Справка для налоговой об угоне автомобиля. Фнс рассказала о налогообложении автомобилей в угоне

Знаете ли Вы, что в первом полугодии 2012 года число автокраж и угонов по России, по официальной статистике МВД, составило соответственно 18 000 и 15 000. Как обычно лидирует Москва и Московская область (24%), Санкт-Петербург и Ленинградская область (16%), Владивосток и Приморский край (8%), а также Екатеринбург и Свердловская область (5%). Самая угоняемая марка авто – это японская Mazda.

Но это так информация к сведению, а нас с Вами интересуют налоги. Соответственно, Вас как автовладельцев интересует вопрос: необходимо ли в случае угона машины платить транспортный налог. Об этом я расскажу далее.

Возьмем банальную ситуацию. Вы оставили машину под окном, а наутро машины под окном не оказалось. Вы обращаетесь в полицию с заявлением, и Ваше авто попадает в розыск. В розыске машина находится длительное время. Из налоговой службы приходит заветное письмо с уведомлением об оплате транспортного налога. Платить в этой ситуации налог или нет?

Транспортный налог Вы заплатить обязаны, но …. Если не уведомили налоговую службу о краже (угоне). Если Вы любым доступным способом сообщили об угоне налоговикам, то транспортный налог Вы платить не будете (Письмо ФНС России от 17.02.2012 № БС-3-11/507@).

Какой документ подтверждает факт угона? Справка об угоне зарегистрированного на Вас транспортного средства, выданная соответствующим подразделением ОВД России. Если такой справки у Вас нет, то налоговая служба обязана самостоятельно запросить подтверждение данного факта в органах внутренних дел.

Возникает вопрос, с какого момента Вы налог платить не будете, если уведомите налоговую службу о факте угона и до какого момента. С месяца, следующего за месяцем угона. То есть, допустим, в июне, украли, с июля налог платить не надо. Пока машина находится в розыске, то Вы освобождены от уплаты налога. Причем здесь возможны следующие тонкости.

Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска. Как только машина будет найдена, транспортный налог Вам платить придется, но только за тот период, в котором Вы ею владели.

Возможно и такое развитие события – Ваше авто никак не находится, уголовное дело по факту угона приостановлено либо прекращено, прошел год и Вам приходит опять уведомление об уплате транспортного налога. В этом случае Вы должны опять подтвердить факт угона в налоговую службу и так до тех пор, пока Вы не снимете машину с регистрационного учета.

Уголовное дело может быть приостановлено, в этом случае Вы можете на основании постановления о приостановлении производства по уголовному делу снять машину с регистрационного учета.

По истечении двух лет со дня угона уголовное дело подлежит прекращению (истечение срока уголовного преследования по данному преступлению) и Вы на основании постановления о прекращении можете снять машину с учета

Только в случае представления в налоговый орган подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю. Указанный документ можно подать лично или через уполномоченного представителя.

Сроки представления такого документа НК РФ не устанавливает.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Таким образом, прекращение взимания транспортного налога НК РФ предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
Исчисление транспортного налога производится с учетом месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.
Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.
В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Налогоплательщики в случае угона (кражи) транспортного средства представляют в налоговый орган документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортного средства.
Таким образом, налогоплательщик в случае угона транспортного средства должен представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего данный факт, выданного органами МВД России. В этом случае исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем угона.

Т. о. действия сотрудников УВД не законны, они обязаны Вам выдать данный документ.

ФНС России в ответе на вопрос налогоплательщика , присланного , разъяснила, что в случае угона (кражи) автомобиля, сообщать об этом в налоговую инспекцию и подтверждать данный факт не нужно. При поступлении заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

Напомним, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства ().

Налоговая база по налогу определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (). Налоговая ставка зависит от мощности двигателя. Так, с каждой лошадиной силы берется 2,5 руб., если мощность не превышает 100 л. с. При мощности двигателя от 100 до 150 л. с. берется 3,5 руб.за лошадиную силу и т. д. ().

Кому полагаются льготы по транспортному налогу? Узнайте из материала "Льготы по транспортному налогу" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом, сумма налога, подлежащая уплате физлицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы ГИБДД. Сумма налога рассчитывается в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки ().

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-физлицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом ( , ).

Добавим, что для получения льготы (освобождения от налогообложения) физлицу необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (). Заявление пишется в произвольной форме, при этом налоговый орган его должен рассмотреть в срок не позднее 30 календарных дней с момента обращения налогоплательщика (п. 1.6 письма ФНС России от 6 апреля 2015 г. № БС-4-11/5594@ " "). Конкретный срок подачи заявления законодательством не установлен.

Пишу этот пост, поскольку столкнулся с проблемой, которая волнует многих, но в Интернете информация приводится самая противоречивая и правильного ответа я так и не нашел.

Под Новый год, 31 декабря, я получил "поздравление" из налоговой - с меня попросили налог за все прошлые годы на автомобиль, который был угнан у меня в марте 2000-го, кажется, года.

Тема эта с моей налоговой уже обсуждалась в 2003-м, тогда я с трудом добывал справку в милиции (следователь поменялся, дело в архиве и т.д. и т.п.).

Теперь же районная налоговая заявила, что у них новое предписание от городской налоговой - справка об угоне должна подаваться в налоговую ЕЖЕГОДНО, т.к. теоретически ваш автомобиль могли найти, например, 31 декабря истекшего года и с вас причитается налог. Вот эта точка зрения налоговой по Санкт-Петербургу, не совпадающая, как выяснилось, с точкой зрения ее московского руководства и положениями законодательства. Предполагая, что теперь это "разъяснение" может быть удалено, привожу его полностью:

Транспортный налог
Вопрос: Почему необходимо предоставлять ежегодно документ, подтверждающий нахождение транспортного средства в угоне (розыске)?
Дата публикации: 17.06.2011

Вопрос: Почему необходимо предоставлять ежегодно документ, подтверждающий нахождение транспортного средства в угоне (розыске)?

Ответ: В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

При этом действующим законодательством не предусмотрена обязанность органов МВД России представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах, находящихся в розыске.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

В соответствии с разъяснениями, полученными от ГУВД Санкт-Петербурга и Ленинградской области МВД России, информация, содержащаяся в базе данных похищенного и угнанного автотранспорта, является конфиденциальной и имеет категорию ограниченного доступа, пользователями которой являются правоохранительные органы.

На основании изложенного, налоговые органы вправе оформить освобождение от уплаты транспортного налога за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля, полученного в соответствующем органе МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющем расследование преступления, связанного с угоном (кражей) данного транспортного средства.

В связи с тем, что транспортный налог исчисляется ежегодно (по итогам налогового периода), представленным документом должен быть подтвержден факт нахождения транспортного средства в розыске, именно, в истекшем налоговом периоде. Следовательно, для получения освобождения от уплаты транспортного налога за транспортное средство, находящееся в розыске, по истечении каждого налогового периода, то есть, ежегодно гражданам необходимо представлять в налоговый орган соответствующий документ.

Не удовлетворившись этим бредом, противоречащим здравому смыслу и, как выяснилось, законодательству, я обратился в ФНС России и, к своему удивлению, получил, не отписку, а вполне вразумительный ответ. Ниже я приведу его полностью, а пока - кратко для тех, кому лень во все это вникать :
Из ответа ФНС России следует, что граждане не только не обязаны ежегодно приносить справку об угоне в налоговую, а даже вовсе не обязаны ее предоставлять . Налогоплательщику достаточно, на основании изменений, внесенных Федеральным законом от 01.07.2011 № 169-ФЗ в Федеральный закон от 27.07.2010 № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", "сообщить о зарегистрированным на него транспортном средстве, которое числится в угоне (краже) и находится в розыске в налоговый орган любым доступным образом" . И дальше направлять запросы и получать справки в ГАИ для подтверждения факта угона (кражи) обязан сам налоговый орган!

Кроме того, МВД обязано по заявлению собственников (владельцев) утраченных транспортных средств снимать их с учета.

Ниже привожу полный тест ответа Федеральной налоговой службы России.

Налог на машину в угоне зачастую получают те владельцы ТС, которые не позаботились о своевременном уведомлении ФНС. Исправить ситуацию и произвести перерасчет моно только в случае предоставления документа из полиции по факту угона или из ГИБДД в связи со снятием с регистрации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Понятие

Транспортный налог – ежегодная пошлина в казну государства, рассчитываемая на основе технических характеристик автомобиля и подлежащая обязательной оплате.

1. Рассчитывается индивидуально;
2. Оцениваются технические характеристики автомобиля, такие как:

• год выпуска;
• мощность двигателя;
• категория ТС;
• регион, в котором зарегистрировано ТС.

Угон транспортного средства – совершение умышленных действий, направленных на кражу автомобиля у его владельца.

• действие квалифицируется как преступное;
• под категорию попадают любые манипуляции, связанные со случаями использования автомобиля не собственником и без согласия настоящего владельца ТС;
• использование детьми автомобиля родителей, без ведома последних также квалифицируется как угон;
• влечет наложение мер ответственности (административной, уголовной, материальной).

Что делать при обнаружении угона автомобиля?

Алгоритм следующий:

• зафиксировать время обнаружения пропажи;
• попытаться найти свидетелей происшествия и взять их контактные данные, номера;
• вызвать полицию для оформления заявления или проследовать в участок;
• сообщить об угоне в ГИБДД и снять автомобиль с регистрации.

Законодательство

• Налоговый кодекс РФ ();
• Уголовный кодекс РФ ( , );
• Кодекс об Административных правонарушениях (например , и прочие).

Как написать заявление об угоне

Чтобы написать заявление об угоне необходимо:

1. собственнику автомобиля явиться в ОВД;
2. пояснить причину явки и предоставить правоустанавливающие документы на автомобиль;
3. заполнить заявление;
4. получить справку о принятии заявления;
5. дождаться возбуждения уголовного дела.

В заявлении по факту угона ТС содержатся следующие сведения:

• наименование полицейского участка;
• сведения заявителя с его контактными данными;
• сведения о происшествии, с указанием всех деталей случившегося (время, место);
• характеристики транспортного средства с указанием данных из карточки регистрации;
• информация о свидетелях (если удалось таковых отыскать);
• прошение принять меры по факту угона;
• дата, подпись.

Порядок уведомления налоговой об угоне

После получения справки с отдела полиции о принятии заявления о начале уголовного розыска автомобиля, владелец ТС обязан уведомить и налоговый орган, начисляющий пошлину.

Для этого необходимо соблюсти следующий порядок:

• лично явиться в налоговый орган, имея при себе документы на ТС;
• написать заявление на имя начальника инспекции;
• предоставить справку из полиции по факту угона.

Если автомобиль был снят с регистрации по причине угона, то автоинспекция обязана самостоятельно уведомить ФНС о текущих изменениях в базе данных, но, как показывает практика, ГИБДД часто пренебрегает этой необходимостью и налог продолжает приходить автолюбителю, чей транспорт объявлен в розыск.

Видео: детали

Что нужно для подтверждения этого факта

Подтверждением факта угона автомобиля могут служить:

• справка с ОВД о подаче заявления на угон от собственника;
• справка из ГИБДД о снятии автомобиля с регистрации в связи с угоном;
• постановление о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
• постановление о прекращении уголовного дела в связи с гибелью ТС или истечением срока давности розыска.

Условия для отмены

Полная отмена (освобождение) от уплаты транспортного налога наступает в случае снятия автомобиля с регистрации или отправленного на утилизацию.

Безусловно, с украденным автомобилем можно осуществить любое из указанных регистрационных мероприятий.

Разница в том, что при обычном снятии с регистрации эту процедуру можно легко повторить, если ТС будет найдено. В случае признания авто утилизированным поставить его вновь на учет и вообще передвигаться – запрещено.

Порядок действий когда за угнанную машину налог начисляется

Признание автомобиля в розыске в связи с угоном является основанием для освобождения ее собственника-налогоплательщика от обязанности уплачивать транспортный налог до окончания уголовного дела.

Причинами начисления налога на угнанный автомобиль являются:

1. несвоевременное уведомление налоговой;
2. налоговый орган не учел документы об угоне в связи с их утерей или ошибкой сотрудника, производившего расчет.

Для перерасчета начисленного налога за угнанный автомобиль необходимо снова взять справку с ОВД и повторно обратиться в налоговый орган. Срок рассмотрения такого заявления составит 30 дней, по истечении которых заявителю почтовым уведомлением направляют вновь сформированную квитанцию с перерасчетом.

Можно ли сделать перерасчет

При наличии документов, подтверждающих, что собственник автомобилем не владел и его не нашли сотрудники полиции, следует требовать перерасчета.

Сделать это можно следующим способом:

• Обратиться с требованием через личный кабинет налогоплательщика:

1. Регистрируем личный кабинет (если таковой не был открыт ранее);
2. Находим электронное платежное уведомление по неправомерно начисленному налогу (копируем его себе на компьютер, чтобы выделить строку с излишне начисленным налогом);
3. На странице с электронным налоговым уведомлением в правом верхнем углу есть ссылка «сообщить о недостоверной информации в уведомлении» — переходим по ней;
4. Изъясняем позицию о необходимости пересчитать (для большей достоверности лучше провести свой расчет и подробно расписать его в сообщении);
5. Прикрепить файл копии платежного уведомления, в котором выделена строка, требующая перерасчета (особенно актуально, если в собственности несколько ТС, так как налог на каждое из них будет в одном уведомлении);
6. Прикрепить файл копии постановления ОВД или справки ГИБДД о снятии с регистрационного учета.

• Посетить инспекцию лично или через представителя по доверенности:

1. Предоставить основание перерасчета и потребовать произвести перерасчет сразу;
2. В случае отказа следует написать заявление/жалобу на имя начальника инспекции с просьбой принять меры по бездействию/отказу сотрудника инспекции.

Возврат излишне уплаченной суммы налога может быть оформлен в следующем порядке:

• в зачет будущих налоговых начислений (легко отследить в личном кабинете налогоплательщика);
• возврат денежных средств в безналичном виде на расчетный счет налогоплательщика.

В заявлении на перерасчет обязательно указывается:

• сведения о заявителе с указанием паспортных данных;
• сведения о налоговом органе;
• налоговый период, за который был некорректно начислен транспортный налог;
• сведения о налоговой базе, которой выступает угнанный автомобиль.

Необходимые документы

При посещении ФНС необходимо собрать пакет документов, в том числе:

• паспорт;
• справка о снятии ТС с учета;
• справка из полиции о возбуждении уголовного дела в связи с угоном;
• карточка регистрации ТС (если авто не был снят с учета);
• документы подтверждающие налоговые льготы (при наличии таковых);
• выписка из банка с указанием расчетного счета для переводов (если требуется вернуть излишне уплаченный налог).

Если нашли и вернули

Если автомобиль, объявленный в розыск, был найден и возвращен собственнику необходимо в обязательном порядке уведомить об этом ФНС, дабы не повлечь налоговой ответственности и штрафов.

Обстоятельства могут иметь следующий исход:

1. Если угнанный автомобиль был снят с регистрации, то собственнику необходимо вновь поставить его на учет, а госавтоиспекция самостоятельно уведомит ФНС об изменениях;
2. Если начисление налога было прекращено в связи с возбуждением уголовного дела, для восстановления ТС как объекта налогообложения необходимо:

• обратиться в налоговую инспекцию;
• написать заявление о возврате угнанного ТС владельцу;
• предоставить справку, выданную ОВД по факту розыска ТС;
• днем начисления транспортного налога признается день закрытия соответствующего уголовного дела (а не день уведомления ФНС, как принято полагать).

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.