При продаже своего автомобиля надлежит оплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученной прибыли. К счастью, платить нужно не всегда. В какую сумму выльется продажа, когда не платится налог, какая стоимость не облагается сбором, в каком случае полагается вычет рассмотрены в статье.
Налог на продажу автомобиля менее 3 лет в собственности 2018
Если транспортное средство принадлежит владельцу 3 года и больше, то при его реализации полученная сумма не облагается НДФЛ. Когда продавец является хозяином менее трёх лет, тогда нужно уплатить государству 13% суммы, указанной договором купли продажи. Довольно часто можно получить освобождение от сплачивания, однако это право придется доказывать в ФНС РФ.
Налог с продажи автомобиля в 2018 году для физических лиц
Подоходный на денежные средства от сбыта машины, зависит:
- от периода владения автомобилем. Если гражданин обладает автомобилем на протяжении непрерывных 36 и больше месяцев – не взимается. Срок подтверждается договором купли продажи подержанного, счетом из автосалона на новый и т.д. Только этот случай дает право не подавать декларацию о доходах в налоговую службу.
- от гражданства продавца. Для резидентов ставка составляет – 13 процентов, всем остальным – нерезидентам, приходится уплачивать 30%;
- от цены транспортного средства, точнее от дохода от продажи. Не нужно платить, если продается дешевле, чем было куплено. Подтверждение – 3НДФЛ и документы на авто.
Транспортный налог при продаже автомобиля
Уплата транспортного налога возлагается на непосредственного владельца и взимается по месту его жительства. Гл.28 Налогового кодекса не установлены льготы на уплату ТН, но ст.356 позволяет региональным властям освободить от сбора граждан некоторых категорий – например, участников боевых действий или многодетных родителей и т.д. В некоторых округах России установлены льготы на маломощный транспорт – узнать конкретно, можно только в регионе проживания хозяина.
Транспортный налог при продаже автомобиля без снятия с учета взимается с гражданина, на имя которого зарегистрировано авто в ГИБДД. Даже если машина давно продана, ее эксплуатирует другой автолюбитель, основанием для освобождения, является только снятие с регистрации. Пошлина перестает исчисляться с месяца, следующего за датой снятия с учета.
Полностью освобождаются от налога владельцы автомобилей находящихся в розыске, в угоне.
Сумма, не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2018 году
В 2018 году совершенно не облагается налогами:
- реализация автомобиля, ценой 250 тысяч и меньше.
- затраты на приобретение. Например, гражданин сбывает свой автомобиль за 1,1 млн. рублей, при этом он имеет справку-счет из салона, в которой указано, что на покупку потрачено 700 тыс.рублей. НДФЛ взимается только с 400 тыс. рублей. Дополнительно, если продавец работал и платил подоходный, он может оформить вычет на 250 тыс.рублей.
На сумму не влияет первоначальное место приобретения автомобиля – Украина, Беларусь и т.д., основное условие – наличие документов, чтобы можно было посчитать срок владения и сумму понесенных затрат.
Если планируется сбыт второй машины, лучше подождать наступления следующего отчетного года – освобождение возможно только раз в году.
С какой суммы не берется налог с продажи автомобиля?
НДФЛ не взимается, если транспортное средство продано за 250 тыс.рублей и менее – эта сумма является необлагаемой. Если цена машины больше, обложению подлежит разница в стоимости.
Максимальная сумма с пенсионеров
Статус пенсионера никак не влияет на необходимость платить налоги с полученного дохода (автомобиля), поэтому минимальная сумма такая же как и для других категорий граждан – 250 тыс.рублей.
Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом
Сбыт и грузового и легкового автомобиля, находящегося в собственности юридического лица имеет свои особенности. С одной стороны организация получает прибыль, с другой необходимо учитывать амортизацию, выбытие основного средства, НДС. Участники ОСНО могут уменьшить налогооблагаемую базу:
- на сумму остаточной стоимости, чем старше машина, тем она меньше;
- на сумму расходов для продажи – оценку, транспортировку, техническое обслуживание и т.д.
Если в результате продажи получился убыток, это учитывается отдельной статьей бухучета организации.
Договор купли продажи
Когда в договоре купли продажи автомобиля продавцом является ИП и на авто выдаются первичные документы – например накладная, счет и т.д., доход будет считаться прибылью предпринимателя и облагаться по ставке УНС. Величина пошлины составляет 6% от суммы.
Нужно ли платить с подаренного авто?
Согласно ст.228 НК пошлина на подаренный автомобиль уплачивается лицом, получившим доход, которым и является подарок. По договору дарения довольно сложно рассчитать сумму дохода, обычно берут приблизительную рыночную стоимость. Не платится налог в случаях, если презент сделан родственником или членом семьи.
Налог с продажи машины в 2018 году новый закон
Вступивший в силу 1 января 2018г закон о налоге с продаж, в большей части коснулся недвижимости. Внесены изменения относительно срока, сколько должен владеть имуществом продавец – покупатель не получит возмещение, если квартира находилась в собственности меньше пяти лет.
Условия налогообложения при реализации автомобилей не изменились.
Освобождение от налога: реальность или разговоры
Возмещение налогового вычета и освобождение от уплаты с продажи автомобиля, является правом налогоплательщика, но совсем не обязанностью. Только если гражданин самостоятельно побеспокоится о защите своих прав, тогда он сможет получить все полагающиеся ему льготы. Следует учитывать такие моменты:
- имущественный налоговый вычет можно получить не более 250 тыс. рублей в год. Например, если уже пересчитан подоходный на возмещение медицинского обслуживания или за покупку квартиры, не получится получить в полном объеме возврат от продажи авто. С другой стороны, если за год совершена продажа двух или даже трех недорогих транспортных средств, их цена суммируется, и начисление не производится до превышения необлагаемой стоимости.
- для получения вычета при нескольких случаях придется приходить в налоговую в обоих случаях. Порядок расчета не предполагает прекращения начисления при одном заявлении. Каждый вопрос решается отдельно: заявление и декларацию надо подавать по каждому. Поэтому, если есть возможность, пошлину на квартиру лучше вернуть за прошедший или следующий период.
- избежать оплаты с продажи не получиться – за неуплату пошлины полагается штраф в 5% от невыплаченной суммы, поэтому, если есть уверенность в наличии льгот, нужно обязательно оформить все документально, т.е. доказать свое право, указывать в декларации полученную прибыль.
Освобождение от НДФЛ доступно только при подаче подтверждающих документов и заявления в ФНС по месту проживания или онлайн на сайте. Этот процесс не совершается автоматически, нужно самим заботиться о получении полагающегося.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
Добрый день, уважаемый читатель.
Каждому автовладельцу рано или поздно приходится столкнуться с необходимостью продажи собственного автомобиля. Причины продажи могут быть совершенно разными, однако сегодня речь пойдет не о них.
Думаю, для Вас не секрет, что в настоящее время все сделки по продаже имущества облагаются подоходным налогом. Это относится и к сделкам, направленным на продажу автомобиля.
Размер налога на продажу автомобиля зависит от нескольких факторов, которые и будут рассмотрены в этой статье. Кроме того, речь пойдет о ситуациях, в которых подоходный налог с продажи автомобиля можно не платить на вполне законных основаниях.
Даже если Вы в ближайшее время не собираетесь продавать автомобиль, рекомендую ознакомиться с текстом этой статьи. Полученная информация поможет Вам избежать лишних проблем в будущем.
Предлагаю для наглядности рассмотреть в этой статье несколько примеров продажи автомобилей:
- Автомобиль Енисей 1 был куплен в январе 2018 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2018 года за 450 000 рублей.
- Автомобиль Енисей 2 был куплен в январе 2014 года за 300 000 рублей и продан в сентябре 2018 года за 450 000 рублей.
- Автомобиль Енисей 3 был куплен в январе 2018 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2018 года за 450 000 рублей.
- Автомобиль Енисей 4 был куплен в январе 2018 года за 350 000 рублей и продан в сентябре 2018 года за 450 000 рублей.
- Автомобиль Енисейчик был куплен в январе 2018 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2018 года за 250 000 рублей.
В процессе изучения этой статьи Вы научитесь определять размер налога при продаже любого автомобиля и сможете без проблем вычислить размер отчислений государству для автомобилей Енисей.
Размер налога с продажи машины
Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов .
Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.
Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.
Налог с продажи автомобиля
Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:
1. Отсутствие дохода
Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1 . Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что в этом случае продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.
Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.
При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.
2. Длительное владение автомобилем
Рассмотрим автомобиль Енисей 2 , который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет . НК РФ, статья 217:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
17 1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217 1 настоящего Кодекса;
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более .
Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.
Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.
3. Налоговый вычет
Владелец автомобиля может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не смог полностью избежать уплаты налогов по одному из вышеприведенных способов.
К данному пункту относятся автомобили Енисей 3 и Енисейчик , которые были проданы дороже, чем куплены и находились в собственности менее 3-х лет. Кроме того, к этому же пункту относится и владелец автомобиля Енисей 1 , если он потерял .
Статья 220 Налогового кодекса:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
...
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
...
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей ;
Итак, что означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей ? В данном случае из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог с продажи автомобиля.
Енисей 1 : (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.
Енисей 3 : (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.
Енисейчик (250 000 - 250 000) * 0.13 = 0 рублей.
Заметьте, автомобиль проданный за 250 000 рублей или дешевле не облагается налогом с продажи. Однако имейте в виду, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год .
Например, при одновременной продаже автомобилей Енисей 3 и Енисейчик сумма налога составит:
(450 000 + 250 000 - 250 000) * 0.13 = 58 500 рублей.
4. Уменьшение дохода на сумму расходов
Существует еще один вариант уменьшения суммы налога - уменьшение дохода на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Это вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продан дороже, чем куплен.
Способ хорошо подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (он куплен за 350 000 рублей и продается за 450 000 рублей).
В этом случае величина налога составит:
Енисей 4 : (450 000 - 350 000) * 0.13 = 13 000 рублей.
Если в той же ситуации воспользоваться вычетом в размере 250 000, то величина налога будет значительно больше:
Енисей 4 : (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.
Тем не менее бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор покупки автомобиля утерян и его невозможно предоставить в налоговую.
Обратите внимание, нельзя воспользоваться одновременно (для одного и того же автомобиля) вычетом в размере 250 000 и уменьшить доходы на стоимость расходов. Разрешается выбрать только один из вариантов.
Итак, еще раз приведу перечень ситуаций, в которых налог с продажи автомобиля можно не уплачивать:
- Стоимость автомобиля при продаже меньше стоимости при покупке;
- Владение автомобилем 3 года или более;
- Стоимость продажи автомобиля составляет 250 000 или менее.
Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется заплатить налог. Кстати, начиная с 2011 года продажу автомобиля можно выполнить по упрощенной схеме, .
Какой вариант уменьшения налога выбрать?
В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:
Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.
Порядок уплаты налога при продаже автомобиля
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать . Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2019 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Налоговая декларация за текущий год (2019) подается в начале следующего года (2020). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций - 30 апреля . Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.
Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2019 года появится лишь в начале 2020 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.
Кроме подачи налоговой декларации продавцу автомобиля необходимо уплатить и сам подоходный налог. Сделать это можно как сразу же после продажи автомобиля, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля ).
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.
Особенности уплаты налога не резидентами:
- 1. Величина налога составляет 30 процентов от стоимости автомобиля.
- 2. Не резиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом, т.е. должны уплачивать налог с полной суммы продажи.
- 3. Если не резидент владеет автомобилем в течение 3-х лет или более, то он освобождается от уплаты налога. Данный пункт распространяется на сделки, заключенные после 1 января 2019 года .
Внимание! До 1 января 2019 года не резиденты РФ должны были платить налог с продажи автомобиля даже в том случае, если владеют автомобилем более 3-х лет.
Если Вы продали машину в 2018 году или ранее и не являлись налоговым резидентом РФ, то имейте в виду, что налог с продажи автомобиля придется заплатить в любом случае. И его величина составляет 30 процентов от стоимости продажи.
Итак, подведем итоги этой статьи :
- После продажи автомобиля следует выбрать способ, который позволит минимизировать размер налога.
- Подайте налоговую декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.
- Уплатите налог до 15 июля следующего после продажи года.
Уверен, что после прочтения этой статьи расчет налога с продажи любого автомобиля не составит труда.
Удачи на дорогах!
Читать все комментарии
Дмитрий-485
Добрый Вечер! Подскажите пожалуйста, автомобиль был продан в октябре 2018 года за 130т. рублей (был куплен в 2016 за 200т.), договор купли-продажи утерян, что у меня получится?
Сергей-741
Здравствуйте, подскажите пожалуйста.
сейчас продаю авто, купил за 900, есть договор, владею менее трех лет, первый авто проданный будет за год. Реально ли указать 250 тысяч сумму продажи? или будут вопросы почему так резко дешево?? Какую сумму лучше указать, чтобы не вызывать подозрений и не попасть на налог.
Евгений-300
Добрый день. Если договор утерян, но на память сумма была 250 тыс. в договоре. Продажа предполагается в 240 тыс. Какие документы нужно будет подавать на вычет?
Александр , если автомобиль принадлежал Вам и был продан без Вашего ведома, то можно попробовать признать сделку по продаже машины недействительной. После этого машину Вам должны вернуть. Соответственно в этом случае у Вас не будет дохода и не будет налога.
Удачи на дорогах!
Сергей-740 , здравствуйте.
Вы можете оформить договор купли-продажи автомобиля не регистрируя машину на хозяйку. То есть в ГИБДД ей обращаться не придется.
Однако в начале следующего года подруге придется оформить налоговую декларацию и подать ее в налоговую, т.к. автомобилем она владела менее 3-х лет. Также будьте внимательны с выбором суммы продажи машины. Если машина будет продана Вам дороже, чем куплена до этого, то придется заплатить налог.
Удачи на дорогах!
Дмитрий , здравствуйте.
Воспользуйтесь вычетом 906 в размере 130 000 рублей. В этом случае налога не будет. Договор покпки при этом не потребуется.
Удачи на дорогах!
Сергей-741 , здравствуйте.
Если у Вас есть договор о покупке автомобиля, то при продаже автомобиля за любую сумму, не превышающую 900 000, налога не будет.
Не исключено, что при слишком низкой цене продажи у налоговой возникнут вопросы.
Удачи на дорогах!
Евгений , здравствуйте.
Если это единственная машина, проданная за год, то просто воспользуйтесь вычетом 906 в размере 240 000 рублей. В этом случае договор о покупке не потребуется.
Удачи на дорогах!
Здравствуйте. Я получил автомобиль в дарение (дарственная) . Владелец умер. Стоимость автомобиля примерно 300 000. Хочу продать. Какие налоги мне придётся оплатить и как можно уменьшить сумму налога?
Денис , здравствуйте.
Предыдущий владелец являлся Вашим близким родственником? В каком году подарен автомобиль?
Авто владел меньше года, был продан за 200000 рублей. Получается я ничего не должен оплачивать?
Удачи на дорогах!
Добрый день. Помоги пожалуйста я в 2017 году купила машину за 950000 тысяч рублей,в 2018 продала за 640000. Я так понимаю ни какого налога платить не надо будет?
Добрый день!
Если я покупал в июне 2018г. новое авто у дилера за 1,4 млн. руб., а сейчас в апреле 2019г. сдаю его по трейд-ин, но стоимостью ниже покупки (1,2 млн. руб), каким вычетом лучше воспользоваться?
Елена , здравствуйте.
Воспользуйтесь вычетом 903 в размере 640 000 рублей, в этом случае налога не будет.
Удачи на дорогах!
Руслан , здравствуйте.
Декларацию нужно будет подать в начале следующего (2020) года. При оформлении воспользуйтесь вычетом 903.
Удачи на дорогах!
Виктория1-1
Здравствуйте,подскажите пожалуйста,в 2013 году моим молодым человеком были приобретены в салоне 2 автомобиля,в 2016 мы поженились,а в 2017 оба автомобиля перешли ко мне по брачному договору.В 2018 я их продала,как быть с налогом,неужели придётся платить?
Здравствуйте. Не резиденту РФ продавшему машину дешевле, нужно платить налог? и Нужно ли подавать декларацию?
Виктория , здравствуйте.
Если автомобили находились в Вашей собственности менее 3-х лет, а по описанию это так, то после их продажи следует заплатить налог.
Удачи на дорогах!
Алена , здравствуйте.
Не резидент РФ не может воспользоваться вычетом, то есть он не может уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки. Следовательно придется заплатить налог.
Удачи на дорогах!
Гульназ-2
Здравствуйте,купили автомобиль за 136 тыс и продали за 50 тыс.как я поняла налог платить не нужно?надо просто декларацию отправить?спасибо за ответ
Добрый день! Приобрел автомобиль в 2017 году. Цена составила 425 000 р. Продал в 2018 за 400 000 р. На данный момент имеется на руках только один договор купли-продажи. Как быть в данной ситуации? Если нет возможности вновь связаться с бывшим владельцем автомобиля. Спасибо!
Дмитрий-495
Здравствуйте.В марте 2018 продал авто за 650 000.Автомобилем владел менее 3-х лет договоров купли продажи составленых при покупке и при продаже не сохранилось.Знаю,что должен буду заплатить налог.Но в декабре того же года приобрел квартиру в ипотеку по договору купли продажи.Будут ли с меня удерживать налог с продажи авто? если да то можно ли вернуть потом деньги используя налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?
Добрый день. Продали грузовой полуприцеп как физлицо за 70000 руб. в пользовании более 3-х лет, купили новый за 350000 рублей. Нужно ли платить НДФЛ и как показать в 3НДФЛ?
Гульназ , здравствуйте.
Все верно. Можете воспользоваться любым вычетом (906 или 903).
Удачи на дорогах!
Роман , здравствуйте.
Можно попробовать получить копию договора в ГИБДД, в котором Вы регистрировали автомобиль после покупки.
Удачи на дорогах!
Дмитрий , здравствуйте.
В данном случае нужно оформить одну декларацию в которой, во-первых, отчитаться за автомобиль, и, во-вторых, воспользоваться вычетом на покупку квартиры. Не исключено, что в этом случае Вам ничего платить не придется.
Удачи на дорогах!
Елена , здравствуйте.
Статья 217 налогового кодекса:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Указанный прицеп в декларацию включать не нужно.
Удачи на дорогах!
Алексей-522
Добрый день. Если я приобрел в этом году 2019 авто за сто тысяч рублей, а продам в этом же году за 200 000 рублей, то мне не надо будет платить налог?
Андрей , здравствуйте.
Если это будет единственная машина, проданная за год, то Вы сможете в декларации воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. Т.е. налога не будет.
При продаже автомобиля у многих автовладельцев возникает резонный вопрос – нужно ли платить какой-либо налог государству? Данная статья позволит разобраться в тонкостях налогообложения в данном случае.
НДФЛ при продаже машины
Согласно ст. 208 НК РФ реализация имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в данном случае автомобиля) относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации. А доходы, как известно, являются налоговой базой для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Расчет налога при продаже машины
При расчёте размера НДФЛ необходимо учитывать:
- стоимость автомобиля при купле;
- стоимость автомобиля при продаже;
- срок владения транспортным средством.
| Ситуация | Решение |
| Стоимость автомобиля 200000 рублей (срок владения 2 года) | Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается |
| Автомобиль куплен за 300000 рублей, продан за 360000 рублей (срок владения 1 год) | Размер налога составляет (360000-300000)*13%=7800 рублей |
| Автомобиль куплен за 360000 рублей, продан за 300000 рублей (срок владения 1 год) | Дохода нет, налоговая база отсутствует. Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается |
| Автомобиль продан за 360000 рублей, документов, подтверждающих покупку автомобиля нет (срок владения 2 года) | Размер налога составляет (360000-250000)*13%=14300 рублей |
Имущественный вычет, позволяющий уменьшить налоговую базу, составляет 250 000 рублей в год. Использовать его можно лишь один раз в год.
Пример:
Сергеев С.С. продал автомобиль, которым владел 1 год, за 380 000 рублей. При покупке автомобиль стоил 300 000 рублей.
Расчёт может быть произведён двумя путями:
Таким образом, Сергееву С.С., безусловно, выгоднее произвести уплату НДФЛ с учётом первоначальной стоимости автомобиля. В случае, если документы, подтверждающие первоначальную стоимость машины, утрачены (или машина подарена) – в расчёт берётся стоимость, установленная при продаже, которую можно уменьшить на размер имущественного вычета (250000 рублей).
Пример:
Сергеев С.С. в течение 1 года владеет двумя автомобилями (стоимостью 380 000 и 260 000 рублей), которые решил выставить на продажу. Документов, подтверждающих стоимость автомобилей при покупке не обнаружилось (оказались утрачены). В данном случае Сергеев С.С. имеет право уменьшить налоговую базу лишь на 1 транспортное средство.
Таким образом, расчёт может выглядеть следующим:
- ((380000-250000)+260000)*13%=50700 рублей
- ((260000-250000)+380000)*13%=50700 рублей
Как видно из расчёта, размер налога не меняется независимо от того, к стоимости какого автомобиля будет применён имущественный вычет.
В данном случае Сергееву С.С. целесообразно обратиться в ИФНС с письменным запросом стоимости автомобилей при покупке, т.к. данные о стоимости транспортного средства передаются в ИФНС ГИБДД.
Уплата НДФЛ при продаже машины, находящейся во владении менее трёх лет
Владение автомобилем менее трёх лет означает владение транспортным средством менее 36 месяцев. Если автомобиль находился в собственности владельца 37 месяцев, то в данном случае будет идти речь о владении машиной сроком более трёх лет, что автоматически освобождает автовладельца от уплаты НДФЛ в случае её продажи (п.17.1 ст. 217 НК РФ ).
Срок владения транспортным средством исчисляется не с даты регистрации автомобиля в ГИБДД, а с даты, указанной в договоре купли-продажи.
Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?
Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:
В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?
Пример ⇓
Сергеев С.С. продал автомобиль в ноябре 2017 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2018 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2018 года.
Какие документы нужны для уплаты НДФЛ при продаже машины?
Для уплаты НДФЛ при продаже машины необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, заполнить которую можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
К налоговой декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты:
- договор купли-продажи;
- расписка продавца в получении наличных денежных средств;
- справка-счёт (если автомобиль был приобретён в салоне или у индивидуального предпринимателя);
- кассовый чек;
- платёжное поручение.
Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?
Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:
| Расходы | Как подтвердить? |
| Услуги по поиску транспортного средства | Договор оказания услуг, документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных услуг |
| НДФЛ в случае дарения транспортного средства | Налоговая декларация, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ |
| Оформление транспортного средства, полученного по наследству | Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины, и оплаты стоимости услуг по оценке автомобиля |
| Уплата госпошлины | Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины |
| Покупка автомобиля, уплата таможенных сборов | Документы, подтверждающие факт понесённых расходов, договор купли-продажи транспортного средства |
Какие расходы не могут повлиять на размер налоговой базы?
Не все расходы, понесённые автовладельцем при покупке автомобиля, могут повлиять на размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. К таким расходам относятся следующие:
- уплата процентов по кредиту в случае, если автомобиль был приобретён посредством кредитного займа;
- любые виды страхования;
- уплата любого вида задолженности за прежнего собственника машины.
Вопросы и ответы
- Могу ли я приложить к декларации кредитный договор, где указана стоимость автомобиля с учётом уплаченных процентов?
Ответ: В кредитном договоре будет отражена непосредственно стоимость транспортного средства, повлияющая на размер НДФЛ. Размер процентов, уплаченных по кредиту, в расчёт налога приниматься не может.
- При покупке автомобиля платёжные документы были оформлены на супругу, а сам автомобиль на меня. Как в данном случае расценивается налоговая база?
Ответ: В Вашем случае будет идти речь об имуществе, приобретённом в совместную собственность. При предоставлении декларации 3-НДФЛ приложите свидетельство о регистрации брака, подтверждающее совершение сделки в качестве совместного приобретения.
- Я продал автомобиль за сумму большую, чем покупал. Понимаю, что должен уплатить НДФЛ, но уже больше двух лет нигде не работаю. Возможно ли рассчитывать на какое-то снисхождение со стороны налоговых органов?
Ответ: Налог на доходы физических лиц начисляется независимо от того работает гражданин на момент совершения сделки или нет. Имеется факт получения дохода, подлежащего налогообложению. Уплату НДФЛ в данном случае производить придётся.
По подсчетам аналитического агентства « », срок владения автомобилями в России продолжает увеличиваться. И то, что автолюбители стараются не расставаться по многу лет со своими автомобилями, не говорит о сентиментальной привязанности первых к последним, все дело в банальной экономии. Владельцы боятся избавляться от старых машин, поскольку на новые денег может просто не хватить.
Исследование сроков владения легковыми автомобилями в РФ, которые, будучи приобретенными новыми, были проданы в прошлом, 2017 году, показало среднее время владения в течение 57 месяцев, или 4.75 лет .
Как отмечает аналитическое агентство, автомобили в одних руках стали задерживаться не последние несколько лет. Этот показатель начал свой рост 10 лет назад, в 2008 году, когда по миру прошел очередной и вполне ощутимый для всех слоёв населения экономический кризис. С тех пор сроки владения увеличились практические в два раза, если быть точным на 21 месяц . То есть 11 лет назад среднестатистический автолюбитель менял своего железного коня каждые три года .
Как обычно, на плечи ложится груз мук выбора, обусловленный непрекращающимся ростом цен на автомобили, неуверенностью в завтрашнем дне и, конечно же, падением доходов, об этом напоминает «Автостат». При этом, несмотря на расслоение общества по экономическому фактору (у кого-то денег больше, и он может позволить себе более дорогой автомобиль, у кого-то средств меньше), увеличение сроков владения затронуло всех.
Среднестатистические новым купленным автомобилем соответствуют 4-5 годам . Однако есть и рекордсмены по длительности владения как со стороны сверхбыстрой продажи нового автомобиля, так и очень долгого владения машиной.
Рассмотрим Топ-11 сроков владения автомобилями с процентным соотношением каждого из них:
Владение менее 1 года, 6%
Владение, скорее всего, прерывается серьезным ДТП с последующей перепродажей автомобиля. Иначе объяснить избавление от недавно купленного автомобиля почти невозможно.
Владение от 1 до 2 лет, 7%
Автомобиль мог не понравиться по каким-либо причинам (техническим, эстетическим и так далее).
Владение от 2 до 3 лет, 10%
Лет 10 назад это был среднестатистический «европейский» срок владения премиальными авто и машинами выше бюджетного класса. После чего модель продавалась и покупалась новая, очередная.
Владение от 3 до 4 лет, 13%
До 2008 года средний срок смены модели владельцами бюджетных моделей в крупных городах России. Сейчас столько держат во владении премиальные бренды.
Владение от 4 до 5 лет, 14%
Среднее значение обновления бюджетных моделей в 2017 году.
Владение от 5 до 6 лет, 12%
Некоторые владельцы решают немного передержать автомобиль в своих руках.
Владение от 6 до 7 лет, 8%
Возможно, этой прослойке автолюбителей действительно нравится их автомобиль, и они не собираются его продавать.
Владение от 7 до 8 лет, 4%
Для владения автомобилем более 7 лет требуются веские причины. Например, очень высокое качество.
Владение от 8 до 9 лет, 6%
Аналогично предыдущему пункту.
Владение от 9 до 10 лет, 7%
Возможно, человек очень сильно привязался к своей машине или у него нет денег на ее адекватное обновление. Скорее всего, второй вариант.
Более 10 лет владения автомобилем, 13%
Как видно, в прошлом году значительная часть автовладельцев не продала некогда купленный новым автомобиль и владеет им уже более 10 лет. Что ж, наверное, они надеются, что лет через 20 их машины станут раритетами и их можно будет реализовать с большим «наваром». А если без шуток, у людей просто нет средств обновить свой стремительно разваливающийся автомобиль на новый схожий аналог.