Beginn der Abgrenzung von Strafen für Transportsteuern. Anfallende Strafen für Transportsteuerrückstände, deren Verjährungsfrist abgelaufen ist

Das altbekannte Sprichwort „Wer gerne fährt, trägt auch gerne einen Schlitten“ wurde von modernen Autoenthusiasten leicht optimiert, um der harten Realität gerecht zu werden. Jetzt klingt es so: „Wer gerne fährt, zahlt auch gerne Steuern.“ Die Steuergesetzgebung verpflichtet jede natürliche Person, die Eigentümer eines Fahrzeugs, eines Luft- oder Wasserfahrzeugs oder einer anderen selbstfahrenden Maschine ist, zur Zahlung der Transportsteuer.

Fristen und Höhe der Zahlung der Transportsteuer

Die meisten Fahrer interessieren sich dafür, wann sie die Gebühr entrichten müssen und was passiert, wenn sie die Transportsteuer überhaupt nicht zahlen. Schließlich ist das Gerede, dass die Steuerbehörden das Auto wegnehmen können, nicht wenig besorgniserregend.

Die Zahlung der Transportsteuer erfolgt auf der Grundlage der von der Steuerbehörde erhaltenen Mitteilung. Gemäß den Vorschriften, z Die Dokumente werden den Steuerzahlern vor Juni des laufenden Jahres zugesandt.
Ihre Transportsteuerschuld können Sie unter erfahren.

Steuerbetrag und Berechnung

In der Benachrichtigung werden der zu zahlende Betrag (ohne Koeffizienten) für vergangene Zeiträume (maximal drei Jahre) und die Zahlungsfrist angezeigt. Die Höhe des Koeffizienten hängt vom Alter des Fahrzeugs und den Kosten ab. (hier finden Sie detaillierte Informationen zu verschiedenen Fahrzeugtypen).

Die Gesetzgebung ermöglicht es den Bundessubjekten (Regionen, in denen wir leben), die Steuersätze und Zahlungsbedingungen unabhängig festzulegen.

Zahlungszeitraum

Wann müssen Sie Transportsteuer zahlen? Die Transportsteuer ist innerhalb von dreißig Tagen nach Erhalt der entsprechenden Mitteilung zu entrichten. Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für einen Steuerbescheid zur Transportsteuer:

Dieser Monat sollte auch dazu genutzt werden, steuerliche „Missverständnisse“ auszuräumen. Zum Beispiel Neuberechnung ausstehender Verbindlichkeiten. Hierzu wird ein begründeter Antrag beim Finanzamt eingereicht, dem entsprechende Nachweise beigefügt sind.

Mit anderen Worten: Wenn Sie mit dem aufgelaufenen Betrag nicht einverstanden sind oder dem Finanzamt ein Rechenfehler, Angaben oder sonstige Ungenauigkeiten unterlaufen sind, können Sie innerhalb eines Monats „Einspruch“ einlegen.

Aufbauplan

In diesem Zeitraum werden auch Anträge auf Ratenzahlung der Transportsteuer gestellt. Ein solcher Antrag ist ebenfalls schriftlich einzureichen, die Begründung ist zu dokumentieren. Am Ende des laufenden Jahres stellt das Finanzamt unter Berücksichtigung der Koeffizienten erneut einen Bescheid mit den Endbeträgen aus.

Wenn das Auto geerbt wurde

Für Fahrzeuge, die er als Erbschaft erhält, zahlt ein Bürger eine Steuer ab dem Zeitpunkt der staatlichen Registrierung der Eigentumsrechte in Rosreestr.

Was passiert, wenn Sie die Transportsteuer nicht zahlen?

Für viele ist die Transportsteuer unerschwinglich geworden, und Sie fragen sich wohl oder übel, was passiert, wenn Sie sie überhaupt nicht zahlen? Es gibt viele individuelle Gründe, warum Autobesitzer keine Transportzahlungen an den Staatshaushalt leisten, aber auf die eine oder andere Weise kommt es entweder auf eine schwierige Situation in der Familie oder auf eine prinzipielle Position an.

Wenn eine natürliche Person keinen Einspruch gegen die Höhe der Transportsteuer einlegt, es verwandelt sich automatisch in Zahlungsrückstände, also in einen unbestreitbaren Schuldenbetrag.

Letzte Chance auf freiwillige Zahlung

Hier bietet sich dem Finanzamt eine weitere Möglichkeit, einem skrupellosen Steuerzahler „einen Sinn zu verschaffen“. Der Gesetzgeber gibt eine zweite und letzte Chance.

Die staatliche Behörde übersendet (hier ein Beispiel) die Zahlung der Transportsteuer innerhalb einer Frist von drei Monaten ab dem Zeitpunkt der Entstehung der Schulden (wenn die Schulden weniger als fünfhundert Rubel betragen, verlängert sich die Frist auf ein Jahr). Nach Erhalt eines solchen Papiers Der Bürger ist verpflichtet, den geforderten Betrag innerhalb von acht Tagen zu zahlen.

Das heißt, der Schuldner hat tatsächlich acht Tage Zeit, um die Steuer zu zahlen. Die Berechnung dieser Frist beginnt nicht ab dem Zeitpunkt, an dem die Steuerbehörde eine Zahlungsmitteilung verschickt, sondern ab dem Tag, an dem der Bürger das Dokument erhalten hat. Die Schulden müssen zurückgezahlt werden bis 24.00 Uhr des letzten Tages.

Bußgelder und Strafen

Was passiert, wenn Sie die Transportsteuer dieses Mal nicht zahlen? Das Finanzamt wird die ordnungsgemäße Zahlung über das Gericht einziehen. Darüber hinaus wird der Steuerzahler den Haushalt um den Betrag der dadurch aufgelaufenen Bußgelder und Strafen bereichern. Die Strafe wird als Prozentsatz des Gesamtschuldenbetrags berechnet. Der Zinssatz beträgt 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank. Im Jahr 2019 beträgt der Refinanzierungssatz 11 %. Schauen wir uns zur Verdeutlichung ein einfaches Beispiel an.

Der Steuerzahler hat eine Transportsteuerschuld in Höhe von 10.000 Rubel. Die tägliche Geldstrafe beträgt: 10.000 RUB. (Schuldenbetrag) x 11 % (Refinanzierungssatz) x 1/300 = 3,67 Rubel. Im Laufe eines Jahres wird sich seine Größe auf 1.339,50 Rubel erhöhen.

Die Strafe beträgt 20 % der Schulden. Das heißt, wenn ein Zahlungsrückstand von 10.000 Rubel vorliegt. Der Steuerzahler muss garantiert 2.000 Rubel zahlen. (10.000 x 20 %). Gelingt es den Steuerbehörden jedoch nachzuweisen, dass der Täter die Steuer vorsätzlich nicht gezahlt hat, verdoppelt sich ihr Betrag und beträgt 40 % oder 4.000 Rubel. (RUB 10.000 x 40 %).

Die Strafe beginnt am nächsten Tag nach dem von der Steuerbehörde im Steuerbescheid als Zahlungsfrist festgelegten Datum zu laufen. Und dem Steuerzahler droht eine Geldstrafe, wenn die Steuer nicht innerhalb von acht Tagen nach Erhalt der Steuerforderung an die Staatskasse abgeführt wird.

Im Falle eines Autodiebstahls

Es ist zu berücksichtigen, dass die Steuer auf alle in der Russischen Föderation zugelassenen Fahrzeuge erhoben wird, deren Besitzer ab Januar des laufenden Jahres nachweislich eine natürliche Person sind. Die Tatsache, dass das Auto angekommen ist Der Gesetzgeber sieht in der Entführung keinen Grund, den Steuerpflichtigen von der Verpflichtung zur Zahlung einer Transportzahlung zu befreien. (entsprechende Bestätigung erforderlich).

So kommentiert der Bundessteuerdienst die Situation beim Autodiebstahl:

Im Falle eines Autodiebstahls ist der Bürger, auf dessen Namen es registriert ist, verpflichtet, bei der zuständigen Behörde für innere Angelegenheiten eine Erklärung über den Diebstahl zu verfassen, auf deren Grundlage über die Einleitung eines Strafverfahrens wegen des Diebstahls entschieden wird , sowie Es wurde eine Bescheinigung über den Diebstahl eines auf den Antragsteller zugelassenen Fahrzeugs ausgestellt.

Bei Vorlage einer Originalbescheinigung über den Diebstahl eines Fahrzeugs beim Finanzamt gilt das auf der Fahndungsliste stehende Fahrzeug nicht als Besteuerungsgegenstand.

Verjährungsfrist

Gibt es eine Verjährungsfrist für die Zahlung der Transportsteuer für eine natürliche Person? Diese Frage ist für sparsame Russen immer relevant, denn ihr Pass ermöglicht die Steuerhinterziehung. Ja, gibt es. Es sind drei Kalenderjahre.

Das heißt, im Jahr 2019 hat die Steuerbehörde das Recht, Zahlungen nur für die Jahre 2017, 2016 und 2015 zu erheben. Für das Jahr 2014 hat das Finanzamt keinen Anspruch mehr auf Zahlung, da seit der Entstehung bereits drei Jahre vergangen sind. Wenn in der Benachrichtigung mehr Zahlungen angezeigt werden, muss der Bürger einen Antrag auf Neuberechnung stellen. Und wenn er die Transportsteuer nicht bezahlt hat, was richtig wäre, wird es keine Strafe geben. Darüber hinaus hat das Finanzamt eine Frist von sechs Monaten, um einen Zwangseinziehungsanspruch geltend zu machen. Wenn die Behörde dies versäumt hat, ist der Steuerzahler von Verpflichtungen befreit. Bei Vorliegen eines berechtigten Grundes hat das Gericht jedoch das Recht, die versäumte Frist gegenüber dem Finanzamt nachzuholen.

). Die Zahlung von Strafen ist nicht das Recht des Steuerzahlers, sondern seine Pflicht. Wenn ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer Steuerrückstände hat, ist es notwendig, die Schulden zurückzuzahlen und Steuerstrafen zu zahlen.

Wenn der Bundessteuerdienst die Zahlungsrückstände aufdeckt, wird der Steuerzahler zur Zahlung von Steuern und Strafen verpflichtet. Der Steuerzahler kann die Steuerunterzahlung selbst feststellen (ehemals Bundessteueramt). In diesem Fall müssen Sie die Strafen zusammen mit den Zahlungsrückständen berechnen und bezahlen, ohne auf die Aufforderung des Föderalen Steuerdienstes zu warten, da dies sonst der Fall ist Steuerstrafe.

Für jeden Kalendertag der Verspätung fallen Strafen an, beginnend mit dem Tag nach dem gesetzlich festgelegten Steuer- oder Gebührenzahlungsdatum.

Am 1. Oktober 2017 kam es zu Änderungen bei der Berechnung der Strafen. Die Strafen der Organisation werden nach den neuen Regeln berechnet, und zwar:

• bis zu 30 Kalendertage(einschließlich) Der Zinssatz der Strafe wird mit 1/300 des zu diesem Zeitpunkt geltenden Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation angenommen;
• wegen verspäteter Zahlung von Steuern oder Versicherungsprämien über 30 Kalendertage Der Zinssatz der Strafe beträgt 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation, gültig für den Zeitraum von bis zu 30 Kalendertagen (einschließlich) dieser Verzögerung, und 1/150 davon gültig für den Zeitraum ab dem 31. Kalendertag der Verspätung.

Hinweis: Für Einzelpersonen, einschließlich Einzelunternehmer, - ein Dreihundertstel des zu diesem Zeitpunkt geltenden Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation.

Wann kommt es zu Steuerstrafen?

Beispielsweise müssen Vorauszahlungen für die „vereinfachte“ Steuer spätestens am 25. des auf den abgelaufenen Meldezeitraum folgenden Monats erfolgen. Das heißt, für das erste Quartal muss der Vorschuss spätestens am 25. April, für das erste Halbjahr spätestens am 25. Juli und für 9 Monate spätestens am 25. Oktober überwiesen werden. Dies ergibt sich aus Absatz 2 und Absatz 2 von Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Hinweis: Fällt der 25. auf ein Wochenende oder einen arbeitsfreien Feiertag, verschiebt sich die Zahlungsfrist auf den nächsten Werktag (Ziffer 7).

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2. Situation. Die Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem wurden fristgerecht überwiesen, ihre Höhe wurde jedoch aufgrund eines Berechnungsfehlers zu niedrig angesetzt. Hinzu kommen Steuerrückstände und die Verpflichtung, Strafen an den Haushalt zu zahlen.

Wenn Sie sich in einer der folgenden Situationen befinden, so schnell wie möglich Begleichen Sie die entstandenen Schulden, damit keine Sanktionen mehr entstehen. Denn es fallen Strafen an, bis der gesamte Schuldenbetrag beglichen ist. Es müssen auch Strafen über die Höhe der Zahlungsrückstände überwiesen werden (Absatz 2, Absatz 3).

Es gibt keine Strafe für die verspätete Zahlung von Steuervorauszahlungen (Absatz 3, Absatz 3). Eine solche Sanktion kann nur bei Nichtzahlung der Steuer selbst verhängt werden, d. h. es handelt sich um die Übertragung einer „vereinfachten“ Steuer am Jahresende ().

So vermeiden Sie Bußgelder bei verspäteter Steuerzahlung

Nach den allgemeinen Regeln hat der Bundessteuerdienst das Recht, gegen eine Organisation (IP) eine Geldstrafe wegen verspäteter (unvollständiger) Zahlung von Steuern zu verhängen. Die Geldbuße wird in Höhe von 20 % des Zahlungsrückstands erhoben (Artikel 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Was tun, wenn der Steuerpflichtige selbstständig einen Steuerrückstand feststellt:

In dieser Reihenfolge müssen die aufgeführten Schritte durchgeführt werden. Dann wird der Steuerpflichtige in Form einer Geldbuße von der Haftung befreit (Absatz 1, Absatz 4). Wenn eine Organisation zunächst einen Änderungsantrag einreicht und dann die Schulden und Strafen begleicht, sind die Steuerbehörden zuständig.

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So wenden Sie die Formel an, um Strafen für verspätete Steuerzahlungen zu berechnen

Die Höhe der Sanktionen richtet sich nach. Die Strafen werden für jeden Kalendertag der Verspätung berechnet, beginnend mit dem Tag nach dem Fälligkeitsdatum der Zahlung. Und endet mit dem Tag, an dem die Zahlungsrückstände an den Haushalt gezahlt werden. Die Berechnungsformel sieht so aus:

Die Zahlungsrückstände sind vor dem 30. September 2017 (einschließlich) oder bis zu 30 Tagen Verzug entstanden

Höhe der Strafen
(30 Tage oder weniger überfällig)

Unbezahlt

Anzahl der Tage überfällig

1/300

Refinanzierungssatz gültig während der Dauer der Verzögerung

Bevor wir zur Berechnung der Strafen mit einem speziellen Online-Strafrechner übergehen, schauen wir uns ein Beispiel für die Berechnung an.

Nehmen wir an, Sie müssten 35.000 Rubel Steuern zahlen, seien aber mit der Zahlung 23 Tage zu spät gekommen. Der Leitzins der Zentralbank der Russischen Föderation betrug damals 8,25 %. In diesem Fall erfolgt die Berechnung der Versicherungsprämien an die Pensionskasse und den Bundessteuerdienst wie folgt:

Strafe = 35.000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 Rubel.

Diese. Gleichzeitig müssen Sie eine Steuer in Höhe von 35.000 Rubel zahlen. laut BCC und gleichzeitig eine Strafe von 221,75 Rubel. nach Angaben anderer BCCs für Strafen. Es ist wichtig! Andernfalls läuft die Strafe weiter.

Leitzins-Strafrechner- ein unverzichtbares Werkzeug für genaue Berechnungen, aber es ist immer noch besser, sowohl Steuern als auch Zinsen für Kredite pünktlich zu zahlen.

Zahlungsrückstände, die mehr als 30 Tage überfällig sind

Höhe der Strafen
(31 Tage oder mehr überfällig)

Unbezahlt
(verspätet gezahlter) Steuerbetrag (Vorauszahlung, Versicherungsprämie)

30 Kalendertage

1/300 Refinanzierungssatz gültig für einen Zeitraum von bis zu 30 Kalendertagen (einschließlich) Verspätung

Unbezahlt
(verspätet gezahlter) Steuerbetrag (Vorauszahlung, Versicherungsprämie)

Anzahl der Kalendertageüberfällig ab dem 31. Kalendertag der überfälligen Kalendertage

1/150 Refinanzierungssatz gültig für den Zeitraum ab dem 31. Kalendertag der Verspätung

Strafen für Steuerrückstände werden nun auf neue Weise berechnet: Änderungen im Jahr 2018

Die Abgabenordnung wurde dahingehend geändert, dass die Höhe der bei Steuerrückständen anfallenden Strafen den Betrag der Schuld selbst nicht überschreiten darf.

Diese Einschränkung gilt für Zahlungsrückstände, die nach dem 27. November 2018 entstehen und beginnt ab dem 28. Dezember 2018.

Darüber hinaus legt die Abgabenordnung nun klar fest, ab wann die Verhängung von Strafen endet. Es wurde festgestellt, dass Strafen für verspätete Steuerzahlungen bis einschließlich zum Tag der Erfüllung der Steuerpflicht anfallen.

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So berücksichtigen Sie Zahlungsrückstände und Strafen in der Buchhaltung

Wenn in der Vorperiode eine Steuerüberzahlung erfolgt ist, besteht kein Grund für eine Geldbuße wegen Nichtzahlung der Steuer

Die Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung von Steuerbeträgen aufgrund einer Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage oder aus einem anderen Grund zieht eine Geldstrafe in Höhe von 20 Prozent des nicht gezahlten Betrags nach sich (Artikel 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn der Steuerpflichtige jedoch eine Steuerüberzahlung hat, die über die festgestellten Zahlungsrückstände hinausgeht, haben die Prüfer kein Recht, gegen ihn eine Geldstrafe zu verhängen. Darauf hat das Schiedsgericht des Nordwestbezirks in seinem Beschluss vom 04.07.17 Nr. A56-29135/2016 hingewiesen.

Die Pflicht zur Zahlung der Kfz-Steuer für Bürger und juristische Personen ist in der Steuergesetzgebung der Russischen Föderation verankert. Die Abgabenordnung enthält insbesondere eine detaillierte Liste der Fahrzeuge, die sich möglicherweise in ihrem Besitz befinden, und regelt auch die Höhe der Strafen für die Nichtzahlung der Transportsteuer innerhalb der gesetzlich vorgesehenen Fristen. Ein Verstoß gegen die Fristen zur Zahlung dieser Steuer zieht daher die Entstehung von Strafen und Bußgeldern nach sich. Für viele Unternehmen und Privatpersonen ist diese Situation typisch. Darüber hinaus ändern sich ab Oktober 2017 die Regeln zur Berechnung der Strafen. Inklusive Transportsteuer. Betrachten wir dieses Thema im Detail.

Wie werden Strafen und Bußgelder für die Transportsteuer berechnet?

Der für die Zahlung der Transportsteuer vorgesehene Zahlungsschein enthält stets besondere Angaben. Darunter ist KBK – ein Code zur Budgetklassifizierung.

Bei den Strafen handelt es sich um eine Sonderform der Geldstrafe, die im Rahmen besonderer buchhalterischer Berechnungen verwendet wird. Einschließlich der Nichtzahlung der Kfz-Steuer für jeden Tag der Verspätung.

In Ermangelung eines triftigen Grundes wird dem Autobesitzer nicht nur der persönliche Steuerbetrag und das gesetzlich vorgesehene Bußgeld in Rechnung gestellt, sondern unter Berücksichtigung des korrekten BCC auch eine Strafe für die Transportsteuer (auch wenn die Steuer von (diese Zeit war bereits teilweise in die Staatskasse eingezahlt).

Mittlerweile ist der Steuerzahler laut Gesetz nur in zwei Fällen von Strafen befreit:

1. Es gibt einen Gerichtsbeschluss, Transaktionen auf Girokonten einzufrieren.
2. Beschlagnahme durch Objektbesichtigung.

Die Berechnung der Strafen für diese Steuer erfolgt im Wesentlichen nach der allgemeinen Formel:

Beachten Sie, dass letzterer Indikator immer von der Zentralbank festgelegt wird. Zum 19. Juni 2017 beträgt der Refinanzierungssatz 9 %. Bei der Berechnung der Strafen wird jedoch nur der 1/300-Anteil berücksichtigt.

In der Praxis kann der Zahler die Strafen selbstständig (auch nach der Hauptschuld) zahlen oder sie werden vom Finanzamt zwangsweise als eigenständige Zahlung eingezogen. In jedem Fall ist es wichtig, die Bußgelder der KBK für die Transportsteuer im Jahr 2017 zu kennen. Manchmal wird dieser Kodex jährlich für Unternehmen und Einzelpersonen geändert.

Strafen sind jedoch nicht die einzige Strafe, die einen fahrlässigen Steuerzahler erwartet. Um die Steuerdisziplin zu verschärfen und zu kontrollieren, wird daher ein zusätzliches Bußgeld bei Nichteinhaltung des Gesetzes verhängt. Ebenso wie Strafen ist auch eine Geldstrafe gemäß der in Art. 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, ausgedrückt in Geldbeträgen.

Die Höhe der Geldbuße hängt unmittelbar von der Schuldform des Täters ab. Liegt Vorsatz vor, so entsteht die Pflicht zur Zahlung von 40 % der Steuerschuld. Bei Fahrlässigkeit (oder mangelnder körperlicher Leistungsfähigkeit) wird die Geldstrafe auf 20 % reduziert.

BCC-Wert

Für 2017 hat der betreffende Code die folgende Bedeutung. Juristische Personen:

• für Strafen – 182 1 06 04011 02 2100 110;
• für Bußgelder – 182 1 06 04011 02 3000 110.

Einzelpersonen:

• für Strafen: 182 1 06 04012 02 2100 110;
• für Bußgelder: 182 1 06 04012 02 3000 110.

Lassen Sie uns ein Beispiel für die Berechnung der Schulden unter Berücksichtigung von Strafen und Bußgeldern für eine Einzelperson geben.

BEISPIEL

Nehmen wir an, dass Shirokova aufgrund eines Unfalls und eines Krankenhausaufenthalts den letzten gesetzlich festgelegten Tag (1. Dezember) der Zahlung der Transportsteuer für 2017 verpasst hat und sich dadurch um genau vier Monate verzögert hat. Gleichzeitig beträgt die Steuer für ihren Pkw 4.000 Rubel pro Jahr. Wir sind uns einig, dass der Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation im Dezember 2017 – März 2018 9 % beträgt.

Gemäß der zuvor angegebenen Formel beträgt die Höhe der Shirokova zustehenden Strafen unter Berücksichtigung der Tage der überfälligen Schulden:

4000 Rubel. × 9 %/300 × 121 Tage = 145,2 Rubel.

Das endgültige Maß der Verantwortlichkeit muss jedoch von der Steuerbehörde unter Berücksichtigung der gegen Shirokova verhängten Geldbuße und der Umstände, die zu ihrer Straftat beigetragen haben, festgelegt werden. Im Allgemeinen wird ihr ein Strafschadenersatz in Höhe von 20 % berechnet. Sein konkreter Betrag errechnet sich aus dem Produkt aus der Schuld und dem Zinssatz der Geldbuße:

Strafen und Bußgelder für juristische Personen

Die Steuer auf Fahrzeuge, die juristischen Personen gehören, hat im Vergleich zur Steuerpflicht natürlicher Personen ihre eigenen Besonderheiten. Daher wurden für Organisationen Vorauszahlungen dieser Steuer und entsprechende Fristen dafür festgelegt. Dementsprechend werden Strafen für die Transportsteuer juristischer Personen speziell auf Vorschüsse erhoben.

Die Notwendigkeit, Strafen für Steuerzahlungen zu berechnen, entsteht, wenn aufgelaufene Steuerbeträge sowie Pflichtversicherungszahlungen an die Staatskasse später als in den einschlägigen Rechtsvorschriften vorgesehen gezahlt werden.

Wichtig zu wissen ist, dass die Zahlung der Steuern und Abgaben erst dann als erfolgt gilt, wenn der Bank der entsprechende Auftrag vorgelegt wird. Es bestätigt die Überweisung des Geldes auf das Konto der Staatskasse.

Gleichzeitig muss zum Zeitpunkt der Zahlung ein ausreichender Kontostand auf dem Bankkonto des Bestellers vorhanden sein. Wenn alle diese Kriterien nicht erfüllt sind, werden zusätzliche, obligatorische Zahlungen in Form von Strafen erhoben.

Die Definition der Strafen ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten. Strafe – stellt den Geldbetrag dar, den der Zahler zahlen muss, wenn er Gebühren und Steuern später als innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen zurückzahlt.

Die Strafe ist zusätzlich zum Steuerbetrag zu zahlen und wird während des gesamten Zeitraums des Zahlungsverzugs täglich berechnet. Sie beginnt unmittelbar nach Ablauf der Steuer- oder Versicherungszahlungsfrist anzufallen.

Es gibt nur eine einzige Ausnahme, für die die Strafe gemäß Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berechnet wird.

Strafen spielen auch die Rolle eines staatlichen Instruments, das die rechtzeitige Zahlung von Steuern und Gebühren sicherstellt. Denn die Rückstellung endet erst an dem Tag, an dem die überfällige Zahlung zurückgezahlt wurde. Er wird immer als Prozentsatz des offenen Betrags für eine Zahlungsart berechnet.

Die Verschärfung der Strafen für verspätete Steuerzahlungen im Jahr 2016 wird im folgenden Video beschrieben:

Anfallende Strafen

Die Entstehung und Berechnung von Steuerstrafen wird durch die Landesabgabenordnung geregelt.

Es gibt einige Hauptmotive Strafen berechnen:

• Am häufigsten kommt es vor, dass der Steuerpflichtige die Geldverpflichtung nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist beglichen hat;
• wenn die Steueraufsichtsbehörde eine Unterbewertung des Steuerzahlungsbetrags festgestellt hat;
• Es liegt ein Umstand vor, dass dem Steuerbevollmächtigten Strafen auferlegt werden können, wenn er den Steuerzahlungsbetrag des Zahlers später als innerhalb der vorgeschriebenen Fristen überwiesen hat (d. h. wenn die Verzögerung auf das Verschulden von Mitarbeitern der Steueraufsichtsbehörde zurückzuführen ist);
• Die Verhängung von Strafen kann nicht nur auf dem innerstaatlichen Markt erfolgen, sondern auch bei grenzüberschreitenden Warenimporten und -exporten (Zölle).

Es gibt auch Fälle, in denen Es wird keine Steuerstrafe erhoben:

• wird nicht auf die Beträge der Zahlungsrückstände zurückgestellt, die dem Steuer- und Gebührenzahler aufgrund seiner schriftlichen Erläuterungen zum Verfahren der Rückstellung und Zahlung von Zahlungen oder aufgrund seiner Lösung anderer Probleme im Zusammenhang mit der geltenden Gesetzgebung des Staates entstanden sind Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, das dem Zahler von der örtlichen Steuerbehörde ausgehändigt wird. Damit solche Umstände bei der Entscheidung über die Entstehung von Strafen berücksichtigt werden können, müssen sie durch ein entsprechendes Dokument bestätigt werden. Diese kann beim Finanzamt eingeholt werden. Die oben genannte Ausnahme gilt auch für Steuerbevollmächtigte (wenn sie zur Zahlung einer Geldbuße verpflichtet sind, kann diese Klausel sie von der Zahlung befreien);
• wenn der Steuerpflichtige für die entsprechenden Zahlungsarten eine Überzahlung hat;
• wenn der Betrag der Überzahlung die Vertragsstrafe vollständig abdeckt;
• wird nicht in voller Höhe abgegrenzt, wenn die Höhe der Überzahlungen geringer ist als die Höhe der Rückstände nach Steuerart; in diesem Fall wird die Strafe im Verhältnis zur Höhe der fehlenden Rückstände gekürzt.

Überzahlung- Bargeld, einschließlich Überschüsse aus der Zahlung von Steuern, Strafen und Bußgeldern. Es kann zur Schuldentilgung verwendet werden, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

• die Überzahlung wird vom Finanzamt zur Begleichung der Zahlungsrückstände überwiesen;
• Die Übertragung von Überzahlungen kann nur zur Begleichung lokaler, regionaler und bundesstaatlicher Steuern erfolgen.

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Berechnungsverfahren

Die Strafen werden für jeden Kalendertag der aktuellen Verzögerung bei der Zahlung der Versicherungsleistung oder Steuer berechnet.

Beispielsweise muss die Steuer bis zum 30. März gezahlt werden, der Steuerpflichtige konnte jedoch erst am 30. Tag einschließlich den erforderlichen Betrag zur Tilgung der Steuerschuld einzahlen. Dies bedeutet, dass die Strafen ab dem 31. März anfallen. Es wird bis zum Tag der vollständigen Begleichung der Steuerschuld abgegrenzt. Es gibt jedoch eine Besonderheit bei der Bestimmung des Zeitpunkts für die Entstehung von Strafen. Der Zeitraum seiner Ansammlung ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht genau definiert und muss daher mit den Steuerbehörden geklärt werden.

Strafbetrag wird als Prozentsatz im Verhältnis zu den Beträgen der überfälligen Steuerzahlungen berechnet. Der Prozentsatz entspricht 1/300 des festgelegten Zinssatzes der Zentralbank des Landes.

Aktuell Berechnungsformel Strafen für das laufende Jahr:

Strafe = (überfällige Steuerschulden * Refinanzierungssatz / 300) * Dauer der Verzögerung in Kalendertagen

Der Refinanzierungssatz ist ein sich ständig ändernder Wert, daher wird bei der Berechnung der Strafen der am Tag der Strafberechnung aktuelle Zinssatz herangezogen.

Änderungen im Jahr 2019

Zum 1. Oktober 2017 traten Änderungen im Verfahren zur Berechnung der Strafen gemäß Bundesgesetz Nr. 401 vom 30. November 2016 in Kraft. Bei juristischen Personen hängt die Höhe der Rückstellungen nun von der Dauer des Zahlungsverzugs ab. Nach wie vor ist bis zu 30 Tage lang 1/300 des Refinanzierungssatzes zu zahlen, und ab 31 Tagen die Höhe der Strafe hat sich auf 1/150 des aktuellen Refinanzierungssatzes geändert.

Berechnungsbeispiel

Betrachten wir mehrere Beispiele für die Berechnung von Steuerstrafen, vorausgesetzt, der Betrag der überfälligen Zahlung beträgt 10.000 Rubel, der Refinanzierungssatz beträgt 6,5 Prozent und die Zahlung ist 10 Tage überfällig:

Höhe der Strafe = 10.000 * 6,5 % / 300 * 10 = 21,66 Rubel.

Wenn der Refinanzierungssatz in den ersten 5 Tagen 8 % betrug und dann auf 10 % erhöht wurde, wird die Höhe der Strafe wie folgt berechnet:

Höhe der Strafe = (10.000* 8 % / 300 * 5) + (10.000* 10 % / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 Rubel.

Ein kleiner Unterschied ist bereits spürbar.

Besonderheiten bei der Rückstellung für verspätete Steuervorauszahlungen

Darüber hinaus legt die aktuelle Abgabenordnung der Russischen Föderation Einzelheiten zur Berechnung der Strafen für bestimmte Arten von Steuervorauszahlungen fest.

Transportsteuer

Es handelt sich um eine obligatorische Steuerzahlung, die von allen Fahrzeugbesitzern (sowohl natürlichen als auch juristischen Personen) erhoben wird. Einmal im Jahr an die örtlichen Steuerbehörden gezahlt. Die Strafe für diese Art von Steuer beginnt 3 Monate nach Nichtzahlung der Zahlung zu laufen.

Seine Größe wird berechnet nach Formel:

P = Refinanzierungssatz (%) * Betrag der überfälligen Zahlung * Anzahl Tage der Nichtzahlung / 300

Das heißt, die Formel ist dieselbe wie bei der Berechnung anderer Steuerarten. Darüber hinaus muss die Person, die die Steuer nicht entrichtet hat, bei vorsätzlicher Verzögerung eine Geldstrafe zahlen, deren Höhe durchschnittlich 30 % des Betrags aller überfälligen Zahlungen beträgt.

Eigentum

Bei verspäteter Zahlung drohen den Eigentümern Strafen in Form von Vertragsstrafen, die an jedem Tag des Zahlungsverzugs anfallen. Zur Ermittlung der Höhe der Strafe wird der Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation herangezogen.

Ein Bußgeld wird von den örtlichen Steuerbehörden festgesetzt, die einen Zahlungsverstoß festgestellt haben. Sie stellen dem Zahler ein Benachrichtigungsdokument aus, in dem der Steuerbetrag angegeben ist. Zu Beginn des Steuerzeitraums wird jedem Eigentümer steuerpflichtiger Immobilien eine Mitteilung über seine Steuerpflichten und die Fristen für deren Zahlung zugesandt. Wenn die Benachrichtigung nicht eintrifft, müssen Sie sich an die Steuerverwaltung wenden. Die Berechnungsformel ist Standard.

Land

Bei Zahlungsrückständen erfolgt die Berechnung nach dem gleichen Prinzip wie bei anderen Steuerarten. Es gibt aber auch eine Art Bußgeld für die verspätete Steuerzahlung – für juristische und natürliche Personen 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags und in Höhe von 40 %, wenn die Nichtzahlung vorsätzlich erfolgte.

Die Steuerbehörde muss der natürlichen Person einen Steuerbescheid mit der Verpflichtung zur Zahlung der Steuer und der darauf aufgelaufenen Strafe zusenden.

Gewinnsteuer

Bei Vorauszahlungen von beginnt die Fälligkeit nach Ablauf einer Frist von einem Monat ab dem Tag der Nichtzahlung zu laufen. Die Rückstellung erfolgt gemäß Artikel 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das heißt, der Rest des Berechnungsverfahrens ist Standard.

Die Regeln zur Berechnung der Strafen für Vorschüsse im vereinfachten Steuersystem werden in diesem Video erläutert:

Die Verjährungsfrist für Verstöße im Bereich der Steuerrechtsbeziehungen beträgt drei Jahre (Artikel 113 Teil 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der Ausgangspunkt für diesen Zeitraum ist:

• der Tag, an dem der Verstoß begangen wurde;
• oder am nächsten Tag nach Ende des Steuerzeitraums.

Die Frist endet in dem Moment, in dem das Gericht über die Strafverfolgung entscheidet. Für die Transportsteuer weist die Verjährungsfrist ihre eigenen Besonderheiten auf.

Berechnung der Verjährungsfrist für TN

Diese Steuer ist spätestens am 1. Dezember des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres zahlungspflichtig (Artikel 363 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der Halter des Fahrzeugs berechnet die Steuer jedoch nicht selbst. Dies muss für ihn das Finanzamt erledigen, das im Bescheid auch die Höhe der Zahlung angibt. Das Dokument muss spätestens 30 Tage vor Fälligkeit der Zahlung erstellt und versendet werden. Und nur auf dieser Grundlage wird die Transportsteuer gezahlt.

Der Gesetzgeber hat den Zeitraum begrenzt, für den das Finanzamt berechtigt ist, einen Steuerzahlungsbescheid zu versenden. Dieser Zeitraum beträgt nicht mehr als drei Steuerperioden vor dem Kalenderjahr der Absendung der Mitteilung (Artikel 363 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Beispielsweise kann das Finanzamt im Jahr 2017 Steuerzahlungsbescheide für die Jahre 2016, 2015 und 2014 versenden.

Der Zeitraum, in dem die Steuerbehörde das Recht hat, die Schuld zwangsweise einzutreiben

Zahlt der Steuerpflichtige die Steuer nach Erhalt einer Mitteilung nicht bis zum 1. Dezember, hat die Steuerbehörde das Recht, die Einziehung zu erzwingen.

Wenn der Eigentümer des Fahrzeugs keine Benachrichtigung erhalten hat, empfiehlt der Bundessteuerdienst, sich persönlich an das Finanzamt zu wenden, um kontroverse Situationen zu vermeiden. Schließlich wird für jeden Tag der Verspätung eine Strafe erhoben (Artikel 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wird die Zahlungsfrist versäumt, leitet das Finanzamt das Inkassoverfahren ein – es sendet eine Zahlungsaufforderung an den Einzelnen. Ein solches Dokument muss enthalten:

• Höhe der Schulden;
• die Höhe der aufgelaufenen Strafen;
• Frist zur Erfüllung der Anforderung;
• Maßnahmen, die im Falle der Nichterfüllung der Forderung zur Einziehung der Forderung und zur Sicherstellung der Einhaltung der Forderung ergriffen werden;
• Steuerzahlungsfristen.

Es ist zulässig, eine Mitteilung über die Steuerzahlung spätestens zu senden:

• drei Monate ab dem Tag, an dem die Nichtzahlung bekannt wurde, wenn der Rückstand 500 Rubel beträgt. und mehr;
• ein Jahr ab dem Tag der Feststellung der Zahlungsrückstände, wenn dieser weniger als 500 Rubel beträgt. (Artikel 70 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Schulden müssen innerhalb von 8 Werktagen nach Eingang des Antrags zurückgezahlt werden, sofern darin keine andere Frist angegeben ist (Artikel 69 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wird die Schuld nicht zurückgezahlt, haben die Steuerbehörden das Recht, vor Gericht zu gehen und die Einziehung der Steuer zu Lasten des Vermögens des Steuerpflichtigen zu verlangen (Artikel 48 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Steuerinspektoren haben das Recht, vor Gericht zu gehen:

• innerhalb von 6 Monaten nach Ablauf der für die Erfüllung der Anforderung festgelegten Frist – bei einer Schuld in Höhe von mehr als 3.000 Rubel. (Artikel 48 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);

- nach drei Jahren - bei Zahlungsrückständen von weniger als 3.000 Rubel. Wenn die Schulden jedoch während dieser drei Jahre den angegebenen Betrag überschreiten, beginnt der Countdown des 6-Monats-Zeitraums ab dem Datum, an dem der Betrag 3.000 Rubel übersteigt.

Nach Ablauf all dieser Fristen verlieren die Steuerbehörden das Recht, die Schulden einzutreiben. Nur das Gericht kann die versäumte Inkassofrist wiederherstellen, und zwar nur aus triftigen Gründen (Artikel 48 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Anfallende Strafen für Transportsteuerrückstände, deren Verjährungsfrist abgelaufen ist

Guten Tag! Es bestehen Rückstände bei der Transportsteuer für den Zeitraum 2010 – 2011. Bisher wurden Strafen auf die Höhe der Schulden erhoben, d. h. die Höhe der Strafen übersteigt die Höhe der überfälligen Schulden (Rückstände) bereits deutlich. Wie legitim ist die Bildung von Strafen und wie können Strafen durch „Abschreibung“ als unbedeutend anerkannt werden?

Kundenklärung

Antworten von Anwälten (5)

Wie legitim ist die Bildung von Strafen und wie können Strafen durch „Abschreibung“ als unbedeutend anerkannt werden?

Die steuerliche Verjährungsfrist ist in Absatz 1 der Kunst verankert. 113 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

„Eine Person kann für die Begehung einer Steuerstraftat nicht zur Verantwortung gezogen werden, wenn ab dem Tag der Begehung oder ab dem nächsten Tag nach dem Ende des Steuerzeitraums, in dem diese Straftat begangen wurde, bis zur Entscheidung, sie vor Gericht zu bringen, drei Jahre vergangen sind.“ gemacht."

Dementsprechend sind die Anforderungen nicht rechtskräftig.

Haben Sie eine Frage an einen Anwalt?

Die Steuerbehörden selbst schreiben Steuerschulden auch nach Ablauf der Inkassofrist niemals ab und erheben entsprechende Strafen.

Als eine der Optionen ist es notwendig, in diesem Fall eine Anfrage über das Vorliegen unbezahlter Steuern für den Transport zu stellen. Senden Sie nach Erhalt der Antwort eine Erklärung an das Finanzamt, um Beträge abzuschreiben, deren Einziehung aussichtslos ist. Wenn Sie eine Ablehnung erhalten, legen Sie beim Gericht Berufung ein.

Kundenklärung

Vielen Dank, ich interessiere mich für die Strafschulden, die jeden Tag wachsen. Wie kann man die Rückstellung stoppen = Erhöhung der Strafen? Im Laufe eines Jahres ist beispielsweise die Höhe der Strafen um mehr als 2.000 gestiegen und wächst täglich. Ist das überhaupt rechtmäßig, wenn man bedenkt, dass die Steuerrückstände, die veranlagt werden, nach der Verjährungsfrist nicht beigetrieben werden können?

Steuerrückstände können vom Steuerpflichtigen gerichtlich eingefordert werden. Gemäß Abs. 4 Satz 1 und Abs. 3 S. 2 Kunst. Gemäß Artikel 48 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird beim Gericht ein Antrag auf Steuererhebung gestellt, wenn der einzuziehende Betrag 3.000 Rubel übersteigt. oder wenn die Schuld nicht innerhalb von drei Jahren zurückgezahlt wurde. Die Frist für die Einreichung eines Antrags beträgt sechs Monate ab dem Datum des Ablaufs der Steuerzahlungspflicht oder sechs Monate ab dem Datum des Ablaufs der Dreijahresfrist, wenn der Rückstand 3.000 Rubel nicht übersteigt. (Artikel 48 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kundenklärung

Vielen Dank, ich interessiere mich für die Strafschulden, die jeden Tag wachsen. Wie kann man die Rückstellung stoppen = Erhöhung der Strafen? Im Laufe eines Jahres ist beispielsweise die Höhe der Strafen um mehr als 2.000 gestiegen und wächst täglich. Ist das überhaupt rechtmäßig, wenn man bedenkt, dass die Steuerrückstände, die veranlagt werden, nach der Verjährungsfrist nicht beigetrieben werden können?

In Anbetracht dessen, dass die Steuerrückstände, für die die Rückstellung gebildet wird, aufgrund der Verjährungsfrist nicht eingezogen werden können?

Die Steuerbehörden erheben Strafen, bis die Zahlungsrückstände abgeschrieben sind. Eine Einstellung der Rückstellung ist nur durch Abschreibung der Zahlungsrückstände möglich.

Abgabenordnung der Russischen Föderation Artikel 59. Anerkennung von Zahlungsrückständen und Schulden aus Strafen und Geldbußen als aussichtslos für die Einziehung und deren Abschreibung

1. Zahlungsrückstände, Bußgeldschulden gegenüber einzelnen Steuerzahlern, Gebührenzahlern, Versicherungsprämienzahlern und Steuerbevollmächtigten, deren Zahlung und (oder) Einziehung sich in den folgenden Fällen als unmöglich erwiesen hat, gelten als aussichtslos zur Abholung.

4) Das Gericht erlässt ein Gesetz, nach dem die Steuerbehörde die Möglichkeit verliert, Zahlungsrückstände, Strafzahlungen und Bußgelder einzutreiben, da die für deren Einziehung festgelegte Frist abgelaufen ist, einschließlich des Erlasses einer Entscheidung, mit der die Wiederherstellung der versäumten Frist abgelehnt wird für die Einreichung eines Antrags beim Gericht auf Einziehung von Zahlungsrückständen, Schulden, Strafen und Geldbußen;

Es wird einen Gerichtsakt geben – es wird eine Abschreibung geben. Vorher hat das Finanzamt das Recht, die Rückstände zu berechnen und entsprechende Strafen abzurechnen.

Der Föderale Steuerdienst schreibt diese Steuerschuld nicht automatisch ab, da dies laut Gesetz nur auf der Grundlage einer gerichtlichen Entscheidung möglich ist, wenn der Steuerpflichtige einen Antrag beim Föderalen Steuerdienst stellt.

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Verjährungsfrist für die Erhebung der persönlichen Vermögenssteuer

guten Tag. Eine natürliche Person hat eine Grundsteuerschuld gegenüber dem Haushalt, der für das Berichtsjahr 2009 entstanden ist. Ab dem 01.11.2010 fallen Strafen an. Frage: Für welchen Zeitraum muss eine Einzelperson Strafen zahlen? wenn Sie bedenken, dass gemäß Absatz 4 der Kunst. 409 „Der Steuerpflichtige zahlt [Grundsteuer] für höchstens drei Steuerzeiträume vor dem Kalenderjahr, in dem der Steuerbescheid versandt wird.“

Antworten von Anwälten (1)

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht keine allgemeine Verjährungsfrist für die Einziehung von Zahlungsrückständen, Strafen und Geldbußen vor. Für die Vollstreckung gelten Verjährungsfristen. Wird diese Frist versäumt, ist das Finanzamt nicht berechtigt, Zahlungsrückstände, Strafen oder Geldbußen zwangsweise einzutreiben (Artikel 45, 46, 47, 48 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Auf Ihrem persönlichen Konto werden die Schulden jedoch weiterhin bei Ihnen registriert und es fallen weiterhin Strafen an. Das Finanzamt ist nur dann berechtigt, Schulden von der RSB-Karte auszuschließen, wenn es die Schulden als uneinbringlich gemäß Art. 59 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dies ist in folgenden Fällen möglich (Absatz 1 4.1 Absatz 1 Artikel 59 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

2) Insolvenz eines einzelnen Unternehmers erklären;

3) Tod eines Steuerzahlers – einer Einzelperson;

4) das Vorliegen einer gerichtlichen Handlung, wonach die Inspektion nicht berechtigt ist, diese Schuld einzutreiben;

5) Erteilung der Kündigungsanordnung durch den Gerichtsvollzieher
Vollstreckungsverfahren bei Rückgabe des Vollstreckungsbescheids an den Kläger

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Verjährungsfrist für die Erhebung von Steuerstrafen

Bei der Liquidation des Einzelunternehmers stellte sich heraus, dass ich seit 2008 eine unbezahlte Schuld hatte, auf die regelmäßig Strafen anfielen. Gibt es eine Verjährungsfrist für die Erhebung von Steuerstrafen?

Sie weigerten sich, mir die zu viel gezahlte Steuer aus demselben Jahr zurückzuerstatten.

Antworten von Anwälten (9)

Andrey, guten Tag!

Meinen Sie Schulden konkret beim Finanzamt oder nicht?

Haben Sie eine Frage an einen Anwalt?

Gemäß Absatz 3 der Kunst. 46 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Die Entscheidung über die Erhebung wird nach Ablauf der in der Steuerpflicht festgelegten Frist getroffen, spätestens jedoch zwei Monate nach Ablauf der festgelegten Frist. Eine nach Ablauf der genannten Frist getroffene Inkassoentscheidung gilt als ungültig und kann nicht vollstreckt werden. In diesem Fall kann die Steuerbehörde beim Gericht beantragen, vom Steuerpflichtigen (Steuerbevollmächtigten) – einer Organisation oder einem Einzelunternehmer – den zu zahlenden Steuerbetrag einzutreiben. Der Antrag kann innerhalb von 14:00 Uhr beim Gericht eingereicht werden sechs Monate nach Ablauf der Frist zur Erfüllung der Steuerzahlungspflicht. Eine aus triftigem Grund versäumte Antragsfrist kann vom Gericht wieder in Kraft gesetzt werden.

Die Verjährungsfrist für die Einziehung von Steuerrückständen ist gesetzlich nicht geregelt.

Es gilt die dreijährige Verjährungsfrist gemäß Art. 196 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation ist dies unmöglich, da gemäß Absatz 3 der Kunst. 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation auf Eigentumsverhältnisse, die auf der administrativen oder anderen Machtunterordnung einer Partei unter die andere beruhen, einschließlich Das Zivilrecht gilt nicht für Steuerbeziehungen, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist.

Leider ist nichts anderes vorgesehen.

Allerdings gibt es ab dem Zeitpunkt der Feststellung Streitigkeiten über die Eintreibung von Zahlungsrückständen:

Die Frist für die Übermittlung eines Antrags auf Zahlung von Zahlungsrückständen an den Steuerpflichtigen;

Frist für die freiwillige Erfüllung der Anforderung;

Die Frist, innerhalb derer die Steuerbehörden beim Gericht die Einziehung von Zahlungsrückständen beantragen können (6 Monate).

Insgesamt - 9 Monate ab dem Zeitpunkt der Feststellung der Zahlungsrückstände.

Die Zahlungsrückstände können durch eine Steuerprüfung oder auch durch andere steuerliche Maßnahmen aufgedeckt werden.

Im Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 20. September 2011 Nr. 3147/11 heißt es:

Zahlungsrückstände gelten als festgestellt:

Ab dem nächsten Tag nach dem Ende des Steuerzahlungszeitraums, wenn der Steuerpflichtige vor Ablauf dieses Zeitraums der Inspektion Informationen über den aufgelaufenen Steuerbetrag vorgelegt hat;

Ab dem nächsten Tag nach Einreichung der Steuererklärung bei der Steuerbehörde, wenn der Steuerpflichtige die Berichte nach der festgelegten Zahlungsfrist eingereicht hat.

Auf dieser Grundlage können Sie anhand der Absätze feststellen, ob das Finanzamt die Frist für die Eintreibung von Zahlungsrückständen versäumt hat. 4 Absätze 1 Kunst. 59 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen die Zahlungsrückstände als aussichtslos für die Einziehung anerkannt werden

Ich füge meinem Kollegen noch hinzu: Wenn das Finanzamt eine Klage einreicht, können Sie einen Antrag auf Aufhebung der Verjährung stellen.

Dann werde ich es auch hinzufügen.

Der Beschluss des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation Nr. 57 vom 30. Juli 2013 enthält folgende Erläuterung:

Bei der Auslegung von Artikel 59 Absatz 1 Unterabsatz 4 des Gesetzbuchs müssen die Gerichte davon ausgehen, dass nicht nur die Steuerbehörde, sondern auch der Steuerpflichtige das Recht hat, ein entsprechendes Gerichtsverfahren einzuleiten, unter anderem durch Einreichung eines Antrags auf Anerkennung beim Gericht Beträge, deren Zwangseinziehung entfallen ist, gelten als uneinbringlich und die Zahlungspflicht erlischt. Ein solcher Antrag unterliegt der staatlichen Pflicht gemäß Artikel 333.21 Absatz 1 Unterabsatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als ein weiterer Antrag ohne Eigentumscharakter und unterliegt der Prüfung gemäß den allgemeinen Regeln des Anspruchsverfahrens. unter Berücksichtigung der Bestimmungen von Kapitel 22 der Schiedsverfahrensordnung der Russischen Föderation.

In Ermangelung des oben genannten Gerichtsakts, auch vor dessen Inkrafttreten, muss die von der Steuerbehörde ausgestellte Bescheinigung den tatsächlichen Stand der Zahlungen des Steuerpflichtigen für Steuern, Strafen und Bußgelder unter Berücksichtigung der Schulden widerspiegeln, für die die Möglichkeit einer Zwangszahlung besteht Die Sammlung ist verloren gegangen.

Ein Fall aus meiner Praxis: Das Schiedsgericht der Republik Baschkortostan kam zu dem Schluss dass für die Eintreibung von Steuerschulden eine Verjährungsfrist von drei Jahren gilt:

Systematische Analyse der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Verfahrensnormen, lässt den Schluss zu, dass die Verjährungsfrist für die Einziehung von Steuerschulden bei juristischen Personen auf drei Jahre begrenzt ist, basierend auf der Position des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation, ausgedrückt in der Resolution vom 27. April 2001. Nr. 7-P und die wichtigsten Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation bezüglich der festgelegten Verjährungsfristen für die Durchführung von Steuerprüfungen und die Geltendmachung der Steuerpflicht (Artikel 87, 88, 89, 113 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

Ich möchte noch hinzufügen: Wenn die Verjährungsfrist für Zahlungsrückstände abgelaufen ist, können keine Strafen eingezogen werden.

Aus der Analyse von Art. 69 und Kunst. 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation folgt daraus, dass Strafen in der Regel gleichzeitig mit der Steuerrückzahlung erhoben werden, für die sie im Rückstand angefallen sind.
Die Strafe ist eine Zahlung, die sich aus der Höhe der Hauptschuld ergibt; sie kann daher nicht eingezogen werden, wenn kein Grund für die Einziehung des Steuerbetrags besteht, auf den sie erhoben wird.

Mit freundlichen Grüßen Angela Musina.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht keine Verjährungsfrist für die Eintreibung von Zahlungsrückständen sowie für die entsprechenden Strafen und Geldbußen vor. Abgabenordnung der Russischen Föderation Es wurden konkrete Verfahrensfristen festgelegt, einschließlich der Entscheidungsfindung auf der Grundlage der Ergebnisse der Prüfung von Materialien von Steuerprüfungen und zusätzlichen Steuerkontrollmaßnahmen (Artikel 101 des Gesetzbuches), der Übermittlung einer Aufforderung zur Steuerzahlung (Artikel 70 des Gesetzbuches), der Erfüllung einer Aufforderung zur Zahlung von Steuern ( Artikel 69 des Gesetzbuches) für die Entscheidung über die Steuererhebung (Artikel 46-48 des Gesetzbuches). Die Verletzung dieser Fristen kann als Grund für die Aufhebung der Entscheidung der Steuerbehörde über die Einziehung von Zahlungsrückständen dienen. Es ist jedoch zu beachten, dass die gerichtliche Praxis zu diesem Thema widersprüchlich ist.
Zur Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern:
Das Urteil des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 21. Juni 2001 N 173-O besagt, dass die Norm des Artikels 78 des Gesetzbuchs über die Frist, innerhalb derer ein Steuerpflichtiger einen Antrag bei der Steuerbehörde einreichen muss, nicht entgegensteht, wenn die angegebene Fristversäumnis, gerichtliche Geltendmachung der Rückerstattung des zu viel gezahlten Betrags aus dem Haushalt im Zivil- oder Schiedsverfahren; in diesem Fall gelten die allgemeinen Regeln für die Berechnung der Verjährungsfrist – ab dem Tag, an dem die Person erfahren hat bzw hätte von der Verletzung seines Rechts erfahren müssen (Artikel 200 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation).
Auf diese Weise, Wird die in Artikel 78 des Gesetzbuchs festgelegte Frist für die Einreichung eines Antrags auf Rückerstattung des zu viel gezahlten Steuerbetrags versäumt, hat der Steuerpflichtige das Recht, bei Gericht einen Anspruch auf Rückerstattung des angegebenen Betrags geltend zu machen.

Herzliche Grüße, Oleg S.

Der Wortlaut der Gerichte gefiel mir immer: „ Basierend auf einer Systemanalyse subp. 8 Absatz 1 Kunst. 23, Kunst. Kunst. Gemäß Artikel 87, 88, 89 113 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und der Allgemeingültigkeit des Willens des Gesetzgebers, der in diesen Normen zum Ausdruck kommt, beträgt die endgültige Frist für die Einziehung von Steuerrückständen und aufgelaufenen Strafen ebenfalls drei Jahre.“
Dies trotz der Tatsache, dass Artikel 113 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erstens eine Verjährungsfrist vorsieht die Strafverfolgung des Schuldigen wegen der Begehung einer Steuerstraftat und nicht die Verjährungsfrist für die Eintreibung von Zahlungsrückständen, und zweitens besagt Artikel 113 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, dass die Berechnung der Verjährungsfrist ab dem Tag der Begehung einer Steuerstraftat für alle Steuerstraftaten gilt. mit Ausnahme derjenigen, die in den Artikeln 120 und 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen sind. Kunst. 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation spricht ausdrücklich von der Nichtzahlung oder unvollständigen Zahlung von Steuerbeträgen (Gebühren).
Somit hätte aus derselben „Systemanalyse“ die Schlussfolgerung abgeleitet werden müssen, dass die Verjährungsfrist von drei Jahren beträgt gilt nicht für Rechtsbeziehungen im Zusammenhang mit der Nichtzahlung oder unvollständigen Zahlung von Steuerbeträgen (Gebühren) aufgrund einer Unterbewertung der Steuerbemessungsgrundlage, einer anderen falschen Berechnung der Steuer (Gebühren) oder anderer rechtswidriger Handlungen (Untätigkeit).

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Hallo Andrei! Es gibt keine Verjährungsfrist für die Einziehung von Steuerrückständen und Strafen. Wie oben erwähnt, gibt es eine Reihe von Fristen, innerhalb derer das Finanzamt zwingende Maßnahmen zur Eintreibung der Schulden ergreifen muss, insbesondere eine Zahlungsaufforderung stellen muss. Das Versäumen dieser Fristen macht es unmöglich, Zahlungsrückstände und Vertragsstrafen einzutreiben. Das Gericht kann sie jedoch auf Antrag des Finanzamts aus triftigen Gründen wiederherstellen. In Ihrem Fall ist dies angesichts der Tatsache, dass die Schulden seit 2008 hängen, kaum möglich.

Was die Strafen betrifft, so können keine Strafen für Schulden erhoben werden, für die die Möglichkeit der Einziehung verloren gegangen ist. Solche Klarstellungen wurden vom Föderalen Steuerdienst Russlands bereitgestellt Schreiben vom 24. Dezember 2013 N SA-4-7/23263

"elf. Erhebung, Zahlung und Rückerstattung der Steuer

In den Beschlüssen des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 6. November 2007 N 8241/07,
vom 03.06.2008 N 1868/08
stellt fest, dass die Erfüllung der Vertragsstrafenpflicht nicht in Betracht gezogen werden kann
unabhängig von der Erfüllung der Steuerpflicht. Daher nach Ablauf
Vorversuchsfrist für die unbestreitbare oder gerichtliche Eintreibung von Schulden
Steuerstrafen können nicht dazu dienen, die Steuerpflicht sicherzustellen
und unterliegen ab diesem Zeitpunkt keiner Abgrenzung mehr.

Keine Strafe
kann dazu dienen, die Erfüllung der Steuerpflicht sicherzustellen,
die Möglichkeit der Wiederherstellung ist verloren gegangen.“

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Wie lange verjährt die Zahlung der Transportsteuer?

Guten Tag. Im Jahr 2012 kam der Bescheid zur Transportsteuer nicht per Post an, die Steuer wurde nicht bezahlt. Im Dezember 2013 erhielt ich eine Steueraufforderung zur Zahlung von Strafen, mit einer Quittung nur für die Strafe. Ich habe die Strafe bezahlt - bis Dezember 2014 - Schweigen und erneut eine Steuerforderung nur mit Quittung über die Strafe. Und das geht bis Dezember 2016. Heute habe ich beim Finanzamt angerufen, es stellte sich heraus, dass die Steuer im Jahr 2012 nicht gezahlt wurde, auf meine Bitte, mir eine Steuerbescheinigung zuzusenden, antworteten sie, dass sie keine Quittungen mehr senden. Frage: Wie hoch ist die Verjährungsfrist für die Zahlung der Transportsteuer?

Antworten von Anwälten (3)

Guten Tag. Es gilt eine allgemeine Verjährungsfrist von 3 Jahren. Es besteht die Verpflichtung, den Steuerbetrag des Bundessteuerdienstes zu berechnen und dem Einzelnen einen Steuerbescheid zur Zahlung der Steuer zuzusenden. Das Verfahren zur Steuererhebung ist unter Berücksichtigung der allgemeinen Verjährungsfrist ebenfalls in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. In Ihrem Fall verstößt der Föderale Steuerdienst gegen die Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Rechte des Steuerzahlers.

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Leider liegt der Vorredner völlig daneben.

Kunst. 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation erlaubt nicht die Anwendung des Zivilrechts auf steuerliche Rechtsbeziehungen.

Auf die gesamte Schuld wird eine Strafe gemäß Art. erhoben. 75 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die einzige Möglichkeit, eine Schuld loszuwerden, besteht darin, sie vor Gericht gemäß Art. als aussichtslos anzuerkennen. 59 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Na ja, oder bezahlen. Die Quittung kann persönlich oder über das persönliche Konto des Steuerzahlers eingeholt werden.

Sie können den Steuerbescheid immer noch für ungerechtfertigt halten, weil der Steuerbescheid nicht verschickt wurde, aber höchstwahrscheinlich ist die Post für die Nichtzustellung verantwortlich und der Versuch wird zum Scheitern verurteilt sein.

Die steuerliche Verjährungsfrist ist in Absatz 1 der Kunst verankert. 113 Abgabenordnung der Russischen Föderation. In dieser Bestimmung heißt es: „Eine Person kann für die Begehung einer Steuerstraftat nicht zur Verantwortung gezogen werden, wenn ab dem Tag der Begehung oder ab dem nächsten Tag nach dem Ende des Steuerzeitraums, in dem die Straftat begangen wurde, bis zur Entscheidung über die Einleitung einer Steuerstraftat drei Jahre vergangen sind.“ es wird der Gerechtigkeit Genüge getan.“ Dies ist jedoch im allgemeinen Fall der Fall. Zur Verjährung der Transportsteuer für Privatpersonen. Für Personen sieht der Kodex eine Ausnahme vor. Einzelpersonen berechnen die Transportsteuer nicht selbst, sondern zahlen sie auf der Grundlage einer Mitteilung des Finanzamts (Artikel 363 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Steuerbehörden müssen eine solche Mitteilung spätestens 30 Tage vor Fälligkeit der Zahlung senden (Absatz 2, Artikel 52 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig begrenzt die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Frist für die Übermittlung einer Mitteilung an die Abgabenordnung: Sie kann nicht mehr als drei Steuerzeiträume vor dem Kalenderjahr ihrer Übermittlung versandt werden (Artikel 363 Absatz 3 der Steuergesetzgebung). Kodex der Russischen Föderation). Beispielsweise hat die Aufsichtsbehörde im Jahr 2016 das Recht, die Zahlung von Steuern nur für die Jahre 2015, 2014 und 2013 zu verlangen. Der Steuerpflichtige ist nicht verpflichtet, Zahlungen für frühere Zeiträume zu leisten. Das heißt, die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht eine Verjährungsfrist von drei Jahren für die Transportsteuer von Privatpersonen vor. Die Aufsichtsbehörde hat das Recht auf Zwangseinziehung, wenn der Steuerpflichtige seiner Steuerpflicht nicht rechtzeitig nachkommt. Darüber hinaus entsteht für die Transportsteuer eine solche Verpflichtung frühestens mit dem Tag des Eingangs des Steuerbescheids. Dies ergibt sich aus Absatz 2 der Kunst. 44, Absatz 3, Kunst. 363 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wird die Zahlungsfrist nicht eingehalten, leitet das Finanzamt ein Inkassoverfahren ein. Zunächst wird eine Verpflichtung zur Zahlung der TN erlassen. Darüber hinaus hängt die Frist für die Einreichung einer Forderung von der Höhe der Schuld ab. Also für einen Rückstand von 500 Rubel. oder mehr beträgt sie 3 Monate ab dem Tag der Feststellung der Nichtzahlung. Beträgt der Zahlungsrückstand weniger als 500 Rubel, muss die Forderung spätestens ein Jahr nach ihrer Entdeckung an den Steuerpflichtigen gerichtet werden (Artikel 70 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht für die Erfüllung der Anforderung eine Frist von 8 Arbeitstagen vor, es sei denn, in der Anforderung selbst ist ein längerer Zeitraum festgelegt (Artikel 69 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Bei Nichteinhaltung innerhalb der festgelegten Frist haben die Steuerbehörden das Recht, beim Gericht einen Antrag auf Erhebung der Steuer auf Kosten des Vermögens des Steuerpflichtigen zu stellen (Artikel 48 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Die Frist für die gerichtliche Auseinandersetzung beträgt 6 Monate. Der Beginn seines Flusses ist jedoch an die Höhe des gesammelten Betrags „gebunden“. Also für Schulden über 3.000 Rubel. sie beginnt mit dem Ablauf der für die Erfüllung der Anforderung gesetzten Frist (Ziffer 2 EL. 48 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das Finanzamt muss den geringeren Zahlungsrückstand 3 Jahre lang überwachen. Wenn in diesem Zeitraum die Höhe der Schulden des Steuerpflichtigen aus verschiedenen Forderungen die festgelegte Grenze überschreitet, beginnt die Frist von sechs Monaten ab dem Datum zu laufen, an dem der Betrag 3.000 Rubel übersteigt. Gelingt es nicht, innerhalb von 3 Jahren so viele Schulden anzuhäufen, beginnt die Laufzeit mit Ablauf dieser 3 Jahre zu laufen. Wenn alle diese Fristen ablaufen, verlieren die Verantwortlichen das Recht, die Forderung einzutreiben. Das Gericht kann natürlich die versäumte Inkassofrist wiederherstellen, dies ist jedoch nur aus triftigen Gründen möglich (Artikel 48 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

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