Aby zrozumieć pojęcie „dyscypliny kasowej”, należy najpierw zrozumieć różnicę między terminami „kasa” i „kasa”:
Kasa fiskalna (KKM, KKT) jest urządzeniem niezbędnym otrzymującyśrodków od swoich klientów. Takich urządzeń może być dowolna liczba i każde z nich musi posiadać własne dokumenty sprawozdawcze.
Kasa firmowa (kasa operacyjna) jest kolekcją wszystkie transakcje gotówkowe(odbiór, magazynowanie, dostawa). Kasa fiskalna uzyskuje przychody uzyskane m.in. z kasy fiskalnej. Wszelkie wydatki gotówkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa dokonywane są z kasy, a pieniądze przekazywane są kolekcjonerom w celu dalszego przekazania do banku. Kasa fiskalna może być osobnym pomieszczeniem, sejfem w pokoju, a nawet szufladą w biurku.
Zatem wszystkim transakcjom gotówkowym musi towarzyszyć egzekucja dokumentów gotówkowych, co zwykle oznacza przestrzeganie dyscypliny gotówkowej.
Dyscyplina gotówkowa to zbiór zasad, którymi należy się kierować przy wykonywaniu czynności związanych z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem środków pieniężnych (transakcje gotówkowe).
Podstawowe zasady dyscypliny gotówkowej to:
Kto musi się zastosować
Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie jest uzależniona od obecności kasy fiskalnej czy wybranego systemu podatkowego.
Jak obliczany jest limit salda gotówkowego?
Procedurę obliczania limitu salda gotówkowego przedstawiono w załączniku do Dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.
Zgodnie z nim w 2019 roku limit salda środków pieniężnych można wyliczyć na jeden z dwóch sposobów:
Opcja 1. Obliczenie na podstawie wielkości wpływów gotówkowych w kasie
L = V / P x N do
L
V– wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi za okres rozliczeniowy w rublach (nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wpływów).
P– okres obliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły szczytowe wolumeny wpływów gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze
Nc– okres pomiędzy dniem otrzymania środków pieniężnych a dniem ich zdeponowania w banku. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – 14 dni roboczych. Na przykład, jeżeli pieniądze wpłacane są do banku raz na 3 dni robocze, to N c = 3. Przy ustalaniu N c można brać pod uwagę lokalizację, strukturę organizacyjną, specyfikę działalności (sezonowość, godziny pracy itp.).
Przykład obliczeń. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Zarząd organizacji podjął decyzję o ustaleniu limitu salda środków pieniężnych na rok 2019, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2018 roku. W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała wpływy pieniężne w wysokości 357 000 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji przekazywał wpływy bankowi raz na 2 dni. Limit salda gotówkowego w tym przypadku będzie równy: 34 000 rubli.(357 000 RUB / 21 dni x 2 dni).
Opcja 2. Kalkulacja na podstawie ilości wydanej gotówki z kasy
Metodę tę stosują zwykle indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które w trakcie swojej działalności nie otrzymują gotówki, ale okresowo wypłacają pieniądze z banku (na przykład, aby zapłacić swoim dostawcom).
W tym przypadku obowiązuje formuła:
L = R / P x N n
L– limit salda gotówkowego w rublach;
R– wielkość środków pieniężnych wydanych na okres rozliczeniowy w rublach (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych przelewów na rzecz pracowników). Nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wypłat środków pieniężnych;
P– okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wypłat gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły największe wolumeny wypłat gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze, a jego minimalna wartość może być dowolna.
Nn– okres pomiędzy dniami otrzymania pieniędzy z banku (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń na rzecz pracowników). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – 14 dni roboczych. Na przykład, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 3 dni robocze, to N n = 3.
Przykład obliczeń. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Firma nie przyjmuje wpływów gotówkowych, kupujący płacą za pośrednictwem banku. Jednak od czasu do czasu firma wypłaca gotówkę z banku, aby zapłacić dostawcom. Zarząd organizacji podjął decyzję o ustaleniu limitu salda środków pieniężnych na rok 2019, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2018 roku.
W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała z banku gotówkę w wysokości 455 700 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji otrzymywał gotówkę z banku raz na 4 dni. Z kasy nie pobierano wynagrodzeń. Limit salda w tym przypadku będzie równy: 86 800 rubli(455 700 RUB / 21 dni x 4 dni).
Zarządzenie w sprawie ustalenia limitu gotówkowego
Po obliczeniu limitu salda gotówkowego dla kasy należy wystawić dyspozycję wewnętrzną zatwierdzającą wysokość limitu. W zamówieniu możesz wskazać okres obowiązywania limitu, np. 2019 (przykładowe zamówienie).
Prawo nie przewiduje obowiązku corocznego resetowania limitu, dlatego jeśli w zamówieniu nie określono okresu ważności, ustalone wskaźniki można stosować zarówno w 2019 roku, jak i później, do czasu wydania nowego zamówienia.
Uproszczona procedura
Od 1 czerwca 2014 r. - przedsiębiorcy indywidualni i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychody nie więcej niż 800 mln rubli rocznie) więcej nie musisz wyznaczać limitu saldo środków pieniężnych w kasie fiskalnej.
W celu anulowania limitu gotówkowego konieczne jest złożenie specjalnego zamówienia. Musi być oparty na Dyrektywie Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U i zawierać następujące sformułowanie: „Trzymaj gotówkę w kasie bez ustalania limitu salda w kasie”(przykładowe zamówienie).
Wydawanie środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym
Pieniądze rozliczeniowe to pieniądze przekazywane osobom odpowiedzialnym (pracownikom) na podróże służbowe, wydatki na rozrywkę i potrzeby biznesowe.
Pieniądze mogą być wydawane na konto wyłącznie na podstawie oświadczenia pracownika. Musi w nim wskazać: kwotę pieniędzy, cel ich otrzymania oraz okres, na jaki są pobierane. Wniosek jest napisany w dowolnej formie i musi być podpisany przez menadżera (IP).
Jeśli pracownik wydał swoje osobiste pieniądze, musi to zrekompensować, w tym przypadku sporządza się również oświadczenie, ale w innym brzmieniu (przykłady wyciągów).
Notatka: Pożądane jest, aby instrukcja zawierała linię: „Pracownik nie ma zadłużenia z tytułu wcześniej wydanych zaliczek”(ponieważ zgodnie z prawem nie można wydawać pieniędzy na konto pracownikom, którzy nie zgłosili wcześniejszych zaliczek).
Podczas 3 dni robocze po upływie okresu, na jaki zostały wydane środki (lub od dnia powrotu do pracy), pracownik ma obowiązek złożyć księgowemu (menedżerowi) raport z wydatków z załączeniem dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (paragony KKM, rachunki sprzedaży itp.).
W przeciwnym razie środki wydane pracownikowi nie mogą być zaliczone do wydatków, a podatek może zostać odpowiednio obniżony. Ponadto, jeśli nie ma dokumentów uzupełniających, będziesz musiał potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych i opłacić składki ubezpieczeniowe od wydanej kwoty.
Ograniczenie płatności gotówkowych
Kolejną ważną zasadą dyscypliny gotówkowej jest przestrzeganie ograniczeń w zakresie płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi (przedsiębiorcami indywidualnymi i organizacjami) w ramach jednej umowy kwota nie więcej niż 100 tysięcy rubli.
Nadwyżkę środków pieniężnych możesz zdeponować w banku na jeden z następujących sposobów:
- niezależnie od kasy banku;
- za pośrednictwem organizacji wchodzącej w skład systemu Banku Rosji (na przykład usługa windykacyjna).
Lista pracowników, którzy mogą wpłacać gotówkę w banku, nie jest ustalona przez prawo. Bardziej wskazane jest jednak, aby gotówkę przekazał kasjer, który jest finansowo odpowiedzialny za jej bezpieczeństwo.
Usługi odbioru gotówki świadczone są przez instytucje kredytowe (klauzula 1.5 Regulaminu Banku Rosji nr 318-P z dnia 24 kwietnia 2008 r.).
Dokumentacja dostarczenia gotówki
Niezależnie od sposobu wpłaty gotówki do banku, wystaw zlecenie gotówkowe i dokonaj wpisu w księdze kasowej (klauzula 6 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). W poleceniu odbioru gotówki należy wskazać w szczególności:
- w wierszu „Wydanie” - nazwisko, imię, patronimika pracownika organizacji, który odebrał i przekazał torbę z gotówką inkasentom bankowym;
- w wierszu „Załącznik” - załączone dokumenty podstawowe, ich numery i daty sporządzenia.
Procedura ta wynika z paragrafu 3 klauzuli 4.6, klauzuli 6 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. i została wyjaśniona w piśmie Banku Rosji z dnia 16 października 2015 r. nr 29-1- 1-OE/4065.
Wpłacając środki bezpośrednio do kasy banku, wypełnij , który obejmuje trzy dokumenty:
- ogłoszenie;
- paragon;
- zamówienie.
Wpłacając środki za pomocą usługi odbioru, przed przybyciem kolekcjonerów kasjer (starszy kasjer) musi przygotować wpływy gotówkowe, włożyć je do torby (wydanej przez bank) i zapisać:
- arkusz przekazu;
- faktura za torbę;
- paragon za torbę.
Wyciąg kasjer wkłada do worka z gotówką, który jest zamykany w sposób uniemożliwiający niezauważone otwarcie go podczas transportu. Faktura oraz worek z gotówką przekazywane są kolekcjonerowi. Ponadto kasjer (starszy kasjer) instytucji wypełnia kartę wyglądu.
Odbierając worek, zbierający podpisuje paragon na worek i przybija na nim pieczątkę. Paragon pozostaje w organizacji.
Procedura ta jest przewidziana w punktach 4.2, 9.6, 9.7 Regulaminu Banku Rosji nr 318-P z dnia 24 kwietnia 2008 r.
Kasjer bankowy sprawdza faktycznie przekazaną kwotę z kwotą wskazaną w ogłoszeniu. Jeśli się zgodzą, podpisuje każdy dokument i przekazuje pokwitowanie pracownikowi organizacji. Jeżeli kwoty się różnią, ogłoszenie o wniesieniu wkładu należy wystawić ponownie – na kwotę rzeczywistą. W takim przypadku kasjer banku skreśla błędnie wypełniony komunikat o wpłacie gotówki, a na odwrocie paragonu wskazuje faktyczną kwotę i podpisuje ją. Zasady takie określają punkty 3.4 i 3.5 Regulaminu Banku Rosji z dnia 24 kwietnia 2008 r. Nr 318-P.
W przypadku wykrycia budzącego wątpliwości banknotu pracownik banku przesyła go do sprawdzenia i zapisuje:
- czynność otwarcia worka i przeliczenia zainwestowanych środków;
- nakaz przeniesienia wartości;
- zaświadczenie o przyjęciu do badania wątpliwych banknotów w dwóch egzemplarzach.
Procedura ta wynika z klauzul 16.1 i 16.2 Regulaminu Banku Rosji nr 318-P z dnia 24 kwietnia 2008 roku.
Jeżeli badanie potwierdzi, że banknot jest fałszywy, organizacja musi otrzymać raport z badania (kod OKUD - 0402156) (klauzula 16.10 Regulaminu Banku Rosji z dnia 24 kwietnia 2008 r. Nr 318-P).
Księgowość: dostawa wpływów do banku
Wpłacając pieniądze do banku za pośrednictwem kasjera (lub zastępującego go pracownika), należy dokonać następującego zapisu w księgowości:
Debet 51 Kredyt 50
Przekazując pieniądze kolekcjonerom, należy dokonać następujących zapisów w księgowości:
Debet 57 Kredyt 50
- środki zostały zdeponowane w banku.
W momencie zaksięgowania pieniędzy na rachunku bieżącym następuje zapis:
Debet 51 Kredyt 57
- pieniądze wpływają na rachunek bieżący.
Procedura ta jest przewidziana w Instrukcji planu kont (konta 50, 51, 57).
Księgowość: fałszywe rachunki
Jeżeli podczas wpłacania gotówki do banku zostanie wykryty fałszywy banknot, wówczas na koncie 51 „Rachunek bieżący” należy odzwierciedlić nie całą kwotę wpływów przekazanych do banku, ale tylko część, pomniejszoną o wartość nominalną wątpliwy rachunek.
Po otrzymaniu raportu z badania (kod OKUD - 0402156), że rachunek jest sfałszowany, należy dokonać zapisu w księgowości:
Debet 94 Kredyt 57
- brak odzwierciedlony jest w wysokości nominału fałszywego banknotu.
W przypadku uznania kasjera za winnego posiadania fałszywego rachunku, brakującą kwotę uzupełnia się na jego koszt:
Debet 73 Kredyt 94
- brak przypisuje się kasjerowi;
Debet 70 (50) Kredyt 73
- kasjer uzupełnił niedobór.
Jeżeli pracownik zostanie uznany za niewinnego, niedobór zalicza się do pozostałych wydatków:
Debet 91-2 Kredyt 94
- niedobór odpisuje się kosztem środków własnych organizacji.
Procedura wykrywania fałszywych banknotów po ich odbiorze i przy wpłacie gotówki bezpośrednio w kasie banku jest taka sama.
Procedura ta wynika z Instrukcji planu kont (konta 57, 73, 94).
Koszty związane z płatnością za usługi windykacyjne zaliczane są do pozostałych wydatków księgowych (art. 11 PBU 10/99):
Debet 91-2 Kredyt 60
- uwzględniono wydatki na usługi windykacyjne;
Debet 19 Kredyt 60
- odzwierciedla kwotę podatku VAT od usług windykacyjnych.
Procedura ta wynika z Instrukcji planu kont (konta 60, 91-2).
PODSTAWOWY
Przy obliczaniu podatku dochodowego uwzględnij koszt usług windykacyjnych w ramach wydatków nieoperacyjnych (podpunkt 15 ust. 1, art. 265 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Kwoty niedoborów (fałszywe banknoty) nie są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku dochodowego (klauzula 49, art. 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Ponieważ takie wydatki są uwzględnione w innych wydatkach księgowych, organizacja będzie miała stałe zobowiązanie podatkowe (Klauzula 7 PBU 18/02).
Podatek VAT od usług windykacyjnych można odliczyć, jeżeli spełnione są warunki określone w art. 171 i 172 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Jeżeli organizacja płaci jeden podatek od różnicy między przychodami a wydatkami, koszty poboru zmniejszają podstawę opodatkowania w ramach wydatków związanych z płatnością za usługi bankowe (podpunkt 9 ust. 1, art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Kwoty niedoborów wynikające z wykrycia fałszywych banknotów nie są uwzględniane przy obliczaniu jednolitego podatku (art. 346 ust. 16 ust. 2, art. 252, art. 270 ust. 49 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wydatki takie nie mają uzasadnienia ekonomicznego.
UTII
Przedmiotem opodatkowania UTII jest dochód przypisany (art. 346.29 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zatem koszt płatności za usługi poboru nie ma wpływu na obliczenie jednolitego podatku. Przy obliczaniu UTII nie należy również brać pod uwagę strat wynikających z otrzymania fałszywych banknotów.
OSNO i UTII
Przy obliczaniu podatku dochodowego należy uwzględnić koszty uzyskania przychodów uzyskanych w ramach działalności w powszechnym systemie podatkowym. Jeżeli zbierane są środki pieniężne otrzymane z działalności podlegającej UTII, przy obliczaniu jednolitego podatku nie uwzględnia się kosztów poboru. Oblicz UTII na podstawie przypisanego dochodu (art. 346.29 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli w ramach jednej umowy windykacyjnej przychody uzyskane z różnych rodzajów działalności zostaną przekazane bankowi, koszty windykacji muszą zostać rozdzielone (art. 274 ust. 9, art. 346.26 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .
Kwota podatku VAT wykazana na fakturze za usługi windykacyjne również wymaga podziału. Rozłóż podatek VAT proporcjonalnie do udziału transakcji objętych tym podatkiem. Ustalić udział transakcji podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w oparciu o koszt przesłanych towarów (pracy, usług, praw majątkowych) podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w całkowitym wolumenie przesyłek za okres rozliczeniowy. Procedurę tę przewidziano w art. 170 ust. 4 i 4.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Pomimo rosnącego rozpowszechnienia płatności bezgotówkowych, w tym w przypadku transakcji z pracownikami, w praktyce przedsiębiorstwa wciąż zdarzają się sytuacje, w których nie da się obejść bez wydania gotówki z kasy fiskalnej. Tak ważna operacja polega na wypełnieniu zlecenia kasowego wydatków (RKO). Oprócz organizacji wielu indywidualnych przedsiębiorców zetknęło się ostatnio z usługami zarządzania gotówką, zwłaszcza tymi, którzy pracują z wpływami gotówkowymi.
Sposoby pozbywania się gotówki
Wypełnienie zlecenia kasowego z wydatkami można wykonać na przykład w następujących przypadkach:
- przy wydawaniu gotówki pracownikom przedsiębiorstwa na potrzeby biznesowe i koszty podróży;
- przy udzielaniu pożyczki pracownikowi w gotówce;
- wypłata wynagrodzeń;
— deponowanie gotówki w banku;
— rekompensata dla pracownika za nadmierne wydatki zgodnie z raportem zaliczkowym itp.
Formularz odbioru gotówki
Niezależnie od powodów pobrania gotówki z kasy, jej wydanie formalizowane jest poleceniem odbioru gotówki (formularz ujednolicony nr KO-2, zgodnie z OKUD 0310002). Forma formularza została zatwierdzona uchwałą Państwowej Komisji Statystycznej z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88.
Formularz zamówienia gotówki na wydatki można podzielić na kilka części:
— w górnej części formularza znajduje się nazwa organizacji, kody, nazwa dokumentu „Zlecenie kasowe wydatków”, jego numer i data;
— część tabelaryczna zawiera informacje o zgodności rachunków i kwocie liczbowej;
— pod częścią tabelaryczną znajduje się blok z informacją tekstową: komu wydawana jest gotówka, podstawa (treść transakcji), kwota słownie (odpowiada kwocie wyrażonej cyframi w części tabelarycznej), załącznik;
— na dole dokumentu znajdują się podpisy: kierownika, głównego księgowego. Tutaj, otrzymując gotówkę, osoba, której została wydana, zapisuje kwotę słownie, umieszcza datę i podpis, a także podaje dane paszportowe odbiorcy. Wszystko to jest poświadczone podpisem kasjera.
Komu i dlaczego został przekazany?
Poniżej tabeli wskazano komu wydawana jest gotówka, np.:
— za zaksięgowanie rachunku bieżącego w Alfa Bank OJSC za pośrednictwem kasjera Volkova I.O.;
— Michaił Nikiforowicz Stiepanow (w przypadku wydania osobie odpowiedzialnej);
— Romaszkin Piotr Grigoriewicz (w przypadku wydania w podróży służbowej)
- Alexander Sergeevich Koshkin (wydanie środków przedsiębiorcy na potrzeby osobiste) itp.
W wierszu „Baza” podawana jest treść transakcji handlowej np. (w nawiasach podano odpowiednie wpisy dla części tabelarycznej dokumentu):
— częściowa dostawa wpływów ze sprzedaży towarów (D51-K50);
— zaliczka na zakup artykułów papierniczych (D71-K50);
— na pokrycie kosztów podróży (D71-K50);
— przekroczenia w podróżach służbowych (D71-K50);
— wydawanie wynagrodzeń (D70-K50);
— przedsiębiorca na potrzeby osobiste (D84-K50)
Aplikacja:
— pokwitowanie ogłoszenia o wniesieniu wkładu pieniężnego nr 12 z dnia 19 stycznia 2015 r.;
- oświadczenie M.N. Stepanowa z dnia 19 stycznia 2015 r. nr 2;
— zarządzenie nr 7 z dnia 19 stycznia 2015 r.;
— raport wstępny nr 1 z dnia 19 stycznia 2015 r.;
— zestawienie płac z dnia 19 stycznia 2015 r. nr 2.
Należy pamiętać, że wydając środki osobie odpowiedzialnej na potrzeby służbowe, pracownik musi spisać oświadczenie (formularz jest bezpłatny, wskazując kwotę i cel wydania). Na wniosku menadżer umieszcza swoją wizę: Autoryzuję kwotę... na okres..., podpis i datę.
Możesz skorzystać z formularza odbioru gotówki.
Przykład wypełnienia RKO:
Procedura kompilacji
Sporządzony przez księgowego i podpisany przez kierownika kasy, trafia do kasjera, który wydaje gotówkę:
- odbiorca wskazany w RKO zgodnie z okazanym przez niego paszportem;
- upoważnionego przedstawiciela odbiorcy na podstawie pełnomocnictwa i paszportu (inny dokument tożsamości).
Kasjer najpierw przygotowuje kwotę do wydania, następnie przekazuje ją odbiorcy, w którym słownie zapisuje kwotę, umieszcza datę i podpis. Następnie kasjer przelicza przygotowaną kwotę do wydania na oczach odbiorcy i dokonuje wydania. Odbiorca samodzielnie przelicza gotówkę pod okiem kasjera. Po wydaniu kasjer podpisuje kasę.
Jeżeli pieniądze zostaną otrzymane na podstawie pełnomocnictwa, zostaną dołączone do RKO.
Podczas zestawiania rozliczeń gotówkowych w celu dostarczenia gotówki do banku procedura zestawiania ma jedną cechę. Jeśli zwrócisz uwagę na podany powyżej wzór wypełnienia usług rozliczeń pieniężnych, zobaczysz, że w załączniku musimy wpisać numer i datę ogłoszenia o wpłatę pieniężną. Dokument ten jest jednak sporządzany w banku. Tylko bank zna numer paragonu (który jest częścią reklamy).
Dlatego najpierw przed udaniem się do banku sporządzany jest formularz wstępnego rozliczenia gotówkowego, bez wypełniania pola „Załącznik”. Kasjer odręcznie zapisuje otrzymaną kwotę pieniężną, umieszcza datę i podpis. A po powrocie z banku z paragonem dokument jest gotowy.
Cechy indywidualnych przedsiębiorców
W dniu 1 czerwca 2014 r. weszła w życie Dyrektywa Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Zgodnie z tą dyrektywą wprowadzono szereg uproszczeń w zakresie prowadzenia dokumentów kasowych przedsiębiorców indywidualnych.
Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą sporządzać rozliczeń pieniężnych z tytułu transakcji ze sobą:
- emisja pieniędzy na potrzeby osobiste przedsiębiorców indywidualnych,
— wydawanie pieniędzy indywidualnym przedsiębiorcom z kasy fiskalnej w celu wpłaty na rachunek bieżący.
Nadal konieczne jest sporządzanie rozliczeń pieniężnych w przypadku transakcji z innymi osobami, np.:
- wydawanie pieniędzy osobie odpowiedzialnej,
— wypłata wynagrodzeń (lub płatności z tytułu umów cywilno-osobowych) z kasy fiskalnej.
O tym, jak wypełnić wiernego towarzysza kasy - polecenie odbioru gotówki. O funkcjach wypełniania dokumentów gotówkowych dla indywidualnych przedsiębiorców. I nie zapomnij o limicie płatności gotówkowych - b.
Czy kiedykolwiek musiałeś wypełnić polecenie otrzymania gotówki? Być może masz pytania dotyczące tego dokumentu? Proszę podzielcie się w komentarzach!
Pod koniec dnia roboczego środki przekraczające ustalony limit są przekazywane z kasy organizacji do instytucji finansowej, w której firma posiada rachunek bieżący. Ponadto pieniądze można przekazywać na opłacenie towarów, pracy lub usług dla dostawców, w formie odliczeń podatkowych oraz płatności z tytułu pożyczek i innych transferów bieżących. Aby przekazać środki, wypełnij ogłoszenie o darowiznie pieniężnej.
Informacje o formularzu
Nowy standardowy format dokumentu został zatwierdzony w 2014 roku Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3352-U. Format dotyczy również roku 2018. Jest to podstawowy dokument kasowy i korekty nie są dozwolone. Jeżeli osoba wypełniająca formularz popełniła błąd, należy wypełnić nowy formularz.
Aby wypełnić, użyj formularza 0402001. Dopuszczalne jest zarówno ręczne, jak i elektroniczne wprowadzanie informacji. Dokonuje tego księgowy firmy lub inny upoważniony pracownik. Wpłacającym może być także każdy pracownik posiadający pełnomocnictwo wydane przez kierownictwo. Zwykle jest to kasjer lub pracownik księgowości.
Dopuszczalne jest wprowadzanie niektórych informacji za pomocą stempli. Obejmują one:
- właściciel konta;
- Numer konta;
- Nazwa banku.
Aby poprawnie sformułować artykuł, należy zapoznać się z próbką wypełnienia formularza ogłoszenia o wkładzie pieniężnym.
Jak wypełnić
Dokument składa się z trzech części: ogłoszenia, paragonu i polecenia wydatku. W pola formularza wprowadzane są następujące informacje:
- numer i data;
- nazwa firmy wpłacającej gotówkę do banku;
- nazwa i dane banku odbiorcy, czyli adresata, do którego zostaną wysłane pieniądze;
- kwota - w liczbach i słowach;
- źródło wkładu;
- wiza dawcy.
Pole źródła płatności jest czasami mylące. Wpisuje się tutaj kod płatności odpowiadający charakterowi przelewu. W sumie używanych jest 15 kodów, wśród nich najpopularniejsze to:
- 02 – przychody z handlu;
- 12 – podatki, opłaty i inne składki;
- 14 – spłata kredytów i pożyczek;
- 16 – depozyty osób fizycznych;
- 32 – inne dochody;
- 19 – przelewy na konto indywidualnego przedsiębiorcy.
Podpis składa wyłącznie osoba przekazująca pieniądze, nie jest wymagana zgoda kierownika lub głównego księgowego. Powstaje pytanie, jak wypełnić pozostałe trzy części? Zamówienie i paragon zawierają te same pola, co pierwszy blok, dlatego wypełnia się je w ten sam sposób.
Pierwsza część pozostaje w banku, druga jest odcinana i przekazywana przedstawicielowi osoby prawnej wraz z banknotem potwierdzającym otrzymanie środków. Zlecenie wydatkowe pozostaje również u klienta, a on przekazuje je do działu księgowości swojego przedsiębiorstwa. Blok ten dołączany jest do dyspozycji odbioru gotówki, na podstawie której wydano pieniądze z kasy.
Przykład wypełnienia ogłoszenia o wniesieniu wkładu pieniężnego można zobaczyć także w oddziale banku. Niektóre firmy oferują usługę wypełnienia tego formularza.