avans și de a crea facturi pentru avansuri, folosind exemplul configurației 1C: Enterprise Accounting, ediția 3.0.

Caracteristici de înregistrare în 1C Enterprise Accounting 3.0

Înregistrarea facturilor poate diferi în funcție de modalitatea de primire a unui avans - în numerar sau prin cont curent, precum și de modalitatea de creare a facturilor - manual sau automat.

Aceste caracteristici pot fi reflectate în setările politicii contabile, de unde ajungem prin „Principal – Setări – Politică contabilă – Configurare taxe și rapoarte – TVA”.

Figura 1. Setări UE

Figura 2. Setări fiscale și de raportare

Figura 3. Setarea parametrilor TVA

În navigarea cu TVA, este posibil să setați „Procedura de înregistrare a facturilor în avans”, care va stabili metoda de înregistrare a documentelor noastre (în cazul nostru, o lăsăm pe cea prestabilită - „... întotdeauna la primirea unui avans”). Folosind această metodă, puteți crea documente pentru toate sumele primite, cu excepția avansurilor creditate în ziua primirii. Dacă produsele sunt expediate în ziua în care fondurile sunt primite într-un cont bancar sau la casierie, atunci documentul care ne interesează nu este creat.

Să vedem în ce ordine se primesc plățile în avans folosind un exemplu. Cumpărătorul a transferat 150.000 RUB în cont. împotriva livrărilor viitoare de mărfuri. Este necesar să reflectați primirea banilor prin „Chitanță în cont” folosind „Bancă și casierie - Extrase bancare”. Procesăm primirea DS de la contrapartea-cumpărător.

Figura 4. Afirmații

Figura 5. Creare prin „Chitanță în cont”

Figura 6. Mișcările documentului

A fost generată o înregistrare care a reflectat suma primită de DS pentru contul D-t 51. și K-tu 62.02 numără.

În același timp, cumpărătorul a plătit 50.000 de ruble în numerar. În „Documente bancare și numerar-numerar” creăm „Chitanță de numerar”.

Figura 7. Factură în numerar

Figura 8. Mișcări de numerar

Documentul a creat o înregistrare și a reflectat suma primită de DS pentru contul de 50 Dtu. și Ktu 62.02 numără.

Să luăm în considerare crearea manuală a facturilor, direct din documentele Primire în cont și Încasare numerar. Accesați „Creați pe baza unei facturi emise”. În acest caz, va apărea un nou document emis pentru plata în avans. Verificăm umplerea și postăm documentul.

Crearea în acest fel este utilizată în principal în cazul unui volum mic de documente sau dacă un specialist contabil DS este responsabil de factură.

Figura 9. Creare prin „Factură emisă pentru plată în avans”

Figura 10. Mișcările documentului de plată în avans

Facturile generate vor fi completate automat. Înainte de a o efectua, trebuie să verificați dacă detaliile sunt corecte, precum și conținutul părții tabelare. După înregistrare, tranzacțiile vor fi create și acumularea TVA se va reflecta în registrele Facturii și Jurnalul de vânzări TVA.

Crearea automată a facturii

Atunci când trebuie să generați un număr mare de facturi, puteți utiliza procesarea „Înregistrarea facturilor în avans”, care vă permite să automatizați generarea acestora. Cu ajutorul acestuia, înregistrarea poate fi efectuată pentru o perioadă determinată.

În secțiunea „Bancă și casierie-Înregistrarea facturilor” găsim jurnalul de înregistrare a „Facturi” în 1C. Deschidem formularul de procesare cu care puteti efectua aceasta operatiune. Aici indicăm perioada pentru care trebuie să înregistrați factura și faceți clic pe „Completați”. Sistemul găsește în mod independent chitanțele în avans și completează partea tabelară cu acestea:

Figura 11. Crearea automată a documentelor

Figura 12. Înregistrare

Procesarea va fi completată cu înregistrări din documentele de chitanță de numerar afișate anterior. Există și o opțiune de numerotare. Folosind butonul „Run”, generăm și postăm facturi.

Figura 13. Vizualizarea jurnalului facturilor emise

Din același formular de procesare deschidem o listă de facturi pentru plăți în avans. Verificăm facturile create.

Figura 14. Cartea vânzărilor

Figura 15. Card de cont 62.02

Documentele generate, parcă ar fi create manual, vor crea tranzacții pentru calcularea TVA și vor fi reflectate în registrele „Jurnal de facturi” și „Vânzări TVA”.